上海物贸：上海物资贸易股份有限公司2023年度对会计师事务所履职情况评估报告2024-04-16
上海物资贸易股份有限公司
2023 年度对会计师事务所履职情况评估报告
上海物资贸易股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2023 年度财务报告和内部控制审计
机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事
务所管理办法》，公司对立信 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，
公司认为立信资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。
具体情况如下：
一、资质条件
（一）机构信息
1、基本信息
立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）由我国会计泰斗
潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制
的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。
立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具
有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委
员会（PCAOB）注册登记。
截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师 2,533 名、从业人员
总数 10,730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 693 名。
立信 2023 年业务收入（未经审计）46.14 亿元，其中审计业务收入 34.08 亿
元，证券业务收入 15.16 亿元。
2023 年度立信为 671 家上市公司提供年报审计服务，审计收费 8.17 亿元，
同行业上市公司审计客户 5 家。
2、投资者保护能力
截至 2023 年末，立信已提取职业风险基金 1.61 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责
任。
近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：
起诉（仲 诉讼（仲裁） 诉讼（仲
被诉（被仲裁）人 诉讼（仲裁）结果
裁）人 事件 裁）金额
尚余 1,000 连带责任，立信投保的职业保险足
金亚科技、周旭
投资者 2014 年报 多万，在诉 以覆盖赔偿金额，目前生效判决均
辉、立信
讼过程中 已履行
一审判决立信对保千里在 2016 年 12
保千里、东北证 2015 年重组、 月 30 日至 2017 年 12 月 14 日期间
投资者 券、银信评估、立 2015 年报、 80 万元 因证券虚假陈述行为对投资者所负
信等 2016 年报 债务的 15%承担补充赔偿责任，立信
投保的职业保险足以覆盖赔偿金额
3、诚信记录
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 1 次、监督管理措施 29
次、自律监管措施 1 次和纪律处分无，涉及从业人员 75 名。
（二）项目信息
1、基本信息
注册会计师执 开始从事上市 开始在本所 开始为本公司提
项目 姓名
业时间 公司审计时间 执业时间 供审计服务时间
项目合伙人 朱育勤 2000 年 1997 年 2000 年 2021 年
签字注册会计师 王恺 2005 年 2002 年 2006 年 2021 年
质量控制复核人 江强 1995 年 2001 年 2002 年 2021 年
（1）项目合伙人朱育勤近三年从业情况
时间 上市公司名称 职务
2018 年-2022 年 苏州固锝电子股份有限公司 项目合伙人
2020 年-2023 年 吴通控股集团股份有限公司 项目合伙人
2020 年-2023 年 上海第一医药股份有限公司 项目合伙人
2021 年-2023 年 上海物资贸易股份有限公司 项目合伙人
2023 年 重庆长安汽车股份有限公司 项目合伙人
2019 年-2023 年 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 复核合伙人
2020 年-2023 年 分众传媒信息技术股份有限公司 复核合伙人
2020 年-2023 年 上海沿浦金属制品股份有限公司 复核合伙人
时间 上市公司名称 职务
2021 年-2023 年 福建永福电力设计股份有限公司 复核合伙人
（2）签字注册会计师王恺近三年从业情况
时间 上市公司名称 职务
2018 年-2020 年 苏州固锝电子股份有限公司 签字注册会计师
2019 年-2020 年 上海天玑科技股份有限公司 签字注册会计师
2020 年-2021 年 上海第一医药股份有限公司 签字注册会计师
2021 年-2023 年 上海物资贸易股份有限公司 签字注册会计师
2023 年 重庆长安汽车股份有限公司 签字注册会计师
（3）质量控制复核人江强近三年从业情况：
时间 上市公司名称 职务
2021 年-2023 年 上海百联集团股份有限公司 项目合伙人
2023 年 江苏常熟汽饰集团股份有限公司 项目合伙人
2023 年 苏州固锝电子股份有限公司 项目合伙人
2021 年-2023 年 上海益诺思生物技术股份有限公司 项目合伙人
2021 年-2022 年 上海第一医药股份有限公司 质量控制复核合伙人
2021 年-2023 年 上海物资贸易股份有限公司 质量控制复核合伙人
2021 年-2023 年 厦门金达威集团股份有限公司 质量控制复核合伙人
2021 年-2023 年 上海锦和商业经营管理股份有限公司 质量控制复核合伙人
2、诚信记录
以上人员近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚，未受到证券监督管
理机构的监督管理措施或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪
律处分。
3、独立性
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计
师职业道德守则》对独立性要求的情形。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）质量管理水平
1、项目咨询
2023 年度审计过程中，立信就公司重大会计、审计事项与专业技术部及时
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
立信制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或
专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。
在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年度审计过程中，立信就公司的
所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性以及审计报告的适
当性。
4、项目质量检查
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年
度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
（二）审计工作方案及其实施
2023 年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，
制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审
计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融
工具、合并报表、关联方交易等。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且
能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。
（三）人力及其他资源配备情况
立信在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心
团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目
负责合伙人由权益合伙人担任，项目现场负责人由资深审计经理担任。立信的技
术专家全程支持审计服务。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
上海物资贸易股份有限公司董事会
2024 年 4 月 16 日
