上海元祖梦果子股份有限公司


                上海元祖梦果子股份有限公司董事会

            2023 年关于会计师事务所履职情况评估报告


    公司聘请毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威
华振”）作为公司2023年度年报审计机构。
    根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事
务所管理办法》，公司对毕马威华振在2023年审计过程中的履职情况进行了评
估。经评估，公司认为，近一年毕马威华振资质等方面合规有效，履职能够保
持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下。
    一、资质条件
    毕马威华振会计师事务所于1992年8月18日在北京成立，于2012年7月5
日获财政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业，更名为毕马威华振会
计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威华振”），2012年7月10
日取得工商营业执照，并于2012年8月1日正式运营。
    毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区东长安街1号东方
广场东2座办公楼8层。
    毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国国籍，具有中国注册会计师资
格。
    截至2023年12月31日，毕马威华振有合伙人234人，注册会计师1,121
人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过260人。
    毕马威华振2022年经审计的业务收入总额超过人民币41亿元，其中审
计业务收入超过人民币39亿元（包括境内法定证券服务业务收入超过人民
币9亿元，其他证券服务业务收入超过人民币10亿元，证券服务业务收入共
计超过人民币19亿元）。
    毕马威华振2022年上市公司年报审计客户家数为80家，上市公司财务
报表审计收费总额约为人民币4.9亿元。这些上市公司主要行业涉及制造
业，金融业，信息传输、软件和信息技术服务业，电力、热力、燃气及水
生产和供应业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，房地产业，科学研究
和技术服务业，批发和零售业，租赁和商务服务业，水利、环境和公共设
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施管理业，以及文化、体育和娱乐业。毕马威华振2022年本公司同行业上
市公司审计客户家数为41家。
    本项目的项目合伙人汪浩女士，2007年取得中国注册会计师资格。汪
浩女士2000年开始在毕马威华振执业，2005年开始从事上市公司审计，从
2019年开始为本公司提供审计服务。汪浩女士近三年签署或复核上市公司
审计报告9份。
    本项目的签字注册会计师樊耀骏先生，2015年取得中国注册会计师资
格。樊耀骏先生2015年开始在毕马威华振执业，2019年开始从事上市公司
审计，从2023年开始为本公司提供审计服务。樊耀骏先生近三年签署或复
核上市公司审计报告0份。
    本项目的质量控制复核人徐侃瓴先生，2005年取得中国注册会计师资
格。徐侃瓴先生2001年开始在毕马威华振执业，2007年开始从事上市公司
审计，从2020年开始为本公司提供审计服务。徐侃瓴先生近三年签署或复
核上市公司审计报告9份。
    毕马威华振及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核
人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
    二、执业记录
    毕马威华振及其从业人员近三年未因执业行为受到任何刑事处罚、行
政处罚，或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施或纪律处
分。曾受到一次出具警示函的行政监管措施，涉及四名从业人员。根据相
关法律法规的规定，前述行政监管措施并非行政处罚，不影响毕马威华振
继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
    毕马威华振上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人
近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业
主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等
自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
    三、履职情况
    按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他
执业规范及公司2023年年报工作安排，毕马威华振对公司2023年度财务报
告及2023年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，同时对公
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司控股股东及其他关联方占用资金情况进行核查并出具了专项报告。
    经审计，毕马威华振认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计
准则的规定编制，公允反映了公司2023年12月31日的合并及母公司财务状
况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量；公司按照《企业内
部控制基本规范》和相关规定在所有方面保持了有效的财务报告内部控
制。毕马威华振出具了标准无保留意见的审计报告。
    在执行审计工作的过程中，毕马威华振和相关审计人员的独立性、审
计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价
方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层
进行了沟通。
    四、质量管理水平
    1、项目咨询
    近一年审计过程中，毕马威华振就公司重大会计审计事项与毕马威华
振专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。
    2、意见分歧解决
    毕马威华振制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项
目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要
咨询专业技术部负责人。在2023年年度审计过程中，毕马威华振就公司的
所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    3、项目质量复核
    近一年审计过程中，毕马威华振实施了完善的项目质量复核程序，主
要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
    审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由
经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的
重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适
当性。
    4、项目质量检查
    毕马威华振设立监控整改委员会，对质量管理体系的监督和整改的运
行承担责任。毕马威华振质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控
制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准
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则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报
告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。2023
年年度审计过程中，毕马威华振没有在项目质量检查方面发现重大问题。
    5、质量管理缺陷识别与整改
    毕马威华振根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制
定了相应的内部管理制度和政策。毕马威华振在2023年年度审计过程中勤
勉尽责，没有识别出质量管理缺陷。
    五、工作方案
    近一年审计过程中，毕马威华振针对公司的服务需求及被审计单位的
实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。毕马威华振
全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。毕马威
华振就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，能够根据计
划安排按时提交各项工作，并与公司审计委员会委员以及高管进行了充分
沟通。
    六、人力及其他资源配备
    毕马威华振配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市
公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人、项
目现场负责人均由资深合伙人担任。
    七、风险承担能力水平
    毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和
超过人民币2亿元，符合法律法规相关规定。近三年毕马威华振在执业行为
相关民事诉讼中承担民事责任的事项为：2023年审结债券相关民事诉讼案
件，终审判决毕马威华振按2%-3%比例承担赔偿责任（约人民币270万
元），案款已履行完毕。
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                                                         2024年3月22日




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