无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
无锡微研股份有限公司（原名为无锡微研有限公司，以下简称本公司或公司，在
包含子公司时统称本集团）统一社会信用代码为：913202006079139657，公司类型为
股份有限公司(中外合资、未上市)，注册地为江苏省无锡市。
本公司前身系经江苏省人民政府“外经贸苏府资字(1994)18943 号”批准证书批
准，于 1994 年 5 月 10 日取得国家工商行政管理局核发的营业执照（工商企独苏锡字
第 00087 号），由日本微研出资 90,000.00 万日元组建的无锡微研有限公司。
2015 年 9 月，经无锡市滨湖区商务局 “锡滨商外[2015]115 号”批复同意，公司
整体变更为股份有限公司，注册资本及币种变更为 11,381.1387 万元人民币，其中高
昇投资有限公司（以下简称“高昇投资”）持有 7,673.1637 万股，无锡海明达投资有
限公司（以下简称“无锡海明达”）持有 3,707.975 万股。
2016 年 9 月，经无锡市滨湖区商务局出具“锡滨商外[2016]106 号”批复同意，
本公司注册资本由 11,381.1387 万元人民币减少至 9,000.00 万元人民币，减资方式为
高昇投资减持其持有的 2,381.1387 万股公司股份。
2017 年 12 月，本公司实施股权激励，向无锡微研和兴投资合伙企业（有限合伙）
定向增发 1,000.00 万元，公司注册资本从 9,000.00 万元增加至 10,000.00 万元。
2022 年 3 月，高昇投资分别与曹艳、谢欣沅、胡冠宇签订股份转让协议，将其所
持有公司的 499 万股股份，按 1,042.91 万元的价格转让给境内自然人曹艳；将持有公
司的 401 万股股份，按 838.09 万元的价格转让给境内自然人谢欣沅；将持有公司的
100 万股股份，按 209 万元的价格转让给境内自然人胡冠宇。
2024 年 4 月，无锡海明达与蔡磊明签订股份转让协议，无锡海明达将持有的
3,707.975 万股股份按 7,415.95 万元的价格转让给蔡磊明。
经过前述历次股权变更后，截至 2024 年 4 月 30 日，公司股权结构如下：
股东名称 股份数量（万股） 股权比例（%）
高昇投资有限公司 4,292.025 42.92
蔡磊明 3,707.975 37.08
无锡微研和兴投资合伙企业（有限合伙） 1,000.00 10.00
曹艳 499.00 4.99
谢欣沅 401.00 4.01
胡冠宇 100.00 1.00
合计 10,000.00 100.00
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司主要从事精密模具及精密结构件的研发、生产、销售。
本财务报表于 2024 年 9 月 12 日由本公司批准报出。
二、 财务报表的编制基础
1. 编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及
其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理
委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报
告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
2. 持续经营
本集团对自 2024 年 4 月 30 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持
续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政
策和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、
收入确认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集
团于 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日及 2024 年 4 月 30 日的财务状况以及
2022 年度、2023 年度及 2024 年 1-4 月的经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
若公司营业周期不同于 12 个月，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准
的，应说明营业周期及确定依据。
4. 记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团下属子公司根据其经营所处
的主要经济环境自行决定其记账本位币，Micro Research Holdings、Micro Research
Americas 以 美 元 为 记 账 本 位 币 ； Micro Research Precision 、 Micro Research
Technology Development 以日元为记账本位币；Micro Research Europe 以欧元为记账
本位币。本集团在编制财务报表时按照三、9 所述方法折算为人民币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
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本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重
要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项 重要性标准确定方法和选择依据
单项金额占应收款项坏账准备总额的比重 10%以
重要的单项计提坏账准备的应收款项
上且单项金额超过 500 万元的
应收款项本期坏账准备收回或转回金额 单项金额占应收款项本期坏账准备收回或转回
重要的 金额的比重 10%以上且单项金额超过 500 万元的
单项核销金额占应收款项总额/债权投资总额/
本期重要的应收款项核销/债权投资核销
其他债权投资总额的比重 10%以上或单项金额超
/其他债权投资核销
过 500 万元的
单项账龄超过 1 年、应付账款/其他应付款单项
重要的应付账款、其他应付款 金额占应付账款/其他应付款总额的比重 10%以
上且单项金额超过 500 万元的
重要的非全资子公司/联合营企业/共同 单一主体收入、净利润、净资产、资产总额同
经营、纳入合并范围的重要境外经营实 时占本集团合并报表相关项目的 10%以上或权益
体/结构化主体 法下投资损益占本集团合并净利润的 10%以上
重要子公司/重要组成部分/重要企业合 单一主体收入、净利润、净资产、资产总额同
并主体 时占本集团合并报表相关项目的 10%以上
期后重大的融资、担保、抵押及承诺单项事项
金额超过 1000 万元，其他重要或有事项/日后
重要或有事项/日后事项/其他重要事项
事项/其他重要事项金额超过利润总额的 10%且
金额超过 500 万元
单项金额超过 5000 万元的与理财产品相关的投
资活动，单项投资活动占固定资产、长期股权
重要投资活动
投资总额的比重 10%以上或单项金额超过 1000
万元的其他投资活动
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被
合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合
并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
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参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负
债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
7. 控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控
制的所有子公司。本集团判断控制的标准为本集团拥有对被投资方的权力，通过参与
被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报
金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并
时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益
及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、
少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”
项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初
纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，
视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制
权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
8. 现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表
之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币财务报表折算
（1） 外币交易
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率（或近似汇率）将外
币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日
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的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件
的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期
损益；除合同负债/预付账款外的历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生
日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，
采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额
的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币
投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记
账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
（2） 外币财务报表的折算
本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币
资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项
目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项
目，采用交易发生日的即期汇率（或近似汇率）折算。上述折算产生的外币报表折算
差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率
（或近似汇率）折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10. 金融工具
（1） 金融工具的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资
产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权
利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将
收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现
有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有
负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新
负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2） 金融资产分类和计量方法
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关
金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业
绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的
方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前
的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以
未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对（货币时间价值的修正进行评估时，需要
判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判
断提前还款特征的公允价值是否非常小）等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应
收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易
价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入
当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在
特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本
集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确
认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变
动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：应收
款项融资。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与
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套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包
括：交易性金融资产。
（3） 金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移
不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金
融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以
摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其
初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行
后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，
除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允
价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其
他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身
信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（4） 金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产、合同资产等进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用
损失计量方法时反映如下要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权
平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获
得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，
本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险
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特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、
逾期信息、应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断
和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素
推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的
减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
1）应收款项和合同资产的减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相
当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据
的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流
量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
于每个资产负债表日，本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按
照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显
著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期
信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，
本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账
款，其他应收款、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值
准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产或当
单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
将应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等划分为若干组合，在组合基础上考
虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄
与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组
合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财
务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预
期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
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①应收账款（包括合同资产）的组合类别及确定依据
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。
本集团根据应收账款(包括合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回
款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，
本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础评估其
预期信用损失，根据收入确认日期确定账龄，确定的组合如下：
组合 1 应收合并范围内关联方客户
组合 2 账龄组合
②应收票据的组合类别及确定依据
本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，
并确定预期信用损失会计估计政策。应收票据确定的组合如下：
组合 1 银行承兑汇票
组合 2 商业承兑汇票
对于银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用
损失；对于商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，
与应收账款的组合划分相同。
③ 其他应收款的组合类别及确定依据
本集团根据其他应收款的账龄、款项性质、信用风险敞口等信息为基础，按信用
风险特征的相似性和相关性进行分组，确定的组合如下：
组合 1 应收合并范围内关联方单位
组合 2 账龄组合
对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
（5） 金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产
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和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有
关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面
价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融
资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转
移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理
该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计
入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值
和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指
所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避
免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定
义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，
但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可
用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，
是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所
有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后
者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用
或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的
金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量
（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为
金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员
和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而
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承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算
的义务，则该工具应当分类为金融负债。
（7） 衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同、货币互换。衍生金融工具初始
以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允
价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损
益。
（8） 金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满
足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确
认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11. 存货
本集团存货主要包括原材料、库存商品、发出商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存
货实行永续盘存制，领用或发出存货中库存商品/发出商品中涉及的模具及电火花机床
类采用个别计价法确定其实际成本，其他类采用加权平均法确定其实际成本，原材料
采用加权平均法确定其实际成本。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。存货成本高于其可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
库存商品、发出商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的
材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用和相关税费后的金额确定。
12. 合同资产与合同负债
（1） 合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付
其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将
该收款权利作为合同资产。
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合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、10、（4）
金融工具减值相关内容。
（2） 合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利
的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负
债。
13. 与合同成本有关的资产
（1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，
合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流
动资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形
资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项
资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同
取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计
入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无
论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户
承担的除外。
（2） 与合同成本有关的资产的摊销
本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
（3） 与合同成本有关的资产的减值
本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期
能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
14. 长期股权投资
本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权
益性投资。
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（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，
是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位
20％以上但低于 50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
（2）会计处理方法
本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终
控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的
净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本；
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际
支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初
始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为投资成本；
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股
权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及
发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金
股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权
投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不
调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取
得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所
有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为
基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的
不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部
分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调
整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损
失义务的除外。
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处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用
权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合
收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，按比例结转入当期投资收益。
因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》核算
的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和
处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行
调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》进行会计处理，
处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一
项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15. 固定资产
本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限
超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予
以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公
设备。
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除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固
定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预
计净残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋、建筑物 20 年 5 4.75
2 机器设备 3-10 年 0-10 9.00-33.33
3 运输工具 4-5 年 0-5 19.00-25.00
4 电子设备 3-5 年 0-5 19.00-33.33
5 办公设备 5年 0-5 19.00-20.00
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
16. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固
定资产原值差异进行调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目 结转固定资产的标准
房屋及建筑物 完工验收或实际投入使用孰早
机器设备 安装调试达到预定可使用状态并通过终验
17. 借款费用
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用
予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资
本化条件的资产包括需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为
使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本
化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产
过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至
资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金
额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入
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银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款
的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18. 无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其
中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投
入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值
不公允的，按公允价值确定实际成本。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；非专利技术按预计使用年
限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金
额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使
用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、设备及房屋
折旧费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具
有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计
入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化。
①形成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。无法区分研究阶
段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
19. 长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。
对使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
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本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产
的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行
估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资
产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流
量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折
现率确定未来现金流量的现值。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
20. 长期待摊费用
本集团的长期待摊费用为本集团已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在 1
年以上的费用。本集团长期待摊费用主要为生产用模具、租赁房产更新改造支出以及
部分构筑物，其中生产用模具按照工作量法摊销，租赁房产更新改造支出按照预计租
赁年限摊销，构筑物摊销期限为 3 年，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受
益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21. 职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住
房公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的
短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等，按照公司
承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日
为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受
益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是由于辞退员工产生的，本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰
早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现
率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
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高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量
应付职工薪酬，并计入当期损益。
22. 预计负债
如果与或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义
务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的
金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日
对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
23. 股份支付
（1）股份支付的种类
本集团股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予
股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条
款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价
值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳
估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付：
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本集团承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算
日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付：
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①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳
估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资
本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益
工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工
具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改
减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条
款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团
取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），本集团：①将取消或结算作为加速可行权处理，立即
确认原本应在剩余等待期内确认的金额；②在取消或结算时支付给职工的所有款项均
作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计
入当期费用。本集团如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；
回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24. 收入确认原则和计量方法
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，
确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提
供并从中获得几乎全部的经济利益。
本集团的营业收入主要包括模具类商品销售收入和非模具类商品销售收入。本集
团收入确认具体原则如下：
（1）模具、设备类商品销售收入
公司模具、设备类收入包含模具、微孔电火花机床销售收入。
1）境内销售业务：所售商品需要公司至客户现场负责安装、调试、试运行的，客
户验收合格，取得经客户确认的验收单时确认收入；
2）外销业务：根据约定，所售商品需至客户现场负责安装、调试、试运行的，客
户验收合格，取得经客户确认的验收单时确认收入；所售商品不需公司负责安装、调
试或货物发出前于厂内安装、调试、试运行的，根据不同贸易方式，采用 FOB、CIF、
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FCA 条款的，公司以货物报关、在装运港越过船舷作为收入确认时点；采用 EXW、DDU、
DDP 等条款，在产品于客户指定的收货地点交付后确认收入。
（2）非模具、设备类商品销售收入
公司非模具、设备类收入包含模具备件、汽车零部件、检具、滚刀模等。
1）境内销售业务：寄售业务，公司根据合同（或订单）的要求将产品送达客户指
定地点，客户领用并与公司确认领用产品数量和金额，取得经客户确认的对账单时确
认收入；非寄售业务，公司根据合同（或订单）的要求将产品送达客户指定地点，客
户办理入库，根据双方确认的品名、数量、金额并经客户确认时确认收入。
2）外销业务：根据不同贸易方式，采用 FOB、CIF、FCA 条款，公司以货物报关、
在装运港越过船舷作为收入确认时点；采用 EXW、DDU、DDP 等条款，在产品于客户指
定的收货地点交付后确认收入。
（3）模具维保改造、光伏导轮加工业务销售收入
公司根据合同（或订单）的要求将加工改造后产品送达客户指定地点，客户办理
入库，根据双方确认的品名、数量、金额并经客户确认时确认收入。
（4）其他业务销售收入
1）其他业务：主要为废料及材料收入，公司根据合同约定，在相关服务完成时确
认收入，为在某一时点履行的义务。
25. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币
性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资
金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分
的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，确认为递延
收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照直线法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
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与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府
补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政
将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政
将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本
集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率
计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算
借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在
借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。（2）财政将贴息资金直接
拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项
目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时
性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业
及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚
未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应
纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，
因此存在不确定性。
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于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量。
27. 租赁
（1） 租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或
者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分
拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其
他适用的企业会计准则进行会计处理。
（2） 本集团作为承租人
1） 租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资
产和租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成
本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定
重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产
计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资
产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决
于指数或比率的可变租赁付款额；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择
权的行权价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择
权需支付的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率。本集团因无
法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利
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率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除
外。。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余
值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择
权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变
动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
2） 短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低
价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价
值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计
入相关资产成本或当期损益。
（3） 本集团为出租人
本集团作为出租人， 如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全
部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
1） 融资租赁
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁
款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的
利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
2） 经营租赁
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
28. 公允价值计量
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本集团于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权益
工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所
能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而
言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在
计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和
负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
29. 重大会计判断和会计估计
编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政
策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。
本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变
更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重
要风险。
（1）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型
需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出
该等判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险
等因素推断债务人信用风险的预期变动。因此应收款项及合同资产减值准备的金额可能
会随上述估计的变化而发生变动，对应收款项及合同资产减值准备的调整将影响估计变
更当期的损益。
（2）存货减值准备
本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货
跌价损失。本集团在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要
发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计
不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果
可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因
此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估
计变更当期的损益。
（3）固定资产减值准备的会计估计
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本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减
值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处
置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修
订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现
率高于目前采用的折现率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本集团不能转回原已计提的
固定资产减值准备。
（4）固定资产、无形资产的可使用年限
本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预
计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期
技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和
摊销费用。
（5）递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，
递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率
的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。
上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
（6）所得税费用
本集团在正常的经营活动中，有部分交易最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性，部分项目是否能够在税前列支需要税务主管机关的审批。如果这些税务事项的最终
认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递
延所得税产生影响。
（7）预计负债的会计估计
因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、特许经营权设备更新支出等形成的现实义
务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计
负债。
预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通
过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
（8）租赁期
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租赁期，是指承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
承租人有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租
赁期还应当包含续租选择权涵盖的期间。
承租人有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该
选择权的，租赁期应当包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生承租人可控范围内的重大事件或变化，且影响承租人是否合理确定将行使相应
选择权的，承租人应当对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止
租赁选择权进行重新评估，因此租赁期可能会随上述原因而发生变化。
30. 重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
①执行《企业会计准则解释第 15 号》中“关于企业将固定资产达到预定可使用状
态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的
判断”的规定
2021 年 12 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35
号）（以下简称“解释第 15 号”）。解释第 15 号规定了企业将固定资产达到预定可
使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定
不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，该规
定自 2022 年 1 月 1 日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日
之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整。解释第 15 号明确企业在判断合同是否构
成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与
履行合同直接相关的其他成本的分摊金额，该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，企业应
当对在 2022 年 1 月 1 日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行
日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。
公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释第 15 号的相关规定，执行相关规定对本公司
报告期内财务报表无影响。
②执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于发行方分类为权益工具的金融工具
相关股利的所得税影响的会计处理”和“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以
权益结算的股份支付的会计处理”的规定
财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》财会〔2022〕
31 号（以下简称“解释第 16 号”）。解释第 16 号规定对于企业分类为权益工具的金
融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认
应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易
或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有
者权益项目（含其他综合收益项目），该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生
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在 2022 年 1 月 1 日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在 2022 年 1 月 1 日
之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。解释第
16 号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算
的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益
工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公
积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计
入当期损益。该规定自公布之日起施行，2022 年 1 月 1 日至施行日新增的有关交易，
按照该规定进行调整；2022 年 1 月 1 日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，
应当进行追溯调整，将累计影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关项目，不
调整前期比较财务报表数据。
公司自 2022 年 11 月 30 日起执行解释第 16 号相关规定，执行解释第 16 号相关规
定对公司财务报表无影响。
③执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于单项交易不适用豁免初始确认递延
所得税负债和递延所得税资产”的规定
财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》财会〔2022〕
31 号。解释第 16 号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债
并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计
入相关资产成本的交易等），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产
的规定，应当在在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”
内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。
公司自 2022 年 11 月 30 日起执行解释第 16 号相关规定，执行解释第 16 号相关规
定对公司财务报表无影响。
④执行《企业会计准则解释第 17 号》中“对流动负债与非流动负债的划分”等规
定
财政部于 2023 年 10 月 25 日发布《企业会计准则解释第 17 号》（以下简称“解
释第 17 号”）。解释第 17 号规定对流动负债与非流动负债的划分、供应商融资安排
的披露、售后租回进行了相关规范，自 2024 年 1 月 1 日起施行。
公司自 2024 年 1 月 1 日起执行解释第 17 号相关规定，执行解释第 17 号相关规定
对公司财务报表无影响。
⑤执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》
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财政部于 2023 年 8 月 1 日制定印发了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，
明确了适用范围和数据资源会计处理适用的准则，以及列示和披露要求，自 2024 年 1
月 1 日起施行。
公司自 2024 年 1 月 1 日起执行该规定，执行该规定对公司财务报表无影响。
⑥执行《企业会计准则应用指南汇编 2024》中“关于保证类质保费用列报”的规
定
财政部于 2024 年 3 月发布了《企业会计准则应用指南汇编 2024》，规定保证类
质保费用应计入营业成本。
公司自 2024 年 1 月 1 日起执行上述会计准则，对相关的会计政策进行变更。公司
执行该规定对报告期相关会计科目的影响如下：
采用变更后会计政策的影响金额
会计科目
2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
营业成本 527,425.72 1,679,361.07 1,410,348.76
销售费用 -527,425.72 -1,679,361.07 -1,410,348.76
（2） 重要会计估计变更
本报告期，本集团未发生重要会计估计变更事项。
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
入为基础计算销项税额，在扣除当期允许
增值税 13%、9%、6%
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值
税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7.00%
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3.00%
地方教育附加 按实际缴纳的增值税计缴 2.00%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 注
注：不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
无锡微研股份有限公
15% 15% 15%
司
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纳税主体名称 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
无锡微研精微机械技
术有限公司（以下简 15% 15% 20%（注 1）
称微研精微）
无锡微研新能源科技
有限公司（以下简称 25% 25% 25%
微研新能源）
无锡高维精密仪器技
术有限公司（以下简 不适用 25% 25%
称高维精密）
Micro Research 800 万日元以下所 800 万日元以下所 800 万日元以下所
Precision（微研精密
株式会社，以下简称 得部分 15%，超过 得部分 15%，超过 得部分 15%，超过
MRP） 部分 23.2% 部分 23.2% 部分 23.2%
Micro Research
Technology 800 万日元以下所 800 万日元以下所 800 万日元以下所
Development（微研 得部分 15%，超过 得部分 15%，超过 得部分 15%，超过
技术开发株式会社，
部分 23.2% 部分 23.2% 部分 23.2%
以下简称 MRTD）
Micro Research
Holdings, Inc.（以下 21%、8.7%（注 2） 21%、8.7% 21%、8.7%
简称 MRH）
Micro Research
Americas,LLC（以下 21%、8.7%（注 2） 21%、8.7% 21%、8.7%
简称 MRA）
Micro Research
Europe Research
Institute Srl（以下简 24% 24% 24%
称 MRE）
注 1：微研精微公司 2022 年度符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数
不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元的条件，属于小微企业，对其年应纳税所得
额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得
税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所
得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。（该法规由财税〔2019〕13 号提出，由财政部
税务总局公告 2021 年第 12 号和财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号修改和延续。）
注 2：子公司 Micro Research Holdings, Inc.和 Micro Research Americas,LLC
设立地为美国特拉华州，不缴纳增值税及相关流转税附加，同时免征州销售税，其州
企业所得税税率为 8.7%，联邦企业所得税税率为 21%。
2. 税收优惠
（1）根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》
(财税〔2012〕39 号)、《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
办法〉的公告》(2012 年第 24 号)文件的相关规定，免征出口销售环节的增值税，并对
采购环节的增值税额，按规定的退税率予以退还。报告期内本公司适用该法规。
（2）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总
局公告 2023 年第 43 号）：第一条：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许
先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的 5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不
得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税
额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。2023
年 1 月-2024 年 4 月本公司及微研精微公司适用该法规。
（3）本公司取得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏
省 地 方 税 务 局 于 2021 年 11 月 3 日 联 合 签 发 的 《 高 新 企 业 证 书 》 （ 证 书 编 号 ：
GR202132001066，有效期为 3 年）。有效期 2021、2022、2023，根据《中华人民共和
国企业所得税法》的相关规定，2022 年度、2023 年度公司适用的企业所得税税率为
15%。截止 2024 年 4 月，本公司高新企业资格复审尚在申报中，预计再次取得高新企
业资格不存在重大风险。
（4）微研精微公司取得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、
江苏省地方税务局于 2020 年 12 月 2 日联合签发的《高新企业证书》（证书编号：
GR202032001296，有效期为 3 年），有效期 2020、2021、2022，2023 年 11 月 6 日，
该公司高新技术企业复审合格，取得了新签发的《高新企业证书》（证书编号：
GR202332000657，有效期为 3 年），有效期 2023、2024、2025。根据《中华人民共和
国企业所得税法》的相关规定，2023 年度、2024 年 1-4 月该公司适用的企业所得税税
率为 15%。
（5）根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》
（财政部 税务总局公告 2023 年第 7 号）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，
未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，
再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，
按照无形资产成本的 200%在税前摊销。报告期内本公司、微研精微公司和微研新能源
公司适用该法规。
（6）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条：企业所得税法
第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置
残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工
资的 100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规
定。报告期内本公司有聘用残疾人员并支付相应工资，符合该法规。
（7）根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》
（财政部税务总局科技部公告 2022 年第 28 号）：高新技术企业在 2022 年 10 月 1 日
至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所
得额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除。凡在 2022 年第四季度内具有高新技术
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无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
企业资格的企业，均可适用该项政策。报告期内本公司和微研精微公司属于高新技术
企业，在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具享受一次性
扣除并税前 100%加计扣除的优惠。
（8）根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的
公告》(财政部 税务总局公告 2022 年第 10 号)《国家税务总局关于进一步实施小微企
业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告 2022 年第 3 号)：
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增
值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、
城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地
占用税和教育费附加、地方教育附加。微研精微公司符合上述法规。
（9）根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支
持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22 号）、《财政部
税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税
收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告 2023 年第
15 号）：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企业招用脱贫人口，以及在人力
资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业
失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订 1 年以上期限劳动合
同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实
际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 6000 元，最高可上浮 30%。本公司符合该法
规。
（10）根据国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组编制的
《中国居民赴日本投资税收指南》2.8.2 条：应税期间相关的基准期间中应征税销售额
在 1,000 万日元以下，可选择免征消费税，相应的适用消费税免税制度期间，进项消
费税也不得抵扣。MRTD 在 2022 年 12 月-2023 年 10 月期间符合上述条件，该期间免征
消费税，同时进项消费税不得扣除。
（11）根据日本国税厅消费税减免制度指南规定，MRTD 在 2023 年 10 月-2024 年 4
月适用按消费税销项的 20%计征消费税的税收优惠。
五、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
库存现金 228,398.82 390,401.10 1,073,239.91
银行存款 45,648,137.89 33,179,317.16 26,661,868.12
其他货币资金 8,891,325.56 13,853,347.23 6,446,987.84
合计 54,767,862.27 47,423,065.49 34,182,095.87
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无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
其中：存放在境外
16,398,033.61 14,025,785.67 5,613,279.00
的款项总额
2. 交易性金融资产
（1） 交易性金融资产分类
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且
其变动计入当期损 48,006,227.23 102,608,585.63 73,192,925.68
益的金融资产
其中：信托产品 44,000,000.00 91,000,000.00 50,000,000.00
理财产品 4,006,227.23 11,208,874.09 21,710,675.68
外汇产品 - - 1,482,250.00
股权投资 - 399,711.54 -
合计 48,006,227.23 102,608,585.63 73,192,925.68
（2） 2024 年 4 月 30 日账面成本与公允价值
项目 账面成本 公允价值
理财产品 4,000,000.00 4,006,227.23
信托产品 44,000,000.00 44,000,000.00
合计 48,000,000.00 48,006,227.23
（3） 2023 年 12 月 31 日账面成本与公允价值
项目 账面成本 公允价值
理财产品 11,200,000.00 11,208,874.09
信托产品 91,000,000.00 91,000,000.00
股权投资款 1,250,000.00 399,711.54
合计 103,450,000.00 102,608,585.63
（4） 2022 年 12 月 31 日账面成本与公允价值
项目 账面成本 公允价值
理财产品 21,650,000.00 21,710,675.68
信托产品 50,000,000.00 50,000,000.00
外汇产品 - 1,482,250.00
合计 71,650,000.00 73,192,925.68
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无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 应收票据
（1） 应收票据分类列示
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 7,715,001.15 5,842,926.55 9,611,280.64
商业承兑汇票 48,827.00 - -
合计 7,763,828.15 5,842,926.55 9,611,280.64
（2） 按坏账计提方法分类列示
2024 年 4 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别 计提比
账面价值
金额 比例（%） 金额 例
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 7,763,828.15 100.00 2,441.35 0.03 7,761,386.80
其中：银行承兑汇票 7,715,001.15 99.37 - 7,715,001.15
组合：商业承兑汇票 48,827.00 0.63 2,441.35 5.00 46,385.65
合计 7,763,828.15 100.00 2,441.35 0.03 7,761,386.80
（续）
2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,842,926.55 100.00 5,842,926.55
其中：银行承兑汇票 5,842,926.55 100.00 5,842,926.55
商业承兑汇票
合计 5,842,926.55 100.00 0.00 0.00 5,842,926.55
（续）
2022 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
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无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,611,280.64 100.00 9,611,280.64
其中：银行承兑汇票 9,611,280.64 100.00 9,611,280.64
组合：商业承兑汇票
合计 9,611,280.64 100.00 0.00 0.00 9,611,280.64
1） 应收票据按组合计提坏账准备
2024 年 4 月 30 日
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 48,827.00 2,441.35 5
合计 48,827.00 2,441.35 —
（3） 应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况
2024 年 1-4 月变动金额
2023 年 12 月 2024 年 4 月
类别 收 回 或 转销或核
31 日余额 计提 其他 30 日余额
转回 销
商业承
2,441.35 2,441.35
兑汇票
合计 2,441.35 2,441.35
（4） 截止 2024 年 4 月 30 日已质押的应收票据
截止 2024 年 4 月 30 日，本集团无质押的应收票据
（5） 截止 2024 年 4 月 30 日已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收
票据
2024 年 4 月 30 日终止确认 2024 年 4 月 30 日未终止确
项目
金额 认金额
银行承兑汇票 3,149,382.35
商业承兑汇票
合计 3,149,382.35
（6） 报告期内无实际核销的应收票据
4. 应收账款
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无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 应收账款按账龄列示
账龄 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 62,239,079.19 58,377,883.73 54,804,762.31
年）
1-2 年 7,033,468.60 9,561,849.99 2,541,725.43
2-3 年 989,627.86 681,972.05 763,860.47
3 年以上 1,387,065.52 1,516,791.17 1,307,723.48
其中：3-4 年 89,890.64 219,777.70 158,054.93
4-5 年 143,757.05 143,697.42 354,809.18
5 年以上 1,153,417.83 1,153,316.05 794,859.37
小计 71,649,241.17 70,138,496.94 59,418,071.69
减：坏账准备 6,400,527.13 6,689,041.38 4,970,698.86
合计 65,248,714.04 63,449,455.56 54,447,372.83
（2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
2024 年 4 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准
71,223.89 0.10 71,223.89 100.00 -
备的应收账款
按组合计提坏账准
71,578,017.28 99.90 6,329,303.24 8.84 65,248,714.04
备的应收账款
其中：账龄组合 71,578,017.28 99.90 6,329,303.24 8.84 65,248,714.04
合计 71,649,241.17 100.00 6,400,527.13 8.93 65,248,714.04
（续）
2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准
71,223.89 0.10 71,223.89 100.00 -
备的应收账款
按组合计提坏账准
70,067,273.05 99.90 6,617,817.49 9.44 63,449,455.56
备的应收账款
其中：账龄组合 70,067,273.05 99.90 6,617,817.49 9.44 63,449,455.56
合计 70,138,496.94 100.00 6,689,041.38 9.54 63,449,455.56
（续）
2022 年 12 月 31 日
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
49
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准
64,923.89 0.11 64,923.89 100.00
备的应收账款
按组合计提坏账准
59,353,147.80 99.89 4,905,774.97 8.27 54,447,372.83
备的应收账款
其中：账龄组合 59,353,147.80 99.89 4,905,774.97 8.27 54,447,372.83
合计 59,418,071.69 100.00 4,970,698.86 8.37 54,447,372.83
1） 应收账款按单项计提坏账准备
2024 年 4 月 30 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
台州炬晶实业
6,300.00 6,300.00 100.00 已吊销，预计无法收回
有限公司
北京龙源冷却
64,923.89 64,923.89 100.00 已破产，预计无法收回
技术有限公司
合计 71,223.89 71,223.89
（续）
2023 年 12 月 31 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
台州炬晶实业
6,300.00 6,300.00 100.00% 已吊销，预计无法收回
有限公司
北京龙源冷却
64,923.89 64,923.89 100.00% 已破产，预计无法收回
技术有限公司
合计 71,223.89 71,223.89
（续）
2022 年 12 月 31 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
50
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
北京龙源冷却
64,923.89 64,923.89 100.00% 已破产，预计无法收回
技术有限公司
合计 64,923.89 64,923.89
2） 应收账款按组合计提坏账准备
2024 年 4 月 30 日
账龄 整个存续期的 预期信用损失率
账面余额
预期信用损失 （%）
1 年以内（含 1 年） 62,239,079.19 3,111,953.96 5.00
1-2 年（含 2 年） 7,033,468.60 1,406,693.72 20.00
2 至 3 年（含 3 年） 989,627.86 494,813.93 50.00
3 年以上 1,315,841.63 1,315,841.63 100.00
合计 71,578,017.28 6,329,303.24
（续）
2023 年 12 月 31 日
账龄 整个存续期的 预期信用损失率
账面余额
预期信用损失 （%）
1 年以内（含 1 年） 58,377,883.75 2,918,894.19 5.00
1-2 年（含 2 年） 9,561,849.98 1,912,370.00 20.00
2 至 3 年（含 3 年） 681,972.05 340,986.03 50.00
3 年以上 1,445,567.27 1,445,567.27 100.00
合计 70,067,273.05 6,617,817.49
（续）
2022 年 12 月 31 日
账龄 整个存续期的 预期信用损失率
账面余额
预期信用损失 （%）
1 年以内（含 1 年） 54,804,762.31 2,740,238.11 5.00
1-2 年（含 2 年） 2,541,725.43 508,345.09 20.00
2 至 3 年（含 3 年） 698,936.58 349,468.29 50.00
3 年以上 1,307,723.48 1,307,723.48 100.00
合计 59,353,147.80 4,905,774.97
（3） 应收账款于报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
转回 转销金 其他变动
期间 类别 期初余额 计提金额 期末余额
金额 额 （注）
2024 年 1- 坏账
6,689,041.38 -274,053.25 1,172.00 13,289.00 6,400,527.13
4月 准备
坏账
2023 年度 4,970,698.86 1,796,411.27 78,068.76 6,689,041.38
准备
2022 年度 坏账 4,645,202.37 318,608.98 6,287.39 -13,174.90 4,970,698.86
51
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
准备
注：其他变动主要为境外外币报表折算差额，2023 年度其他转出中 93,745.28 元
为原子公司无锡高维精密仪器技术有限公司丧失控制权出表而发生的变动。
（4） 本期实际核销的应收账款
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
实际核销的应收账款 1,172.00 - 6,287.39
合计 1,172.00 0.00 6,287.39
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账
应收账款和
应收账款 应收账款和 款和合同
合同资产 合同资产坏
单位名称 2024 年 4 月 合同资产年 资产年末
年末余额 账准备年末
末余额 末余额 余额合计
余额
数的比例
重庆飞驰汽车系
16,688,671.51 447,985.00 17,136,656.51 22.23% 907,734.97
统有限公司
Super Radiator
6,081,053.63 6,081,053.63 7.89% 304,052.68
Phoenix
CMS.SPA（注）. 5,979,596.32 376,937.94 6,356,534.26 8.24% 361,820.82
山东菏泽华星油
4,368,292.00 4,368,292.00 5.67% 218,414.60
泵油嘴有限公司
菏泽恒泰油咀油
3,763,550.00 3,763,550.00 4.88% 359,177.50
泵有限公司
合计 36,881,163.46 824,922.94 37,706,086.40 48.91% 2,151,200.57
注：CMS SPA 全称为 COSTRUZIONE MACCHINE SPECIALI S.P.A，下同。
（续）
占应收账
应收账款和
应收账款 应收账款和 款和合同
合同资产 合同资产坏
单位名称 2023 年末余 合同资产年 资产年末
年末余额 账准备年末
额 末余额 余额合计
余额
数的比例
重庆飞驰汽车系
21,206,119.84 447,985.00 21,654,104.84 28.33% 1,133,607.37
统有限公司
CMS.SPA 6,849,497.42 6,849,497.42 8.96% 342,474.87
菏泽恒泰油咀油
2,320,000.00 2,320,000.00 3.04% 116,000.00
泵有限公司
青岛海信日立空
2,138,600.00 2,138,600.00 2.80% 427,720.00
调系统有限公司
代傲同步技术制
造（无锡）有限 2,994,702.14 2,994,702.14 3.92% 149,735.11
公司
52
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占应收账
应收账款和
应收账款 应收账款和 款和合同
合同资产 合同资产坏
单位名称 2023 年末余 合同资产年 资产年末
年末余额 账准备年末
额 末余额 余额合计
余额
数的比例
合计 35,508,919.40 447,985.00 35,956,904.40 47.05% 2,169,537.35
（续）
占应收账
应收账款和
应收账款 应收账款和 款和合同
合同资产 合同资产坏
单位名称 2022 年末 合同资产年 资产年末
年末余额 账准备年末
余额 末余额 余额合计
余额
数的比例
重庆飞驰汽车系
12,571,235.36 12,571,235.36 18.83% 679,463.89
统有限公司
湖北美的楼宇科
2,784,000.00 696,000.00 3,480,000.00 5.21% 174,000.00
技有限公司
CMS.SPA 3,095,002.80 3,095,002.80 4.63% 154,750.14
华域皮尔博格泵
2,924,651.81 2,924,651.81 4.38% 146,232.59
技术有限公司
代傲同步技术制
造（无锡）有限 1,863,539.50 1,863,539.50 2.79% 93,176.98
公司
合计 23,238,429.47 696,000.00 23,934,429.47 35.84% 1,247,623.60
5. 合同资产
（1） 合同资产情况
项目 2024 年 4 月 30 日
账面余额 坏账准备 账面价值
质量保证金 5,450,759.57 272,537.98 5,178,221.59
合计 5,450,759.57 272,537.98 5,178,221.59
（续）
项目 2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面价值
质量保证金 6,288,060.31 314,403.02 5,973,657.30
合计 6,288,060.31 314,403.02 5,973,657.30
（续）
项目 2022 年 12 月 31 日
53
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账面余额 坏账准备 账面价值
质量保证金 7,360,876.04 368,043.80 6,992,832.24
合计 7,360,876.04 368,043.80 6,992,832.24
（2） 合同资产按坏账计提方法分类列示
2024 年 4 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准
- -
备的合同资产
按组合计提坏账准
5,450,759.57 100.00 272,537.98 5.00 5,178,221.59
备的合同资产
其中：账龄组合 5,450,759.57 100.00 272,537.98 5.00 5,178,221.59
合计 5,450,759.57 100.00 272,537.98 5.00 5,178,221.59
（续）
2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准
- - -
备的合同资产
按组合计提坏账准
6,288,060.31 100.00 314,403.02 5.00 5,973,657.30
备的合同资产
其中：账龄组合 6,288,060.31 100.00 314,403.02 5.00 5,973,657.30
合计 6,288,060.31 100.00 314,403.02 5.00 5,973,657.30
（续）
2022 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准
- - -
备的合同资产
按组合计提坏账准
7,360,876.04 100.00 368,043.80 5.00 6,992,832.24
备的合同资产
其中：账龄组合 7,360,876.04 100.00 368,043.80 5.00 6,992,832.24
合计 7,360,876.04 100.00 368,043.80 5.00 6,992,832.24
1） 合同资产按组合计提坏账准备
2024 年 4 月 30 日
账龄 整个存续期的 预期信用损失率
账面余额
预期信用损失 （%）
54
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2024 年 4 月 30 日
账龄 整个存续期的 预期信用损失率
账面余额
预期信用损失 （%）
1 年以内（含 1 年） 5,450,759.57 272,537.98 5.00
合计 5,450,759.57 272,537.98 5.00
（续）
2023 年 12 月 31 日
账龄 整个存续期的 预期信用损失率
账面余额
预期信用损失 （%）
1 年以内（含 1 年） 6,288,060.31 314,403.02 5.00
合计 6,288,060.31 314,403.02 5.00
（续）
2022 年 12 月 31 日
账龄 整个存续期的 预期信用损失率
账面余额
预期信用损失 （%）
1 年以内（含 1 年） 7,360,876.04 368,043.80 5.00
合计 7,360,876.04 368,043.80 5.00
（3） 合同资产报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
转回 转销 其他 期末余
期间 类别 期初余额 计提金额
金额 金额 变动 额
坏账准
2024 年 1-4 月 314,403.02 -41,865.04 272,537.98
备
坏账准
2023 年度 368,043.80 -53,640.79 314,403.02
备
坏账准
2022 年度 292,230.63 75,813.17 368,043.80
备
6. 应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 16,187,627.15 10,816,536.30 12,219,346.61
应收债权凭证 5,054,481.65 3,977,089.67 745,032.75
合计 21,242,108.80 14,793,625.97 12,964,379.36
（2） 应收款项融资按坏账计提方法分类列示
2024 年 4 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
55
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2024 年 4 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
21,508,134.15 100.00 266,025.35 1.24 21,242,108.80
准备
其中：银行承兑
16,187,627.15 75.26 0.00 16,187,627.15
汇票
应收债权凭证 5,320,507.00 24.74 266,025.35 5.00 5,054,481.65
合计 21,508,134.15 100.00 266,025.35 21,242,108.80
（续）
2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
15,002,946.48 100.00 209,320.51 1.40 14,793,625.97
准备
其中：银行承兑
10,816,536.30 72.10 0.00 10,816,536.30
汇票
应收债权凭证 4,186,410.18 27.90 209,320.51 5.00 3,977,089.67
合计 15,002,946.48 100.00 209,320.51 14,793,625.97
（续）
2022 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
13,003,591.61 100.00 39,212.25 0.30 12,964,379.36
准备
56
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
其中：银行承兑
12,219,346.61 93.97 0.00 12,219,346.61
汇票
应收债权凭证 784,245.00 6.03 39,212.25 5.00 745,032.75
合计 13,003,591.61 100.00 39,212.25 12,964,379.36
1） 应收债权凭证按组合计提坏账准备
2024 年 4 月 30 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 5,320,507.00 266,025.35 5.00
合计 5,320,507.00 266,025.35 —
（续）
2023 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 4,186,410.18 209,320.51 5.00
合计 4,186,410.18 209,320.51 —
（续）
2022 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 784,245.00 39,212.25 5.00
合计 784,245.00 39,212.25 —
（3） 应收款项融资报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
转回 转销 其他
期间 类别 期初余额 计提金额 期末余额
金额 金额 变动
2024 年 1-4 坏账准
209,320.51 56,704.84 266,025.35
月 备
坏账准
2023 年度 39,212.25 170,108.26 209,320.51
备
坏账准
2022 年度 115,538.40 -76,326.15 39,212.25
备
（4） 年末已质押的应收款项融资
57
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 4,990,157.85 6,805,660.03 8,852,101.10
合计 4,990,157.85 6,805,660.03 8,852,101.10
（5） 2024 年 4 月 30 日已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项
融资
项目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 17,421,143.82 -
应收债权凭证 - -
合计 17,421,143.82
7. 其他应收款
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
保证金及押金 684,015.53 634,967.68 757,247.78
备用金 61,500.00 60,043.03 127,850.00
其他 43,119.47 20,000.00 714,840.00
往来款 1,663,679.87 314,429.17 105,736.81
合计 2,452,314.87 1,029,439.88 1,705,674.59
（2） 其他应收款按账龄列示
2023 年 12 月 31
账龄 2024 年 4 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
日
1 年以内 1,951,770.13 837,972.20 1,202,690.00
1-2 年 324,429.17 16,500.00 228,000.00
2-3 年 1,500.00 - 5,000.00
3 年以上 174,615.57 174,967.68 269,984.59
合计 2,452,314.87 1,029,439.88 1,705,674.59
（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
2024 年 4 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账 25,000.00 1.02 25,000.00 100.00 0.00
58
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2024 年 4 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
准备
按组合计提坏账
2,427,314.87 98.98 312,839.91 12.89 2,114,474.96
准备
按信用风险特征
组合计提坏账准 2,427,314.87 98.98 312,839.91 12.89 2,114,474.96
备
其中：账龄组
2,427,314.87 98.98 312,839.91 12.89 2,114,474.96
合
合计 2,452,314.87 100.00 337,839.91 13.78 2,114,474.96
（续）
2023 年 12 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏
25,000.00 2.43 25,000.00 100.00 0.00
账准备
按组合计提坏
1,004,439.88 97.57 195,166.29 19.43 809,273.59
账准备
按信用风险特
征组合计提坏 1,004,439.88 97.57 195,166.29 19.43 809,273.59
账准备
其中：账龄组
1,004,439.88 97.57 195,166.29 19.43 809,273.59
合
合计 1,029,439.88 100.00 220,166.29 21.39 809,273.59
（续）
2022 年 12 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 25,000.00 1.47 25,000.00 100.00 0.00
59
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 12 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 1,680,674.59 98.53 353,219.09 21.02 1,327,455.50
按信用风险特征组合
1,680,674.59 98.53 353,219.09 21.02 1,327,455.50
计提坏账准备
其中：账龄组合 1,680,674.59 98.53 353,219.09 21.02 1,327,455.50
合计 1,705,674.59 100.00 378,219.09 22.17 1,327,455.50
1） 其他应收款按单项计提坏账准备
2024 年 4 月 30 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
丛培娟 5,000.00 5,000.00 100 员工已离职，预计无法收回
无锡民联轴承制 已解除租赁关系，租赁押金预
20,000.00 20,000.00 100
造有限公司 计无法收回
合计 25,000.00 25,000.00
（续）
2023 年 12 月 31 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
丛培娟 5,000.00 5,000.00 100 员工已离职，预计无法收回
无锡民联轴承制 已解除租赁关系，租赁押金预
20,000.00 20,000.00 100
造有限公司 计无法收回
合计 25,000.00 25,000.00
（续）
60
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 12 月 31 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
丛培娟 5,000.00 5,000.00 100 员工已离职，预计无法收回
无锡民联轴承制 已解除租赁关系，租赁押金预
20,000.00 20,000.00 100
造有限公司 计无法收回
合计 25,000.00 25,000.00
2） 其他应收款按组合计提坏账准备
2024 年 4 月 30 日余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,951,770.13 97,588.51 5.00
1-2 年 324,429.17 64,885.83 20.00
2-3 年 1,500.00 750.00 50.00
3 年以上 149,615.57 149,615.57 100.00
合计 2,427,314.87 312,839.91
（续）
2023 年 12 月 31 日余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 837,972.20 41,898.61 5.00
1-2 年 16,500.00 3,300.00 20.00
2-3 年 - -
3 年以上 149,967.68 149,967.68 100.00
合计 1,004,439.88 195,166.29
（续）
2022 年 12 月 31 日余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,202,690.00 60,134.50 5.00
1-2 年 228,000.00 45,600.00 20.00
2-3 年 5,000.00 2,500.00 50.00
61
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 12 月 31 日余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
3 年以上 244,984.60 244,984.60 100.00
合计 1,680,674.60 353,219.10
3） 其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预 期 信 用 损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
2024 年 1 月 1 日
41,898.61 153,267.68 25,000.00 220,166.29
余额
2024 年 1 月 1 日
-
余额在本年
--转入第二阶段 -16,221.46 16,221.46 -
--转入第三阶段 -
本年计提 71,911.36 45,762.27 - 117,673.62
本年转回
本年转销
本年核销 -
其他变动
2024 年 4 月 30
97,588.51 215,251.41 25,000.00 337,839.91
日余额
（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
2023 年 1 月 1 日
60,134.50 293,084.60 25,000.00 378,219.10
余额
2023 年 1 月 1 日
-
余额在本年
--转入第二阶段 -825.00 825.00 -
--转入第三阶段 -
本年计提 -17,410.89 -138,141.92 - -155,552.81
62
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
本年转回
本年转销
本年核销 -
其他变动 2,500.00 2,500.00
2023 年 12 月 31
41,898.61 153,267.68 25,000.00 220,166.29
日余额
（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日
91,673.40 204,399.71 25,000.00 321,073.11
余额
2022 年 1 月 1 日
-
余额在本年
--转入第二阶段 -11,400.00 11,400.00 -
--转入第三阶段 -
本年计提 -20,138.90 77,284.89 - 57,145.99
本年转回
本年转销
本年核销 -
其他变动
2022 年 12 月 31
60,134.50 293,084.60 25,000.00 378,219.10
日余额
（4） 其他应收款报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
转
转回 销 其他变 期末余
期间 类别 期初余额 计提金额
金额 金 动 额
额
2024 年 1-4 坏账准
220,166.29 117,673.62 337,839.91
月 备
63
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
坏账准
2023 年度 378,219.10 -155,552.81 2,500.00 220,166.29
备
坏账准
2022 年度 321,073.11 57,145.99 378,219.10
备
注：2023 年度其他应收款坏账准备其他变动系子公司无锡高维精密仪器技术有限
公司丧失控制权出表而发生的变动，下同。
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占期末余额
2024 年 4 月 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 合计数比例
30 日 期末余额
（%）
苏州旭创精密
往来款 814,730.00 1 年以内 33.22 40,736.50
模具有限公司
浙江银轮智能
往来款 424,690.27 1 年以内 17.32 21,234.51
装备有限公司
沙志才 往来款 313,109.58 2 年以内 12.77 62,069.85
深圳聚采供应
链科技有限公 保证金及押金 105,000.00 1 年以内 4.28 5,250.00
司
重庆美的通用
制冷设备有限 保证金及押金 100,000.00 1 年以内 4.08 5,000.00
公司
合计 1,757,529.85 71.67 134,290.86
（续）
占期末余额
2023 年 12 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 合计数比例
月 31 日 期末余额
（%）
沙志才 往来款 309,429.17 2 年以内 30.06 15,471.46
深圳聚采供应
链科技有限公 保证金及押金 155,000.00 1 年以内 15.06 7,750.00
司
青岛海信日立
空调系统有限 保证金及押金 90,000.00 1 年以内 8.74 6,000.00
公司
浙江盾安禾田
保证金及押金 70,000.00 1 年以内 6.80 3,500.00
金属有限公司
苏州协鑫光伏 保证金及押金 53,000.00 5 年以上 5.15 53,000.00
64
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占期末余额
2023 年 12 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 合计数比例
月 31 日 期末余额
（%）
科技有限公司
合计 677,429.17 65.81 85,721.46
（续）
占期末余额合
2022 年 12 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 计数比例
月 31 日 期末余额
（%）
高昇投资有限
其他 694,840.00 1 年以内 40.74 34,742.00
公司
奥克斯空调股
保证金及押金 150,000.00 1 年以内 8.79 7,500.00
份有限公司
青岛海信日立
空调系统有限 保证金及押金 134,000.00 1至2年 7.86 26,800.00
公司
湖北美的楼宇
保证金及押金 100,000.00 1 年以内 5.86 5,000.00
科技有限公司
无锡微研投资
往来款 95,736.81 3至4年 5.61 95,736.81
有限公司
合计 1,174,576.81 68.86 169,778.81
8. 预付款项
（1） 预付款项账龄
2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 688,541.90 100.00 562,807.63 23.87
1－2 年 465,680.05 19.75
2－3 年 349,170.00 14.81
3 年以上 980,218.00 41.57
合计 688,541.90 100.00 2,357,875.68 100.00
（续）
2022 年 12 月 31 日
项目
金额 比例（%）
65
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1 年以内 1,304,670.88 49.47
1－2 年 350,430.00 13.29
2－3 年 - -
3 年以上 982,033.10 37.24
合计 2,637,133.98 100.00
（2） 报告期各期末，按预付对象归集的余额前五名的预付款情况
占期末余额合计数
2024 年 4 月 30 日 账龄
单位名称 的比例(%)
ビド 337,484.27 1 年以内 49.01
CMS 41,845.54 1 年以内 6.08
无锡小蝶科技有限公司 38,376.24 1 年以内 5.57
北京中励国际展览有限公
30,000.00 1 年以内 4.36
司
江苏鼎胜新能源材料股份
26,741.39 1 年以内 3.88
有限公司
合计 474,447.44 68.90
（续）
占期末余额合计数
2023 年 12 月 31 日 账龄
单位名称 的比例(%)
苏州旭创精密模具有限公
814,730.00 1-2 年、2-3 年 34.55
司
无锡超逸精工有限公司 297,000.00 3 年以上 12.60
无锡科伟模具制造有限公
241,500.00 3 年以上 10.24
司
无锡宏彪模具制造有限公
233,218.00 3 年以上 9.89
司
无锡同益模具有限责任公
208,500.00 3 年以上 8.84
司
合计 1,794,948.00 76.12
（续）
占期末余额合计数
单位名称 2022 年 12 月 31 日 账龄
的比例(%)
苏州旭创精密模具有限公 1 年以内、1-2
788,630.00 29.90
司 年
无锡超逸精工有限公司 297,000.00 3 年以上 11.26
BOLLA DOGANALE 275,465.30 1 年以内 10.45
无锡科伟模具制造有限公
241,500.00 3 年以上 9.16
司
66
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占期末余额合计数
单位名称 2022 年 12 月 31 日 账龄
的比例(%)
无锡宏彪模具制造有限公
233,218.00 3 年以上 8.84
司
合计 1,835,813.30 69.61
9. 存货
（1） 存货分类
2024 年 4 月 30 日
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 9,674,753.16 1,606,663.45 8,068,089.71
库存商品 7,455,180.26 502,508.23 6,952,672.03
发出商品 24,496,224.91 919,491.41 23,576,733.51
委托加工物资 393,945.61 - 393,945.61
在产品 22,310,203.14 673,090.78 21,637,112.36
合计 64,330,307.08 3,701,753.86 60,628,553.22
（续）
2023 年 12 月 31 日
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 10,476,101.33 1,495,914.06 8,980,187.26
库存商品 8,186,107.98 1,358,471.32 6,827,636.66
发出商品 18,408,008.90 506,244.23 17,901,764.67
委托加工物资 1,124,188.39 - 1,124,188.39
在产品 24,363,632.68 97,645.44 24,265,987.24
合计 62,558,039.28 3,458,275.06 59,099,764.22
（续）
2022 年 12 月 31 日
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 9,735,457.73 1,300,547.10 8,434,910.63
库存商品 9,180,341.47 1,346,257.97 7,834,083.50
发出商品 14,921,395.35 464,272.03 14,457,123.32
委托加工物资 593,661.60 - 593,661.60
在产品 20,053,925.92 30,701.67 20,023,224.25
67
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 12 月 31 日
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
合计 54,484,782.07 3,141,778.76 51,343,003.31
（2） 存货跌价准备
本期增加 本期减少
2023 年 12 2024 年 4
项目 转回或转
月 31 日 计提 其他 其他 月 30 日
销
原材料 1,495,914.06 110,749.39 1,606,663.45
库存商品 1,358,471.32 -554,409.29 301,553.81 502,508.23
发出商品 506,244.23 413,247.17 919,491.41
在产品 97,645.44 575,445.34 673,090.78
合计 3,458,275.06 545,032.62 - 301,553.81 - 3,701,753.86
（续）
本年增加 本年减少
2022 年 12 2023 年 12
项目 转回或转
月 31 日 计提 其他 其他 月 31 日
销
原材料 1,300,547.10 195,366.97 1,495,914.06
库存商品 1,346,257.97 941,636.38 364,802.85 564,620.18 1,358,471.32
发出商品 464,272.03 41,972.21 506,244.23
在产品 30,701.67 66,943.77 97,645.44
合计 3,141,778.76 1,245,919.33 - 364,802.85 564,620.18 3,458,275.06
（续）
2021 年 12 本年增加 本年减少 2022 年 12
项目
月 31 日 计提 其他 转回或转销 其他 月 31 日
原材料 894,149.34 406,397.76 1,300,547.10
库存商品 249,299.90 1,096,958.07 1,346,257.97
发出商品 - 464,272.03 464,272.03
在产品 20,626.64 10,075.02 30,701.67
合计 1,164,075.88 1,977,702.88 - - - 3,141,778.76
10. 其他流动资产
项目 2024年4月30日 2023年12月31日 2022年12月31日
68
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024年4月30日 2023年12月31日 2022年12月31日
留抵及待抵扣进项税 331,217.92 1,385,720.40 409,835.44
待摊费用及其他 12,940.28 40,137.77 7,381.64
预付税金 1,346,320.16 1,156,058.83 407,438.11
应收出口免抵退退税
163,234.26
款
合计 1,690,478.36 2,581,917.00 987,889.45
11. 固定资产
（1） 固定资产情况
房屋及建筑
项目 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
物
一、账面原
值：
1.2024 年
104,913,112.26 194,535,490.95 11,181,198.71 2,345,725.97 1,609,980.61 314,585,508.49
期初余额
2.本期增加
1,833,938.05 24,905.31 274,781.72 2,133,625.08
金额
（1）购置 483,231.86 24,905.31 274,781.72 782,918.89
（2）在建
1,350,706.19 1,350,706.19
工程转入
（3）其他
转入
3.本期减少
4,645,758.51 753,805.62 1,811.25 1,406.03 5,402,781.41
金额
（1）处置
4,645,758.51 753,805.62 1,811.25 1,406.03 5,402,781.41
或报废
（2）其他
减少
4.本期汇率
12,524.45 1,143.98 2,384.66 -936.94 12,828.20
变动影响
5.2024 年 4
月 30 日 余 104,913,112.26 191,711,146.03 10,453,442.38 2,616,311.77 1,609,511.51 311,303,523.96
额
二、累计折
旧
1.2024 年
29,361,504.71 141,901,139.86 10,015,587.29 1,524,782.28 1,043,394.16 183,846,408.29
期初余额
2.本期增加
1,661,124.28 1,979,357.32 95,701.13 96,386.85 37,975.57 3,870,545.14
金额
（1）计提 1,661,124.28 1,979,357.32 95,701.13 96,386.85 37,975.57 3,870,545.14
（2）其他
转入
3.本期减少
4,122,264.54 677,615.80 1,720.69 1,317.36 4,802,918.39
金额
（1）处置
4,122,264.54 677,615.80 1,720.69 1,317.36 4,802,918.39
或报废
4.汇率变动
3,478.28 -1,114.31 2,376.35 -966.87 3,773.45
影响
5.2024 年 4
月 30 日 余 31,022,628.99 139,754,754.36 9,434,786.93 1,617,072.08 1,081,019.24 182,910,261.60
额
三、减值准
备
69
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
房屋及建筑
项目 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
物
1.2024 年
期初余额
2.本期增加
金额
3.本期减少
金额
4.2024 年 4
月 30 日 余
额
四、账面价
值
1.2024 年 4
月 30 日 账 73,890,483.27 51,956,391.67 1,018,655.46 999,239.69 528,492.27 128,393,262.36
面价值
2.2024 年
期初账面价 75,551,607.55 52,634,351.09 1,165,611.43 820,943.69 566,586.45 130,739,100.20
值
（续）
房屋及建筑
项目 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
物
一、账面原
值：
1.2023 年
66,382,279.98 190,404,014.23 10,934,423.07 2,231,704.41 1,177,553.15 271,129,974.84
期初余额
2.本期增加
38,530,832.28 7,085,134.26 490,766.74 590,465.80 441,673.45 47,138,872.53
金额
（1）购置
2,427,039.24 490,766.74 590,465.80 441,673.45 3,949,945.23
（2）在建
38,530,832.28 4,658,095.02 43,188,927.30
工程转入
（3）其他
转入
3.本期减少
2,953,396.17 244,652.81 480,738.05 14,162.00 3,692,949.03
金额
（1）处置
1,981,933.50 10,744.87 42,496.20 14,162.00 2,049,336.57
或报废
（2）其他
971,462.67 233,907.94 438,241.85 1,643,612.46
减少
4.本期汇率
261.37 -661.71 -4,293.80 -4,916.01 -9,610.16
变动影响
5.2023 年
12 月 31 日 104,913,112.26 194,535,490.95 11,181,198.71 2,345,725.97 1,609,980.61 314,585,508.49
余额
二、累计折
旧
1.2023 年
25,750,792.78 139,062,242.28 10,039,874.44 1,789,825.82 979,237.57 177,621,972.88
期初余额
2.本期增加
3,610,711.93 5,443,628.56 195,949.95 162,128.57 72,303.10 9,484,722.11
金额
（1）计提
3,610,711.93 5,443,628.56 195,949.95 162,128.57 72,303.10 9,484,722.11
（2）其他
转入
3.本期减少
2,604,720.43 220,707.69 430,818.53 12,745.80 3,268,992.45
金额
（1）处置
1,775,995.79 9,824.23 33,996.96 12,745.80 1,832,562.78
或报废
（2）其他
828,724.64 210,883.46 396,821.57 1,436,429.67
减少
4.汇率变动
10.55 -470.59 -3,646.42 -4,599.29 -8,705.75
影响
70
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
房屋及建筑
项目 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
物
5.2023 年
12 月 31 日 29,361,504.71 141,901,139.86 10,015,587.29 1,524,782.28 1,043,394.16 183,846,408.29
余额
三、减值准
备
1.2023 年
期初余额
2.本期增加
金额
3.本期减少
金额
4.2023 年
12 月 31 日
余额
四、账面价
值
1.2023 年
75,551,607.55 52,634,351.09 1,165,611.43 820,943.69 566,586.45 130,739,100.20
末账面价值
2.2023 年
期初账面价 40,631,487.20 51,341,771.95 894,548.63 441,878.59 198,315.58 93,508,001.95
值
（续）
房屋及建筑
项目 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
物
一、账面原
值：
1.2022 年期
66,382,279.98 177,466,172.93 10,811,378.99 2,062,564.17 1,082,573.52 257,804,969.59
初余额
2.本期增加
13,694,929.07 133,329.20 251,628.32 99,159.47 14,179,046.06
金额
（1）购置
7,237,098.85 133,329.20 251,628.32 99,159.47 7,721,215.84
（2）在建工
6,457,830.22 6,457,830.22
程转入
（3）其他转
入
3.本期减少
760,718.00 14,507.06 109,800.00 28,507.92 913,532.98
金额
（1）处置或
760,718.00 14,507.06 109,800.00 28,507.92 913,532.98
报废
（2）其他减
少
4.本期汇率
-3,630.23 -4,221.94 -27,311.93 -24,328.08 -59,492.17
变动影响
5.2022 年 12
66,382,279.98 190,404,014.23 10,934,423.07 2,231,704.41 1,177,553.15 271,129,974.84
月 31 日余额
二、累计折
旧
1.2022 年期
22,597,634.48 134,578,808.70 9,703,599.04 1,822,062.89 922,096.82 169,624,201.92
初余额
2.本期增加
3,153,158.30 5,165,538.12 345,643.17 42,314.94 62,184.37 8,768,838.91
金额
（1）计提
3,153,158.30 5,165,538.12 345,643.17 42,314.94 62,184.37 8,768,838.91
（2）其他转
入
3.本期减少
684,646.20 13,056.35 98,820.00 25,657.12 822,179.67
金额
（1）处置或
684,646.20 13,056.35 98,820.00 25,657.12 822,179.67
报废
71
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
房屋及建筑
项目 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
物
4.汇率变动
-2,541.66 -3,688.57 -24,267.99 -20,613.50 -51,111.72
影响
5.2022 年 12
25,750,792.78 139,062,242.28 10,039,874.44 1,789,825.82 979,237.57 177,621,972.88
月 31 日余额
三、减值准
备
1.2022 年期
初余额
2.本期增加
金额
3.本期减少
金额
4.2022 年 12
月 31 日余额
四、账面价
值
1.2022 年末
40,631,487.20 51,341,771.95 894,548.63 441,878.59 198,315.58 93,508,001.95
账面价值
2.2022 年期
43,784,645.50 42,887,364.24 1,107,779.95 240,501.28 160,476.70 88,180,767.67
初账面价值
（2） 截止 2024 年 4 月 30 日未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
夏荷路新能源汽车关键零 已 于 2024 年 7 月 取 得
37,463,207.14
部件项目车间 房屋产权证书
合计 37,463,207.14
12. 在建工程
（1） 在建工程情况
2024 年 4 月 30 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
新能源汽车关键零部
件项目车间
在安装设备 707,437.06 607,805.48 99,631.58
合计 707,437.06 607,805.48 99,631.58
（续）
2023 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
新能源汽车关键零
部件项目车间
在安装设备 818,056.53 607,805.48 210,251.05
合计 818,056.53 607,805.48 210,251.05
（续）
72
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
新能源汽车关键
33,821,355.91 33,821,355.91
零部件项目车间
在安装设备 1,808,429.69 607,805.48 1,200,624.21
合计 35,629,785.60 607,805.48 35,021,980.12
（2） 重要在建工程项目本年变动情况
2023 年 12 月 本期减少 2024 年 4 月
工程名称 本期增加
31 日 转入固定资产 其他减少 30 日余额
在安装设备 818,056.53 1,350,706.19 1,350,706.19 110,619.47 707,437.06
合计 818,056.53 1,350,706.19 1,350,706.19 110,619.47 707,437.06
注：其他减少系在安装设备视觉检测设备因与供应商质量纠纷，拟将该设备退回
而转入其他应收款。
（续）
本期减少 2023 年 12
2022 年 12 月
工程名称 本期增加 月 31 日余
31 日 转入固定资产 其他减少
额
新能源汽车关键零
33,821,355.91 4,709,476.37 38,530,832.28
部件项目车间
在安装设备 1,808,429.69 3,667,721.86 4,658,095.02 818,056.53
合计 35,629,785.60 8,377,198.23 43,188,927.30 818,056.53
（续）
本期减少 2022 年 12
2021 年 12 月
工程名称 本期增加 月 31 日余
31 日 转入固定资产 其他减少
额
新能源汽车关键零
1,949,010.99 31,872,344.92 33,821,355.91
部件项目车间
在安装设备 1,466,792.54 6,799,467.37 6,457,830.22 1,808,429.69
合计 3,415,803.53 38,671,812.29 6,457,830.22 35,629,785.60
（3） 报告期内在建工程减值准备情况
2023 年 12 月 2024 年 4
类别 本期增加 本期减少 计提原因
31 日 月 30 日
光 伏 非 标 607,805.48 607,805.48 无市场价
73
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2023 年 12 月 2024 年 4
类别 本期增加 本期减少 计提原因
31 日 月 30 日
324 项 目 & 机 值
床内外防护
合计 607,805.48 607,805.48 —
（续）
2022 年 12 月 2023 年 12
类别 本期增加 本期减少 计提原因
31 日 月 31 日
光 伏 非 标
无市场价
324 项 目 & 机 607,805.48 607,805.48
值
床内外防护
合计 607,805.48 607,805.48 —
（续）
2021 年 12 月 2022 年 12
类别 本期增加 本期减少 计提原因
31 日 月 31 日
光 伏 非 标
无市场价
324 项 目 & 机 607,805.48 607,805.48
值
床内外防护
合计 607,805.48 607,805.48 —
13. 使用权资产
（1） 使用权资产情况
房屋建筑物及附属
项目 机器设备 合计
设备
一、账面原值
1.2023 年 12 月 31 日余额 3,782,723.57 787,713.58 4,570,437.15
2.本期增加金额
（1）租入
3.本期减少金额
（1）处置
4.本期汇率变动影响 145,518.10 69,699.31 215,217.41
5.2024 年 4 月 30 日余额 3,637,205.47 718,014.27 4,355,219.74
二、累计折旧
1.2023 年 12 月 31 日余额 1,629,867.90 240,690.26 1,870,558.16
74
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
房屋建筑物及附属
项目 机器设备 合计
设备
2.本期增加金额 258,640.05 83,191.66 341,831.71
（1）计提 258,640.05 83,191.66 341,831.71
3.本期减少金额
（1）处置
4.汇率变动影响 71,713.04 24,709.31 96,422.35
5.2024 年 4 月 30 日余额 1,816,794.91 299,172.61 2,115,967.52
三、减值准备
1.2023 年 12 月 31 日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2024 年 4 月 30 日余额
四、账面价值
1.2024 年 4 月 30 日余额 1,820,410.56 418,841.66 2,239,252.22
2.2023 年 12 月 31 日余额 2,152,855.67 547,023.32 2,699,878.99
（续）
房屋建筑物及附属
项目 机器设备 合计
设备
一、账面原值
1.2022 年 12 月 31 日余额 2,706,110.22 2,706,110.22
2.本期增加金额 1,056,152.66 787,713.58 1,843,866.24
（1）租入 1,056,152.66 787,713.58 1,843,866.24
3.本期减少金额
（1）处置
4.本期汇率变动影响 -20,460.69 -20,460.69
5.2023 年 12 月 31 日余额 3,782,723.57 787,713.58 4,570,437.15
二、累计折旧
1.2022 年 12 月 31 日余额 857,979.22 857,979.22
2.本期增加金额 767,688.38 241,346.30 1,009,034.68
（1）计提 767,688.38 241,346.30 1,009,034.68
3.本期减少金额
（1）处置
4.汇率变动影响 -4,200.30 656.04 -3,544.26
75
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
房屋建筑物及附属
项目 机器设备 合计
设备
5.2023 年 12 月 31 日余额 1,629,867.90 240,690.26 1,870,558.16
三、减值准备
1.2022 年 12 月 31 日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023 年 12 月 31 日余额
四、账面价值
1.2023 年 12 月 31 日余额 2,152,855.67 547,023.32 2,699,878.99
2.2022 年 12 月 31 日余额 1,848,131.00 1,848,131.00
（续）
房屋建筑物及附属
项目 机器设备 合计
设备
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日余额 2,577,685.95 2,577,685.95
2.本期增加金额
（1）租入
3.本期减少金额
（1）处置
4.本期汇率变动影响 -128,424.27 -128,424.27
5.2022 年 12 月 31 日余额 2,706,110.22 2,706,110.22
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日余额 394,173.71 394,173.71
2.本期增加金额 434,100.70 434,100.70
（1）计提 434,100.70 434,100.70
3.本期减少金额
（1）处置
4.汇率变动影响 -29,704.81 -29,704.81
5.2022 年 12 月 31 日余额 857,979.22 857,979.22
三、减值准备
1.2022 年期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022 年 12 月 31 日余额
76
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
房屋建筑物及附属
项目 机器设备 合计
设备
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31 日余额 1,848,131.00 1,848,131.00
2.2021 年 12 月 31 日余额 2,183,512.24 2,183,512.24
14. 无形资产
（1） 无形资产明细
项目 土地使用权 软件使用权 合计
一、账面原值
1.2023 年 12 月 31 日余额 28,867,259.57 4,438,740.02 33,305,999.59
2.本期增加金额
（1）购置
3.本期减少金额
4.本期汇率变动影响
5.2024 年 4 月 30 日余额 28,867,259.57 4,438,740.02 33,305,999.59
二、累计摊销
1.2023 年 12 月 31 日余额 4,939,942.61 1,864,007.89 6,803,950.50
2.本期增加金额 192,448.40 303,262.31 495,710.71
（1）计提 192,448.40 303,262.31 495,710.71
（2）其他转入
3.本期减少金额
（1）处置
4.本期汇率变动影响
5.2024 年 4 月 30 日余额 5,132,391.01 2,167,270.21 7,299,661.22
三、减值准备
1.2024 年期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2024 年 4 月 30 日余额
四、账面价值
1.2024 年 4 月 30 日余额 23,734,868.56 2,271,469.81 26,006,338.37
2.2023 年 12 月 31 日余额 23,927,316.96 2,574,732.13 26,502,049.09
（续）
77
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 软件使用权 合计
一、账面原值
1.2022 年 12 月 31 日余额 28,867,259.57 2,703,138.25 31,570,397.82
2.本期增加金额 1,735,601.77 1,735,601.77
（1）购置 1,735,601.77 1,735,601.77
3.本期减少金额
4.本期汇率变动影响
5.2023 年 12 月 31 日余额 28,867,259.57 4,438,740.02 33,305,999.59
二、累计摊销
1.2022 年 12 月 31 日余额 4,362,597.41 1,288,101.74 5,650,699.15
2.本期增加金额 577,345.20 575,906.16 1,153,251.36
（1）计提 577,345.20 575,906.16 1,153,251.36
（2）其他转入
3.本期减少金额
（1）处置
4.本期汇率变动影响
5.2023 年 12 月 31 日余额 4,939,942.61 1,864,007.89 6,803,950.50
三、减值准备
1.2022 年 12 月 31 日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023 年 12 月 31 日余额
四、账面价值
1.2023 年 12 月 31 日账面
23,927,316.96 2,574,732.13 26,502,049.09
价值
2.2022 年 12 月 31 日余额 24,504,662.16 1,415,036.51 25,919,698.67
（续）
项目 土地使用权 软件使用权 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日余额 28,867,259.57 1,870,787.61 30,738,047.18
2.本期增加金额 832,350.64 832,350.64
（1）购置 832,350.64 832,350.64
3.本期减少金额
4.本期汇率变动影响
78
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 软件使用权 合计
5.2022 年 12 月 31 日余额 28,867,259.57 2,703,138.25 31,570,397.82
二、累计摊销 -
1.2021 年 12 月 31 日余额 3,785,252.21 915,104.24 4,700,356.45
2.本期增加金额 577,345.20 372,997.50 950,342.70
（1）计提 577,345.20 372,997.50 950,342.70
（2）其他转入
3.本期减少金额
（1）处置
4.本期汇率变动影响
5.2022 年 12 月 31 日余额 4,362,597.41 1,288,101.74 5,650,699.15
三、减值准备
1.2022 年期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022 年 12 月 31 日余额
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31 日余额 24,504,662.16 1,415,036.51 25,919,698.67
2.2021 年 12 月 31 日余额 25,082,007.36 955,683.37 26,037,690.73
15. 长期待摊费用
2023 年 12 月 本期增加金 本期摊销金 减：外币报表折 2024 年 4 月
项目
31 日余额 额 额 算差额 30 日余额
鱼池、绿化等
385,452.12 105,479.90 279,972.22
其他工程
租赁资产更新
322,312.89 24,392.75 -1,060.16 298,980.30
改造支出
模具 1,816,210.86 206,905.54 416,972.85 1,606,143.54
合计 2,523,975.87 206,905.54 546,845.51 -1,060.16 2,185,096.07
（续）
2022 年 12 月 本期增加金 本期摊销金 减：外币报表折 2023 年 12
项目
31 日余额 额 额 算差额 月 31 日余额
鱼池、绿化等
705,321.50 55,118.35 374,987.73 385,452.12
其他工程
租赁资产更新
388,698.17 72,606.07 -6,220.79 322,312.89
改造支出
模具 1,969,363.48 1,158,161.90 1,311,314.52 1,816,210.86
79
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 12 月 本期增加金 本期摊销金 减：外币报表折 2023 年 12
项目
31 日余额 额 额 算差额 月 31 日余额
合计 3,063,383.15 1,213,280.25 1,758,908.32 -6,220.79 2,523,975.87
（续）
2021 年 12 月 本期增加金 本期摊销金 减：外币报表折 2022 年 12
项目
31 日余额 额 额 算差额 月 31 日余额
鱼池、绿化等
274,198.53 894,200.62 463,077.65 705,321.50
其他工程
租赁资产更新
301,063.22 111,079.52 49,497.37 -26,052.80 388,698.17
改造支出
模具 2,025,946.84 1,185,899.11 1,242,482.47 1,969,363.48
合计 2,601,208.59 2,191,179.25 1,755,057.49 -26,052.80 3,063,383.15
16. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
2024 年 4 月 30 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备、信用减值准备 10,714,732.44 1,864,496.32
长期资产折旧与摊销 2,052,957.82 307,943.67
应付职工薪酬 510,804.00 76,620.60
预计负债 5,374,863.85 852,935.95
内部交易未实现利润 50,968.82 7,645.32
股权激励 7,521,109.71 1,128,166.46
合计 26,225,436.64 4,237,808.32
（续）
2023 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备、信用减值准备 10,924,810.93 1,810,559.30
长期资产折旧与摊销 2,052,957.82 307,943.67
应付职工薪酬 510,804.00 76,620.60
预计负债 4,575,144.44 686,271.67
内部交易未实现利润 94,652.13 14,197.82
股权激励 7,443,169.88 1,116,475.48
公允价值变动 850,288.46 127,543.27
合计 26,451,827.67 4,139,611.81
80
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
2022 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备、信用减值准备 8,615,683.40 1,412,917.63
长期资产折旧与摊销 2,059,731.31 308,959.69
应付职工薪酬 510,804.00 76,620.60
预计负债 2,113,176.20 316,976.43
未弥补亏损 7,570,130.70 1,135,519.60
内部交易未实现利润 202,218.34 30,332.75
股权激励 7,125,716.53 1,068,857.48
合计 28,197,460.49 4,350,184.18
（2） 未经抵销的递延所得税负债
2024 年 4 月 30 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧一次性扣除 12,407,495.70 1,861,124.35
公允价值变动 6,227.23 1,123.79
合计 12,413,722.93 1,862,248.14
（续）
2023 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧一次性扣除 12,909,916.04 1,936,487.40
公允价值变动 8,874.09 1,933.30
合计 12,918,790.13 1,938,420.70
（续）
2022 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧一次性扣除 14,418,741.58 2,162,811.24
公允价值变动 1,542,925.68 231,988.65
合计 15,961,667.26 2,394,799.89
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目 2024 年 4 月 30 日
81
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产或
年末互抵金额 负债年末余额
递延所得税资产 1,862,248.14 2,375,560.18
递延所得税负债 1,862,248.14
（续）
2023 年 12 月 31 日
项目 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产或
年末互抵金额 负债年末余额
递延所得税资产 1,938,420.70 2,201,191.11
递延所得税负债 1,938,420.70
（续）
2022 年 12 月 31 日
项目 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产或
年末互抵金额 负债年末余额
递延所得税资产 2,394,799.89 1,955,384.29
递延所得税负债 2,394,799.89
（4） 未确认递延所得税资产明细
2023 年 12 月 31 2022 年 12 月 31
项目 2024 年 4 月 30 日
日 日
可抵扣暂时性差异 1,042,741.16 725,506.77 1,000,222.82
可抵扣亏损 12,480,283.70 12,993,398.40 17,272,551.03
合计 13,523,024.86 13,718,905.17 18,272,773.84
注：境外经营主体考虑到境内外税收差异且盈利稳定性较弱，微研新能源公司历
史上未弥补亏损较大，在可预见的合理期限内可能难以产生足够的应纳税所得额用于
弥补已发生亏损，故遵循企业会计准则之规定未将境外经营主体可抵扣暂时性差异和
可抵扣亏损产生的暂时性差异、微研新能源公司可抵扣亏损产生的暂时性差异确认递
延所得税资产。
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 备注
无固定期限（注） 5,866,814.31
2024 年 2,304,433.08
2025 年 2,673,292.52
2026 年 1,128,585.57
82
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年份 期末金额 备注
2027 年
2028 年
2029 年 507,158.22
合计 12,480,283.70 —
注：根据美国税收法律，MRA、MRH 公司 2018 年及以后产生的未弥补亏损可永续抵
扣，无固定期限。
17. 其他非流动资产
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预付工程款 519,000.00
预付设备款 834,964.08 1,399,626.24 359,969.00
合计 834,964.08 1,399,626.24 878,969.00
18. 所有权或使用权受到限制的资产
2024年4月30日
项目 账面 账面 受限 受限
余额 价值 类型 情况
保函及银票保
货币资金 8,891,325.56 8,891,325.56 质押
证金
银行承兑汇票 4,990,157.85 4,990,157.85 质押 承兑开立质押
已背书未终止
银行承兑汇票 3,149,382.35 3,149,382.35
确认
固定资产 59,519,259.00 32,661,193.38 抵押 银行借款
无形资产 28,867,259.57 23,734,868.56 抵押 银行借款
其他 注 注
合计 105,417,384.33 73,426,927.70 — —
注：除上述资产受限外，本集团受限的资产还包括 MRA 公司为 15 万美元 SBA 长期
借款所抵押的所有有形和无形财产，截止 2024 年 4 月 30 日，MRA 资产总额折人民币
22,750,322.03 元。
19. 短期借款
（1） 短期借款分类
借款类别 2024年4月30日 2023年12月31日 2022年12月31日
信用借款 61,000,000.00 24,000,000.00 26,000,000.00
83
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
借款类别 2024年4月30日 2023年12月31日 2022年12月31日
抵押借款 9,000,000.00 19,500,000.00
质押借款 1,892,220.00
应计利息 48,125.00 37,583.33 25,600.00
合计 70,048,125.00 43,537,583.33 27,917,820.00
（2） 截至 2024 年 4 月 30 日信用借款明细
借款期间
贷款银行 借款金额
起 止
广发银行股份有限公司无
2,125,485.18 2023-11-10 2024-8-25
锡惠山支行
广发银行股份有限公司无
1,874,514.82 2023-12-8 2024-8-25
锡惠山支行
中国工商银行股份有限公
10,000,000.00 2024-1-17 2025-1-12
司无锡南长支行
中国工商银行股份有限公
7,000,000.00 2024-1-31 2025-1-30
司无锡南长支行
中国工商银行股份有限公
10,000,000.00 2024-2-29 2025-2-28
司无锡南长支行
中国工商银行股份有限公
10,000,000.00 2024-3-28 2025-3-28
司无锡南长支行
江苏银行股份有限公司无
20,000,000.00 2023-11-22 2024-11-21
锡分行
合计 61,000,000.00
（3） 截至 2024 年 4 月 30 日抵押借款明细
借款期间
贷款银行 抵押借款金额 抵押物/保证人
起 止
中国农业银行
土地使用权：苏（2020）无
股份有限公司 9,000,000.00 2024-3-18 2025-3-17
锡市不动产权第 0075076 号
无锡滨湖支行
合计 9,000,000.00
20. 应付票据
票据种类 2024年4月30日 2023年12月31日 2022年12月31日
银行承兑汇票 10,357,413.84 16,523,901.23 11,400,434.02
合 计 10,357,413.84 16,523,901.23 11,400,434.02
21. 应付账款
84
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 应付账款列示
项目 2024年4月30日 2023年12月31日 2022年12月31日
材料货款 43,466,610.81 51,359,252.00 44,833,204.21
设备及工程款 3,158,435.30 4,427,944.26 16,762,855.86
其他 4,094,731.29 3,414,547.99 4,159,140.54
合计 50,719,777.40 59,201,744.26 65,755,200.61
22. 其他应付款
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 1,946,494.13 1,843,979.89 2,050,943.71
合计 1,946,494.13 1,843,979.89 2,050,943.71
22.1 其他应付款
（1） 按款项性质列示其他应付款
款项性质 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
保证金及押金 120,000.00 120,000.00 120,000.00
预提费用 336,104.55 233,590.31 440,554.13
应付股权款 1,490,389.58 1,490,389.58 1,490,389.58
合计 1,946,494.13 1,843,979.89 2,050,943.71
注：应付股权款系本集团子公司 MRH 公司从香港微研科技有限公司（以下简称
HK 微研公司）购买子公司 MRE 公司 100%股权而应付的股权购买价款。
23. 合同负债
（1） 合同负债情况
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预收货款 46,659,403.87 35,730,064.08 29,574,423.91
合计 46,659,403.87 35,730,064.08 29,574,423.91
24. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
2023年12月31日 汇兑损益影 2024年4月
项目 本期增加 本期减少
余额 响 30日余额
85
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2023年12月31日 汇兑损益影 2024年4月
项目 本期增加 本期减少
余额 响 30日余额
短期薪酬 8,630,430.45 20,294,023.54 22,299,014.63 22,277.72 6,603,161.64
离职后福利-设定提
423,112.53 2,107,292.82 2,140,760.67 14,996.85 374,647.83
存计划
合计 9,053,542.98 22,401,316.36 24,439,775.30 37,274.58 6,977,809.46
（续）
2023年12
2022年12月 其中：其他 汇兑损益
项目 本期增加 本期减少 月31日余
31日余额 转出 影响
额
短期薪酬 7,897,731.23 56,761,098.41 56,030,608.88 335,677.64 -2,209.70 8,630,430.45
离职后福利-设定
289,581.92 5,925,321.50 5,808,508.83 -16,717.94 423,112.53
提存计划
辞退福利 - 109,591.00 109,591.00 -
合计 8,187,313.15 62,796,010.90 61,948,708.71 335,677.64 -18,927.63 9,053,542.98
（续）
2021年12月31 汇 兑 损 益 2022年12月31
项目 本期增加 本期减少
日余额 影响 日余额
短期薪酬 6,940,934.96 51,682,310.83 50,722,377.56 3,137.00 7,897,731.23
离职后福利-设定提存
251,435.88 5,542,437.28 5,510,697.85 -6,406.61 289,581.92
计划
辞退福利 118,714.00 118,714.00 -
合计 7,192,370.84 57,343,462.11 56,351,789.41 -3,269.61 8,187,313.15
（2） 短期薪酬
2023年12月31 汇兑损益影 2024年4月
项目 本期增加 本期减少
日余额 响 30日余额
工资、奖金、津贴和
8,209,716.72 17,221,213.43 18,982,981.72 19,418.81 6,428,529.61
补贴
职工福利费 152,344.59 1,450,452.17 1,562,138.17 40,658.59
社会保险费 41,871.90 1,040,751.12 1,061,012.68 2,858.91 18,751.44
其中：医疗保险费 41,871.91 855,634.48 875,896.04 2,858.91 18,751.44
工伤保险费 84,399.15 84,399.15
生育保险费 100,717.49 100,717.49
86
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2023年12月31 汇兑损益影 2024年4月
项目 本期增加 本期减少
日余额 响 30日余额
住房公积金 404,429.00 404,429.00 -
工会经费和职工教育
226,497.24 177,177.82 288,453.06 115,222.00
经费
合计 8,630,430.45 20,294,023.54 22,299,014.63 22,277.72 6,603,161.64
（续）
2022年12月31 其中：其 汇兑损 2023年12月
项目 本期增加 本期减少
日余额 他转出 益影响 31日余额
工资、奖金、
7,341,512.10 49,235,556.22 48,369,954.92 227,565.37 - 2,603.32 8,209,716.72
津贴和补贴
职工福利费 89,863.99 3,152,664.14 3,090,183.54 152,344.59
社会保险费 8,050.26 2,679,869.61 2,645,654.34 393.62 41,871.90
其中：医疗保
8,050.26 2,171,709.49 2,137,494.22 393.62 41,871.91
险费
工伤保险费 223,991.56 223,991.56
生育保险费 284,168.56 284,168.56
住房公积金 1,239,880.00 1,239,880.00
工会经费和职
458,304.88 453,128.44 684,936.08 108,112.27 226,497.24
工教育经费
合计 7,897,731.23 56,761,098.41 56,030,608.88 335,677.64 - 2,209.70 8,630,430.45
（续）
2022年12
2021年12月31日 汇兑损益
项目 本期增加 本期减少 月31日余
余额 影响
额
工资、奖金、津贴
6,505,845.89 44,228,587.21 43,390,797.22 2,123.78 7,341,512.10
和补贴
职工福利费 89,863.99 2,826,623.08 2,826,623.08 - 89,863.99
社会保险费 16,655.44 2,996,082.61 3,003,674.57 1,013.22 8,050.26
其中：医疗保险费 16,655.44 2,478,934.46 2,486,526.42 1,013.22 8,050.26
工伤保险费 242,148.87 242,148.87 - -
生育保险费 274,999.28 274,999.28 - -
住房公积金 -1,200.00 1,207,271.00 1,206,071.00 - -
工会经费和职工教 329,769.64 423,746.93 295,211.69 - 458,304.88
87
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年12
2021年12月31日 汇兑损益
项目 本期增加 本期减少 月31日余
余额 影响
额
育经费
合计 6,940,934.96 51,682,310.83 50,722,377.56 3,137.00 7,897,731.23
（3） 设定提存计划
2023年12月31日 汇兑损益 2024 年 4 月
项目 本期增加 本期减少
余额 影响 30日余额
基本养老保险 148,199.93 2,027,948.27 2,075,243.00 7,189.85 93,715.36
失业保险费 274,912.59 79,344.55 65,517.67 7,807.00 280,932.47
合计 423,112.53 2,107,292.82 2,140,760.67 14,996.85 374,647.83
（续）
2022年12月31日 汇兑损益 2023年12月
项目 本期增加 本期减少
余额 影响 31日余额
基本养老保险 79,116.70 5,699,385.48 5,633,381.50 -3,079.25 148,199.93
失业保险费 210,465.22 225,936.01 175,127.33 -13,638.69 274,912.59
合计 289,581.92 5,925,321.50 5,808,508.83 -16,717.94 423,112.53
（续）
2022年12
2021年12月31日 汇兑损益
项目 本期增加 本期减少 月31日余
余额 影响
额
基本养老保险 99,070.61 5,328,019.73 5,347,599.81 373.84 79,116.70
失业保险费 152,365.27 214,417.55 163,098.04 -6,780.45 210,465.22
合计 251,435.88 5,542,437.28 5,510,697.85 -6,406.61 289,581.92
25. 应交税费
2022 年 12 月 31
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
日
增值税 916,616.99 419,229.19 1,483,040.08
企业所得税 464,250.74 2,700,654.93 905,890.71
城市维护建设税 46,664.64 46,351.46 222,736.10
教育费附加 33,331.84 33,108.13 159,097.17
个人所得税 45,401.60 70,497.49 40,939.80
房产税 86,061.10 285,706.13 175,614.34
88
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 12 月 31
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
日
土地使用税 12,848.55 38,545.65 38,545.65
其他 23,558.50 28,689.15 34,440.60
合计 1,628,733.97 3,622,782.13 3,060,304.46
26. 一年内到期的非流动负债
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 24,079.75 23,596.55 22,442.60
一年内到期的租赁负债 986,628.94 1,054,324.76 419,144.95
长期借款应付利息 985.24 1,064.07 1,069.71
合计 1,011,693.93 1,078,985.38 442,657.26
27. 其他流动负债
（1） 其他流动负债分类
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
待转销项税 1,231,512.12 1,366,566.41 1,319,111.84
已背书未终止确认应 3,149,382.35 4,142,499.10 3,457,345.00
收票据
合计 4,380,894.47 5,509,065.51 4,776,456.84
28. 长期借款
（1） 长期借款分类
借款类别 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
抵押借款 994,947.60 999,787.20 1,006,247.17
合计 994,947.60 999,787.20 1,006,247.17
29. 租赁负债
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
租赁付款额 2,533,079.17 3,001,574.08 2,142,437.68
减：未确认融资费
125,284.41 150,389.11 184,158.72
用
减：一年内到期的
986,628.94 1,054,324.76 419,144.95
租赁负债
合计 1,421,165.82 1,796,860.21 1,539,134.01
30. 预计负债
89
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
形成
项目 2024年4月30日 2023年12月31日 2022年12月31日
原因
赔款 467,063.72 - 1,400,000.00 注1
产品质量保证 1,007,800.13 675,144.44 713,176.20 注2
工业用地产出监管
3,900,000.00 3,900,000.00 - 注3
协议违约赔偿
合计 5,374,863.85 4,575,144.44 2,113,176.20 —
注 1：2020 年 12 月 1 日，因模具质量纠纷，赵证理向无锡市新吴区人民法院起诉
本公司要求返还货款并承担 2020 年 12 月 1 日起至实际给付日资金占用费用，公司认
为上述纠纷涉及的 1600 熔喷布模具质量问题很可能产生退货以及赔偿，基于谨慎角度，
于 2021 年计提退货损失 140 万元，上述退回损失及相关赔款已于 2023 年度结清；
因买卖合同纠纷，浙江银轮智能装备有限公司拟解除与公司签署的买卖合同，公
司拟同步解除相关模具供应商采购合同，公司解除相关模具供应商采购合同已支付赔
款不含税 867,449.56 元，预计待支付款项 467,063.72 元。
注 2：产品质量保证系公司根据模具产品历史售后服务费比例计提的产品售后服务
费。
注 3：公司与江苏省无锡蠡园经济管理委员会曾签订《工业用地产出监管协议》，
约定夏荷路工业用地产出要求，公司承诺其中投资规模为：项目总投资额不低于 2.1
亿元，固定资产总投资不低于 1.6 亿元，投资强度不低于 500 万元/亩；产出效益为交
地后 5 年达到亩均税收不低于 40 万元，亩均销售收入不低于 500 万元。如果建设项目
亩均税收低于协议约定的最低标准的，公司需按照实际差额占约定最低标准的比例向
管委会支付相当于同比例土地出让价款的违约金，并与管委会重新约定达产日期，最
长不超过 1 年。公司已于 2020 年 4 月取得夏荷路工业用地土地使用权，但受内外部各
种因素影响，实际投产日期延期至 2023 年度。2023 年末，公司管理层考虑到投产延期
3 年，预计考核时间可从 2024 年度推迟至 2027 年度，公司根据未来经营业绩预测情况，
预计截止考核日预计税收完成率为 40%，考虑到资金时间价值因素影响后，预计 2023
年末补偿款现值为 390 万元。2024 年 8 月公司获取政府书面盖章的延期确认函，同意
公司在 2027 年 12 月 31 日考核税收及收入指标。
31. 递延收益
（1） 递延收益分类
2023 年 12 月 2024 年 4 月
项目 本期新增 本期减少
31 日 30 日
政府补助 32,501,309.71 701,424.56 31,799,885.15
90
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2023 年 12 月 2024 年 4 月
项目 本期新增 本期减少
31 日 30 日
合计 32,501,309.71 701,424.56 31,799,885.15
（续）
2022 年 12 月 2023 年 12 月
项目 本期新增 本期减少
31 日 31 日
政府补助 34,605,583.39 2,104,273.68 32,501,309.71
合计 34,605,583.39 2,104,273.68 32,501,309.71
（续）
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项目 本期新增 本期减少
31 日 31 日
政府补助 36,709,857.05 2,104,273.66 34,605,583.39
合计 36,709,857.05 2,104,273.66 34,605,583.39
（2） 政府补助项目
与资产
负债 2023 年 12 月 本期计入其 2024 年 4 月 相 关 /
本期新增
项目 31 日 他收益额 30 日 与收益
相关
政策性搬迁补 资产相
32,501,309.71 701,424.56 31,799,885.15
偿 关
合计 32,501,309.71 701,424.56 31,799,885.15
（续）
与资产
负债 2022 年 12 月 本期计入其 2023 年 12 月 相 关 /
本期新增
项目 31 日 他收益额 31 日 与收益
相关
政策性搬迁补 资产相
34,605,583.39 2,104,273.68 32,501,309.71
偿 关
合计 34,605,583.39 2,104,273.68 32,501,309.71
（续）
91
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与资产
负债 2021 年 12 月 本期计入其 2022 年 12 月 相 关 /
本期新增
项目 31 日 他收益额 31 日 与收益
相关
政策性搬迁补 资产相
36,709,857.05 2,104,273.66 34,605,583.39
偿 关
合计 36,709,857.05 2,104,273.66 34,605,583.39
注：2010 年 12 月公司与无锡蠡园经济开发区管理委员会签订搬迁补偿协议书以及
相关补充协议，公司收到补偿款 7843.79 万元，发生搬迁支出 2579.71 万元，结余
5264.08 万元全额用于购置新厂区厂房及土地使用权，故将相关款项计入递延收益并在
购置新厂区厂房及土地使用权剩余使用寿命内摊销。
根据无锡市国土资源局滨湖分局出具的《关于因实施滴翠路两侧区域基础设施整
理工程需收回土地使用权的函》（锡滨国土资函【2011】第 02 号），公司列入此次基
础设施开发整理工程搬迁改造范围，上述搬迁属于“公共利益搬迁”。
32. 股本
本期变动增减（+、-）
公
发
2023年12月 积 2024年4月
项目 行 送
31日 金 其他 小计 30日
新 股
转
股
股
高昇投资有限
42,920,250.00 - 42,920,250.00
公司
无锡海明达投
37,079,750.00 -37,079,750.00 -37,079,750.00 -
资有限公司
无锡微研和兴
投资合伙企业 10,000,000.00 - - 10,000,000.00
（有限合伙）
曹艳 4,990,000.00 - - 4,990,000.00
谢欣沅 4,010,000.00 - - 4,010,000.00
胡冠宇 1,000,000.00 - - 1,000,000.00
蔡磊明 37,079,750.00 37,079,750.00 37,079,750.00
合计 100,000,000.00 100,000,000.00
（续）
项目 2022年12月 本期变动增减（+、-） 2023年12月
31日 31日
92
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
公
发
积
行 送
金 其他 小计
新 股
转
股
股
高昇投资有限
42,920,250.00 42,920,250.00
公司
无锡海明达投
37,079,750.00 37,079,750.00
资有限公司
无锡微研和兴
投资合伙企业 10,000,000.00 10,000,000.00
（有限合伙）
曹艳 4,990,000.00 4,990,000.00
谢欣沅 4,010,000.00 4,010,000.00
胡冠宇 1,000,000.00 1,000,000.00
蔡磊明
合计 100,000,000.00 100,000,000.00
（续）
本期变动增减（+、-）
公
发
2021年12月 积 2022年12月
项目 行 送
31日 金 其他 小计 31日
新 股
转
股
股
高昇投资有限
52,920,250.00 -10,000,000.00 -10,000,000.00 42,920,250.00
公司
无锡海明达投
37,079,750.00 - - 37,079,750.00
资有限公司
无锡微研和兴
投资合伙企业 10,000,000.00 - - 10,000,000.00
（有限合伙）
曹艳 4,990,000.00 4,990,000.00 4,990,000.00
谢欣沅 4,010,000.00 4,010,000.00 4,010,000.00
胡冠宇 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
蔡磊明
合计 100,000,000.00 100,000,000.00
注：报告期内实收资本及其变动情况详见本报告一、公司的基本情况所述。
33. 资本公积
93
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2024年4月30
项目 2023年12月31日 本期增加 本期减少
日
股本溢价 29,157,223.62 29,157,223.62
其他资本公积 20,968,166.46 77,939.82 21,046,106.28
合计 50,125,390.08 77,939.82 50,203,329.90
（续）
2023 年 12 月
项目 2022年12月31日 本期增加 本期减少
31 日
股本溢价 29,157,223.62 29,157,223.62
其他资本公积 20,650,713.11 317,453.35 20,968,166.46
合计 49,807,936.73 317,453.35 50,125,390.08
（续）
2022 年 12 月
项目 2021年12月31日 本期增加 本期减少
31 日
股本溢价 29,157,223.62 29,157,223.62
其他资本公积 11,854,207.78 9,056,714.55 260,209.22 20,650,713.11
合计 41,011,431.40 9,056,714.55 260,209.22 49,807,936.73
注：2022 年 3 月，高昇投资有限公司将持有公司的 490 万股股份，按 1024.1 万元
的价格转让给境内自然人曹艳；高昇投资有限公司将持有公司的 410 万股股份，按
856.9 万元的价格转让给境内自然人谢欣沅；高昇投资有限公司将持有公司的 100 万股
股份，按 209 万元的价格转让给境内自然人胡冠宇，入股价格均为 2.09 元/股，曹艳
系公司原董事，谢欣沅系蔡磊明、蔡星海、陈琦家族的朋友，胡冠宇系公司原董事卢
彩凤的儿子，根据证监会《监管规则适用指引——发行类第 5 号》相关规定，上述股
权转让视同对对实际控制人/老股东的股权激励，本次交易一次性确认股份支付而增加
资本公积 8,655,627.33 元。
2017 年 12 月，公司员工持股平台无锡微研和兴投资合伙企业（有限合伙）对本公
司出资，对应取得无锡微研股份的作价为 1.54 元/股，根据公司于 2017 年 11 月制定
的《无锡微研股份有限公司股权激励计划管理办法》，上述股权交易为股份支付，股
份支付总额合计为 13,813,261.67 元，被激励对象获售的限制性股票自股份授予登记
完成后的 36 个月为锁定期，其中 2021 年度累计确认员工持股平台股份支付而增加资
本公积 12,997,296.31 元，2022 年、2023 年度和 2024 年 1-4 月度确认员工持股平台
股份支付而增加资本公积分别为 401,087.22 元、 317,453.35 元和 77,939.83 元。
2022 年 5 月 12 日，精微机械公司召开股东会并作出决议，同意股东无锡微研将其
持有的精微机械 3.25%（对应 13 万元出资额）以 50.83 万元的价格转让给无锡乘风航
空工程技术有限公司，其他股东放弃优先购买权。2022 年 8 月 8 日，精微机械公司召
94
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
开股东会并作出决议，同意股东无锡源清投资创业有限公司将其持有的精微机械
10.75%（对应出资额 43 万元）以 195 万元的价格转让给无锡微研，其他股东放弃优先
购买权，上述两项购买少数股东权益交易对价与交易日精微机械公司账面净资产份额
之间的差额 260,209.22 元减少 2022 年度资本公积。
34. 其他综合收益
2024年4月30日发生额
减：
前期
减
减：前 计 入
：
2023 年 本 期 所 期计入 其 他
所 税 后 归 税 后 归 2024年4
项目 12 月 31 得 税 前 其他综 综 合
得 属 于 母 属 于 少 月30日
日 发生额 合收益 收 益
税 公司 数股东
当期转 当 期
费
入损益 转入
用
留存
收益
以后将重分
类进损益的
其他综合收
益:
金融资产重
分类计入其
他综合收益
的金额
其他债权投
资公允价值 - 209,320.51 - 266,025.35 - 209,320.51 - 266,025.35
变动
其他债权投
资信用减值 209,320.51 266,025.35 209,320.51 266,025.35
准备
外币报表折
-296,315.25 -373,608.67 -334,415.78 -39,192.88 -630,731.03
算差额
其他综合收
-296,315.25 -373,608.67 -334,415.78 -39,192.88 -630,731.03
益合计
（续）
项目 2022 年 本 期 所 2023年12月31日发生额 2023 年
12 月 31 得 税 前 12 月 31
日 发生额 95 日
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
减：
前期
减：前 计入
期计入 其他 减 ：
税 后 归 税后归
其他综 综合 所 得
属 于 母 属于少
合收益 收益 税 费
公司 数股东
当期转 当期 用
入损益 转入
留存
收益
以后将重分
类进损益的
其他综合收
益:
金融资产重
分类计入其
他综合收益
的金额
其他债权投
资公允价值 -39,212.25 - 209,320.51 -39,212.25 - 209,320.51
变动
其他债权投
资信用减值 39,212.25 209,320.51 39,212.25 209,320.51
准备
外币报表折
-227,914.26 -113,454.61 -68,400.99 -45,053.62 -296,315.25
算差额
其他综合收
-227,914.26 -113,454.61 -68,400.99 -45,053.62 -296,315.25
益合计
（续）
项目 2021 年 本 期 所 2022年12月31日发生额 2022 年
12 月 31 得 税 前 12 月 31
日 发生额 日
96
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
减：
前期
减
减：前 计 入
：
期计入 其 他
所 税后归 税 后 归
其他综 综 合
得 属于母 属 于 少
合收益 收 益
税 公司 数股东
当期转 当 期
费
入损益 转入
用
留存
收益
以后将重分
类进损益的
其他综合收
益:
金融资产重
分类计入其
他综合收益
的金额
其他债权投
资公允价值 -115,538.40 -39,212.25 -115,538.40 -39,212.25
变动
其他债权投
资信用减值 115,538.40 39,212.25 115,538.40 39,212.25
准备
外币报表折
-81,239.11 -243,921.61 -146,675.15 -97,246.45 -227,914.26
算差额
其他综合收
-81,239.11 -243,921.61 -146,675.15 -97,246.45 -227,914.26
益合计
35. 专项储备
2023年12月31
项目 本期增加 本期减少 2024年4月30日
日
安全生产费 1,830,948.28 526,017.56 122,641.52 2,234,324.33
合计 1,830,948.28 526,017.56 122,641.52 2,234,324.33
（续）
2022年12月31 2023年12月31
项目 本期增加 本期减少
日 日
97
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年12月31 2023年12月31
项目 本期增加 本期减少
日 日
安全生产费 833,023.80 1,365,849.04 367,924.56 1,830,948.28
合计 833,023.80 1,365,849.04 367,924.56 1,830,948.28
（续）
2021年12月31 2022年12月31
项目 本期增加 本期减少
日 日
安全生产费 - 1,232,080.43 399,056.63 833,023.80
合计 - 1,232,080.43 399,056.63 833,023.80
36. 盈余公积
2023年12月31 2024年4月30
项目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 18,330,837.83 18,330,837.83
合计 18,330,837.83 18,330,837.83
（续）
2023年12月31
项目 2023年12月31日 本期增加 本期减少
日
法定盈余公积 15,442,469.12 2,888,368.71 18,330,837.83
合计 15,442,469.12 2,888,368.71 18,330,837.83
（续）
2022年12月31
项目 2021年12月31日 本期增加 本期减少
日余额
法定盈余公积 14,171,584.26 1,270,884.86 15,442,469.12
合计 14,171,584.26 1,270,884.86 15,442,469.12
37. 未分配利润
2022 年 12 月 31
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
日
调整前期初金额 80,136,533.26 45,595,999.10 31,414,481.50
会计政策变更
调整后期初金额 80,136,533.26 45,595,999.10 31,414,481.50
本期增加 8,703,076.82 37,428,902.87 15,452,402.46
其中：本期归属于 8,703,076.82 37,428,902.87 15,452,402.46
98
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 12 月 31
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
日
母公司所有者的净
利润转入
其他调整因素
本期减少 70,000,000.00 2,888,368.71 1,270,884.86
其中：提取盈余公
- 2,888,368.71 1,270,884.86
积数
提取一般风险准备
数
分配现金股利数 70,000,000.00
转增资本
其他减少
期末余额 18,839,610.08 80,136,533.25 45,595,999.10
公司于 2024 年 3 月召开 2024 年第一次临时股东大会，会议决定以 2023 年 12 月
31 日可供分配利润为基础向持股股东分配现金股利 70,000,000 元，其中高昇投资有
限公司分红金额折人民币（税前）30,044,175 元，无锡海明达投资有限公司分红金额
（税前）25,955,825 元，无锡微研和兴投资合伙企业（有限合伙）分红金额（税前）
7,000,000 元，曹艳、谢欣沅和胡冠宇分红金额（税前）分别为 3,493,000 元、
2,807,000 元和 700,000 元，上述分红款已于 2024 年 4 月末支付完毕。
38. 营业收入、营业成本
（1） 营业收入和营业成本情况
2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主 营
82,697,999.17 52,420,420.09 257,832,506.99 167,541,646.66 214,110,469.35 150,403,215.73
业务
其 他
585,988.35 559,486.56 3,237,196.15 2,566,334.17 1,907,567.95 1,733,188.81
业务
合计 83,283,987.51 52,979,906.65 261,069,703.14 170,107,980.83 216,018,037.30 152,136,404.54
（2） 营业收入、营业成本的分解信息
2024 年 1-4 月
合同分类
营业收入 营业成本
业务类型
其中：
99
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2024 年 1-4 月
合同分类
营业收入 营业成本
模具产品 32,852,600.46 19,505,966.89
光伏导轮加工 4,085,211.54 2,716,206.42
备品备件 12,730,585.19 5,126,196.59
冲床 - -
汽车零部件 19,354,461.77 18,302,114.17
微孔电火花机床 10,353,982.30 4,192,545.64
滚刀模 1,551,168.00 1,094,699.33
检具及其他 1,769,989.90 1,482,691.06
其他业务-废料 462,288.22 484,693.86
其他业务-其他 123,700.13 74,792.70
按经营地区分类
其中：
国内销售 56,855,289.88 42,151,289.75
国际销售 26,428,697.64 10,828,616.90
按商品转让的时间分
类
其中：某 一 时 点
83,274,354.49 52,979,906.65
转让
某一时段
9,633.03 -
内转让
合计 83,283,987.51 52,979,906.65
（续）
2023 年度
合同分类
营业收入 营业成本
业务类型
其中：
模具产品 105,399,786.09 60,717,313.55
光伏导轮加工 12,202,096.48 8,315,345.27
备品备件 37,134,143.63 19,487,273.67
冲床 1,345,031.48 1,025,521.50
汽车零部件 70,581,889.36 62,264,541.52
微孔电火花机床 17,581,415.93 7,142,273.25
100
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2023 年度
合同分类
营业收入 营业成本
滚刀模 4,179,482.52 3,552,845.66
检具及其他 9,408,661.36 5,036,531.35
其他业务-废料 2,288,128.28 2,246,734.12
其他业务-其他 949,067.87 319,600.04
按经营地区分类
其中：
国内销售 178,040,223.01 134,539,033.38
国际销售 83,029,480.13 35,568,947.45
按商 品转让 的时 间
分类
其中：某 一 时 点
261,053,648.10 170,107,980.83
转让
某一时段
16,055.05
内转让
合计 261,069,703.14 170,107,980.83
（续）
2022 年度
合同分类
营业收入 营业成本
业务类型
其中：
模具产品 88,622,822.64 59,968,352.06
光伏导轮加工 12,136,048.88 8,039,643.97
备品备件 36,601,429.47 19,087,232.88
冲床 5,007,599.25 4,894,467.83
汽车零部件 54,325,401.18 48,393,908.76
微孔电火花机床 8,882,300.88 4,234,680.37
滚刀模 - -
检具及其他 8,534,867.06 5,784,929.92
其他业务-废料 1,570,212.10 1,568,648.71
其他业务-其他 337,355.79 164,540.10
按经营地区分类
其中：
101
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年度
合同分类
营业收入 营业成本
国内销售 170,173,213.98 130,288,181.86
国际销售 45,844,823.31 21,848,222.68
按商品转让的时间分
类
其中：某 一 时 点
216,018,037.30 152,136,404.54
转让
某一时段
内转让
合计 216,018,037.30 152,136,404.54
注：报告期内某一时段内转让为高维公司房租收入。
39. 税金及附加
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
城市维护建设税 337,680.30 567,349.33 654,857.31
教育费附加 251,878.78 409,428.04 467,755.19
土地使用税 51,394.20 154,182.60 154,182.60
印花税 61,865.04 111,448.99 46,746.55
房产税 344,244.20 812,549.15 702,457.36
环保税 - - 59,045.22
其他税费 1,282.87 9,260.38 14,144.99
合计 1,048,345.39 2,064,218.49 2,099,189.22
注：报告期内环保税为室外工程施工而计提的税费，室内施工无需缴纳环境保护
税。
40. 销售费用
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 2,963,063.14 7,281,803.49 7,405,984.85
差旅费 556,615.21 1,045,667.47 885,136.63
业务招待费 654,308.79 1,874,128.91 1,647,465.77
展览费 659,090.23 1,244,690.51 1,003,855.53
佣金 - - 958,323.12
修理费 27,490.69 74,508.91 118,417.86
股份支付 5,567.13 16,701.39 16,701.39
102
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
技术服务费 34,103.34 148,411.15 327,675.32
租赁费 147,098.12 442,820.93 423,101.51
办公费 74,755.55 205,286.23 391,667.76
折旧 85,397.58 243,950.87 129,181.83
其他 137,753.34 358,599.60 595,635.04
合计 5,345,243.11 12,936,569.46 13,903,146.62
41. 管理费用
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 3,853,770.25 10,667,592.53 9,017,243.02
折旧 1,299,771.65 2,927,534.64 2,283,440.84
摊销 601,190.43 1,463,566.79 1,203,894.11
业务招待费 131,022.01 330,706.90 399,147.73
股份支付 50,104.17 233,946.39 8,973,207.60
中介机构咨询费 465,651.02 1,235,934.77 2,519,479.23
办公费 266,475.41 932,937.83 571,642.48
差旅汽车费 203,892.00 862,627.00 341,427.45
专利费 36,776.73 201,655.53 181,364.65
水电费 62,404.97 207,502.20 183,223.20
清洁费 118,881.84 414,344.08 476,197.04
保险费 258,569.68 528,375.24 394,432.27
办公物料消耗 88,352.60 423,305.65 84,561.31
修理费 17,344.89 388,321.71 240,257.26
其他 98,984.15 687,344.64 331,145.08
合计 7,553,191.80 21,505,695.90 27,200,663.27
42. 研发费用
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
委外研发费用 389,320.39 1,000,824.33 455,339.81
研发人员职工薪酬 2,792,265.16 7,634,513.62 6,783,701.10
研发资产折旧及摊销 169,502.65 604,661.87 514,276.45
研发材料费 1,133,843.60 2,293,919.62 1,054,308.70
其他 70,204.93 262,977.93 254,823.35
103
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
合计 4,555,136.72 11,796,897.38 9,062,449.41
43. 财务费用
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
利息费用 548,425.39 1,667,437.29 1,944,047.64
减：利息收入 35,326.75 111,179.49 331,955.64
其中：资金占用利息收
3,680.42 9,429.17 37,617.92
入
加：汇兑损失 620,644.51 -933,808.92 1,141,142.96
手续费及其他 48,154.40 155,191.19 126,529.58
合计 1,181,897.55 777,640.07 2,879,764.54
44. 其他收益
产生其他收益的来源 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
政府补助 702,924.56 3,678,209.97 3,775,164.57
增值税加计抵减及减免 441,735.76 77,838.31 -
代扣个人所得税手续费 11,471.20 6,991.13 6,449.95
其他 91.69 158,202.09 1,618.67
合计 1,156,223.21 3,921,241.50 3,783,233.19
注：其他主要为日本消费税返还款
其中：政府补助
与资产
2024 年 1-4 相关/
补助项目 2023 年度 2022 年度 文号
月 与收益
相关
锡滨国土资
与资产
政策性搬迁补助 701,424.56 2,104,273.68 2,104,273.66 函[2011]第
相关
02 号
锡商财
2023 年度无锡市商务发展 与收益
资金 1,500.00 [2023]180
相关
号
2022 年滨湖产业发展专项 锡滨科人领 与收益
基金（技术能手） 30,000.00 [2022]5 号 相关
2022 年无锡市滨湖区博后
与收益
站进站博士开题、结题资 25,000.00 相关
助
2021 年滨湖产业发展专项 锡滨科人领 与收益
基金（技术能手） 20,000.00 [2021]2 号 相关
104
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
锡人社发
与收益
无锡市滨湖区扩岗补贴 19,500.00 〔2022〕45
相关
号
锡市监 与收益
无锡市贯标认证奖励 19,000.00 [2022]69 号 相关
无锡市滨湖区稳定经济增 与收益
长资金 10,000.00 相关
无锡市太湖人才计划配套 锡人领 与收益
政策扶持资金 50,000.00 [2016]3 号 相关
无锡蠡园经济开发区管理
锡滨科发 与收益
委员会科创带产业政策兑 31,700.00 [2023]11 号 相关
现
无锡蠡园经济开发区管理 锡滨科发 与收益
委员会科创产业政策兑现 30,000.00 [2023]12 号 相关
锡人社发
无锡市滨湖区青年就业见 与收益
习补贴 1,350.00 〔2022〕45
相关
号
太湖湾科创带产业政策工 锡滨工信发 与收益
信条线资金 411,500.00 [2023]17 号 相关
锡人社发
与收益
无锡市滨湖区稳岗补贴 183,206.00 〔2022〕45
相关
号
无锡市工业转型升级资金 锡工信综合 与收益
（第二批） 350,000.00 [2023]15 号 相关
无锡市滨湖区太湖湾科创 锡滨委发 与收益
带专项资金 380,000.00 [2021]45 号 相关
无锡市滨湖区外贸扶持资 锡滨委发 与收益
金 120,000.00 [2021]45 号 相关
无锡市滨湖区高企复审通 与收益
过补贴 40,000.00 0
相关
无锡市滨湖区太湖湾科创 与收益
带奖补 2,000.00 0
相关
无锡市滨湖区外贸稳增长 锡商财 与收益
专项扶持资金 20,000.00 [2022]64 号 相关
无锡市滨湖区环责险报废 与收益
补贴 4,400.00 0
相关
锡人社发
无锡市滨湖区青年就业见 与收益
习补贴 3,000.00 〔2022〕45
相关
号
锡人社发
与收益
无锡市滨湖区稳岗补贴 284,739.00 〔2022〕45
相关
号
无锡市滨湖区稳定经济增 锡滨工信发 与收益
长资金 20,000.00 [2022]23 号 相关
2022 年度无锡市工业转型 锡工信综合 与收益
升级资金 300,000.00 [2022]13 号 相关
江苏省无锡蠡园经济开发
锡蠡委员发 与收益
区管理委员会 2021 年产业 85,000.00 [2020]85 号 相关
发展专项基金
锡人社发
与收益
无锡市滨湖区扩岗补贴 6,000.00 〔2022〕45
相关
号
105
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
锡市监 与收益
无锡市知识产权奖补资金 2,379.00 [2022]69 号 相关
与收益
日本事业复活补助金 76,891.52 相关
与收益
日本雇佣调整补助金 62,680.29 326,481.39 相关
与收益
其他 330,000.00 相关
合计 702,924.56 3,678,209.97 3,775,164.57 - -
45. 公允价值变动收益
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
外汇产品公允价值变动损益 1,482,250.00
理财产品公允价值变动损益 -2,646.86 -51,801.59 60,675.68
合计 -2,646.86 -51,801.59 1,542,925.68
46. 投资收益
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
理财产品收益 1,080,840.17 3,497,528.10 2,128,533.68
外汇产品收益 - 502,399.39 1,117,290.80
处置股权投资产生的投资收
-62,211.54 1,087,771.99 -
益（注）
合计 1,018,628.63 5,087,699.48 3,245,824.48
注：处置股权投资产生的投资收益为处置子公司无锡高维精密仪器技术有限公司
而产生的收益，具体详见本报告六、1 所述。
47. 信用减值损失
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
应收票据坏账损失 -2,441.35
应收账款坏账损失 274,053.25 -1,796,411.27 -318,608.98
其他应收款坏账损失 -118,031.60 156,272.70 -56,810.71
应收款项融资坏账损失 -56,704.84 -170,108.26 76,326.15
合计 96,875.45 -1,810,246.83 -299,093.54
48. 资产减值损失
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
合同资产减值损失 41,865.04 53,640.79 -75,813.17
存货跌价损失 -545,032.62 -1,245,919.33 -1,977,702.88
106
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
在建工程减值损失 -607,805.48
合计 -503,167.58 -1,192,278.54 -2,661,321.53
49. 资产处置收益（损失以“－”号填列）
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
固定资产处置利得 -184,022.31 144,954.14 235,957.05
合计 -184,022.31 144,954.14 235,957.05
50. 营业外收入
（1） 营业外收入明细
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
客户赔款收入 1,177,590.26
其他 85,573.71 233,598.98 311,930.05
合计 1,263,163.97 233,598.98 311,930.05
注：客户赔款收入为系浙江银轮智能装备有限公司解除与公司签署的买卖合同，
公司按照约定应收取的赔款，截止本报告出具日，相关款项已收回。
51. 营业外支出
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
固定资产报废损失 288,220.66 920.64 4,301.51
捐赠支出 - 20,100.00 27,100.00
罚款及赔款支出（注） 1,384,513.28 3,968,199.20 22,213.23
其他 26.05 280,541.78 1,114.39
其中：滞纳金 26.05 25,672.11 1,114.38
合计 1,672,759.99 4,269,761.62 54,729.13
注：2023 年度罚款及赔款支出主要为工业用地产出监管协议违约赔偿责任预计
3,900,000 元，2024 年 1-4 月罚款及赔款支出主要为解除模具供应商采购合同应支付
供应商赔款，具体详见本报告 五、30 所述。
52. 所得税费用
（1） 所得税费用
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 1,216,762.48 4,928,280.63 234,206.14
递延所得税调整 -174,369.07 35,843.72 406,939.09
107
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
合计 1,042,393.41 4,964,124.35 641,145.23
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
本年利润总额 11,792,560.80 43,944,106.54 14,841,145.94
按法定/适用税率计算
1,768,884.12 6,591,615.98 2,226,171.89
的所得税费用
子公司适用不同税率的
-186,853.59 457,143.11 112,733.73
影响
调整以前期间所得税的
影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用
141,676.01 436,460.37 1,741,452.40
和损失的影响
使用前期未确认递延所
得税资产的可抵扣亏损 -118,181.09 -795,235.75 -662,978.12
的影响
本期未确认递延所得税
资产的可抵扣暂时性差 126,789.55 73,492.41 503,858.15
异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延
所得税资产/负债余额
的变化
研发加计扣除 -689,921.58 -1,799,351.78 -1,377,521.31
2022 年 第 4 季 度 购 置
-1,902,571.51
固定资产加计折旧
所得税费用 1,042,393.41 4,964,124.35 641,145.23
53. 其他综合收益
详见本附注“五、35.其他综合收益”相关内容。
54. 现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
利息收入 35,326.75 111,179.49 292,080.64
收到的政府补助 1,500.00 1,573,936.30 1,670,890.91
其他营业外收入 85,573.70 233,598.98 311,930.05
个税手续费返还及其他 11,562.89 200,943.22 8,068.62
108
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
收到的其他保证金净额 - 122,280.11 15,258.72
收到的备用金及往来款净额 - 548,954.61 -
收到的保函保证净额 - - 440,437.47
合计 133,963.34 2,790,892.71 2,738,666.41
2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
付现费用 4,460,000.14 14,079,832.44 13,110,555.65
银行手续费 48,154.40 155,191.19 126,529.58
营业外支出 50,026.05 1,768,840.98 252,589.62
支付的备用金及往来款净额 111,287.39 - 354,722.04
支付的保函保证净额 608,340.18 2,111,726.15 -
支付的其他保证金净额 49,047.85 - -
合计 5,326,856.01 18,115,590.75 13,844,396.89
（2） 与投资活动有关的现金
1） 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
资金占用本息 - - 909,875.00
关联方资金拆出归还 - 3,000,000.00 -
合计 - 3,000,000.00 909,875.00
2） 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
处置子公司及其他营业单位收
- 272,593.04 -
到的现金净损失
关联方资金拆出 3,000,000.00
合计 - 3,272,593.04 -
（3） 与筹资活动有关的现金
1） 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
处置少数股权收到现金 - - 508,300.00
合计 - - 508,300.00
109
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2） 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
租赁付款额 466,693.73 1,054,404.38 458,508.34
购买少数股权支付现金 - - 1,950,000.00
合计 466,693.73 1,054,404.38 2,408,508.34
55. 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流
— — —
量：
净利润 10,750,167.40 38,979,982.19 14,200,000.72
加：资产减值准备 406,292.13 3,002,525.38 2,960,415.07
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
4,112,181.06 10,506,006.80 9,283,756.14
性生物资产折旧
无形资产摊销 495,710.71 1,153,251.35 950,342.70
长期待摊费用摊销 546,845.51 1,758,908.32 1,755,057.49
处置固定资产、无形资产和其他长期
184,022.31 -144,954.14 -235,957.05
资产的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填
288,220.66 920.64 4,301.51
列）
公允价值变动损失（收益以“-”填
2,646.86 51,801.59 -1,542,925.68
列）
财务费用（收益以“-”填列） 890,171.24 757,419.54 3,147,452.88
投资损失（收益以“-”填列） -1,018,628.63 -5,087,699.48 -3,245,824.48
递延所得税资产的减少（增加以“-
-174,369.07 35,843.72 406,939.09
”填列）
递延所得税负债的增加（减少以“-
- - -
”填列）
存货的减少（增加以“-”填列） -2,073,821.62 -10,566,479.07 -1,444,416.26
经营性应收项目的减少（增加以“-
-3,000,785.65 -19,487,324.42 -20,166,618.85
”填列）
经营性应付项目的增加（减少以“-
-5,588,426.24 27,620,927.35 27,466,429.41
”填列）
其他 - - -
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
经营活动产生的现金流量净额 5,820,226.67 48,581,129.77 33,538,952.69
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本 - - -
一年内到期的可转换公司债券 - - -
融资租入固定资产 - - -
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 45,876,536.71 33,569,718.26 27,735,108.03
减：现金的年初余额 33,569,718.26 27,735,108.03 31,373,464.69
加：现金等价物的年末余额 - - -
减：现金等价物的年初余额 - - -
现金及现金等价物净增加额 12,306,818.45 5,834,610.23 -3,638,356.66
（1） 现金和现金等价物的构成
项目 2024年1-4月 2023年度 2022年度
现金 45,876,536.71 33,569,718.26 27,735,108.03
其中：库存现金 228,398.82 390,401.10 1,073,239.91
可随时用于支付的银行存款 45,648,137.89 33,179,317.16 26,661,868.12
可随时用于支付的其他货币资金 - - -
现金等价物 - - -
年末现金和现金等价物余额 45,876,536.71 33,569,718.26 27,735,108.03
56. 外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
2024年4月30日外币 2024年4月30日折算
项目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金 — — —
其中：美元 2,596,736.95 7.106300 18,453,191.79
欧元 928,089.11 7.645800 7,095,983.72
日元 266,582,083.00 0.045770 12,201,461.94
应收账款 — — —
其中：美元 1,413,586.43 7.106300 10,045,369.25
欧元 760,011.84 7.645800 5,810,898.53
日元 34,894,178.98 0.045770 1,597,106.57
111
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2024年4月30日外币 2024年4月30日折算
项目 折算汇率
余额 人民币余额
其他应收款 — — —
其中：欧元 1,650.00 7.645800 12,615.57
日元 60,000.00 0.045770 2,746.20
应付账款 — — —
其中：美元 1,800.00 7.106300 12,791.34
欧元 86,522.71 7.645800 661,535.34
日元 9,703,354.00 0.045770 444,122.51
其他应付款 — — —
其中：美元 226,970.00 7.106300 1,612,916.90
日元 269,888.00 0.045770 12,352.77
长期借款 — — —
其中：美元 140,009.23 7.106300 994,947.60
（续）
2023年12月31日外币 2023年12月31日折算
项目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金 — — —
其中：美元 1,528,505.37 7.082700 10,825,944.98
欧元 565,629.28 7.859200 4,445,393.64
日元 266,327,981.00 0.050213 13,373,126.91
应收账款 — — —
其中：美元 545,493.27 7.082700 3,863,565.18
欧元 807,637.10 7.859200 6,347,381.50
日元 18,687,170.02 0.050213 938,338.87
其他应收款 — — —
其中：欧元 1,650.00 7.859200 12,967.68
应付账款 — — —
其中：美元 20,952.00 7.082700 148,396.73
欧元 83,644.66 7.859200 657,380.12
日元 6,797,687.00 0.050213 341,332.26
其他应付款 — — —
其中：美元 226,280.53 7.082700 1,602,677.14
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2023年12月31日外币 2023年12月31日折算
项目 折算汇率
余额 人民币余额
日元 487,306.00 0.050213 24,469.10
长期借款 — — —
其中：美元 141,159.05 7.082700 999,787.20
（续）
2022年12月31日外币 2022年12月31日折算
项目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金 — — —
其中：美元 981,660.24 6.964600 6,836,870.91
欧元 393,921.35 7.422900 2,924,038.79
日元 192,843,420.00 0.052358 10,096,895.78
应收账款 — — —
其中：美元 460,484.15 6.964600 3,207,087.91
欧元 592,936.37 7.422900 4,401,307.38
日元 285,639.98 0.052358 14,955.54
其他应收款 — — —
其中：欧元 1,650.00 7.422900 12,247.79
应付账款 — — —
其中：美元 21,008.00 6.964600 146,312.32
欧元 88,713.96 7.422900 658,514.85
日元 3,492.00 0.052358 182.83
其他应付款 — — —
其中：美元 213,995.00 6.964600 1,490,389.58
其中：日元 493,216.00 0.052358 25,823.80
长期借款 — — —
其中：美元 144,480.25 6.964600 1,006,247.17
（2） 境外经营实体
境外经营实体名称 主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据
经营业务（商品、融资）主要以
Micro Research Holdings 美国 美元 该货币计价和结算
经营业务（商品、融资）主要以
Micro Research Americas 美国 美元
该货币计价和结算
经营业务（商品、融资）主要以
Micro Research Precision 日本 日元 该货币计价和结算
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
境外经营实体名称 主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据
Micro Research Technology 经营业务（商品、融资）主要以
日本 日元 该货币计价和结算
Development
经营业务（商品、融资）主要以
Micro Research Europe 意大利 欧元
该货币计价和结算
六、 合并范围的变更
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1. 处置子公司
（1） 2023 年 7 月丧失子公司控制权的交易或事项
处置价款与处置
丧失控制权 丧 失 控 制 丧失控制权 投 资 对 应 的 合 并
丧失控制权时点 丧失控制权
子公司名称 时点的处置 权 时 点 的 时点的判断 财 务 报 表 层 面 享
的处置价款 的时点
比例 处置方式 依据 有该子公司净资
产份额的差额
公司丧失实际控
无锡高维精密仪器技术有限公司 415,700.00 26% 股权转让 2023 年 7 月 21 日 577,411.02
制权的日期
（续）
丧失控制权之 与原子公司股
丧失控制权之日 丧失控制权之 按照公允价值重 日合并财务报 权投资相关的
丧失控 制权之
合并财务报表层 日合并财务报 新计量剩余股权 表层面剩余股 其他综合收益
子公司名称 日剩余 股权的
面剩余股权的账 表层面剩余股 产生的利得或损 权公允价值的 转入投资损益
比例
面价值 权的公允价值 失 确定方法及主 或留存收益的
要假设 金额
初始后后合并报表
无锡高维精密仪器技术有限公司 25% 1,250,000.00 399,711.54 510,360.97 0
层面持续计算
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2023 年初，公司持有无锡高维精密仪器技术有限公司 51%股权。因公司战略规划
调整，于 2023 年 8 月向周涛出售无锡高维精密仪器技术有限公司 26%股权，作价
41.57 万元，处置股权取得的对价+剩余股权公允价值－原有子公司自购买日开始持续
计算的可辨认净资产×原持股比例的差额，即合并报表层面确认的投资收益 108.78 万
元。
2. 其他原因的合并范围变动
子公司名称 变动原因 纳入合并范围日期
Micro Research Technology Development 新设成立 2022 年 12 月
七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
注册 主要 持股比例
注册 业务
子公司名称 资本/投 经营 （%） 取得方式
地 性质
资总额 地 直接 间接
中国无 中国无
微研新能源公司 3000 万元 制造业 100.00 设立
锡 锡
中国无 中国无
微研精微公司 400 万元 制造业 63.50 设立
锡 锡
2000 万日
MRP 公司 日本 日本 贸易 72.50 设立
元
5000 万日
MRTD 公司 日本 日本 制造业 100.00 设立
元
100 万美 股权投
MRH 公司 美国 美国 100.00 设立
元 资
MRA 公司 30 万美元 美国 美国 贸易 70.00 设立
MRE 公司 20 万欧元 意大利 意大利 贸易 100.00 并购
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况
2022 年 5 月 12 日，微研精微公司召开股东会并作出决议，同意将本公司持有的微
研精微公司 3.25%（对应 13 万元出资额）以 50.83 万元的价格转让给无锡乘风航空工
程技术有限公司，其他股东放弃优先购买权。2022 年 8 月 8 日，微研精微公司召开股
东会并作出决议，同意股东无锡源清投资创业有限公司将其持有的微研精微公司
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10.75%（对应出资额 43 万元）以 195 万元的价格转让给本公司，其他股东放弃优先购
买权。
（2） 交易对少数股东权益及归属母公司所有者权益的影响
①处置精微机械 3.25%股权
项目 精微机械公司
现金 508,300.00
处置对价合计 508,300.00
减：按处置的股权比例计算的子公司净资产份额 511,979.34
差额 -3,679.34
其中：调整资本公积 -3,679.34
②购买精微机械 10.75%股权
项目 精微机械公司
现金 1,950,000.00
购买对价合计 1,950,000.00
减：按购买的股权比例计算的子公司净资产份额 1,693,470.11
差额 256,529.89
其中：调整资本公积 - 256,529.89
八、 与金融工具相关风险
1. 金融工具的风险
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融
风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政
策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部
控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内
部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇
率风险、利率风险和商品价格风险）。本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分
散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或
特定交易对手的风险。
（1） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其
他应收款等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍
生金融资产等。
本集团货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的银行机构，本集团
认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本
集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获
取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设
置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，
本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用
风险在可控的范围内。
（2） 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。
本集团的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本集团的财
务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12
个月现金流量的滚动预测，确保本集团在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。同时持续监控本集团是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够
备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截至2024年4月30日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示
如下：
三年以上或无
项目 一年以内 一到三年 合计
固定期限
金融资产
货币资金 54,767,862.27 54,767,862.27
交易性金融资产 48,006,227.23 48,006,227.23
应收票据 7,763,828.15 7,763,828.15
应收账款 71,649,241.17 71,649,241.17
应收款项融资 21,508,134.15 21,508,134.15
其它应收款 1,768,299.33 684,015.53 2,452,314.86
金融负债
短期借款 70,000,000.00 70,000,000.00
应付票据 10,357,413.84 10,357,413.84
应付账款 50,719,777.40 50,719,777.40
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
三年以上或无
项目 一年以内 一到三年 合计
固定期限
其他应付款 456,104.55 1,490,389.58 1,946,494.13
一年以内到期的非流
1,065,981.53 1,065,981.53
动负债
其中：一年内到期的
1,041,901.78 1,041,901.78
租赁负债
长期借款 77,878.08 917,069.52 994,947.60
租赁负债 1,121,976.68 369,200.71 1,491,177.39
（3） 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1） 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本集团面临公允价值利率风险及现金
流量利率风险。本集团根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过
定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本集团会采用利率互
换工具来对冲利率风险。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利率超出现行市场
利率的风险，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险，但是管理层认为
该政策实现了这些风险之间的合理平衡。
2） 汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。
本集团持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇
风险。此外，本集团还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的
目的。
下表为外汇风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，本集团于资产
负债表日人民币对外币变动使人民币升值/贬值将对利润总额和股东权益产生的影响，
此影响按资产负债表日即期汇率折算为人民币列示。管理层认为，本集团面临的汇率
风险整体可控。本集团的主要外汇货币性项目详细披露详见附注六、57。
2024 年 1-4 月发生额/2024 年 4 月 30 日余额
项目
利润总额增加/（减少） 股东权益增加/（减少）
119
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024 年 1-4 月发生额/2024 年 4 月 30 日余额
人民币对各外币贬值
654,084.74 557,445.06
（外币汇率增加 3%）
人民币对各外币升值
-654,084.74 -557,445.06
（外币汇率减少 3%）
（续）
2023 年度发生额/2023 年 12 月 31 日余额
项目
利润总额增加/（减少） 股东权益增加/（减少）
人民币对各外币贬值
492,871.72 408,404.49
（外币汇率增加 3%）
人民币对各外币升值
-492,871.72 -408,404.49
（外币汇率减少 3%）
（续）
2022 年度发生额/2022 年 12 月 31 日余额
项目
利润总额增加/（减少） 股东权益增加/（减少）
人民币对各外币贬值
365,534.51 323,731.75
（外币汇率增加 3%）
人民币对各外币升值
-365,534.51 -323,731.75
（外币汇率减少 3%）
3） 其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以
外的市场价格变动而发生波动的风险。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入
值所属的最低层次决定。
1. 以公允价值计量的资产和负债的公允价值
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2024 年 4 月末公允价值
第一层次 第二层次
项目 第三层次公允价
公允价值 公允价值 合计
值计量
计量 计量
一、持续的公允价值计
— — — —
量
（一）交易性金融资产 4,006,227.23 - 44,000,000.00 48,006,227.23
（二）应收款项融资 - - 21,242,108.80 21,242,108.80
持续以公允价值计量的
4,006,227.23 - 65,242,108.80 69,248,336.03
资产总额
2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次是公司在计量日能获得相同资产或负债在活跃市场上报价的，以该报价
为依据确定公允价值。
3. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
项目 期末公允价值 估值技术
交易性金融资产 44,000,000.00 成本法
应收款项融资 21,242,108.80 成本法
计入第三层的交易性金融资产为购买的信托产品，由于信托产品不保证固定收益，
封闭业绩基准仅为参考，相关信托产品不做业绩承诺，无法通过测算方式准确计算期
末估值，且公开市场无法直接获取信托产品各期末公允价值，公司将其划分为第三类，
以成本法估值。
对于应收款项融资，因为信用风险调整因素不是直接可以从市场观察到的输入值，
且其期限较短，账面价值与公允价值接近，以其账面价值作为公允价值计量依据。
十、 关联方及关联交易
1. 关联方关系
（1） 本集团的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 司的表决权比
(%) 例(%)
高昇投资有限公司 中国香港 投资 42.92 42.92
本公司最终实际控制人为蔡磊明、蔡星海。
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 本集团的子公司情况
子公司情况详见本附注“六、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3） 报告期内存在交易或往来余额的其他关联方
其他关联方名称 与本企业关系
无锡微研和兴投资合伙企业 持有本公司10%股权的股东
无锡海明达投资有限公司 曾持有本公司37.08%股权的股东
无锡建安工程管理有限公司 无锡海明达投资有限公司持有20%的股权
无锡市苏天工具有限公司 高维精密小股东钱万新持股5%并担任监事
谢欣沅 持有本公司4.01%股权的股东
无锡荧星工贸有限公司 谢欣沅父母曾全资持股
钱万新 持有无锡高维精密仪器技术有限公司19%股权
张坚 钱万新关系密切方
尚迈成刀具（无锡）有限公司 张坚担任董事长
未禾华智能测控技术（无锡）有限公
股东谢欣沅持有25%的股权并担任董事长
司
无锡市锐天机械工具有限公司 股东谢欣沅持有60%的股权并担任执行董事
无锡乘风航空工程技术有限公司 控股子公司微研精微公司报告期内的历史股东
无锡高维精密仪器技术有限公司 本公司曾持有51%的股权
周静 子公司微研精微公司报告期内的历史股东
无锡微研投资有限公司 无锡海明达投资有限公司持有80%的股权
香港微研科技有限公司 蔡星海持股100%，邹新潮担任董事
（4） 报告期内参照关联方披露的其他关联方
关联方名称 与本企业关系
本公司员工周晓英持有80%的股权并担任执行董事
无锡森之扬商贸有限公司
及总经理
无锡德艾维精密机械有限公司 本公司员工袁勇报告期内曾持有100%的股权
2.
3. 关联交易
（1） 采购商品/接受劳务
关联方 关联交易内容 2024年1-4月 2023年度 2022年度
无锡市 苏天工具 有
工具及消耗品 322,260.13 894,555.65 804,950.98
限公司
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
无锡荧 星工贸有 限
工具及消耗品 82,062.00 436,496.01 -
公司
尚迈成刀具（无
工具 - 265,486.73 -
锡）有限公司
未禾华 智能测控 技
术（无 锡）有限 公 消耗品 - 2,506.37 819.19
司
无锡市 锐天机械 工
消耗品 - 51,551.62 105,823.83
具有限公司
无锡森之扬商贸有 加工件及消耗
82,291.93 352,256.56 238,778.91
限公司 品
无锡德艾维精密机
外协加工 107,908.03 329,151.46 308,608.85
械有限公司
合计 594,522.09 2,332,004.40 1,458,981.76
（2） 销售商品/提供劳务
关联交易内
关联方 2024年1-4月 2023年度 2022年度
容
无锡市 锐天机械 工
检具 - 100.00 43,605.84
具有限公司
无锡乘 风航空工 程
机床 619,469.03 - -
技术有限公司
无锡高 维精密仪 器 租金、电费
17,783.05 48,000.42 -
技术有限公司 及物料消耗
合计 637,252.08 48,100.42 43,605.84
（3） 采购长期资产
关联方 关联交易内容 2024年1-4月 2023年度 2022年度
无 锡建 安 工程 管 理
建安工程 - 2,298,578.29 3,672,594.38
有限公司
无锡市苏天工具有 轮廓测量仪、高清
- - 216,814.15
限公司 视频测量显微镜
无 锡荧 星 工贸 有 限
三坐标系统 - - 973,451.30
公司
合计 - 2,298,578.29 4,862,859.83
（4） 关联方资金拆借
关联方名称 2022年12月31日 本期拆入 本期拆出 2023年12月31日
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无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方名称 2022年12月31日 本期拆入 本期拆出 2023年12月31日
无锡微研和兴投资合伙企
5,000.00 5,000.00 - -
业
无锡市苏天工具有限公司 - 3,000,000.00 3,000,000.00 -
（续）
关联方名称 2021年12月31日 本期拆入 本期拆出 2022年12月31日
周静 870,000.00 870,000.00 - -
无锡微研和兴投资合伙企
5,000.00 - - 5,000.00
业
（5） 关联方资金占用费
关联方 关联交易内容 2024年1-4月 2023年度 2022年度
周静 资金占用费 39,875.00
注 1：报告期资金拆借利率为 5%
注 2：正数为资金占用费收入，负数为资金占用费支出
4. 关联方应收应付余额
（1） 应收项目
2024 年 4 月 30 日余额
项目名称 关联方 款项性质
账面余额 坏账准备
无锡乘风航空工程技
应收账款 销售款 700,000.00 35,000.00
术有限公司
无锡高维精密仪器技
其他应收款 往来款 18,650.02 932.50
术有限公司
合计 718,650.02 35,932.50
（续）
2023 年 12 月 31 日余额
项目名称 关联方 款项性质
账面余额 坏账准备
无锡高维精密仪器技
应收账款 销售款 657,676.64 258,725.92
术有限公司
合计 657,676.64 258,725.92
（续）
124
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 12 月 31 日余额
项目名称 关联方 款项性质
账面余额 坏账准备
无锡市锐天机械工具
应收账款 销售款 39,774.60 1,988.73
有限公司
无锡微研投资有限公
其他应收款 应收利息 95,736.81 95,736.81
司
无锡微研和兴投资合
其他应收款 往来款 5,000.00 1,000.00
伙企业
其他应收款 高昇投资有限公司 代扣代缴个税 694,840.00 34,742.00
合计 835,351.41 133,467.54
（2） 应付项目
2024 年 4 月 2023 年 12 2022 年 12 月
项目名称 关联方 款项性质
30 日余额 月 31 日余额 31 日余额
无锡市苏天工具
应付账款 材料货款 330,989.47 409,637.68 385,602.26
有限公司
无锡微研投资有
应付账款 其他 1,503.24 1,503.24 1,503.24
限公司
无锡建安工程管
应付账款 设备及工程款 506,656.49 506,656.49 1,779,933.83
理有限公司
无锡市锐天机械
应付账款 其他 - - 43,392.41
工具有限公司
无锡森之扬商贸
应付账款 材料货款 31,500.00 2,850.00 20,070.00
有限公司
无锡德艾维精密
应付账款 材料货款 121,491.74 196,846.22 127,960.75
机械有限公司
其他应付款 HK 微研公司 应付股权款 1,490,389.58 1,490,389.58 1,490,389.58
合计 2,482,530.52 2,607,883.21 3,848,852.07
5. 关联方转贷
2023 年 11 月，子公司微研精微公司为无锡市苏天工具有限公司江苏银行无锡分行
50 万元银行借款，关联公司高维精密为无锡市苏天工具有限公司江苏银行无锡分行
700 万元银行借款提供银行贷款资金走账通道(简称“转贷”行为)，上述“转贷”行为
未形成资金占用，相关款项已于 2023 年末结清。
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无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十一、 股份支付
1. 股份支付总体情况
（1）一次性计入当期损益的股份支付
2022 年 3 月，高昇投资分别与曹艳、谢欣沅、胡冠宇签订股份转让协议，将其所
持有公司的 499 万股股份，按 1,042.91 万元的价格转让给境内自然人曹艳；将持有公
司的 401 万股股份，按 838.09 万元的价格转让给境内自然人谢欣沅；将持有公司的
100 万股股份，按 209 万元的价格转让给境内自然人胡冠宇。曹艳系公司原董事，谢欣
沅系蔡磊明、蔡星海、陈琦家族的朋友，胡冠宇系公司原董事卢彩凤的儿子，根据证
监会《监管规则适用指引——发行类第 5 号》相关规定，上述股权转让视同对对实际
控制人/老股东的股权激励，本次交易一次性确认股份支付。
（2）分次摊销计入当期损益的股份支付
于 2017 年 12 月，公司员工持股平台无锡微研和兴投资合伙企业（有限合伙）对
本公司出资，对应取得无锡微研股份的作价为 1.54 元/股，根据公司于 2017 年 11 月
制定的《无锡微研股份有限公司股权激励计划管理办法》，上述股权交易为股份支付，
被激励对象获售的限制性股票自股份授予登记完成后的 36 个月为锁定期。
2. 以权益结算的股份支付情况
项目 报告期
按苏华评报字[2017]第 401 号评估
授予日权益工具公允价值的确定方法 报告于 2017 年 7 月 31 日评估值持
续计算的净资产公允价值
可行权权益工具数量的确定依据 股权转让协议约定的股份转让数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 22,449,404.04
3. 报告期内股份支付费用
2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
授予对象 以权益结 以现金结 以权益结 以现金结 以权益结 以现金结
类别 算的股份 算的股份 算的股份 算的股份 算的股份 算的股份
支付费用 支付费用 支付费用 支付费用 支付费用 支付费用
管理人员 50,104.17 - 233,946.39 - 317,580.27 -
销售人员 5,567.13 - 16,701.39 - 16,701.39 -
生产人员 22,268.52 - 66,805.57 - 66,805.57 -
其他 - - - - 8,655,627.33 -
合计 77,939.83 - 317,453.35 - 9,056,714.55 -
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无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十二、 承诺及或有事项
1. 或有事项
（1）工业用地产出补偿
公司与江苏省无锡蠡园经济管理委员会曾签订《工业用地产出监管协议》，约定
夏荷路工业用地产出要求，公司承诺其中投资规模为：项目总投资额不低于 2.1 亿元，
固定资产总投资不低于 1.6 亿元，投资强度不低于 500 万元/亩；产出效益为交地后 5
年达到亩均税收不低于 40 万元，亩均销售收入不低于 500 万元。如果建设项目亩均税
收低于协议约定的最低标准的，公司需按照实际差额占约定最低标准的比例向管委会
支付相当于同比例土地出让价款的违约金，并与管委会重新约定达产日期，最长不超
过 1 年。公司已于 2020 年 4 月取得夏荷路工业用地土地使用权，但受内外部各种因素
影响，实际投产日期延期至 2023 年度。2023 年末，公司管理层考虑到投产延期 3 年，
预计考核时间可从 2024 年度推迟至 2027 年度，公司根据未来经营业绩预测情况，预
计截止考核日预计税收完成率为 40%，考虑到资金时间价值因素影响后，预计 2023 年
末补偿款现值为 390 万元。2024 年 8 月公司获取政府书面盖章的延期确认函，同意公
司在 2027 年 12 月 31 日考核税收及收入指标。
（2）因出具的银行保函形成的或有负债
保函开立金额（原 保函开立金额（折人民
保函开立银行 币种
币） 币）
中国银行 美元 368,336.80 2,900,000
截至 2024 年 4 月 30 日，除上述事项外，本集团无其他重大承诺及或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
截止本报告出具日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十四、 其他重要事项
（一）重要的股权变更计划
2024 年 4 月 26 日，宁波精达成形装备股份有限公司（以下简称“宁波精
达”）召开第五届董事会第八次会议和第五届监事会第八次会议，审议通过了
《关于<宁波精达成形装备股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配
套资金暨关联交易预案>及其摘要的议案>》等相关议案，并于同日披露了《宁
波精达成形装备股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨
关联交易预案》及相关公告，宁波精达正在筹划通过发行股份及支付现金的方
式购买高昇投资有限公司、蔡磊明、无锡微研和兴投资合伙企业（有限合伙）、
曹艳、谢欣沅、胡冠宇合计持有的本公司 100%股权并募集配套资金。鉴于上述
事项，公司控股股东、实际控制人可能发生变更。
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无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
截至 2024 年 4 月 30 日，除上述事项外，本集团无须作披露的其他重要事项。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1） 应收账款按账龄列示
2022 年 12 月 31
账龄 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
日
1 年以内（含 1 年） 30,032,706.31 29,601,540.51 35,515,079.94
1-2 年 4,296,903.38 9,155,610.26 2,700,669.27
2-3 年 989,627.86 670,548.94 1,998,126.77
3 年以上 1,161,698.77 2,605,148.58 1,104,723.48
其中：3-4 年 64,923.89 1,508,535.12 158,054.93
4-5 年 143,757.05 143,697.42 151,809.18
5 年以上 953,017.83 952,916.05 794,859.37
小计 36,480,936.32 42,032,848.29 41,318,599.45
减：坏账准备 3,526,763.65 4,272,512.02 3,405,631.38
合计 32,954,172.67 37,760,336.27 37,912,968.07
于 2024 年 4 月 30 日，本公司无账龄超过三年的单项金额重大的应收账款。
（2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
2024 年 4 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准
71,223.89 0.20 71,223.89 100.00 -
备的应收账款
按组合计提坏账准
36,409,712.43 99.80 3,455,539.76 9.49 32,954,172.67
备的应收账款
其中：应收合并范围
9,815,300.83 26.91 0.00 - 9,815,300.83
内关联方客户
账龄组合 26,594,411.60 72.90 3,455,539.76 12.99 23,138,871.84
合计 36,480,936.32 100.00 3,526,763.65 9.67 32,954,172.67
（续）
2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准
71,223.89 0.17 71,223.89 100.00 -
备的应收账款
按组合计提坏账准
41,961,624.40 99.83 4,201,288.13 10.01 37,760,336.27
备的应收账款
其中：应收合并范围
11,722,716.90 27.89 0.00 - 11,722,716.90
内关联方客户
128
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄组合 30,238,907.50 71.94 4,201,288.13 13.89 26,037,619.36
合计 42,032,848.29 100.00 4,272,512.02 10.16 37,760,336.27
（续）
2022 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准
64,923.89 0.16 64,923.89 100.00 -
备的应收账款
按组合计提坏账准
41,253,675.56 99.84 3,340,707.49 8.10 37,912,968.07
备的应收账款
其中：应收合并范围
6,993,365.15 16.93 0.00 - 6,993,365.15
内关联方客户
账龄组合 34,260,310.41 82.92 3,340,707.49 9.75 30,919,602.92
合计 41,318,599.45 100.00 3,405,631.38 8.24 37,912,968.07
1） 应收账款按单项计提坏账准备
2024 年 4 月 30 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
台州炬晶实业
6,300.00 6,300.00 100.00% 已吊销，预计无法收回
有限公司
北京龙源冷却
64,923.89 64,923.89 100.00% 已破产，预计无法收回
技术有限公司
合计 71,223.89 71,223.89
（续）
2023 年 12 月 31 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
台州炬晶实业
6,300.00 6,300.00 100.00% 已吊销，预计无法收回
有限公司
北京龙源冷却
64,923.89 64,923.89 100.00% 已破产，预计无法收回
技术有限公司
合计 71,223.89 71,223.89
（续）
2022 年 12 月 31 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
北京龙源冷却
64,923.89 64,923.89 100.00% 已破产，预计无法收回
技术有限公司
合计 64,923.89 64,923.89
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2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2） 按组合计提应收账款坏账准备
2024 年 4 月 30 日
账龄 整个存续期的 预期信用损失
账面余额
预期信用损失 率（%）
1 年以内（含 1 年） 20,217,405.48 1,010,870.27 5.00
1-2 年（含 2 年） 4,296,903.38 859,380.68 20.00
2 至 3 年（含 3 年） 989,627.86 494,813.93 50.00
3 年以上 1,090,474.88 1,090,474.88 100.00
合计 26,594,411.60 3,455,539.76
（续）
2023 年 12 月 31 日
账龄 整个存续期的 预期信用损失
账面余额
预期信用损失 率（%）
1 年以内（含 1 年） 20,218,058.81 1,010,902.94 5.00
1-2 年（含 2 年） 8,118,986.29 1,623,797.26 20.00
2 至 3 年（含 3 年） 670,548.94 335,274.47 50.00
3 年以上 1,231,313.46 1,231,313.46 100.00
合计 30,238,907.50 4,201,288.13
（续）
2022 年 12 月 31 日
账龄 整个存续期的 预期信用损失
账面余额
预期信用损失 率（%）
1 年以内（含 1 年） 30,385,854.70 1,519,292.73 5.00
1-2 年（含 2 年） 2,227,249.46 445,449.89 20.00
2 至 3 年（含 3 年） 542,482.77 271,241.39 50.00
3 年以上 1,104,723.48 1,104,723.48 100.00
合计 34,260,310.41 3,340,707.49
（3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
转回 转销金 其他
期间 类别 期初余额 计提金额 期末余额
金额 额 变动
2024 年 1-
坏账准备 4,272,512.02 -744,576.37 1,172.00 3,526,763.65
4月
2023 年度 坏账准备 3,405,631.38 866,880.64 4,272,512.02
2022 年度 坏账准备 3,017,159.33 394,759.44 6,287.39 3,405,631.38
（4） 本年实际核销的应收账款
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
实际核销的应收账款 1,172.00 - 6,287.39
合计 1,172.00 - 6,287.39
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
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无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占应收账款 应收账款和
应收账款 应收账款和
合同资产 和合同资产 合同资产坏
单位名称 2024 年 4 月 合同资产年
年末余额 年末余额合 账准备年末
末余额 末余额
计数的比例 余额
长春富维安道
拓汽车金属零 1,696,858.85 - 1,696,858.85 3.81% 84,842.94
部件有限公司
安徽奥克斯智
能电气有限公 1,378,000.00 480,000.00 1,858,000.00 4.18% 148,400.00
司
MRA 4,952,949.33 176,236.24 5,129,185.57 11.53% -
北京氢璞创能
1,315,450.00 - 1,315,450.00 2.96% 83,495.00
科技有限公司
无锡微研新能
源科技有限公 3,783,481.03 - 3,783,481.03 8.50% -
司
合计 13,126,739.21 656,236.24 13,782,975.45 30.98% 316,737.94
（续）
占应收账款 应收账款和
应收账款 应收账款和
合同资产 和合同资产 合同资产坏
单位名称 2023 年末余 合同资产年
年末余额 年末余额合 账准备年末
额 末余额
计数的比例 余额
青岛海信日立
空调系统有限 2,138,600.00 - 2,138,600.00 4.19% 427,720.00
公司
无锡微研新能
源科技有限公 4,458,289.39 - 4,458,289.39 8.74% -
司
MRH 2,706,395.29 33,996.96 2,740,392.25 5.37% -
MRA 2,576,813.47 939,287.98 3,516,101.45 6.89% -
代傲同步技术
制造（无锡） 1,781,396.05 - 1,781,396.05 3.49% 89,069.80
有限公司
合计 13,661,494.20 973,284.94 14,634,779.14 28.68% 516,789.80
（续）
占应收账款 应收账款和
应收账款 应收账款和
合同资产 和合同资产 合同资产坏
单位名称 2022 年末余 合同资产年
年末余额 年末余额合 账准备年末
额 末余额
计数的比例 余额
长春富维安道
拓汽车金属零 1,598,172.87 - 1,598,172.87 3.17% 81,708.73
部件有限公司
青岛海信日立
1,625,400.00 559,000.00 2,184,400.00 4.34% 109,220.00
空调系统有限
131
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
公司
无锡微研新能
源科技有限公 2,823,987.92 - 2,823,987.92 5.61% -
司
MRH 2,300,229.78 - 2,300,229.78 4.57% -
湖北美的楼宇
2,784,000.00 696,000.00 3,480,000.00 6.91% 174,000.00
科技有限公司
合计 11,131,790.57 1,255,000.00 12,386,790.57 24.60% 364,928.73
2. 其他应收款
项目 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 2,450,414.78 809,273.59 1,324,955.50
合计 2,450,414.78 809,273.59 1,324,955.50
2.1 其他应收款
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
保证金及押金 663,653.76 622,000.00 745,000.00
备用金 46,500.00 60,043.03 122,850.00
其他 20,000.00 20,000.00 714,840.00
往来款 424,259.60 314,429.17 105,736.81
集团内往来 1,556,961.46
合计 2,711,374.82 1,016,472.20 1,688,426.81
（2） 其他应收款按账龄列示
账龄 2024 年 4 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 2,223,445.65 837,972.20 1,202,690.00
1-2 年 324,429.17 16,500.00 228,000.00
2-3 年 1,500.00
3-4 年 145,736.81
4-5 年 50,000.00
5 年以上 162,000.00 112,000.00 112,000.00
合计 2,711,374.82 1,016,472.20 1,688,426.81
（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
132
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2024 年 4 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账
25,000.00 0.92 25,000.00 100.00 -
准备
按组合计提坏账
2,686,374.82 99.08 235,960.04 8.78 2,450,414.78
准备
按信用风险特征
组合计提坏账准 2,686,374.82 99.08 235,960.04 8.78 2,450,414.78
备
其中：应收合并
范围内关联方单 1,556,961.46 57.42 0.00 1,556,961.46
位
账龄组合 1,129,413.36 41.65 235,960.04 20.89 893,453.32
合计 2,711,374.82 100.00 260,960.04 9.62 2,450,414.78
（续）
2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账
25,000.00 2.46 25,000.00 100.00 0.00
准备
按组合计提坏账
991,472.20 97.54 182,198.61 18.38 809,273.59
准备
按信用风险特征
组合计提坏账准 991,472.20 97.54 182,198.61 18.38 809,273.59
备
其中：应收合并
范围内关联方单 0.00 0.00
位
账龄组合 991,472.20 97.54 182,198.61 18.38 809,273.59
合计 1,016,472.20 100.00 207,198.61 20.38 809,273.59
（续）
类别 2022 年 12 月 31 日
133
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏
25,000.00 1.48 25,000.00 100.00 0.00
账准备
按组合计提坏
1,663,426.81 98.52 338,471.31 20.35 1,324,955.50
账准备
按信用风险特
征组合计提坏 1,663,426.81 98.52 338,471.31 20.35 1,324,955.50
账准备
其中：应收合
并范围内关联 0.00 0.00
方单位
账龄组
1,663,426.81 98.52 338,471.31 20.35 1,324,955.50
合
合计 1,688,426.81 100.00 363,471.31 21.53 1,324,955.50
1） 其他应收款按单项计提坏账准备
2024 年 4 月 30 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
丛培娟 5,000.00 5,000.00 100 员工已离职，预计无法收回
无锡民联轴承制 已解除租赁关系，租赁押金预
20,000.00 20,000.00 100
造有限公司 计无法收回
合计 25,000.00 25,000.00
（续）
2023 年 12 月 31 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
丛培娟 5,000.00 5,000.00 100 员工已离职，预计无法收回
无锡民联轴承制 已解除租赁关系，租赁押金预
20,000.00 20,000.00 100
造有限公司 计无法收回
合计 25,000.00 25,000.00
（续）
2022 年 12 月 31 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
134
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
丛培娟 5,000.00 5,000.00 100 员工已离职，预计无法收回
无锡民联轴承制 已解除租赁关系，租赁押金预
20,000.00 20,000.00 100
造有限公司 计无法收回
合计 25,000.00 25,000.00
2） 其他应收款按组合计提坏账准备
1、组合 1：应收合并范围内关联方单位
2024 年 4 月末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1,556,961.46
合计 1,556,961.46 —
2、组合 2：账龄组合
2024 年 4 月 30 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 666,484.20 33,324.21 5.00
1-2 年 324,429.16 64,885.83 20.00
2-3 年 1,500.00 750.00 50.00
3 年以上 137,000.00 137,000.00 100.00
合计 1,129,413.36 235,960.04
（续）
2023 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 837,972.20 41,898.61 5.00
1-2 年 16,500.00 3,300.00 20.00
2-3 年 - - -
3 年以上 137,000.00 137,000.00 100.00
合计 991,472.20 182,198.61
（续）
2022 年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1,202,690.00 60,134.50 5.00
1-2 年 228,000.00 45,600.00 20.00
135
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
2-3 年 - - -
3 年以上 232,736.81 232,736.81 100.00
合计 1,663,426.81 338,471.31
3） 其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
2024 年 1 月 1 日
41,898.61 140,300.00 25,000.00 207,198.61
余额
2024 年 1 月 1 日
-
余额在本年
--转入第二阶段 -16,221.46 16,221.46 -
--转入第三阶段 -
本期计提 7,647.06 46,114.38 - 53,761.43
本期转回
本期转销
本期核销 -
其他变动
2024 年 4 月 30
33,324.21 202,635.83 25,000.00 260,960.04
日余额
（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
2023 年 1 月 1 日
60,134.50 278,336.81 25,000.00 363,471.31
余额
2023 年 1 月 1 日
-
余额在本年
--转入第二阶段 -825.00 825.00 -
--转入第三阶段 -
136
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
本年计提 -17,410.89 -138,861.81 - -156,272.70
本年转回
本年转销
本年核销 -
其他变动
2023 年 12 月 31
41,898.61 140,300.00 25,000.00 207,198.61
日余额
（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日
91,673.40 188,487.21 25,000.00 305,160.60
余额
2022 年 1 月 1 日
-
余额在本年
--转入第二阶段 -11,400.00 11,400.00 -
--转入第三阶段 -
本年计提 -20,138.90 78,449.61 - 58,310.71
本年转回
本年转销
本年核销 -
其他变动
2022 年 12 月 31
60,134.50 278,336.81 25,000.00 363,471.31
日余额
4） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
2023 年 本期变动金额 2024 年 4
类别 12 月 31 月 30 日余
计提 收回或转回 转销或核销 其他
日余额 额
坏账准 207,198.61 53,761.43 260,960.04
137
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2023 年 本期变动金额 2024 年 4
类别 12 月 31 月 30 日余
计提 收回或转回 转销或核销 其他
日余额 额
备
合计 207,198.61 53,761.43 260,960.04
（续）
2022 年 本期变动金额 2023 年 12
类别 12 月 31 月 31 日余
计提 收回或转回 转销或核销 其他
日余额 额
坏账准
363,471.31 -156,272.70 207,198.61
备
合计 363,471.31 -156,272.70 207,198.61
（续）
2021 年 本期变动金额 2022 年 12
类别 12 月 31 月 31 日余
计提 收回或转回 转销或核销 其他
日余额 额
坏账准
305,160.60 58,310.71 363,471.31
备
合计 305,160.60 58,310.71 363,471.31
5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
2024 年 4 占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 月 30 日余 账龄 期末余额合计
期末余额
额 数比例（%）
无锡微研新能
1 年以
源科技有限公 往来款 1,543,524.53 56.93 0.00
内
司
2 年以
沙志才 往来款 313,109.58 11.55 62,069.85
内
深圳聚采供应
1 年以
链科技有限公 保证金及押金 105,000.00 3.87 5,250.00
内
司
重庆美的通用
1 年以
制冷设备有限 保证金及押金 100,000.00 3.69 5,000.00
内
公司
青岛海信日立
2 年以
空调系统有限 保证金及押金 100,000.00 3.69 6,500.00
内
公司
合计 2,161,634.11 79.72 78,819.85
138
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
2023 年 12 占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 月 31 日余 账龄 年末余额合计
年末余额
额 数比例（%）
沙志才 往来款 309,429.17 1 年以内 30.44 15,471.46
深圳聚采供应
链科技有限公 保证金及押金 155,000.00 1 年以内 15.25 7,750.00
司
青岛海信日立
空调系统有限 保证金及押金 90,000.00 1 年以内 8.85 6,000.00
公司
浙江盾安禾田
保证金及押金 70,000.00 1 年以内 6.89 3,500.00
金属有限公司
苏州协鑫光伏
保证金及押金 53,000.00 5 年以上 5.21 53,000.00
科技有限公司
合计 677,429.17 66.64 85,721.46
（续）
2022 年 12 占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 月 31 日余 账龄 年末余额合计
年末余额
额 数比例（%）
高昇投资有限
其他 694,840.00 1 年以内 41.15 34,742.00
公司
奥克斯空调股
保证金及押金 150,000.00 1 年以内 8.88 7,500.00
份有限公司
青岛海信日立
空调系统有限 保证金及押金 134,000.00 1～2 年 7.94 26,800.00
公司
湖北美的楼宇
保证金及押金 100,000.00 1 年以内 5.92 5,000.00
科技有限公司
无锡微研投资
往来款 95,736.81 3～4 年 5.67 95,736.81
有限公司
合计 1,174,576.81 69.56 169,778.81
3. 长期股权投资
2024 年 4 月 30 日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
139
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2024 年 4 月 30 日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 46,858,069.49 - 46,858,069.49
对联营、合营企业投资 -
合计 46,858,069.49 - 46,858,069.49
（续）
2023 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 46,858,069.49 - 46,858,069.49
对联营、合营企业投资 -
合计 46,858,069.49 - 46,858,069.49
（续）
2022 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 47,072,794.49 - 47,072,794.49
对联营、合营企业投资 -
合计 47,072,794.49 - 47,072,794.49
140
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 对子公司投资
本期增减变动
2023 年 12 月 31 2024 年 4 月 减值准备期末
被投资单位 减值准备期初余额 计提减值
日余额 追加投资 减少投资 其他 30 日余额 余额
准备
微研精微公司 8,561,700.00 8,561,700.00
MRP 公司 892,873.01 892,873.01
MRH 公司 4,809,661.48 4,809,661.48
微研新能源公司 30,000,000.00 30,000,000.00
MRTD 公司 2,593,835.00 2,593,835.00
合计 46,858,069.49 46,858,069.49
（续）
本年增减变动
被投资 2022 年 12 月 31 减 值 准 备 年 初 余 2023 年 12 月 减 值 准 备 年
计提减值
单位 日余额 额 追加投资 减少投资 其他转出 31 日余额 末余额
准备
微研精微公司 8,561,700.00 8,561,700.00
MRP 公司 892,873.01 892,873.01
MRH 公司 4,809,661.48 4,809,661.48
高维精密公司 2,550,000.00 1,300,000.00 1,250,000.00 -
微研新能源公司 30,000,000.00 30,000,000.00
141
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动
被投资 2022 年 12 月 31 减 值 准 备 年 初 余 2023 年 12 月 减 值 准 备 年
计提减值
单位 日余额 额 追加投资 减少投资 其他转出 31 日余额 末余额
准备
MRTD 公司 258,560.00 2,335,275.00 2,593,835.00
合计 47,072,794.49 2,335,275.00 1,300,000.00 1,250,000.00 46,858,069.49
注：高维精密公司其他转出系管理层对剩余股权的持有意图，拟在未来 12 个月内处置剩余 25%股权而转入交易性金融资产核算。
（续）
本年增减变动
被投资 2021 年 12 月 31 减值准备年初余 2022 年 12 月 减值准备年末
计提减值
单位 日余额 额 追加投资 减少投资 其他 31 日余额 余额
准备
微研精微公司 7,120,000.00 1,441,700.00 8,561,700.00
MRP 公司 892,873.01 892,873.01
MRH 公司 4,809,661.48 4,809,661.48
高维精密公司 2,550,000.00 2,550,000.00
微研新能源公司 30,000,000.00 30,000,000.00
MRTD 公司 - 258,560.00 258,560.00
合计 45,372,534.49 1,700,260.00 47,072,794.49
142
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4. 营业收入、营业成本
（1） 营业收入和营业成本情况
2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主 营
45,011,738.48 27,847,117.22 153,701,231.89 91,616,382.38 141,616,969.06 93,142,664.23
业务
其 他
1,217,588.02 8,150.02 2,409,276.50 762,047.15 1,040,661.48 496,458.83
业务
合计 46,229,326.50 27,855,267.24 156,110,508.39 92,378,429.52 142,657,630.54 93,639,123.06
5. 投资收益
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
理财产品收益 924,542.76 3,048,307.29 1,895,212.53
外汇产品收益 502,399.39 1,117,290.80
处置股权投资产生的投资
-62,211.54 -1,734,588.46
收益
子公司分红 1,923,510.00
合计 862,331.22 3,739,628.22 3,012,503.33
143
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十六、 财务报表补充资料
1. 报告期内非经常性损益明细表
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
非流动性资产处置损益（包括已计提资
-184,022.31 144,954.14 235,957.05
产减值准备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正常
经营业务密切相关、符合国家政策规
1,500.00 1,573,936.29 1,670,890.91
定、按照确定的标准享有、对公司损益
产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，非金融企业持有金融资产
1,015,981.77 5,035,897.88 4,788,750.16
和金融负债产生的公允价值变动损益以
及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资
3,680.42 9,429.17 37,617.92
金占用费
委托他人投资或管理资产的损益 - - -
对外委托贷款取得的损益 - - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产
- - -
生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备
- - -
转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业
的投资成本小于取得投资时应享有被投
- - -
资单位可辨认净资产公允价值产生的收
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初
- - -
至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益 - - -
债务重组损益 - - -
企业因相关经营活动不再持续而发生的
- - -
一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当
- -70,985.24 -
期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认
- - -8,655,627.33
的股份支付费用
144
无锡微研股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024 年 1-4 月 2023 年度 2022 年度
对于现金结算的股份支付，在可行权日
之后，应付职工薪酬的公允价值变动产 - - -
生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资
- - -
性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益 - - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产
- -3,900,000.00 -
生的损益
受托经营取得的托管费收入 - - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支
-409,596.01 -136,162.64 257,200.92
出
其他符合非经常性损益定义的损益项目 11,562.89 165,193.22 8,068.62
小计 439,106.76 2,822,262.82 -1,657,141.75
减：所得税影响额 77,311.22 459,292.59 1,041,964.98
非经常性净损益合计 361,795.54 2,362,970.23 -2,699,106.72
少数股东权益影响额（税后） 25,380.13 -3,562.45 157,684.58
归母非经常性损益 336,415.41 2,366,532.68 -2,856,791.31
本集团不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性
损益》（2023 年修订）未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将
列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目情况。
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益（元/股）
报告期利润 报告期 净资产收益
基本每股收益 稀释每股收益
率（%）
2024 年 1-4 月 3.42 0.0870 0.0870
归属于母公司普通
2023 年度 16.22 0.3743 0.3743
股股东的净利润
2022 年度 7.68 0.1545 0.1545
扣除非经常性损益 2024 年 1-4 月 3.29 0.0837 0.0837
后归属于母公司普 2023 年度 15.19 0.3506 0.3506
通股股东的净利润 2022 年度 9.10 0.1831 0.1831
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