中国西电电气股份有限公司
2023 年度对立信会计师事务所（特殊普通合
         伙）履职情况的评估报告

    中国西电电气股份有限公司（以下简称公司）聘请立信
会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信）作为公司
2023 年度财务报告及内部控制审计机构。根据财政部、国资
委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所
管理办法》等法规要求，公司对立信 2023 年审计过程中的
履职情况进行评估。经评估，公司认为立信资质等方面合规
有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情
况如下：
    一、资质条件
    立信由潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，
2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事
务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信
是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新
证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资
格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登
记。
    截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师
2,533 名、从业人员总数 10,730 名，签署过证券服务业务审
计报告的注册会计师人数 693 名。
      二、执业记录
      1.基本信息
                              注册会计    开始从事上
                                                       开始在本所    开始为本公司提
     项目          姓名       师执业时    市公司审计
                                                       执业时间      供审计服务时间
                                 间          时间


项目合伙人、签字
                   郭顺玺      2008年       2007年       2012年          2021年
  注册会计师


签字注册会计师     董蕊        2023年       2018年       2019年          2021年


质量控制复核人     郭健        2004年       2009年       2012年          2023年


      （1）项目合伙人近三年从业情况：
      姓名：郭顺玺
      时间                       上市公司名称                         职务


 2021年-2023年              中国西电电气股份有限公司                项目合伙人


     2022年            陕西宝光真空电器股份有限公司                 项目合伙人


 2021年-2023年     天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司             项目合伙人


     2022年               宁夏英力特化工股份有限公司                项目合伙人


 2021年-2022年              大禹节水集团股份有限公司                项目合伙人


 2021年-2022年              东华工程科技股份有限公司                项目合伙人


 2021年-2022年              中国化学工程股份有限公司                项目合伙人


     2021年                   汇中仪表股份有限公司                  项目合伙人



      （2）签字注册会计师近三年从业情况：

      姓名：董蕊
    时间               上市公司名称                    职务


   2023年         中国西电电气股份有限公司         签字注册会计师


2021年-2022年     中国西电电气股份有限公司           项目经理



     （3）质量控制复核人近三年从业情况：

     姓名：郭健

   时间                   上市公司名称                     职务


  2023年             中国西电电气股份有限公司         质量控制复核人


2021-2022年            北方光电股份有限公司           质量控制复核人


2021-2022年          北方国际合作股份有限公司         质量控制复核人


2019-2020年          郑州三晖电气股份有限公司         质量控制复核人


2019-2020年        中公高科养护科技股份有限公司       质量控制复核人


2019-2020年     中国建材检验认证集团股份有限公司      质量控制复核人


2019-2020年        北京银信长远科技股份有限公司       质量控制复核人


2019-2020年          谱尼测试集团股份有限公司         质量控制复核人


     2.诚信记录
     项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近
三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出
机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证
券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分
的情况。
     3.独立性
     项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在
可能影响独立性的情形。
    三、质量管理水平
    1.项目咨询
    2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项
与公司财务部及相关业务部门及时进行咨询，按时解决公司
重点难点审计问题。
    2.意见分歧解决
    立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成
员、项目质量复核人或公司财务部之间存在未解决的专业意
见分歧时，需要咨询公司财务部及相关业务部门负责人。在
专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年度审计过程
中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无
不能解决的意见分歧。
    3.项目质量复核
    立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目
组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
    审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详
细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复
核。详细复核和第二层次复核的重点包括所开展审计工作的
充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
    4.项目质量检查
    立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运
行承担责任。立信事务所质量管理体系的监控活动包括：质
量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项
目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立
性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按
照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
    5.质量管理缺陷识别与整改
    立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关
规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构
成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，
立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案
    2023 年年度审计过程中，立信针对公司的审计需求及实
际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审
计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确
认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合
并报表、关联方交易、租赁业务等。
    立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告
披露时间要求。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并
且能够根据计划安排按时提交各项工作。
    五、人力及其他资源配备
    立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多
年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项
目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资
深审计人员担任。
    六、信息安全管理
    立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等
系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工
作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、
脱敏和归档管理，并能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
    截至 2023 年末，立信累计已提取职业风险基金 1.61 亿
元，购买的职业保险累计赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业
保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基
金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业
风险基金管理办法》等文件的相关规定。




                            中国西电电气股份有限公司
                                   2024 年 4 月 9 日