北京德皓国际会计师事务所
(特 殊 普 通 合 伙 )
关于《关于上海龙宇数据股份有限公司 2023 年
年度报告的信息披露问询函》的回复
德皓函字[2024]00000037 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
关于《关于上海龙宇数据股份有限公司 2023 年年度报告的信息
披露问询函》的回复
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一、 关于《关于上海龙宇数据股份有限公司 2023 1-25
年年度报告的信息披露问询函》的回复
关于《关于上海龙宇数据股份有限公司 2023 年年度报告的
信息披露问询函》的回复
德皓函字[2024]00000037 号
上海证券交易所上市公司管理一部：
上海龙宇数据股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 5 月
21 日收到上海证券交易所上市公司管理一部下发的《关于上海龙宇
数据股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露问询函》（编号：上证
公函【2024】0607 号，根据贵所要求，我所特向贵所就工作函所涉
及的相关问题出具回复意见如下：
1.年报披露，公司 2023 年期末货币资金 11.08 亿元，同比增加
22.15%，其中受限货币资金 4.63 亿元，同比增长约 219.31%，主要为
票据保证金及信用保证金大幅增加，公司 2023 年末应付票据 3.14 亿
元，同比增长 10.95%，与保证金增幅存在较大差异。公司第 1-4 季度
期末货币资金余额分别为 8.38 亿元、8.06 亿元、9.98 亿元和 11.08 亿
元，分别实现利息收入 110.19 万元、227.17 万元、131.55 万元和 892.83
万元，各季度利息收入差异较大。请公司补充披露：（1）受限货币资
金的具体情况，包括受限原因、开户银行、金额、保证金对应开票金
额等，并说明是否存在其他货币资金受限情况；（2）结合公司本年票
据结算、保证金比例情况，说明应付票据增幅与保证金增幅存在较大
差异的原因；（3）货币资金的存放地点、存放类型、利率水平、账户
性质、各季度公司货币资金日均余额、日均最高额、平均利率水平等，
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德皓函字[2024]00000037 号
说明公司各季度利息收入差异较大的原因，并结合市场利率水平，说
明利息收入和货币资金规模是否匹配;（4）是否与公司控股股东及关
联方存在共管账户，公司货币资金是否存在被控股股东及关联方实际
使用的情况。
一、公司回复：
（1）受限货币资金的具体情况，包括受限原因、开户银行、金
额、保证金对应开票金额等，并说明是否存在其他货币资金受限情况；
回复：2023 年末公司受限货币资金为票据、信用证保证金 4.57
亿元及银行存单应计利息 631.67 万元，不存在其他货币资金受限情
况，具体明细如下表：
单位：元
受限资金金
受限资金 开户 保证金 票据/信用
额（折合人 受限原因 备注
金额 银行 比例 证金额
民币）
50,000,000 50,000,000 票据保证金 北京银行 100% 50,000,000 票据保证金比例为
20,000,000 20,000,000 票据保证金 北京银行 100% 20,000,000 100% 的 银 行 承 兑 汇
50,000,000 50,000,000 票据保证金 光大银行 100% 50,000,000 票金额为 1.7 亿元，
较 22 年增加 1.4 亿元
50,000,000 50,000,000 票据保证金 光大银行 100% 50,000,000
人民币。
15,000,000 15,000,000 票据保证金 华夏银行 30% 50,000,000
15,000,000 15,000,000 票据保证金 华夏银行 30% 50,000,000
上海农商 2023 年境外子公司新
$6,500,000 46,037,550 票据保证金 105% 44,000,000
银行 加坡龙宇有限公司业
上海农商 务暂停后，将新加坡
$7,950,000 56,307,465 信用证保证金 105% 51,300,000
银行 龙宇账户上闲置的
上海农商 3,027 万美元存款作
$8,040,000 56,944,908 信用证保证金 105% 52,700,000
银行 为保证金，向银行申
请上海龙宇数据股份
有限公司开立银行承
上海农商 兑汇票及国内信用证
$7,780,000 55,103,406 信用证保证金 105% 52,000,000
银行 用于支付商品采购
款，因此增加保证金
2.14 亿元人民币。
10,000,000 10,000,000 信用证保证金 中国农业 25% 40,000,000
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受限资金金
受限资金 开户 保证金 票据/信用
额（折合人 受限原因 备注
金额 银行 比例 证金额
民币）
银行
上海农商
18,510,000 18,510,000 信用证保证金 30% 61,700,000
银行
上海农商
14,190,000 14,190,000 信用证保证金 30% 47,300,000
银行
709,528 709,528 存单应计利息 北京银行
中国农业
12,750 12,750 存单应计利息
银行
上海农商
$789,874 5,594,441 存单应计利息
银行
小计 463,410,048 619,000,000
备注：1、2023 年末美元兑人民币入账汇率 7.0827。
2、保证金比例为 100%的原因：鉴于当时银行存款利息高于银票贴现利息，存在息差，
选择将原本应支付上游供应商的采购资金存入银行，获取利息收入，同时在该银行开立同等
金额的银行承兑汇票支付供应商，公司承担低于利息收入的贴现费用，从而获取利息差价，
降低公司的资金成本。
3、保证金比例为 105%的原因：由于保证金为美元，开出票据为人民币，属于跨币种
担保，商业银行为规避质押物汇率波动的风险，要求保证金按照即期汇率折算的人民币金额
高于对应的票据金额，不同币种不同银行要求的比例不同，105%属于同类型产品下限，不
存在损害公司利益的情况。
（2）结合公司本年票据结算、保证金比例情况，说明应付票据
增幅与保证金增幅存在较大差异的原因；
回复：本年应付票据增幅与保证金增幅存在较大差异主要有两方
面原因：1）信用保证金金额大幅增加，主要原因为 2023 年境外子公
司新加坡龙宇有限公司业务暂停后，将新加坡龙宇账户上闲置的
3,027 万美元存款作为保证金，向银行申请上海龙宇数据股份有限公
司开立银行承兑汇票及国内信用证用于支付商品采购款，因此增加保
证金 2.14 亿元人民币；2）票据保证金比例为 100%的票据大幅增加，
2023 年末票据保证金比例为 100%的银行承兑汇票金额为 1.7 亿元，
较 2022 年末票据保证金比例为 100%的票据金额 0.3 亿元增加 1.4 亿
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元。
（3）货币资金的存放地点、存放类型、利率水平、账户性质、
各季度公司货币资金日均余额、日均最高额、平均利率水平等，说明
公司各季度利息收入差异较大的原因，并结合市场利率水平，说明利
息收入和货币资金规模是否匹配;
回复：
单位：万元
利息
存放地点 存放类型 账户性质 期间 日均余额 日均最高额 平均利率水平
收入
一季度 26,414 64,501 1.19% 78.86
银行存款 基本户 二季度 24,824 58,372 1.50% 92.20
银行
（活期/协定） 一般户 三季度 31,603 55,511 0.97% 76.77
四季度 42,154 62,639 1.37% 145.56
一季度 19,951 29,546 1.55-2.25% 31.33
保证金户
二季度 25,473 30,755 1.55-4.70% 134.97
银行/证券公司 其他货币资金 定存账户
三季度 43,851 78,649 1.50-5.30% 54.78
证券户
四季度 49,314 78,643 1.10-5.30% 115.60
2023 年公司利息收入除银行活期账户利息外，各季度入账保证
金利息分别为 1.82 万元，134.97 万元，54.78 万元，104.11 万元，另
年末计提未到期存单利息 631.67 万元，以上原因造成各季度利息收
入不均衡，差异较大。
2023 年商业银行人民币存款利率经历了多轮下调，目前各银行
活期存款及协定存款利率在 0.2%-1.15%之间，公司 2023 年活期及协
定存款各季度平均利率水平均在市场利率内；保证金利率单笔单议，
人民币保证金利率在 1.1%-2.25%，美元保证金利率在 4.7%-5.3%，利
息收入和货币资金规模相匹配。
（4）是否与公司控股股东及关联方存在共管账户，公司货币资
金是否存在被控股股东及关联方实际使用的情况。
回复：公司不存在与控股股东及关联方设立共管账户，货币资金
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不存在被控股股东及关联方实际使用的情况。
二、会计师回复：
1、核查程序
（1）向公司管理层了解公司货币资金内部制度，检查内部制度
设立合理性、执行有效性。向管理层询问关于对外担保、诉讼等流程；
是否存在对外担保、诉讼事项；
（2）获取企业的已开立银行账户清单；
（3）获取银行对账单，抽查一定比例的大额往来核对账面记录
及原始凭证的双向检查；检查现金流水，抽查大额往来核对账面记录
及原始凭证，检查款项的支付是否经过审批；
（4）对所有银行账户实施独立函证程序；
（5）关注存在未达账项的账户，获取企业的银行余额调节表并
提请公司进行相应调整；
（6）获取定期存款、理财产品协议，并检查是否在相应报表科
目进行核算并列示；盘点大额存单检查是否存在质押的情况。
（7）检查资产负债表日前后银行流水是否存在异常；
（8）检查银行存款使用受限情况；
（9）取得贷款信用报告、查看借款合同、担保合同、票据合同
等检查是否存在对外担保信息；
（10）期末对所有借款、担保等进行函证，包括银行存款余额、
理财产品类型、定期存单、借款、担保、资金池计划等等。
（11）通过向法律部人员访谈、律师函证、查看公司公告的相关
信息，检查是否存在或有负债事项。
（12）通过公章审批流程查看是否存在担保等事项。
2、核查意见
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通过以上核查程序，公司本年应付票据增幅与保证金增幅存在较
大差异主要有两方面原因：1）信用保证金金额大幅增加，主要原因
为 2023 年境外子公司新加坡龙宇有限公司业务暂停后，将新加坡龙
宇账户上闲置的 3,027 万美元存款作为保证金，向银行申请上海龙宇
数据股份有限公司开立银行承兑汇票及国内信用证用于支付商品采
购款，因此增加保证金 2.14 亿元人民币；2）票据保证金比例为 100%
的票据大幅增加，2023 年末票据保证金比例为 100%的银行承兑汇票
金额为 1.7 亿元，较 2022 年末票据保证金比例为 100%的票据金额 0.3
亿元增加 1.4 亿元。
未发现公司存在与控股股东及关联方设立共管账户情况，货币资
金未发现被控股股东及关联方实际使用的情况。
2.年报披露，公司 2023 年期末预付款项余额 4.72 亿元，同比增
长 32.81%，年审会计师无法获取充分适当的审计证据对预付关联方
哈尔滨茂盛合企业管理有限公司、哈尔滨谊和通企业管理有限公司预
付对象的性质和可回收性做出判断，也无法判断是否存在实际控制人
及其关联方资金占用的其他情形，年审会计师对年报出具无法表示意
见。公司期末其他应收款 860.63 万元，其中应收关联方上海龙宇控
股有限公司 418.99 万元，公司披露其中 400 万元为尚未到期的出资
款；公司期末其他非流动资产为预付购房款 313.89 万元，截至 2024
年 3 月 31 日尚未结算。请公司补充披露：（1）前 10 大预付款情况，
包括预付对象、是否关联方、金额、交易背景、付款时间，以及预付
对象的控股股东及实际控制人等；（2）上述未到期出资款涉及的交易
背景、履行的内部决策程序、目前交易进展等；（3）上述预付购房款
涉及的交易背景、交易对方、目前交易进展等；（4）公司及控股股东、
实际控制人与上述往来款付款对象及其控股股东、实际控制人之间近
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5 年是否存在业务关系或资金往来，并结合上述款项的最终流向说明
是否存在资金最终流向公司控股股东、实际控制人及关联方的情况，
是否存在占用上市公司资金和其他侵占上市公司利益的情况。
一、公司回复：
（1）前 10 大预付款情况，包括预付对象、是否关联方、金额、
交易背景、付款时间，以及预付对象的控股股东及实际控制人等；
单位：万元
预付 交易 是否关
预付对象 付款时间 控股股东 实际控制人
金额 背景 联方
哈尔滨茂盛合
上海茂晟合石油 批发、库
11,992.25 2023/10/24-2023/12/29 企业管理有限 马丽娜 是
化工有限公司 发
公司
山东天弘化学有 2023/11/21 万达控股集团
9,876.13 库发 尚吉永 否
限公司 -2023/12/22 有限公司
哈尔滨谊和通
舟山信鼎汇石油 批发、库
8,970.74 2023/8/8-2023/12/27 企业管理有限 周美君 是
化工有限公司 发
公司
青州市金源工贸 青州市金源工
8,150.00 库发 2023/12/14-2023/12/15 贾金亮 否
有限公司 贸有限公司
青岛市市北
青岛环海湾投
青岛环海湾国际 区国有资产
4,053.12 批发 2023/11/17 资发展集团有 否
商贸有限公司 运营发展中
限公司
心
浙江浙石化销售 浙江荣盛控股
2,258.79 库发 2023/12/11-2023/12/25 李水荣 否
有限公司 集团有限公司
中和宇通（东方）
东营中和投资
国际贸易有限公 1,414.00 库发 2023/12/22 贾相国 否
管理有限公司
司
中基宁波集团股 雅戈尔集团（宁
147.00 批发 2023/12/28 李如成 否
份有限公司 波）有限公司
国务院国有
中海油华东销售 中国海洋石油
88.86 库发 2023/12/25 资产监督管 否
有限公司 集团有限公司
理委员会
中国石化燃料油 国务院国有
批发、库 中国石油化工
销售有限公司江 56.63 2023/10/20-2023/11/30 资产监督管 否
发 集团有限公司
苏分公司 理委员会
中石化（青岛） 2.81 批发 2023/8/22 中国石油化工 国务院国有 否
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德皓函字[2024]00000037 号
预付 交易 是否关
预付对象 付款时间 控股股东 实际控制人
金额 背景 联方
新能源销售有限 集团有限公司 资产监督管
公司 理委员会
2023 年 1 月 5 号加油
卡充值 5000 元余额
中国石化销售股 车 辆 加 国务院国有
52.77 元； 中国石油化工
份有限公司北京 0.50 油 充 值 资产监督管 否
2023 年 11 月 15 号加 集团有限公司
石油分公司 卡 理委员会
油卡充值 5000 元余
额 5000 元。
合计 47,010.83
公司向上海茂晟合石油化工有限公司、舟山信鼎汇石油化工有限
公司函证其控股股东与实际控制人情况，函证回复结果与上表中列示
情况一致。
（2）上述未到期出资款涉及的交易背景、履行的内部决策程序、
目前交易进展等；
公司期末其他应收款中 400 万元未到期出资款，为关联方上海龙
宇控股有限公司（以下简称“龙宇控股”）对公司控股子公司融屿贸
易（上海）有限公司（以下简称“融屿贸易”）未到位的资本金，根
据 2018 年 5 月 31 日的全体股东决定，龙宇控股对融屿贸易的出资款
400 万元应于 2026 年 2 月 17 日前完成出资。具体情况如下：
融屿贸易由上海龙宇数据股份有限公司（61%）、上海大赋金属
材料有限公司（14%）、Global Far Inc（25%）于 2015 年 2 月共同投
资设立，注册资本 8,000 万元。2017 年 2 月 17 日，Global Far Inc 通
过股权转让协议将其所持有的融屿贸易 25%的股权转让：向龙宇控股
转让其所持有的已出资到位的融屿贸易 10%股权和未出资到位的融
屿贸易 5%的股权，向索灵商贸有限公司（以下简称“索灵商贸”）转
让其未出资到位的融屿贸易 10%的股权。根据转让协议约定，龙宇控
股应在 2017 年 6 月 30 日前向融屿贸易补足 5%注册资本金，索灵商
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贸应自协议签订之日起 3 年内向融屿贸易补足 10%注册资本金。融屿
贸易 2017 年在未收到龙宇控股 5%注册资本金的情况下计提其他应
收款 400 万元。
2018 年 5 月 31 日，全体股东结合融屿贸易的实际经营情况，协
商一致，作出股东决定如下：
一、索灵商贸易应自 2017 年 2 月 17 日起 9 年内向融屿贸易补足
10%的注册资本金。
二、龙宇控股应自 2017 年 2 月 17 日起 9 年内向融屿贸易补足
5%的注册资本金。
根据上述股东决定，龙宇控股对融屿贸易的出资款 400 万元应于
2026 年 2 月 17 日前完成出资，公司将此 400 万元披露为应收关联公
司龙宇控股尚未到期的出资款。截止目前融屿贸易实缴资本为 6,800
万元，2020 年四季度起已停止业务经营。
（3）上述预付购房款涉及的交易背景、交易对方、目前交易进
展等；
上述预付购房款是公司计划用于员工福利及客户招待，向江西明
月山月之泉旅游开发有限公司购入的两套房产。2024 年 4 月房产已
完成交付，房产证由开发商统一办理，预计 2024 年 6 月取得房产证。
上述房产目前处于装修筹备阶段。
（4）公司及控股股东、实际控制人与上述往来款付款对象及其
控股股东、实际控制人之间近 5 年是否存在业务关系或资金往来，并
结合上述款项的最终流向说明是否存在资金最终流向公司控股股东、
实际控制人及关联方的情况，是否存在占用上市公司资金和其他侵占
上市公司利益的情况。
在本次年度报告披露工作中，公司将上述往来款付款对象中的哈
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德皓函字[2024]00000037 号
尔滨茂盛合企业管理有限公司、哈尔滨谊和通企业管理有限公司认定
为关联方单位，其主要原因系公司实际控制人的非直系亲属在哈尔滨
茂盛合企业管理有限公司的控股子公司上海茂晟合石油化工有限公
司担任行政工作时又在哈尔滨谊和通企业管理有限公司控股子公司
舟山信鼎汇石油化工有限公司于 2023 年 9 月 28 日、2023 年 12 月 1
日报销了两笔费用，金额分别为人民币 782.50 元和 2,421.16 元，基
于实质重于形式原则公司将哈尔滨茂盛合企业管理有限公司、哈尔滨
谊和通企业管理有限公司认定为关联方单位。截至 2024 年 5 月 30 日，
公司与上述主体间的业务往来情况详见公司于 2024 年 5 月 15 日、31
日在上海证券交易所网站披露的《关于回复 2023 年年度报告相关信
息披露监管问询函的公告》（2024-018）、《关于公司股票被实施退市
风险警示及其他风险警示相关事项的进展公告》（2024-035）。
除以上关系及资金往来以外，公司于 2024 年 6 月 17 日向控股股
东、实际控制人函证其与上述往来款付款对象及其控股股东、实际控
制人之间业务关系及资金往来情况。回函确认公司控股股东、实际控
制人与上述往来款付款对象及其控股股东、实际控制人之间近 5 年不
存在业务关系或资金往来，不存在资金最终流向公司控股股东、实际
控制人及关联方的情况，不存在占用上市公司资金和其他侵占上市公
司利益的情况，不存在由公司控股股东职工实际控制的情况。
公司将持续关注与上述单位的合同履约情况，后续将定期在风险
警示相关事项进展公告中披露上述关联合同的有关进展。
二、会计师回复：
1、执行的审计程序
（1）获取公司采购与付款内部制度，检查内部制度设立合理性、
执行有效性；向管理层访谈本期新增和重要供应商原因及合理性。
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德皓函字[2024]00000037 号
（2）取得期末大额预付款项供应商名称，获取采购合同；
（3）根据合同内容约定，检查付款是否符合合同约定；检查银
行回单的收款方是否支付给无关的第三方；检查货物入库情况。
（4）检查预付款项对应期后交货和交房的情况；
（5）通过企查查等方式核查供应商是否与控股股东及其关联方
存在关联关系。
（6）对期末预付款项金额较大的供应商进行函证并访谈。
（7）取得公司实际控制人及其控制企业的部分银行流水，关注
是否存在资金往来事项。
（8）了解其他应收款形成原因，检查董事会决议、判断款项性
质等。
（9）获取公司向控股股东、实际控制人函证近 5 年与上述往来
款付款对象及其控股股东、实际控制人之间业务关系或资金往来情况
的相关资料。
2、核查意见
通过以上核查程序，2023 年年末公司对哈尔滨茂盛合企业管理
有限公司（上海茂晟合石油化工有限公司）、哈尔滨谊和通企业管理
有限公司（舟山信鼎汇石油化工有限公司）的预付款项余额合计
20,962.99 万元；尽管我们核查了上述交易的合同、结算单、入库单
等相关凭据，以及实施函证、访谈、查看期后回款、货物结算单据等
审计程序；与此同时，公司也将其认定为关联方；我们无法获取充分
适当的审计证据判断上述资金的性质和可回收性及是否存在资金占
用情况。
未发现公司及控股股东、实际控制人与除预付哈尔滨茂盛合企业
管理有限公司（上海茂晟合石油化工有限公司）、哈尔滨谊和通企业
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管理有限公司（舟山信鼎汇石油化工有限公司）外的上述往来款付款
对象及其控股股东、实际控制人之间近 5 年存在业务关系或资金往来
情况。
通过了解其他应收款的性质判断上述款项系股东尚未到出资期
限的出资款，不属于资金占用情况。
3.年报披露，公司本年实现营业收入 31.24 亿元，同比下降
68.72%，主要原因为，公司大批发油品及化工业务中存在的计量单据
缺失及关联供应商、关联客户形成的收入冲减，使得营业收入较去年
同期下降。分行业来看，公司油品库发业务实现收入 24.31 亿元，同
比增长 12.68%；数据中心业务实现收入 3.56 亿元，同比增长 2.17%；
油品批发业务实现收入 2.13 亿元，同比减少 90.8%；水上加油业务收
入 1.18 亿元，同比减少 32.54%，请公司补充披露：（1）分业务列示
销售收入前 5 名客户情况，包括销售金额、结算方式、回款时间、期
末应收账款余额、商品名称、商品数量、交易对方名称、注册时间、
注册资本、实际控制人、与公司开始合作时间、主要业务联系人等；
（2）公司控股股东、实际控制人与上述客户及其控股股东、实际控
制人之间近 5 年是否存在业务关系或资金往来，上述主体生产经营是
否由公司职工或公司控股股东职工实际控制，公司员工是否在上述主
体任职；（3）上述收入是否存在计量单据缺失及不符合收入确认条件
的情况。
一、公司回复：
（1）分业务列示销售收入前 5 名客户情况，包括销售金额、结
算方式、回款时间、期末应收账款余额、商品名称、商品数量、交易
对方名称、注册时间、注册资本、实际控制人、与公司开始合作时间、
主要业务联系人等；
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油品批发前五名客户情况如下：
单位：万吨、万元
期末应收账 开始合作 主要业务
客户 品名 数量 收入金额 结算方式 回款时间 注册时间 注册资本 控股股东 实际控制人
款余额 时间 联系人
中海油广东 国务院国有
柴油、汽 电汇/先货 2023/3/22-2023/7/ 中国海洋石油 2022 年 10
销售有限公 1.246 9,526.75 - 2012/3/7 244,084.9615 资产监督管 陈锦华
油 后款 17 集团有限公司 月
司 理委员会
中国石化燃
国务院国有
料油销售有 电汇/先货 2023/2/22-2023/2/ 中国石油化工 2011 年 4
柴油 0.598 4,192.64 - 2010/6/8 546,866.11 资产监督管 张顶俊
限公司江苏 后款 23 集团有限公司 月
理委员会
分公司
上海金顺春
电汇/先款 2023/9/1-2023/11/ 中国蓝田总公 2023 年 9
石油化工有 燃料油 0.499 3,427.59 - 2021/9/1 10,000 农业部 薛源
后货 7 司 月
限公司
长沙市人民
湖南先导能 电汇/先货 长沙城市发展 政府国有资 2023 年 9
柴油 0.299 2,150.38 - 2023/9/5-2023/9/8 2017/8/7 20,000 陈英浩
源有限公司 后款 集团有限公司 产监督管理 月
委员会
陕西省人民
中油延长石 陕西延长石油
电汇/先货 2023/1/28-2023/2/ 政府国有资 2017 年 7
油销售股份 柴油 0.097 648.94 - 2008/5/22 21,988.1005 （集团）有限责 高鹏飞
后款 1 产监督管理 月
有限公司 任公司
委员会
合计 2.739 19,946.30 -
第 13 页
德皓函字[2024]00000037 号
油品库发前五名客户情况如下：
单位：万吨、万元
期末应收账 开始合作 主要业务
客户 品名 数量 收入金额 结算方式 回款时间 注册时间 注册资本 控股股东 实际控制人
款余额 时间 联系人
宁波经济技术开
电汇/先货 2023/1/31-20 宁波鸿基能源 2017 年 7
发区北仑电力燃 燃料油 3.104 19,872.47 1,968.49 1999/2/12 8,000 王国英 王小锦
后款 24/1/8 化工有限公司 月
料有限公司
新疆生产建
中油天富石化 设兵团第八
电汇/先款 2023/9/14-20 新疆天富集团 2023 年 9
（海南）有限公 柴油 2.119 14,494.55 - 2017/11/23 5,000 师国有资产 陈博
后货 23/12/26 有限责任公司 月
司 监督管理委
员会
上海豫苏石油化 电汇/先款 2023/3/28-20 上海豫苏石油 2023 年 3
柴油 1.886 12,657.84 - 2015/11/23 100 纪雅淇 曹雪祥
工有限公司 后货 23/12/25 化工有限公司 月
上海鸿志石油化 电汇/先款 2022/12/27-2 上海鸿志石油 2022 年 8
柴油 1.687 11,183.63 - 2017/3/2 500 郭树俊 沈正亚
工有限公司 后货 023/6/26 化工有限公司 月
浙江锡梁能源有 电汇/先款 2022/12/30-2 浙江锡梁能源 2022 年 12
柴油 1.538 10,070.22 - 2022/11/23 1,000 洪飞 吴迪
限公司 后货 023/12/29 有限公司 月
合计 10.334 68,278.71 1,968.49
第 14 页
德皓函字[2024]00000037 号
化工业务客户情况如下：
单位：万吨、万元
期末应收账 开始合作 主要业务
客户 品名 数量 收入金额 结算方式 回款时间 注册时间 注册资本 控股股东 实际控制人
款余额 时间 联系人
东实（天津） 乙 二醇、 东实（天津）国
电汇/先货 2023/3/3-2023/11/ 2020 年 11
国际贸易有 精 对苯二 22.959 203.17 - 2015/5/18 10,000 际贸易有限公 刘迪 刘志胜
后款 30 月
限公司 甲酸 司
乙 二醇、
上海拓尚实 电汇/先货 2023/3/17-2023/1 上海拓尚实业 2022 年 6
精 对苯二 8.781 77.71 - 2020/12/3 10,000 颜英培 赵志鑫
业有限公司 后款 1/28 有限公司 月
甲酸
合计 31.740 280.88 -
水上加油业务客户情况如下：
单位：万吨、万元
期末应收账 开始合作 主要业务
客户 品名 数量 收入金额 结算方式 回款时间 注册时间 注册资本 控股股东 实际控制人
款余额 时间 联系人
安吉远海滚 上海汽车工业 上海市国有
柴油、燃 2023/3/9-2024/2/2
装运输(上海) 1.732 8,891.91 1,406.19 电汇 2021/8/30 20,000 （集团）有限公 资产监督管 2021 年 9 月 周至诚
料油 2
有限公司 司 理委员会
武汉招商滚 国务院国有
柴油、燃 2023/4/28-2024/4/ 招商局集团有 2020 年 12
装运输有限 0.140 934.44 384.60 电汇 2001/10/12 8,500 资产监督管 袁亮
料油 2 限公司 月
公司 理委员会
第 15 页
德皓函字[2024]00000037 号
期末应收账 开始合作 主要业务
客户 品名 数量 收入金额 结算方式 回款时间 注册时间 注册资本 控股股东 实际控制人
款余额 时间 联系人
深圳招商滚 国务院国有
2023/4/3-2024/4/1 招商局集团有
装运输有限 燃料油 1.169 31.03 1,413.60 电汇 1984/10/22 88,229.21511 资产监督管 2021 年 1 月 颜骏
5 限公司
公司 理委员会
上海招商明 国务院国有
2023/9/21-2024/1/ 上海招商明华
华船务有限 燃料油 0.128 592.03 97.15 电汇 2002/8/15 246,429.2239 资产监督管 2020 年 9 月 盛凯华
26 船务有限公司
公司 理委员会
国家能源投资 国务院国有
天津国能海 2023/3/24-2023/8/
燃料油 0.130 590.84 - 电汇 2008/5/30 100,000 集团有限责任 资产监督管 2021 年 1 月 秦阔海
运有限公司 31
公司 理委员会
国家能源投资 国务院国有
国能远海航 2023/4/26-2023/5/
燃料油 0.122 571.88 - 电汇 2001/9/25 594,800 集团有限责任 资产监督管 2018 年 2 月 葛沙沙
运有限公司 25
公司 理委员会
合计 3.421 11,612.13 3,301.54
数据中心业务客户情况如下：
单位：万元
期末应收账 开始合作 主要业务
客户 品名 数量 收入金额 结算方式 回款时间 注册时间 注册资本 控股股东 实际控制人
款余额 时间 联系人
中国移动通 截至 2024 年 4 中国移动通
主机托管 不 适 2000 年 7 中国移动通信 2019 年 7
信集团北京 34,057.43 8,607.95 电汇 月 12 日已全部 612,469.61 信（BVI）有限 黄伟
服务 用 月 26 日 有限公司 月
有限公司 收回. 公司
中国移动通 主机托管 不 适 574.67 408.03 电汇 截至 2024 年 5 2000 年 8 603,866.77 中国移动通信 中国移动通 2022 年 9 王晓栋
第 16 页
德皓函字[2024]00000037 号
期末应收账 开始合作 主要业务
客户 品名 数量 收入金额 结算方式 回款时间 注册时间 注册资本 控股股东 实际控制人
款余额 时间 联系人
信集团上海 服务 用 月 27 日，上海 月4日 有限公司 信（BVI）有限 月
有限公司 移动上述应收 公司
账 款 已 收 回
374.02 万元，剩
余 应 收 账 款
34.01 万元尚未
回款原因主要
系与上海移动
合作新站点机
房业务，其内部
机房验收结算
流程较长。
截至 2024 年 2 Alisoft
阿里云计算 主机托管 不 适 2008 年 4 杭州臻希投资 2019 年 5
558.65 29.34 电汇 月 21 日已全部 101,010.101 Inyestment 刘四海
有限公司 服务 用 月8日 管理有限公司 月
收回. Holding Limited
北京百度网 截止 2024 年 2 李彦宏
主机托管 不 适 2001 年 6 北京百度网讯 2023 年 9
讯科技有限 368.47 416.37 电汇 月 28 日已全部 1,342,128 陈思旭
服务 用 月5日 科技有限公司 月
公司 收回
中国联合网 截至 2023 年 8 国务院国有
络通信有限 不 适 月 15 日,上述应 1994 年 9 中国联合网络 资产监督管 2020 年 6
其他 0.95 - 电汇 0（分公司） 陈凯
公司北京市 用 收款已全部收 月 15 日 通信有限公司 理委员会 月
分公司 回.
合计 35,560.17 9,461.69
第 17 页
德皓函字[2024]00000037 号
（2）公司控股股东、实际控制人与上述客户及其控股股东、实
际控制人之间近 5 年是否存在业务关系或资金往来，上述主体生产经
营是否由公司职工或公司控股股东职工实际控制，公司员工是否在上
述主体任职；
回复：公司于 2024 年 6 月 17 日向控股股东、实际控制人函证其
与上述客户及其控股股东、实际控制人之间业务关系及资金往来情
况。回函确认公司控股股东、实际控制人与上述客户及其控股股东、
实际控制人之间近 5 年不存在业务关系或资金往来，不存在由公司控
股股东职工实际控制的情况。
同时，上述主体生产经营未由公司职工实际控制，公司员工也未
在上述主体任职。
（3）上述收入是否存在计量单据缺失及不符合收入确认条件的
情况。
回复：上述收入不存在计量单据缺失及不符合收入确认条件的情
况。
二、会计师回复：
1、核查程序：
（1）了解、评价并测试了管理层与收入确认相关的内部控制设
计和运行有效性；
（2）我们通过审阅销售合同并与管理层的访谈，了解和评估了
龙宇股份的收入确认政策；
（3）向管理层访谈本期新增或者重点客户的原因及合理性，是
否存在异常的客户或者供应商；
（4）对收入和成本执行分析程序，包括本期各月度收入、成本、
毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等
第 18 页
德皓函字[2024]00000037 号
分析程序；
（5）大宗商品油品业务我们抽查了与销售相关的重要合同、商
检机构出具商检报告或由运输方、第三方仓储出具计量单据、结算
函、销售发票、销售回款单据等资料，评价收入确认的真实性和准
确性；大宗商品化工我们抽查了与销售相关的重要合同、提单或货
权转让凭证、销售发票、销售回款等资料，评价收入确认的真实性
和准确性；
（6）对重要客户进行了函证销售收入发生额、应收账款余额等
信息；
（7）针对可能出现的完整性风险，我们实施了具有针对性的审
计程序，包括但不限于在增加收入完整性测试样本的基础上，针对
资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对存货的发
出到收入确认单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期
间确认，是否存在截止问题。
（8）选取部分重要客户进行走访，通过工商查询等程序判断是
否存在关联方关系和资金占用。
（9）取得公司实际控制人及其控制企业的部分银行流水，关注
是否存在资金占用事项。
（10）分析同行业可比公司的收入增长变动情况。
（11）获取公司向控股股东、实际控制人函证近 5 年与上述往来
款付款对象及其控股股东、实际控制人之间业务关系或资金往来情
况的相关资料。
2、核查意见
通过以上核查程序，未发现公司控股股东、实际控制人与上述
客户及其控股股东、实际控制人之间近 5 年存在业务关系或资金往
第 19 页
德皓函字[2024]00000037 号
来的情况，未发现公司上述主体生产经营由公司职工或公司控股股
东职工实际控制的情况，公司员工未在上述主体任职。
应收账款余额中应收关联方苏州名特企业管理有限公司
31,464.30 万元；公司控股股东上海龙宇控股有限公司下属合资控股
子公司上海龙达进出口贸易有限公司于 2021 年 8 月份与苏州名特企
业管理有限公司发生过一笔金额为 2,000 万元人民币的短期借贷业务
（其中：1950 万元实际借用归还时间为 6 天）。我们核查了上述交
易的合同、结算单、入库单等相关凭据，以及实施函证、访谈、查
看期后回款等审计程序，我们无法获取充分适当的审计证据对上述
应收账款余额资金的性质和可回收性做出判断及是否存在资金占用
情况。
上述收入不存在计量单据缺失及不符合收入确认条件的情况。
4.年报披露，公司 2023 年末存货余额为 6.22 亿元，为近 10 年最
高，根据公司 2024 年 1 季报，公司 2024 年 1 季度期末存货余额为
7.42 亿元，存货金额持续大幅增长。公司 2023 年末存货主要为库存
商品 5.77 亿元，公司存货跌价准备期末余额 365.61 万元，本年未计
提存货跌价准备。请公司补充披露：（1）分类型、产品列示公司 2023
年末及 2024 年 1 季度末存货名称、数量、采购时间、期末余额、减
值准备、存放地等，结合公司业务类型变化，说明公司存货持续上
升的原因；（2）结合存货的可变现净值和市场价格，说明 2023 年未
计提存货跌价准备的合理性，公司存货跌价准备计提是否充分。请
年审会计师对上述问题发表意见。
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德皓函字[2024]00000037 号
一、公司回复：
（1）分类型、产品列示公司 2023 年末及 2024 年 1 季度末存货
名称、数量、采购时间、期末余额、减值准备、存放地等，结合公
司业务类型变化，说明公司存货持续上升的原因；
回复：
公司 2023 年末存货情况如下：
单位：万吨、万元
存货名称 存放地点 采购入库时间 数量 账面价值 减值准备 期末余额
柴油 上海石洞口库 2023 年 12 月 0.707 4,572.390 - 4,572.39
-35 号柴油 黑龙江国储库 2022 年 10 月，2023 年 7 月 0.498 3,736.470 124.300 3,612.17
柴油 舟山登步岛库 2023 年 1 月，2023 年 12 月 0.428 3,226.360 241.310 2,985.05
燃料油 舟山登步岛库 2023 年 12 月 0.597 3,674.700 - 3,674.70
汽油 吉林松原库 2023 年 12 月 0.997 7,458.900 - 7,458.90
原油 广东湛江库 2023 年 12 月 4.018 17,778.880 - 17,778.88
沥青 山东豪俐恒库 2023 年 11 月，2023 年 12 月 6.044 21,976.950 - 21,976.95
燃料油 龙宇 2 2023 年 12 月 0.029 130.090 - 130.09
轻质燃料油 龙宇 2 2023 年 12 月 0.006 38.770 - 38.77
合计 13.324 62,593.51 365.61 62,227.90
上表中未包含龙宇 2 轮原材料 4.36 万元。
公司 2024 年 1 季度末存货情况如下：
单位：万吨、万元
存货名称 存放地点 采购入库时间 数量 账面价值 减值准备 期末余额
柴油 上海石洞口库 2024 年 3 月 0.844 5,438.610 - 5,438.61
-35 号柴油 黑龙江国储库 2022 年 10 月，2023 年 7 月 0.385 2,892.380 149.510 2,742.87
柴油 舟山登步岛库 2023 年 1 月，2024 年 3 月 0.680 4,852.040 339.400 4,512.64
柴油 中化湖北库 2024 年 3 月 0.010 66.420 - 66.42
柴油 中石化上海库 2024 年 3 月 0.150 995.580 - 995.58
柴油 大亚湾粤安库 2024 年 3 月 0.601 3,964.310 - 3,964.31
柴油 宁波衡欣库 2024 年 3 月 0.276 1,779.840 - 1,779.84
沥青 山东豪俐恒库 2023 年 12 月，2024 年 3 月 8.026 29,091.730 48.460 29,043.27
原油 广东湛江库 2024 年 3 月 3.737 16,534.410 - 16,534.41
燃料油 南通东方库 2024 年 3 月 0.080 304.420 - 304.42
燃料油 舟山登步岛库 2024 年 2 月，2024 年 3 月 0.357 2,253.360 - 2,253.36
燃料油 中石油湛江库 2024 年 3 月 1.388 6,506.590 - 6,506.59
第 21 页
德皓函字[2024]00000037 号
存货名称 存放地点 采购入库时间 数量 账面价值 减值准备 期末余额
燃料油 龙宇 2 2024 年 3 月 0.002 7.240 - 7.24
轻质燃料油 龙宇 2 2024 年 3 月 0.006 36.190 - 36.19
合计 16.542 74,723.12 537.37 74,185.75
上表中未包含龙宇 2 轮原材料 4.36 万元。
2023 年以来，国家国资委、税务总局以及资本市场监管多方面
加大了对大宗商品业务的监管力度，针对交易主体对货物的掌控性
尤为关注。在此环境下，2023 年下半年公司的业务模式做出一定方
向性的调整，油品库发业务交易量有所增长，油品批发业务交易量
相应减少。在两种业务模式此消彼长的情况下， 2023 年年末、2024
年一季度末存货水平都有持续上升的趋势此情况对公司收入没有直
接影响。
公司油品库发和油品批发的业务模式如下：
1、库发业务模式
先采后销，根据市场行情制定采购计划，公司从上游供应商采
购商品并将商品存储至公司自有或公司指定的仓储设备中，而后再
分批销售给客户。公司分别与上游供应商签订采购合同、与下游客
户签订销售合同。交货方式以第三方仓库出入库单或其他出入库单
或商检计量单等作为货权转让凭证。货物存储期间其货权归公司所
有，公司与供应商和客户单独结算货款。
2、批发业务自提模式
公司从上游供应商采购商品双方约定交货地及交货时间，同时
公司将该批商品销售给下游客户，由下游客户自行至约定提货点提
取货物，公司不承担超期提货仓储和运输责任。公司分别与上游供
应商签订采购合同、与下游客户签订销售合同, 采购价格和销售价
格分别与上下游约定完成。上游供应商根据公司发货指令发货，交
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德皓函字[2024]00000037 号
货方式以第三方仓库出入库单或其他出入库单或商检计量单等作为
货权转让凭证，提货完成且数质量确认后结算开票。公司与供应商
和客户单独结算货款。
3、批发业务送到模式
公司从上游供应商采购商品，同时公司将该批商品销售给下游
客户，公司与下游客户签订销售合同双方约定由公司将货物在指定
时间内送达至下游客户指定仓库，由公司承担运输责任。公司分别
与上游供应商签订采购合同、与下游客户签订销售合同，采购价格
和销售价格分别与上下游约定完成。公司依据双方合同约定将货物
交付至下游客户指定仓库，交付方式以第三方仓库出入库单或其他
出入库单或商检计量单作为货权转让凭证，完成数质量确认后结算
开票。公司与上游供货商和客户独立结算货款。
公司油品库发和油品批发近三年营业收入如下：
单位：万元
营业收入 2023 年 2022 年 2021 年
油品库发 243,117.34 215,750.65 61,031.88
油品批发 21,345.23 231,917.60 217,231.52
公司于 2024 年 4 月 23 日正式下发了“关于停止开展部分大宗商
品业务的通知”，要求大宗业务部不得开展下述批发业务：
（1）供应商送到或客户自提批发业务。
（2）公司虽能掌控货权但实质掌控时间极短或只能瞬间掌控货
权的批发业务，例如：公司虽签订了仓储协议，但自采购到销售时
间极短，货物在仓库内瞬间交割的批发业务。
综上，公司针对大宗商品业务的货权掌控提出了要求，进而公
司的业务模式有所变化，油品库发业务交易量增长，油品批发业务
相应减少，致使存货水平呈现上升趋势。
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德皓函字[2024]00000037 号
（2）结合存货的可变现净值和市场价格，说明 2023 年未计提存
货跌价准备的合理性，公司存货跌价准备计提是否充分。
单位：万吨、万元
存货名称 存放地点 数量 期末存货账面价值 可变现净值 存货跌价准备
柴油 上海石洞口库 0.707 4,572.39 4,925.68 -
-35 号柴油 黑龙江国储库 0.256 1,923.53 2,036.46 -
-35 号柴油 黑龙江国储库 0.241 1,812.95 1,688.65 124.30
柴油 舟山登步岛库 0.422 3,181.69 2,940.38 241.31
柴油 舟山登步岛库 0.007 44.67 47.91 -
燃料油 舟山登步岛库 0.597 3,674.70 4,086.52 -
汽油 吉林松原库 0.997 7,458.90 7,496.52 -
原油 广东湛江库 4.018 17,778.88 17,882.00 -
沥青 山东豪俐恒库 6.044 21,976.95 22,540.04 -
燃料油 龙宇 2 0.029 130.09 138.14 -
轻质燃料油 龙宇 2 0.006 38.76 41.82 -
合计 13.324 62,593.51 63,824.12 365.61
公司对期末存货按照成本与可变现净值孰低法确定期末存货的
账面价值。2023 年末存货的可变现净值参照东方油气网、卓创资
讯、已签订销售合同的相关单价，减去预计销售费用以及相关税
费， 存货跌价准备计提充分。
二、会计师回复：
1、核查程序：
（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控
制的设计和运行有效性；
（2）获取公司存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存
货减值计提金额进行复核，将管理层确定可变现净值时的估计售
价、销售费用等与期后实际发生额进行核对，以评价管理层在确定存
货可变现净值时做出的判断是否合理；
（3）结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对长库龄
存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的充
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分性；
（4）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况，分析
存货跌价准备变化的合理性。
2、核查意见
我们认为：公司基于监管环境、市场环境的变化要求，公司的业
务模式有所变化，油品库发业务交易量增长，油品批发业务相应减少，
致使存货水平呈现上升趋势。
公司对期末存货按照成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准
备。2023 年末存货的可变现净值参照东方油气网、卓创资讯、已签
订销售合同的相关单价减去预计销售费用以及相关税费。期末存货跌
价准备计提是合理的和充分的。
北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
廖家河
中国北京 中国注册会计师：
贺爱雅
二〇二四年六月十八日
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