国联证券股份有限公司
 对会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告


    国联证券股份有限公司（以下简称“公司”）聘请德勤
华永会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“德勤华永”）
为公司 2023 年度财务报表和内部控制审计服务机构并出具
A 股审计报告和内控审计报告，聘任德勤关黄陈方会计师
行（以下简称“德勤香港”，与德勤华永统称“德勤会计师
事务所”）为公司 H 股审计服务机构并出具 H 股审计报告。
    根据中华人民共和国财政部（简称“财政部”）、国务院
国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会（简称
“证监会”）颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》等规定及公司内部管理要求，公司对 2023 年
度德勤会计师事务所在审计工作中的履职情况进行了评估。
经评估，公司认为德勤会计师事务所在 2023 年度审计服务
中，保持了独立性，工作勤勉尽责，表现了优秀的职业操守
和执业水平，按时按质完成了公司 2023 年度审计、审阅和
其他相关专业服务工作。具体情况如下：

    一、2023 年度会计师事务所基本情况

    1. 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）
    德勤华永的前身是 1993 年 2 月成立的沪江德勤会计师
事务所有限公司，于 2002 年更名为德勤华永会计师事务所

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有限公司，于 2012 年 9 月经财政部等部门批准转制成为特
殊普通合伙企业。
    德勤华永具有财政部批准的会计师事务所执业证书，并
经财政部、证监会批准，获准从事 H 股企业审计业务。德勤
华永已根据财政部和证监会《会计师事务所从事证券服务业
务备案管理办法》等相关文件的规定进行了从事证券服务业
务备案。德勤华永多年来从事证券期货相关服务业务，具有
丰富的证券服务业务经验。
    德勤华永首席合伙人为付建超先生，2023 年末合伙人共
213 人，从业人员共 5,774 人，注册会计师共 1,182 人，其
中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过 270 人。

    2. 德勤关黄陈方会计师行
    德勤香港为一家根据香港法律，于 1972 年设立的合伙
制事务所，由其合伙人全资拥有，为众多香港上市公司提供
审计服务，包括银行、保险、证券等金融机构。
    自 2019 年 10 月 1 日起，德勤香港根据香港《财务汇报
局条例》注册为公众利益实体核数师。此外，德勤香港经财
政部批准取得在中国内地临时执行审计业务许可证，并是在
美国公众公司会计监督委员会（US PCAOB）、日本金融厅
（Japanese Financial Services Authority）等机构注册的从事
相关审计业务的会计师事务所。
    2023 年末，德勤香港合伙人共 101 人，香港注册会计师
共 540 人。

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    3. 执业记录
    近三年，德勤华永及从业人员未因执业行为受到任何刑
事处罚以及证券交易所、行业协会等自律组织的纪律处分；
德勤华永曾受到行政处罚一次，受到证券监管机构的行政监
管措施两次；十四名从业人员受到行政处罚各一次，四名从
业人员受到行政监管措施各一次，三名从业人员受到自律监
管措施各一次；一名 2021 年已离职的前员工，因个人行为
于 2022 年受到行政处罚，其个人行为不涉及审计项目的执
业质量。根据相关法律法规的规定，上述事项未影响德勤华
永继续承接或执行证券服务业务。
    自 2020 年起，香港会计及财务汇报局（原名：财务汇
报局）对德勤香港公众利益实体项目每年进行独立检查，自
2022 年 10 月 1 日起，香港会计及财务汇报局被赋予对非公
众利益实体项目进行查察的权力，在此之前则由香港会计师
公会每年对德勤香港进行同类的独立检查。最近三年的执业
质量检查未发现任何对德勤香港的审计业务有重大影响的
事项。
    德勤会计师事务所的项目合伙人、签字注册会计师、项
目质量控制复核人近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政
处罚，未受到证券监督管理机构的监督管理措施或证券交易
所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

    4. 投资者保护能力与风险承担能力
    德勤华永购买的职业保险累计赔偿限额超过人民币 2 亿

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元，符合相关规定。德勤华永近三年未因执业行为在相关民
事诉讼中被判定需承担民事责任。
    德勤香港已投保适当的职业责任保险，以覆盖因提供专
业服务而产生的合理风险。近三年，德勤香港无因执业行为
在相关民事诉讼中被法院或仲裁机构终审认定承担民事赔
偿责任的情况。

    二、2023 年度会计师事务所履职情况评估

     1. 主要工作内容
    根据公司与德勤会计师事务所签署的审计及相关专业
服务协议，德勤华永与德勤香港对公司 2023 年半年度合并
及公司财务报表分别按照《中国注册会计师审阅准则第 2101
号——财务报表审阅》及《国际审阅业务准则第 2410 号 - 独
立审计师执行的中期财务信息审阅》的相关规定执行了审阅
程序，并出具了无保留结论的审阅报告；对公司 2023 年度
合并及公司财务报表分别按照《中国注册会计师审计准则》
及《国际审计准则》的相关规定执行了审计程序，并出具了
标准无保留意见的审计报告。德勤华永对公司财务报告内部
控制于 2023 年 12 月 31 日的有效性执行了审计程序，并出
具了标准无保留意见的审计报告。同时，德勤华永还按照审
计相关专业服务协议的约定执行了为满足各类监管要求的
专项报告服务。
    德勤会计师事务所已根据相关协议约定，提供了审计、

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审阅及其他相关专业服务，并出具了相应的报告。

    2. 独立性与职业道德
    德勤会计师事务所制定了独立性和职业道德相关的内
部规章制度，在事务所及项目管理层面采取了控制措施，以
确保其严格按照法律法规和职业道德规范的要求履行职责。
审计项目团队与公司审计委员会定期报告与沟通，德勤会计
师事务所、项目团队成员及其他相关人员已按照法律法规和
职业道德规范的要求保持了独立性，不存在对公司 2023 年
度审计及相关专业服务构成独立性冲突的事项。

    3. 人员配置
    德勤会计师事务所为公司审计及相关专业服务配备了
专职项目团队，项目合伙人、签字会计师、质量控制复核合
伙人及项目主要成员具备相应的证券行业审计经验和专业
技能。同时，项目团队配备了信息系统、信用风险、估值复
核、税务合规等多领域专家团队，为审计服务提供专业支持。

    4. 项目质量控制
    德勤会计师事务所建立了贯穿事前、事中和事后的质量
控制机制，要求项目合伙人负责对审计项目团队成员进行指
导、监督并复核其工作，并为项目委派了专职的质量控制复
核合伙人，履行项目质量控制的相关职责。

    5. 信息安全管理
    公司与德勤会计师事务所签订的审计及相关专业服务

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协议中明确规定了其在信息安全管理方面的责任义务。德勤
会计师事务所在审计档案保管及调阅、工作底稿服务器存
放、禁止信息跨境等方面制定了相应的管理要求，审计项目
团队在项目执行的过程中遵循了公司有关信息安全的相关
规定。

    6. 工作开展情况
    德勤会计师事务所结合对公司业务的了解，采用整合审
计的方式，就公司 2023 年度财务报表和内部控制审计制定
了相应的审计方案并开展审计工作。
    德勤会计师事务所结合公司的业务特点和组织架构，制
定了切实可行的审计计划。在审计工作开展过程中，审计项
目团队就审计人员投入、项目时间安排、重点审计领域、内
控审计执行情况、独立性及职业道德遵循情况、审计质量保
障举措等事宜与公司管理层和治理层进行了持续沟通。
    2023 年度，德勤会计师事务所的相关审计及审阅服务总
体按照既定的工作计划开展，并提交相应工作成果。


                              国联证券股份有限公司
                                   2024 年 3 月 26 日




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