长春百克生物科技股份公司
               对会计师事务所履职情况的评估报告


    长春百克生物科技股份公司(以下简称“公司”)聘请大信会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称“大信所”）作为公司 2023 年财务及内部控制审计机构。
根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管
理办法》（财会[2023] 4 号文），公司对大信所在近一年审计中的履职情况进行了评
估。经评估，公司认为，近一年大信所资质等方面合规有效，履职能够保持独立
性，勤勉尽责、公允表达意见。具体情况如下：
    一、资质条件
    1、基本信息
    大信会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 1985 年，2012 年 3 月转制为特殊
普通合伙制事务所，总部位于北京，注册地址为北京市海淀区知春路 1 号 22 层
2206。大信所在全国设有 32 家分支机构，在香港设立了分所，并于 2017 年发起设
立了大信国际会计网络，目前拥有美国、加拿大、澳大利亚、德国、法国、英国、
新加坡等 38 家网络成员所。大信所是我国最早从事证券服务业务的会计师事务所
之一，首批获得 H 股企业审计资格，拥有近 30 年的证券业务从业经验。
    2、人员信息
    首席合伙人为谢泽敏先生。截至 2023 年 12 月 31 日，大信所从业人员总数
4001 人，其中合伙人 160 人，注册会计师 971 人。注册会计师中，超过 500 人签署
过证券服务业务审计报告。
    3、业务信息
    2022 年度业务收入 15.78 亿元，为超过 10,000 家公司提供服务。业务收入中，
审计业务收入 13.65 亿元、证券业务收入 5.10 亿元。2022 年上市公司年报审计客
户 196 家（含 H 股），平均资产额 179.90 亿元，收费总额 2.43 亿元。主要分布于制
造业、信息传输软件和信息技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、科学


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研究和技术服务业、水利环境和公共设施管理业。与公司同行业上市公司审计客
户 6 家。
       二、执业记录
    大信所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 3 次、行政监管措施 13
次、自律监管措施及纪律处分 7 次。33 名从业人员近三年因执业行为受到刑事处
罚 0 次、行政处罚 6 人次、行政监管措施 27 人次、自律监管措施及纪律处分 13 人
次。
    根据相关法律法规的规定，前述行政处罚、监督管理措施和自律监管措施不
影响大信所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
       三、人力及其他资源配备
    大信所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年证券业务审计经
验，并拥有中国注册会计师等专业资质。大信所建立了完善后服务支持体系及专
业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具
及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的
支持。
    签字项目合伙人：李楠
    拥有注册会计师执业资质。2010 年成为注册会计师，2021 年开始从事上市公
司审计，2010 年在大信所执业，2023 年开始为本公司提供审计服务，近 3 年已签
长春高新技术产业（集团）股份有限公司等审计报告。未在其他单位兼职。
    签字注册会计师：郑丽秋
    拥有注册会计师执业资质。2001 年成为注册会计师，2019 年开始从事上市公
司审计，2013 年在大信所执业，2023 年开始为本公司提供审计服务，2019 年签署
长春燃气股份有限公司等审计报告。未在其他单位兼职。
    项目质量复核人员：吴秀英
    拥有注册会计师执业资质。2008 年成为注册会计师，2019 年开始从事上市公
司审计质量复核，2013 年开始在大信所执业，近三年复核的上市公司审计报告有
吉林高速公路股份有限公司 2019 年度审计报告、长春燃气股份有限公司 2020 年度
审计报告、吉林奥来德光电材料股份有限公司 2021 年度审计报告。未在其他单位
兼职。
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       最近三年，签字注册会计师郑丽秋收到行政监管措施具体情况详见下表：

序号     姓名      处理处罚日期       处理处罚类型   实施单位           事由
                                                                关于长春燃气股份有限
                                      出具警示函的
 1      郑丽秋   2020 年 1 月 15 日                吉林证监局   公司 2018 年度财务报
                                      行政监管措施
                                                                表的执业审计


       其他人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及派出机构、
行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组
织的自律监管措施、纪律处分的情况。
     前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核人员不存在违反《中
国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形，未持有和买卖公司股票，也
不存在影响独立性的其他经济利益，定期轮换符合规定。
       四、质量管理水平
     1、项目咨询
     近一年审计过程中，公司所有重大会计审计事项与大信所项目团队及时进行
了沟通，所有咨询事项均得到很好的解决方案和技术支持。
     2、意见分歧解决
     大信所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核
人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负
责人。专业意见分歧的解决记录于咨询备忘录。在专业意见分歧解决之前不得出
具报告。近一年审计过程中，大信所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意
见，不存在意见分歧。
     3、项目质量复核
     大信所建立了完善的项目质量复核管理制度，近一年审计过程中，大信所实
施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复
核。
     4、项目质量管理与监督
     大信所设立质量控制复核管理部，负责对质量管理体系运行的监督。大信所
质量管理体系的管理活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范



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围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试
等。
    5、质量管理缺陷识别与整改
    大信所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务
所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的
接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方
面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了大信所完整、全
面的质量管理体系。基于该质量管理体系，大信所在近一年审计过程中没有识别
出质量管理缺陷。综上，近一年审计过程中，大信所勤勉尽责，质量管理的各项
措施得到了有效执行。
       五、工作方案
    近一年审计过程中，大信所针对公司的服务需求及实际情况，制定了全面、
合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕相关审计重点展开，其中包括
收入确认、成本费用核算、资产减值等。近一年审计过程中，大信所全面配合公
司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。大信所就预审、终审等阶段制
定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
       六、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了大信所在信息安全管理中的责任义务。大信所
制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，
在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检
查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
       七、投资者保护能力
       大信所具有良好的投资者保护能力，职业保险累计赔偿限额和计提的职业风
险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提和职业保险购买符合相关规定。
       近三年因在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：杭州中院于 2020
年 12 月判决大信所及其他中介机构和五洋建设实际控制人承担“五洋债”连带赔
偿责任。截至目前，该案件的案款已全部执行到位，大信所已支付了案款。




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    长春百克生物科技股份公司董事会
                 2024 年 3 月 18 日




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