目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表………………………………………………第 10 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—98 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕697 号
浙江天台祥和实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江天台祥和实业股份有限公司（以下简称祥和实业公司）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了祥和实业公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于祥和实业公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）、附注五（二）1 及附注十六
（二）1。
祥和实业公司的营业收入主要来自于生产并销售轨道扣件系统非金属类零
部件、高分子改性材料和电子元器件配件等。2023 年度，祥和实业公司的营业
收入为人民币 64,065.88 万元。
由于营业收入是祥和实业公司关键业绩指标之一，可能存在祥和实业公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确
定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、
销售发票、出库单、发货单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息
并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关
单、货运提单、销售发票等；
(5) 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款和合同资产减值
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1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十二）、附注五（一）4、附注五（一）
9、附注五（一）19 及附注十六（一）1。
祥和实业公司应收账款账面余额为人民币 32,516.57 万元，坏账准备为人民
币 2,656.43 万元，账面价值为人民币 29,860.14 万元；合同资产（含列报于其
他非流动资产的合同资产，下同）账面余额为人民币 2,386.96 万元，减值准备
为人民币 474.83 万元，账面价值为人民币 1,912.13 万元。
管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和
合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们
将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的
设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者
管理层对其作出的后续重新估计；
(3) 复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客
观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；
(4) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理
层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预
期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关
性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
(5) 结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账
准备和减值准备的合理性；
(6) 检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出
恰当列报。
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四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估祥和实业公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
祥和实业公司治理层（以下简称治理层）负责监督祥和实业公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
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疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对祥和实业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致祥和实业公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就祥和实业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
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项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：
二〇二四年三月二十七日
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浙江天台祥和实业股份有限公司
财务报表附注
2023 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江天台祥和实业股份有限公司（以下简称公司或本公司）的前身浙江省天台祥和实业
有限公司系由汤友钱、汤克满、汤娇共同出资组建，于 1997 年 10 月 5 日在天台县工商行政
管理局登记注册，取得注册号为 3310231000106 的企业法人营业执照，注册资本为 1,500.00
万元。浙江省天台祥和实业有限公司以 2015 年 7 月 31 日为基准日净资产折股整体变更为浙
江天台祥和实业股份有限公司，并于 2015 年 10 月在台州市工商行政管理局办理了工商设立
登记手续，公司总部位于浙江省天台县。公司现持有统一社会信用代码为
91331000148051410B 的营业执照，注册资本 245,533,776.00 元，股份总数 245,533,776 股
（每股面值 1 元）,其中，无限售条件的流通股份 A 股 242,020,716 股，有限售条件的流通
股份 A 股 3,513,060 股。公司股票于 2017 年 9 月在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属制造业。主要经营活动：轨道扣件系统非金属类零部件、高分子改性材料和电
子元器件配件的生产和销售。
本财务报表业经公司 2024 年 3 月 27 日第三届董事会第十七次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
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况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司 FOSCO RAIL PTE.LTD.从事
境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务
涉及重要性标准判断
报表附注中的披 重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
露位置
重要的账龄超过 1 年的预付 公司将单项预付款项金额超过资产总额
附注五（一）6
款项 0.5%的预付款项认定为重要预付款项。
重要的账龄超过 1 年的应付 公司将单项应付账款金额超过资产总额
附注五（一）23
账款 0.5%的应付账款认定为重要应付账款。
公司将单项其他应付款金额超过资产总
重要的账龄超过 1 年的其他
附注五（一）27 额 0.5%的其他应付款认定为重要其他应
应付款
付款。
公司将投资活动现金流量超过资产总额
重要的投资活动现金流量 附注五（三）1 10%的投资活动现金流量认定为重要的
投资活动现金流量。
公司将收入总额超过集团总收入的 10%
重要的子公司 附注七（一）2
的子公司确定为重要的子公司。
公司将单项承诺事项金额超过资产总额
重要的承诺事项 附注十三（一）
0.5%的承诺事项认定为重要承诺事项。
公司将单项或有事项金额超过资产总额
重要的或有事项 附注十三（二）
0.5%的或有事项认定为重要或有事项。
公司将单项资产负债表日后事项金额超
重要的资产负债表日后事项 附注十四 过资产总额 0.5%的资产负债表日后事项
认定为重要资产负债表日后事项。
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
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份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1. 控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2. 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
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负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其
人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
(十一) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
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的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
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采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
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报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
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于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结
应收银行承兑汇票 票据类型 合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险
应收商业承兑汇票——账龄 敞口和整个存续期预期信用
账龄
组合 损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合 账龄 状况的预测，编制应收账款
账龄与预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
状况的预测，编制应收款项
应收款项融资——账龄组合 账龄
融资对应的账龄与预期信用
损失率对照表，计算预期信
用损失
参考历史信用损失经验，结
其他应收款——账龄组合 账龄 合当前状况以及对未来经济
状况的预测，编制其他应收
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组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
款账龄与预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
状况的预测，编制合同资产
合同资产——账龄组合 账龄
对应的账龄与预期信用损失
率对照表，计算预期信用损
失
2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款 合同资产
应收商业承兑汇票、应收款项融资 其他应收款
账 龄 预期信用损 预期信用损失
预期信用损失率(%) 预期信用损失率（%）
失率（%） 率(%)
1 年以内
5.00 5.00 5.00 5.00
（含，下同）
1-2 年 10.00 10.00 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00 30.00 30.00
3 年以上 100.00 100.00 100.00 100.00
应收商业承兑汇票账龄按照对应的应收账款连续账龄的原则计算，应收款项融资、应收
账款、合同资产、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3. 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十三) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
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按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
5. 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
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公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
1) 个别财务报表
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对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
1) 个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2) 合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
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计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
通用设备 年限平均法 5 5 19.00
专用设备 年限平均法 10 5 9.50
运输工具 年限平均法 5 5 19.00
(十七) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋及建筑物 已达到预定可使用状态并投入使用
专用设备/通用设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十八) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
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用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十九) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、办公软件等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 土地使用权证规定年限 49.17-50 年 直线法
办公软件 有效使用年限为 5 年 直线法
3. 研发支出的归集范围
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在
不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费
用和生产经营费用间分配。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消
耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开
发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
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(3) 折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因
素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4) 装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的
生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入
归集范围。
试验费用包括产品用试验费、检测费等。
4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
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1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
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(二十三) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
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行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十四) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
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诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司主要销售轨道扣件系统非金属类零部件、高分子改性材料和电子元器件配件，电子
元器件配件主要包含橡胶塞和底座两类，属于在某一时点履行履约义务。轨道扣件系统非金
属类零部件、高分子改性材料及电子元器件配件销售收入分国内销售和国外销售两部分，确
认具体标准为：1）国内销售，根据公司与客户签订的合同，公司在指定地点交付符合质量
要求的货物，经客户签收后，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入；2）
国外销售，公司根据合同约定将产品报关离港，取得经海关审验后的货物出口报关单、提单，
已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入。
(二十五) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十六) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
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作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
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回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十九) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
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权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3. 售后租回
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
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有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(三十) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十一) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十二) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项
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交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次
执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交
易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的
单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关
资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第 18
号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相
关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目 影响金额 备 注
2022 年 12 月 31 日资产负债表项目
递延所得税资产 53,232.75
递延所得税负债 57,311.30
未分配利润 -3,262.84
少数股东权益 -815.71
2022 年度利润表项目
所得税费用 31,616.72
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
国内销售按 13%的税
率计缴，出口货物实
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
行“免、抵、退”政
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
策，退税率为 13%；
的进项税额后，差额部分为应交增值税
房屋租赁服务按 5%
的税率计缴
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
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纳税主体名称 所得税税率
公司 15%
浙江天台和瑞祥投资有限公司 25%
浙江天台利合轨道交通设备有限责任公司 20%
富适扣铁路器材（浙江）有限公司 25%
FOSCO RAIL PTE.LTD. [注]
浙江天台祥和电子材料有限公司 25%
浙江祥丰新材料科技有限公司 25%
湖南祥和电子材料有限公司 20%
[注]2023 年度，公司之孙公司 FOSCO RAIL PTE.LTD.按经营所在国家有关规定缴纳相应
的税费
(二) 税收优惠
1. 根据《关于对浙江省认定机构 2022 年认定的高新技术企业进行备案的公告》，公司
于 2022 年 12 月通过高新技术企业的复审，2022 年度至 2024 年度享受企业所得税税率减按
15%的税收优惠政策。根据财政部和税务总局发布《关于先进制造业企业增值税加计抵减政
策的公告》（2023 年第 43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，公司享受先进
制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额的税收优惠政策。
2. 子公司湖南祥和电子材料有限公司和子公司浙江天台利合轨道交通设备有限责任公
司属于小型微利企业。根据财政部和国家税务总局发布《关于进一步支持小微企业和个体工
商户发展有关税费政策的公告》（2023 年第 12 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月
31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、
城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和
教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
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项 目 期末数 期初数
库存现金 18,075.08 8,799.56
银行存款 289,184,433.64 316,976,223.74
其他货币资金 12,054,003.32 3,663,856.12
合 计 301,256,512.04 320,648,879.42
其中：存放在境外的款项总额 4,312,791.88 5,600,716.88
(2) 期末无资金集中管理情况。
(3) 其他说明
其他货币资金均系银行承兑汇票保证金，金额为 12,054,003.32 元，使用受限；银行存
款中有 18,000.00 元使用受限，系 ETC 保证金。
2. 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
75,000,000.00 21,700,000.00
金融资产
其中：结构性存款 75,000,000.00 21,700,000.00
合 计 75,000,000.00 21,700,000.00
3. 应收票据
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
商业承兑汇票 430,977.00 3,743,565.94
合 计 430,977.00 3,743,565.94
(2) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 453,660.00 100.00 22,683.00 5.00 430,977.00
其中：商业承兑汇票 453,660.00 100.00 22,683.00 5.00 430,977.00
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
合 计 453,660.00 100.00 22,683.00 5.00 430,977.00
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 3,940,595.73 100.00 197,029.79 5.00 3,743,565.94
其中：商业承兑汇票 3,940,595.73 100.00 197,029.79 5.00 3,743,565.94
合 计 3,940,595.73 100.00 197,029.79 5.00 3,743,565.94
2) 采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票组合 453,660.00 22,683.00 5.00
小 计 453,660.00 22,683.00 5.00
(3) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 转回 核销 其他
按组合计提
197,029.79 -174,346.79 22,683.00
坏账准备
合 计 197,029.79 -174,346.79 22,683.00
2) 本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
(4) 期末公司无已质押的应收票据。
(5) 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
(6) 本期无实际核销的应收票据情况。
4. 应收账款
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
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账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 270,304,739.88 244,344,445.06
1-2 年 30,760,002.89 36,626,194.46
2-3 年 20,182,725.11 195,320.90
3 年以上 3,918,279.11 3,867,470.81
合 计 325,165,746.99 285,033,431.23
(2) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 325,165,746.99 100.00 26,564,333.92 8.17 298,601,413.07
合 计 325,165,746.99 100.00 26,564,333.92 8.17 298,601,413.07
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 285,033,431.23 100.00 19,805,908.74 6.95 265,227,522.49
合 计 285,033,431.23 100.00 19,805,908.74 6.95 265,227,522.49
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 270,304,739.88 13,515,236.99 5.00
1-2 年 30,760,002.89 3,076,000.29 10.00
2-3 年 20,182,725.11 6,054,817.53 30.00
3 年以上 3,918,279.11 3,918,279.11 100.00
小 计 325,165,746.99 26,564,333.92 8.17
(3) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
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本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
按组合计提
19,805,908.74 6,758,425.18 26,564,333.92
坏账准备
合 计 19,805,908.74 6,758,425.18 26,564,333.92
2) 本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
(4) 本期无实际核销的应收账款。
(5) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
占应收账款和
期末账面余额 合同资产（含
列报于其他非 应收账款坏账
单位名称 合同资产（含列 流动资产的合 准备和合同资
报于其他非流 同资产）期末 产减值准备
应收账款 小 计
动资产的合同 余额合计数的
资产） 比例（%）
中原利达铁路轨
道技术发展有限 108,015,824.30 11,995,781.98 120,011,606.28 34.39 6,000,580.31
公司[注 1]
中铁十五局集团
13,383,561.70 1,805,989.30 15,189,551.00 4.35 4,347,415.60
有限公司
中铁二局集团有
9,638,699.29 1,923,008.25 11,561,707.54 3.31 1,442,209.19
限公司
湖南艾华集团股
8,874,567.73 8,874,567.73 2.54 443,728.39
份有限公司[注 2]
中铁六局集团丰
5,763,298.77 2,540,366.53 8,303,665.30 2.38 3,355,312.59
桥桥梁有限公司
小 计 145,675,951.79 18,265,146.06 163,941,097.85 46.97 15,589,246.08
[注 1]截止资产负债表日，公司持有中原利达铁路轨道技术发展有限公司 6.60%的股权，
本期不含税销售金额为 20,794.19 万元
[注 2]湖南艾华集团股份有限公司和益阳艾华富贤电子有限公司、四川艾华电子有限公
司属于同一实际控制人控制的公司，因此公司对其应收账款账面余额合并披露
5. 应收款项融资
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 38,898,333.91 19,391,839.07
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项 目 期末数 期初数
数字化应收账款债权凭证 1,939,176.04
合 计 38,898,333.91 21,331,015.11
(2) 减值准备计提情况
期末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提减值准备 38,898,333.91 100.00 38,898,333.91
其中：银行承兑汇票 38,898,333.91 100.00 38,898,333.91
合 计 38,898,333.91 100.00 38,898,333.91
（续上表）
期初数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提减值准备 19,391,839.07 90.25 19,391,839.07
其中：银行承兑汇票 19,391,839.07 90.25 19,391,839.07
按组合计提减值准备 2,093,869.52 9.75 154,693.48 7.39 1,939,176.04
其中：数字化应收账款债权凭
2,093,869.52 9.75 154,693.48 7.39 1,939,176.04
证
合 计 21,485,708.59 100.00 154,693.48 0.72 21,331,015.11
(3) 信用减值准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提
154,693.48 -154,693.48
减值准备
合 计 154,693.48 -154,693.48
(4) 期末公司无已质押的应收票据情况。
(5) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票 59,913,181.24
数字化应收账款债权凭证 500,000.00
第 44 页 共 98 页
期末终止
项 目
确认金额
小 计 60,413,181.24
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获
支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(6) 本期无实际核销的应收款项融资情况。
6. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 减值 比例 减值
账面余额 比例（%） 账面价值 账面余额 账面价值
准备 （%） 准备
1 年以内 2,622,038.76 95.62 2,622,038.76 7,514,324.20 99.97 7,514,324.20
1-2 年 118,420.00 4.32 118,420.00 2,465.80 0.03 2,465.80
3 年以上 1,755.90 0.06 1,755.90
合 计 2,742,214.66 100.00 2,742,214.66 7,516,790.00 100.00 7,516,790.00
(2) 无账龄 1 年以上重要的预付款项。
(3) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
宁波艺富进出口有限公司 565,080.72 20.61
宁波悦立贸易有限公司 316,486.74 11.54
中国石化销售股份有限公司 172,784.31 6.30
杭州临安毅阳贸易有限公司 152,030.97 5.54
宁波佰莱克斯纺织品有限公司 135,637.17 4.95
小 计 1,342,019.91 48.94
7. 其他应收款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收股利 2,210,000.00 2,210,000.00
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项 目 期末数 期初数
其他应收款 350,380.19 821,787.61
合 计 2,560,380.19 3,031,787.61
(2) 应收股利
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
天台县银信小额贷款股份有限公司分红款 2,210,000.00 2,210,000.00
小 计 2,210,000.00 2,210,000.00
2) 无账龄 1 年以上重要的应收股利。
(3) 其他应收款
1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 214,710.40 542,350.45
拆借款 2,310,000.00 2,310,000.00
应收暂付款 183,442.43 372,570.71
小 计 2,708,152.83 3,224,921.16
2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 361,452.83 527,771.16
1-2 年 340,450.00
2-3 年 10,000.00 20,000.00
3 年以上 2,336,700.00 2,336,700.00
小 计 2,708,152.83 3,224,921.16
3) 坏账准备计提情况
① 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
按组合计提坏账准备 2,708,152.83 100.00 2,357,772.64 87.06 350,380.19
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
小 计 2,708,152.83 100.00 2,357,772.64 87.06 350,380.19
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 3,224,921.16 100.00 2,403,133.55 74.52 821,787.61
小 计 3,224,921.16 100.00 2,403,133.55 74.52 821,787.61
② 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 2,708,152.83 2,357,772.64 87.06
其中：1 年以内 361,452.83 18,072.64 5.00
2-3 年 10,000.00 3,000.00 30.00
3 年以上 2,336,700.00 2,336,700.00 100.00
小 计 2,708,152.83 2,357,772.64 87.06
4) 坏账准备变动情况
① 明细情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 26,388.55 34,045.00 2,342,700.00 2,403,133.55
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -8,315.91 -34,045.00 -3,000.00 -45,360.91
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 18,072.64 2,339,700.00 2,357,772.64
期末坏账准备计
5.00 99.70 87.06
提比例（%）
各阶段划分依据：第一阶段为账龄 1 年以内的坏账准备；第二阶段为账龄 1-2 年的坏账
准备，第三阶段为账龄 2 年以上或已出现明显违约情况，下同。
② 本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
5) 本期无实际核销的其他应收款情况。
6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 款余额的比 期末坏账准备
例（%）
浙江银象生物工
拆借款 2,310,000.00 3 年以上 85.30 2,310,000.00
程有限公司
中铁上海工程局
集团华海工程有 押金保证金 80,000.00 1 年以内 2.95 4,000.00
限公司
天台县力驰机械
应收暂付款 54,430.30 1 年以内 2.01 2,721.52
有限公司
广州广铁招标代
押金保证金 50,000.00 1 年以内 1.85 2,500.00
理有限公司
天台县吉通新材
应收暂付款 33,839.00 1 年以内 1.25 1,691.95
料有限公司
小 计 2,528,269.30 93.36 2,320,913.47
8. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 32,077,226.84 32,077,226.84 42,052,236.06 42,052,236.06
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期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
在产品 16,346,834.03 16,346,834.03 19,762,099.29 19,762,099.29
库存商品 70,481,013.01 1,064,146.07 69,416,866.94 57,471,005.94 335,404.29 57,135,601.65
委托加工物
74,153.83 74,153.83 65,271.96 65,271.96
资
合 计 118,979,227.71 1,064,146.07 117,915,081.64 119,350,613.25 335,404.29 119,015,208.96
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 其 期末数
计提 其他 转回或转销
他
库存商品 335,404.29 1,064,146.07 335,404.29 1,064,146.07
合 计 335,404.29 1,064,146.07 335,404.29 1,064,146.07
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因
相关产成品估计售价减去估计的销售
本期将已计提存货跌价准备的存
库存商品 费用以及相关税费后的金额确定可变
货售出
现净值
9. 合同资产
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收质保金 12,550,065.89 627,503.30 11,922,562.59 13,469,995.58 673,499.79 12,796,495.79
合 计 12,550,065.89 627,503.30 11,922,562.59 13,469,995.58 673,499.79 12,796,495.79
(2) 合同资产的账面价值未在本期内发生重大变动。
(3) 减值准备计提情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 减值准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
第 49 页 共 98 页
期末数
账面余额 减值准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
按组合计提减值准备 12,550,065.89 100.00 627,503.30 5.00 11,922,562.59
合 计 12,550,065.89 100.00 627,503.30 5.00 11,922,562.59
（续上表）
期初数
账面余额 减值准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
按组合计提减值准备 13,469,995.58 100.00 673,499.79 5.00 12,796,495.79
合 计 13,469,995.58 100.00 673,499.79 5.00 12,796,495.79
2) 采用组合计提减值准备的合同资产
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
账龄组合 12,550,065.89 627,503.30 5.00
其中：1 年以内 12,550,065.89 627,503.30 5.00
小 计 12,550,065.89 627,503.30 5.00
(4) 减值准备变动情况
1) 明细情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 转销/核 期末数
计提 其他
回 销
按组合计提
673,499.79 -45,996.49 627,503.30
减值准备
合 计 673,499.79 -45,996.49 627,503.30
2) 本期无重要的减值准备收回或转回情况。
(5) 本期无实际核销的合同资产情况。
10. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
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减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣增值
1,167,520.40 1,167,520.40 1,413,714.29 1,413,714.29
税进项税额
预缴企业所
58,108.64 58,108.64
得税
合 计 1,225,629.04 1,225,629.04 1,413,714.29 1,413,714.29
11. 其他非流动金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
48,000,000.00 48,050,000.00
金融资产
其中：权益工具投资 48,000,000.00 48,050,000.00
合 计 48,000,000.00 48,050,000.00
12. 投资性房地产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 688,026.95 688,026.95
本期增加金额
1) 固定资产转入
本期减少金额
1) 处置
期末数 688,026.95 688,026.95
累计折旧和累计摊销
期初数 588,276.57 588,276.57
本期增加金额 14,601.75 14,601.75
1) 计提或摊销 14,601.75 14,601.75
本期减少金额
1) 处置
期末数 602,878.32 602,878.32
第 51 页 共 98 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面价值
期末账面价值 85,148.63 85,148.63
期初账面价值 99,750.38 99,750.38
(2) 未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 账面价值[注] 未办妥产权证书原因
厂房两幢 12,614.70 由于历史原因导致无法办出产权
小 计 12,614.70
[注]该两幢厂房账面价值为 297,428.43 元，其中用于出租计入投资性房地产的账面价
值为 12,614.70 元，自用部分计入固定资产的账面价值为 284,813.73 元
13. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 242,829,516.09 12,818,132.11 136,028,239.12 21,286,240.77 412,962,128.09
本期增
1,366,637.50 5,795,299.86 1,749,758.15 8,911,695.51
加金额
1) 购置 1,352,214.50 727,874.80 1,749,758.15 3,829,847.45
2) 在建
14,423.00 5,067,425.06 5,081,848.06
工程转入
本期减
1,718,139.40 820,668.30 2,538,807.70
少金额
1) 处置
1,718,139.40 820,668.30 2,538,807.70
或报废
期末数 242,829,516.09 14,184,769.61 140,105,399.58 22,215,330.62 419,335,015.90
累计折旧
期初数 57,513,461.59 7,505,463.54 48,481,000.49 17,082,703.24 130,582,628.86
本期增
11,313,365.73 1,411,070.36 11,744,478.26 1,441,992.73 25,910,907.08
加金额
1) 计提 11,313,365.73 1,411,070.36 11,744,478.26 1,441,992.73 25,910,907.08
本期减
1,579,039.97 706,849.76 2,285,889.73
少金额
第 52 页 共 98 页
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
1) 处置
1,579,039.97 706,849.76 2,285,889.73
或报废
期末数 68,826,827.32 8,916,533.90 58,646,438.78 17,817,846.21 154,207,646.21
账面价值
期末账
174,002,688.77 5,268,235.71 81,458,960.80 4,397,484.41 265,127,369.69
面价值
期初账
185,316,054.50 5,312,668.57 87,547,238.63 4,203,537.53 282,379,499.23
面价值
(2) 期末无暂时闲置固定资产。
(3) 经营租出固定资产见投资性房地产之所述。
(4) 未办妥产权证书的固定资产的情况见投资性房地产之所述。
14. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
在安装设备 2,276,876.85 2,276,876.85 3,244,029.49 3,244,029.49
小 计 2,276,876.85 2,276,876.85 3,244,029.49 3,244,029.49
(2) 在建工程项目本期变动情况
预算 转入
工程名称 期初数 本期增加 其他减少 期末数
数 固定资产
在安装设备 3,244,029.49 4,114,695.42 5,081,848.06 2,276,876.85
小 计 3,244,029.49 4,114,695.42 5,081,848.06 2,276,876.85
（续上表）
工程累计投 工程 利息资本 本期利息
本期利息
工程名称 入占预算比 进度 化累计金 资本化率 资金来源
资本化金额
例（%） （%） 额 （%）
在安装设备 自筹资金
小 计
15. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
第 53 页 共 98 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 1,699,845.18 1,699,845.18
本期增加金额
1) 租入
本期减少金额
1) 处置
期末数 1,699,845.18 1,699,845.18
累计折旧
期初数 553,619.26 553,619.26
本期增加金额 327,493.08 327,493.08
1) 计提 327,493.08 327,493.08
本期减少金额
1) 处置
期末数 881,112.34 881,112.34
账面价值
期末账面价值 818,732.84 818,732.84
期初账面价值 1,146,225.92 1,146,225.92
16. 无形资产
(1) 明细情况
项 目 土地使用权 办公软件 合 计
账面原值
期初数 36,714,545.92 295,341.45 37,009,887.37
本期增加金额 244,898.97 244,898.97
1) 购置 244,898.97 244,898.97
本期减少金额
1) 处置
期末数 36,714,545.92 540,240.42 37,254,786.34
第 54 页 共 98 页
项 目 土地使用权 办公软件 合 计
累计摊销
期初数 7,030,059.44 4,922.36 7,034,981.80
本期增加金额 736,522.32 95,803.17 832,325.49
1) 计提 736,522.32 95,803.17 832,325.49
本期减少金额
1) 处置
期末数 7,766,581.76 100,725.53 7,867,307.29
账面价值
期末账面价值 28,947,964.16 439,514.89 29,387,479.05
期初账面价值 29,684,486.48 290,419.09 29,974,905.57
(2) 期末无未办妥产权证书的土地使用权。
17. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 449,233.57 283,716.92 144,701.28 588,249.21
模具 561,102.50 584,863.12 628,057.51 517,908.11
合 计 1,010,336.07 868,580.04 772,758.79 1,106,157.32
18. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 26,502,774.66 4,598,061.78 22,060,412.33 3,764,644.51
内部交易未实现利润 964,436.26 144,665.44 673,409.29 101,011.39
租赁负债 726,453.29 36,322.66 1,064,655.06 53,232.75
合 计 28,193,664.21 4,779,049.88 23,798,476.68 3,918,888.65
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项 目 期末数 期初数
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应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
固定资产折旧一次性
4,103,838.87 902,807.45 4,726,963.10 1,045,540.50
税前扣除
使用权资产 818,732.84 40,936.64 1,146,225.92 57,311.30
合 计 4,922,571.71 943,744.09 5,873,189.02 1,102,851.80
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产 递延所得税资产
递延所得税资产 递延所得税资产
和负债互抵金额 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额
递延所得税资产 939,130.11 3,839,919.77 3,918,888.65
递延所得税负债 939,130.11 4,613.98 1,102,851.80
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 8,254,431.27 2,913,607.29
可抵扣亏损 10,786,871.67 6,221,376.56
合 计 19,041,302.94 9,134,983.85
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2026 年 970,922.32 970,922.32
2027 年 5,250,454.24 5,250,454.24
2028 年 2,345,144.29
2033 年 2,220,350.82
合 计 10,786,871.67 6,221,376.56
19. 其他非流动资产
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 11,319,478.33 4,120,767.00 7,198,711.33 9,790,034.98 1,404,349.98 8,385,685.00
预付购房款 12,500,000.00 12,500,000.00
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期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付土地出
2,200,000.00 2,200,000.00
让款
合 计 26,019,478.33 4,120,767.00 21,898,711.33 9,790,034.98 1,404,349.98 8,385,685.00
(2) 合同资产
1) 明细情况
项 期末数 期初数
目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收质
11,319,478.33 4,120,767.00 7,198,711.33 9,790,034.98 1,404,349.98 8,385,685.00
保金
小
11,319,478.33 4,120,767.00 7,198,711.33 9,790,034.98 1,404,349.98 8,385,685.00
计
2) 合同资产的账面价值在本期内未发生重大变动。
3) 减值准备计提情况
① 类别明细情况
期末数
账面余额 减值准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提减值准备 11,319,478.33 100.00 4,120,767.00 36.40 7,198,711.33
合 计 11,319,478.33 100.00 4,120,767.00 36.40 7,198,711.33
（续上表）
期初数
账面余额 减值准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提减值准备 9,790,034.98 100.00 1,404,349.98 14.34 8,385,685.00
合 计 9,790,034.98 100.00 1,404,349.98 14.34 8,385,685.00
② 采用组合计提减值准备的合同资产
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
账龄组合 11,319,478.33 4,120,767.00 36.40
小 计 11,319,478.33 4,120,767.00 36.40
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4) 减值准备变动情况
① 明细情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 转销/核 期末数
计提 其他
回 销
按组合计提
1,404,349.98 2,716,417.02 4,120,767.00
减值准备
合 计 1,404,349.98 2,716,417.02 4,120,767.00
② 本期无重要的减值准备收回或转回情况。
5) 本期无实际核销的合同资产情况。
20. 所有权或使用权受到限制的资产
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
用于开立银行承兑汇票的保证金
货币资金 12,072,003.32 12,072,003.32 质押 12,054,003.32 元及 ETC 保证金
18,000.00 元
合 计 12,072,003.32 12,072,003.32
(2) 期初资产受限情况
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
用于开立银行承兑汇票的保证金
货币资金 3,678,650.00 3,678,650.00 质押 3,663,650.00 元及 ETC 保证金
15,000.00 元
合 计 3,678,650.00 3,678,650.00
21. 短期借款
项 目 期末数 期初数
保证借款 10,000,000.00
信用借款 56,990,000.00 53,990,000.00
商业承兑汇票贴现融资 2,703,247.85 2,793,869.52
应收账款保理 9,778,811.11
短期借款应付利息 56,864.92 48,156.30
合 计 69,528,923.88 66,832,025.82
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22. 应付票据
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 26,942,675.63 8,927,300.00
合 计 26,942,675.63 8,927,300.00
23. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付货款 59,382,622.72 73,334,946.70
应付长期资产购置款 1,664,921.73 10,088,147.07
合 计 61,047,544.45 83,423,093.77
(2) 无账龄 1 年以上重要的应付账款。
24. 合同负债
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
货款 1,043,595.01 1,506,053.14
合 计 1,043,595.01 1,506,053.14
(2) 无账龄 1 年以上的重要的合同负债。
25. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 11,532,971.13 69,831,465.79 68,790,908.24 12,573,528.68
离职后福利—设定提
72,868.16 3,715,316.95 3,658,017.34 130,167.77
存计划
合 计 11,605,839.29 73,546,782.74 72,448,925.58 12,703,696.45
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和
11,473,171.05 62,257,664.21 61,338,080.83 12,392,754.43
补贴
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
职工福利费 1,493,385.32 1,493,385.32
社会保险费 40,555.93 2,935,422.71 2,922,347.91 53,630.73
其中：医疗保险费 37,691.06 2,703,721.99 2,691,469.50 49,943.55
工伤保险费 2,864.87 231,700.72 230,878.41 3,687.18
住房公积金 1,738,945.97 1,738,945.97
工会经费和职工教育
19,244.15 1,406,047.58 1,298,148.21 127,143.52
经费
小 计 11,532,971.13 69,831,465.79 68,790,908.24 12,573,528.68
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 70,355.48 3,492,101.98 3,436,778.18 125,679.28
失业保险费 2,512.68 223,214.97 221,239.16 4,488.49
小 计 72,868.16 3,715,316.95 3,658,017.34 130,167.77
26. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 3,695,998.27 8,433,653.76
企业所得税 7,451,699.61 6,672,083.86
代扣代缴个人所得税 284,313.16 114,721.89
城市维护建设税 210,986.52 446,343.38
房产税 2,349,492.12 2,338,646.24
土地使用税 650,532.00
教育费附加 126,591.91 267,806.07
地方教育附加 49,186.33 176,013.82
印花税 89,635.90 90,571.98
水利建设基金 1,248.83 811.70
环境保护税 284.78
合 计 14,909,969.43 18,540,652.70
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27. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
押金保证金 25,000.00 225,000.00
应付暂收款 728,444.55 732,389.93
限制性股票回购义务 22,083,498.80 18,094,200.00
合 计 22,836,943.35 19,051,589.93
(2) 期末无账龄 1 年以上重要的其他应付款。
(3) 期末无与资金集中管理相关的其他应付款。
28. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的租赁负债 354,553.79 338,201.79
一年内到期的长期借款利息 10,083.33
合 计 364,637.12 338,201.79
29. 其他流动负债
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 91,140.92 79,750.37
商业承兑汇票背书融资 747,476.03
数字化应收账款债权凭证融资 3,400,000.00
合 计 3,491,140.92 827,226.40
30. 长期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 10,000,000.00
合 计 10,000,000.00
31. 租赁负债
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项 目 期末数 期初数
尚未支付的租赁付款额 385,321.14 770,642.22
减：未确认融资费用 13,421.64 44,188.95
合 计 371,899.50 726,453.27
32. 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府拨付的与
政府补助 2,063,202.38 2,303,438.00 659,999.65 3,706,640.73 资产相关的补
助
合 计 2,063,202.38 2,303,438.00 659,999.65 3,706,640.73
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注八(三)之说明
33. 股本
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
公
发
积
项 目 期初数 行 送 期末数
金 其他 小计
新 股
转
股
股
股份总数 245,548,776.00 -15,000.00 -15,000.00 245,533,776.00
(2) 其他说明
根据公司 2022 年第一次临时股东大会决议、2023 年第三届董事会第十三次会议和第三
届监事会第十次会议审议通过的《关于回购注销 2022 年限制性股票激励计划部分限制性股
票的议案》，公司决定回购并注销 1 名丧失激励资格的激励对象已获授但尚未解锁的限制性
股票 15,000 股。回购股份注销完毕后，减少股本 15,000.00 元，减少资本溢价（股本溢价）
80,400.00 元，减少库存股及其他应付款各 95,400.00 元。上述股本减少业经天健会计师事
务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2023〕308 号），公司已
于 2023 年 6 月办妥工商变更登记手续。
34. 资本公积
第 62 页 共 98 页
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢
357,850,815.01 5,985,263.40 351,865,551.61
价）
其他资本公积 700,779.36 12,025,599.52 12,726,378.88
合 计 358,551,594.37 12,025,599.52 5,985,263.40 364,591,930.49
(2) 其他说明
1) 本期股本溢价减少 5,985,263.40 元，包括：
① 根据公司 2022 年第一次临时股东大会授权，公司于 2023 年 9 月 1 日召开第三届董
事会第十五次会议，审议通过了《关于向 2022 年限制性股票计划激励对象授予预留限制性
股票的议案》，确定以 2023 年 9 月 1 日为限制性股票预留授予日，向 64 名激励对象预留授
予 68.3060 万股限制性股票，授予价格 5.98 元/股。公司按激励对象支付的限制性股票认购
款 4,084,698.80 元与库存股回购价款 9,989,562.20 元的差额冲减股本溢价 5,904,863.40
元，同时按照相应的成本价减少库存股 9,989,562.20 元；
② 本期资本溢价（股本溢价）减少 80,400.00 元详见本财务报表附注五（一）33 股本
之说明，系公司回购并注销 1 名丧失激励资格的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票
15,000 股相应冲减的股本溢价 80,400.00 元；
以上合计共减少股本溢价 5,985,263.40 元。
2) 本期其他资本公积变动系本期摊销限制性股票的股权激励费用 12,025,599.52 元相
应计入资本公积，详见本财务报表附注十二股份支付之说明。
35. 库存股
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股份回购 9,989,562.20 9,989,562.20
授予限制性股票回购
18,094,200.00 4,084,698.80 95,400.00 22,083,498.80
义务确认的库存股
合 计 28,083,762.20 4,084,698.80 10,084,962.20 22,083,498.80
(2) 其他说明
1）库存股本期增加 4,084,698.80 元，系公司以 5.98 元/股的授予价格向符合授予条件
的 64 名激励对象首次授予 68.3060 万股限制性股票形成相应的回购义务而确认的库存股和
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其他应付款各 4,084,698.80 元。
2）库存股本期减少情况详见本财务报表附注五(一)33 股本及五(一)34 资本公积之说明。
36. 其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前
期计入
其他综
减：前 合收益
税后
期计入 减： 当期转
项 目 期初数 归属 期末数
本期所得税前 其他综 所得 税后归属于母 入留存
于少
发生额 合收益 税费 公司 收益
数股
当期转 用 （税后
东
入损益 归属于
母公
司）
将重分类进损益的其
-765,436.68 -50,690.69 -50,690.69 -816,127.37
他综合收益
其中：外币财务报表
-765,436.68 -50,690.69 -50,690.69 -816,127.37
折算差额
其他综合收益合计 -765,436.68 -50,690.69 -50,690.69 -816,127.37
37. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 51,887,756.51 6,078,132.64 57,965,889.15
合 计 51,887,756.51 6,078,132.64 57,965,889.15
(2) 其他说明
盈余公积本期增加系根据公司第三届董事会第十七次会议决议，按照 2023 年度母公司
净利润的 10%提取法定盈余公积。
38. 未分配利润
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 284,089,741.91 254,426,967.42
第 64 页 共 98 页
项 目 本期数 上年同期数
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 22,030.54
期初未分配利润 284,089,741.91 254,448,997.96
加：本期归属于母公司所有者的净利润 67,051,338.39 66,513,676.86
减：提取法定盈余公积 6,078,132.64 5,410,239.83
应付普通股股利 31,830,593.08 31,462,693.08
期末未分配利润 313,232,354.58 284,089,741.91
(2) 调整期初未分配利润明细
由于会计政策变更，影响本期期初未分配利润-3,262.84 元，影响上期期初未分配利润
22,030.54 元。
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 636,208,847.01 455,915,284.39 603,450,420.19 449,727,628.29
其他业务收入 4,449,956.30 2,832,758.09 3,235,945.29 1,065,141.50
合 计 640,658,803.31 458,748,042.48 606,686,365.48 450,792,769.79
其中：与客户之间的合同
639,973,802.53 458,633,131.12 606,005,411.51 450,775,140.21
产生的收入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
轨道扣件系统非金属类
252,411,746.98 133,862,143.24 257,282,467.63 158,805,095.08
零部件
电子元器件配件 176,625,880.75 150,059,581.85 157,657,510.20 132,562,497.65
高分子改性材料 207,171,219.28 171,993,559.30 188,510,442.36 158,360,035.56
其他 3,764,955.52 2,717,846.73 2,554,991.32 1,047,511.92
小 计 639,973,802.53 458,633,131.12 606,005,411.51 450,775,140.21
2) 与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
第 65 页 共 98 页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
国内销售 608,590,068.70 433,022,987.71 568,072,966.73 418,317,815.83
国外销售 31,383,733.83 25,610,143.41 37,932,444.78 32,457,324.38
小 计 639,973,802.53 458,633,131.12 606,005,411.51 450,775,140.21
3) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 639,973,802.53 606,005,411.51
小 计 639,973,802.53 606,005,411.51
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 1,161,560.53 元。
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 1,499,743.87 1,141,072.71
教育费附加 870,312.30 684,643.61
地方教育附加 555,109.86 453,905.50
房产税 2,607,743.88 2,360,991.63
印花税 335,418.89 238,742.59
车船税 2,297.45 2,160.00
水利建设基金 12,178.42 6,510.16
土地使用税 650,532.00
环境保护税 904.05
合 计 6,534,240.72 4,888,026.20
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
人工费用 3,562,352.27 4,098,511.72
业务招待费 1,696,743.84 2,382,617.16
差旅费 501,983.32 188,246.54
办公费 283,696.73 570,386.73
第 66 页 共 98 页
项 目 本期数 上年同期数
股权激励费用 1,015,470.23 51,727.12
租赁费 53,228.57
其他 472,947.56 265,601.45
合 计 7,586,422.52 7,557,090.72
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
人工费用 15,787,614.29 14,611,847.82
折旧费 9,867,592.33 9,725,093.75
无形资产摊销 832,325.49 789,684.68
业务招待费 3,568,287.93 3,237,361.33
办公费 1,071,349.40 1,581,245.99
中介费用 2,696,702.36 3,325,340.57
修理费 287,485.12 615,633.87
股权激励费用 7,449,532.86 455,691.33
其他 4,569,503.10 3,921,052.81
合 计 46,130,392.88 38,262,952.15
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
人工费用 10,002,972.01 9,039,048.20
材料费 12,569,590.61 16,386,789.86
折旧费 1,928,057.87 1,480,933.77
燃料动力 2,028,869.84 2,352,662.36
试验费 3,065,491.42 3,648,524.26
股权激励费用 1,248,785.16 61,579.91
合 计 30,843,766.91 32,969,538.36
第 67 页 共 98 页
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 2,252,502.34 2,071,972.18
利息收入 -3,936,393.30 -1,764,155.49
汇兑损益 -926,034.05 -3,511,243.82
其他 66,093.82 78,584.08
合 计 -2,543,831.19 -3,124,843.05
7. 其他收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助[注] 659,999.65 827,644.70
与收益相关的政府补助[注] 2,569,267.69 2,895,737.09 2,569,267.69
代扣个人所得税手续费返还 66,112.53 36,364.93
增值税加计抵减 775,146.30
贫困人口减免增值税 31,200.00
退伍军人安置增值税减免 42,000.00 92,950.00
合 计 4,143,726.17 3,852,696.72 2,569,267.69
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八(三)之说明
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
其他非流动金融资产在持有期间取得的股利收入 4,224,000.00 4,420,000.00
处置其他非流动金融资产取得的投资收益 2,702.49 3,281,188.90
处置交易性金融资产取得的投资收益 605,793.47 557,989.04
应收款项融资贴现损失 -381,028.44 -397,405.52
合 计 4,451,467.52 7,861,772.42
9. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
第 68 页 共 98 页
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -6,538,717.48 -2,870,108.97
应收款项融资减值损失 154,693.48 -154,693.48
合 计 -6,384,024.00 -3,024,802.45
10. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -1,064,146.07 -335,404.29
合同资产及其他非流动资产减值损失 -2,670,420.53 -1,197,947.95
合 计 -3,734,566.60 -1,533,352.24
11. 资产处置收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 -55,521.28 -14,483.19 -55,521.28
合 计 -55,521.28 -14,483.19 -55,521.28
12. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
赔偿收入 20,644.96 189,880.00 20,644.96
其他 262.79 280.00 262.79
合 计 20,907.75 190,160.00 20,907.75
13. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 1,117,000.00 13,500.00 1,117,000.00
赔偿支出 327,468.08
罚款支出 23,132.61 23,132.61
其他 46.42 31,383.29 46.42
第 69 页 共 98 页
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
合 计 1,140,179.03 372,351.37 1,140,179.03
14. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 15,373,754.67 9,754,918.59
递延所得税费用 -1,019,268.94 -998,966.62
合 计 14,354,485.73 8,755,951.97
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 90,661,579.52 82,300,471.20
按母公司适用税率计算的所得税费用 13,599,236.93 12,345,070.68
子公司适用不同税率的影响 1,821,267.44 1,885,679.51
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -633,600.00 -663,000.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,051,809.60 1,233,649.05
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-619,668.49
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
837,245.23 683,538.49
或可抵扣亏损的影响
加计扣除费用的影响 -5,321,473.47 -6,109,317.27
所得税费用 14,354,485.73 8,755,951.97
15. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到或支付的重要的投资活动有关的现金
投资支付的现金
第 70 页 共 98 页
项 目 本期数 上年同期数
购买理财产品 112,000,000.00 84,000,000.00
支付股权投资款 48,000,000.00
小 计 112,000,000.00 132,000,000.00
2. 收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收回不符合现金及现金等价物定义的保证金 3,663,650.00 11,911,000.00
收到的政府补助 4,872,705.69 4,500,869.57
出租收入 719,250.82 680,953.97
利息收入 3,936,393.30 1,764,155.49
其他 740,971.60 319,474.93
合 计 13,932,971.41 19,176,453.96
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付不符合现金及现金等价物定义的保证金 12,057,003.32 3,678,650.00
付现经营费用 21,973,765.56 20,175,244.21
其他 203,945.38 837,759.34
合 计 34,234,714.26 24,691,653.55
(3) 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到关联方拆借款 600,000.00
收到股权激励款 4,084,698.80 18,094,200.00
收到保理融资款 9,720,000.00
合 计 13,804,698.80 18,694,200.00
(4) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
归还关联方拆借款及利息 618,421.92
支付租赁租金及相关费用 420,000.00 469,200.00
第 71 页 共 98 页
项 目 本期数 上年同期数
支付票据贴现利息 397,405.52
支付保理融资利息 145,291.81
支付股权回购款 95,400.00
合 计 660,691.81 1,485,027.44
3. 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 76,307,093.79 73,544,519.23
加：资产减值准备 10,118,590.60 4,558,154.69
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
25,925,508.83 25,158,666.81
生物资产折旧
使用权资产折旧 327,493.08 383,634.76
无形资产摊销 832,325.49 741,444.68
长期待摊费用摊销 772,758.79 224,088.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资
55,521.28 14,483.19
产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填
列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填
列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,326,468.29 -1,439,271.64
投资损失（收益以“－”号填列） -4,451,467.52 -7,861,772.42
递延所得税资产减少（增加以“－”号
78,968.88 -778,938.87
填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号
-1,098,237.82 -220,027.75
填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 35,981.25 -6,235,788.14
经营性应收项目的减少（增加以“－”
-63,445,447.87 -23,458,047.08
号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”
1,300,292.65 -17,386,307.50
号填列）
其他[注] 12,025,599.52 700,779.36
经营活动产生的现金流量净额 60,111,449.24 47,945,617.61
第 72 页 共 98 页
补充资料 本期数 上年同期数
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 289,184,508.72 316,970,229.42
减：现金的期初余额 316,970,229.42 278,102,133.58
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -27,785,720.70 38,868,095.84
[注]系股份支付确认的股权激励费用
4. 现金和现金等价物的构成
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
1) 现金 289,184,508.72 316,970,229.42
其中：库存现金 18,075.08 8,799.56
可随时用于支付的银行存款 289,166,433.64 316,961,223.74
可随时用于支付的其他货币资金 206.12
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 289,184,508.72 316,970,229.42
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(2) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物的
项 目 期末数 期初数
理由
票据保证金 12,054,003.32 3,663,650.00 不可随时支取
第 73 页 共 98 页
不属于现金和现金等价物的
项 目 期末数 期初数
理由
ETC 保证金 18,000.00 15,000.00 不可随时支取
小 计 12,072,003.32 3,678,650.00
5. 筹资活动相关负债变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款（本
66,783,869.52 86,725,767.59 48,301.33 79,979,000.00 4,106,879.48 69,472,058.96
金）
短期借款（利
48,156.30 2,127,290.03 2,070,500.74 48,080.67 56,864.92
息）
长期借款（含
一年内到期的
10,000,000.00 29,791.67 19,708.34 10,010,083.33
长期借款及利
息）
租赁负债（含
一年内到期的 1,064,655.06 81,798.23 420,000.00 726,453.29
租赁负债）
应付股利 31,821,781.47 31,821,781.47
收到股权激励
4,084,698.80 4,084,698.80
款
支付股权回购
95,400.00 95,400.00
款
小 计 67,896,680.88 100,810,466.39 34,204,362.73 114,406,390.55 8,239,658.95 80,265,460.50
6. 不涉及现金收支的重大活动
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项 目 本期数 上年同期数
背书转让的商业汇票金额 94,739,310.83 99,965,620.89
其中：支付货款 94,135,560.60 91,034,520.13
支付固定资产等长期资产购置款 603,750.23 8,931,100.76
(四) 其他
1. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 14,531,383.04
第 74 页 共 98 页
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
其中：美元 1,709,478.58 7.0827 12,107,723.94
欧元 16,692.69 7.8592 131,191.19
加元 742.72 5.3673 3,986.40
澳元 454,915.41 4.8484 2,205,611.87
新加坡元 15,411.30 5.3772 82,869.64
应收账款 8,770,383.56
其中：美元 238,654.26 7.0827 1,690,316.53
欧元 520,860.81 7.8592 4,093,549.28
加元 517,354.22 5.3673 2,776,795.31
澳元 43,256.01 4.8484 209,722.44
2. 租赁
(1) 公司作为承租人
1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15 之说明。
2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 115,360.35 46,511.46
合 计 115,360.35 46,511.46
3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 47,119.31 62,807.31
与租赁相关的总现金流出 420,000.00 469,200.00
4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2) 公司作为出租人
经营租赁
1) 租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
第 75 页 共 98 页
租赁收入 685,000.79 680,953.97
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额
相关收入
2) 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
投资性房地产 85,148.63 99,750.38
小 计 85,148.63 99,750.38
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)13 之说明。
3) 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末数 上年年末数
1 年以内 242,724.00 9,523.81
1-2 年 211,856.64
合 计 454,580.64 9,523.81
六、研发支出
项 目 本期数 上年同期数
人工费用 10,002,972.01 9,039,048.20
材料费 12,569,590.61 16,386,789.86
折旧费 1,928,057.87 1,480,933.77
燃料动力 2,028,869.84 2,352,662.36
试验费 3,065,491.42 3,648,524.26
股权激励费用 1,248,785.16 61,579.91
合 计 30,843,766.91 32,969,538.36
其中：费用化研发支出 30,843,766.91 32,969,538.36
资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
1. 本公司将浙江天台和瑞祥投资有限公司、浙江天台利合轨道交通设备有限责任公司、
FOSCO RAIL PTE.LTD.、富适扣铁路器材（浙江）有限公司、浙江祥丰新材料科技有限公司、
第 76 页 共 98 页
湖南祥和电子材料有限公司和浙江天台祥和电子材料有限公司等七家公司纳入本期合并财
务报表范围。
2. 重要子公司基本情况
主要经营地 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
及注册地 直接 间接
浙江天台祥
1,670.00
和电子材料 浙江台州 制造业 70.06 设立
万元
有限公司
浙江祥丰新
2,000.00
材料科技有 浙江台州 制造业 51.00 设立
万元
限公司
(二) 重要的非全资子公司
1. 明细情况
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
浙江天台祥和电
29.94 1,418,711.21 6,783,901.91
子材料有限公司
浙江祥丰新材料
49.00 8,331,431.65 27,672,471.69
科技有限公司
2. 重要非全资子公司的主要财务信息
(1) 资产和负债情况
子公司 期末数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
浙江天台祥和电
11,732,901.89 68,364,418.98 43,538,361.86 1,214,011.28 44,752,373.14
子材料有限公司 56,631,517.09
浙江祥丰新材料 127,431,857.4
12,866,552.75 140,298,410.18 72,614,890.17 11,121,856.25 83,736,746.42
科技有限公司 3
（续上表）
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
浙江天台祥和电
53,015,913.68 14,019,137.50 67,035,051.18 45,634,186.34 2,527,333.41 48,161,519.75
子材料有限公司
浙江祥丰新材料
97,094,307.98 11,733,591.71 108,827,899.69 65,486,532.79 3,782,624.87 69,269,157.66
科技有限公司
(2) 损益和现金流量情况
子公司 本期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
第 77 页 共 98 页
子公司 本期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
浙江天台祥和电子
81,085,277.08 4,738,514.41 4,738,514.41 -6,010,635.00
材料有限公司
浙江祥丰新材料科
247,583,305.51 17,002,921.73 17,002,921.73 19,986,720.04
技有限公司
（续上表）
子公司 上年同期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
浙江天台祥和电子
70,547,245.26 4,964,202.99 4,964,202.99 -8,839,683.97
材料有限公司
浙江祥丰新材料科
230,907,342.81 13,495,822.00 13,495,822.00 -23,888,143.25
技有限公司
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与资产相关的政府补助 2,303,438.00
其中：计入递延收益 2,303,438.00
与收益相关的政府补助 2,569,267.69
其中：计入其他收益 2,569,267.69
合 计 4,872,705.69
(二) 涉及政府补助的负债项目
本期新增 本期计入 本期计入
财务报列报项目 期初数
补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
递延收益 2,063,202.38 2,303,438.00 659,999.65
小 计 2,063,202.38 2,303,438.00 659,999.65
（续上表）
本期冲减
本期冲减资 与资产/收益
项 目 成本费用 其他变动 期末数
产金额 相关
金额
递延收益 3,706,640.73 与资产相关
小 计 3,706,640.73
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
第 78 页 共 98 页
计入其他收益的政府补助金额 3,229,267.34 3,723,381.79
合 计 3,229,267.34 3,723,381.79
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
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3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7、五(一)9、五(一)19 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项和合同资产
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款和合同资产的 46.97%（2022 年 12 月 31 日： 43.21%）源于余额前五名客户。本公
司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
第 80 页 共 98 页
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目 3 年以
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年
上
短期借款 69,528,923.88 70,782,323.32 70,782,323.32
应付票据 26,942,675.63 26,942,675.63 26,942,675.63
应付账款 61,047,544.45 61,047,544.45 61,047,544.45
其他应付款 22,836,943.35 22,836,943.35 22,836,943.35
一年内到期的
364,637.12 395,404.43 395,404.43
非流动负债
租赁负债 371,899.50 385,321.14 385,321.14
长期借款 10,000,000.00 10,541,750.00 335,500.00 10,206,250.00
小 计 191,092,623.93 192,931,962.32 182,340,391.18 10,591,571.14
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 66,832,025.82 67,989,162.21 67,989,162.21
应付票据 8,927,300.00 8,927,300.00 8,927,300.00
应付账款 83,423,093.77 83,423,093.77 83,423,093.77
其他应付款 19,051,589.93 19,051,589.93 19,051,589.93
一年内到期
的非流动负 338,201.79 385,321.10 385,321.10
债
租赁负债 726,453.27 770,642.22 770,642.22
小 计 179,298,664.58 180,547,109.23 179,776,467.01 770,642.22
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
第 81 页 共 98 页
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
第一层次公
项 目 第二层次公允 第三层次公允
允 合 计
价值计量 价值计量
价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他非流
123,000,000.00 123,000,000.00
动金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资 123,000,000.00 123,000,000.00
产
结构性存款 75,000,000.00 75,000,000.00
权益工具投资 48,000,000.00 48,000,000.00
2. 应收款项融资 38,898,333.91 38,898,333.91
持续以公允价值计量的资产总额 161,898,333.91 161,898,333.91
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
1.对于结构性存款，因期限较短，按本金金额作为公允价值计量。
2.对于应收款项融资，按照应收票据的账面价值作为公允价值的合理估计进行计量。
3.对于权益工具投资，因本期被投资单位经营环境、经营情况和财务状况未发生重大变
化，故公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
第 82 页 共 98 页
1. 本公司的控股股东情况
(1) 本公司的控股股东
对本公司 对本公司
自然人姓名 注册地 业务性质 注册资本 的持股比 的表决权
例（%） 比例（%）
汤友钱[注] 25.75 25.75
[注]截至资产负债表日，汤友钱的持股比例为 25.75%
(2) 本公司最终控制方是汤友钱家族
公司实际控制人系汤友钱家族，包括汤友钱及其配偶汤秋娟、汤啸及其配偶范淑贞、汤
文鸣及其配偶鲍晓华、汤娇，截至资产负债表日，合计控制公司 48.66%的股份。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
浙江天台和致祥投资有限公司 控股股东控制的公司
天台县金烜达橡胶有限公司[注] 受范淑贞之弟控制的公司
[注]该公司已于 2023 年 5 月注销
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
天台县金烜达橡胶有
采购货物 95,398.23
限公司
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
浙江天台和致祥投资
提供劳务 200,463.20
有限公司
2. 关联租赁情况
公司出租情况
本期确认的 上年同期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
天台县金烜达橡胶有
厂房 38,000.00
限公司
3. 关联方资产转让、债务重组情况
第 83 页 共 98 页
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
浙江天台和致祥投资
股权转让 16,332,568.90
有限公司
汤友钱 股权转让 15,948,620.00
4. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬（万元） 665.34 665.45
(三) 关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
天台县金烜达橡胶有
107,800.00
限公司
小 计 107,800.00
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
单位：股、元
各项权益工具数量和金额情况
本期行
本期授予 本期解锁 本期失效
授予对象 权
数 金 金
数量（股） 金额（元） 数量 数量（股） 金额（元）
量 额 额
管理人员 172,360.00 1,003,135.20 15,000.00 87,300.00
研发人员 205,300.00 1,194,846.00
销售人员 146,400.00 852,048.00
生产人员 159,000.00 925,380.00
合 计 683,060.00 3,975,409.20 15,000.00 87,300.00
注：上表本期授予金额系公司按照股份授予日的收盘价 11.80 元/股与授予价格 5.98
元/股的差价乘以本期授予数量计算得出应确认的股权激励金额，并根据人员属性分别计入
成本费用
第 84 页 共 98 页
2. 期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象
行权价格范围 合同剩余期限 行权价格范围 合同剩余期限
管理人员 2022 年的限制
性股票激励计
研发人员 划首次授予价
销售人员 格 6.36 元/股， 59 个月/68 个月[注]
预留部分授予
生产人员 价格 5.98 元/
股。
[注]公司激励计划的有效期为自限制性股票首次授予登记之日起至激励对象获授的限
制性股票全部解除限售或回购注销完毕之日止，最长不超过 72 个月
3. 其他说明
(1) 根据公司 2022 年第一次临时股东大会授权，公司于 2022 年 12 月 9 日召开第三届
董事会第十二次会议，审议通过了《关于调整 2022 年限制性股票激励计划首次授予部分激
励对象人数及授予数量的议案》《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定以
2022 年 12 月 9 日为首次授予日，以 6.36 元/股的授予价格向符合授予条件的 89 名激励对
象首次授予 284.50 万股限制性股票。
(2) 本激励计划的有效期为自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的限制
性股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过 72 个月。自授予的限制性股票登记完
成之日起满 12 个后分三期解锁，每期解锁的比例分别为 40%、40%、20%，解除限售业绩考
核年度为 2023 年-2025 年三个会计年度，每个会计年度考核一次，考核目标为对应考核年
度的营业收入值。
(3) 根据公司 2023 年第三届董事会第十三次会议和第三届监事会第十次会议审议通过
的《关于回购注销 2022 年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，公司决定回购并
注销 1 名丧失激励资格的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票 15,000 股。公司已于
2023 年 6 月办妥工商变更登记手续。
(4) 根据公司 2022 年第一次临时股东大会授权，公司于 2023 年 9 月 1 日召开第三届董
事会第十五次会议，审议通过了《关于向 2022 年限制性股票计划激励对象授予预留限制性
股票的议案》，确定以 2023 年 9 月 1 日为限制性股票预留授予日，向 64 名激励对象预留授
予 68.3060 万股限制性股票，授予价格 5.98 元/股。
(5) 本预留限制性股票激励计划的有效期为自限制性股票授予登记完成之日起至激励
第 85 页 共 98 页
对象获授的限制性股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过 72 个月。自授予的限
制性股票登记完成之日起满 12 个后分三期解锁，每期解锁的比例分别为 40%、40%、20%，
解除限售业绩考核年度为 2023 年-2025 年三个会计年度，每个会计年度考核一次，考核目
标为对应考核年度的营业收入值。
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要
按照授予日公司股票收盘价
参数
公司根据在职激励对象对应的权益工具以对
可行权权益工具数量的确定依据
未来年度公司业绩的预测进行确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
12,726,378.88
金额
(三) 本期确认的股份支付费用总额
授予对象 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 7,449,532.86
研发人员 1,248,785.16
销售人员 1,015,470.23
生产人员 2,311,811.27
合 计 12,025,599.52
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
无重要承诺事项。
(二) 或有事项
1. 无未决诉讼仲裁形成的重要或有负债。
2. 无为其他单位提供债务担保形成的或有负债。
十四、资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无重要的非调整事项。
(二) 资产负债表日后利润分配情况
第 86 页 共 98 页
每股派发现金股利 0.13 元（含税），每股
拟分配的利润或股利 以公积金转增 0.4 股，该议案尚需经股东大
会决议批准
十五、其他重要事项
分部信息
本公司主要业务为生产和销售轨道扣件系统非金属类零部件、高分子改性材料和电子元
器件配件等产品。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1 之说明。
(一) 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区分部为
基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实
体所在地进行划分。
(二) 报告分部的财务信息
地区分部
项 目 境内分部 境外分部 分部间抵销 合 计
主营业务收入 632,315,006.77 13,486,921.45 9,593,081.21 636,208,847.01
主营业务成本 455,869,120.77 9,639,244.83 9,593,081.21 455,915,284.39
资产总额 1,184,144,448.52 45,725,103.64 6,776,052.54 1,223,093,499.62
负债总额 226,220,913.14 11,746,486.54 11,015,119.23 226,952,280.45
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 163,873,255.76 119,260,312.65
1-2 年 9,006,255.81 15,282,478.20
2-3 年 9,939,390.02 2,264,197.89
3 年以上 3,918,279.11 3,867,470.81
合 计 186,737,180.70 140,674,459.55
第 87 页 共 98 页
(2) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 186,737,180.70 100.00 15,994,384.49 8.57 170,742,796.21
合 计 186,737,180.70 100.00 15,994,384.49 8.57 170,742,796.21
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 140,674,459.55 100.00 12,037,993.63 8.56 128,636,465.92
合 计 140,674,459.55 100.00 12,037,993.63 8.56 128,636,465.92
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 186,737,180.70 15,994,384.49 8.57
小 计 186,737,180.70 15,994,384.49 8.57
3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 163,873,255.76 8,193,662.79 5.00
1-2 年 9,006,255.81 900,625.58 10.00
2-3 年 9,939,390.02 2,981,817.01 30.00
3 年以上 3,918,279.11 3,918,279.11 100.00
小 计 186,737,180.70 15,994,384.49 8.57
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
第 88 页 共 98 页
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
按组合计
提坏账准 12,037,993.63 3,956,390.86 15,994,384.49
备
合 计 12,037,993.63 3,956,390.86 15,994,384.49
(4) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
期末账面余额 占应收账款和合同资
产（含列报于其他非流 应收账款坏账准
单位名称 合同资产（含列 动资产的合同资产）期 备和合同资产减
报于其他非流动 末余额合计数的比例 值准备
应收账款 小 计
资产的合同资 （%）
产）
中原利达铁路轨道
108,015,824.30 11,995,781.98 120,011,606.28 60.16 6,000,580.31
技术发展有限公司
铁科（天津）科技
4,492,000.68 236,421.09 4,728,421.77 2.37 236,421.09
有限公司
立隆电子工业股份
4,299,532.56 4,299,532.56 2.16 214,976.63
有限公司[注]
河南埃姆科工程技
4,057,232.00 4,057,232.00 2.03 202,861.60
术有限公司
晋亿实业股份有限
4,023,188.28 4,023,188.28 2.02 402,318.83
公司
小 计 124,887,777.82 12,232,203.07 137,119,980.89 68.74 7,057,158.46
[注]立隆电子（惠州）有限公司、立隆电子（苏州）有限公司和立隆电子科技（苏州）
有限公司属于立隆电子工业股份有限公司控制的公司，因此公司对其应收账款账面余额合并
披露
2. 其他应收款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收股利 2,210,000.00 2,210,000.00
其他应收款 551,575.41 741,226.31
合 计 2,761,575.41 2,951,226.31
(2) 应收股利
第 89 页 共 98 页
项 目 期末数 期初数
天台县银信小额贷款股份有限公司分红款 2,210,000.00 2,210,000.00
小 计 2,210,000.00 2,210,000.00
(3) 其他应收款
1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 76,700.00 181,750.45
拆借款 2,310,000.00 2,310,000.00
应收暂付款 530,605.69 627,819.35
小 计 2,917,305.69 3,119,569.80
2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 580,605.69 732,869.80
1-2 年 50,000.00
3 年以上 2,336,700.00 2,336,700.00
小 计 2,917,305.69 3,119,569.80
3) 坏账准备计提情况
① 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 2,917,305.69 100.00 2,365,730.28 81.09 551,575.41
小 计 2,917,305.69 100.00 2,365,730.28 81.09 551,575.41
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 3,119,569.80 100.00 2,378,343.49 76.24 741,226.31
小 计 3,119,569.80 100.00 2,378,343.49 76.24 741,226.31
② 采用组合计提坏账准备的其他应收款
第 90 页 共 98 页
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 2,917,305.69 2,365,730.28 81.09
其中：1 年以内 580,605.69 29,030.28 5.00
3 年以上 2,336,700.00 2,336,700.00 100.00
小 计 2,917,305.69 2,365,730.28 81.09
4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 36,643.49 5,000.00 2,336,700.00 2,378,343.49
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -7,613.21 -5,000.00 -12,613.21
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 29,030.28 2,336,700.00 2,365,730.28
期末坏账准备计
5.00 100.00 81.09
提比例（%）
5) 本期无实际核销的其他应收款情况。
6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
额的比例（%）
浙江银象生物工程
拆借款 2,310,000.00 3 年以上 79.18 2,310,000.00
有限公司
天台县力驰机械有
应收暂付款 54,430.30 1 年以内 1.87 2,721.52
限公司
广州广铁招标代理
押金保证金 50,000.00 1 年以内 1.71 2,500.00
有限公司
第 91 页 共 98 页
占其他应收款余
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
额的比例（%）
天台县吉通新材料
应收暂付款 33,839.00 1 年以内 1.16 1,691.95
有限公司
天台县公共交通有
押金保证金 26,700.00 3 年以上 0.92 26,700.00
限公司
小 计 2,474,969.30 84.84 2,343,613.47
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投
106,900,000.00 106,900,000.00 106,900,000.00 106,900,000.00
资
合 计 106,900,000.00 106,900,000.00 106,900,000.00 106,900,000.00
(2) 对子公司投资
期初数 本期增减变动 期末数
被投资单 计提
账面 减值 追加 减少 账面 减值
位 减值 其他
价值 准备 投资 投资 价值 准备
准备
浙江天台和
瑞祥投资有 65,000,000.00 65,000,000.00
限公司
浙江天台祥
和电子材料 11,700,000.00 11,700,000.00
有限公司
浙江祥丰新
材料科技有 10,200,000.00 10,200,000.00
限公司
湖南祥和电
子材料有限 20,000,000.00 20,000,000.00
公司
小 计 106,900,000.00 106,900,000.00
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
第 92 页 共 98 页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 324,686,778.27 196,323,247.91 300,623,154.05 196,727,573.77
其他业务收入 3,547,397.05 894,411.99 2,640,312.19 337,449.95
合 计 328,234,175.32 197,217,659.90 303,263,466.24 197,065,023.72
其中：与客户之间的合
325,553,105.97 197,102,748.54 301,033,460.84 196,925,266.56
同产生的收入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
轨道扣件系统非金属类
235,786,625.84 122,082,616.55 214,634,517.56 125,963,960.51
零部件
电子元器件配件 88,900,152.43 74,240,631.36 85,988,636.49 70,763,613.26
其他 866,327.70 779,500.63 410,306.79 197,692.79
小 计 325,553,105.97 197,102,748.54 301,033,460.84 196,925,266.56
2) 与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
国内销售 311,096,221.02 183,334,462.03 286,970,315.25 183,083,592.93
国外销售 14,456,884.95 13,768,286.51 14,063,145.59 13,841,673.63
小 计 325,553,105.97 197,102,748.54 301,033,460.84 196,925,266.56
3) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 325,553,105.97 301,033,460.84
小 计 325,553,105.97 301,033,460.84
(3) 本期无确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入。
2. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
人工费用 5,385,593.48 4,987,364.71
材料费 4,503,440.37 6,487,233.98
第 93 页 共 98 页
试验费 2,845,097.50 2,830,188.69
燃料动力 1,666,358.63 1,403,174.26
折旧费 1,664,223.25 1,319,112.62
股权激励费用 1,248,785.16 61,579.91
合 计 17,313,498.39 17,088,654.17
3. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
其他非流动金融资产在持有期间取得的股利收入 4,224,000.00 4,420,000.00
资金拆借利息收入 11,723.96
处置其他非流动金融资产取得的投资收益 2,702.49 2,948,620.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 10,479.56
应收款项融资贴现损失 -601.56 -152,150.00
合 计 4,237,824.89 7,226,949.56
十七、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-55,521.28
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 2,569,267.69
益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损 608,495.96
益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
第 94 页 共 98 页
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安
置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次
性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪
酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,119,271.28
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 2,002,971.09
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 436,791.54
少数股东权益影响额（税后） 92,597.85
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 1,473,581.70
2. 执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年
修订）》对 2022 年度非经常性损益金额的影响
项 目 金额
2022 年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额 6,119,061.06
2022 年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号
——非经常性损益（2023 年修订）》规定计算的归属于母公司 5,300,685.57
所有者的非经常性损益净额
差异 818,375.49
(二) 净资产收益率及每股收益
第 95 页 共 98 页
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.19 0.27 0.27
扣除非经常性损益后归属于公司
7.03 0.27 0.27
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 67,051,338.39
非经常性损益 B 1,473,581.70
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 65,577,756.69
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 911,228,669.91
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 31,830,593.08
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00
外币报表折算差额变动的其他综合收益减
I1 50,690.69
少净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 6.00
数
限制性股票确认股份支付费用新增的归属
I2 12,025,599.52
于公司普通股股东的净资产
其他
增加净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 6.00
数
注销限制性股票对公司普通股股东的净资
I3
产的影响
注销限制性股票对公司普通股股东的净资
J3 6.00
产的影响的累计月数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 932,173,947.56
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率（%） M=A/L 7.19
扣除非经常损益加权平均净资产收益率（%） N=C/L 7.03
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
第 96 页 共 98 页
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润[注 1] A 66,594,640.59
非经常性损益 B 1,473,581.70
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 65,121,058.89
期初股份总数[注 2] D 242,703,776.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H 15,000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 6.00
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 242,696,276.00
基本每股收益（元/股） M=A/L 0.27
扣除非经常损益基本每股收益（元/股） N=C/L 0.27
[注 1]系本期归属于公司普通股股东的净利润扣除预计未来分配给可解锁限制性股票
持有者现金股利后的净额
[注 2]按照相关规定，扣除了未解锁的限制性股票 2,845,000.00 股
(2) 稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 67,051,338.39
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 67,051,338.39
非经常性损益 D 1,473,581.70
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
E=C-D 65,577,756.69
净利润
发行在外的普通股加权平均数 F 242,696,276.00
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平
G
均数
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 242,696,276.00
稀释每股收益 M=C/H 0.27
第 97 页 共 98 页