新凤鸣集团股份有限公司
对 2023 年度会计师事务所履职情况的评估报告
根据《中华人民共和国公司法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管
理办法》《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管
指引第 1 号--规范运作》及《新凤鸣集团股份有限公司章程》（以下简称“《公
司章程》”）等有关规定和要求，新凤鸣集团股份有限公司（以下简称“公司”）
对天健会计师事务所（特殊普通合伙）2023 年审计过程中的履职情况进行评
估。经评估，公司认为天健会计师事务所（特殊普通合伙）的资质条件合规有
效，履职保持独立性，具体情况如下：
一、资质条件
截至 2023 年 12 月 31 日，天健会计师事务所（特殊普通合伙）基本情况如
下：
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 王国海 上年末合伙人数量 238 人
上年末执业人 员数 注册会计师 2,272 人
量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 836 人
业务收入总额 34.83 亿元
2023 年业务收入（经
审计业务收入 30.99 亿元
审计）
证券业务收入 18.40 亿元
客户家数 675 家
审计收费总额 6.63 亿元
2023 年上市公司（含 制造业，信息传输、软件和信息技术服务
A、B 股）审计情况 业，批发和零售业，电力、热力、燃气及
涉及主要行业
水生产和供应业，水利、环境和公共设施
管理业，租赁和商务服务业，科学研究和
技术服务业，金融业，房地产业，交通运
输、仓储和邮政业，采矿业，文化、体育
和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，
住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等
本公司同行业上市公司审计客户家数 513
二、执业记录
1、2023 年年报审计项目组基本信息：
何时开始在
何时开始
何时成 何时开始 天健会计师
为本公司 近三年签署或复核上市
项目组成员 姓名 为注册 从事上市 事务所（特
提供审计 公司审计报告情况
会计师 公司审计 殊普通合
服务
伙）执业
2020 年，签署士兰微、
晋亿实业、华统股份、
新凤鸣、金科文化 2019
年度审计报告；
2021 年，签署士兰微、
新凤鸣、华统股份、华
2008 年
项目合伙人 郑俭 2004 年 7 月 2008 年 12 月 2019 年 康股份、和仁科技 2020
12 月
年度审计报告；
2022 年，签署士兰微、
新凤鸣、华统股份、华
康股份、和仁科技、松
霖科技 2021 年度审计
报告。
2020 年，签署士兰微、
签字注册会计 2008 年 晋亿实业、华统股份、
郑俭 2004 年 7 月 2008 年 12 月 2019 年
师 12 月 新凤鸣、金科文化 2019
年度审计报告；
2021 年，签署士兰微、
新凤鸣、华统股份、华
康股份、和仁科技 2020
年度审计报告；
2022 年，签署士兰微、
新凤鸣、华统股份、华
康股份、和仁科技、松
霖科技 2021 年度审计
报告。
2020 年，签署和仁科技
2019 年度审计报告；
2021 年，签署和仁科
2013 年 技、士兰微 2020 年度
吴传淼 2011 年 9 月 2013 年 10 月 2021 年
10 月 审计报告；
2022 年，签署和仁科
技、士兰微、新凤鸣
2021 年度审计报告。
2020 年，签署国金证
券、华西证券 2019 年
度审计报告；
2021 年，签署国金证
券、纵横股份 2020 年
质量控制复核 2007 年 度审计报告及雷电微力
李元良 2005 年 2005 年 2021 年
人 12 月 2018-2020 年审计报
告；
2022 年，签署国金证
券、纵横股份、成飞集
成、云图控股 2021 年
度审计报告。
2、诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业
行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、
监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律
处分的情况。
3、独立性
天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目
质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2023 年年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）就公司重大会
计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
天健会计师事务所（特殊普通合伙）制定了明确的专业意见分歧解决机制。
当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分
歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023
年年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）就公司的所有重大会计
审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）实施完善的项目质量复核
程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审
计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审
计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工
作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
天健会计师事务所（特殊普通合伙）质控部门负责对质量管理体系的监督和
整改的运行承担责任。其质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的
测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务
所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照
项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
天健会计师事务所（特殊普通合伙）根据注册会计师职业道德规范和审计准
则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成其完整、
全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合
伙）勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023 年年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）针对公司的
服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作
方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核
算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业
务等。天健会计师事务所（特殊普通合伙）全面配合公司审计工作，充分满足
了上市公司报告披露时间要求，并制定了详细的审计计划与时间安排，能够根
据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健会计师事务所（特殊普通合伙）配备了专属审计工作团队，核心团队
成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负
责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担
任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所（特殊普通合伙）在信息
安全管理中的责任义务，制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系
统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑
了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有良好的投资者保护能力，已按照
相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，累计已计提职业风险基
金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提
及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文
件的相关规定。
新凤鸣集团股份有限公司
2024 年 3 月 25 日