湖南华升股份有限公司
        2023 年度会计师事务所履职情况评估报告


    湖南华升股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中和会计师事

务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2023 年度财务

及内部控制审计机构。

    根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市

公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等

规定和要求，公司对信永中和 2023 年审计过程中的履职情况进行了评估。

经评估，公司认为信永中和资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤

勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：

    一、资质条件

    信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 2012 年 3 月，企业

注册地址为北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层，首席合

伙人为谭小青先生。截止 2023 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）

245 人，注册会计师 1656 人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计

师人数超过 660 人。信永中和 2022 年度业务收入为 39.35 亿元，其中，

审计业务收入为 29.34 亿元，证券业务收入为 8.89 亿元。2022 年度，信

永中和上市公司年报审计项目 366 家，收费总额 4.62 亿元，涉及的主要

行业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，交通运输、仓储

和邮政业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，批发和零售业，金融

业，水利、环境和公共设施管理业、采矿业等。公司同行业上市公司审

计客户家数为 237 家。
    二、执业记录

    （一）项目成员信息

    签字项目合伙人：胡立才先生，2001 年获得中国注册会计师资质，

2012 年开始从事上市公司审计，2009 年开始在信永中和执业，2022 年开

始为本公司提供审计服务，近三年签署的上市公司 2 家。

    质量复核合伙人：孙彤女士，1995 年获得中国注册会计师资质，

2008 年开始从事上市公司审计，2008 年开始在信永中和执业，2021 年开

始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过 5 家。

    签字注册会计师：肖青女士，2017 年获得中国注册会计师资质，

2012 年开始从事上市公司审计，2014 年开始在信永中和执业，2021 年开

始为本公司提供审计服务，近三年签署的上市公司 2 家。

    （二）诚信记录

    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核合伙人近三年未因执

业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行

政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的

自律监管措施、纪律处分等情况。

    （三）独立性

    信永中和会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量

复核合伙人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对

独立性要求的情形。

    三、2023 年度会计师事务所履职情况

   （一）人力及其他资源配备情况

    信永中和在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作
团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会

计师等专业资质。项目负责人由资深审计服务合伙人担任。专业配置合

理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。

   （二）审计工作方案及其实施

   2023 年年度审计过程中，信永中和针对公司的服务需求及实际情况，

制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕审计重

点展开，其中包括收入确认、存货跌价、成本核算、资产减值、合并报

表等。信永中和制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划

安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。

   （三）审计质量管理机制

   信永中和在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、

会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立

了完善的审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、

项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取

了有效的政策和程序，确保了审计质量具体如下：

   1、项目咨询

   2023 年年度审计过程中，信永中和就公司重大会计审计事项与专业

技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

   2、意见分歧解决

   信永中和制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目

质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要

咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023

年年度审计过程中，信永中和就公司的所有重大会计审计事项达成一致
意见，无不能解决的意见分歧。

   3、项目质量复核

   审计过程中，信永中和实施完善的项目质量复核程序，主要包括审

计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组

内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审

计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开

展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

   4、项目质量检查

   信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责

任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测

试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求

对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签

署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

   5、质量管理缺陷识别与整改

   信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制

定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信永中和完整、全

面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量

管理的各项措施得到了有效执行。

   （四）信息安全管理

   公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中的责任义

务。信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性

的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考

虑了对敏感信息、保密信息的检查处理、脱敏和归档管理，并能够有效
执行。

    （五）风险承担能力

    信永中和具有良好的投资者保护能力。截至 2023 年末，已按照有关

法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之

和超过 2 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。

职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业

风险基金管理办法》等文件的相关规定。




                                       湖南华升股份有限公司董事会

                                           2024 年 4 月 8 日