香飘飘食品股份有限公司

             2023 年度会计师事务所履职情况评估报告


    香飘飘食品股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2023 年度财务及内部控制审计机
构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》，公司对立信 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，
公司认为立信资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，
具体情况如下：
    一、资质条件
    立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）由我国会计泰斗
潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制
的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。
立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具
有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委
员会（PCAOB）注册登记。
    截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师 2,533 名、从业人员
总数 10,730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数 693 名。
    立信 2023 年业务收入（经审计）50.01 亿元，其中审计业务收入 35.16 亿
元，证券业务收入 17.65 亿元，上市公司审计收费 8.32 亿元。
    2023 年度立信为 671 家上市公司提供年报审计服务，主要行业包括计算机、
通信和其他电子设备制造业、专用设备制造业、软件和信息技术服务业等，同行
业上市公司审计客户 5 家。

    二、执业记录
    1、基本信息
                                                          开始在立   开始为本公司
                              注册会计师   开始从事上市
     项目           姓名                                  信执业时   提供审计服务
                                执业时间   公司审计时间
                                                            间           时间
项目合伙人         陈小金      2010 年       2008 年      2010 年      2021 年

签字注册会计师      李丹       2015 年       2013 年      2015 年      2022 年
签字注册会计师       陈喆        2024 年      2018 年        2024 年       2019 年

质量控制复核人      李勇平       2007 年      2007 年        2007 年       2023 年



   （1）项目合伙人近三年从业情况：
   姓名：陈小金

       时间                         上市公司名称                         职务
  2021 年-2023 年            宁波精达成形装备股份有限公司              签字合伙人
  2021 年-2023 年              江西富祥药业股份有限公司                签字合伙人
  2021 年-2023 年               香飘飘食品股份有限公司                 签字合伙人
  2021 年-2023 年               宁波色母粒股份有限公司                 签字合伙人
  2021 年-2022 年           浙江润阳新材料科技股份有限公司             签字合伙人
      2023 年                  上海华峰铝业股份有限公司                签字合伙人
  2021 年-2023 年                浙江闰土股份有限公司              质量控制复核人
  2021 年-2023 年              杭州爱科科技股份有限公司            质量控制复核人
  2022 年-2023 年              国邦医药集团股份有限公司            质量控制复核人


   （2）签字注册会计师近三年从业情况：
   姓名：李丹

       时间                         上市公司名称                         职务
      2023 年                   香飘飘食品股份有限公司                 签字会计师
      2021 年                  浙江永太科技股份有限公司                签字会计师
      2021 年               浙江润阳新材料科技股份有限公司             签字会计师
  2021 年-2023 年               宁波色母粒股份有限公司                 签字会计师


   姓名：陈喆

       时间                         上市公司名称                         职务
  2021 年-2023 年               香飘飘食品股份有限公司                 项目组成员


   （3）质量控制复核人近三年从业情况：

   姓名：李勇平
       时间                         上市公司名称                         职务
  2021 年-2023 年       浙江捷昌线性驱动科技股份有限公司               签字合伙人
        时间                 上市公司名称                  职务
   2021 年-2023 年      创新医疗管理股份有限公司        签字合伙人
   2021 年-2023 年      美康生物科技股份有限公司        签字合伙人
   2021 年-2023 年        绿康生化股份有限公司          签字合伙人
       2023 年          浙江炜冈科技股份有限公司        签字合伙人
       2023 年           香飘飘食品股份有限公司        质量控制复核人
   2021 年-2023 年      江西富祥药业股份有限公司       质量控制复核人
   2021 年-2023 年      浙江仙通橡塑股份有限公司       质量控制复核人



    2、诚信记录
    项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人最近三年未受到刑事处罚，
未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受
到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等。

    3、独立性
    立信及项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注
册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

    三、质量管理水平
   1、项目咨询
    2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项与专业技术部及时
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
    2、意见分歧解决
    立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责
人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，立信就公
司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    3、项目质量复核
    审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报
以及审计报告的适当性。
    4、项目质量检查
    立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信所质
量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围
内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；
其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰
当地执行审计程序。
    5、质量管理缺陷识别与整改
    立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年
年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案
    2023 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审计单位的实际情
况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的
审计重点展开，其中包括收入确认、费用列支、货币资金真实性等。
    立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。立信
制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
   五、人力及其他资源配备
    立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。
   六、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
    截至 2023 年末，立信累计已提取职业风险基金 1.66 亿元，购买的职业保险
累计赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿
责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风
险基金管理办法》等文件的相关规定。




                                     香飘飘食品股份有限公司
                                           2024 年 4 月 17 日