国邦医药：国邦医药对会计师事务所2023年度履职情况评估报告2024-04-16
国邦医药集团股份有限公司
对会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告
国邦医药集团股份有限公司（ 以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（ 特
殊普通合伙） 以下简称“立信”）作为公司 2023 年度年报审计机构。根据财政部、
国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公
司对立信 2023 年履职情况进行评估。经评估，公司认为立信在资质条件、执业
记录等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如
下：
一、会计师事务所基本情况
一）机构信息
1、基本信息
立信由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010
年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，
首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券
服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并
已向美国公众公司会计监督委员会 PCAOB）注册登记。
截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师 2,533 名、从业人员
总数 10,730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 693 名。
立信 2023 年业务收入（ 经审计）50.01 亿元，其中审计业务收入 35.16 亿元，
证券业务收入 17.65 亿元。
2023 年度立信为 671 家上市公司提供年报审计服务，审计收费 8.32 亿元，
同行业上市公司审计客户 45 家。
2、投资者保护能力
截至 2023 年末，立信已提取职业风险基金 1.66 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：
起诉 仲 被诉 被仲 诉讼 仲裁） 诉讼 仲
诉讼 仲裁）结果
裁）人 裁）人 事件 裁）金额
金亚科技、 尚余 1,000 连带责任，立信投保的职业
投资者 周旭辉、立 2014 年报 多万，在诉 保险足以覆盖赔偿金额，目
信 讼过程中 前生效判决均已履行。
一 审 判 决 立 信 对 保千里在
2016 年 12 月 30 日至 2017
保千里、东 年 12 月 14 日期间因证券虚
2015 年重组、
北证券、银 假陈述行为对投资者所负债
投资者 2015 年报、 80 万元
信评估、立 务的 15%承担补充赔偿 责
2016 年报
信等 任 ， 立 信 投 保 的 职业保险
12.5 亿元足以覆盖赔 偿 金
额。
3、诚信记录
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 1 次、监督管理措施 29
次、自律监管措施 1 次和纪律处分无，涉及从业人员 75 名。
二）聘任会计师事务所履行的程序
公司于 2023 年 4 月 14 日召开的第二届董事会审计委员会第一次会议、第二
届董事会第二次会议和 2023 年 5 月 5 日召开的公司 2022 年年度股东大会审议
通过了《关于续聘公司 2023 年度审计机构的议案》，决定继续聘任立信为公司
2023 年度审计机构 含财务报告审计和内部控制审计）。公司 2023 年度审计费
用由公司股东大会授权董事会根据审计工作量及公允合理的定价原则确定。
二、执业记录
一）基本信息
开始从事上 开始为本公
注册会计师 开始在本所
项目 姓名 市公司审计 司提供审计
执业时间 执业时间
时间 服务时间
项目合伙人 范国荣 2010 年 2008 年 2010 年 2023 年
签字注册会
丁巾娑 2022 年 2017 年 2022 年 2023 年
计师
质量控制复
陈小金 2010 年 2008 年 2010 年 2021 年
核人
1、项目合伙人近三年从业情况：
姓名：范国荣
时间 上市公司名称 职务
2023 年 国邦医药集团股份有限公司 签字合伙人
2022 年-2023 年 浙江东晶电子股份有限公司 签字合伙人
2022 年 常州聚和新材料股份有限公司 签字会计师
2023 年 浙江网盛生意宝股份有限公司 签字合伙人
江苏中信博新能源科技股份有限公
2023 年 签字合伙人
司
2、签字注册会计师近三年从业情况：
姓名：丁巾娑
时间 上市公司名称 职务
2023 年 国邦医药集团股份有限公司 签字会计师
3、质量控制复核人近三年从业情况：
姓名：陈小金
时间 上市公司名称 职务
2020 年-2023 年 宁波精达成形装备股份有限公司 签字合伙人
2020 年-2023 年 江西富祥药业股份有限公司 签字合伙人
2021 年-2023 年 香飘飘食品股份有限公司 签字合伙人
2021 年-2023 年 宁波色母粒股份有限公司 签字合伙人
2020 年-2022 年 浙江润阳新材料科技股份有限公司 签字合伙人
2022 年-2023 年 上海华峰铝业股份有限公司 签字合伙人
2021 年-2023 年 浙江闰土股份有限公司 质量控制复核人
2021 年-2023 年 杭州爱科科技股份有限公司 质量控制复核人
2022 年-2023 年 国邦医药集团股份有限公司 质量控制复核人
二）项目组成员独立性和诚信记录情况
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反（《中国注册会计
师职业道德守则》对独立性要求的情形。
上述人员近三年未受到刑事处罚；未受到证监会及其派出机构、行业主管部
门等的行政处罚、监督管理措施；未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自
律监管措施、纪律处分。
三、质量管理水平
一）项目咨询
2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项与专业技术部及时
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
二）意见分歧解决
立信制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或
专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。
在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，立信就公司
的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
三）项目质量复核
审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列
报以及审计报告的适当性。
四）项目质量检查
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
五）质量管理缺陷识别与整改
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年
年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、审计服务方案
2023 年度，立信针对公司的服务需求及公司的实际情况，制定了全面、合
理、可操作性强的审计服务方案，配备专属审计工作团队，明确服务计划、流程
及方法，制定完善的保障措施。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收
入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方
交易、租赁业务等。立信全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间
要求，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由高级合伙人担任，项目现
场负责人也由资深审计服务人员担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
立信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基
金和购买职业保险，已计提职业风险基金 1.61 亿元，购买的职业保险累计赔偿
限额为 12.50 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于（《会计师
事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
国邦医药集团股份有限公司
2024 年 4 月 15 日
