目      录



一、内部控制审计报告………………………………………………第 1—2 页




二、附件……………………………………………………………… 第 3-6 页

  （一）本所执业证书复印件 …………………………………………第 3 页

  （二）本所营业执照复印件 …………………………………………第 4 页

  （三）本所注册会计师执业证书复印件 …………………………第 5-6 页
                         内部控制审计报告
                           天健审〔2024〕3-86 号




明冠新材料股份有限公司全体股东：

    按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我

们审计了明冠新材料股份有限公司（以下简称明冠新材公司）2023 年 12 月 31

日的财务报告内部控制的有效性。



    一、企业对内部控制的责任

    按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》以及《企业内部

控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是明冠

新材公司董事会的责任。



    二、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表

审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。



    三、内部控制的固有局限性

    内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于

情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，

根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。



    四、财务报告内部控制审计意见


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    我们认为，明冠新材公司于 2023 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规

范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。




天健会计师事务所（特殊普通合伙）     中国注册会计师：


           中国杭州                  中国注册会计师：


                                     二〇二四年四月八日




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明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，
亦不得向第三方传送或披露。

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务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

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复印件，仅用于说明李振华是中国注册会计师未经本人书面同意，此文件不得用作任
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