中国中铁股份有限公司
     对 2023 年年审会计师事务所履职情况
                   评估报告

    中国中铁股份有限公司（以下简称“公司”）聘请普华永道
中天会计师事务所(特殊普通合伙)/罗兵咸永道会计师事务所
(以下统称“会计师事务所”或“普华永道”)作为公司 2023 年
度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国务院国资委、证监
会联合发布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》、
上海证券交易所《关于做好上市公司 2023 年年度报告披露相关
工作的通知》以及公司《董事会审计与风险管理委员工作规程》
等规定和要求，公司对普华永道 2023 年度审计过程中的履职情
况进行评估。具体情况如下：
    一、2023 年年审会计师事务所基本情况
    （一）聘任会计师事务所履行的程序
    公司于 2023 年 3 月 29 日、30 日召开第五届董事会第二十
六次会议，审议通过了《关于聘用 2023 年度审计机构的议案》
和《关于聘用 2023 年度内部控制审计机构的议案》，决定续聘普
华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“普华永
道中天”）和罗兵咸永道会计师事务所（以下简称“罗兵咸永道”）
分别担任公司 2023 年度境内和境外财务报表审计机构；续聘普
华永道中天为公司 2023 年度内部控制审计机构。上述两项议案




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于 2023 年 6 月 28 日经公司 2022 年年度股东大会审议通过。经
公司股东大会授权，2023 年 6 月 28 日公司第五届董事会第二十
九次会议审议通过《关于确定 2023 年度审计机构审计费用的议
案》。
    （二）会计师事务所基本情况
    1.基本信息
    普华永道中天前身为 1993 年 3 月 28 日成立的普华大华会计
师事务所，经批准于 2000 年 6 月更名为普华永道中天会计师事
务所有限公司；经 2012 年 12 月 24 日财政部财会函[2012]52 号
批准，于 2013 年 1 月 18 日转制为普华永道中天会计师事务所（特
殊普通合伙）。注册地址为中国（上海）自由贸易试验区陆家嘴
环路 1318 号星展银行大厦 507 单元 01 室。
    普华永道中天拥有会计师事务所执业证书，具备从事 H 股企
业审计业务的资质，同时也是原经财政部和证监会批准的具有证
券期货相关业务资格的会计师事务所。普华永道中天在证券业务
方面具有丰富的执业经验和良好的专业服务能力。
    2．人员信息
    普华永道中天的首席合伙人为李丹。截至 2023 年 12 月 31
日，普华永道中天合伙人数为 291 人，注册会计师人数为 1,710
余人，其中自 2013 年起签署过证券服务业务审计报告的注册会
计师人数为 383 人。
    3.业务信息




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    普华永道中天经审计的最近一个会计年度(2022 年度)的收
入总额为人民币 74.21 亿元，审计业务收入为人民币 68.54 亿元，
证券业务收入为人民币 32.84 亿元。普华永道中天的 2022 年度
A 股上市公司财务报表审计客户数量为 109 家，A 股上市公司审
计收费总额为人民币 5.29 亿元，主要行业包括制造业，金融业，
交通运输、建筑业、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术
服务业及批发和零售业等。
    4.投资者保护能力
    在投资者保护能力方面，普华永道中天已按照有关法律法规
要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和
超过人民币 2 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关
规定。普华永道中天近 3 年无因执业行为在相关民事诉讼中承担
民事责任的情况。
    5.独立性和诚信记录
    普华永道中天及其从业人员近三年未因执业行为受到刑事
处罚、行政处罚，以及证券交易所、行业协会等自律组织的自律
监管措施、纪律处分。普华永道中天近三年因执业行为曾受到地
方证监局行政监管措施一次，涉及从业人员二人。根据相关法律
法规的规定，前述监管措施并非行政处罚，不影响普华永道中天
继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
    6.项目人员信息
    项目合伙人及签字注册会计师：赵建荣，中国注册会计师协




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会执业会员，中国注册会计师协会资深会员，1999 年起成为注
册会计师，1995 年起开始从事上市公司审计，2022 年起开始为
本公司提供审计服务，1995 年起开始在普华永道中天执业，至
今为多家上市公司提供过 IPO 申报审计、上市公司年度财务报
表审计和重大资产重组审计等证券业务审计服务，具有 20 多年
的注册会计师行业经验，拥有证券服务业从业经验，近 3 年已签
署或复核 6 家 A 股上市公司审计报告。
    质量复核合伙人：黄鸣柳，中国注册会计师协会执业会员，
中国注册会计师协会资深会员，1996 年起成为注册会计师，1996
年起开始从事上市公司审计，2022 年为本公司提供审计服务，
1994 年起开始在普华永道中天执业，至今为多家上市公司提供
过 IPO 申报审计、上市公司年度财务报表审计和重大资产重组审
计等证券业务审计服务，具有 20 多年的注册会计师行业经验，
拥有证券服务业从业经验，近 3 年已签署或复核 5 家 A 股上市
公司审计报告。
    签字注册会计师：胡巍，中国注册会计师协会执业会员，2004
年起成为注册会计师，2006 年起开始在普华永道中天执业并从
事上市公司审计，2020 年起开始为本公司提供审计服务，至今
为多家上市公司提供过 IPO 申报审计、上市公司年度财务报表
审计和重大资产重组审计等证券业务审计服务，具有近 20 年的
注册会计师行业经验，拥有证券服务业从业经验，近 3 年已签
署或复核 4 家 A 股上市公司审计报告。




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    7.项目成员的独立性和诚信记录情况
    项目合伙人及签字注册会计师赵建荣女士、质量复核合伙人
黄鸣柳女士及签字注册会计师胡巍先生最近 3 年未受到任何刑
事处罚及行政处罚，未因执业行为受到证券监督管理机构的行政
监督管理措施，未因执业行为受到证券交易所、行业协会等自律
组织的自律监管措施、纪律处分。
    普华永道中天、项目合伙人及签字注册会计师赵建荣女士、
质量复核合伙人黄鸣柳女士及签字注册会计师胡巍先生不存在
可能影响独立性的情形。
     二、2023 年年审会计师事务所履职情况
    2023 年 7 月 10 日公司与普华永道签订了 2023 年度审计业
务约定书，普华永道已经按照审计业务约定书，遵循《中国注册
会计师审计准则》和其他执业规范及职业道德规范，对公司 2023
年度财务报告及 2023 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效
性进行了审计，出具了审计报告；同时对公司募集资金存放与实
际使用情况、控股股东及其他关联方占用资金情况、涉及财务公
司关联交易的存贷款等金融业务情况、执行了相关的工作，并出
具了专项报告。
    （一）审计团队情况
    本年会计师事务所的审计工作采取整合审计的方式，以满足
财务报表审计及与财务报告相关内部控制审计之双重目的。为做
好年度审计工作，会计师事务所配备了专业的审计团队，在北京




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设立项目管理办公室（包括审计团队和内控审计团队相关核心人
员），负责 2023 年度审计工作的统一协调。对于公司下属企业，
以二级公司为单位，同步安排审计团队执行审计工作，配合做好
相关审计工作。
    (二)财务报表审计工作情况
    会计师事务所自 2023 年 9 月起，开展 2023 年度财务报表审
计计划工作，以风险为导向，通过深入了解公司及其子公司的内
部控制及其环境来识别财务报表的重大错报风险，并设计和执行
相应审计程序来应对此类已识别的重大错报风险，制定具体审计
计划。审计过程中，会计师事务所采用自上而下的审计方法，以
风险为导向，结合有关内部控制审计工作，对公司 2023 年 12 月
31 日财务报告相关的内部控制的有效性进行了解、评估和测试。
根据已识别的财务报表重大错报风险，对重大账户余额和各类交
易执行了充分、恰当的实质性审计程序。
    （三）内部控制审计工作情况
    会计师事务所自 2023 年 7 月开始制定内部控制审计计划，
并自 2023 年 9 月至 2024 年 3 月下旬开展与财务报告相关内部控
制现场审计工作。结合财务报表审计的工作计划，制定具体内控
审计计划。对于内部控制审计，会计师事务所采用与财务报表审
计整合的方式，并使用与公司合并财务报表审计相同的重要性水
平，通过对与财务报告相关的内部控制有效性的了解、评估和测
试，根据公司合并财务报表资产、负债、收入、成本等主要财务




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数据和重大账户、重大列报以及相关认定的识别，确定与财务报
告相关的内部控制审计范围，针对企业层面内部控制、以及根据
所识别的公司重大账户及重大错报风险而确定相应的内部控制
领域执行相应的测试程序。
    （四）审计工作沟通情况
    会计师事务所分别于 2023 年 8 月 28 日、2023 年 12 月 20
日向公司董事会审计与风险管理委员会就内部控制审计计划和
财务报表审计计划进行了汇报与沟通；于 2024 年 3 月 5 和 15 日
分别回复了公司董事会审计与风险管理委员会两份《关于中国中
铁股份有限公司 2023 年年报审计工作的督促函》，就审计工作进
展情况及是否关注到的重大影响事项进行汇报；于 2024 年 3 月
27 日向公司董事会审计与风险管理委员会就财务报表审计和内
部控制审计结果以及总体工作结果进行详细汇报。
    三、公司对年审会计师事务所审计工作的评价意见
    经评估，本公司认为，普华永道作为本公司 2023 年度的审
计机构，审计工作安排有序，勤勉尽责，制订了较为周密的审计
计划，人员组织合理，沟通顺畅，能够根据达成一致的审计工作
计划完成所有审计程序及汇报审计工作结果，如期出具了公司
2023 年度财务报表的审计意见和 2023 年 12 月 31 日与财务报告
相关的内部控制审计意见；在执行公司 2023 年各项审计工作中，
能够遵守职业道德规范和独立性原则，按照中国注册会计师审计
准则和国际审计准则执行审计工作，相关审计意见客观、公正，




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较好地完成了公司委托的各项工作。




                            中国中铁股份有限公司
                                   2024 年 3 月 28 日




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