上海九百股份有限公司
        关于中汇会计师事务所(特殊普通合伙)
            2023 年度履职情况评估报告

    上海九百股份有限公司(以下简称“公司”)聘请中汇会计师事务

所(特殊普通合伙)(以下简称“中汇会计师事务所”)作为本公司 2023

年度财务报告和内部控制审计机构。

    根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘

会计师事务所管理办法》，公司对中汇会计师事务所 2023 年审计过程

中的履职情况进行评估。经评估，公司认为中汇会计师事务所资质等

方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具

体情况如下：

一、会计师事务所的基本情况

    (一) 基本信息
    中汇会计师事务所，于 2013 年 12 月转制为特殊普通合伙，管理
总部设立于杭州，系原具有证券、期货业务审计资格的会计师事务所
之一，长期从事证券服务业务。
    1.事务所名称：中汇会计师事务所(特殊普通合伙)；
    2.成立日期：2013 年 12 月 19 日；
    3.组织形式：特殊普通合伙；
    4.注册地址：杭州市江干区新业路 8 号华联时代大厦 A 幢 601
室；
    5.首席合伙人：余强；

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    6.上年度末(2023 年 12 月 31 日)合伙人数量为 103 人，注册会
计师人数为 701 人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数
为 282 人；
    7. 最近一年(2022 年度)经审计的收入总额为 102,896 万元，其
中审计业务收入为 94,453 万元，证券业务收入为 52,115 万元；
    8.上年度(2022 年年报)上市公司审计客户为 159 家，涉及的行
业包括制造业-专用设备制造业、信息传输、软件和信息技术服务业-
软件和信息技术服务业、制造业-电气机械及器材制造业、制造业-计
算机、通信和其他电子设备制造业、制造业-医药制造业等。上年度
(2022 年年报)上市公司审计收费总额 13,684 万元，上年度(2022 年
年报)本公司同行业上市公司审计客户家数为 0 家。
    (二) 项目信息
    1.基本信息
                                                                          近三年签
                                     开始从                    开始为本
                           成为注                                         署及复核
                                     事上市    开始在本所      公司提供
   姓名        人员        册会计                                         过上市公
                                     公司审      执业时间      审计服务
                           师时间                                         司审计报
                                     计时间                      时间
                                                                            告家数
李 宁     项目合伙人       2004 年   1998 年   2011 年 11 月   2020 年    超过 10 家
阮 喆     签字注册会计师   2011 年   2009 年   2012 年 9 月    2020 年    超过 10 家
李会英    质量控制复核人   2004 年   2003 年   2017 年 1 月    2022 年    超过 10 家

    中汇会计师事务所及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质

量控制复核人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立

性要求的情形。
    2.执业记录

    中汇会计师事务所及从业人员近三年没有因执业行为受到任何

刑事处罚、行政处罚，以及行业协会的自律监管措施和纪律处分。曾

收到过证监会派出机构、证券交易所及全国股转公司出具的行政监管
                                     2/6
措施或自律监管措施的决定，涉及从业人员 24 人。根据相关法律法

规的规定，前述受到监管措施的情况不影响中汇会计师事务所继续承

接或执行证券服务业务和其他业务。

    中汇会计师事务所前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量

控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其

派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易

场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

二、会计师事务所履职情况评估
    （一）人力及其他资源配备

    中汇会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具

备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目

负责合伙人均由主管合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务

合伙人担任。

    中汇会计师事务所的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、

风险咨询等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务

的支持。
    （二）审计工作方案及其实施
    2023 年年度审计过程中，中汇会计师事务所针对公司的服务需
求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计
工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入
确认、成本核算、长期股权投资、金融工具等。中汇会计师事务所全
面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。中汇
会计师事务所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，

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并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
    （三）质量管理水平
    中汇会计师事务所根据中国注册会计师职业道德守则、会计师事
务所质量管理准则及中国注册会计师审计准则等职业准则及相关法
律法规的要求，围绕质量管理准则要求的八个组成要素在会计师事务
所的业务质量责任管理、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受
与保持、与质量管理相关的人力资源管理、业务执行、项目质量复核、
执业质量监控、分所管理、接受外部执业质量检查管理等九个方面都
制定了相应的质量管理制度、政策和程序，建立健全了较为全面、完
善的质量管理体系。相关方面具体说明如下：
    1.项目咨询

    中汇会计师事务所制定了项目咨询的政策和程序，项目组需就重

大问题和疑难事项向专业技术部或质量控制部进行咨询。2023 年审

计过程中，中汇会计师事务所项目组就公司重大会计审计事项与中汇

会计师事务所专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问

题。

    2.意见分歧解决

    中汇会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决的政策和程

序。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解

决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人或质量控制部负责

人，必要时，进一步提交专业技术委员会或风险控制与质量管理委员

会。专业意见分歧的解决记录于审计工作底稿。审计底稿中需记录审

计项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分


                              4/6
歧解决之前不得出具报告。2023 年审计过程中，中汇会计师事务所就

公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

    3.项目质量复核

    中汇会计师事务所制定了较为完善的项目质量复核的政策和程

序，明确复核流程、复核人员和复核范围，对于证券业务，中汇会计

师事务所委派质量控制部及独立复核合伙人执行项目质量复核。2023

年审计过程中，中汇会计师事务所根据其质量管理制度要求实施了完

善的项目质量复核程序并于审计报告日前完成了项目质量复核程序，

质量控制部人员和独立复核合伙人实施的项目质量复核范围包括审

计过程中产生的重大事项、已审财务报表及拟出具的报告以及项目组

作出的重大判断和得出的结论相关的工作底稿等。

    4.项目质量检查

    中汇会计师事务所制定了较为完善的执业质量监控的政策和程

序，以合理保证质量管理的政策和程序得以有效运行。中汇会计师事

务所对质量管理的监控，包括每年一次的对质量管理体系的设计和运

行的监控检查，以及以合伙人为维度的具体项目的执业质量检查。对

合伙人的监控检查以三年为一个周期，每个周期内，所有合伙人都要

至少接受一次监控检查。监控结果纳入合伙人年度执业质量考核，并

视监控检查情况采取相应惩戒措施。2023 年审计过程中，中汇会计师

事务所没有在项目质量检查方面发现重大问题。

    5.质量管理缺陷识别与整改

    中汇会计师事务所风险控制与管理委员会负责对质量管理体系

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的监控检查，并评价监控检查或外部检查所识别的质量管理缺陷和整

改。2023 年审计过程中，中汇会计师事务所没有在质量管理体系方面

发现重大缺陷。

    综上，2023 年的审计过程中，中汇会计师事务所勤勉尽责，质量

管理的各项措施得到了有效执行，整体上具备较好的质量管理水平，

为其提供高质量的审计服务提供了必要的制度保障。

    （四）信息安全管理

    公司在聘任合同中明确约定了中汇会计师事务所在信息安全管

理中的责任义务。中汇会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、

突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施

审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、

脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    （五）风险承担能力水平

    截止 2023 年末，中汇会计师事务所未计提职业风险基金，购买

的职业保险累计赔偿限额为 30,000 万元，职业保险购买符合相关规

定。

    中汇会计师事务所近三年不存在因在执业行为相关的民事诉讼

中被判决承担民事责任的事情。



                                     上海九百股份有限公司董事会

                                        二〇二四年三月三十日



                               6/6