上海锦江航运（集团）股份有限公司
           对会计师事务所履职情况评估报告


    上海锦江航运（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）聘请
普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：“普华永
道事务所”）作为为公司 2023 年度财务报表和内部控制的审计机构。
    根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘
会计师事务所管理办法》，公司对普华永道事务所 2023 年度审计过
程中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，普华永道事务所资
质等方面合规有效，2023 年审计期间履职能够保持独立性，勤勉尽
责，公允表达意见。具体情况如下：
    一、资质条件
    普华永道事务所前身为 1993 年 3 月 28 日成立的普华大华会计师
事务所，经批准于 2000 年 6 月更名为普华永道中天会计师事务所有
限公司，经 2012 年 12 月 24 日财政部财会函[2012]52 号批准，于 2013
年 1 月 18 日转制为普华永道事务所中天会计师事务所（特殊普通合
伙）。
    普华永道事务所是普华永道国际网络成员机构，拥有会计师事务
所执业证书，也具备从事 H 股企业审计业务的资质，同时也是原经财
政部和证监会批准的具有证券期货相关业务资格的会计师事务所。此
外，普华永道事务所也在 US PCAOB（美国公众公司会计监督委员会）
及 UK FRC（英国财务汇报局）注册从事相关审计业务。
    截至 2023 年 12 月 31 日，普华永道事务所合伙人数为 291 人，注
册会计师人数为 1,710 余人，2022 年度收入总额为人民币 74.21 亿




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元，审计业务收入为人民币 68.54 亿元，证券业务收入为人民币 32.84
亿元。2022 年度 A 股上市公司财务报表审计客户共计 109 家，A 股上
市公司审计收费总额为人民币 5.29 亿元，主要行业包括制造业、金
融业、交通运输、仓储和邮政业、信息传输、软件和信息技术服务业
及批发和零售业等，与公司同行业(交通运输、仓储和邮政业)的 A 股
上市公司审计客户共 9 家。
    项目合伙人及签字注册会计师：饶盛华，注册会计师协会执业会
员，全国高端会计人才培养工程毕业学员。2002 年起开始在普华永
道事务所执业，2005 年起成为注册会计师，2003 年起开始从事上市
公司审计，2021 年起开始为公司提供审计服务，近 3 年已签署 4 家
上市公司审计报告。
    项目质量复核合伙人：蒋颂祎，中国注册会计师协会执业会员及
资深会员，澳大利亚会计师公会资深会员，兼任中国注册会计师协会
专业指导委员会委员，1995 年起开始在普华永道事务所执业，1997
年起成为注册会计师，1997 年起从事上市公司审计业务，2022 年起
开始为公司提供审计服务，近 3 年已复核 7 家上市公司审计报告。
    项目签字注册会计师：柳宗祺，注册会计师协会执业会员，2014
年起成为注册会计师，2006 年起开始从事上市公司审计，2020 年起
开始为公司提供审计服务，2006 年起开始在普华永道事务所执业，
近 3 年已签署 5 家上市公司审计报告。
    普华永道事务所项目合伙人及签字注册会计师饶盛华女士、质量
复核合伙人蒋颂祎先生及签字注册会计师柳宗祺先生不存在可能影
响独立性的情形。




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    二、执业记录
    普华永道事务所及其从业人员近三年未因执业行为受到刑事处罚、
行政处罚，以及证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪
律处分。普华永道事务所近三年因执业行为曾受到地方证监局行政监管
措施一次，涉及从业人员二人。根据相关法律法规的规定，前述监管措
施并非行政处罚，不影响普华永道事务所继续承接或执行证券服务业务
和其他业务。
    项目合伙人及签字注册会计师饶盛华女士、质量复核合伙人蒋颂
祎先生及签字注册会计师柳宗祺先生最近 3 年未受到任何刑事处罚
及行政处罚，未因执业行为受到证券监督管理机构的行政监督管理措
施，未因执业行为受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管
措施、纪律处分。
    三、质量管理水平
    （一）项目咨询
    审计期间，普华永道事务所能够就公司重大会计审计事项与普
华永道事务所专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术
问题。
    （二）意见分歧解决
    普华永道事务所就公司审计工作制定了明确的专业意见分歧
解决政策。当项目负责人、质量复核合伙人或其他被咨询的合伙人对
重大审计、会计判断存在未解决的意见分歧时，与技术专家讨论，必要
时咨询风险管理合伙人。近一年审计过程中，普华永道事务所就公司的
所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    （三）项目质量复核
    近一年审计过程中，普华永道事务所建立了完善的质量复核制




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度，为公司制定了“自上至下”的全方位质量复核方案，具体包括：
高层监督层面、集团审计团队复核组成部分审计团队层面、项目具体
执行层面。项目质量管理严格全面执行三级复核制度，即经理复核、
合伙人复核和质量复核合伙人复核。
    （四）项目质量检查
    普华永道事务所设立质量鉴证部负责协调和实施各种质量检查程
序，监控业务部门遵守法律法规、职业道德守则和执业准则的情况，质
量管理政策和程序设计与应用是否适当，运行是否有效，是否能够根据
具体情况出具恰当的业务报告。质量监控主要包括实时项目质量监控检
查和已完成项目的质量监控检查。审计期间，普华永道事务所没有在项
目质量检查方面发现重大问题。
    (五）质量管理缺陷识别与整改
    普华永道事务所风险及质量管理部根据内部质量监控检查或外
部检查中发现的问题，评估事务所质量管理体系是否存在缺陷，若存
在相关缺陷，将结合风险管理部和其他职能部门提供的信息分析原
因，评估问题的重大程度和影响的广泛性，制定有效的整改计划。普
华永道事务所在近一年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
    综上，2023 年审计期间普华永道事务所能够勤勉尽责，质量管理的
各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案
    2023 年审计期间，普华永道事务所针对公司的服务需求制定了以
风险为导向的整合审计方案，将内部控制审计与财务报表审计相结合，
审计方案全面满足上市公司信息披露和监管要求。审计工作围绕公司重
点审计领域展开，其中包括收入确认、资产减值、合并报表、关联交易
等。




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