证券代码：300348           证券简称：长亮科技         公告编号：2025-010



                   深圳市长亮科技股份有限公司
 关于深圳证监局对公司采取责令改正措施决定的整改报告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。


    深圳市长亮科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2025 年 1 月 9 日收
到中国证券监督管理委员会深圳监管局下发的《关于对深圳市长亮科技股份有限
公司采取责令改正措施的决定》（〔2024〕268 号）（以下简称“《决定书》”），
要求公司对《决定书》中指出的问题进行整改。

    收到《决定书》后，公司董事会和管理层高度重视，向公司全体董事、监事、
高级管理人员及相关部门人员进行了通报、传达，召集相关部门对《决定书》中
所述事项进行了全面梳理和深入分析，结合公司的实际情况，认真制定整改计划，
落实整改措施，以强化公司内控管理、提升风险防控能力。

    本整改报告已经公司第五届董事会第二十六次会议、第五届监事会第二十三
次会议审议通过，现将整改情况及有关情况说明如下：

    一、公司存在的问题及整改措施

    （一）三会运作不规范

    一是公司股东大会审议董事薪酬议案时，相关董事作为股东担任计票人。部
分股东出席股东大会时未提交能够表明其身份的有效证件或证明。以上不符合
《上市公司股东大会规则》（证监会公告〔2022〕13 号）第二十四条、第三十七
条第一款的规定。二是董事会审议开立募集资金专户的议案中，未明确募集资金
专户的具体银行名单，不符合《上市公司监管指引第 2 号——上市公司募集资金
管理和使用的监管要求》（证监会公告〔2022〕15 号）第五条的规定。三是公司
未与董事签订合同，明确公司和董事之间的权利义务、董事的任期、董事违反法
律法规和公司章程的责任等内容，不符合《上市公司治理准则》 证监会公告〔2018〕
29 号）第二十条的规定。

    整改落实情况：

    1、针对公司召开股东大会的部分程序不符合《上市公司股东大会规则》（证
监会公告〔2022〕13 号）第二十四条、第三十七条第一款的规定的情况。一方面，
公司组织董事会办公室人员认真学习了相关监管规则，对内部工作流程指引重新
进行了梳理与修订，并与公司常年法律顾问进行了沟通确认，确保后续实际工作
开展合法合规；另一方面，公司已经将历次股东大会参会股东身份证件信息（主
要为在职员工）补充到股东大会文件中，保证股东大会文件的完整性。后续公司
将严格按照相关法律法规的要求，遵循《上市公司股东大会规则》《公司章程》
《股东大会议事规则》等相关规定开展股东大会的会议管理工作，认真核查参与
股东大会投票股东涉及关联事项产生的回避情形，避免关联人担任计票人与监票
人的情形出现，以确保公司股东大会召开符合规则要求，切实提高公司规范运作
水平。

    2、针对有关董事会审议开立募集资金专户的议案中，未明确募集资金专户
的具体银行名单的情况，一方面，公司后续已在关于开立募集资金专项账户并签
订募集资金三方监管协议的公告中明确了具体开户银行及相应监管协议的主要
内容；另一方面，公司已组织相关部门工作人员对上市公司募集资金管理和使用
的相关法律法规进行培训学习，强化对募集账户开立、资金使用业务流程的理解，
以便公司后续严格按照相关法律法规与监管指引的要求进行募集资金的管理工
作，保证募集资金使用程序合规，使用有效，严格按照规划使用募集资金。

    3、针对公司未与董事签订合同的情况，公司已与现任第五届董事会全体董
事补充签署了《董事聘任合同》，明确公司和董事之间的权利义务、董事的任期、
董事违反法律法规和公司章程的责任等内容，后续公司将严格按照规定在每次董
事会换届以及董事会成员变化后，及时与董事签订聘任合同。公司已组织相关人
员加强证券法律法规以及公司《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议事
规则》《监事会议事规则》等内外部管理制度与工作指引开展股东大会、董事会
及监事会的会议管理工作，确保公司治理合法合规。

    整改责任人：董事会秘书
    整改部门：董事会办公室

    整改期限：已落实整改完成，并将持续规范执行。

    （二）内幕信息知情人登记管理不完善

    内幕信息知情人档案未见内幕信息知情人对知情人名单进行确认，不符合
《上市公司监管指引第 5 号——上市公司内幕信息知情人登记管理制度》（证监
会公告〔2022〕17 号）第六条第一款的规定。

    整改落实情况：

    公司已组织相关部门工作人员认真学习《上市公司监管指引第 5 号——上市
公司内幕信息知情人登记管理制度》以及其他相关的制度，加强对内幕信息知情
人登记及档案管理的深入理解，严格执行内幕信息知情人登记制度，并自公司
2024 年半年度报告开始，已经要求所有内幕信息知情人签字确认。公司后续将
持续监督内幕信息登记管理工作的执行与规范情况，定期进行内部自查，以确保
整改效果的持续性。

    整改责任人：董事会秘书

    整改部门：董事会办公室

    整改期限：已落实整改完成，并将持续规范执行。

    （三）部分内部制度未及时更新

    公司部分内部制度未及时更新，如《内幕信息知情人登记管理制度》仍为
2012 年上市时制定；重大销售、采购合同审批流程与《经营管理执行委员会工作
细则》规定不符等。

    整改落实情况：

    1、针对公司部分内部制度未及时更新的情况，自 2024 年 8 月起，公司根据
实际情况，分别经过第五届董事会第十九次会议、第五届董事会第二十次会议、
第五届董事会第二十一次会议、第五届董事会第二十四次会议以及 2024 年第一
次临时股东大会审议通过，陆续完成了公司多个内部制度的修订或废止工作。目
前相关内部制度均已经得到更新，后续公司也将持续关注各项证券监管法律法规、
规章、指引、规则的修订情况，及时更新公司相关规章制度文件，并且公司已经
建立年度自查制度，定期对公司内部治理相关制度进行复查，发现存在滞后以及
监管规则不一致的，及时进行修订。

    2、有关重大销售、采购合同审批流程与《经营管理执行委员会工作细则》
规定不符的情况，公司已经组织相关部门工作人员对有关审批流程进行了梳理，
分析了原因。目前，公司已经根据实际经营需要，结合法律法规与公司内部规范
治理制度的要求，重新修订了《经营管理执行委员会工作细则》，明确了重大销
售合同与采购合同的审核权限与流程。与此同时，为保证相关制度贯彻执行，公
司结合该细则的具体要求，制定了与合同相关的审批执行流程，保证相关制度与
规则得到执行，切实提高公司规范运作水平。后续我们将对此事项保持持续关注，
保证相关制度得到严格执行。

    整改责任人：董事会秘书、运营负责人

    整改部门：董事会办公室、运营中心

    整改期限：已落实整改完成，并将持续规范执行。

    （四）销售合同订立相关内部控制不到位

    公司销售自有软件一般包括标准软件授权许可和定制开发服务两项内容，部
分合同条款未就标准软件授权许可的独立交付、独立验收、独立收款作出明确约
定，据此识别单项履约义务并确认收入存在一定争议，反映出公司销售合同订立
相关内部控制不到位，不符合《企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务》第
六条第二款以及《企业内部控制应用指引第 16 号—一合同管理》第六条第一款
的规定。

    整改落实情况：

    1、公司组织财务中心、运营中心核心成员认真学习了《企业内部控制应用
指引第 9 号——销售业务》与《企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理》
等相关文件，并请财务与法律专业人员对此进行了详细的解读与说明。
    2、公司已经制定了相关制度，在重要合同签订过程中必须由财务中心以及
公司法律顾问参与发表意见，以完善合同订立手续，有效控制销售环节的经营风
险。

    3、公司参照《企业内部控制应用指引第 16 号—合同管理》第六条第一款的
规定，进行了相应的制度、流程修订，对于后续签订的各类合同，要做到合同条
款内容完整，表述严谨准确，相关手续完备，避免出现重大遗漏与风险。如公司
销售的自有软件包括标准软件授权许可和定制开发服务两项内容的，一定要就不
同内容设置独立交付、独立验收、独立收款的合同条款内容，以便能清晰地识别
为单项履约义务并准确地核算收入。后续公司将严格审视标准软件授权许可销售
合同的具体条款，对于符合独立交付、独立验收、独立收款要求的，在收到软件
授权许可验收单时一次性确认收入；若不符合独立交付、独立验收、独立收款要
求的，公司将按照谨慎性原则，与定制开发服务合同一并确认收入。

       整改责任人：董事长、总经理、运营负责人、财务负责人

       整改部门：运营中心、财务中心

       整改期限：已落实完成整改，并将持续规范执行。

       （五）获取收入确认依据相关内部控制不完善

    公司个别软件销售合同在执行过程中，验收标准发生重大变更，但仅为口头
协商，未见书面协议等文件佐证，公司自身获取的收入确认依据不充分，反映出
公司相关内部控制不完善，不符合《企业内部控制基本规范》第三十六条以及《企
业内部控制应用指引第 16 号——合同管理》第十二条的规定。

       整改落实情况：

    1、公司已经组织销售部门、运营中心、财务中心针对该类情况进行全面清
查与梳理，对此类情况产生原因、后续处理过程以及各方应对等情况进行了全面
了解与反思。从目前清查的情况来看，该情况属于特殊个案，但也暴露出公司在
此类风险管理上的应对不足以及不够审慎。

    2、公司已经组织财务中心、运营中心相关人员对《企业内部控制基本规范》
及《企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理》进行了培训与学习，并进一
步修订完善了合同风险管理的相关措施，针对合同需求变更、验收标准变更等合
同执行风险因素明确了相应的处置措施与流程，明确规定当合同履约过程中发生
变化或调整，已经或可能造成企业利益受损时，应及时报告，并与客户协商一致，
按规定程序办理合同变更事宜。同时规定，财务中心应当严格按照取得与合同约
定一致的书面文件作为会计核算的依据。

    整改责任人：董事长、总经理、运营负责人、财务负责人

    整改部门：运营中心、财务中心

    整改期限：已完成整改，并将持续规范执行。

    （六）部分收入确认不规范

    公司部分收入确认存在收入记录错误、收入冲回核算不规范、收入确认跨期、
同类业务收入确认方式不一致等问题，不符合《企业会计准则——基本准则》第
十条、第十二条、第十五条第一款和第二款、《企业会计准则第 14 号——收入》
第十三条的规定。

    整改落实情况：

    1、公司已组织专业培训，修订完善财务管理制度。公司已经聘请了外部专
业咨询机构对公司财务中心、运营中心相关人员进行会计准则培训，重点针对性
地学习了《企业会计准则第 14 号——收入》，对收入确认时点、标准、取得的
证据的定义及理解，结合案例，进行了深入全面的学习。并且与专业机构一起，
对业务各个场景进行了全面梳理，就收入确认标准、收入确认时点、收入确认的
依据以及相关文件的传递、管理等，均在公司《内控制度》中进一步完善与细化。
后续公司将持续完善和修订相关财务制度，并持续加强财务队伍建设，加强财务
人员与业务人员的沟通，定期组织相关人员进行培训，夯实财务核算基础，提升
会计核算水平，确保会计核算和财务管理的规范性，杜绝类似问题的再次发生。

    2、加强销售合同执行情况内控管理，提升业财一体化水平。公司已要求加
强项目管理部、运营中心、财务中心人员与一线人员的联系，密切跟踪销售合同
执行情况，对于合同进度、取得的收入确认证据进行正确识别，及时获取，建立
统一的数据平台与业财沟通渠道，规范销售单据流转、交付进度跟进、验收报告
获取等关键环节的内控流程，防止错记、漏记与标准不统一的情况发生。

    整改责任人：董事长、总经理、财务负责人、项目管理负责人、运营负责人

    整改部门：财务中心、项目管理部、运营中心

    整改期限：已完成整改，并将持续规范执行。

    （七）应收账款坏账计提不审慎

    公司应用预期信用损失模型测算信用减值损失时，存在前瞻性调整不合理、
迁徙率考虑不充分等问题，导致应收账款坏账计提不审慎，不符合《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》第四十八条第三款和第五十八条的规定。

    整改落实情况：

    公司已组织财务人员系统学习《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》中的相关知识，并对相关规定进行认真总结，财务中心将定期分析应收账
款的账龄、结构、趋势，及时预警坏账风险，谨慎合理考虑应收账款预期信用损
失前瞻性调整因素，准确计算账龄迁徙率，严格按照预期信用损失模型测算信用
减值损失，并计提应收账款坏账准备。

    整改责任人：董事长、总经理、财务负责人

    整改部门：财务中心

    整改期限：已经完成整改，并将持续规范执行。

    （八）部分费用确认跨期

    公司部分差旅费、出差补助、房租费用核算存在跨期情形，不符合《企业会
计准则——基本准则》第十九条的规定。

    整改落实情况：

    1、公司已组织财务人员系统学习《企业会计准则——基本准则》第十九中
的相关知识，对相关规定进行认真总结，并对公司相关操作指引进行了修订。
    2、自 2023 年开始，公司已就房租费用核算的相关规则进行了调整，通过在
信息系统的记录与财务核算上一系列的调整优化工作，已经实现了费用计提与房
租实际支付的分开管理，公司将严格按租赁所属期计提租赁费用。

    3、对于差旅费、出差补助，公司已在 2024 年 12 月开展了全员 2024 年费用
的提报宣导工作，要求并督促员工在 1 月初及时提交报销申请，财务中心按照提
交的报销申请，预提 2024 年差旅费、出差补助，确保成本费用计入正确的期间。

    整改责任人：董事长、总经理、财务负责人

    整改部门：财务中心

    整改期限：已完成整改，并将持续规范执行。

    （九）部分无形资产摊销归集不规范

    公司个别软件系统应用于自身内部管理和项目运营，但相关无形资产摊销按
照研发费用进行归集，不符合《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》第九
条第一款的规定。

    整改落实情况：

    按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》第九条第一款的规定：性
质或功能不同的项目，应当根据不同性质在财务报表中进行归集。公司已经组织
财务人员进行了专项培训且修订了相关核算制度，已对软件系统是否应用于自身
内部管理和项目运营进行有效识别与区分，对于属于自用部分的软件系统无形资
产摊销，确定归集到“管理费用”中，后续也将严格执行。

    整改责任人：董事长、总经理、财务负责人

    整改部门：财务中心

    整改期限：已完成整改，并将持续规范执行。

    （十）个别项目合同履约成本减值核算不规范

    公司个别项目合同履约成本减值准备转回或转销的会计核算不规范，不符合
《企业会计准则第 14 号——收入》第三十条第二款的规定。
    整改落实情况：

    公司已经组织财务中心主要人员对《企业会计准则第 14 号——收入》相关
内容进行了深入学习与交流。对《会计核算手册》进行了优化，就业务前后发生
变化的场景，明确重点核查账务调整的完整性。同时完善复核机制，并增设审核
岗，加大审核力度，保证合同履约成本减值准备转回或转销的会计核算的规范性。

    整改责任人：董事长、总经理、财务负责人

    整改部门：财务中心

    整改期限：已完成整改，并将持续规范执行。

    二、公司整改情况总结

    结合上述具体事项的整改，公司力求将有关整改措施制度化，以长期巩固整
改成果。具体为：

    1、公司将充分发挥董事会及专门委员会在公司治理和规范运作中的核心作
用，强化内部控制制度建设和执行；公司全体董事、监事和高级管理人员将加强
对证券法律法规的学习，提升规范运作意识，不断提高履职能力，忠实勤勉、谨
慎履职，切实提高公司治理和规范运作水平；公司也将充分保障董事的知情权，
为董事履职提供必要条件。

    2、公司将加强财务管理工作，完善财务核算流程，夯实财务核算基础，增
强财务人员的专业能力，不断提高公司会计核算和财务管理工作专业性和规范化
水平。

    通过此次深圳证监局对公司进行详细、全面的现场检查，公司深刻认识到在
公司治理、内部控制、财务会计核算中存在的问题和不足。本次现场检查对于进
一步规范公司治理、加强内部控制管理、增强财务会计核算专业性等方面起到了
重要的推动作用。公司将以此次整改为契机，深刻汲取教训，认真持续地落实各
项整改措施，加强相关责任人员对相关法律法规的学习，增强规范运作意识、提
高规范运作水平，不断完善公司治理，并强化监督执行，切实维护公司及全体股
东合法利益，从而实现公司规范、持续、健康发展。
特此公告。




             深圳市长亮科技股份有限公司董事会

                             2025 年 1 月 24 日