芯原微电子（上海）股份有限公司
 关于德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）的履职情况
                              评估报告



    芯原微电子（上海）股份有限公司（以下简称“公司”）聘请德勤华永会计师
事务所（特殊普通合伙）（以下简称“德勤华永”）作为公司 2023 年度的财务
审计及内控审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券
监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公
司对德勤华永在 2023 年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：


一、会计师事务所基本情况

    1、基本信息

    德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“德勤华永”）的前身是
1993 年 2 月成立的沪江德勤会计师事务所有限公司，于 2002 年更名为德勤华永
会计师事务所有限公司，于 2012 年 9 月经财政部等部门批准转制成为特殊普通
合伙企业。德勤华永注册地址为上海市黄浦区延安东路 222 号 30 楼。

    德勤华永具有财政部批准的会计师事务所执业证书，并经财政部、中国证监
会批准，获准从事 A 股企业审计业务。德勤华永已根据财政部和中国证监会《会
计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》等相关文件的规定进行了从事证券
服务业务备案。德勤华永过去二十多年来一直从事证券期货相关服务业务，具有
丰富的证券服务业务经验。

    德勤华永首席合伙人为付建超先生，2023 年末合伙人人数为 213 人，从业
人员共 5,774 人，注册会计师共 1,182 人，其中签署过证券服务业务审计报告的
注册会计师超过 270 人。

    德勤华永 2022 年度经审计的业务收入总额为人民币 42 亿元，其中审计业务
收入为人民币 32 亿元，证券业务收入为人民币 8 亿元。德勤华永为 60 家上市公
司提供 2022 年年报审计服务，审计收费总额为人民币 2.75 亿元。德勤华永所提
供服务的上市公司中主要行业为制造业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和
邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业。德勤华永提供审计服务的上市公司
中与本公司同行业客户共 4 家。

    2、投资者保护能力

    德勤华永购买的职业保险累计赔偿限额超过人民币 2 亿元，符合相关规定。
德勤华永近三年未因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任。

    3、诚信记录

    近三年，德勤华永及从业人员未因执业行为受到任何刑事处罚以及证券交易
所、行业协会等自律组织的纪律处分；德勤华永曾受到行政处罚一次，受到证券
监管机构的行政监管措施两次；十四名从业人员受到行政处罚各一次，四名从业
人员受到行政监管措施各一次，三名从业人员受到自律监管措施各一次；一名
2021 年已离职的前员工，因个人行为于 2022 年受到行政处罚，其个人行为不涉
及审计项目的执业质量。根据相关法律法规的规定，上述事项并不影响德勤华永
继续承接或执行证券服务业务。


二、会计师事务所履职情况评估

    1、人力及其他资源配备

    德勤华永配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计
经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。德勤华永的后台支持团队包括信息技
术、税务、估值等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支
持。

    项目合伙人陈颂先生，自 1998 年加入德勤华永并开始从事上市公司审计及
与资本市场相关的专业服务工作，2000 年注册为注册会计师，现为中国注册会
计师执业会员及中国注册会计师协会资深会员、美国注册会计师协会会员。陈颂
先生近三年签署及复核的上市公司审计报告共 6 份。陈颂先生自 2020 年开始为
公司提供审计专业服务。
    质量控制复核人赵海舟先生，自 2001 年加入德勤华永并开始从事上市公司
审计及与资本市场相关的专业服务工作，2007 年注册为注册会计师现为中国注
册会计师执业会员。赵海舟先生从事审计专业服务逾 19 年，曾为多家上市企业
提供审计专业服务，具备相应专业胜任能力。赵海舟先生近三年签署的上市公司
审计报告共 4 份。赵海舟先生自 2021 年开始为公司提供审计专业服务。

    签字注册会计师，黄宇翔先生，自 2018 年加入德勤华永开始从事上市公司
审计及与资本市场相关的专业服务工作，并拥有逾 12 年审计服务经验，现为中
国注册会计师执业会员。黄宇翔先生近三年签署的上市公司审计报告共 5 份。黄
宇翔先生自 2019 年开始为公司提供审计专业服务。

    2、审计工作方案

    本年审计过程中，德勤华永针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，
根据审计准则及其他法规的相关要求制定了全面、合理、操作性强的审计工作方
案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括企业合并形成的商誉的
减值评估、收入确认及应收账款的预期信用损失准备等。

    本年度审计过程中，德勤华永全面配合公司的年报工作，充分满足了上市公
司报告披露时间要求。德勤华永就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时
间安排，就审计计划和审计完成情况与审计委员会进行了有效沟通，充分听取并
考虑了审计委员会的意见，按时完成各项工作。另外，德勤华永制定了详细的与
公司参审的沟通合作方案和计划，并能够有效执行。德勤华永在本年度的审计过
程中遇到重要会计、审计或其他事项时，及时向事务所相关负责人进行咨询，妥
善处理并解决公司重点难点问题，就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，
无不能解决的意见分歧。

    3、审计质量管理

    德勤华永根据《会计师事务所质量管理准则 第 5101 号——业务质量管理》
的要求，针对财务报表的审计或审阅业务、其他鉴证业务或相关服务业务设计、
实施及运行了质量管理体系，为其在（一）会计师事务所及其人员按照法律法规
和职业准则的规定履行职责，并根据这些规定执行业务；以及（二）会计师事务
所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告等方面提供合理保证。

    德勤华永根据会计师职业道德规范和审计准则，以及会计师事务所质量管理
准则的有关规定，制定了相应的内部管理政策和程序，识别了相应的质量目标、
质量风险以及应对程序，这些政策和程序构成了德勤华永完整、全面的质量管理
体系。

    （1）业务执行

    德勤华永制定了业务执行层面具体的政策和程序，以促进审计质量为导向的
事务所文化，并保证项目组成员理解并履行实现项目质量方面的总体责任。德勤
华永实施有效的一体化管理，在业务风险评估及分类、业务承接与保持、审计项
目的监督、审计方法及质量管理标准等业务执行方面实施统一的制度和控制。德
勤华永推行以合伙人主导的审计交付模式，充分发挥合伙人的核心和主导作用，
引领专业人员高质量交付。

    （2）项目咨询

    德勤华永制定了相关政策和程序以支持合伙人和专业人员就审计过程中的
重要专业、审计和财务报告问题向事务所质控部门负责人或其指定人员进行咨询，
对于与风险相关的事项，还需向审计风险管理领导人咨询，以及时处理审计过程
中遇到的困难或有争议的事项。

    （3）意见分歧解决

    德勤华永制定并实施了明确的分歧解决机制以解决合伙人和专业人员（以下
统称为“相关各方”）中涉及的意见分歧。即当相关各方无法就与会计、审计或
其他项目相关事项的意见和决定达成一致意见时，应召开审计复核小组会议讨论，
审计复核小组的决策是最终决策并代表事务所的立场，在审计复核小组批准报告
的格式和内容之前，不得签署任何审计报告或其他报告。

    （4）项目质量复核

    德勤华永制定并实施了完善的与内部复核相关的政策和程序，主要包括项目
组内部复核、项目质量复核以及专业技术复核。
    项目合伙人负责对项目组成员实施指导和监督并对其工作执行复核，项目组
内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核和二次复核。详细复核由比编制
人更有经验的项目组成员执行，二次复核由审计经理、审计项目合伙人、或其他
具备适当资格的人员执行。

    项目质量复核人员由质控部门负责人指导统一委派，以确保委派独立于审计
项目组、具备适当经验、知识与胜任能力的约定项目质量复核人。此外，针对特
定类型的业务报告需要由专业技术部对于所出具报告执行复核，以评价相关文件
对于准则和规定的遵循情况。

    （5）项目质量检查

    德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序，包括针对事务所质量
管理体系的测试与评价，针对具体业务的执行情况的检查和评价。针对具体业务
的监控包括业务进行中的“过程中检查”和针对已完成项目的周期性检查。对于
监控中发现的问题开展评估和分析，调查问题发生的根本原因，评估其影响程度，
制定风险缓释和整改措施，以持续监控整改进程和效果。

    （6）职业道德和独立性

    德勤华永制定并实施了严格的独立性政策，在事务所和个人与受限实体的财
务关系、雇佣关系、顾问和业务关系、向受限实体提供审计服务和非鉴证服务、
以及审计项目合伙人、签字注册会计师和其他关键合伙人轮换和冷却期等方面制
定并实施了详细的措施和追责机制。

    （7）质量管理缺陷识别与整改

    德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序，以对事务所质量管理
体系的运行情况以及具体审计项目的执行情况进行监督和评价。针对监督活动中
的发现，德勤华永执行根源分析、评估发现的严重程度、制定整改计划、并评估
整改完成情况。

    综上，德勤华永的质量管理体系，依据法律法规和职业准则的相关要求建立，
相应制定和实施的内部管理政策和程序，能够为事务所质量管理体系的有效运行
以及审计项目的高质量交付提供支持。
    4、信息安全管理

    公司在选（续）聘合同中设置了单独条款明确约定了德勤华永的信息安全保
护责任和要求，并在向德勤华永提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控。德
勤华永依法依规依合同履行信息安全保护义务，规范信息数据处理活动；严格遵
守国家有关信息安全的法律法规并认真落实监管部门对信息安全的监管要求。

    德勤华永制定了信息安全、隐私及保密性制度及事件响应指南，并已获得信
息安全管理体系 ISO27001 认证并且每年由第三方审核。 同时，德勤华永建立了
严格的审计工作底稿管理制度确保中国大陆境内形成的审计底稿均按规定保存
在境内，未经中国政府有关主管机关许可，不向任何境外机构、组织或者个人提
供审计数据。


三、总体评价

    根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，结合公司 2023 年年报
工作安排，德勤华永对公司 2023 年度财务报告及 2023 年 12 月 31 日的财务报告
内部控制的有效性进行了审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。同时，德
勤华永出具了对 2023 年度募集资金存放与实际使用情况专项报告的审核报告、
2023 年度上市公司控股股东、实际控制人及其他关联方资金占用情况的专项说
明以及 2023 年度营业收入扣除情况的专项报告。在执行审计工作的过程中，德
勤华永及相关审计人员就独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判
断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等
方面与公司管理层和治理层进行了沟通，并达成一致意见。




                                   芯原微电子（上海）股份有限公司董事会

                                                         2024 年 3 月 29 日