湖南华升股份有限公司
2023 年 度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-103
审计报告
XYZH/2024CSAA3B0040
湖南华升股份有限公司
湖南华升股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了湖南华升股份有限公司（以下简称华升股份）财务报表，包括 2023 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了华升股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于华升股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们
相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
1. 收入的确定
关键审计事项 审计中的应对
华升股份主要从事贸易以及纺织生产和销 我们执行的审计程序主要有：
售业务，2023 年度主营业务收入金额为 5.60
1.了解及评价与收入确认事项有关的内
亿元，较上期 8.97 亿元下降 3.37 亿元。收
部控制设计的有效性，并测试关键控制执
入确认的具体政策详见附注三、22。
行的有效性；
由于营业收入是华升股份关键业绩指标之
2.执行分析性复核程序，分版块、分月度
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一，因此我们将营业收入确认作为关键审计 对毛利率波动进行分析，并将本期与上期
事项。 金额进行对比分析；
3.选取样本获取销售合同，检查合同的主
要条款及内容，识别与商品控制权转移相
关的条款与条件，以评估收入确认政策的
合理性，是否符合企业会计准则的要求；
4.抽样获取与收入确认相关的支持性文
件，包括销售合同、出入库单据、发运凭
单、报关单、发票、客户签收单及验收资
料等，检查原始凭证记录，执行细节测试；
5.对重要客户通过查询工商资料、询问公
司人员等方式进行背景调查，以确认是否
存在特意安排以及是否存在关联方关系；
6.取得外汇管理局系统交易业务数据与
账面数据进行核对，评估销售收入是否在
恰当的期间确认，收入确认金额是否准确
完整。
四、 其他信息
华升股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括华升股份 2023
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估华升股份的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华升股份、终止运营
或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华升股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对华升股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致华升股份不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6） 就华升股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
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可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二四年四月八日
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湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
湖南华升股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）系 1998
年 3 月经湖南省人民政府湘政函（1998）31 号文件批准，由湖南华升工贸集团联合中
国服装集团公司、益阳市财源建设投资有限公司共同发起，采用募集方式设立的股份
有限公司。本公司设立时总股本为 23,300 万元，每股面值 1 元。本公司在湖南省工商
行政管理局登记注册，统一社会信用代码为 91430000183811374H，经历次增资，公司
现有注册资本 402,110,702.00 元，股份总数 402,110,702 股（每股面值 1 元），均为
无限售条件流通 A 股。本公司股票于 1998 年 5 月 27 日在上海证券交易所挂牌交易。
本集团属纺织及纺织相关贸易行业。主要经营活动为苎麻及与棉、化纤混纺的纱、
布、印染布、服装以及其他纺织品和化纤化工产品的研发、生产和销售。主要产品或
提供的劳务：纺织品和国家允许的其他商品的进出口贸易和国内贸易以及苎麻纱、布
等纺织品的生产销售。
本财务报表于 2024 年 4 月 8 日由本公司董事会批准报出。
二、 财务报表的编制基础
1. 编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及
其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理
委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报
告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
2. 持续经营
本集团对自 2023 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对
持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集
团于 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
本集团营业周期为 12 个月。
4. 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
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湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5. 重要性标准确定方法和选择依据
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重
要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的 该事项在本财务报表
重要性标准确定方法和选择依据
披露事项 附注中的披露位置
年末重要的债权投资 五、10（2） 单项金额超过 500 万元的
单一主体收入、净利润、净资产、资
重要的非全资子公司 八、1（2） 产总额占本集团合并报表相关项目的
15%以上的
对单一公司的投资成本超过 500 万元
重要的联营企业 八、2（1）
的
账龄超过一年或逾期的
五、23（2） 单项金额超过 500 万元的
重要应付账款
账龄超过一年或逾期的
五、24.1（2） 单项金额超过 500 万元的
重要其他应付款
账龄超过一年的重要合
五、25（2） 单项金额超过 500 万元的
同负债
重要的投资活动 五、54（2）2） 单笔金额超过 500 万元的
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被
合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合
并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负
债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，
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湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将
其差额计入合并当期营业外收入。
7. 控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控
制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回
报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并
时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益
及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、
少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”
项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初
纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，
视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制
权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
在报告期内，本集团处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制
权时转为当期投资损益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权属于一揽子交易
的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
投资损益。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，不属于一揽子
交易的，对每一项交易按照是否丧失控制权分别进行会计处理。
8. 现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表
之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币财务报表折算
（1） 外币交易
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记
账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算
为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的
外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；
（2） 外币财务报表的折算
本集团不存在境外经营或记账本位币为其他货币的情形。
10. 金融工具
（1） 金融工具的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：1）
收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在
“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上
转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现
有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有
负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新
负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2） 金融资产分类和计量方法
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关
金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业
绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的
方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前
的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以
未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判
断与基准现金流量相比是否具有显著差异，对包含提前还款特征的金融资产，需要判
断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应
收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易
价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入
当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在
特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本
集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债
权投资。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确
认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变
动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：其他
债权投资、应收款项融资。
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3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股
利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后
续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的
金融资产为其他权益工具投资。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包
括：交易性金融资产。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资
产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3） 金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移
不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金
融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以
摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其
初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行
后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如
果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损
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益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）
计入当期损益。
（4） 金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担
保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用
损失计量方法时反映如下要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权
平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获
得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，
本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险
特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、
逾期信息、应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断
和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素
推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的
减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
1）应收款项和合同资产的减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相
当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本集团将金额 500 万元以上，面临特殊风险的应收款项确认为单项金额重大的应
收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失
外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的
要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，以此为
基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该
客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预
期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应
收该客户款项按照单项计提损失准备。
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湖南华升股份有限公司财务报表附注
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
应收账款的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为
基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本集团判断账龄
为其信用风险主要影响因素，应收账款的账龄自款项实际发生的月份起算。因此，本
集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团账龄组合及整个存续期间内预期
信用损失率对照表如下：
应收账款账龄 预期信用损失率（%）
1 年以下（含 1 年，下同） 5
1-2 年 10
2-3 年 30
3-4 年 50
4-5 年 80
5 年以上 100
应收票据的组合类别及确定依据
本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，
并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，或
承兑人为非上市商业银行的银行承兑汇票，历史上未发生票据违约，信用损失风险极
低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，本集团评价该类款项具有较
低的信用风险，不确认预期信用损失；b.商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确
认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。
2）其他应收款的减值测试方法
本集团以预期信用损失为基础，对于其他应收款采用一般方法，即“三阶段”模
型计量损失准备。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用
风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。其他应收
款—信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表参考应收账款处理，
确定组合的依据如下：
类别 确定组合的依据 计量预期信用损失方法
本集团参考历史信用损失经验，结合当前
以其他应收款的账龄为信 状况以及对未来经济状况的预测，通过违
账龄组合
用风险特征划分组合 约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
类别 确定组合的依据 计量预期信用损失方法
本集团参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，通过违
关联方组合 按关联方划分组合
约风险敞口和未来 12 个月内预期信用损失
率，计算预期信用损失。
按交易对象信誉、款项性
质、交易保障措施等进行
无风险组合 不计提坏账准备
归类组合，如备用金、押
金保证金等。
3）债权投资、其他债权投资、贷款承诺及财务担保合同的减值测试方法
除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资）、贷款
承诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个
资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风
险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信
用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风
险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算
利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收
入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初
始确认后未显著增加。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后
12 个月内 (若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期) 可能发生的金融
工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参
见附注十、1。
（5） 金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产
和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有
关金融资产，并相应确认有关负债。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面
价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融
资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转
移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理
该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计
入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值
和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指
所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避
免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定
义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，
但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可
用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，
是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所
有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后
者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用
或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的
金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量
（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为
金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员
和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而
承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算
的义务，则该工具应当分类为金融负债。
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金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7） 金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满
足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确
认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11. 存货
本集团存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存
货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品
和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本集团原材料、库存商品、发出商品按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确
定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，
按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有
的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定。对于数量较多、库龄较长、无市场价格的积压
库存，本集团在确定可变现净值时，按照库龄结合实物状态计算。
12. 合同资产与合同负债
（1） 合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付
其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将
该收款权利作为合同资产。
（2） 合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同
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对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金
额确认合同负债。
13. 长期股权投资
本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权
益性投资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，
是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位
20％以上但低于 50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所
共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决
策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且
该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法
本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终
控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的
净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本；通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有
的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际
支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初
始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃
债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货
币性资产交换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初
始投资成本。
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股
权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及
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发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金
股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权
投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不
调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取
得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所
有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为
基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的
不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部
分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调
整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损
失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用
权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合
收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，按比例结转入当期投资收益。
因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》核算
的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和
处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行
调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》进行会计处理，
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处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一
项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14. 投资性房地产
本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，
采用成本模式计量。
本集团投资性房地产采用直线法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用
寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
土地使用权 50 - 2
房屋建筑物 30-40 4 2.4-3.2
15. 固定资产
本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限
超过一年，单位价值超过 2,000.00 元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予
以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固
定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预
计净残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋建筑物 30-40 0-5 2.4-3.2
2 机器设备 8-16 0-5 6.0-12.0
3 运输设备 8-10 0-5 9.6-12.0
4 办公设备 5-10 0-5 9.6-19.2
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
16. 在建工程
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在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固
定资产原值差异进行调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目 结转固定资产的标准
房屋建筑物及构筑物 达到预定可使用状态
机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
17. 借款费用
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用
予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资
本化条件的资产包括需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费
用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开
始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状
态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产
在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用
的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金
额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款
的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18. 无形资产
本集团无形资产为土地使用权、专利权等，按取得时的实际成本计量，其中，购
入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无
形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允
的，按公允价值确定实际成本。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；摊销金额按其受益对象计
入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法
于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
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（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、成本及材料、折旧费、差旅
费、技术评审费、专利费等其他费用。
本集团内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具
有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为资产：
1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3) 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的
开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示
为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
19. 长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，
本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，
每年末均进行减值测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产
的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行
估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资
产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流
量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折
现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、14.1（3）。
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（2）商誉减值
本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至
相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面
价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再
根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比
例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
20. 职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、住房公积金、医
疗保险、工伤保险、生育保险、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计
期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产
成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，
分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换
取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对
象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划，应说明具体会计处理
方法。
辞退福利是由于人员分流安置产生，在改革方案通过审批后确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益辞退福利，本集团在不能单方面撤回因解除劳动关系
计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
21. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项
相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现
时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日
对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
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22. 收入确认原则和计量方法
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，
确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提
供并从中获得几乎全部的经济利益。
本集团的营业收入主要包括销售商品、提供加工劳务收入。
（1）销售商品收入
1）内销业务：本集团从事纺织品的生产和销售业务，本集团将产品交付客户并经
客户签收，经双方就品种、数量、单价核对一致时，即履行了合同中的履约义务，客
户取得了产品的控制权，因此，本集团于产品经客户收货后，双方就品种、数量、单
价核对一致时确认收入；本集团制药机械设备的销售，合同或协议约定涉及验收条款，
产品交付客户并完成安装测试经客户验收后，即履行了合同中的履约义务，因此，针
对该类产品的销售本集团于送货至客户处经安装、调试、客户验收后，开具验收合格
单后确认收入。
2）外销业务：本集团外销主要从事纺织品贸易业务，涉及第三方参与其中。因为本
集团是自第三方取得商品控制权后再转让给客户，在交易过程中承担向客户转让商品的主
要责任、承担存货风险，并能有权自主决定所交易的商品的价格，所以本集团在该交易中
的身份是主要责任人，按合同约定的本集团预期有权收取的对价总额确认贸易收入。出口
业务，在海关报关后，在指定的装运港越过船舷时按提单日期及离岸价金额确认销售商品
收入。
（2）提供加工劳务收入
本集团对外提供纺织品加工业务，本集团按客户委托要求完成产品加工，将产品
交付客户后并经客户对账结算后，即履行了合同中的履约义务，因此，本集团加工劳
务于取得客户结算单时确认收入。
23. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币
性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资
金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分
的，整体归类为与收益相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补
助，在相关资产使用寿命内按照年限法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相
关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府
补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政
将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提
供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政
策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进
行会计处理：
1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
24. 递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得
额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差
异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或
可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，
不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产
和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
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25. 租赁
（1） 租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或
者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分
拆后进行会计处理。
（2） 本集团作为承租人
1） 租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资
产和租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成
本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定
重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产
计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资
产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决
于指数或比率的可变租赁付款额；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择
权的行权价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择
权需支付的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益，但应当资本化的除外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余
值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择
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权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变
动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
2） 租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括
增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变
更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围
或延长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价
格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照
租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用
修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更
后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法
确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款
利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：
①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价
值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更
导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3） 短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低
价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价
值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计
入相关资产成本或当期损益。
（3） 本集团为出租人
本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全
部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
1） 融资租赁
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁
款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的
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利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
2） 经营租赁
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
26. 其他重要的会计政策和会计估计
无。
27. 重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕
31 号，以下简称“解释第 16 号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递
延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自 2023 年 1 月 1 日起施行。
执行该准则规定未对本集团财务状况和经营成果产生影响。
（2） 重要会计估计变更
无。
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
销售额 13%
增值税 物业收入 6%
租赁收入 5%
城市维护建设税 应纳增值税 7%
教育费附加 应纳增值税 3%
从价计征的，按房产原值一次减除 20%
房产税 1.2%
后余值的 1.2%计缴；
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税种 计税依据 税率
出租房屋，以房屋租赁收入为计税依据 12%
按应纳税所得税额的 25%
企业所得税 应纳税所得额 计缴，部分企业享受所得
税优惠税率情况详见下表
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 所得税税率
湖南华升洞庭麻业有限公司 15%
湖南华升株洲雪松有限公司 15%
湖南华升金爽健康科技有限公司 15%
湖南华升服饰股份有限公司 20%
湖南华升纺织科技有限公司 20%
2. 税收优惠
子公司湖南华升洞庭麻业有限公司、湖南华升株洲雪松有限公司、湖南华升金爽
健康科技有限公司、湖南华升服饰股份有限公司、湖南华升纺织科技有限公司分别于
2021 年 12 月 15 日、2023 年 10 月 16 日、2021 年 12 月 15 日、2023 年 10 月 16 日、
2023 年 10 月 16 日取得高新技术证书。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，
自获得高新技术企业认定后三年内，将享受按 15%的税率征收企业所得税的税收优惠政
策。2023 年度子公司湖南华升洞庭麻业有限公司、湖南华升株洲雪松有限公司、湖南
华升金爽健康科技有限公司适用的企业所得税税率为 15%。
子公司湖南华升服饰股份有限公司、湖南华升纺织科技有限公司也符合小微企业
认定的标准。
根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公
告 2023 年第 6 号）规定“一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。……本公告执行期限为
2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。”
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部
税务总局公告 2022 年第 13 号)规定：“一、对小型微利企业年应纳税所得额超过 100
万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税。……本公告执行期限为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。”
子公司湖南华升服饰股份有限公司、湖南华升纺织科技有限公司 2023 年选择按照
小微企业优惠税率执行，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
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五、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2023 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2023 年 12 月 31 日，“本年”系指 2023 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，
“上年” 系指 2022 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 11,752.10 26,012.18
银行存款 145,041,416.07 132,916,238.71
其他货币资金 2,713,505.03 569,587.15
存放财务公司存款
合计 147,766,673.20 133,511,838.04
其中：存放在境外的款项总额
2. 交易性金融资产
项目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 78,668,752.00 100,396,800.00
其中：湘财股份有限公司股票 78,668,752.00 100,396,800.00
合计 78,668,752.00 100,396,800.00
3. 应收票据
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 1,288,480.00 250,000.00
商业承兑汇票
合计 1,288,480.00 250,000.00
4. 应收账款
（1） 应收账款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
1 年以内（含 1 年） 58,443,454.44 63,170,256.60
1-2 年 1,694,796.69 9,125,223.17
2-3 年 3,334,939.18 24,535,167.60
3-4 年 962,550.15 3,490,154.53
4-5 年 1,059,849.24 2,917,382.99
5 年以上 46,548,498.02 44,157,479.60
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账龄 年末账面余额 年初账面余额
合计 112,044,087.72 147,395,664.49
（2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提
48,798,852.93 43.55 46,861,307.25 96.03 1,937,545.68
坏账准备
按组合计提
63,245,234.79 56.45 7,342,832.31 11.61 55,902,402.48
坏账准备
其中：账龄
63,245,234.79 56.45 7,342,832.31 11.61 55,902,402.48
组合
合计 112,044,087.72 100.00 54,204,139.56 — 57,839,948.16
（续表）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提
60,237,170.82 40.87 36,074,361.56 59.89 24,162,809.26
坏账准备
按组合计提
87,158,493.67 59.13 17,856,710.38 20.49 69,301,783.29
坏账准备
其中：账龄
87,158,493.67 59.13 17,856,710.38 20.49 69,301,783.29
组合
合计 147,395,664.49 100.00 53,931,071.94 — 93,464,592.55
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1） 应收账款按单项计提坏账准备
年初余额 年末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
长沙晨奥电子科技有限公司 25,976,653.09 3,082,531.71
哈萨克斯坦共和国阿克套市卡库
6,842,597.27 6,842,597.27 6,842,597.27 6,842,597.27 100.00 预计无法收回
尔药业公司
邯郸市拥军制药有限公司 3,604,290.00 3,604,290.00 3,604,290.00 3,604,290.00 100.00 预计无法收回
武汉久安药业有限公司 3,296,000.00 3,296,000.00 3,296,000.00 3,296,000.00 100.00 预计无法收回
洛阳俸达医用包装材料有限公司 2,800,000.00 2,800,000.00 2,800,000.00 2,800,000.00 100.00 预计无法收回
山东康宁药业有限公司 2,568,240.00 2,568,240.00 2,568,240.00 2,568,240.00 100.00 预计无法收回
石家庄鹏海制药股份有限公司 2,522,024.00 2,522,024.00 2,522,024.00 2,522,024.00 100.00 预计无法收回
上海埃文制药设备工程有限公司 2,360,734.45 1,265,622.29 2,360,734.45 2,006,624.28 85.00 按预计可收回金额计提
广西南宁百会药业集团有限公司
2,179,581.90 2,179,581.90 2,179,581.90 2,179,581.90 100.00 预计无法收回
软袋输液分公司
远大医学营养科学（武汉）有限
2,159,440.00 2,159,440.00 2,159,440.00 2,159,440.00 100.00 预计无法收回
公司
辰欣药业股份有限公司 1,786,201.01 1,277,133.72 71.50 按预计可收回金额计提
吉林省广春药业有限公司 1,598,200.00 1,598,200.00 1,598,200.00 1,598,200.00 100.00 预计无法收回
润康医药科技（沛县）有限公司 1,425,000.00 1,040,250.00 73.00 按预计可收回金额计提
陕西必康制药集团控股有限公司 1,222,212.00 1,222,212.00 1,222,212.00 1,222,212.00 100.00 预计无法收回
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年初余额 年末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
广州市君青纺织有限公司 1,190,000.00 1,190,000.00 1,190,000.00 1,190,000.00 100.00 预计无法收回
江西润泽药业有限公司 1,075,776.00 1,075,776.00 100.00 预计无法收回
石家庄四药有限公司 880,706.99 637,728.98 72.41 按预计可收回金额计提
福建永燠制药有限公司 840,000.00 840,000.00 100.00 预计无法收回
上海恒信金融租赁有限公司 765,000.00 765,000.00 100.00 预计无法收回
北京天河药业有限责任公司 723,700.00 723,700.00 100.00 预计无法收回
河南天方华中药业有限公司 694,334.73 694,334.73 100.00 预计无法收回
山西康源堂生物科技有限公司 608,624.00 608,624.00 100.00 预计无法收回
其他客户 1,917,198.11 1,743,622.39 7,656,190.58 7,209,550.37 94.17 按预计可收回金额计提
合计 60,237,170.82 36,074,361.56 48,798,852.93 46,861,307.25 — —
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2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2） 应收账款按组合计提坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 58,443,454.44 2,922,172.75 5.00
1-2 年 310,555.40 31,055.55 10.00
2-3 年 18,878.17 5,663.45 30.00
3-4 年 161,548.84 80,774.42 50.00
4-5 年 38,159.00 30,527.20 80.00
5 年以上 4,272,638.94 4,272,638.94 100.00
合计 63,245,234.79 7,342,832.31 —
（3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 转销或 年末余额
计提 收回或转回 其他
核销
单项
36,074,361.56 4,533,653.19 3,082,531.71 9,335,824.21 46,861,307.25
计提
账龄
17,856,710.38 -1,115,858.06 -9,398,020.01 7,342,832.31
组合
合计 53,931,071.94 3,417,795.13 3,082,531.71 -62,195.80 54,204,139.56
注：本年其他变动主要系转让子公司湖南汇一机械制药有限公司后，保留了其账
面转让基准日未收回的应收账款，部分原按账龄组合计提坏账的应收账款转为单项认
定计提坏账准备。
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
确定原坏账准备
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 计提比例的依据
及其合理性
长沙晨奥电子 以资产抵债后 按预计可收回金
3,082,531.71 以资产抵债
科技有限公司 收回 额计提
合计 3,082,531.71 — — —
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
应收账款 占应收账款年末 坏账准备
单位名称
年末余额 余额的比例（%） 年末余额
Avenida de la Diputación,
11,422,534.46 10.19 571,126.72
Edificio Inditex
40
湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
应收账款 占应收账款年末 坏账准备
单位名称
年末余额 余额的比例（%） 年末余额
LUCY CLOTHES LIMITED 8,361,382.70 7.46 418,069.14
COPEN UNITED LTD 6,879,040.93 6.14 343,952.05
哈萨克斯坦共和国阿克套市
6,842,597.27 6.11 6,842,597.27
卡库尔药业公司
深圳市泊洋纺织实业有限公
5,214,728.80 4.65 260,736.44
司
合计 38,720,284.16 34.55 8,436,481.62
5. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 8,289,462.04 22,111,450.40
合计 8,289,462.04 22,111,450.40
5.1 其他应收款
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款项 15,079,245.12 25,885,168.04
押金、保证金 165,102.34 876,102.34
备用金 291,657.84 464,762.44
其他 2,771,871.49 2,709,484.74
合计 18,307,876.79 29,935,517.56
（2） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
1 年以内（含 1 年） 7,297,855.65 12,965,261.11
1-2 年 2,297,127.50 10,736,652.21
2-3 年 2,614,543.56 1,663,217.44
3-4 年 1,651,217.44 1,369,055.13
4-5 年 1,328,818.50 63,653.64
5 年以上 3,118,314.14 3,137,678.03
合计 18,307,876.79 29,935,517.56
41
湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备 10,824,185.61 59.12 7,653,199.93 70.70 3,170,985.68
按组合计提坏账准备 7,483,691.18 40.88 2,365,214.82 31.60 5,118,476.36
其中：账龄组合 6,880,680.82 37.59 2,365,214.82 34.37 4,515,466.00
无风险组合 603,010.36 3.29 603,010.36
合计 18,307,876.79 100.00 10,018,414.75 — 8,289,462.04
（续表）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备 18,488,151.66 61.76 5,292,696.11 28.63 13,195,455.55
按组合计提坏账准备 11,447,365.90 38.24 2,531,371.05 22.11 8,915,994.85
其中：账龄组合 11,188,357.67 37.37 2,531,371.05 22.63 8,656,986.62
无风险组合 259,008.23 0.87 259,008.23
合计 29,935,517.56 100.00 7,824,067.16 — 22,111,450.40
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湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1） 其他应收款按单项计提坏账准备
年初余额 年末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
长沙盛都实业有限责任公司 3,640,968.22 3,640,968.22 100.00 预计无法收回
衡山县工业园 2,560,720.70 256,072.07 10.00 按预计可收回金额计提
南通雨恩季服装制造有限公司 1,228,818.50 1,228,818.50 1,228,818.50 1,228,818.50 100.00 预计无法收回
湖南汇一制药机械有限公司 1,197,042.77 350,705.72 29.30 按预计可收回金额计提
上海潇湘国际贸易发展有限公司 990,688.87 990,688.87 990,688.87 990,688.87 100.00 预计无法收回
沅江市九韶新材料有限公司 620,000.00 620,000.00 620,000.00 620,000.00 100.00 预计无法收回
湖南省直单位住房公积金管理中心 298,004.55 298,004.55 298,004.55 298,004.55 100.00 预计无法收回
奎屯白云棉业投资有限公司 187,942.00 187,942.00 187,942.00 187,942.00 100.00 预计无法收回
杭州申生消毒设备有限公司 100,000.00 80,000.00 80.00 按预计可收回金额计提
岳阳县新诺再生资源开发有限公司 8,553,442.56 855,344.26
长沙晨奥电子科技有限公司 5,717,575.00 285,878.75
其他 891,680.18 826,019.18
合计 18,488,151.66 5,292,696.11 10,824,185.61 7,653,199.93 — —
43
湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2） 其他应收款按组合计提坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 6,880,680.82 2,365,214.82 34.37
无风险组合 603,010.36
合计 7,483,691.18 2,365,214.82 —
注：组合的划分及坏账准备的计提详见三、重要会计政策及会计估计 10 金融工
具“（4）金融工具减值”。
3） 其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
2023 年 1 月 1
7,824,067.16 7,824,067.16
日余额
2023 年 1 月 1
— — — —
日余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 4,275,404.64 4,275,404.64
本年转回 1,141,223.01 1,141,223.01
本年转销
本年核销
其他变动 -939,834.04 -939,834.04
2023 年 12 月 31
10,018,414.75 10,018,414.75
日余额
注：各阶段划分依据和坏账准备计提比例详见三、重要会计政策及会计估计 10
金融工具“（4）金融工具减值”。
44
湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 转销或 年末余额
计提 收回或转回 其他
核销
坏账
准备 7,824,067.16 4,275,404.64 1,141,223.01 -939,834.04 10,018,414.75
合计 7,824,067.16 4,275,404.64 1,141,223.01 -939,834.04 10,018,414.75
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
确定原坏账准备
收回或转回金
单位名称 转回原因 收回方式 计提比例的依据
额
及其合理性
岳阳县新诺再生资 按预计可收回金
855,344.26 款项收回 收款
源开发有限公司 额计提
长沙晨奥电子科技 按预计可收回金
285,878.75 资产抵债转回 资产抵债
有限公司 额计提
合计 1,141,223.01 — — —
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计
年末余额
数的比例
（%）
长沙盛都实业有
垫付税金 3,640,968.22 1 年以内 19.89 3,640,968.22
限责任公司
土地办证
衡山县工业园 2,560,720.70 2-3 年 13.99 256,072.07
周转金
南通雨恩季服装
预付货款 1,228,818.50 4-5 年 6.71 1,228,818.50
制造有限公司
湖南汇一制药机
往来款 1,197,042.77 1 年以内 6.54 350,705.72
械有限公司
上海潇湘国际贸
预付货款 990,688.87 5 年以上 5.41 990,688.87
易发展有限公司
合计 — 9,618,239.06 — 52.54 6,467,253.38
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湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
6. 预付款项
（1） 预付款项账龄
年末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 51,712,034.74 95.37 15,913,912.57 78.46
1-2 年 663,948.95 1.22 2,358,493.78 11.63
2-3 年 250,271.84 0.46 842,622.52 4.15
3 年以上 1,599,042.64 2.95 1,167,325.32 5.76
合计 54,225,298.17 100.00 20,282,354.19 100.00
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付款项年末余额
单位名称 年末余额 账龄
合计数的比例(%)
深圳市万润纺织品有限公司 7,413,260.46 1 年以内 13.67
广州市北洲纺织服装有限公司 6,327,491.38 1 年以内 11.67
河北隆昌纺织有限公司 3,885,015.94 1 年以内 7.16
湖州益丰纺织科技有限公司 3,000,000.00 1 年以内 5.53
杭州普拉托纺织品有限公司 2,270,003.16 1 年以内 4.19
合计 22,895,770.94 — 42.22
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2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
7. 存货
（1） 存货分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
库存商品 102,225,305.69 82,886,794.76 19,338,510.93 149,277,938.22 107,480,418.98 41,797,519.24
在产品 4,511,588.59 2,510,769.60 2,000,818.99 4,349,033.40 2,091,841.55 2,257,191.85
原材料 33,819,175.23 25,359,424.30 8,459,750.93 47,896,477.97 31,454,444.58 16,442,033.39
发出商品 23,567,504.29 835,309.21 22,732,195.08 20,834,909.03 1,767,747.61 19,067,161.42
委托加工物资 1,499,153.90 419,403.83 1,079,750.07 16,047,705.32 5,938,975.30 10,108,730.02
其他 21,865.00 21,865.00 2,172.00 2,172.00
合计 165,644,592.70 112,011,701.70 53,632,891.00 238,408,235.94 148,733,428.02 89,674,807.92
（2） 存货跌价准备
本年增加 本年减少
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 107,480,418.98 13,762,354.10 38,355,978.32 82,886,794.76
在产品 2,091,841.55 418,928.05 2,510,769.60
原材料 31,454,444.58 3,545,360.10 9,640,380.38 25,359,424.30
发出商品 1,767,747.61 541,171.06 1,473,609.46 835,309.21
委托加工物资 5,938,975.30 -5,519,571.47 419,403.83
合计 148,733,428.02 12,748,241.84 49,469,968.16 112,011,701.70
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湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
8. 一年内到期的非流动资产
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的债权投资 21,440,000.00
合计 21,440,000.00
（1） 一年内到期的债权投资
年末余额 年初余额
组合名称 账面 减值 账面
账面余额 减值准备 账面价值
余额 准备 价值
大额存单 21,440,000.00 21,440,000.00
合计 21,440,000.00 21,440,000.00
9. 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税额 2,717,285.20 2,097,073.26
大额存单 10,042,500.00
待摊费用 71,401.06
合计 2,788,686.26 12,139,573.26
48
湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10. 债权投资
（1） 债权投资情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
大额存单 62,047,972.00 62,047,972.00 20,608,150.00 20,608,150.00
合计 62,047,972.00 62,047,972.00 20,608,150.00 20,608,150.00
（2） 年末重要的债权投资
年末余额 年初余额
项目 票面 实际 逾期 票面 实际 逾期
面值 到期日 面值 到期日
利率 利率 本金 利率 利率 本金
广发银行大额存单 20,000,000.00 3.20% 3.20% 2026-03-22
东莞银行大额存单 20,000,000.00 3.20% 3.20% 2026-07-18
中信银行大额存单 20,000,000.00 3.25% 3.25% 2025-01-26 20,000,000.00 3.25% 3.25% 2025-01-26
合计 60,000,000.00 — — — 20,000,000.00 — — —
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湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 203 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
11. 其他权益工具投资
（1） 其他权益工具投资情况
本年增减变动 指定为以
本年末 本年末
公允价值
本年计 本年计 累计计 累计计
计量且其
入其他 入其他 本年确认的 入其他 入其他
项目 年初余额 追加 年末余额 变动计入
减少投资 综合收 综合收 其他 股利收入 综合收 综合收
投资 其他综合
益的利 益的损 益的利 益的损
收益的原
得 失 得 失
因
湖南湘江大
健康创业投
2,814,656.63 812,656.73 3,627,313.36 159,203.20
资合伙企业
(有限合伙)
沅江洞庭士
达麻纺织厂 111,021.96 111,021.96
有限公司
湖南银行股
7,200.00 7,200.00
份有限公司
合计 2,932,878.59 111,021.96 812,656.73 3,634,513.36 159,203.20 —
50
湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12. 长期股权投资
（1） 长期股权投资情况
减值 本年增减变动 减值
年初
被投资 准备 权益法下确 其他综 其他 宣告发放 计提 年末余额（账 准备
余额（账面价 减少 其
单位 年初 追加投资 认的投资损 合收益 权益 现金股利 减值 面价值） 年末
值） 投资 他
余额 益 调整 变动 或利润 准备 余额
一、联营企业
湖南英捷高科
技有限责任公 22,716,638.27 -413,169.89 22,303,468.38
司
四川华升麻业
新材料有限公 3,927,257.58 3,927,257.58
司
合计 22,716,638.27 3,927,257.58 -413,169.89 26,230,725.96
注：本年本集团用机器设备以及货币资金对联营企业四川华升麻业新材料有限公司投资 392.73 万元，持有其 34%股权，该公司在 2023 年 12
月 31 日仍处于筹建阶段。
51
湖南华升股份有限公司财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
13. 投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.年初余额 52,304,108.74 4,324,893.14 56,629,001.88
2.本年增加金额 32,953,489.00 32,953,489.00
（1）外购
（2）企业合并增加
（3）其他转入 32,953,489.00 32,953,489.00
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额 85,257,597.74 4,324,893.14 89,582,490.88
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额 32,668,955.82 1,981,281.35 34,650,237.17
2.本年增加金额 1,474,052.09 86,497.92 1,560,550.01
（1）计提或摊销 1,474,052.09 86,497.92 1,560,550.01
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额 34,143,007.91 2,067,779.27 36,210,787.18
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 51,114,589.83 2,257,113.87 53,371,703.70
2.年初账面价值 19,635,152.92 2,343,611.79 21,978,764.71
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2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注：本年其他转入系二级子公司湖南华升工贸有限公司的债务方长沙晨奥电子科
技有限公司以房产抵债，该房产用于出租或出售，列报为投资性房地产。
14. 固定资产
项目 年末余额 年初余额
固定资产 246,771,140.59 264,019,462.80
固定资产清理
合计 246,771,140.59 264,019,462.80
14.1 固定资产
（1） 固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计
一、账面原值
1.年初余额 264,148,105.05 186,879,519.39 4,886,986.68 8,051,696.33 463,966,307.45
2.本年增加金额 3,046,050.72 5,006,594.86 89,812.06 685,726.68 8,828,184.32
(1)购置 823,731.51 3,755,259.58 89,812.06 685,726.68 5,354,529.83
(2)在建工程转入 2,222,319.21 1,251,335.28 3,473,654.49
(3)企业合并增加
(4)其他转入
3.本年减少金额 17,222,560.00 14,345,865.43 455,584.57 954,195.09 32,978,205.09
(1)处置或报废 8,676,298.05 6,247.78 8,682,545.83
(2)其他转出 17,222,560.00 5,669,567.38 455,584.57 947,947.31 24,295,659.26
4.年末余额 249,971,595.77 177,540,248.82 4,521,214.17 7,783,227.92 439,816,286.68
二、累计折旧
1.年初余额 76,087,454.99 97,541,594.16 4,411,686.09 5,107,649.25 183,148,384.49
2.本年增加金额 7,891,025.24 6,035,648.11 45,741.62 652,097.01 14,624,511.98
(1)计提 7,891,025.24 6,035,648.11 45,741.62 652,097.01 14,624,511.98
(2)企业合并增加
(3)其他转入
3.本年减少金额 6,960,598.18 13,283,267.28 437,361.19 876,764.83 21,557,991.48
(1)处置或报废 8,033,508.79 2,523.08 8,036,031.87
(2)其他转出 6,960,598.18 5,249,758.49 437,361.19 874,241.75 13,521,959.61
4.年末余额 77,017,882.05 90,293,974.99 4,020,066.52 4,882,981.43 176,214,904.99
三、减值准备
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计
1.年初余额 3,366,438.86 13,171,064.20 260,957.10 16,798,460.16
2.本年增加金额 378,555.05 378,555.05
(1)计提 378,555.05 378,555.05
(2)企业合并增加
(3)其他转入
3.本年减少金额 346,774.11 346,774.11
(1)处置或报废 346,774.11 346,774.11
(2)其他转出
4.年末余额 3,366,438.86 13,202,845.14 260,957.10 16,830,241.10
四、账面价值
1.年末账面价值 169,587,274.86 74,043,428.69 501,147.65 2,639,289.39 246,771,140.59
2.年初账面价值 184,694,211.20 76,166,861.03 475,300.59 2,683,089.98 264,019,462.80
注 1：本年其他减少为处置子公司湖南汇一制药机械有限公司的股权，湖南汇一制
药机械有限公司固定资产原值转出 2,429.57 万元，折旧转出 1,352.20 万元。
注 2：本年处置或报废机器设备原值 867.63 万元，主要为二级子公司湖南华升株
洲雪松有限公司处置原印染分公司闲置设备原值减少 325.39 万元，子公司湖南华升株
洲雪松有限公司及湖南华升洞庭麻业有限公司处置闲置设备给本公司投资四川华升麻
业新材料有限公司，机器设备原值合计减少 508.17 万元。
（2） 暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋建筑物 1,583,131.02 1,026,217.68 556,913.34
合计 1,583,131.02 1,026,217.68 556,913.34
（3） 固定资产的减值测试情况
本期新增存在减值迹象的固定资产系二级子公司湖南华升株洲雪松有限公司的高
档生态时尚苎麻面料生产线升级改造项目的设备，该生产线 2023 年度效益不及预期，
存在减值迹象，公司对生产线相关机器设备按成本法进行了减值测试，设备账面价值
6,516.87 万元，可收回金额 6,479.02 万元，本期计提减值准备 37.86 万元。
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
公允价值和 关键参数
项 关键
账面价值 可收回金额 减值金额 处置费用的 的确定依
目 参数
确定方式 据
机 65,168,730.29 64,790,175.24 378,555.05 公允价值： 重置现 重 置 现 价
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
公允价值和 关键参数
项 关键
账面价值 可收回金额 减值金额 处置费用的 的确定依
目 参数
确定方式 据
器 成本法计算 价、成 参 考
设 的市场价值 新率等 《 2023 机
备 处置费用： 电产品价
管理层按市 格查询系
场情况预计 统》以及
近期同类
设备的合
同价格；
成新率：
结合理论
成新率和
勘察成新
率确定。
合
65,168,730.29 64,790,175.24 378,555.05 — — —
计
15. 在建工程
项目 年末余额 年初余额
在建工程 248,800.41 666,695.41
工程物资
合计 248,800.41 666,695.41
15.1 在建工程
（1） 在建工程情况
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
钢屋顶大棚 248,800.41 248,800.41
高档生态 时尚
苎麻面料 生产
线升级改 造工 666,695.41 666,695.41
程（一期 ）园
林景观工程
合计 248,800.41 248,800.41 666,695.41 666,695.41
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
16. 无形资产
（1） 无形资产明细
项目 土地使用权 专利权 排污权 合计
一、账面原值
1.年初余额 199,019,583.85 87,378.64 199,106,962.49
2.本年增加金额 264,601.89 264,601.89
(1)购置 264,601.89 264,601.89
(2)内部研发
(3)企业合并增加
(4)其他转入
3.本年减少金额 5,654,400.00 5,654,400.00
(1)处置
(2)其他原因减少 5,654,400.00 5,654,400.00
4.年末余额 193,365,183.85 87,378.64 264,601.89 193,717,164.38
二、累计摊销 — — — —
1.年初余额 55,594,383.69 43,500.00 55,637,883.69
2.本年增加金额 3,794,313.99 9,000.00 119,070.85 3,922,384.84
(1)计提 3,794,313.99 9,000.00 119,070.85 3,922,384.84
(2)企业合并增加
3.本年减少金额 1,778,328.56 1,778,328.56
(1)处置
(2)其他原因减少 1,778,328.56 1,778,328.56
4.年末余额 57,610,369.12 52,500.00 119,070.85 57,781,939.97
三、减值准备 — — — —
1.年初余额
2.本年增加金额
(1)计提
(2)企业合并增加
3.本年减少金额
(1)处置
(2)其他原因减少
4.年末余额
四、账面价值 — — — —
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 专利权 排污权 合计
1.年末账面价值 135,754,814.73 34,878.64 145,531.04 135,935,224.41
2.年初账面价值 143,425,200.16 43,878.64 143,469,078.80
注：本年其他减少为处置子公司湖南汇一制药机械有限公司的股权，湖南汇一制
药机械有限公司账面无形资产资产原值转出 565.44 万元，累计摊销转出 177.83 万元。
17. 商誉
（1） 商誉原值
本年增加 本年减少
年末
被投资单位名称 年初余额 企业合并 其他 其他
处置 余额
形成的 增加 减少
湖南汇一制药机
46,388,225.08 46,388,225.08
械有限公司
合计 46,388,225.08 46,388,225.08
（2） 商誉减值准备
本年增加 本年减少 年末
被投资单位名称 年初余额
计提 处置 余额
湖南汇一制药机械有限公司 46,388,225.08 46,388,225.08
合计 46,388,225.08 46,388,225.08
18. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
异 资产 差异 资产
资产减值准备 23,638,470.03 5,909,617.51 12,878,945.71 3,219,736.43
合计 23,638,470.03 5,909,617.51 12,878,945.71 3,219,736.43
（2） 未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
异 负债 差异 负债
交易性金融资产
24,879,594.82 6,219,898.70 32,205,261.19 8,051,315.29
公允价值
合计 24,879,594.82 6,219,898.70 32,205,261.19 8,051,315.29
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（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 169,426,027.08 214,408,081.57
可抵扣亏损 480,491,974.61 455,102,101.86
合计 649,918,001.69 669,510,183.43
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末金额 年初金额 备注
2023 年 7,539,772.45
2024 年 8,239,150.83
2025 年 2,860,526.62 10,044,818.07
2026 年 35,860,474.78 36,352,995.39
2027 年 77,324,590.98 81,755,898.26
2028 年 74,473,775.94 34,008,107.92
2029 年 30,362,328.96 30,362,328.96
2030 年 31,857,365.21 32,375,371.38
2031 年 50,975,866.86 55,537,471.94
2032 年 155,649,615.22 158,886,186.66
2033 年 21,127,430.04
合计 480,491,974.61 455,102,101.86 —
19. 其他非流动资产
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程设
备等长期资 2,000,000.00 2,000,000.00 3,030,200.00 3,030,200.00
产款项
预付技术服
544,106.58 544,106.58
务费
合计 2,544,106.58 2,544,106.58 3,030,200.00 3,030,200.00
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20. 所有权或使用权受到限制的资产
年末 年初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
专款专用的政
货币资金 2,555,314.68 2,555,314.68 冻结 500,000.00 500,000.00 票据保证金 票据保证金
府补助
货币资金 60,000.00 60,000.00 冻结 冻结
交易性金融资产 7,547,550.00 7,547,550.00 使用受限 转融通借出
投资性房地产 6,101,830.52 6,101,830.52 抵押 银行贷款抵押
固定资产 5,072,179.42 5,072,179.42 抵押 银行贷款抵押 11,920,255.43 11,920,255.43 抵押 银行贷款抵押
无形资产 6,838,056.49 6,838,056.49 抵押 银行贷款抵押 4,522,956.62 4,522,956.62 抵押 银行贷款抵押
合计 28,114,931.11 28,114,931.11 — — 17,003,212.05 17,003,212.05 — —
注 1：受限货币资金：本集团二级子公司湖南华升株洲雪松有限公司于 2023 年 3 月收到株洲市渌口区住房保障中心支付的保障性租赁住房补
助资金 255.14 万元（截至期末产生利息 0.39 万元），该项补助存于专户，专款专用，资金使用需要双方共同监管，属于双控管理帐户，由于项
目未全部完工，资金使用受限。
注 2：受限交易性金融资产：为盘活资产，增加投资收益，本公司将所持有的部分湘财股份有限公司股票用于转融通证券出借业务，截至
2023 年 12 月 31 日，股票处于出借状态，使用受到限制。
注 3：受限投资性房地产、固定资产、无形资产：本集团二级子公司湖南华升株洲雪松有限公司 2023 年 8 月 25 日以其自有房产向湖南株洲
珠江农村商业银行股份有限公司芦淞支行进行抵押借款 2,500.00 万元，借款期限 2023 年 08 月 25 日至 2024 年 08 月 25 日；2023 年湖南华升株
洲雪松有限公司以自有办公楼的土地及房产作为抵押物，向湖南银行股份有限公司株洲禄口支行取得 11,000.00 万元借款，借款期限 2023 年 5
月 12 日至 2027 年 12 月 20 日。
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21. 短期借款
借款类别 年末余额 年初余额
抵押借款 25,025,993.15 10,000,000.00
信用借款 15,014,583.33 30,000,000.00
合计 40,040,576.48 40,000,000.00
注：本公司 2023 年 8 月 3 日向长沙农村商业银行股份有限公司车站北路支行信用
借款 1,500.00 万元，借款期限 1 年；本集团二级子公司湖南华升株洲雪松有限公司
2023 年 8 月 25 日以其自有房产向湖南株洲珠江农村商业银行股份有限公司抵押取得借
款 2,500.00 万元，借款期限 1 年，抵押受限资产情况详见本附注“五、20 所有权或使
用权受到限制的资产”相关内容。
22. 应付票据
票据种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 500,000.00
商业承兑汇票
合 计 500,000.00
23. 应付账款
（1） 应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
购买商品及服务 68,199,257.21 98,527,751.79
合计 68,199,257.21 98,527,751.79
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
湖南株洲跃达建筑工程有限责任公司 16,081,934.06 工程款，尚未结算
合计 16,081,934.06 —
24. 其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 39,190,950.52 99,872,161.84
合计 39,190,950.52 99,872,161.84
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24.1 其他应付款
（1） 按款项性质列示其他应付款
款项性质 年末余额 年初余额
关联方往来 14,497,194.70 62,194,400.56
应付费用款 9,360,358.01 5,046,609.59
押金、保证金 3,561,335.42 3,878,169.16
代收款 2,945,463.24 2,159,503.07
往来款 2,691,446.08 8,260,194.60
其他 6,135,153.07 18,333,284.86
合计 39,190,950.52 99,872,161.84
（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
湖南华升集团有限公司 10,147,884.18 未到期
合计 10,147,884.18 —
25. 合同负债
（1） 合同负债情况
项目 年末余额 年初余额
预收商品款 96,441,461.77 40,311,709.47
合计 96,441,461.77 40,311,709.47
（2） 账龄超过 1 年的重要合同负债
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
江苏绍舜贸易有限公司 16,620,353.98 未结算
合计 16,620,353.98 —
26. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 13,985,295.17 73,224,351.99 69,431,121.97 17,778,525.19
离 职 后 福 利-
1,865,287.58 6,725,095.56 7,685,195.97 905,187.17
设定提存计划
辞退福利 30,041,724.70 17,851,367.68 25,033,643.51 22,859,448.87
合计 45,892,307.45 97,800,815.23 102,149,961.45 41,543,161.23
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2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴
11,450,276.92 60,990,405.67 56,624,654.82 15,816,027.77
和补贴
职工福利费 301,476.00 3,851,193.51 3,855,543.51 297,126.00
社会保险费 350,605.84 4,195,192.43 4,246,613.73 299,184.54
其中：医疗保险费 271,287.77 3,819,809.68 3,820,709.52 270,387.93
工伤保险费 63,185.40 375,382.75 425,904.21 12,663.94
生育保险费 16,132.67 16,132.67
住房公积金 410,665.04 3,042,001.56 3,043,952.12 408,714.48
工会经费和职工教
1,472,271.37 1,145,193.82 1,659,992.79 957,472.40
育经费
其他 365.00 365.00
合计 13,985,295.17 73,224,351.99 69,431,121.97 17,778,525.19
（3） 设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 1,588,633.25 6,524,240.06 7,373,558.07 739,315.24
失业保险费 276,654.33 200,855.50 311,637.90 165,871.93
企业年金缴费
合计 1,865,287.58 6,725,095.56 7,685,195.97 905,187.17
注 1：本集团应付职工薪酬-辞退福利本年变动主要情况如下：
（1）为推进湖南汇一制药机械有限公司转让退出工作，分流安置职工，根据经批
准的《湖南汇一职工分流安置方案》，依据劳动法与全体员工签订解除劳动关系协议，
本年度 59 名员工已完成经济补偿金的支付共计 473 万元。
（2）二级子公司湖南华升洞庭麻业有限公司根据 2022 年经批准的《湖南华升洞
庭麻业有限公司停产期间职工分流安置方案》及实际员工安置情况本年补提辞退福利
74.56 万元，同时将预计一年以内支付的 1,220.60 万元从长期应付职工薪酬-辞退福利
调整至应付职工薪酬-辞退福利列报，本年按照职工安置方案支付 1,848.24 万元。
（3）二级子公司湖南华升株洲雪松有限公司本期支付部分人员安置费 166.70 万
元。
注 2：本集团本年应付职工薪酬-短期薪酬增加主要为根据经批准的《湖南华升股
份有限公司总部内设机构职责范围及人员编制三定方案》、《华升股份提级管理后与
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华升集团相关事项工作方案》，湖南华升集团有限公司共 22 人通过双向选择入职本公
司，同时 2023 年 7 月起薪酬结构和核发方式进行调整，员工薪酬较上年上涨。
27. 应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 1,376,046.48 4,113,164.09
企业所得税 86,807.57 26,049.72
个人所得税 97,753.61 333,663.90
房产税 230,843.16 82,075.72
印花税 394,946.02 343,772.37
城市维护建设税 447,628.77 561,699.20
教育费附加 322,109.85 429,345.50
土地使用税 11.74
营业税 135,900.19
其他 5,891.45 169,719.01
合计 2,962,038.65 6,195,389.70
28. 一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 12,500,000.00 20,000,000.00
合计 12,500,000.00 20,000,000.00
29. 其他流动负债
项目 年末余额 年初余额
待转销项税 3,543,234.74 4,604,544.82
合计 3,543,234.74 4,604,544.82
30. 长期借款
借款类别 年末余额 年初余额
保证加抵押借款 92,626,575.34 90,000,000.00
抵押借款 17,000,000.00
合计 92,626,575.34 107,000,000.00
注：保证加抵押借款系本集团二级子公司湖南华升株洲雪松有限公司 2023 年 5 月
12 日由本公司提供连带保证担保和湖南华升株洲雪松有限公司部分房产作为抵押取得
1.1 亿元借款，利率 3.9%-4%，抵押受限资产情况详见本附注“五、20 所有权或使用权
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受到限制的资产”相关内容。截至 2023 年 12 月 31 日，该项借款余额为 1.05 亿元，
其中 1,250.00 万元根据贷款还款计划重分类至一年内到期的非流动负债。
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无已逾期未偿还的长期借款情况。
31. 长期应付款
项目 年末余额 年初余额
长期应付款 28,003,031.26 28,003,031.26
专项应付款 145,800.00 149,300.00
合计 28,148,831.26 28,152,331.26
33.1 长期应付款按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额
关联往来款 28,003,031.26 28,003,031.26
合计 28,003,031.26 28,003,031.26
33.2 专项应付款
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
帮困资金 149,300.00 3,500.00 145,800.00 帮困资金
合计 149,300.00 3,500.00 145,800.00 —
32. 长期应付职工薪酬
项目 年末余额 年初余额
离职后福利-设定受益计划净负债
辞退福利 19,033,100.00 31,239,100.00
其他长期福利
合计 19,033,100.00 31,239,100.00
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33. 预计负债
项目 年末余额 年初余额 形成原因
产品质量保证 342,626.00 2,204,641.04 产品质量赔偿
社保滞纳金 19,989,290.13 22,507,185.17 社保滞纳金
合计 20,331,916.13 24,711,826.21 —
注：社保滞纳金主要系本集团二级子公司湖南华升洞庭麻业有限公司历年欠缴社
保形成的滞纳金，金额 1,998.93 万元，湖南华升洞庭麻业有限公司一直在向当地社保
部门申请减免相关滞纳金，鉴于上述滞纳金未来获得减免的可能性存在重大不确定性，
故于年末将上述应缴纳滞纳金确认为预计负债。
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34. 递延收益
（1） 递延收益分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 4,819,256.80 2,551,400.00 2,483,368.32 4,887,288.48 各项补贴
合计 4,819,256.80 2,551,400.00 2,483,368.32 4,887,288.48 —
（2） 政府补助项目
本年新增补助 本年计入营业 本年计入其他 本年冲减成 其他 与资产相关/
负债项目 年初余额 年末余额
金额 外收入金额 收益金额 本费用金额 变动 与收益相关
株洲县工业园基础设
4,819,256.80 2,409,628.44 2,409,628.36 与资产相关
施建设费
保障性租赁住房项目
2,551,400.00 73,739.88 2,477,660.12 与资产相关
专项补助资金
合计 4,819,256.80 2,551,400.00 2,483,368.32 4,887,288.48
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35. 股本
本年变动增减（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总额 402,110,702.00 402,110,702.00
36. 资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 142,901,075.38 142,901,075.38
其他资本公积 5,048,393.19 5,048,393.19
合计 147,949,468.57 147,949,468.57
37. 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 36,091,054.36 36,091,054.36
任意盈余公积
合计 36,091,054.36 36,091,054.36
38. 未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 -143,422,840.96 65,036,470.25
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
其中：《企业会计准则》及相关新规定追
溯调整
会计政策变更
重大前期差错更正
同一控制合并范围变更
其他调整因素
调整后年初未分配利润 -143,422,840.96 65,036,470.25
加：本年归属于母公司所有者的净利润 21,023,141.31 -208,459,311.21
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
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项目 本年 上年
本年年末余额 -122,399,699.65 -143,422,840.96
39. 营业收入、营业成本
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 560,151,809.94 515,155,880.45 897,240,860.29 865,934,250.55
其他业务 21,005,252.86 7,868,574.78 13,279,838.87 6,233,988.59
合计 581,157,062.80 523,024,455.23 910,520,699.16 872,168,239.14
（2） 营业收入、营业成本的分解信息
合同分类 营业收入 营业成本
业务类型
其中：贸易业务 441,151,176.70 408,780,439.85
纺织生产 115,158,562.94 103,498,271.25
制药机械 3,842,070.30 2,877,169.35
其他业务 21,005,252.86 7,868,574.78
按经营地区分类
其中：境外 419,615,870.18 390,671,956.30
境内 161,541,192.62 132,352,498.93
按商品转让的时间分类
其中：某一时点转让 569,390,547.87 518,898,818.88
某一时段内转让 11,766,514.93 4,125,636.35
合计 581,157,062.80 523,024,455.23
40. 税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
土地使用税 5,694,035.64 5,581,127.53
房产税 3,443,851.95 2,947,216.37
印花税 535,743.01 932,762.97
城市维护建设税 267,135.29 225,857.76
教育费附加 199,233.92 183,729.82
土地增值税 114,914.47
环保税 95,847.21 3,321.12
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项目 本年发生额 上年发生额
车船使用税 9,829.32 8,329.32
其他 33,490.16 21,985.69
合计 10,394,080.97 9,904,330.58
41. 销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 11,154,713.03 12,173,232.14
差旅费用 1,020,020.26 805,345.56
业务招待费 1,012,726.54 880,690.80
交通费 894,396.05 374,072.01
业务宣传及产品展览费 572,250.33 551,986.71
样品及销售服务费 563,426.37 437,904.31
办公及通讯费 407,915.12 290,224.13
租赁费 321,003.86 154,430.37
运杂费 247,780.99 564,257.42
折旧费 91,678.68 67,482.33
其他 809,001.59 2,091,503.57
合计 17,094,912.82 18,391,129.35
42. 管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 42,343,856.46 141,120,711.61
折旧费 4,837,392.19 4,719,889.23
无形资产摊销 3,041,333.42 3,144,544.38
中介机构服务费 2,783,222.90 1,502,670.77
交通费 1,980,552.94 1,226,968.33
办公及通讯费 1,613,892.29 1,896,727.29
水电费 841,736.07 1,149,344.56
差旅费用 686,492.26 500,141.91
业务招待费 649,002.80 489,201.62
排污费 647,242.89 120,600.33
物料消耗 527,042.97 656,694.33
董事会费 260,028.09 160,381.04
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项目 本年发生额 上年发生额
党建工作费用 240,281.44 153,633.80
修理费 154,026.10 570,367.15
停工损失及其他 1,851,357.26 6,299,781.65
合计 62,457,460.08 163,711,658.00
注：职工薪酬本年大幅减少的主要原因系本集团二级子公司湖南华升洞庭麻业有
限公司上年因职工分流安置确认辞退福利 10,209.65 万元；停工损失本年较上年减少
主要原因系本集团二级子公司湖南华升洞庭麻业有限公司上年 6 月陆续停工停产产生
的费用。
43. 研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 7,038,571.26 5,998,417.86
成本及材料 4,701,480.58 8,036,642.20
差旅费 325,280.57 8,444.75
折旧 288,334.73 471,418.60
技术评审费 267,119.88 175,518.89
办公及通讯费 217,909.67 15,120.00
专利费等其他费用 863,569.66 353,447.81
合计 13,702,266.35 15,059,010.11
44. 财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息费用 7,253,320.06 8,968,491.76
减：利息收入 3,488,003.37 3,983,481.15
加：汇兑损失 2,888,945.08 13,839,929.54
其他支出 88,155.55 102,447.70
合计 6,742,417.32 18,927,387.85
45. 其他收益
产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
株洲县工业园基础设施建设费 2,409,628.44 2,409,628.40
创新引领项目资金 427,400.00 400,000.00
出口信用保险保费扶持及融资贴息 160,200.00 166,700.00
外贸发展专项资金 143,000.00
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产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
促进区域经济发展奖励扶持资金产业发展奖 121,752.00
稳岗补贴 102,376.66 934,048.99
保障性租赁住房项目专项补助资金 73,739.88
专精特新补助资金 50,000.00
企业倍增奖励 38,200.00 87,000.00
社保中心返款 30,671.14 60,000.00
收工信局小升规奖金 20,000.00
个税手续费返还 16,135.33 12,627.18
跨境电商发展补贴资金 10,000.00
新进四上单位奖励 10,000.00 53,000.00
外贸促进专项资金 2,000.00 13,000.00
口罩扩能资金 1,810,000.00
渌口经济开发 135 工程奖补资金 1,400,000.00
2021 年中央外经贸发展资金 681,752.03
2022 年升级研发奖补资金 225,700.00
拨付研发项目经费 200,000.00
留工培训补助费 194,500.00
2021 年省开放型经济与流通产业发展资金 40,000.00
2021 年度企业研发奖补资金 11,900.00
中小企业国际市场开拓资金 5,000.00
社保中心招聘大学生补助款 3,000.00
合计 3,615,103.45 8,707,856.60
46. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 272,664.00 -33,996,799.99
其中：交易性金融资产产生的公允价值变动收益 272,664.00 -33,996,799.99
合计 272,664.00 -33,996,799.99
注：公允价值变动较上年变动较大的原因系本公司持有的湘财股份股票 2023 年度
股价较 2022 年度股价波动小，同时本年减持湘财股份股票 280.48 万股导致。
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47. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -413,169.89 -607,815.90
处置长期股权投资产生的投资收益 62,802,598.70
交易性金融资产在持有期间的投资收益 771,420.00 1,767,592.15
处置交易性金融资产取得的投资收益 8,002,307.00
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 971,859.93 2,668,986.30
债权投资在持有期间取得的利息收入 1,834,565.22 334,920.82
债务重组收益 -10,761,222.54
处置其他权益工具投资取得的投资收益 -27,729.66 37,287.82
其他流动资产在持有期间的投资收益 107,500.00 1,183,616.08
一年内到期的非流动资产在持有期间的投资收益 1,153,972.22
其他投资收益 720.00 720.00
合计 63,288,848.76 6,539,279.49
注：投资收益变动主要系本公司本年联合湖南华升集团有限公司、二级子公司湖
南华升工贸有限公司在湖南省联合产权交易所有限公司以公开挂牌的形式转让本公司
持有的湖南汇一制药机械有限公司 51%股权、1,354.67 万元债权以及湖南华升集团有
限公司、湖南华升工贸有限公司持有的相应债权。2023 年 9 月 21 日，湖南晟俊汇企业
管理有限公司完成摘牌。2023 年 10 月 30 日，本公司与湖南晟俊汇企业管理有限公司
签订《产权交易合同》，2023 年 11 月 15 日经湖南省国资委审批通过后办理产权转让
相 关 事 宜 并 于 2023 年 12 月 8 日 收 到 款 项 ， 子 公 司 股 权 转 让 产 生 的 投 资 收 益 为
6,280.26 万元，债务重组产生的投资收益为-1,109.86 万元。
另本公司本年减持湘财股份 280.48 万股股票产生 800.23 万元投资收益。
48. 信用减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 -335,263.42 891,295.52
其他应收款坏账损失 -3,134,181.63 -441,833.18
合计 -3,469,445.05 449,462.34
49. 资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -12,748,241.84 -17,143,715.64
固定资产减值损失 -378,555.05 -5,310,896.54
合计 -13,126,796.89 -22,454,612.18
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
50. 资产处置收益
项目 本年发生额 上年发生额
非流动资产处置收益 4,074,582.29 1,421,142.66
其中:未划分为持有待售的非流动资产处置收益 4,074,582.29 1,421,142.66
其中:固定资产处置收益 4,074,582.29 -16,215.13
无形资产处置收益 1,437,357.79
合计 4,074,582.29 1,421,142.66
51. 营业外收入
（1） 营业外收入明细
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 300.00 684.00 300.00
与企业日常活动无关的政府补助 5,551,165.50 5,588,553.29 5,551,165.50
无法支付的应付款项 2,204,051.94
违约赔偿收入 2,480.00
其他 164,959.02 94,011.63 164,959.02
合计 5,716,424.52 7,889,780.86 5,716,424.52
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 计入当年损益的政府补助
补贴是否
是否特 与资产相关/
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 本年发生金额 上年发生金额
殊补贴 与收益相关
盈亏
国家税务总局株洲市 纳税人困难性减
土地税返还 税费返还 否 否 1,652,250.54 1,654,056.60 与收益相关
芦淞区税务局 免土地税
国家税务总局株洲市 纳税人困难性减
房产税返还 税费返还 否 否 528,531.00 503,149.64 与收益相关
芦淞区税务局 免房产税
国家税务总局岳阳市 纳税人困难性减
土地税返还 税费返还 否 否 2,846,326.80 2,846,326.80 与收益相关
岳阳楼区税务局 免土地税
国家税务总局岳阳市 纳税人困难性减
房产税返还 税费返还 否 否 524,057.16 524,057.16 与收益相关
岳阳楼区税务局 免房产税
其他政府补助
否 否 60,963.09 与收益相关
项目
合计 5,551,165.50 5,588,553.29
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
52. 营业外支出
计入本年非经常
项目 本年金额 上年金额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 3,724.70 46,871.81 3,724.70
对外捐赠 407.20 1,510.00 407.20
违约赔偿 148,592.72 2,351,214.36 148,592.72
滞纳金及罚金 841,691.63 8,053,801.44 841,691.63
其他 631,422.41 198,838.34 631,422.41
合计 1,625,838.66 10,652,235.95 1,625,838.66
注：滞纳金及罚金较上年减少主要为上年本集团二级子公司湖南华升洞庭麻业有
限公司根据历年欠缴社保滞纳金金额及上年职工分流补交社保的情况估计上年确认社
保滞纳金 805.38 万元，本年未新增确认社保滞纳金。
53. 所得税费用
（1） 所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用 563,691.49 247,517.72
递延所得税费用 -4,521,297.67 -7,281,083.37
合计 -3,957,606.18 -7,033,565.65
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 6,487,012.45
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,621,753.11
子公司适用不同税率的影响 5,801,397.32
调整以前期间所得税的影响 502,933.64
非应税收入的影响 -236,032.57
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 229,269.78
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
9,034,460.14
扣亏损的影响
研发加计扣除 -448,152.81
处置子公司湖南汇一制药机械有限公司股权的影响 -20,463,234.79
所得税费用 -3,957,606.18
54. 现金流量表项目
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 与经营活动有关的现金
1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
往来款及垫付款 18,123,932.39 36,662,243.29
政府补助 3,683,135.13 5,903,372.66
利息收入 2,718,003.37 3,983,481.15
押金及保证金 992,195.77 1,297,461.52
备用金 181,165.64
其他 44,107.25
合计 25,742,539.55 47,846,558.62
2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
往来款及垫付款 16,130,745.99 29,790,562.02
营业费用、管理费用 22,184,135.04 30,064,829.08
押金及保证金 638,919.40 1,280,114.08
备用金 445,212.57 665,482.73
手续费 88,155.55 102,447.70
其他 3,107,436.79 2,611.97
合计 42,594,605.34 61,906,047.58
注：其他项主要为受限的政府补助资金从现金及现金等价物转出至支付的其他与经
营活动有关的现金。
（2） 与投资活动有关的现金
1） 收到的重要的与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
大额存单 40,000,000.00 232,000,000.00
结构性存款赎回 165,000,000.00
湘财股份股票处置及分红 30,726,888.21 1,767,592.15
2） 支付的重要的与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
大额存单 50,000,000.00 183,000,000.00
结构性存款 60,000,000.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 与筹资活动有关的现金
1） 筹资活动产生的各项负债变动情况
本年增加 本年减少
项目 年初余额 非现金 非现金 年末余额
现金变动 现金变动
变动 变动
短期借款 40,000,000.00 55,000,000.00 55,000,000.00 40,000,000.00
长期借款及一年内到期的
127,000,000.00 110,000,000.00 115,000,000.00 17,000,000.00 105,000,000.00
非流动负债
借款利息 167,705.65 6,879,223.90 6,879,777.73 167,151.82
合计 167,167,705.65 165,000,000.00 6,879,223.90 176,879,777.73 17,000,000.00 145,167,151.82
注：本年减少的非现金变动为原二级子公司湖南汇一制药机械有限公司本年股权转让，期末余额不在并表范围内，其账面长期借款 1700 万
元转出，不涉及现金流。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
55. 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量： — —
净利润 10,444,618.63 -222,703,616.39
加：资产减值准备 13,126,796.89 22,454,612.18
信用减值损失 3,469,445.05 -449,462.34
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
16,185,061.99 17,675,405.51
物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 3,922,384.84 3,824,291.22
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-4,074,582.29 -1,421,142.66
的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 3,424.70 46,187.81
公允价值变动损失（收益以“-”填列） -272,664.00 33,996,799.99
财务费用（收益以“-”填列） 10,142,265.14 22,808,421.30
投资损失（收益以“-”填列） -63,288,848.76 -6,539,279.49
递延所得税资产的减少（增加以“-”填
-2,689,881.08 1,218,116.63
列）
递延所得税负债的增加（减少以“-”填
-1,831,416.59 -8,499,200.00
列）
存货的减少（增加以“-”填列） 73,249,517.24 18,513,747.30
经营性应收项目的减少（增加以“-”填
7,114,874.42 34,612,887.20
列）
经营性应付项目的增加（减少以“-”填
-53,706,360.68 -89,965,173.05
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 11,794,635.50 -174,427,404.79
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 上年金额
现金的年末余额 145,211,358.52 132,951,838.04
减：现金的年初余额 132,951,838.04 154,830,738.76
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 12,259,520.48 -21,878,900.72
（2） 本年收到的处置子公司的现金净额
项目 金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 452,740.32
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 19,618.60
处置子公司收到的现金净额 433,121.72
（3） 现金和现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
现金 145,211,358.52 132,951,838.04
其中：库存现金 11,752.10 26,012.18
可随时用于支付的银行存款 145,041,416.07 132,916,238.71
可随时用于支付的其他货币资金 158,190.35 9,587.15
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额 145,211,358.52 132,951,838.04
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
56. 外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 — —
其中：美元 12,993.17 7.0827 92,026.73
欧元 2,516,338.59 7.8592 19,776,408.25
应收账款 — —
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
其中：美元 6,908,280.30 7.0827 48,929,276.88
卢布 937,014.86 0.0803 75,242.29
57. 租赁
（1） 本集团作为出租方
1） 本集团作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的
项目 租赁收入
可变租赁付款额相关的收入
房屋出租 8,933,565.25
合计 8,933,565.25
六、 研发支出
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 7,038,571.26 5,998,417.86
成本及材料 4,701,480.58 8,036,642.20
差旅费 325,280.57 8,444.75
折旧 288,334.73 471,418.60
技术评审费 267,119.88 175,518.89
办公及通讯费 217,909.67 15,120.00
专利费等其他费用 863,569.66 353,447.81
合计 13,702,266.35 15,059,010.11
其中：费用化研发支出 13,702,266.35 15,059,010.11
资本化研发支出
七、 合并范围的变更
1. 处置子公司
（1） 本年丧失子公司控制权的交易或事项
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丧失 丧失
按照 丧失控 与原子
控制 控制
公允 制权之 公司股
权之 权之
丧失 价值 日合并 权投资
丧失 处置价款与处 日合 日合
控制 重新 财务报 相关的
控制 置投资对应的 并财 并财
丧失控制 丧失控制 丧失控 丧失控制权 权之 计量 表层面 其他综
权时 合并财务报表 务报 务报
子公司名称 权时点的 权时点的 制权的 时点的判断 日剩 剩余 剩余股 合收益
点的 层面享有该子 表层 表层
处置价款 处置方式 时点 依据 余股 股权 权公允 转入投
处置 公司净资产份 面剩 面剩
权的 产生 价值的 资损益
比例 额的差额 余股 余股
比例 的利 确定方 或留存
权的 权的
得或 法及主 收益的
账面 公允
损失 要假设 金额
价值 价值
已办理了必
2023 年
湖南汇一制药机械 要的财产权
459,000.00 51% 挂牌转让 11 月 30 62,802,598.70 0% — — — — —
有限公司 转移和工作
日
交接
注：本集团本年在湖南省联合产权交易所有限公司以公开挂牌的形式转让本公司持有的湖南汇一制药机械有限公司 51%股权。2023 年 9 月 21
日湖南晟俊汇企业管理有限公司完成摘牌。2023 年 10 月 30 日，本公司与湖南晟俊汇企业管理有限公司签订《产权交易合同》，2023 年 11 月 15
日经湖南省国资委审批通过后，2023 年 11 月 30 日已办理了必要的财产权转移和工作交接，湖南晟俊汇企业管理有限公司于 2023 年 12 月 8 日完
成付款，2023 年 12 月 13 日工商信息完成变更。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
湖南华升工贸有限公司 4000 万元人民币 长沙 湖南省长沙市 贸易 99.00 同一控制下企业合并
湖南华升洞庭麻业有限公司 16000 万元人民币 岳阳 湖南省岳阳市 纺织业 88.85 0.99 同一控制下企业合并
湖南华升株洲雪松有限公司 20691.06 万元人民币 株洲 湖南省株洲市 纺织业 80.73 同一控制下企业合并
湖南华升服饰股份有限公司 10800 万元人民币 长沙 湖南省长沙市 服饰业 70.00 27.03 设立
纺织服装、
湖南华升金爽健康科技有限公司 3654.2 万元人民币 衡阳 湖南省衡山县 83.28 7.96 设立
服饰业
（2） 重要的非全资子公司
本年归属于少数股东的 本年向少数股东宣告
子公司名称 少数股东持股比例 年末少数股东权益余额
损益 分派的股利
湖南华升工贸有限公司 1.00% -54,732.23 2,256,276.37
湖南华升洞庭麻业有限公司 10.16% -1,071,800.93 -20,044,276.36
湖南华升株洲雪松有限公司 19.27% -5,381,397.86 16,938,516.71
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（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
湖南华升工贸
240,818,201.50 123,633,710.17 364,451,911.67 131,108,323.94 131,108,323.94
有限公司
湖南华升洞庭
19,930,011.98 79,300,925.56 99,230,937.54 238,501,700.75 58,015,421.39 296,517,122.14
麻业有限公司
湖南华升株洲
56,552,607.63 288,384,246.39 344,936,854.02 165,478,825.89 107,012,289.82 272,491,115.71
雪松有限公司
（续表 1）
年初余额
子公司名称 流动 非流 资产 流动 非流 负债
资产 动资产 合计 负债 动负债 合计
湖南华升工贸
298,321,692.89 48,175,408.21 346,497,101.10 107,680,290.37 107,680,290.37
有限公司
湖南华升洞庭
35,050,678.04 83,213,850.86 118,264,528.90 232,262,175.29 72,739,316.43 305,001,491.72
麻业有限公司
湖南华升株洲
48,165,887.47 296,026,484.56 344,192,372.03 137,642,687.95 106,183,197.84 243,825,885.79
雪松有限公司
（续表 2）
本年发生额
子公司名称 经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额
流量
湖南华升工贸有限公司 448,183,973.68 -5,473,223.00 -5,473,223.00 28,851,958.00
湖南华升洞庭麻业有限公司 27,806,574.00 -10,549,221.78 -10,549,221.78 -3,881,127.20
湖南华升株洲雪松有限公司 84,079,188.62 -27,920,747.93 -27,920,747.93 4,111,612.65
（续表 3）
上年发生额
子公司名称 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量
湖南华升工贸有限公司 845,869,946.08 -4,563,400.59 -4,563,400.59 7,123,403.40
湖南华升洞庭麻业有限公司 30,221,807.12 -151,808,586.90 -151,808,586.90 -135,103,655.31
湖南华升株洲雪松有限公司 47,164,704.04 -54,111,467.19 -54,111,467.19 -16,956,813.94
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2. 在合营企业或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业
合营企业或联营企业名 主要经 业务性 或联营企业
注册地
称 营地 质 直接 间接 投资的会计
处理方法
联营企业 — — — — — —
湖南英捷高科技有限责
湖南省 湖南省 制造业 24.02 权益法核算
任公司
（2） 重要的联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目 湖南英捷高科技有限 湖南英捷高科技有限责
责任公司 任公司
流动资产 75,488,041.27 78,630,825.72
非流动资产 34,979,931.06 39,436,929.39
资产合计 110,467,972.33 118,067,755.11
流动负债 21,580,229.92 27,443,805.53
非流动负债 644,860.39 660,959.77
负债合计 22,225,090.31 28,104,765.30
净资产合计 88,242,882.02 89,962,989.81
其中：少数股东权益
归属于母公司股东权益 88,242,882.02 89,962,989.81
按持股比例计算的净资产份额 21,195,940.26 21,609,110.15
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 22,303,468.38 22,716,638.27
存在公开报价的合营企业权益投资
的公允价值
营业收入 43,813,427.80 50,930,160.22
净利润 -1,720,107.79 -2,530,457.55
终止经营的净利润
其他综合收益
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年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目 湖南英捷高科技有限 湖南英捷高科技有限责
责任公司 任公司
综合收益总额 -1,720,107.79 -2,530,457.55
本年度收到的来自联营企业的股利
九、 政府补助
1. 涉及政府补助的负债项目
本年计入 本年 与资产
会计 本年新增补助 本年转入其他
年初余额 营业外收 其他 年末余额 /收益
科目 金额 收益金额
入金额 变动 相关
递延 与资产
4,819,256.80 2,551,400.00 2,483,368.32 4,887,288.48
收益 相关
2. 计入当期损益的政府补助
会计科目 本年发生额 上年发生额
其他收益 3,615,103.45 8,707,856.60
营业外收入 5,551,165.50 5,588,553.29
十、 与金融工具相关风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、
利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，
以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风
险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1. 各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集
团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基
于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风
险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
（1） 市场风险
1） 汇率风险
本集团承受汇率风险主要与美元、欧元和卢布有关，除本集团的几个下属子公司
以美元进行采购和销售外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2023年
12月31日，除下表所述资产的美元余额和欧元余额及卢布余额外，本集团的资产及负
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债均为人民币余额。该等美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营
业绩产生影响。
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
货币资金–美元 12,993.17 13,797.64
货币资金-港币 2.36
货币资金-欧元 2,516,338.59 24.49
货币资金-卢布 0.38
应收账款-美元 6,908,280.30 8,121,013.86
应收账款-英镑 70.00
应收账款-卢布 937,014.86 46,489,708.70
本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。
2） 利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团
根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，
本集团的带息债务主要为以人民币计价的固定利率借款合同，金额合计
145,000,000.00元。
3） 价格风险
本集团以市场价格销售服饰及纺织品，因此受到此等价格波动的影响。
（2） 信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票
据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其
它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日
审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因
此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款
金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。本集团应收账款及合同资产中，前
五名金额合计：38,720,284.16元，占本集团应收账款总额的34.55%。
1） 信用风险显著增加判断标准
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本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续
期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定
金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资
产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加。
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为以下一个或多个指标发生显著变化：
债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。
2） 已发生信用减值资产的定义
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任
何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团将其视为已发生信用减值。金
融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大
财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人
财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的
活跃市场消失。
3） 信用风险敞口
于2023年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，
具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的
金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口
将随着未来公允价值的变化而改变。
（3） 流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险
的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或
对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集
团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行
融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团将银行借款作为主要资金来源。于2023年12月31日，本集团尚未使用的银
行借款额度为52,000,000.00元，其中本集团尚未使用的短期银行借款额度为人民币
8,000,000.00元。
本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
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2023年12月31日金额：
项目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
短期借款 40,040,576.48 40,040,576.48
应付账款 68,199,257.21 68,199,257.21
合同负债 96,441,461.77 96,441,461.77
应付职工薪酬 41,543,161.23 41,543,161.23
应交税费 2,962,038.65 2,962,038.65
其他应付款 39,190,950.52 39,190,950.52
一年内到期的非流动负债 12,500,000.00 12,500,000.00
其他流动负债 3,543,234.74 3,543,234.74
长期借款 126,575.34 17,500,000.00 75,000,000.00 92,626,575.34
长期应付款 145,800.00 28,003,031.26 28,148,831.26
长期应付职工薪酬 9,010,000.00 10,023,100.00 19,033,100.00
预计负债 20,331,916.13 20,331,916.13
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2. 敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一
变量的变化是独立的情况下进行的。
（1） 外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当
期损益和权益的税后影响如下：
2023 年度 2022 年度
項目 汇率变动 对净利润的影 对股东权益 对净利润的 对股东权益
响 的影响 影响 的影响
对人民币
所有外币 2,582,735.78 2,582,735.78 2,101,826.86 2,101,826.86
升值 5%
对人民币
所有外币 -2,582,735.78 -2,582,735.78 -2,101,826.86 -2,101,826.86
贬值 5%
十一、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公 第三层次公允
合计
价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量 — — — —
（一）交易性金融资产 78,668,752.00 78,668,752.00
1.以公允价值计量且其变动
78,668,752.00 78,668,752.00
计入当期损益的金融资产
（1）权益工具投资 78,668,752.00 78,668,752.00
（二）其他权益工具投资 3,634,513.36 3,634,513.36
持 续以 公 允 价值 计 量的 资
78,668,752.00 3,634,513.36 82,303,265.36
产总额
二 、非 持 续 的公 允 价值 计
— — — —
量
非 持续 以 公 允价 值 计量 的
负债总额
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2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
按资产负债表日该资产和负债的市场报价不加调整的作为其公允价值的确定依据。
3. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是采用评估机构运用布
莱克-舒尔斯期权定价模型计算的评估值，相关评估机构在评估过程中采用了反映市场
状况的可观察输入值，估值技术所需的可观察输入值包括但不限于市场交易价格、流
动性折扣等估值参数。
4. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的权益工具投资第三
层次公允价值计量项目如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能
估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，采用成本
代表对公允价的恰当估计。
十二、 关联方及关联交易
1. 关联方关系
（1） 本公司的母公司情况
母公司对 母公司对
本公司的 本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比
(%) 例(%)
湖南兴湘投资控 长沙市天心区
投资 300 亿元 40.31 40.31
股集团有限公司 友谊路 332 号
本公司的母公司注册资本及其变化情况如下：
控股股东 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
湖南兴湘投资控
30,000,000,000.00 30,000,000,000.00
股集团有限公司
本公司最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
（2） 本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3） 本企业合营企业及联营企业情况
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本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、2.（1）重要的合营企业或联营企
业”相关内容。
（4） 其他关联方
其他关联方名称 与本企业关系
湖南华升集团有限公司 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
株洲市金爽资产有限责任公司 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
湖南省国锦湘安实业有限公司 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
湖南湘江研究院有限责任公司 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
湖南华升益鑫泰科技有限公司 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
湖南汇一制药机械有限公司 本年转让的非全资子公司
2. 关联交易
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1） 采购商品/接受劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
湖南湘江研究院有限责任公司 接受劳务 188,679.24
合计 188,679.24
（2） 销售商品/提供劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
湖南省国锦湘安实业有限公司 销售商品 7,927,972.22
湖南华升集团有限公司 物业管理费 245,283.02
湖南华升集团有限公司 销售商品 165,107.46 220,873.94
株洲市金爽资产有限责任公司 销售商品 15,429.98
湖南华升益鑫泰科技有限公司 销售商品 538.05
合计 8,338,362.70 236,841.97
（3） 关联租赁情况
1） 出租情况
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
湖南华升集团有限
房产 647,648.37
公司
（4） 关联方资金拆借
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关联方名称 拆借金额 起始日 到期日 备注
拆入
湖南华升集团有限公司 10,000,000.00 2022-9-13 2024-9-12 利息共计37.41万元
（5） 关联方资产转让情况
关联方名称 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
湖南华升集团有限公司 受让资产 187,202.86
（6） 关键管理人员薪酬
项目名称 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）
薪酬合计 221.46 191.58
3. 关联方应收应付余额
（1） 应收项目
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
湖南汇一制药
其他应收款 1,197,042.77 350,705.72
机械有限公司
（2） 应付项目
项目名称 关联方 年末账面余额 年初账面余额
其他应付款 湖南华升集团有限公司 14,497,194.70 62,194,400.56
长期应付款 湖南华升集团有限公司 28,003,031.26 28,003,031.26
4. 关联方承诺
本集团本年无关联方承诺事项。
十三、 股份支付
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需披露的股份支付事项。
十四、 承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需披露的承诺事项。
2. 或有事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需披露的或有事项。
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十五、 资产负债表日后事项
1、成立全资子公司湖南华升纯麻时代科技有限公司
为加快品牌建设，推动产品营销并打造新的利润增长点，本公司于 202 4
年 2 月 7 日召开第九届董事会第三次会议，审议通过了《关于投资成立全资子
公司的议案》，同意本公司以自有资金 1,000 万元人民币投资成立全资子公司，
全资子公司湖南华升纯麻时代科技有限公司已于 2024 年 2 月 21 日完成工商注
册登记手续并取得营业执照，本公司于 2024 年 2 月 29 日支付子公司湖南华升
纯麻时代科技有限公司投资款 500 万元。
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十六、 其他重要事项
1. 债务重组
债务转为资 债权转为股 该投资占债务 债务重组中公允
原重组债权债 确认的债务重组 或有应付/
项目 债务重组方式 本导致的股 份导致的投 人股份总额的 价值的确定方法
务账面价值 利得/损失 有应收
本增加额 资增加额 比例（%） 和依据
采用调整债务本
对湖南汇一制
修改其他债务 金、改变债务利
药机械有限公 15,548,577.36 -11,098,577.36 — — — —
条件 息的方式，无公
司债权
允价值
对长沙晨奥电 放弃债权的公允
以资产清偿债
子科技有限公 28,374,952.53 337,354.82 — — — — 价值和支付的税
务
司债权 费
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十七、 母公司财务报表主要项目注释
1. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 184,080,571.31 182,722,092.82
合计 184,080,571.31 182,722,092.82
1.1 其他应收款
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
关联方往来 240,592,017.83 233,934,158.77
备用金 100,000.00 100,000.00
其他 357,330.52 10,916.64
合计 241,049,348.35 234,045,075.41
（2） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
1 年以内（含 1 年） 24,152,169.49 154,517,581.75
1-2 年 153,629,242.94 21,741,549.72
2-3 年 21,244,098.16 8,652,076.54
3-4 年 8,092,798.42 20,376,370.80
4-5 年 20,109,977.41 589,053.00
5 年以上 13,821,061.93 28,168,443.60
合计 241,049,348.35 234,045,075.41
（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按单项计提
194,307.30 0.08 97,153.65 50.00 97,153.65
坏账准备
按组合计提 240,855,041.05 99.92 56,871,623.39 23.61 183,983,417.66
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年末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
坏账准备
其中：账龄
100,000.00 0.04 100,000.00 100.00
组合
无风险组合 357,330.52 0.15 357,330.52
关联方组合 240,397,710.53 99.73 56,771,623.39 23.62 183,626,087.14
合计 241,049,348.35 100.00 56,968,777.04 — 184,080,571.31
（续表）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按单项计提
坏账准备
按组合计提
234,045,075.41 100.00 51,322,982.59 21.93 182,722,092.82
坏账准备
其中：账龄
100,000.00 0.04 100,000.00 100.00
组合
无风险组合 10,916.64 0.01 10,916.64
关联方组合 233,934,158.77 99.95 51,222,982.59 21.90 182,711,176.18
合计 234,045,075.41 100.00 51,322,982.59 — 182,722,092.82
1） 其他应收款按单项计提坏账准备
年初余额 年末余额
名称 账面 坏账 计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
余额 准备 例（%）
湖南汇一制药 按预计可收
194,307.30 97,153.65 50.00
机械有限公司 回金额计提
合计 194,307.30 97,153.65 — —
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2） 其他应收款按账龄组合计提坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
1-2 年
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上 100,000.00 100,000.00 100.00%
合计 100,000.00 100,000.00 —
3） 其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
2023 年 1 月 1 日
51,322,982.59 51,322,982.59
余额
2023 年 1 月 1 日
— — — —
余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 17,544,940.36 17,544,940.36
本年转回
本年转销
本年核销 11,899,145.91 11,899,145.91
其他变动
2023 年 12 月 31
56,968,777.04 56,968,777.04
日余额
97
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计
年末余额
数的比例
（%）
1 年以内、1-2
湖南华升
年、2-3 年、3-
洞庭麻业 关联方往来 197,894,652.94 82.10 42,299,832.36
4 年、4-5 年、5
有限公司
年以上
湖南华升 1 年内、1-2
株洲雪松 关联方往来 39,368,648.85 年、2-3 年、4- 16.33 14,315,070.59
有限公司 5 年、5 年以上
湖南华升
纺织科技 关联方往来 3,134,408.74 1 年以内 1.30 156,720.44
有限公司
湖南汇一
制药机械 往来款 194,307.30 1 年以内 0.08 97,153.65
有限公司
陈建强 备用金 100,000.00 5 年以上 0.04 100,000.00
合计 — 240,692,017.83 — 99.85 56,968,777.04
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2. 长期股权投资
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 440,300,251.01 440,300,251.01 506,191,556.87 46,388,225.08 459,803,331.79
对联营、合营企业投资 26,230,725.96 26,230,725.96 22,716,638.27 22,716,638.27
合计 466,530,976.97 466,530,976.97 528,908,195.14 46,388,225.08 482,519,970.06
（1） 对子公司投资
本年增减变动
年初余额 减值准备 年末余额（账面 减值准备
被投资单位 追加 计提减
（账面价值） 年初余额 减少投资 其他 价值） 年末余额
投资 值准备
湖南华升洞庭麻业有限公司 153,731,695.18 153,731,695.18
湖南华升株洲雪松有限公司 180,281,722.34 180,281,722.34
湖南华升工贸有限公司 73,087,805.80 73,087,805.80
湖南华升服饰股份有限公司 14,700,000.00 14,700,000.00
湖南汇一制药机械有限公司 19,503,080.78 46,388,225.08 19,503,080.78
湖南华升金爽健康科技有限公司 18,499,027.69 18,499,027.69
合计 459,803,331.79 46,388,225.08 19,503,080.78 440,300,251.01
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（2） 对联营、合营企业投资
减值 本年增减变动 减值
年初余额 准备 权益法下确 其他综 其他 宣告发放 计提 年末余额（账 准备
被投资单位 减少 其
（账面价值） 年初 追加投资 认的投资损 合收益 权益 现金股利 减值 面价值） 年末
投资 他
余额 益 调整 变动 或利润 准备 余额
一、联营企业
湖南英捷高
科技有限责 22,716,638.27 -413,169.89 22,303,468.38
任公司
四川华升麻
业新材料有 3,927,257.58 3,927,257.58
限公司
合计 22,716,638.27 3,927,257.58 -413,169.89 26,230,725.96
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3. 营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,796.46 5,588.82
其他业务
合计 5,796.46 5,588.82
4. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -413,169.89 -607,815.90
处置长期股权投资产生的投资收益 -19,050,340.46
交易性金融资产在持有期间的投资收益 771,420.00 1,767,592.15
处置交易性金融资产取得的投资收益 8,002,307.00
处置其他权益工具投资取得的投资收益 37,287.82
其他流动资产在持有期间的投资收益 107,500.00 924,906.44
债务重组确认投资收益 501,666.04
合计 -10,080,617.31 2,121,970.51
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财务报表补充资料
1. 本年非经常性损益明细表
项目 本年金额 说明
非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准
66,877,180.99 —
备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准
9,150,133.62 —
享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除
外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的
9,578,071.38
公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债
产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益 1,942,065.22 —
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项
资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 4,223,754.72 —
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益 -10,761,222.54
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费
-5,481,258.92 —
用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产
生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支
付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应
付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
102
