审计报告
钜泉光电科技（上海）股份有限公司
容诚审字[2024]200Z0095 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4- 5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9 - 10
10 财务报表附注 11 - 103
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层 / 922-926 (100037)
审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
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容诚审字[2024]200Z0095 号
钜泉光电科技（上海）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了钜泉光电科技（上海）股份有限公司（以下简称钜泉科技公司）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了钜泉科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于钜泉科技公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
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（一） 产品销售收入确认
1、事项描述
参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”中的“22、收入确认原则和
计量方法”、“五、合并财务报表项目注释”中的“34、营业收入和营业成本”所述，
钜泉科技公司主要产品计量芯片、载波芯片、MCU 芯片及其他营业收入 2023 年
度为 60,304.56 万元。
由于收入是钜泉科技公司的关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响
重大，而产品销售收入为钜泉科技公司主要收入来源，占营业收入的比重为：
99.98%，因此我们将产品销售收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对产品销售收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评价及测试与产品销售收入确认相关的关键内部控制的设计和运
行有效性；
（2）通过查阅销售合同、与管理层沟通等程序，评价产品销售收入确认时点
是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合业务类型对产品销售收入以及毛利情况执行分析程序，判断产品销
售收入及毛利率是否出现异常波动的情况；
（4）对记录的产品销售收入交易选取样本，核对销售订单、发票和客户签收
单等支持性文件；
（5）针对资产负债表日前后确认的产品销售收入核对至销售订单、客户签收
单等支持性文件，以评估产品销售收入是否在恰当的期间确认；
（6）结合应收账款的审计，对重要客户执行函证程序以确认报告期当期产品
销售收入及期末应收余额等信息；
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（二） 存货跌价准备计提
1、事项描述
参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”中的“11、（4）存货跌价准
备的确认标准和计提方法”、“五、合并财务报表项目注释”中的“8、存货”所述，钜
泉科技公司存货跌价准备金额截至 2023 年 12 月 31 日为 4,105.84 万元。
由于存货跌价准备的计提，取决于对存货可变现净值的估计。存货可变现净
值的确定，要求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及
相关税费的金额进行估计，涉及重大管理层判断，因此我们将钜泉科技公司存货
跌价准备计提识别为关键审计事项
2、审计应对
我们对存货跌价准备计提实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运
行有效性；
（2）对存货盘点进行监盘并关注残次冷背的存货是否被识别；
（3）获取存货的年末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分
析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售
价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等；
（5）对于已计提跌价准备的，我们选取样本通过查阅其期后销售或领用情况，
评估管理层对其计提存货跌价准备是否适当。
四、其他信息
钜泉科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括钜
泉科技公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
钜泉科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估钜泉科技公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算钜泉
科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督钜泉科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对钜泉科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致钜泉科技公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就钜泉科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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（此页无正文，为钜泉光电科技（上海）股份有限公司容诚审字[2024]200Z0095
号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 沈 重（项目合伙人）
中国注册会计师：
潘祖立
中国北京 中国注册会计师：
倪俊杰
2024 年 3 月 21 日
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
钜泉光电科技（上海）股份有限公司
财务报表附注
2023 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
钜泉光电科技（上海）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为钜泉光
电科技（上海）有限公司（以下简称“钜泉有限”）。钜泉有限由注册在英属维尔京群
岛的 HI-TREND INVESTMENT HOLDING CO., LTD.于 2005 年 5 月设立，初始注册资
本 301.00 万美元。
2005 年 12 月至 2010 年 1 月经一次增资和二次股权转让后，本公司注册资本变更为
451.00 万美元。
经公司 2010 年 2 月 24 日董事会决议及 2010 年 2 月 28 日全体股东签署的《发起人
协议书》和修订的公司章程的规定，本公司以截至 2010 年 1 月 31 日经审计的净资产人
民币 6,245.030971 万元为基数，按 1.6521：1 的比例折合股份 3,780.00 万股，公司整体
变更为股份有限公司，注册资本变更为人民币 3,780.00 万元。
从 2010 年 6 月到 2019 年 6 月，经过一系列增资及股权转让后，本公司注册资本变
更为人民币 4,320.00 万元。
根据公司第四届董事会第十次会议决议、2021 年第一次临时股东大会决议和修改
后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于同意钜泉光电科技（上海）股份
有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2022]1523 号文）同意注册，公司
首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）1,440.00 万股，每股面值 1 元，申请增加注
册资本人民币 1,440.00 万元，变更后的注册资本为人民币 5,760.00 万元。
根据本公司 2022 年度股东大会决议，本公司以实施权益分派股权登记日的总股本
5,760.00 万股为基数，以资本公积金向全体股东每股转增 0.45 股，共计转增 2,592.00 万
股，转增后注册资本增至人民币 8,352.00 万元。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
公司主要的经营活动为智能电网终端设备芯片的研发、设计与销售。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 3 月 21 日决议批准
报出。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公
司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
币为记账本位币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
单项账龄超过一年的预付款项占预付款项总额
重要的账龄超过一年的预付款项
的 10%且金额大于 300 万人民币
重要的承诺事项 500 万人民币
6. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项
基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资
方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企
业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权
利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会
计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整
体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明
相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权
益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，
按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其
在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所
得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所
有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算
为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因
资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑
差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的
即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
9. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替
换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作
出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负
债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金
融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资
产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非
本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业
务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后
不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费
用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按
实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又
以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允
价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产
的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或
损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期
损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动
作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收
益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低
于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计
入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付
债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负
债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收
入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其
他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结
算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使
该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工
具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权
利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允
价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公
司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的
价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价
值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入
当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整
体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允
价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征
及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生
工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用
损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购
买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折
现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按
照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显
著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期
信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，
本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成
分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账
款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认
预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成
本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其
他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上
计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收合并范围内关联方货款
应收账款组合 2 应收客户货款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方款项
其他应收款组合 2 应收押金保证金、应收代垫款、备用金等其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 应收票据
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 1 应收质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款和其他应收款
账龄均自初始确认之日起计算。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞
口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力
很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人
履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违
约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息
包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架
22
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风
险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特
征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合
同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流
量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资
产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或
逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，
该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重
新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或
利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减
记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发
生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的
金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实
际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额
外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转
移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具
确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
24
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金
融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金
额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认
和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对
该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险
或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转
移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当
继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
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本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负
债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者
在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利
市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低
金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济
利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益
的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估
值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值
结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输
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入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，
是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该
输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取
得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相
关资产或负债的不可观察输入值。
11. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
委托加工物资、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、委
托加工物资、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损
益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计
提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目
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的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基
础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般
销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，
按其差额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存
货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以
恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品摊销方法：在领用时采用分期摊销法摊销。
12. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户
转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负
债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资
产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动
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负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及
对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联
营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首
先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方
必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控
制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参
与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施
加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其
他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，
包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情
况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
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付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资
成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为
初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币
资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投
资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之
间的差额，计入当期损益。
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（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业
和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资
损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额
确认。
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因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算
的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面
价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算
的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。
14. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定
资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如
下：
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折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 直线法 10、20、30 0.00、10.00 10.00、4.50、3.00
运输设备 直线法 5.00 10.00 18.00
办公及电子设备 直线法 5.00 10.00 18.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
15. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使
用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发
生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到
预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚
未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提
固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整
原已计提的折旧额。
16. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
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③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止
其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的
利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借
款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
17. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
技术使用权 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件 3、5 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形
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资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值
测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内
采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其
成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资
产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：
有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预
计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职
工薪酬、材料费用、测试及服务费用、折旧与摊销费用、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18. 长期资产减值
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产和无形资产等（存
货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产
减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确
定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行
减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回
金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可
收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的
资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资
产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值
损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可
收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
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资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
装修费用 5年
20. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期
应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会
经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期
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间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，
计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在
职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存
计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），
将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现
率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
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高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量
应付职工薪酬。
21. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予
股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授
予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似
的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳
估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算
日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳
估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资
本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益
工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工
具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改
减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条
款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司
取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金
额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付
的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
22. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
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取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望
值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时
累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大
融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易
价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于
控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务
的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
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③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客
户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额
确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预
计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货
成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一
资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量
保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照
《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商
品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单
项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价
格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是
否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该
质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判
断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服
务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认
收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，
该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者
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按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品
或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支
付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了
相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部
或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，
按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客
户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
① 商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履
行履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：产品售出后，本公司根据合同约定将产品交
付给购货方且获得购货方签收回执时，作为产品控制权转移的时点，确认收入；
外销产品收入确认需满足以下条件：产品售出后，本公司根据合同约定将产品报
关并取得报关单时，作为产品控制权转移的时点，确认收入。
② 提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同包含提供技术开发服务的履约义务，本公司将
其作为在属于在某一时点履行履约义务。
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技术开发服务收入
本公司按项目约定提交项目成果并取得客户确认的验收报告时，即完成了应为客
户提供的技术开发业务。在客户完成技术开发成果验收时确认收入，收入确认依据为
技术服务合同、验收报告。
③ 特许权使用费收入
特许权使用费业务是客户使用本公司知识产权授权而进行生产或销售产品，按规
定费率支付使用费产生的收入。
本公司与客户签订合同，当使用本公司知识产权授权产品量产后，就收取特许权
使用费的相关产品实际生产的合格产品数量情况和应收取的特许权使用费金额与客户
确认一致后，取得双方确认的使用费结算单。取得特许权使用费结算单时客户已有向
本公司付款义务，标志着相关经济利益很可能流入企业，本公司根据使用费结算单确
认收入。
23. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关
的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合
理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益
相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公
司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
24. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影
响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和
递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得
税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，
但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
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B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对
所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
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非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递
延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调
整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所
有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权
投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期
（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益
成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可
能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延
所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信
息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，
计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表
中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在
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合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成
本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计
税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其
中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成
本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的
净额列示：
本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和
负债或是同时取得资产、清偿负债。
25. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡
了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本
公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全
部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
48
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独
租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将
租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对
租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成
本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
49
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计
净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧
率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 直线法 1.5、2、3.25 0.00 66.67、50.00、30.77
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租
赁付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资
费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
50
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（4）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的
租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采
用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率
的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
26. 重大会计判断和估计
编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计
政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不
同。本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估
计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。本公司财务报表中涉及的会计估计主
要包括：金融资产的分类和公允价值的认定，固定资产、在建工程、无形资产及长期
待摊费用等资产的折旧及摊销，各类资产减值，递延所得税资产和递延所得税负债的
确认相关的风险。
51
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
27. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递
延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31
号，以下简称解释 16 号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税
不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。
本公司于 2023 年 1 月 1 日执行解释 16 号的该项规定，执行该规定未对本公司财务
状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物
和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许 13%、6%
抵扣的进项税额后，差额部
分为应交增值税。
按应交增值税和出口免抵退
城市维护建设税 7%、5%
当期免抵金额计征
按应交增值税和出口免抵退
教育费附加 3%
当期免抵金额计征
按应交增值税和出口免抵退
地方教育费附加 2%
当期免抵金额计征
企业所得税 按应纳税所得额计征 见下表
52
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
钜泉科技（南京）有限公司 免税
钜泉微电子（上海）有限公司 12.5%
2. 税收优惠
（1）企业所得税
本公司于 2017 年 11 月 23 日通过上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市
国家税务局和上海市地方税务局组织的高新技术企业资格认定，并于 2020 年 11 月 18
日、2023 年 12 月 12 日分别取得编号为 GR202031003949、GR202331004611 的《国家
高新技术企业证书》，有效期三年。本公司 2022 年度和 2023 年度企业所得税按照 15%
的高新技术企业所得税税率计缴。
根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政
策的通知》（国发〔2020〕8 号，以下简称《若干政策》），国家鼓励的集成电路设计、
装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业
所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。本公司之子公司
钜泉微电子（上海）有限公司和钜泉科技（南京）有限公司根据《中华人民共和国工
业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告 2021 年第 9 号》判断符合《若
干政策》所称国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业条
件，2023 年度是钜泉微电子（上海）有限公司第三年盈利，按照 25%的法定税率减半
征收企业所得税，以及钜泉科技（南京）有限公司是第二年盈利，免征企业所得税。
（2）增值税
根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100
号），本公司于 2016 年 12 月 20 日、2019 年 10 月 17 日和 2021 年 10 月 8 日完成《增
值税即征即退备案》，软件产品按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%
的部分实行即征即退。
53
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
根据财政部、国家税务总局《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》
（财税[2023]17 号），本公司和本公司之子公司钜泉微电子（上海）有限公司和钜泉科
技（南京）有限公司于 2023 年 9 月 6 日、2023 年 9 月 12 日和 2023 年 9 月 13 日完成
《增值税加计抵减政策备案》，按照当期可抵扣进项税额加计 15%抵减应纳增值税税
额。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
库存现金 23,171.80 18,372.80
银行存款 156,783,222.90 641,197,642.73
其他货币资金 290.48 -
合计 156,806,685.18 641,216,015.53
其中：存放在境外的款项总
- -
额
2. 交易性金融资产
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
829,000,000.00 626,000,000.00
损益的金融资产
其中：理财产品 829,000,000.00 626,000,000.00
合计 829,000,000.00 626,000,000.00
3. 应收票据
（1）分类列示
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 28,002,688.82 - 28,002,688.82 24,781,711.84 - 24,781,711.84
合计 28,002,688.82 - 28,002,688.82 24,781,711.84 - 24,781,711.84
（2）期末无质押的应收票据
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 - 4,032,480.50
合计 - 4,032,480.50
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，背书或贴现不影
响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
（4）本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其
他出票人违约而产生重大损失。
（5）本期未发生实际核销的应收票据情形。
4. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
1 年以内 45,685,758.16 32,507,106.66
小计 45,685,758.16 32,507,106.66
减：坏账准备 2,284,287.91 1,625,355.33
合计 43,401,470.25 30,881,751.33
（2）按坏账计提方法分类披露
2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 45,685,758.16 100.00 2,284,287.91 5.00 43,401,470.25
其中：应收客户货款 45,685,758.16 100.00 2,284,287.91 5.00 43,401,470.25
合计 45,685,758.16 100.00 2,284,287.91 5.00 43,401,470.25
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 32,507,106.66 100.00 1,625,355.33 5.00 30,881,751.33
其中：应收客户货款 32,507,106.66 100.00 1,625,355.33 5.00 30,881,751.33
合计 32,507,106.66 100.00 1,625,355.33 5.00 30,881,751.33
55
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
坏账准备计提的具体说明：
① 于 2023 年 12 月 31 日，无按单项计提的坏账准备
② 于 2023 年 12 月 31 日，按应收客户货款计提坏账准备的应收账款
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
1 年以内 45,685,758.16 2,284,287.91 5.00 32,507,106.66 1,625,355.33 5.00
合计 45,685,758.16 2,284,287.91 5.00 32,507,106.66 1,625,355.33 5.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）坏账准备的变动情况
本期变动金额
2022 年 12 2023 年 12
类 别 收回或转 其他变
月 31 日 计提 转销或核销 月 31 日
回 动
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 1,625,355.33 658,932.58 - - - 2,284,287.91
合计 1,625,355.33 658,932.58 - - - 2,284,287.91
（4）本期无实际核销的应收账款
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
第一名 17,025,110.72 37.27 851,255.54
第二名 12,883,088.35 28.20 644,154.42
第三名 6,380,206.55 13.97 319,010.33
第四名 6,126,168.30 13.41 306,308.42
第五名 2,535,180.28 5.55 126,759.01
合计 44,949,754.20 98.40 2,247,487.72
5. 应收款项融资
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日公允价值 2022 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 46,491,297.18 36,918,726.08
合计 46,491,297.18 36,918,726.08
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（2）期末本公司无已质押的应收款项融资
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 26,513,637.62 -
合计 26,513,637.62 -
（4）本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因银行或其
他出票人违约而产生重大损失。
（5）本期未发生实际核销的应收款项融资情形。
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 727,403.77 56.71 12,561,765.57 98.49
1至2年 464,951.63 36.25 206,122.01 1.48
2至3年 85,233.47 6.64 - -
3 年以上 5,100.56 0.40 5,100.56 0.03
合计 1,282,689.43 100.00 12,772,988.14 100.00
本公司无账龄超过一年且金额重大的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合
单位名称 2023 年 12 月 31 日余额
计数的比例(%)
齐集投资管理（上海）有限公司 330,000.00 25.73
厦门美日丰创光罩有限公司 282,640.12 22.03
上海华虹宏力半导体制造有限公司 199,914.43 15.59
合肥晶合集成电路有限公司 153,384.00 11.96
和舰芯片制造（苏州）股份有限公司 111,182.08 8.67
合计 1,077,120.63 83.98
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
7. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 300,318.52 2,114,155.52
合计 300,318.52 2,114,155.52
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
1 年以内 292,282.65 2,202,953.18
1至2年 21,000.00 18,500.00
2至3年 7,500.00 9,400.00
3 年以上 182,493.20 232,493.20
小计 503,275.85 2,463,346.38
减：坏账准备 202,957.33 349,190.86
合计 300,318.52 2,114,155.52
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
购房意向金 - 2,000,000.00
租房意向金 100,000.00 -
押金及保证金 286,093.20 282,393.20
备用金 117,182.65 111,900.00
其他 - 69,053.18
小计 503,275.85 2,463,346.38
减：坏账准备 202,957.33 349,190.86
合计 300,318.52 2,114,155.52
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 503,275.85 202,957.33 300,318.52
合计 503,275.85 202,957.33 300,318.52
2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 503,275.85 40.33 202,957.33 300,318.52
其中：应收押金保证金、
应收代垫款、备用金等其 503,275.85 40.33 202,957.33 300,318.52
他款项
合计 503,275.85 40.33 202,957.33 300,318.52
B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 2,463,346.38 349,190.86 2,114,155.52
合计 2,463,346.38 349,190.86 2,114,155.52
2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 2,463,346.38 14.18 349,190.86 2,114,155.52
其中：应收押金保证金、
应收代垫款、备用金等其 2,463,346.38 14.18 349,190.86 2,114,155.52
他款项
合计 2,463,346.38 14.18 349,190.86 2,114,155.52
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
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④坏账准备的变动情况
2022 年 12 本期变动金额 2023 年 12
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 349,190.86 6,875.00 153,108.53 - - 202,957.33
合计 349,190.86 6,875.00 153,108.53 - - 202,957.33
⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2023 年 12 月
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
31 日余额
数的比例(%)
南京创启科技发展
保证金 147,496.00 3 年以上 29.31 147,496.00
有限公司
上海宜浩置业有限
租房意向金 100,000.00 1 年以内 19.87 5,000.00
公司
马培莉（自然人） 备用金 80,000.00 1 年以内 15.90 4,000.00
南京明月物业管理
押金 34,797.20 3 年以上 6.91 34,797.20
有限公司
陆颖帆（自然人） 备用金 31,900.00 1 年以内 6.34 1,595.00
合计 394,193.20 78.33 192,888.20
8. 存货
（1）存货分类
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
原材
10,317,465.40 196,910.90 10,120,554.50 29,181,409.36 162,325.34 29,019,084.02
料
库存
71,062,846.74 15,197,468.31 55,865,378.43 52,811,351.46 4,145,539.22 48,665,812.24
商品
周转
228,461.26 - 228,461.26 720,141.44 - 720,141.44
材料
发出
- - - 493,744.10 - 493,744.10
商品
委托
加工 121,053,241.40 25,663,999.08 95,389,242.32 92,526,906.58 2,628,745.25 89,898,161.33
物资
合计 202,662,014.80 41,058,378.29 161,603,636.51 175,733,552.94 6,936,609.81 168,796,943.13
60
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（2）存货跌价准备
①跌价准备的变动情况
2022 年 12 本期增加金额 本期减少金额 2023 年 12 月
项 目
月 31 日 计提 其他 转回或转销 核销 31 日
原材料 162,325.34 478,816.19 - 13,030.02 431,200.61 196,910.90
委托加工物资 2,628,745.25 24,049,101.85 - - 1,013,848.02 25,663,999.08
库存商品 4,145,539.22 13,779,159.31 - 2,601,905.31 125,324.91 15,197,468.31
合计 6,936,609.81 38,307,077.35 - 2,614,935.33 1,570,373.54 41,058,378.29
②确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成本的
减值准备的原因
转回或转销存货跌价准备
项 目 确定可变现净值的具体依据
的原因
继续加工成为库存商品的存货，按照其产
成品对应的不含税销售价格减去进一步加
原材料、委托加工物资 工成本（包括晶圆测试成本、封装测试成 已销售或使用
本等）以及预计发生的销售费用及税金作
为可变现净值
使用最近销售同类产品平均不含税销售价
库存商品 格减去预计发生的销售费用及税金作为可 已销售或使用
变现净值
按销售订单约定的不含税价格减去预计发
发出商品 已销售或使用
生的销售费用及税金作为可变现净值
（3）期末存货余额中无借款费用资本化金额。
9. 一年内到期的非流动资产
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一年内到期的其他债权投资 107,332,935.21 32,269,380.81
减：减值准备 - -
合计 107,332,935.21 32,269,380.81
61
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（1）期末重要的一年内到期的债权投资或其他债权投资
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
逾 逾
项 目 票面 实际 期 票面 实际 期
面值 到期日 面值 到期日
利率 利率 本 利率 利率 本
金 金
富邦华一银行单位
大额存单 22000190 - - - - - 10,000,000.00 3.99% 3.99% 2023/12/24 -
期
富邦华一银行单位
大额存单 22000191 - - - - - 10,000,000.00 3.99% 3.99% 2023/12/24 -
期
富邦华一银行单位
大额存单 22000192 - - - - - 10,000,000.00 3.99% 3.99% 2023/12/24 -
期
宁波银行上海张江
支行大额存单产品 100,000,000.00 3.55% 3.55% 2024/11/24 - - - - - -
221802
合计 100,000,000.00 — — — - 30,000,000.00 — — — -
10. 其他流动资产
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
待抵扣进项税额 7,080,129.66 16,274,077.27
预缴企业所得税 3,857,636.31 9,630,231.34
其他 561,065.45 130,855.06
合计 11,498,831.42 26,035,163.67
62
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
11. 其他债权投资
（1）其他债权投资情况
累
计
在
其
他
本 累
综
本 期 计
合
期 公 公
收
2022 年 12 月 31 日 利 允 2023 年 12 月 允 备
项 目 应计利息 成本 益
公允价值 息 价 31 日公允价值 价 注
中
调 值 值
确
整 变 变
认
动 动
的
损
失
准
备
可转让大
335,837,815.86 24,364,315.86 - - 614,364,315.86 590,000,000.00 - - -
额存单
小计 335,837,815.86 24,364,315.86 - - 614,364,315.86 590,000,000.00 - - -
减：一年
内到期的
- 7,332,935.21 - - 107,332,935.21 100,000,000.00 - - -
其他债权
投资
合计 335,837,815.86 17,031,380.65 - - 507,031,380.65 490,000,000.00 - - -
（2）期末重要的其他债权投资
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
逾 逾
项 目 票面 实际 期 票面 实际 期
面值 到期日 面值 到期日
利率 利率 本 利率 利率 本
金 金
富邦华一银行单
位大额存单 30,000,000.00 3.35% 3.35% 2025/11/16 - 30,000,000.00 3.35% 3.35% 2025/11/16 -
22000089 期
富邦华一银行单
位大额存单 30,000,000.00 3.35% 3.35% 2025/11/16 - 30,000,000.00 3.35% 3.35% 2025/11/16 -
22000090 期
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.35% 3.35% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.35% 3.35% 2025/11/16 -
22000091 期
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 -
22000092 期
63
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
逾 逾
项 目 票面 实际 期 票面 实际 期
面值 到期日 面值 到期日
利率 利率 本 利率 利率 本
金 金
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 -
22000093 期
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 -
22000094 期
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 -
22000095 期
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 -
22000097 期
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 -
22000098 期
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 -
22000099 期
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 -
22000100 期
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 -
22000101 期
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 -
22000102 期
富邦华一银行单
位大额存单 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16 -
22000103 期
宁波银行大额存
- - - - - 100,000,000.00 3.55% 3.55% 2024/11/24 -
单产品 221802
招商银行单位大
额存单 2022 年 50,000,000.00 3.45% 3.45% 2025/4/21 - 50,000,000.00 3.45% 3.45% 2025/4/21 -
第 454 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/6 - - - - - -
第5期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/6 - - - - - -
第6期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/6 - - - - - -
第7期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/6 - - - - - -
第8期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/6 - - - - - -
第9期
64
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
逾 逾
项 目 票面 实际 期 票面 实际 期
面值 到期日 面值 到期日
利率 利率 本 利率 利率 本
金 金
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/9 - - - - - -
第 10 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/9 - - - - - -
第 11 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/9 - - - - - -
第 12 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/9 - - - - - -
第 13 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/9 - - - - - -
第 14 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/9 - - - - - -
第 15 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/9 - - - - - -
第 16 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/9 - - - - - -
第 17 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/16 - - - - - -
第 18 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/16 - - - - - -
第 19 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/16 - - - - - -
第 20 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/16 - - - - - -
第 21 期
盛京银行单位大
额存单 2023 年 10,000,000.00 3.45% 3.45% 2026/3/16 - - - - - -
第 22 期
富邦华一银行大
额存单 23000026 10,000,000.00 3.30% 3.30% 2026/2/6 - - - - - -
期
富邦华一银行大
额存单 23000027 10,000,000.00 3.30% 3.30% 2026/2/6 - - - - - -
期
富邦华一银行大
额存单 23000028 10,000,000.00 3.30% 3.30% 2026/2/6 - - - - - -
期
富邦华一银行大
10,000,000.00 3.30% 3.30% 2026/2/6 - - - - - -
额存单 23000029
65
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
逾 逾
项 目 票面 实际 期 票面 实际 期
面值 到期日 面值 到期日
利率 利率 本 利率 利率 本
金 金
期
富邦华一银行大
额存单 23000030 10,000,000.00 3.30% 3.30% 2026/2/6 - - - - - -
期
富邦华一银行大
额存单 23000031 10,000,000.00 3.30% 3.30% 2026/2/6 - - - - - -
期
富邦华一银行大
额存单 23000032 10,000,000.00 3.30% 3.30% 2026/2/6 - - - - - -
期
富邦华一银行大
额存单 23000033 10,000,000.00 3.30% 3.30% 2026/2/6 - - - - - -
期
合计 490,000,000.00 — — — - 330,000,000.00 — — — -
12. 其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
本期增减变动
2022 年 本期计入 本期计入 2023 年 12 月
项 目 12 月 31 其他综合 其他综合
追加投资 减少投资 其他 31 日
日 收益的利 收益的损
得 失
非上市权
益工具投 - 14,639,730.00 - - - - 14,639,730.00
资
合计 - 14,639,730.00 - - - - 14,639,730.00
（续上表）
累计计入其 累计计入其他 指定为以公允价值计
本期确认的股利收
项 目 他综合收益 综合收益的损 量且其变动计入其他
入
的利得 失 综合收益的原因
非上市权益工具投资 - - - 持有目的为非交易性
合计 - - -
（2）本期无终止确认的其他权益工具投资。
66
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13. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
固定资产 110,482,056.05 115,191,694.94
固定资产清理 - -
合计 110,482,056.05 115,191,694.94
（2）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋建筑物 运输设备 办公及电子设备 合计
一、账面原值：
1.2022 年 12 月 31 日 126,876,459.78 3,930,946.59 18,199,169.57 149,006,575.94
2.本期增加金额 - 250,590.59 3,274,834.33 3,525,424.92
（1）购置 - 250,590.59 3,274,834.33 3,525,424.92
3.本期减少金额 - - 1,069,644.16 1,069,644.16
（1）处置或报废 - - 1,069,644.16 1,069,644.16
4.2023 年 12 月 31 日 126,876,459.78 4,181,537.18 20,404,359.74 151,462,356.70
二、累计折旧
1.2022 年 12 月 31 日 25,194,441.17 575,836.41 8,044,603.42 33,814,881.00
2.本期增加金额 4,886,495.36 657,076.87 2,544,819.06 8,088,391.29
（1）计提 4,886,495.36 657,076.87 2,544,819.06 8,088,391.29
3.本期减少金额 - - 922,971.64 922,971.64
（1）处置或报废 - - 922,971.64 922,971.64
4.2023 年 12 月 31 日 30,080,936.53 1,232,913.28 9,666,450.84 40,980,300.65
三、减值准备
1.2022 年 12 月 31 日 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
4.2023 年 12 月 31 日 - - - -
四、固定资产账面价值
1.2023 年 12 月 31 日 96,795,523.25 2,948,623.90 10,737,908.90 110,482,056.05
2.2022 年 12 月 31 日 101,682,018.61 3,355,110.18 10,154,566.15 115,191,694.94
67
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
②期末无暂时闲置的固定资产
③期末无通过经营租赁租出的固定资产
④期末无未办妥产权证书的固定资产情况
14. 使用权资产
（1）使用权资产情况
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1.2022 年 12 月 31 日 2,187,748.55 2,187,748.55
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.2023 年 12 月 31 日 2,187,748.55 2,187,748.55
二、累计折旧
1.2022 年 12 月 31 日 1,175,920.90 1,175,920.90
2.本期增加金额 762,632.91 762,632.91
（1）计提 762,632.91 762,632.91
3.本期减少金额 - -
4.2023 年 12 月 31 日 1,938,553.81 1,938,553.81
三、减值准备
1.2022 年 12 月 31 日 - -
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.2023 年 12 月 31 日 - -
四、账面价值
1.2023 年 12 月 31 日账面价值 249,194.74 249,194.74
2.2022 年 12 月 31 日账面价值 1,011,827.65 1,011,827.65
说明：2023 年度使用权资产计提的折旧金额为 762,632.91 元，其中计入研发费用
的折旧费用为 51,0767.65 元,计入管理费用的折旧为 247,871.74 元，计入销售费用的折
旧为 3,993.52 元。
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15. 无形资产
（1）无形资产情况
项目 技术使用权 软件 合计
一、账面原值
1.2022 年 12 月 31 日 13,355,596.28 18,088,485.03 31,444,081.31
2.本期增加金额 195,356.33 619,806.12 815,162.45
（1）购置 195,356.33 619,806.12 815,162.45
（2）在建工程转入 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.2023 年 12 月 31 日 13,550,952.61 18,708,291.15 32,259,243.76
二、累计摊销
1.2022 年 12 月 31 日 9,995,070.96 2,459,868.15 12,454,939.11
2.本期增加金额 951,864.93 5,486,898.26 6,438,763.19
（1）计提 951,864.93 5,486,898.26 6,438,763.19
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.2023 年 12 月 31 日 10,946,935.89 7,946,766.41 18,893,702.30
三、减值准备
1.2022 年 12 月 31 日 - - -
2.本期增加金额 - - -
3.本期减少金额 - - -
4.2023 年 12 月 31 日 - - -
四、账面价值
1.2023 年 12 月 31 日 2,604,016.72 10,761,524.74 13,365,541.46
2.2022 年 12 月 31 日 3,360,525.32 15,628,616.88 18,989,142.20
（2）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况
16. 长期待摊费用
2022 年 12 月 31 本期减少 2023 年 12 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
装修费用 979,212.39 - 300,393.24 - 678,819.15
合计 979,212.39 - 300,393.24 - 678,819.15
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17. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
可抵扣亏损 64,785,106.24 9,717,765.94 8,466,157.78 1,269,923.67
资产减值准备和信用减
43,545,623.53 6,445,200.68 8,911,156.00 1,171,237.75
值准备
递延收益 4,727,854.02 622,928.10 4,255,839.48 552,125.92
应付职工薪酬 5,127,869.14 750,976.80 6,362,200.00 832,887.71
使用权资产 305,722.69 42,297.82 32,791.50 286.93
分期付款的无形资产 203,626.13 27,819.78 36,045.58 4,868.62
预提费用 1,849,056.60 248,113.20 - -
合计 120,544,858.35 17,855,102.32 28,064,190.34 3,831,330.60
（2）未经抵销的递延所得税负债
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 249,194.74 34,038.58 - -
合计 249,194.74 34,038.58 - -
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
资产或负债于 资产或负债于
项 目 负债于 2023 年 12 负债于 2022 年 12
2023 年 12 月 31 2022 年 12 月 31
月 31 日互抵金额 月 31 日互抵金额
日余额 日余额
递延所得税资产 34,038.58 17,821,063.74 - -
递延所得税负债 34,038.58 - - -
18. 其他非流动资产
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付购置长
111,752,504.26 - 111,752,504.26 110,247,103.08 - 110,247,103.08
期资产款项
合计 111,752,504.26 - 111,752,504.26 110,247,103.08 - 110,247,103.08
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19. 所有权或使用权受到限制的资产
2023 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
ETC 保证金、一
货币资金 - 254.26 冻结 年内未有收付的
账号资金
合计 - 254.26 — —
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
结构性存款认购
资金、ETC 保证
货币资金 - 91,210,250.00 冻结 金、资金监管账
户认购七天通知
存款
合计 - 91,210,250.00 — —
20. 应付账款
（1）按性质列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付材料款 27,289,813.93 71,700,949.11
应付加工款 23,059,337.59 36,097,255.25
应付特许权使用费 799,924.34 5,577,210.44
应付设备款 - 139,292.00
应付软件款 257,766.20 110,377.36
合计 51,406,842.06 113,625,084.16
（2）截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无账龄超过一年的重要应付账款。
21. 合同负债
（1）合同负债情况
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预收货款 4,671,306.31 5,939,992.93
合计 4,671,306.31 5,939,992.93
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22. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2022 年 12 月 2023 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、短期薪酬 47,252,146.82 139,895,308.04 146,603,676.87 40,543,777.99
二、离职后福利-设定提存计划 827,942.30 12,197,715.92 11,914,093.67 1,111,564.55
三、辞退福利 - 418,529.20 418,529.20 -
合计 48,080,089.12 152,511,553.16 158,936,299.74 41,655,342.54
（2）短期薪酬列示
2022 年 12 月 2023 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 46,268,239.02 121,066,274.00 127,931,226.34 39,403,286.68
二、职工福利费 474,095.80 5,562,115.91 6,036,211.71 -
三、社会保险费 509,812.00 7,432,594.49 7,257,951.18 684,455.31
其中：医疗保险费 451,605.06 6,577,079.95 6,422,376.27 606,308.74
工伤保险费 8,028.60 123,991.91 121,241.57 10,778.94
生育保险费 50,178.34 731,522.63 714,333.34 67,367.63
四、住房公积金 - 5,179,659.00 4,723,623.00 456,036.00
五、工会经费和职工教育经费 - 654,664.64 654,664.64 -
合计 47,252,146.82 139,895,308.04 146,603,676.87 40,543,777.99
（3）设定提存计划列示
2022 年 12 月 31 2023 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 802,853.10 11,828,083.40 11,553,056.34 1,077,880.16
2.失业保险费 25,089.20 369,632.52 361,037.33 33,684.39
合计 827,942.30 12,197,715.92 11,914,093.67 1,111,564.55
（4）辞退福利
项 目 本期缴费金额 期末应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 418,529.20 -
合计 418,529.20 -
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23. 应交税费
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
个人所得税 955,035.70 772,146.35
城市维护建设税 1,542.59 31,444.61
教育费附加 925.55 17,931.34
印花税 66,834.39 137,559.31
地方教育费附加 617.03 11,954.24
土地使用税 6,084.35 6,084.35
契税 - 436,590.83
房产税 246,752.51 245,819.02
合计 1,277,792.12 1,659,530.05
24. 其他应付款
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利 878,850.00 -
其他应付款 2,513,764.38 1,312,738.09
合计 3,392,614.38 1,312,738.09
（2）应付股利
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
普通股股利 878,850.00 -
合计 878,850.00 -
期末无重要的超过 1 年未支付的应付股利。
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
往来款 561,200.00 -
代缴社保款 1,198,348.39 552,259.92
应付装修费 - 15,268.02
其他 754,215.99 745,210.15
合计 2,513,764.38 1,312,738.09
73
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②期末账龄无超过 1 年的重要其他应付款。
25. 一年内到期的非流动负债
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应付款项 4,551,530.74 3,275,386.24
一年内到期的租赁负债 106,299.21 799,942.70
合计 4,657,829.95 4,075,328.94
26. 其他流动负债
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
已背书但未到期的银行承兑汇票 4,032,480.50 3,749,200.92
合同负债的相关税费 607,269.82 645,762.79
预提费用 3,028,621.00 80,000.00
合计 7,668,371.32 4,474,963.71
27. 租赁负债
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
租赁付款额 108,000.00 929,694.10
减：未确认融资费用 1,700.79 23,452.19
小计 106,299.21 906,241.91
减：一年内到期的租赁负债 106,299.21 799,942.70
合计 - 106,299.21
28. 长期应付款
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
长期应付款 6,521,517.69 9,462,442.63
小计 6,521,517.69 9,462,442.63
减：一年内到期的长期应付款项 4,551,530.74 3,275,386.24
合计 1,969,986.95 6,187,056.39
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（2）按款项性质列示长期应付款
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付软件款 6,521,517.69 9,462,442.63
小计 6,521,517.69 9,462,442.63
减：一年内到期的长期应付款 4,551,530.74 3,275,386.24
合计 1,969,986.95 6,187,056.39
29. 递延收益
2022 年 12 月 2023 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
与资产相关的政府
政府补助 4,255,839.48 644,400.00 172,385.46 4,727,854.02
补助
合计 4,255,839.48 644,400.00 172,385.46 4,727,854.02
30. 股本
2022 年 12 月 本次增减变动（+、一） 2023 年 12 月
项 目
31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 31 日
股份总数 57,600,000.00 - - 25,920,000.00 - 25,920,000.00 83,520,000.00
31. 资本公积
2022 年 12 月 31 2023 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
资本溢价（股本溢
1,563,100,614.41 - 25,920,000.00 1,537,180,614.41
价）
其他资本公积 10,923,894.70 - - 10,923,894.70
合计 1,574,024,509.11 - 25,920,000.00 1,548,104,509.11
根据本公司 2023 年 5 月 24 日的 2022 年度股东大会审议通过，本公司以实施权益
分派股权登记日的总股本 5,760.00 万股为基数，以资本公积金向全体股东每股转增 0.45
股，共计转增 2,592.00 万股。
32. 盈余公积
2022 年 12 月 会计政策 2023 年 1 月 2023 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 变更 1日 31 日
法定盈余公积 24,164,126.45 - 24,164,126.45 17,595,873.55 - 41,760,000.00
合计 24,164,126.45 - 24,164,126.45 17,595,873.55 - 41,760,000.00
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润
10％提取法定盈余公积金，累计计提金额达到本公司注册资本的 50%以上时，不再提
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取。
33. 未分配利润
项 目 2023 年度 2022 年度
调整前上期末未分配利润 342,369,405.13 144,879,990.35
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减
- -
－）
调整后期初未分配利润 342,369,405.13 144,879,990.35
加：本期归属于母公司所有者的净利润 131,434,862.23 200,053,541.23
减：提取法定盈余公积 17,595,873.55 2,564,126.45
应付普通股股利 89,280,000.00 -
期末未分配利润 366,928,393.81 342,369,405.13
34. 营业收入和营业成本
2023 年度 2022 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 603,045,632.83 303,604,280.83 709,904,738.51 345,514,801.75
合计 603,045,632.83 303,604,280.83 709,904,738.51 345,514,801.75
（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息
2023 年度 2022 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
按产品类型分类
计量芯片 329,257,976.83 161,980,272.59 348,520,148.71 167,935,690.47
载波芯片 62,079,470.04 18,054,723.74 87,294,073.78 26,504,013.86
MCU 芯片 211,125,150.65 123,287,633.88 270,613,967.41 150,841,455.10
其他 583,035.31 281,650.62 3,476,548.61 233,642.32
合计 603,045,632.83 303,604,280.83 709,904,738.51 345,514,801.75
按收入确认时间分类
在某一时点确认收入 603,045,632.83 303,604,280.83 709,904,738.51 345,514,801.75
在某段时间确认收入 - - - -
合计 603,045,632.83 303,604,280.83 709,904,738.51 345,514,801.75
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（2）履约义务的说明
本公司根据合同的约定，作为主要责任人按照客户要求的品类、标准和时间及时
履行销售商品和技术开发服务义务。对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商
品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供完服务并经客户验
收后完成履约义务。本公司对客户提供的质量保证通常为保证类质保，不构成单项履
约义务。本公司的合同价款通常于一年内到期，不存在重大融资成分。
35. 税金及附加
项 目 2023 年度 2022 年度
城市维护建设税 920,476.86 1,742,683.85
教育费附加 536,383.51 901,777.16
地方教育附加 357,589.00 601,184.10
房产税 985,765.39 461,076.68
土地使用税 24,337.4 14,817.27
车船税 2,940.00 1,470.00
印花税 300,940.59 412,372.84
合计 3,128,432.75 4,135,381.90
36. 销售费用
项 目 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 3,515,301.19 5,919,889.37
差旅费 351,776.58 151,053.62
业务招待费 123,768.97 172,964.84
折旧费用 339,498.54 508,397.06
广告宣传费 66,859.38 24,528.30
办公费及其他 73,231.45 105,161.06
合计 4,470,436.11 6,881,994.25
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37. 管理费用
项 目 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 22,636,714.70 18,316,378.22
折旧与摊销 3,774,205.41 2,792,882.27
办公费用 2,271,805.53 3,770,059.03
差旅费 599,684.30 313,775.81
人事招聘培训 769,994.65 812,192.23
中介机构费 4,394,079.61 5,845,889.32
业务招待费 1,544,780.41 2,345,081.61
公务车费 181,012.38 151,964.23
其他 225,727.77 845,165.02
合计 36,398,004.76 35,193,387.74
38. 研发费用
项 目 2023 年度 2022 年度
人工费 120,760,015.10 109,801,111.49
材料费 12,626,713.41 7,470,006.21
测试及服务费 5,559,801.83 9,255,458.93
折旧与摊销 10,782,137.01 5,416,654.42
其它 3,919,967.23 1,929,953.51
合计 153,648,634.58 133,873,184.56
39. 财务费用
项 目 2023 年度 2022 年度
利息支出 396,421.48 132,635.31
其中：租赁负债利息支出 22,404.27 75,597.86
减：利息收入 3,811,156.92 8,070,209.90
利息净支出 -3,414,735.44 -7,937,574.59
汇兑损失 706,459.30 1,639,122.60
减：汇兑收益 506,729.52 1,415,149.80
汇兑净损失 199,729.78 223,972.80
银行手续费及其他 95,932.28 52,308.35
合 计 -3,119,073.38 -7,661,293.44
78
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
40. 其他收益
项 目 2023 年度 2022 年度 与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政
府补助
其中：与递延收益相
172,385.46 191,327.38 与资产相关
关的政府补助
直接计入当期损益的
9,769,013.77 8,922,835.19 与收益相关
政府补助
二、其他与日常活动相
关且计入其他收益的项
目
其中：个税扣缴税款
195,678.40 199,109.30 与收益相关
手续费
进项税加计扣除 5,879,342.85 - 与收益相关
合计 16,016,420.48 9,313,271.87
41. 投资收益
项 目 2023 年度 2022 年度
其他债权投资持有期间取得的利息收入 19,848,119.19 862,041.04
处置交易性金融资产取得的投资收益 17,782,408.17 2,773,429.96
合计 37,630,527.36 3,635,471.00
42. 信用减值损失
项 目 2023 年度 2022 年度
应收账款坏账损失 -658,932.58 -936,637.62
其他应收款坏账损失 146,233.53 278,820.74
合同资产减值损失 - 40,800.00
合计 -512,699.05 -617,016.88
43. 资产减值损失
项 目 2023 年度 2022 年度
一、存货跌价损失 -38,307,077.35 -7,115,820.08
合计 -38,307,077.35 -7,115,820.08
79
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
44. 资产处置收益
项 目 2023 年度 2022 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得 - 192,594.14
或损失
其中：固定资产 - 95,850.19
使用权资产 - 96,743.95
合计 - 192,594.14
45. 营业外收入
计入当期非经常性
项 目 2023 年度 2022 年度
损益的金额
其他 61,250.94 116,000.21 全额
合计 61,250.94 116,000.21
46. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2023 年度 2022 年度
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 140,917.39 147,667.11 全额
其他 9,800.00 239.32 全额
合计 150,717.39 147,906.43
47. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2023 年度 2022 年度
当期所得税费用 2,207,493.08 -
递延所得税费用 -13,989,733.14 -2,709,665.65
合计 -11,782,240.06 -2,709,665.65
80
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2023 年度 2022 年度
利润总额 119,652,622.17 197,343,875.58
按法定/适用税率计算的所得税费用 17,947,893.32 29,601,581.34
子公司适用不同税率的影响 -11,208,431.35 -26,105,108.08
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 164,122.31 201,344.61
安置残疾人员所支付的工资加计扣 -19,890.00 -12,870.00
研发费用加计扣除 -18,357,687.83 -6,016,390.66
税率调整导致递延所得税资产的变动影响 -308,246.51 -378,222.86
所得税费用 -11,782,240.06 -2,709,665.65
48. 现金流量表项目注释
（1）与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
政府补助 10,609,092.17 9,197,944.49
资金往来及备用金 5,409,000.94 5,116,000.21
利息收入 3,811,156.92 8,070,209.90
所得税退税 16,190,160.59 -
合计 36,019,410.62 22,384,154.60
支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
付现日常费用 31,639,574.85 25,224,224.64
资金往来及备用金 417,478.42 3,330,010.82
手续费 95,932.28 52,308.35
其他 - 2,890,250.00
合计 32,152,985.55 31,496,793.81
81
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（2）与投资活动有关的现金
收到的重要的投资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
大额存单的赎回 30,000,000.00 -
合计 30,000,000.00 -
支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
购买大额存单 260,000,000.00 360,000,000.00
非上市权益工具投资 14,639,730.00 -
合计 274,639,730.00 360,000,000.00
收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
理财产品的赎回 2,461,640,000.00 751,000,000.00
合计 2,461,640,000.00 751,000,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
投资理财产品 2,576,320,000.00 1,420,427,196.67
合计 2,576,320,000.00 1,420,427,196.67
49. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2023 年度 2022 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 131,434,862.23 200,053,541.23
加：资产减值准备 38,307,077.35 7,115,820.08
信用减值损失 512,699.05 617,016.88
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产
8,088,391.29 6,015,792.76
折耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 762,632.91 1,031,186.84
无形资产摊销 6,438,763.19 1,851,585.39
82
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2023 年度 2022 年度
长期待摊费用摊销 300,393.24 613,188.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
- -192,594.14
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 140,917.39 147,667.11
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 596,151.26 356,608.11
投资损失（收益以“－”号填列） -37,630,527.36 -3,635,471.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -13,989,733.14 -2,709,665.65
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -31,113,770.73 -112,656,104.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -4,289,449.96 -57,621,602.92
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -53,715,011.71 62,174,816.34
经营活动产生的现金流量净额 45,843,395.01 103,161,785.18
2．不涉及现金收支的重大活动： - -
销售商品收到的银行承兑汇票金额 108,474,894.68 128,048,737.98
采购商品背书转让的银行承兑汇票金额 95,964,626.18 96,676,430.54
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 156,806,430.92 550,005,765.53
减：现金的期初余额 550,005,765.53 108,579,908.84
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -393,199,334.61 441,425,856.69
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一、现金 156,806,430.92 550,005,765.53
其中：库存现金 23,171.80 18,372.80
可随时用于支付的银行存款 156,782,968.64 549,987,392.73
可随时用于支付的其他货币资金 290.48 -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 156,806,430.92 550,005,765.53
83
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
50. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
2023 年 12 月 31 日外币 2023 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金 404,009.27 7.0827 2,861,476.46
其中：美元 404,009.27 7.0827 2,861,476.46
应收账款 11.00 7.0827 77.91
其中：美元 11.00 7.0827 77.91
应付账款 326,865.00 7.0827 2,315,086.74
其中：美元 326,865.00 7.0827 2,315,086.74
长期应付款 923,332.00 7.0827 6,539,683.56
其中：美元 923,332.00 7.0827 6,539,683.56
51. 租赁
（1）本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2023 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 637,507.41
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租
84,115.44
赁除外）
租赁负债的利息费用 22,404.27
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 -
转租使用权资产取得的收入 -
与租赁相关的总现金流出 1,547,124.54
售后租回交易产生的相关损益 -
六、研发支出
1.按费用性质列示
项 目 2023 年度 2022 年度
人工费 120,760,015.10 109,801,111.49
材料费 12,626,713.41 7,470,006.21
测试及服务费 5,559,801.83 9,255,458.93
折旧与摊销 10,782,137.01 5,416,654.42
其它 3,919,967.23 1,929,953.51
84
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
项 目 2023 年度 2022 年度
合计 153,648,634.58 133,873,184.56
其中：费用化研发支出 153,648,634.58 133,873,184.56
资本化研发支出 - -
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
钜泉科技（南
京）有限公司 电能计量
50,000,000.00 南京 南京 100.00 - 设立
（简称“钜泉 芯片销售
南京”）
钜泉微电子
（上海）有限
电能计量
公司（简称 180,000,000.00 上海 上海 100.00 - 设立
芯片销售
“钜泉微电
子”）
八、政府补助
1. 期末无按应收金额确认的政府补助
2. 涉及政府补助的负债项目
资产负债 本期计入 2023 年 12
2022 年 12 月 本期新增 本期转入 本期其他 与资产/收
表列报项 营业外收 月 31 日余
31 日余额 补助金额 其他收益 变动 益相关
目 入金额 额
与资产相
递延收益 4,255,839.48 644,400.00 - 172,385.46 - 4,727,854.02
关
合计 4,255,839.48 644,400.00 - 172,385.46 - 4,727,854.02
3. 计入当期损益的政府补助
利润表列报项目 2023 年度 2022 年度
其他收益 9,941,399.23 9,313,271.87
合计 9,941,399.23 9,313,271.87
九、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
85
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的
赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执
行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定
尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风
险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款、合同资产以及其他债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手
违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备
较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及其他债权投
资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第
三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资
质并设置相应信用额度。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良
的客户，本公司会采用书面催款、降低信用额度或取消信用额度等方式，以确保本公
司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性
和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相
似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约
的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险
的变化情况。
86
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发
生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定
比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具
的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发
生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与
债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的
让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融
资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用
损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产
分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键
参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对
手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约
概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手
的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损
失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行
87
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉
及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预
期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本
公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 98.40%（比
较期：92.35%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司
其他应收款总额的 78.33%（比较：95.67%）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余
的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的
流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随
时变现的有价证券。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
项 目 2023 年 12 月 31 日
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
应付账款 51,406,842.06 - - -
其他应付款 3,392,614.38 - - -
租赁负债（含一年内到期
部分） 106,299.21 - - -
长期应付款（含一年内到
期部分） 4,551,530.74 1,969,986.95 - -
合计 59,457,286.39 1,969,986.95 - -
88
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
项 目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
应付账款 113,625,084.16 - - -
其他应付款 1,312,738.09 - - -
租赁负债（含一年内到期 -
部分） 799,942.70 106,299.21 -
长期应付款（含一年内到 -
期部分） 3,275,386.24 3,623,106.42 2,563,949.97
合计 119,013,151.19 3,729,405.63 2,563,949.97 -
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的采购和销售有关，本公司
的其他主要业务以人民币计价结算。
①截至 2023 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2023 年 12 月 31 日
项 目 美元
外币 人民币
货币资金 404,009.27 2,861,476.46
应收账款 11.00 77.91
应付账款 326,865.00 2,315,086.74
长期应付款 923,332.00 6,539,683.56
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
项 目 美元
外币 人民币
货币资金 719,355.46 5,010,023.04
应付账款 842,820.00 5,869,904.17
长期应付款 1,439,557.00 10,025,938.68
本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的
89
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
外汇风险。
②敏感性分析
于 2023 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 502,545.30 元。
十、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入
值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 2023 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2023 年 12 月 31 日公允价值
第
一
层
次
项 目 公 第三层次公允价
第二层次公允价值计量 合计
允 值计量
价
值
计
量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - 829,000,000.00 - 829,000,000.00
1.以公允价值计量且变动计
- 829,000,000.00 - 829,000,000.00
入当期损益的金融资产
（1）理财产品 - 829,000,000.00 - 829,000,000.00
（二）应收款项融资 - 46,491,297.18 - 46,491,297.18
（三）其他债权投资（含一
- 614,364,315.86 - 614,364,315.86
年内到期的其他债权投资）
（四）其他权益工具投资 - - 14,639,730.00 14,639,730.00
持续以公允价值计量的资产
- 1,489,855,613.04 14,639,730.00 1,504,495,343.04
总额
90
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2. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
公司持续第二层次公允价值计量项目主要为理财产品、其他债权投资（可转让大
额存单）及应收款项融资。其公允价值采用市场同类型产品可获取的预期收益率和预
计现金流，并基于对预期风险水平的最佳估计所确定的利率折现确定的公允价值。
3. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
对于不在活跃市场交易的权益工具投资，由于公司持有被投资单位股权较低，无
重大影响，对被投资公司采用收益法或市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资
单位无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为公允价值的参考依据，此外，公
司从获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，
因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公
允价值。
4. 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不
可观察参数的敏感性分析
转 转 当期利得或损 购买、发行、出售和 对于在报告期
入 出 失总额 结算 末持有的资
2022 年 12 第 第 计入 2023 年 12 产，计入损益
项 目
月 31 日 三 三 计入损 其他 发 出 结 月 31 日 的当期未实现
购入
层 层 益 综合 行 售 算 利得或损失的
次 次 收益 变动
其他权益
- - - - - 14,639,730.00 - - - 14,639,730.00 -
工具投资
合计 - - - - - 14,639,730.00 - - - 14,639,730.00 -
十一、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及
两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
本公司股权结构较为分散，不存在控股股东和实际控制人，亦不存在多人共同拥
有公司控制权的情形。
91
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 与本公司发生交易的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
钜泉科技（香港）有限公司 股东
炬力集成电路设计有限公司 股东
高华投资有限公司 股东
东陞投资有限公司 股东
杨士聪 董事、董事长
王颖霖、谢燕村、王志华、陈凌云、黄瀞仪、戚
董事
正伟
张明雄、谢汉萍、郭俊仁 监事
郑文昌、Xuming Zhang（张旭明）、凌云、刁峰
高级管理人员
智
本公司主要投资者关系密切的家庭成员担任董
浙江桓能芯电科技有限公司
事长的企业
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2023 年度发生额 2022 年度发生额
上海华虹宏力半导体制造有限公司（注） 采购原材料 - 183,090.63
上海华虹宏力半导体制造有限公司（注） 采购固定资产 - 96,477.00
注：上海华虹宏力半导体制造有限公司为本公司原监事徐伟曾任党委书记、执行副总
曾任职的企业，徐伟于 2021 年 3 月 18 日已从钜泉科技离职，根据上海证券交易所关
联交易相关披露规则，上海华虹宏力半导体制造有限公司自 2022 年 4 月起不再为本公
司关联方。
（2）关键管理人员报酬
项 目 2023 年度发生额 2022 年度发生额
关键管理人员报酬 1,398.62 万元 1,319.84 万元
92
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
5. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
上海华虹宏
力半导体制
预付款项 - - 248,228.68 -
造有限公司
（注）
注：上海华虹宏力半导体制造有限公司为本公司原监事徐伟曾任党委书记、执行副总
曾任职的企业，徐伟于 2021 年 3 月 18 日已从钜泉科技离职，根据上海证券交易所关
联交易相关披露规则，上海华虹宏力半导体制造有限公司自 2022 年 4 月起不再为本公
司关联方。
6. 其他
2023 年 2 月 16 日，本公司召开的第五届董事会第五次会议审议通过了《关于全资
子公司对外投资暨关联交易的议案》，本公司全资子公司钜泉南京以 0 美元对价自浙江
桓能芯电科技有限公司（以下简称“桓能”）股东 Aquatech Energy Limited（以下简称
“Aquatech”）受让取得桓能 5.25%的股权，由于 Aquatech 尚未履行出资义务，钜泉南
京按照双方签订的《股权转让合同》的约定实缴前述 5.25%股权所对应的 210 万美元注
册资本（按照《股权转让合同》约定的汇率 6.9713 计算，折合人民币 1,463.973 万元），
Aquatech 不再承担相应的出资义务。钜泉南京对桓能不具有控制、共同控制或重大影
响，将该项股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
列报于其他权益工具投资。
十二、股份支付
1. 股份支付总体情况
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
董事、高级管
理人员、核心 185,600 6,268,912.50 - - - - 74,240 2,419,510.94
技术人员
董事会认为需 858,400 29,330,187.50 - - - - 343,360 11,325,989.06
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
要激励的其他
人员
合计 1,044,000 35,599,100.00 - - - - 417,600 13,745,500.00
（续上表）
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
董事、高级管理人
40.93 元/股 28 月/31 月 不适用 不适用
员、核心技术人员
董事会认为需要激励
40.93 元/股 28 月/31 月 不适用 不适用
的其他人员
2. 以权益结算的股份支付情况
2023 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日收盘价与授予价格之间的差额为
授予日权益工具公允价值的重要参数 限制性股票的公允价值。
根据最新取得的可行权职工人数变动后
可行权权益工具数量的确定依据
续信息作出最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 -
注：2023 年 3 月，公司召开 2023 年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于<
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 2023 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要
的议案》（以下简称“激励计划”），公司向激励对象授予第二类限制性股票。2023 年，
激励计划共向 123 名激励对象授予限制性股票数量为 104.40 万股，授予价格为 40.93 元
/股。
因公司 2023 年营业收入未达到激励计划设定的第一个归属期公司层面业绩考核目
标，所有激励对象对应考核当年计划归属的限制性股票全部取消归属，并作废失效。
公司以未来可行权限制性股票数量的最佳估计为基础，对取得的服务计入相关成本或
费用的金额进行调整，因此当期未确认股份支付费用。
94
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
十三、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
于 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2. 或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
被担保单位名称 担保事项 金额 期限 备注
一、子公司
2022 年 11 月 1 日至
钜泉南京 连带责任担保 30,000,000.00
2025 年 10 月 31 日
2022 年 11 月 1 日至
钜泉微电子 连带责任担保 30,000,000.00
2025 年 10 月 31 日
2021 年 1 月 20 日至
钜泉南京、钜泉微电子 连带责任担保 88,533,750.00
2030 年 11 月 18 日
合计 148,533,750.00
十四、资产负债表日后事项
1. 重要的非调整事项
无法估
对财务状况和
计影响
项 目 内容 经营成果的影
数的原
响数
因
2024 年 2 月 5 日，公司召开第五届董
事会第九次会议和第五届监事会第九次
不低于人民币
会议，分别审议通过了《关于以集中竞
4,000.00 万元
价交易方式回购股份的议案》，同意公
（含），不超
股份回购 司以超募资金通过上海证券交易所系统
过人民币
以集中竞价交易方式回购公司已发行的
8,000.00 万元
部分人民币普通股（A 股）股票，回购
（含）。
完毕后将依法进行注销并减少公司注册
资本。
95
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2024 年 3 月 21 日，公司召开的第五届
董事会第十次会议审议通过了《关于<
钜泉光电科技（上海）股份有限公司
2024 年限制性股票激励计划（草案）> 人民币约
股权激励
及其摘要的议案》，公司拟授予激励对 2,294.92 万元
象的限制性股票数量 105.00 万股，约
占本激励计划草案公布日公司股本总额
8,352.00 万股的 1.26%。
2. 利润分配情况
公司拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金
红利 8.00 元（含税），截至 2023 年 12 月 31 日，公司总股本 83,520,000 股，以此计算
共计分配现金红利 66,816,000.00 元（含税），占 2023 年合并报表归属于上市公司股东
净利润的 50.84%；拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，以资本公积金向全
体股东每 10 股转增 4.5 股，截至 2023 年 12 月 31 日，公司总股本 83,520,000 股，以此
计算转增股本 37,584,000 股，转增后公司总股本增加至 121,104,000 股（最终转增股数
及总股本数以中国证券登记结算有限责任公司上海分公司最终登记结果为准）。
3. 其他资产负债表日后事项说明
截至 2024 年 3 月 21 日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负
债表日后事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
1 年以内 17,186,873.63 23,248,809.49
小计 17,186,873.63 23,248,809.49
减：坏账准备 842,761.94 569,368.70
合计 16,344,111.69 22,679,440.79
96
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 17,186,873.63 100.00 842,761.94 4.90 16,344,111.69
组合 1、应收合并范围
331,634.80 1.93 - - 331,634.80
内关联方货款
组合 2、应收客户货款 16,855,238.83 98.07 842,761.94 5.00 16,012,476.89
合计 17,186,873.63 100.00 842,761.94 4.90 16,344,111.69
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 23,248,809.49 100.00 569,368.70 2.45 22,679,440.79
组合 1、应收合并范围内
11,861,435.50 51.02 - - 11,861,435.50
关联方货款
组合 2、应收客户货款 11,387,373.99 48.98 569,368.70 5.00 10,818,005.29
合计 23,248,809.49 100.00 569,368.70 2.45 22,679,440.79
坏账准备计提的具体说明：
①于 2023 年 12 月 31 日，无按单项计提的坏账准备
②于 2023 年 12 月 31 日，按应收合并范围内关联方货款计提坏账准备的应收账款
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
1 年以内 331,634.80 - - 11,861,435.50 - -
合计 331,634.80 - - 11,861,435.50 - -
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
于 2023 年 12 月 31 日，按应收客户货款计提坏账准备的应收账款
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
1 年以内 16,855,238.83 842,761.94 5.00 11,387,373.99 569,368.70 5.00
合计 16,855,238.83 842,761.94 5.00 11,387,373.99 569,368.70 5.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）坏账准备的变动情况
2022 年 12 本期变动金额 2023 年 12
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
按单项
计提坏 - - - - - -
账准备
按组合
计提坏 569,368.70 273,393.24 - - - 842,761.94
账
合计 569,368.70 273,393.24 - - - 842,761.94
（4）本期无实际核销的应收账款
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
第一名 8,575,050.07 49.89 428,752.50
第二名 4,992,679.31 29.05 249,633.97
第三名 3,287,509.45 19.13 164,375.47
第四名 276,508.78 0.32 -
第五名 55,126.02 1.61 -
合计 17,186,873.63 100.00 842,761.94
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
2. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 45,000,000.00 -
其他应收款 20,164,468.52 7,693,323.65
合计 65,164,468.52 7,693,323.65
（2）应收股利
①分类
项目（或被投资单位） 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
钜泉微电子 45,000,000.00 -
合计 45,000,000.00 -
②无重要的账龄超过 1 年的应收股利
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
1 年以内 20,149,282.65 6,403,976.69
1至2年 21,000.00 1,401,174.62
2至3年 7,500.00 -
3 年以上 34,997.20 84,997.20
小计 20,212,779.85 7,890,148.51
减：坏账准备 48,311.33 196,824.86
合计 20,164,468.52 7,693,323.65
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
购房意向金 - 2,000,000.00
内部关联方往来 20,000,000.00 5,585,898.13
押金及保证金 95,597.20 123,297.20
备用金 117,182.65 111,900.00
其他 - 69,053.18
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款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 20,212,779.85 7,890,148.51
减：坏账准备 48,311.33 196,824.86
合计 20,164,468.52 7,693,323.65
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 20,212,779.85 48,311.33 20,164,468.52
合计 20,212,779.85 48,311.33 20,164,468.52
2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
组合 1、应收合并范围内
20,000,000.00 - - 20,000,000.00 -
关联方款项
组合 2、应收押金保证
金、应收代垫款、备用金 212,779.85 22.70 48,311.33 164,468.52 -
等其他款项
合计 20,212,779.85 0.24 48,311.33 20,164,468.52 -
B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 7,890,148.51 196,824.86 7,693,323.65
合计 7,890,148.51 196,824.86 7,693,323.65
2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 7,890,148.51 2.49 196,824.86 7,693,323.65 -
组合 1、应收合并范围内
5,585,898.13 - - 5,585,898.13 -
关联方款项
组合 2、应收押金保证
金、应收代垫款、备用金 2,304,250.38 8.54 196,824.86 2,107,425.52 -
等其他款项
合计 7,890,148.51 2.49 196,824.86 7,693,323.65 -
100
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④坏账准备的变动情况
本期变动金额 2023 年
2022 年 12
类 别 12 月 31
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 日
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 196,824.86 - 148,513.53 - - 48,311.33
合计 196,824.86 - 148,513.53 - - 48,311.33
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2023 年 12 月 31
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
日余额
数的比例(%)
内部关联方往
钜泉微电子 20,000,000.00 1 年以内 98.95 -
来
马培莉 备用金 80,000.00 1 年以内 0.40 4,000.00
南京明月物业
押金及保证金 34,797.20 3 年以上 0.17 34,797.20
管理有限公司
陆颖帆 押金及保证金 31,900.00 1 年以内 0.16 1,595.00
朱纯谊 押金及保证金 15,000.00 2 年以内 0.07 1,500.00
合计 20,161,697.20 99.75 41,892.20
3. 长期股权投资
（1）长期股权投资情况
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 230,000,000.00 - 230,000,000.00 200,000,000.00 - 200,000,000.00
合计 230,000,000.00 - 230,000,000.00 200,000,000.00 - 200,000,000.00
（2）对子公司投资
2023 年
2022 年 12 月 2023 年 12 月 本期计提 12 月 31
被投资单位 本期增加 本期减少
31 日 31 日 减值准备 日减值准
备余额
钜泉南京 20,000,000.00 30,000,000.00 - 50,000,000.00 - -
钜泉微电子 180,000,000.00 - - 180,000,000.00 - -
合计 200,000,000.00 30,000,000.00 - 230,000,000.00 - -
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
4. 营业收入和营业成本
2023 年度 2022 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 74,731,768.94 29,744,211.47 150,475,352.09 46,099,237.41
其他业务 - - - -
合计 74,731,768.94 29,744,211.47 150,475,352.09 46,099,237.41
5. 投资收益
项 目 2023 年度 2022 年度
成本法核算的长期股权投资收益 200,000,000.00 -
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 15,355,529.85 2,387,216.83
其他债权投资持有期间取得的利息收入 19,848,119.19 862,041.04
合计 235,203,649.04 3,249,257.87
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2023 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准
备的冲销部分 -140,917.39
主要为安商育商财政
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业 扶持资金、国家专精
务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标
准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除 9,989,235.39 特新企业奖励和上海
外 市浦东新区财政局上
市补贴
主要为银行理财产品
委托他人投资或管理资产的损益 37,630,527.36
收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 51,450.94
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
非经常性损益总额 47,530,296.30
减：非经常性损益的所得税影响数 6,690,095.33
非经常性损益净额 40,840,200.97
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 -
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 40,840,200.97
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