安徽海螺水泥股份有限公司
对会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告

    安徽海螺水泥股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）聘
请毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威华振”）
为本公司 2023 年度的中国财务审计师和内控审计师，并聘请毕马威会计
师事务所（以下简称“毕马威香港”）为本公司的国际财务审计师（合
称“毕马威”）。

    根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理
委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公
司对毕马威 2023 年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认
为，毕马威在资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，
公允表达意见。具体情况如下：

    一、会计师事务所的基本情况

    （一）毕马威华振会计师事务所于 1992 年 8 月 18 日在北京成立，
于 2012 年 7 月 5 日获财政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业，更
名为毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙），2012 年 7 月 10 日取
得工商营业执照，并于 2012 年 8 月 1 日正式运营。

    毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区东长安街 1 号
东方广场东 2 座办公楼 8 层。

    毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国国籍，具有中国注册会计师资
格。

    于 2023 年 12 月 31 日，毕马威华振有合伙人 234 人，注册会计师
1,121 人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过 260 人。


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    毕马威华振 2022 年经审计的业务收入总额超过人民币 41 亿元，其
中审计业务收入超过人民币 39 亿元（包括境内法定证券服务业务收入超
过人民币 9 亿元，其他证券服务业务收入超过人民币 10 亿元，证券服务
业务收入共计超过人民币 19 亿元）。

    毕马威华振 2022 年上市公司年报审计客户家数为 80 家，上市公司
财务报表审计收费总额约为人民币 4.9 亿元。这些上市公司主要行业涉
及制造业，金融业，信息传输、软件和信息技术服务业，电力、热力、
燃气及水生产和供应业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，房地产业，
科学研究和技术服务业，批发和零售业，租赁和商务服务业，水利、环
境和公共设施管理业，以及文化、体育和娱乐业。毕马威华振 2022 年本
公司同行业上市公司审计客户家数为 41 家。

    （二）毕马威会计师事务所（“毕马威香港”）为一所根据香港法
律设立的合伙制事务所，由其合伙人全资拥有。毕马威香港自 1945 年起
在香港提供审计、税务和咨询等专业服务，为众多香港上市公司提供审
计服务，包括银行、保险、证券等金融机构。毕马威香港自成立起即是
与毕马威国际相关联的独立成员所全球性组织中的成员。

    自 2019 年起，毕马威香港根据香港《会计及财务汇报局条例》注册
为公众利益实体核数师。此外，毕马威香港经中华人民共和国财政部批
准取得在中国内地临时执行审计业务许可证，并是在 US PCAOB（美国
公众公司会计监督委员会）和 Japanese Financial Services Agency（日本
金融厅）注册从事相关审计业务的会计师事务所。

    于 2023 年 12 月，毕马威香港的从业人员总数超过 2,000 人。毕马
威香港按照相关法律法规要求每年购买职业保险。

    香港相关监管机构每年对毕马威香港进行独立检查。最近三年的执
业质量检查并未发现任何对审计业务有重大影响的事项。

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    二、会计师事务所履职情况评估

    （一）人力及其他资源配备情况

    毕马威在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团
队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计
师、香港注册会计师等专业资质。

    毕马威配备经验丰富的专家团队，审计项目组根据实际需要引入毕
马威税务专家、估值专家、信息系统专家成员等参与工作。

    （二）审计工作方案及其实施

    2023 年年度审计过程中，毕马威针对公司的服务需求及被审计单位
的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工
作围绕被审计单位的审计重点领域展开。毕马威制定了详细的审计计划
与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公
司年度报告披露时间要求。

    （三）审计质量管理机制

    毕马威在执行审计业务时，严格遵守《中国注册会计师审计准则》
《会计师事务所质量管理准则》香港会计师公会颁布的《香港审计准则》
《专业会计师道德守则》和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了
完善的审计质量管理体系，从项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、
质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审
计质量。具体如下：

    1.项目咨询

    毕马威制定了对重大会计和审计事项进行咨询和记录的政策和程
序。


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    2.意见分歧解决

    毕马威制定了意见分歧处理与解决机制，以处理项目组成员之间、
或项目组成员与毕马威专家之间、或项目合伙人与项目质量控制复核人
之间、或项目合伙人与审计质量与执业技术部给出的咨询意见之间存在
的意见分歧。在出现不同情形的意见分歧时，毕马威要求项目组按照事
务所对应规定流程向更高级别合伙人咨询以寻求解决方案，直至形成一
致的、适当的解决方案，只有意见分歧得到适当解决之后才能出具报告。
2023 年年度审计过程中，不存在不能解决的意见分歧。

    3.项目质量复核

    在审计项目中，毕马威审计项目采用逐级复核制度，由项目组内经
验较丰富的人员复核经验较少的人员执行的工作，所有的审计工作底稿
都要经过比编制人员更有经验的其他项目组成员的复核，项目合伙人对
项目的总体质量复核。

    项目质量控制复核须于审计报告日之前完成，尽管项目合伙人对审
计报告和审计事项最终负责，但项目合伙人必须在项目质量控制复核人
提出的所有重大问题均得到满意解决后，才可出具审计报告。

   4.质量管理缺陷识别与整改

    毕马威按照质量管理准则的要求建立内部监控和整改程序，制定了
相关政策和程序。

    （四）信息安全管理

    毕马威通过建立一系列有效的内部机制来确保全体员工对客户信息
保密，这些机制包括遵守事务所操守准则、开展培训，并要求所有专业
服务人员进行年度确认。毕马威制定了有关信息安全、保密、个人信息
和数据隐私的政策和管控措施包括隐私影响评估、数据安全和隐私培训、

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服务提供商的管理机制、个人数据主体询问程序等。该一系列政策亦符
合职业准则和适用法律法规的要求，这些政策和管控措施涵盖广泛领域，
包括审计服务的数据保存和个人信息管理。




                                   安徽海螺水泥股份有限公司董事会

                                                 2024 年 3 月 19 日




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