福然德股份有限公司

         关于会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告
      福然德股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普
通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司 2023 年度审计机构。根据
财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办
法》，公司对天健会计师事务所 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，
公司认为天健会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，
公允表达意见，具体情况如下：
      一、会计师事务所基本情况
      会计师事务所基本情况

 事务所名称      天健会计师事务所（特殊普通合伙）

 成立日期        2011年7月18日     组织形式                         特殊普通合伙

 注册地址        浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号

 首席合伙人      王国海            上年末合伙人数量                 238人

 上年末执业      注册会计师                                         2,272人
 人员数量        签署过证券服务业务审计报告的注册会计师             836人

                 业务收入总额      34.83亿元
 2023年（经审
                 审计业务收入      30.99亿元
 计）业务收入
                 证券业务收入      18.40亿元

                 客户家数          675家

                 审计收费总额      6.63亿元

 2023 年 度 上                     制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零
 市公司（含A、                     售业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，水利、环
 B股）审计情                       境和公共设施管理业，租赁和商务服务业，科学研究和
                 涉及主要行业
 况                                技术服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮
                                   政业，采矿业，文化、体育和娱乐业，建筑业，农、林、
                                   牧、渔业，住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等

                 本公司同行业上市公司审计客户家数                   7家

      二、执业记录
      1、执业记录
                     何时成      何时开始     何时开   何时开始为   近三年签署或复核
项目组
            姓名     为注册      从事上市     始在本   本公司提供   上市公司审计报告
成员
                     会计师      公司审计     所执业     审计服务         情况
项目合                                                    （1）2021 年，签署
         曹小勤   2006 年   2006 年   2012 年   2017 年
伙人                                                      罗欣药业、盾安环
                                                          境、艾融软件、江
                                                          南化工、福然德
                                                          2020 年度审计报
                                                          告，复核众合科技、
                                                          道明光学 2020 年度
                                                          审计报告；
                                                          （2）2022 年，签署
                                                          和元生物、艾融软
                                                          件、盾安环境、罗
                                                          欣药业、蔚蓝锂芯
                                                          2021 年度审计报
签字注                                                    告；复核外贸印刷、
         曹小勤   2006 年   2006 年   2012 年   2023 年
册会计                                                    道明光学、建业股
师                                                        份、熔金高温 2021
                                                          年度审计报告；
                                                          （3）2023 年，签署
                                                          和元生物、蔚蓝锂
                                                          芯、艾融软件 2022
                                                          年度审计报告，复
                                                          核司太立、道明光
                                                          学、建业股份、外
                                                          贸印刷、熔金股份
                                                          2022 年度审计报告
         王余虎   2019 年   2020 年   2020 年   2023 年          无
                                                          （1）2023 年，签署
                                                          /复核海利得、浙江
                                                          大农、银都股份、
                                                          永艺股份、利欧股
                                                          份 2022 年度审计报
                                                          告；
项目质
                                                          （2）2022 年，签署
量控制   罗联玬   2009 年   2007 年   2009 年   2023 年
                                                          /复核浙江大农、永
复核人
                                                          艺股份、中源家居
                                                          2021 年度审计报
                                                          告；
                                                          （3）2021 年，签署
                                                          /复核美迪凯 2020
                                                          年度审计报告
    2、上述相关人员的诚信记录
    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行
为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督
管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的
情况。
    3、独立性
    天健会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存
在可能影响独立性的情形。
    三、质量管理水平
    1、项目咨询
    2023 年年度审计过程中，天健会计师事务所就公司重大会计审计事项与专
业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
    2、意见分歧解决
    天健会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项
目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专
业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过
程中，天健会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能
解决的意见分歧。
    3、项目质量复核
    审计过程中，天健会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审
计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核
主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第
二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务
报表的公允列报以及审计报告的适当性。
    4、项目质量检查
    天健会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担
责任。天健会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的
测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务
所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照
项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
    5、质量管理缺陷识别与整改
    天健会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制
定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会计师事务完整、全面
的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，天健会计师事务勤勉尽责，质量管
理的各项措施得到了有效执行。
    综上，2023 年年度审计过程中，天健会计师事务所勤勉尽责，质量管理的
各项措施得到了有效执行。
    四、审计方案
    2023 年年度审计过程中，天健会计师事务所针对公司的服务需求及被审计
单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕
被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、应收账款减值、存货的减值、
关联交易事项、对外担保事项等。
    天健会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时
间要求。天健会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计
划安排按时提交各项工作。
    五、人力及其他资源配备
    天健会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市
公司服务经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。
    六、信息安全管理
    公司在审计协议中明确约定了天健会计师事务所在信息安全管理中的责任
义务，制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制
制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信
息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
    天健会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计
提职业风险基金和购买职业保险，累计已计提职业风险基金 1 亿元以上，购买的
职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政
部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。天健会计师
事务所近三年未因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任。
    八、会计师事务所履职情况说明
    根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，结合公司 2023 年年报
工作安排，天健会计师事务所对公司 2023 年度财务报告及 2023 年 12 月 31 日的
财务报告内部控制的有效性进行了审计。在执行审计工作的过程中，天健会计师
事务所就独立性、审计范围、审计时间及人员安排、风险判断、关键审计事项、
审计调整等方面与公司管理层和治理层进行了沟通，并达成一致意见。天健会计
师事务所出具了标准无保留意见的审计报告。
    九、总体评估
    综上所述，公司经评估认为：天健会计师事务所（特殊普通合伙）的资质条
件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、
风险承担能力水平等方面合规有效，能够满足公司 2023 年度审计工作的要求。
    天健会计师事务所（特殊普通合伙）在公司 2023 年财务报告及内部控制审
计过程中，独立、客观、公正、规范执业，按时完成了公司 2023 年年度审计相
关工作，审计行为规范有序，切实履行了审计机构应尽的职责，出具的审计报告
客观、完整、清晰、及时。
                                                      福然德股份有限公司
                                                              董   事   会
                                                        2024 年 4 月 15 日