信永中和会计师事务所履职情况的评估报告


    海天水务集团股份公司(以下简称“公司”)聘请信永中和会计师事务

所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2023 年年报审计

机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会

计师事务所管理办法》，公司对信永中和在近一年审计中的履职情况进行

了评估。经评估，公司认为，近一年信永中和资质等方面合规有效，履职

能够保持独立性，勤勉尽责、公允表达意见。具体情况如下。

    一、资质条件

    1、基本信息

    审计机构：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）；

    成立日期：2012 年 3 月 2 日；

    组织形式：特殊普通合伙企业；

    注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层；

    首席合伙人：谭小青先生；

    执业资格：

    具有财政部门颁发的会计师事务所执业资格；

    具有财政部、中国证监会备案的从事证券服务业务会计师事务所资格；

    具有中国证券监督管理委员会获准从事 H 股企业审计资格；

    2、人员信息


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    截止 2023 年 9 月 30 日，信永中和合伙人（股东）245 人，注册会计

师 1657 人。签署过证券服务业务审计报告的注册会师人数超过 660 人。

    3、业务信息

    信永中和 2022 年度业务收入为 39.34 亿元，其中，审计业务收入为

30.75 亿元，证券业务收入为 8.59 亿元。在中注协 2023 年 9 月公告的

《2022 年会计师事务所综合评价前百家信息》中排名第 8。

    二、执业记录

    信永中和会计师事务所截止 2023 年 12 月 31 日的近三年因执业行为

受到刑事处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督管理措施 12 次、自律监管措施

2 次和纪律处分 0 次。35 名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚 0 人

次、行政处罚 3 人次、监督管理措施 12 人次、自律监管措施 3 人次和纪

律处分 1 人次。

    三、人力及其他资源配备

    信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年证券业

务审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。信永中和建立了完善后

服务支持体系及专业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管

理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后

台前置，全程参与对审计服务的支持。

    签字项目合伙人：林苇铭女士，2003 年获得中国注册会计师资质，

2006 年开始从事上市公司审计，2009 年开始在信永中和执业，2023 年开


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始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过 3 家。

    签字注册会计师：汪璐露女士，2018 年获得中国注册会计师资质，

2011 年开始从事上市公司审计，2018 年开始在信永中和执业，2020 年开

始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司 3 家。

    项目质量复核人员：廖志勇先生，1999 年获得中国注册会计师资质，

1998 年开始从事上市公司审计，2004 年开始在信永中和执业，2022 年开

始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核报告的上市公司超过 6 家。

    前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核人员近三年不

存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及派出机构、行业主管部门的

行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律

监管措施、纪律处分的情况。

    前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核人员不存 在

违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形，未持有和买

卖公司股票，也不存在影响独立性的其他经济利益，定期轮换符合规定。

    四、质量管理水平

    1、项目咨询

    近一年审计过程中，公司所有重大会计审计事项与信永中和项目团队

进行了沟通，所有咨询事项均得到很好的解决方案和技术支持。

    2、意见分歧解决

    信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目


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质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨

询专业技术部负责人。专业意见分歧的解决记录于咨询备忘录。审计业务

复核与批准汇总表中需记录审计项目组就其已知悉的专业意见分歧已经

解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，

信永中和就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在意见分歧。

    3、项目质量复核

    信永中和建立了完善的项目质量复核管理制度，近一年审计过程中，

信永中和实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、

独立项目质量复核以及专业技术复核。

    4、项目质量管理与监督

    信永中和设立质量控制复核管理部，负责对质量管理体系运行的监督。

信永中和质量管理体系的管理活动包括：质量管理关键控制点的测试；对

质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所

和个人进行独立性测试等。

    5、质量管理缺陷识别与整改

    信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会

计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关

系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改

程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度

和政策构成了信永中和完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，


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信永中和在近一年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

    综上，近一年审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施

得到了有效执行。

    五、工作方案

    近一年审计过程中，信永中和针对公司的服务需求及被审计单位的实

际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕

被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、

递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。近一

年审计过程中，信永中和全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披

露时间要求。信永中和就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间

安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    六、信息安全管理

    公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中的责任义

务。信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的

信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了

对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、投资者保护能力

    信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿

限额和职业风险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买

符合相关规定。


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   除乐视网证券虚假陈述责任纠纷一案之外，信永中和近三年无因执业

行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。




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