云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
云南神农农业产业集团股份有限公司
2023 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
1 公司基本情况
云南神农农业产业集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由云南神农农业产业集团有限
公司整体改制变更设立的股份有限公司，于 2012 年 9 月 11 日在云南省工商行政管理局登记注册，总部
位于云南省昆明市。公司现持有统一社会信用代码为 915300007134134380 的营业执照，注册资本
524,839,012.00 元，股份总数 524,839,012 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 1,587,840 股；
无限售条件的流通股份 523,251,172 股。公司股票已于 2021 年 5 月 28 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属养殖行业。主要经营活动为饲料加工和销售、生猪养殖和销售、生猪屠宰、生鲜猪肉制
品销售。产品/提供的劳务主要有：饲料、生猪（商品猪、仔猪等）、生鲜猪肉（主要为白条猪肉）、
食品深加工产品（小酥肉、午餐肉、醇肉肠等）及猪副产品（猪头、内脏等）等，此外还对外提供生
猪屠宰服务。
本财务报表业经公司 2025 年 2 月 24 日第四届第二十九次董事会批准对外报出。
2 财务报表的编制基础
2.1 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2.2 持续经营
经本公司评估，本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况。
3 重要会计政策及会计估计
3.1 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营
成果和现金流量等有关信息。
3.2 会计期间
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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3.3 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
3.4 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.5 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事
项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
项目 重要性标准
公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.3%的应
重要的单项计提坏账准备的应收账款
收账款认定为重要应收账款。
公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.3%的应
重要的应收账款坏账准备收回或转回
收账款认定为重要应收账款。
公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.3%的应
重要的核销应收账款
收账款认定为重要应收账款。
公司将单项其他应收款金额超过资产总额 0.3%的
重要的单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款认定为重要其他应收款。
公司将单项预付款项金额超过资产总额 0.3%的预
重要的账龄超过 1 年的预付款项
付款项认定为重要预付款项。
公司将单项在建工程金额超过资产总额 0.3%的在
重要的在建工程项目
建工程认定为重要在建工程。
公司将单项应付账款金额超过资产总额 0.3%的应
重要的账龄超过 1 年的应付账款
付账款认定为重要应付账款。
公司将单项其他应付款金额超过资产总额 0.3%的
重要的账龄超过 1 年的其他应付款
其他应付款认定为重要其他应付款。
公司将单项合同负债金额超过资产总额 0.3%的合
重要的账龄超过 1 年的合同负债
同负债认定为重要合同负债。
公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额
重要的投资活动现金流量 5%的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金
流量。
公司将承诺事项超过资产总额 5%的承诺事项认定
重要的承诺事项
为重要承诺事项。
公司将或有事项金额超过资产总额 5%的或有事项
重要的或有事项
认定为重要或有事项。
公司将资产负债表日后事项金额超过资产总额 5%
重要的资产负债表日后事项 的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日
后事项。
3.6 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.6.1 同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面
价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并
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对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.2 非同一控制下的企业合并
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
3.7 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
3.7.1 控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
3.7.2 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司
的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编
制。
3.8 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持
有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
3.9 金融工具
3.9.1 金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，
或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
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3.9.2 金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤
销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3.9.3 金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
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2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第 1）项或第 2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）项情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债
按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
3.9.4 嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一
个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本
公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
3.9.5 金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所
有金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是
指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
3.9.6 金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负
债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
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2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当
期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果
确定：
1）扣除已偿还的本金。
2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊
销额。
3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，
但下列情况除外：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融
资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而
不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人
的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
3.9.7 金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非
交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
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2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自
初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金
融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金
融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损
益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融
工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预
期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内
预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失
的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在
其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产
负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准
备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公
司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由
此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合
基础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值。
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差
额的现值。
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（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应
收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预
计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失
为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表
日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公
司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定
自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，
除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收账款减值
对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。
当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账
款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信
用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计
算。
应收账款组合：
组合名称 确定组合依据
应收账款组合 1 账龄组合
应收账款组合 2 集团合并范围内关联方
各组合预期信用损失率：
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账龄组合：
账 龄 预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
集团合并范围内关联方款项组合：本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%。
5）其他应收款减值
按照 3.9.7 2）中的描述确认和计量减值。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对
于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
其他应收款组合 1 账龄组合
其他应收款组合 2 集团合并范围内关联方
账龄组合：
账 龄 预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
集团合并范围内关联方款项组合：本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%。
3.9.8 利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或
金融负债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第 24 号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
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风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减
值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、
按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量
的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的
公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融
资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日
的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属
于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际
利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所
产生的利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计
错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当
期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，
当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留
存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工
具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被
重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融
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资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资
产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
3.9.9 报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目
中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损
益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日
起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本
计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”
科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动
资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，
在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他
权益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
3.9.10 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中
扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，
发放的股票股利不影响所有者权益总额。
3.10 存货
3.10.1 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或
提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
3.10.2 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.10.3 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
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3.10.4 低值易耗品和包装物的摊销方法
周转材料中环模按工作量法进行摊销，其他周转材料及低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
3.10.5 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货
跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成
品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定
其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
3.11 长期股权投资
3.11.1 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方
一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
3.11.2 投资成本的确定
1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份
的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交
易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面
价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益。
2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成
本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合
①在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
并财务报表进行相关会计处理：
30
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
②在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为
法核算的初始投资成本。
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的
股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生
的其他综合收益除外。
3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；
以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取
得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，
按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.11.3 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，
采用权益法核算。
3.11.4 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
1）是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交
易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是
否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
次交易事项属于“一揽子交易”：
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2）不属于“一揽子交易”的会计处理
①个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投
资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实
施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定
进行核算。
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
②合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与
原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
3）属于“一揽子交易”的会计处理
①个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综
②合并财务报表
合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
3.12 投资性房地产
1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑
物。
2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形
资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
3.14 固定资产
3.13.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的
有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
3.13.2 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5.00 4.75-9.50
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
办公设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
注：公司子公司武定神农猪业发展有限公司（以下简称武定猪业）与武定鼎鑫矿业有限公司（以
下简称鼎鑫矿业）存在采矿权覆压纠纷（详见本财务报表附注十三（二）1 之说明），根据调解协议估
计，武定猪业相关资产未来收益年限为自 2022 年 1 月 1 日起往后 8 年，故武定猪业各类资产折旧年限
为自 2022 年 1 月 1 日起，最长不超过 8 年。
3.14 在建工程
1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项
资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚
未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，
但不再调整原已计提的折旧。
①主体建设工程及配套工程已实质上完工；②相关部门完成现场验收，具
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋建筑物
备使用条件；
机器设备及办公设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
办公设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
3.15 借款费用
3.15.1 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计
入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
3.15.2 借款费用资本化期间
1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个
月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活
动重新开始。
3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本
化。
3.15.3 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合
资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占
用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
3.16 生物资产
3.16.1 生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物
资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：1）因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；2）与
其有关的经济利益很可能流入公司；3）其成本能够可靠计量时予以确认。
3.16.2 各类生产性生物资产的折旧方法
类 别 折旧方法 使用寿命（年） 残值率（%）
种猪 年限平均法 2 1,000 元/头
种牛 年限平均法 6 10,000 元/头
3.16.3 生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据
生物资产按照成本进行初始计量，依据预计有效使用年限确定使用寿命，预计最低处置收益（保
险赔偿收益）确定净残值。
3.17 无形资产
3.17.1 无形资产包括土地使用权、专利权、软件及林权等，按成本进行初始计量，按成本进行初
始计量。
3.17.2 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 证载年限 直线法
专利权 10 年；预计受益年限 直线法
软件 5-10 年；预计收益年限 直线法
商标权 法定年限 直线法
林权 证载年限 直线法
3.17.3 研发支出的归集范围
1）人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、
工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
项目研发人员的考勤记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的考勤记录，将
其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
2）直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1）直接消耗的材料、
燃料和动力费用；2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样
品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3）用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、
调整、检验、检测、维修等费用。
3）折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用
建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法
在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出
进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
4）无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术的摊销费用。
5）设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作
特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的
相关费用。
6）装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，
改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
7）委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研
究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
8）其他费用
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻
译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产
权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
3.17.4 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上
具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式，包括
能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，
能证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
3.18 长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量
的生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明
发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是
否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
3.19 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费用按实
际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期
间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
3.20 职工薪酬
3.20.1 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
3.20.2 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
3.20.3 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
1）在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
2）对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所
②设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的
③期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的
盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受
益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净
资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内
转移这些在其他综合收益确认的金额。
3.20.4 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；2）公司确认与涉及支
付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
3.20.5 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计
处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，
将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计
量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
3.21 预计负债
1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的
现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该
项义务确认为预计负债。
2）公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。
3.22 股份支付
3.22.1 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付。
3.22.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
1）以权益结算的股份支付
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授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值
计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取
职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最
佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资
本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他
方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值
能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有
者权益。
2）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取
得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地
确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，
考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，
确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，
公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条
件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件
而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
3.23 收入
3.23.1 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义
务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：1）
客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；2）客户能够控制公司履约过程中在
建商品；3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合
理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度
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能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：1）公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商
品的法定所有权；3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4）公司已将该商
品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；5）客户
已接受该商品；6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.23.2 收入计量原则
1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服
务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包
含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金
额。
3）合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单
独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.23.3 收入确认的具体方法
公司销售饲料、生猪、生鲜猪肉、食品深加工产品、猪副产品和猪血制品等产品，以及提供屠宰
加工劳务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产
品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，
商品控制权已转移，商品的法定所有权已转移。
3.24 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将
同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将
已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列
示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
3.25 政府补助
3.25.1 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：1）公司能够满足政府补助所附的条件；2）公司
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能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.25.2 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政
府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资
产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确
认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前
被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.25.3 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关
的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用
或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
3.25.4 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本
费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
3.25.5 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
3.26 递延所得税资产、递延所得税负债
1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法
规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债
表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认
以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5）同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：①拥有
以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；②递延所得税资产和递延所得税负债是与
同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有
重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得
税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
3.27 租赁
3.27.1 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，
原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相
关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权
资产和租赁负债。
3.27.1.1 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1）租赁负债的初始计量金额；2）在租赁期开
始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3）承租人发生的
初始直接费用；4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公
司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公
司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
3.27.1.2 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时
采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁
付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折
现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期
损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况
发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面
价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
3.27.2 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为
融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资
本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的
未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.28 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同
时满足下列条件的组成部分：
1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
3.29 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时
进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际
回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股
份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付
职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积
（股本溢价）。
3.30 重要会计政策、会计估计的变更
3.30.1 重要会计政策变更
公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项交易产生的
资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报
表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次
执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，
42
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，
按照该规定和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间
的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目 影响金额
2022 年 12 月 31 日资产负债表项目
递延所得税资产 340,464.57
递延所得税负债 -1,035.00
盈余公积 16,895.99
未分配利润 324,603.58
2022 年度利润表项目
所得税费用 -144,362.32
3.30.2 重要会计估计变更
本公司 2023 年度无应披露的重要会计估计变更事项。
4 税项
4.1 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
13%、9%、6%、5%、1%、
增值税 为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项
免税
税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%
房产税 1.2%、12%
计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%、1%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%、免税
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
云南神农陆良猪业有限公司 25%、免税
云南神农马龙牧业有限公司 25%、免税
云南神农原种猪育种有限公司 25%、免税
云南神农禄劝猪业有限公司 25%、免税
云南神农宣威猪业有限公司 25%、免税
云南神农宾川猪业有限公司 25%、免税
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
云南神农普洱牧业有限公司 25%、免税
云南神农曲靖猪业有限公司 25%、免税
云南神农集团石林畜牧有限公司 25%、免税
云南神农百蔬五谷园种植有限公司 25%、免税
曲靖市沾益区神农猪业发展有限公司 25%、免税
武定神农猪业发展有限公司 25%、免税
云南神农畜牧有限公司 25%、免税
广西大新神农牧业有限公司 25%、免税
曲靖沾益神农牧业有限公司 25%、免税
广西崇左神农畜牧有限公司 25%、免税
兴泰农牧（英德）有限公司 25%、免税
广东神农畜牧有限公司 25%、免税
红河弥勒神农畜牧有限公司 25%、免税
云南神农大理猪业有限公司 25%、免税
云南神农曲靖食品有限公司 25%、免税
云南神农肉业食品有限公司 25%、免税
云南神农澄江饲料有限公司 15%
云南大理神农饲料有限公司 15%
陆良神农食品有限公司 20%
云南神农山海供应链有限公司 20%
广西南宁神农饲料有限公司 25%
其他单位 25%
4.2 税收优惠
1）增值税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》，农业生产者销售的自
产农产品免征增值税；根据自 2013 年 4 月 1 日起施行的《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”
经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告 2013 年第 8 号）规定，纳税人采取“公
司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽
药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用
于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中
华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。本公司子公司涉及以上业务免缴增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121 号），企
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
业生产销售配合饲料、浓缩饲料、预混合饲料免征增值税；根据《财政部 国家税务总局关于免征部分
鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75 号），自 2012 年 10 月 1 日起，对从事农
产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。本公司及子公司涉及以上业务免缴增
值税。
2）企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第八十六条之规定，企业从事牲畜、家禽的饲养、薯类等农作物的种植和农产品初加工等业务所得免
征企业所得税；根据自 2010 年 1 月 1 日起施行的《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所
得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告 2010 年第 2 号）之规定，企业以“公司＋农户”经营模式
从事农、林、牧、渔业项目生产，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的
有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。本公司子公司从事以上规定业务所得免缴企业所得税。
根据新一轮西部大开发优惠政策，符合国家发改委公布的《产业结构指导目录（2011 年本）》中
鼓励类项目，减按 15%税率征收企业所得税。本公司子公司云南神农澄江饲料有限公司和云南大理神
农饲料有限公司从事饲料生产销售业务属于以上规定的鼓励类产业项目。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）文
件和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023 年第
12 号）的规定，本公司适用以上政策的子公司所得额减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税。
本公司于 2021 年 12 月 3 日取得高新技术企业认定资格，证书编号为 GR202153000559，有效期 3 年。
根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32 号)，本公司 2023 年企业所得税按 15%的优惠
税率计缴。
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总
局公告 2023 年第 1 号）第二条：自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用
3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预
征率预缴增值税。报告期内本公司适用以上政策的子公司按优惠税率计缴相关业务增值税。
3）其他
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总
局公告 2022 年第 10 号）的规定：自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人、小
型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地
使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。报告期内本公
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
司适用以上政策的子公司按优惠政策缴纳相关税费。
根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12 号）的
规定：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业
额不超过 3 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9 万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税
的月销售额或营业额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30 万元）的缴纳义务
人。报告期内本公司适用以上政策的子公司按优惠政策缴纳相关税费。
5 合并财务报表项目附注
本附注期初余额系 2023 年 1 月 1 日余额，期末余额系 2023 年 12 月 31 日余额，本期发生额系 2023
年度发生额，上期发生额系 2022 年度发生额。若无特别说明，2023 年 1 月 1 日余额与 2022 年 12 月 31
日余额一致。
5.1 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
银行存款 523,216,722.73 923,938,669.39
其他货币资金 21,196,440.34 71,764,820.53
合 计 544,413,163.07 995,703,489.92
其中：存放在境外的款项总额
注：期末其他货币资金 21,196,440.34 元，其中交易保证金 2,587,070.00 元、ETC 保证金 1,500.00 元
使用受限。
5.2 交易性金融资产
项 目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 816,490.08 140,090,559.00
其中：衍生金融资产 816,490.08
理财产品 140,090,559.00
合 计 816,490.08 140,090,559.00
5.3 应收账款
5.3.1 按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
1 年以内 81,177,912.35 23,316,228.25
1至2年 1,652,727.64 5,589,953.95
2至3年 1,702,346.50 331,072.50
3 年以上 5,332,837.60 5,100,455.84
小 计 89,865,824.09 34,337,710.54
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
账 龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 10,408,179.25 6,990,798.91
合 计 79,457,644.84 27,346,911.63
5.3.2 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏账准备 3,512,792.86 3.91 3,512,792.86 100.00
按组合计提坏账准备 86,353,031.23 96.09 6,895,386.39 7.99 79,457,644.84
合 计 89,865,824.09 10,408,179.25 79,457,644.84
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏账准备 3,523,912.86 10.26 3,523,912.86 100.00
按组合计提坏账准备 30,813,797.68 89.74 3,466,886.05 11.25 27,346,911.63
合 计 34,337,710.54 6,990,798.91 27,346,911.63
5.3.2.1 按单项计提坏账准备
公司不存在需要披露的重要的单项计提坏账准备的应收账款。
5.3.2.2 按组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 81,177,912.35 4,058,895.64 5.00
1至2年 1,652,727.64 165,272.76 10.00
2至3年 1,702,346.50 851,173.25 50.00
3 年以上 1,820,044.74 1,820,044.74 100.00
合 计 86,353,031.23 6,895,386.39 7.99
5.3.3 坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 转回或收回 转销或核销 其他变动
单项计提 3,523,912.86 11,120.00 3,512,792.86
组合计提 3,466,886.05 3,440,068.23 11,567.89 6,895,386.39
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 转回或收回 转销或核销 其他变动
合 计 6,990,798.91 3,440,068.23 11,120.00 11,567.89 10,408,179.25
5.3.4 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 11,567.89
5.3.5 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
账面余额 占应收账款
和合同资产
单位名称 期末余额合 坏账准备
应收账款 合同资产 小 计
计数的比例
（%）
第一名 11,310,140.60 11,310,140.60 12.59 565,507.03
第二名 4,596,809.75 4,596,809.75 5.12 229,840.49
第三名 4,005,835.60 4,005,835.60 4.46 200,291.78
第四名 3,570,724.46 3,570,724.46 3.97 178,536.22
第五名 3,006,739.28 3,006,739.28 3.35 150,336.96
合 计 26,490,249.69 26,490,249.69 29.49 1,324,512.48
5.4 预付款项
5.4.1 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 67,639,265.64 97.34 147,381,945.23 95.26
1-2 年 1,549,181.65 2.23 7,028,386.06 4.54
2-3 年 151.02 310,758.24 0.20
3 年以上 295,758.24 0.43
合 计 69,484,356.55 100.00 154,721,089.53 100.00
5.4.2 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%）
第一名 38,039,831.44 54.75
第二名 7,650,000.00 11.01
第三名 2,632,820.11 3.79
第四名 2,137,803.02 3.08
第五名 2,099,855.50 3.02
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%）
合 计 52,560,310.07 75.65
5.5 其他应收款
5.5.1 其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 47,236,347.95 57,155,862.88
合 计 47,236,347.95 57,155,862.88
5.5.2 其他应收款
5.5.2.1 按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 31,092,491.40 31,124,541.82
1至2年 26,308,142.44 40,363,042.96
2至3年 22,046,936.88 1,239,437.33
3 年以上 1,389,473.58 195,045.91
小 计 80,837,044.30 72,922,068.02
减：坏账准备 33,600,696.35 15,766,205.14
合 计 47,236,347.95 57,155,862.88
5.5.2.2 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
外部拆借款 53,352,657.36 48,008,018.05
应收暂付款 18,863,257.57 18,355,583.31
备用金及其他 6,584,335.17 4,882,563.34
押金保证金 2,036,794.20 1,675,903.32
小 计 80,837,044.30 72,922,068.02
减：坏账准备 33,600,696.35 15,766,205.14
合 计 47,236,347.95 57,155,862.88
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5.5.2.3 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失（未发生 信用损失（已发
期信用损失
信用减值） 生信用减值）
2023 年 1 月 1 日余额 1,063,652.94 4,036,304.31 10,666,247.89 15,766,205.14
2023 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段 -397,627.97 397,627.97
--转入第三阶段 -425,205.00 -2,204,693.69 2,629,898.69
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,288,420.88 -1,433,982.68 17,980,053.01 17,834,491.21
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2023 年 12 月 31 日余额 1,529,240.85 795,255.91 31,276,199.59 33,600,696.35
各阶段划分依据：按账龄组合计提的坏账准备，账龄为 1 年以内的其他应收款坏账准备属于第一
阶段；账龄为 1-2 年其他应收账款坏账准备属于第二阶段；账龄 2 年以上的其他应收款坏账准备属于第
三阶段；按单项计提的坏账准备，属于第三阶段。
5.5.2.4 其他应收款坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 转回或收回 转销或核销 其他变动
其他应收款坏账准备 15,766,205.14 17,834,491.21 33,600,696.35
合 计 15,766,205.14 17,834,491.21 33,600,696.35
5.5.2.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 余额
外部拆
第一名 13,551,038.76 1 年以内 16.76 677,551.94
借款
应收暂
第二名 9,851,483.31 1-2 年 12.19 9,851,483.31
付款
应收暂
第三名 8,904,100.00 [注 1] 11.01 8,904,100.00
付款
外部拆
第四名 8,651,575.69 [注 2] 10.70 3,523,362.71
借款
50
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
占其他应收款期末余 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 余额
外部拆
第五名 7,775,354.17 [注 3] 9.62 2,258,905.26
借款
合 计 48,733,551.93 60.28 25,215,403.22
注：1.其中 1 年以内 400,000.00 元、1-2 年 8,504,100.00 元。
2.其中 1 年以内 559,301.54 元、1-2 年 1,376,848.60 元、2-3 年 6,715,425.55 元。
3.其中 1 年以内 495,719.80 元、1-2 年 3,514,244.79 元、2-3 年 3,765,389.58 元。
5.6 存货
5.6.1 存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 394,202,971.50 413,448.47 393,789,523.03
在产品 2,099,997.20 2,099,997.20
库存商品 108,348,501.75 5,713,117.39 102,635,384.36
委托加工物资 2,419,022.52 2,419,022.52
包装物 4,084,944.40 4,084,944.40
低值易耗品 34,198.89 34,198.89
其他周转材料 201,427.62 201,427.62
消耗性生物资产 867,230,088.15 86,583,168.61 780,646,919.54
合 计 1,378,621,152.03 92,709,734.47 1,285,911,417.56
（续）
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 326,307,758.31 326,307,758.31
在产品 3,545,855.57 3,545,855.57
库存商品 58,388,912.61 786,712.04 57,602,200.57
委托加工物资
包装物 3,385,704.61 3,385,704.61
低值易耗品 22,795.64 22,795.64
其他周转材料 3,158,395.71 3,158,395.71
消耗性生物资产 695,655,059.44 7,552,150.23 688,102,909.21
合 计 1,090,464,481.89 8,338,862.27 1,082,125,619.62
51
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
5.7.2 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 413,448.47 413,448.47
库存商品 786,712.04 10,550,427.96 5,624,022.61 5,713,117.39
消耗性生物资产 7,552,150.23 176,398,586.09 97,367,567.71 86,583,168.61
合 计 8,338,862.27 187,362,462.52 102,991,590.32 92,709,734.47
确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
相关产品估计售价减去至完工
估计将要发生的成本、估计的销
原材料
售费用以及相关税费后的金额
确定可变现净值
相关产成品估计售价减去估计 本期将已计提存货跌
以前期间计提了存货跌价准
库存商品 的销售费用以及相关税费后的 价准备的存货耗用或
备的存货可变现净值上升
金额确定可变现净值 售出
相关产品估计售价减去至出栏
本期将已计提存货跌
或采摘估计将要发生的成本、估 以前期间计提了存货跌价准
消耗性生物资产 价准备的存货耗用或
计的销售费用以及相关税费后 备的存货可变现净值上升
售出
的金额确定可变现净值
5.7 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税进项税额 24,580,822.40 17,055,541.23
预缴企业所得税 1,067,914.95 144,746.27
预交的其他税费 17,560.87 18,395.41
预缴工会经费 3,246.70 9,550.78
合计 25,669,544.92 17,228,233.69
5.8 其他权益工具投资
5.8.1 其他权益工具投资情况
本期增减变动
项 目 期初余额 本期计入其他综合
追加投资 减少投资 其他
收益的利得和损失
曲靖市商业银行股
100,000.00
份有限公司
合 计 100,000.00
（续）
52
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
本期末累计计入其他综
项 目 期末数 本期确认的股利收入
合收益的利得和损失
曲靖市商业银行股份
100,000.00
有限公司
合 计 100,000.00
5.8.2 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司对曲靖市商业银行股份有限公司股权投资的业务模式是以非交易为目的权益工具投资，故将
其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。
5.9 投资性房地产
5.9.1 采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 787,018.28 4,481,484.56 5,268,502.84
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 787,018.28 4,481,484.56 5,268,502.84
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 747,667.36 1,950,491.14 2,698,158.50
2.本期增加金额 100,002.72 100,002.72
（1）计提或摊销 100,002.72 100,002.72
3.本期减少金额
4.期末余额 747,667.36 2,050,493.86 2,798,161.22
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3、本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 39,350.92 2,430,990.70 2,470,341.62
2.期初账面价值 39,350.92 2,530,993.42 2,570,344.34
53
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5.10 固定资产
5.10.1 固定资产汇总情况
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 2,627,763,855.31 2,041,432,388.85
固定资产清理
合 计 2,627,763,855.31 2,041,432,388.85
5.10.2 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 1,800,273,927.10 774,602,392.26 102,822,056.63 100,640,471.81 2,778,338,847.80
2.本期增加金额 460,286,988.17 293,673,851.35 30,017,296.06 39,777,257.58 823,755,393.16
（1）购置 334,209.32 11,482,019.34 30,017,296.06 22,738,303.48 64,571,828.20
（2）在建工程转
459,952,778.85 282,191,832.01 17,038,954.10 759,183,564.96
入
3.本期减少金额 16,467,496.21 15,193,928.93 3,304,789.84 5,233,748.69 40,199,963.67
（1）处置或报废 13,981,910.03 8,962,184.69 3,304,789.84 5,233,748.69 31,482,633.25
（2）其他[注] 2,485,586.18 6,231,744.24 8,717,330.42
4.期末余额 2,244,093,419.06 1,053,082,314.68 129,534,562.85 135,183,980.70 3,561,894,277.29
二、累计折旧
1.期初余额 366,836,268.40 251,642,741.22 49,649,964.61 42,899,814.59 711,028,788.82
2.本期增加金额 112,796,775.56 76,561,720.64 18,540,866.58 19,178,068.99 227,077,431.77
（1）计提 112,796,775.56 76,561,720.64 18,540,866.58 19,178,068.99 227,077,431.77
3.本期减少金额 9,176,618.58 9,168,205.48 2,206,553.72 3,971,501.92 24,522,879.70
（1）处置或报废 8,102,246.72 6,970,687.85 2,206,553.72 3,971,501.92 21,250,990.21
（2）其他 1,074,371.86 2,197,517.63 3,271,889.49
4.期末余额 470,456,425.38 319,036,256.38 65,984,277.47 58,106,381.66 913,583,340.89
三、减值准备
1.期初余额 24,613,204.15 189,982.57 692,182.48 382,300.93 25,877,670.13
2.本期增加金额
3.本期减少金额 5,326,581.75 4,007.29 5,330,589.04
4.期末余额 19,286,622.40 189,982.57 692,182.48 378,293.64 20,547,081.09
四、账面价值
1.期末账面价值 1,754,350,371.28 733,856,075.73 62,858,102.90 76,699,305.40 2,627,763,855.31
2.期初账面价值 1,408,824,454.55 522,769,668.47 52,479,909.54 57,358,356.29 2,041,432,388.85
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注：房屋及建筑物其他减少主要系租赁资产的维修改造支出及绿化费等转出至长期待摊费用核算；
机器设备其他减少主要系设备调动重新安装转入在建工程。
5.10.3 暂时闲置固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备 注
房屋及建筑物 5,954,507.33 4,209,897.84 1,744,609.49
机器设备 2,097,456.19 1,767,733.33 329,722.86
办公设备 94,055.32 78,452.40 15,602.92
合 计 8,146,018.84 6,056,083.57 2,089,935.27
5.10.4 经营租出固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 11,702,161.06
合 计 11,702,161.06
5.10.5 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面原值 未办妥产权证书原因
年 50 万头生猪屠宰新建项目 72,472,176.77 新投产，正在办理中
其他房屋建筑物 2,410,827.27 简易建筑、临时建筑
合 计 74,883,004.04
5.11 在建工程
5.11.1 在建工程汇总情况
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 196,472,820.53 303,783,901.53
工程物资
合 计 196,472,820.53 303,783,901.53
5.11.2 在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
饲料仓库、厂房及生
67,596,598.33 67,596,598.33 16,429,552.48 16,429,552.48
产加工线建设项目
屠宰加工车间建设
1,452,932.72 1,452,932.72 173,175,038.62 173,175,038.62
项目
养殖基地建设项目 127,423,289.48 127,423,289.48 114,179,310.43 114,179,310.43
合 计 196,472,820.53 196,472,820.53 303,783,901.53 303,783,901.53
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5.11.3 重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 期末余额
金额 定资产金额 少金额
云南神农白水下
坡 年 出 栏 48 万
212,800,000.00 37,633,382.86 170,715,630.64 193,269,210.59 15,079,802.91
头优质仔猪扩繁
基地建设项目
兴泰农牧种猪场
200,000,000.00 1,500,585.00 123,120,927.39 116,964,841.29 7,656,671.10
工程
陆良兴隆猪场建
81,776,100.00 11,213,793.35 107,712,444.70 115,675,430.05 3,250,808.00
设项目
广西崇左江州年
出 栏 24 万 头 优
94,620,000.00 39,728,842.34 86,869,065.78 121,878,871.32 4,719,036.80
质仔猪扩繁基地
建设项目
广西崇左神农畜
牧有限公司新隆 190,800,000.00 930,589.37 73,412,838.24 74,343,427.61
猪场项目
广西大新神农牧
业有限公司饲料 124,286,200.00 618,739.00 48,498,730.80 49,117,469.80
加工厂
曲 靖 食 品 年 50
万头生猪屠宰新 101,441,300.00 93,159,181.74 23,336,356.64 114,916,366.64 1,499,926.46 79,245.28
建项目
澄江神农食品厂
80,000,000.00 79,787,199.81 12,824,329.40 26,731,041.31 64,506,800.46 1,373,687.44
项目
合 计 1,085,723,600.00 264,572,313.47 646,490,323.59 689,435,761.20 66,006,726.92 155,620,148.94
（续）
工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
云南神农白水下坡年
出栏 48 万头优质仔猪 98.09 100.00 自筹资金
扩繁基地建设项目
兴泰农牧种猪场工程 62.31 100.00 自筹资金
陆良兴隆猪场建设项
147.52 100.00 自筹资金
目
广西崇左江州年出栏
24 万头优质 仔猪扩繁 133.80 100.00 自筹资金
基地建设项目
广西崇左神农畜牧有
38.96 60.00 自筹资金
限公司新隆猪场项目
广西大新神农牧业有
39.52 50.00 自筹资金
限公司饲料加工厂
曲靖食品年 50 万头生 118.80 100.00 募集资金+
56
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
猪屠宰新建项目 自筹资金
澄江神农食品厂项目 115.76 100.00 自筹资金
合 计
5.12 生产性生物资产
畜牧养殖业
项 目 合计
种猪 种牛
一、账面原值：
1.期初余额 186,339,194.88 9,226,424.50 195,565,619.38
2.本期增加金额 226,032,651.41 3,185,298.97 229,217,950.38
（1）外购 3,298,384.00 1,943,330.00 5,241,714.00
（2）自行培育 222,734,267.41 1,241,968.97 223,976,236.38
3.本期减少金额 96,819,225.15 2,922,458.56 99,741,683.71
（1）处置 80,268,857.27 2,922,458.56 83,191,315.83
（2）其他[注] 16,550,367.88 16,550,367.88
4.期末余额 315,552,621.14 9,489,264.91 325,041,886.05
二、累计折旧
1.期初余额 28,916,214.43 1,451,914.89 30,368,129.32
2.本期增加金额 76,162,510.20 761,011.73 76,923,521.93
（1）计提 76,162,510.20 761,011.73 76,923,521.93
3.本期减少金额 14,678,090.96 1,123,569.63 15,801,660.59
（1）处置 11,485,729.11 1,123,569.63 12,609,298.74
（2）其他 3,192,361.85 3,192,361.85
4.期末余额 90,400,633.67 1,089,356.99 91,489,990.66
三、账面价值
1.期末账面价值 225,151,987.47 8,399,907.92 233,551,895.39
2.期初账面价值 157,422,980.45 7,774,509.61 165,197,490.06
注：其他减少系为死亡种猪成本转出。
5.13 使用权资产
项目 房屋及建筑物 土地资产 合计
一、账面原值
1.期初余额 145,634,754.15 203,184,712.65 348,819,466.80
2.本期增加金额 6,188,316.88 67,508,901.19 73,697,218.07
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
项目 房屋及建筑物 土地资产 合计
（1）租入 6,188,316.88 67,508,901.19 73,697,218.07
3.本期减少金额 21,664,405.97 459,511.59 22,123,917.56
（2）处置 21,664,405.97 459,511.59 22,123,917.56
4.期末余额 130,158,665.06 270,234,102.25 400,392,767.31
二、累计折旧
1.期初余额 44,365,877.21 13,385,878.21 57,751,755.42
2.本期增加金额 24,168,223.19 13,056,637.15 37,224,860.34
（1）计提 24,168,223.19 13,056,637.15 37,224,860.34
3.本期减少金额 17,576,411.33 63,182.80 17,639,594.13
（1）处置 17,576,411.33 63,182.80 17,639,594.13
4.期末余额 50,957,689.07 26,379,332.56 77,337,021.63
三、减值准备
1.期初余额 463,543.41 463,543.41
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 463,543.41 463,543.41
四、账面价值
1.期末账面价值 79,200,975.99 243,391,226.28 322,592,202.27
2.期初账面价值 101,268,876.94 189,335,291.03 290,604,167.97
5.14 无形资产
项 目 土地使用权 软件 专利权 商标权 林权 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 121,377,612.40 14,872,481.78 58,000.00 20,000,550.00 156,308,644.18
2.本期增加金额 64,406.39 2,359,553.75 120,878.38 2,544,838.52
（1）购置 64,406.39 2,359,553.75 120,878.38 2,544,838.52
3.本期减少金额
4.期末余额 121,442,018.79 17,232,035.53 58,000.00 120,878.38 20,000,550.00 158,853,482.70
二、累计摊销
1.期初余额 23,897,137.68 5,560,256.47 26,099.82 540,210.28 30,023,704.25
2.本期增加金额 2,496,032.45 1,816,413.38 5,799.96 8,634.18 339,424.56 4,666,304.53
（1）计提 2,496,032.45 1,816,413.38 5,799.96 8,634.18 339,424.56 4,666,304.53
3.本期减少金额
4.期末余额 26,393,170.13 7,376,669.85 31,899.78 8,634.18 879,634.84 34,690,008.78
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项 目 土地使用权 软件 专利权 商标权 林权 合 计
三、账面价值
1.期末账面价值 95,048,848.66 9,855,365.68 26,100.22 112,244.20 19,120,915.16 124,163,473.92
2.期初账面价值 97,480,474.72 9,312,225.31 31,900.18 19,460,339.72 126,284,939.93
5.15 长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
租入资产改良维护修理费 16,914,681.54 68,473,227.03 7,862,219.16 253,341.31 77,272,348.10
自有设施改良维护修理费 15,331,851.05 15,888,369.64 5,794,522.73 4,900.15 25,420,797.81
预付资产租赁费 630,314.81 305,253.09 272,815.18 20,959.72 641,793.00
临时设施建设费 332,986.68 142,041.76 85,762.94 389,265.50
其他 417,958.26 2,874,643.90 613,127.51 19,264.86 2,660,209.79
合 计 33,627,792.34 87,683,535.42 14,628,447.52 298,466.04 106,384,414.20
5.16 递延所得税资产/递延所得税负债
5.16.1 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣亏损 70,889,865.40 10,871,786.91 39,178,987.40 5,876,848.11
租赁负债 26,043,146.77 3,906,472.01 28,024,624.78 4,203,693.73
等待期内的股权
10,959,755.07 1,643,963.26 10,171,259.44 1,525,688.92
激励费用
资产/信用减值准
6,278,855.25 1,055,371.21 4,375,541.34 616,469.94
备
预计负债 800,000.00 120,000.00
预提费用 295,006.71 73,751.69 668,198.08 167,049.52
递延收益 138,461.28 34,615.32 323,076.72 80,769.18
金融工具公允价
24,455.00 3,668.25
值变动
合 计 115,429,545.48 17,709,628.65 82,741,687.76 12,470,519.40
5.16.2 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
金融工具公允价
177,415.00 44,353.75 6,900.00 1,035.00
值变动
使用权资产 23,015,279.00 3,452,291.85 25,747,961.03 3,862,194.16
合 计 23,192,694.00 3,496,645.60 25,754,861.03 3,863,229.16
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5.16.3 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产 抵销后递延所得税 递延所得税资产 抵销后递延所得税
项目 和负债期末互抵 资产或负债期末余 和负债期初互抵 资产或负债期初余
金额 额 金额 额
递延所得税资产 3,496,645.60 14,212,983.05 3,863,229.16 8,607,290.24
递延所得税负债 3,496,645.60 3,863,229.16
5.16.4 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 13,989,191.68 11,394,515.89
可抵扣亏损 49,735,842.42 9,679,009.65
合 计 63,725,034.10 21,073,525.54
5.16.4 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2025 年 1,010,486.58 1,010,486.58
2026 年 8,668,523.07 8,668,523.07
2027 年 40,056,832.77
合 计 49,735,842.42 9,679,009.65
5.17 其他非流动资产
期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 24,000,429.83 24,000,429.83
合 计 24,000,429.83 24,000,429.83
（续）
期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 23,023,078.04 23,023,078.04
合 计 23,023,078.04 23,023,078.04
5.18 所有权或使用权受到限制的资产
5.18.1 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 2,588,570.00 2,588,570.00 其他 交易保证金使用受限
合 计 2,588,570.00 2,588,570.00
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5.18.2 期初资产受限情况
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
保函保证金、在途资金使用
货币资金 58,592,500.00 58,592,500.00 其他
受限
合 计 58,592,500.00 58,592,500.00
5.19 短期借款
5.19.1 短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 335,000,000.00
借款利息 263,972.22
合 计 335,263,972.22
5.20 交易性金融负债
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
交易性金融负债 427,070.00 427,070.00
其中：衍生金融负债 427,070.00 427,070.00
合 计 427,070.00 427,070.00
5.21 应付账款
5.21.1 应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
购货款 258,827,818.75 168,389,986.92
购置长期资产款 230,860,097.04 203,610,327.86
费用款 1,660,338.80 3,054,674.23
合 计 491,348,254.59 375,054,989.01
5.21.2 账龄超过 1 年的重要应付账款
公司期末不存在需要披露的账龄 1 年以上重要的应付账款。
5.22 预收账款
5.22.1 预收账款列示
项 目 期末余额 期初余额
资产使用费 166,031.81 211,587.24
合 计 166,031.81 211,587.24
5.22.2 账龄 1 年以上或逾期的重要的预收款项
公司期末不存账龄 1 年以上或逾期的预收款项。
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5.23 合同负债
5.23.1 合同负债情况
项 目 期末余额 期初余额
销售折扣 5,059,499.40
预收的销售款 3,452,228.43 11,971,367.46
合 计 8,511,727.83 11,971,367.46
5.23.2 账龄 1 年以上的重要的合同负债
公司期末不存在需要披露的账龄 1 年以上的重要的合同负债。
5.24 应付职工薪酬
5.24.1 应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 61,518,205.30 344,209,424.52 345,651,625.25 60,076,004.57
二、离职后福利-设定提存计划 21,105,228.57 21,105,228.57
三、辞退福利 588,112.93 2,050,957.50 2,334,599.72 304,470.71
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合 计 62,106,318.23 367,365,610.59 369,091,453.54 60,380,475.28
5.24.2 短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 59,347,372.65 298,962,013.67 300,421,105.84 57,888,280.48
二、职工福利费 19,461,947.29 19,461,947.29
三、社会保险费 11,439,640.75 11,439,640.75
其中：医疗保险费 10,501,808.67 10,501,808.67
工伤保险费 799,780.91 799,780.91
生育保险费 138,051.17 138,051.17
其他
四、住房公积金 7,628,449.00 7,628,449.00
五、工会经费和职工教育经费 2,170,832.65 6,717,373.81 6,700,482.37 2,187,724.09
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合 计 61,518,205.30 344,209,424.52 345,651,625.25 60,076,004.57
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5.24.3 设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 20,354,774.21 20,354,774.21
二、失业保险费 750,454.36 750,454.36
三、企业年金缴费
合 计 21,105,228.57 21,105,228.57
5.25 应交税费
税种 期末余额 期初余额
房产税 1,839,047.81 456,524.22
企业所得税 1,825,630.24 1,870,972.32
土地使用税 1,341,499.64 599,185.50
印花税 1,151,468.66 776,527.86
增值税 95,260.91 5,207,657.41
代扣代缴个人所得税 17,306.55 214.00
城市维护建设税 7,469.51 367,687.85
教育费附加 3,213.48 157,617.48
环保税 2,911.01 2,475.56
地方教育附加 2,142.34 105,078.33
其他税费 1,997.64 2,015.10
合 计 6,287,947.79 9,545,955.63
5.26 其他应付款
5.26.1 其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 142,873,914.53 129,375,233.75
合 计 142,873,914.53 129,375,233.75
5.26.2 其他应付款
5.26.2.1 按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
押金保证金 86,197,890.85 60,129,272.44
限制性股票回购义务 44,650,748.10 55,974,996.00
应付暂收款 3,457,916.15 5,843,725.96
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项 目 期末余额 期初余额
拆借款 300,000.00
代扣代缴五险一金 37,455.98 31,255.85
其他 8,229,903.45 7,395,983.50
合 计 142,873,914.53 129,375,233.75
5.26.2.2 账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
公司不存在需要披露的账龄一年以上重要的其他应付款。
5.27 一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 20,104,436.60 23,091,000.20
一年内到期的长期借款 21,020,000.00
合 计 41,124,436.60 23,091,000.20
5.28 其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
销售返利 6,597,722.08 8,139,934.92
分期付息到期还本的长期借款利息 250,113.03
合 计 6,847,835.11 8,139,934.92
5.29 长期借款
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 255,571,222.54
小 计 255,571,222.54
减：一年内到期的长期借款 21,020,000.00
合 计 234,551,222.54
5.30 租赁负债
项 目 期末余额 期初余额
租赁付款额 221,442,961.19 204,390,443.59
减：未确认的融资费用 60,420,507.16 46,152,460.16
重分类至一年内到期的非流动负债 20,104,436.60 23,091,000.20
合 计 140,918,017.43 135,146,983.23
5.31 长期应付职工薪酬
项 目 期末余额 期初余额
其他长期福利 290,441.47 654,758.03
减：未确认融资费用 91,216.69 205,540.32
小 计 199,224.78 449,217.71
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项 目 期末余额 期初余额
减：一年内到期的长期薪酬 199,224.78 359,668.56
合 计 89,549.15
5.32 预计负债
项 目 期末余额 期初余额 形成原因
财务担保预期信用损失 800,000.00 财务担保预期信用损失
预计费用 3,001,974.94 2,861,749.18 预提复垦费用
合 计 3,801,974.94 2,861,749.18
5.33 递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助尚
与资产相关的政府补助 32,820,762.41 5,629,300.00 5,102,030.36 33,348,032.05
未摊销完毕
政府补助尚
与收益相关的政府补助 400,000.00 720,000.00 400,000.00 720,000.00
未摊销完毕
合 计 33,220,762.41 6,349,300.00 5,502,030.36 34,068,032.05
5.34 股本
本次变动增减（+、-）
项 目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 524,304,516.00 933,000.00 -194,064.00 738,936.00 525,043,452.00
合 计 524,304,516.00 933,000.00 -194,064.00 738,936.00 525,043,452.00
注：（1）2023 年 4 月 24 日，公司召开第四届董事会第十二次会议与第四届监事会第十次会议，
审议通过了《关于调整 2022 年限制性股票激励计划预留授予限制性股票授予价格和数量的议案》《关
于向 2022 年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》，以 13.97 元/股的价格，向 203
位中层管理人员及核心骨干员工，授予预留限制性股票 93.30 万股。公司注册资本由 52,430.4516 万元增
加至 52,523.7516 万元。公司收到股权激励投资款 1,303.40 万元，其中 93.30 万元计入股本，剩余 1,210.10
万元计入资本公积（股本溢价）。公司已于 2023 年 5 月 23 日办妥工商变更登记手续。
（2）2023 年 6 月 20 日，公司召开第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十一次会议，审
议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》等议案,根据公司《2022 年限制性股票激励计划（草
案修订稿）》（以下简称激励计划）的相关规定以及 2021 年年度股东大会的授权，激励计划首次授予
的 4 名激励对象因离职而不再具备激励对象资格，其所持有的尚未解除限售的限制性股票共计 8.84 万
股应由公司回购注销；同时，因 49 名首次授予限制性股票的激励对象 2022 年度个人层面绩效考核要求
未完全达标，所涉 10.5664 万股不符合解除限售条件的限制性股票应由公司回购注销。综上，合计 19.4064
65
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
万股限制性股票应由公司回购注销。本次回购限制性股票所涉金额为 271.11 万元，其中冲减股本
194,064.00 元，冲减资本公积（股本溢价）2,517,010.08 元。本次变更后，公司注册资本由 52,523.7516 万
元变更为 52,504.3452 万元，公司已于 2023 年 9 月 6 日办妥工商变更登记手续。
5.35 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、股本溢价 1,992,633,713.19 36,943,031.76 2,517,010.08 2,027,059,734.87
二、其他资本公积 29,633,339.47 28,165,381.86 24,842,021.76 32,956,699.57
合 计 2,022,267,052.66 65,108,413.62 27,359,031.84 2,060,016,434.44
注：（1）2023 年 4 月，本公司发行限制性股票 93.30 万股，募集资金 1,303.40 万元，计入股本 93.30
万元，计入资本公积 1,210.10 万元；
（2）根据公司《2022 年限制性股票激励计划（修订稿）》（以下简称“《激励计划》”、“本激
励计划”）的相关规定以及 2021 年年度股东大会的授权，19.4064 万股限制性股票应由公司回购注销，
对应冲减资本公积 251.70 万元；
（3）第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十一次会议，审议通过了《关于 2022 年限制
性股票激励计划首次授予第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》等议案，认为公司 2022 年限制
性股票激励计划（以下简称“本激励计划”）首次授予第一个解除限售期的解除限售条件已经成就，
同意公司为 171 名符合解除限售条件的激励对象统一办理解除限售事宜，共计解除限售 148.6656 万股
限制性股票，将未解禁期间摊销的限制性股票激励费用 2,484.20 万元由其他资本公积转入资本溢价。
（4）本期其他资本公积增加系在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳
估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入其他资本公积的限制股票激
励费用为 2,816.54 万元。
5.36 库存股
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 55,974,996.00 13,034,010.00 23,479,658.40 45,529,347.60
合 计 55,974,996.00 13,034,010.00 23,479,658.40 45,529,347.60
注：（1）公司本期以 13.97 元/股的价格，向 203 位中层管理人员及核心骨干员工，授予预留限制
性股票 93.30 万股，本期增加的库存股系根据未达到股权激励行权条件而负有的限制性股票回购义务确
认的库存股 13,034,010.00 元。
（2）公司本期回购注销限制性股票减少库存股 2,711,074.08 元，本期限制性股票解锁减少库存股
20,768,584.32 元，合计减少库存股 23,479,658.40 元。
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5.37 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积金 155,069,155.46 15,188,367.07 170,257,522.53
合 计 155,069,155.46 15,188,367.07 170,257,522.53
5.38 未分配利润
项 目 期末余额 期初余额
调整前上期末未分配利润 2,032,797,397.46 1,877,473,298.68
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-) 324,603.58 180,241.26
调整后期初未分配利润 2,033,122,001.04 1,877,653,539.94
加：本期归属于公司所有者的净利润 -401,278,048.77 255,525,714.10
其他综合收益结转留存收益
减：提取法定盈余公积 15,188,367.07
提取任意盈余公积
应付普通股股利 131,288,839.00 100,057,253.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 1,485,366,746.20 2,033,122,001.04
注：由会计政策变更，影响上年同期期初未分配利润 180,241.26 元，影响本期期初未分配利润
324,603.58 元。
5.39 营业收入及营业成本
5.39.1 营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务小计 3,873,297,914.38 3,708,800,614.52 3,251,115,121.09 2,645,623,472.75
其他业务小计 17,980,710.82 12,141,328.52 53,369,255.11 46,895,597.09
合 计 3,891,278,625.20 3,720,941,943.04 3,304,484,376.20 2,692,519,069.84
其中：与客户之间的合同产
3,884,599,444.34 3,718,202,900.65 3,297,899,699.24 2,689,962,972.67
生的收入
5.39.2 收入分解信息
5.39.2.1 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
饲料 498,390,677.81 430,716,963.58 569,631,692.28 501,827,594.62
生猪 2,092,165,367.77 2,037,594,335.48 1,750,031,471.95 1,361,213,766.88
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本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
猪肉制品及猪副产品 1,147,181,756.16 1,089,427,189.64 858,183,308.26 711,031,229.10
其他产品 146,861,642.60 160,464,411.95 120,053,226.75 115,890,382.07
合 计 3,884,599,444.34 3,718,202,900.65 3,297,899,699.24 2,689,962,972.67
5.39.2.2 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期发生额 上期发生额
在某一时点确认收入 3,879,814,115.10 3,291,280,291.26
在某一时段内确认收入 4,785,329.24 6,619,407.98
合 计 3,884,599,444.34 3,297,899,699.24
5.40 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
房产税 3,714,544.12 2,018,489.28
印花税 3,113,096.61 2,029,659.34
土地使用税 2,684,477.94 2,714,080.00
城市维护建设税 490,778.90 605,122.59
教育费附加 211,997.62 261,921.12
车船税 176,364.39 159,787.67
地方教育附加 141,327.04 174,639.03
环保税 28,191.60 368,560.76
其他 515,150.63 450,766.02
合 计 11,075,928.85 8,783,025.81
5.41 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费 31,350,879.49 17,096,802.47
交通差旅费 8,907,221.72 5,538,823.15
折旧与摊销 7,891,120.02 5,292,067.09
广告宣传费 6,211,606.60 3,689,617.92
办公会议费 3,682,883.62 3,026,245.15
限制性股票激励费用 2,511,523.88 2,629,134.82
资产租赁费 1,527,101.96 255,251.52
业务招待费 1,103,647.22 1,146,230.58
检验手续费 520,308.00 613,845.00
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项 目 本期发生额 上期发生额
其他 1,286,306.53 1,272,982.40
合 计 64,992,599.04 40,561,000.10
5.42 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费 153,697,620.71 120,640,039.58
折旧与摊销 62,956,878.74 48,678,410.88
限制性股票激励费用 19,415,411.08 17,803,399.07
交通差旅费 13,369,527.95 8,252,133.98
办公会议费 11,714,153.03 10,499,337.82
安全消防费 7,067,149.87 6,480,930.34
业务招待费 6,849,602.27 5,968,467.08
中介服务费 5,383,397.24 5,809,932.06
资产租赁费 2,580,068.41 1,764,068.03
其他 7,906,998.36 6,228,604.29
合 计 290,940,807.66 232,125,323.13
5.43 研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
材料燃料费 9,102,105.40 14,116,535.33
职工薪酬费 6,184,096.10 5,649,407.58
限制性股票激励费用 1,398,070.72 1,833,475.24
折旧与摊销 1,253,761.72 530,764.75
交通差旅费 509,056.84 373,525.39
专家咨询费 220,000.00
其他 72,637.48 554,067.38
合 计 18,739,728.26 23,057,775.67
5.44 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 13,882,741.85 6,817,713.42
减：利息收入 13,504,197.62 16,411,062.56
手续费用及其他 493,763.46 411,082.82
合 计 872,307.69 -9,182,266.32
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5.45 其他收益
计入本期非经常
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
与资产相关的政府补助 5,102,030.36 3,093,391.45 2,959,566.80
与收益相关的政府补助 4,740,698.10 3,192,724.66 4,740,698.10
代扣个人所得税手续费返还 266,675.73 367,123.70
进项税加计扣除/增值税减免等 339.93
合 计 10,109,744.12 6,653,239.81 7,700,264.90
5.46 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 4,838,492.65 4,368,091.49
非金融企业利息收入 3,662,105.00 2,917,326.54
交易性金融资产在持有期间的投资收益 852.36
合 计 8,500,597.65 7,286,270.39
5.47 公允价值变动收益
项 目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -4,086,468.62 -2,128,160.36
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -4,086,468.62 -2,128,160.36
交易性金融负债 155,270.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 155,270.00
合 计 -3,931,198.62 -2,128,160.36
5.48 信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -21,263,439.44 -12,543,067.08
财务担保信用减值损失 -800,000.00
合 计 -22,063,439.44 -12,543,067.08
5.49 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -162,474,727.46 -39,114,489.67
固定资产减值损失 -5,326,581.75
合 计 -162,474,727.46 -44,441,071.42
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5.50 资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
使用权资产处置收益 -1,154,811.34 -683,957.55
固定资产处置收益 -667,973.55 -9,799.83
在建工程处置收益 -283.42
合 计 -1,823,068.31 -693,757.38
5.51 营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
无需支付款项 784,954.62 297,391.25 784,954.62
违约及赔偿收入 303,810.94 105,964.10 303,810.94
非流动资产毁损报废利得 35,762.20 32,650.06 35,762.20
其他利得 22,556.62 112,043.24 22,556.62
合 计 1,147,084.38 548,048.65 1,147,084.38
5.52 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 10,280,975.26 15,413,133.52 10,280,975.26
对外捐赠 4,862,918.92 556,430.10 4,862,918.92
滞纳金罚款支出 403,672.40 2,017,997.12 403,672.40
违约及赔偿支出 278,585.53 1,264,900.00 278,585.53
其他支出 323,827.40 88,033.22 323,827.40
合 计 16,149,979.51 19,340,493.96 16,149,979.51
5.53 所得税费用
5.53.1 所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 3,878,404.25 3,962,482.77
递延所得税调整 -5,605,692.81 -7,526,740.25
合 计 -1,727,288.56 -3,564,257.48
5.53.2 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 -402,969,676.53 251,961,456.62
按法定/适用税率计算的所得税费用 -60,445,451.48 37,794,218.49
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项 目 本期发生额 上期发生额
子公司适用不同税率的影响 -43,778,875.87 28,156,252.38
调整以前期间所得税的影响 362,677.44 -2,377.21
非应税收入的影响 -829,636,940.54 -748,820,177.06
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 921,946,403.57 675,590,996.04
研发费加计扣除 -568,939.13 -712,796.18
递延所得税资产适用税率变化影响 -125,837.37
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-308.33
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
10,519,983.15 4,429,626.06
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 -1,727,288.56 -3,564,257.48
5.54 现金流量表项目
5.54.1 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到的往来款及其他 59,655,489.25 53,888,765.50
收到的金融机构利息收入 13,504,197.62 16,411,062.56
收到的政府补助款项 10,962,220.32 7,831,524.66
合 计 84,121,907.19 78,131,352.72
支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现的期间费用 91,285,773.30 74,502,334.93
支付的往来款及其他 35,873,074.61 46,667,139.08
对外捐赠及赞助 4,862,918.92 556,430.10
支付的银行手续费 493,763.46 411,082.82
合 计 132,515,530.29 122,136,986.93
5.54.2 与投资活动有关的现金
支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
购建长期资产支付的现金 999,176,701.39 801,127,595.28
购买理财及其他金融工具投资支付的现金 31,086,725.00 963,282,815.62
合 计 1,030,263,426.39 1,764,410,410.90
收到其他与投资活动有关的现金
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项 目 本期发生额 上期发生额
收回的借款本金及利息 13,143,884.96 16,113,593.11
收回的交易保证金 10,427,220.80
其他 1,211,317.79
合 计 24,782,423.55 16,113,593.11
支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付的往来拆借款本金 39,830,000.00 4,850,000.00
支付的交易保证金 13,014,290.80
其他 6,215,462.66
合 计 59,059,753.46 4,850,000.00
5.54.3 与筹资活动有关的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到的往来拆借款本金 300,000.00
合 计 300,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付的与租赁相关的现金 46,457,046.88 61,138,237.18
支付股权回购款 3,589,673.58
其他 132,777.69
合 计 50,046,720.46 61,271,014.87
5.54.4 筹资活动相关负债变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 非现金变 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动
动
短期借款 365,000,000.00 4,113,611.11 33,849,638.89 335,263,972.22
长期借款（含
一年内到期
257,571,222.54 2,687,691.09 4,437,578.06 255,821,335.57
的长期借款
及利息）
租赁负债（含
一 年 内 到 期 158,237,983.43 51,320,092.10 39,725,720.28 8,809,901.22 161,022,454.03
的租赁负债）
其他应付款
300,000.00 300,000.00
（拆借款）
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项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合 计 158,237,983.43 622,871,222.54 58,121,394.30 78,012,937.23 8,809,901.22 752,407,761.82
5.55 合并现金流量表
5.55.1 现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -401,242,387.97 255,525,714.10
加：资产减值准备 184,538,166.90 56,984,138.50
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 304,000,953.70 212,905,879.16
使用权资产折旧 37,224,860.34 33,848,923.17
无形资产摊销 4,766,307.25 4,518,144.37
长期待摊费用摊销 14,628,447.52 7,479,432.73
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
1,823,068.31 693,757.38
“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 10,245,213.06 15,380,483.46
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 3,931,198.62 2,128,160.36
财务费用（收益以“-”号填列） 13,882,741.85 6,817,713.42
投资损失（收益以“-”号填列） -8,500,597.65 -7,286,270.39
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -5,605,692.81 -7,526,740.25
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） -366,260,525.40 -308,552,127.20
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 83,810,154.32 -69,678,992.89
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 105,483,225.67 92,948,117.83
其他 36,765,381.86 26,909,778.99
经营活动产生的现金流量净额 19,490,515.57 323,096,112.74
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期增加的使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 541,824,593.07 937,110,989.92
减：现金的期初余额 937,110,989.92 1,074,971,699.17
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
补充资料 本期发生额 上期发生额
现金及现金等价物净增加额 -395,286,396.85 -137,860,709.25
5.55.2 现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 541,824,593.07 937,110,989.92
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 523,216,722.73 923,938,669.39
可随时用于支付的其他货币资金 18,607,870.34 13,172,320.53
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 541,824,593.07 937,110,989.92
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
5.56 租赁
5.56.1 公司作为承租人
（1）使用权资产相关信息详见本财务报表附注 5.13 之说明。
（2）公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注 3.27 之说明。计入当期损
益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
短期租赁费用 3,627,226.73 4,847,570.11
低价值资产租赁费用（短期租赁除外） 290,969.90 402,695.23
合 计 3,918,196.63 5,250,265.34
（3）与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期发生额 上期发生额
租赁负债的利息费用 7,052,659.12 6,371,554.91
转租使用权资产取得的收入 808,750.88 808,574.42
与租赁相关的总现金流出 54,333,600.12 73,280,045.85
（4）租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注 9.2 之说明。
5.56.2 公司作为出租人
经营租赁
（1）租赁收入
项 目 本期发生额 上期发生额
租赁收入 6,679,180.86 6,584,676.96
75
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
（2）经营租赁资产
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产 11,702,161.06 13,719,603.28
无形资产 8,172,888.84
投资性房地产 2,470,341.62 2,570,344.34
使用权资产 1,175,842.12
合 计 23,521,233.64 16,289,947.62
注：经营租出固定资产详见本财务报表附注 5.10.4。
（3）根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末余额 期初余额
1 年以内 5,017,941.96 1,851,575.00
1-2 年 688,730.00 170,000.00
2-3 年 646,114.00 40,000.00
合 计 6,352,785.96 2,061,575.00
6 合并范围的变更
6.1 其他原因的合并范围变动
6.1.1 合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例（%）
广东神农畜牧有限公司 出资设立 2023.01.16 50,000,000.00 100.00
红河弥勒神农畜牧有限公司 出资设立 2023.03.31 10,000,000.00 100.00
云南神农山海供应链有限公司 出资设立 2023.01.09 3,060,000.00 51.00
陆良神农食品有限公司 出资设立 2023.09.01 2,000,000.00 100.00
注：出资额为截至 2023 年 12 月 31 日实际出资额。
6.1.2 合并范围减少
处置日净资 期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点
产 净利润
云南神农未来种业有限公司 清算注销 2023.9.20
富源神农猪业发展有限公司 清算注销 2023.9.21 -84,475.73 -665.14
宣威神农食品有限公司 清算注销 2023.9.5 1,541.67
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7 在其他主体中权益的披露
7.1 在子公司中的权益
7.1.1 企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
云南大理神农饲料有限公司 大理市 大理市 饲料加工 100.00 投资设立
云南神农澄江饲料有限公司 澄江县 澄江县 饲料加工 100.00 投资设立
广西南宁神农饲料有限公司 南宁市 南宁市 饲料加工 100.00 投资设立
云南神农动物营养科技有限
昆明市 昆明市 饲料加工 100.00 投资设立
公司
畜禽养殖、
云南神农大理猪业有限公司 大理市 大理市 100.00 投资设立
饲料加工
畜禽养殖、
云南神农陆良猪业有限公司 陆良县 陆良县 100.00 投资设立
饲料加工
云南神农禄劝猪业有限公司 禄劝 禄劝 畜禽养殖 100.00 投资设立
云南神农宾川猪业有限公司 宾川 宾川 畜禽养殖 100.00 投资设立
云南神农马龙牧业有限公司 马龙县 马龙县 畜禽养殖 100.00 投资设立
云南神农普洱牧业有限公司 宁洱县 宁洱县 畜禽养殖 100.00 投资设立
云南神农曲靖猪业有限公司 曲靖市 曲靖市 畜禽养殖 100.00 投资设立
云南神农宣威猪业有限公司 宣威 宣威 畜禽养殖 100.00 投资设立
云南神农原种猪育种有限公
曲靖市 曲靖市 畜禽养殖 100.00 投资设立
司
云南神农集团石林畜牧有限
石林县 石林县 畜禽养殖 100.00 投资设立
公司
曲靖市沾益区神农猪业发展
曲靖市 曲靖市 畜禽养殖 100.00 投资设立
有限公司
武定神农猪业发展有限公司 楚雄市 楚雄市 畜禽养殖 100.00 投资设立
云南神农畜牧有限公司 曲靖市 昆明市 畜禽养殖 100.00 投资设立
畜禽养
广西大新神农牧业有限公司 南宁市 南宁市 殖、饲料 100.00 投资设立
加工
曲靖沾益神农牧业有限公司 曲靖市 曲靖市 畜禽养殖 100.00 投资设立
广西崇左神农畜牧有限公司 崇左市 崇左市 畜禽养殖 100.00 投资设立
股权转
让，不构
兴泰农牧(英德)有限公司 英德市 英德市 畜禽养殖 100.00
成业务合
并
广东神农畜牧有限公司 英德市 英德市 畜禽养殖 100.00 投资设立
红河弥勒神农畜牧有限公司 弥勒市 弥勒市 畜禽养殖 100.00 投资设立
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云南神农海韵贸易有限公司 昆明市 昆明市 贸易 100.00 投资设立
云南神农山海供应链有限公
昆明市 昆明市 贸易 51.00 投资设立
司
云南神农百蔬五谷园种植有 农作物种
陆良县 陆良县 100.00 投资设立
限公司 植
云南神农肉业食品有限公司 昆明市 昆明市 屠宰加工 100.00 投资设立
非同一控
云南神农曲靖食品有限公司 曲靖市 曲靖市 屠宰加工 100.00 制企业合
并
云南澄江神农食品有限公司 澄江县 澄江县 食品加工 100.00 投资设立
陆良神农食品有限公司 曲靖市 曲靖市 食品加工 100.00 投资设立
7.1.2 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 益余额
云南神农山海供应链有限公司 49.00% 35,660.80 2,975,660.80
7.1.3 重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
云南神农山海供
8,400,530.36 167,622.95 8,568,153.31 2,495,376.16 2,495,376.16
应链有限公司
（续）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
云南神农山海供
应链有限公司
本期发生额
子公司名称 经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额
流量
云南神农山海供应链有限公司 26,021,534.96 72,777.15 72,777.15 -573,590.73
（续）
上期发生额
子公司名称 经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额
流量
云南神农山海供应链有限公司
78
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
8 政府补助
8.1 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与资产相关的政府补助 5,629,300.00
其中：计入递延收益 5,629,300.00
与收益相关的政府补助 5,060,698.10
其中：计入递延收益 720,000.00
计入其他收益 4,340,698.10
财政贴息 272,222.22
其中：冲减财务费用 272,222.22
合 计 10,962,220.32
8.2 涉及政府补助的负债项目
本期新增 本期计入 本期计入
项 目 期初数
补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
递延收益 32,820,762.41 5,629,300.00 5,102,030.36
递延收益 400,000.00 720,000.00 400,000.00
合 计 33,220,762.41 6,349,300.00 5,502,030.36
（续）
本期冲减成 本期冲减资
项 目 其他变动 期末数 与资产/收益相关
本费用金额 产金额
递延收益 33,348,032.05 与资产相关
递延收益 720,000.00 与收益相关
合 计 34,068,032.05
8.3 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期发生额 上期发生额
计入其他收益的政府补助金额 9,842,728.46 6,286,116.11
财政贴息对利润总额的影响金额 272,222.22
合 计 10,114,950.68 6,286,116.11
9 与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响
降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基
本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠
地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风
79
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
9.1 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
9.1.1 信用风险管理实务
9.1.1.1 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信
用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且
有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单
项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情
况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1）定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2）定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济
或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
9.1.1.2 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生
信用减值的定义一致：
1）债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做
出的让步。
9.1.2 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数
据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约
概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
9.1.3 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下
措施。
80
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
（1）货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
（2）应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可
的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2023 年 12 月 31 日，本公司应
收账款的 29.49%（2022 年 12 月 31 日：38.20%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风
险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
9.2 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；
或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
金融负债按剩余到期日分类
期末余额
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 591,085,307.79 613,734,415.94 370,033,989.27 211,689,709.09 32,010,717.58
交易性金融负债 427,070.00 427,070.00 427,070.00
应付账款 491,348,254.59 492,891,695.30 492,891,695.30
其他应付款 142,873,914.53 142,873,914.53 142,873,914.53
租赁负债 161,022,454.03 221,602,961.20 22,683,373.52 37,180,475.68 161,739,112.00
合 计 1,386,757,000.94 1,471,530,056.97 1,028,910,042.62 248,870,184.77 193,749,829.58
（续）
期初余额
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 375,054,989.01 375,054,989.01 375,054,989.01
其他应付款 129,375,233.75 129,375,233.75 129,375,233.75
租赁负债 158,237,983.43 204,390,443.59 26,004,021.22 53,484,532.48 124,901,889.89
合 计 662,668,206.19 708,820,666.35 530,434,243.98 53,484,532.48 124,901,889.89
9.3 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风
险主要包括利率风险和外汇风险。
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
9.3.1 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利
率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量
利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控
维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款
有关。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币 35,000,000.00 元，在其他变量
不变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
10 公允价值的披露
10.1 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合 计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 816,490.08 816,490.08
1.以公允价值计量且变动计入当期损益
816,490.08 816,490.08
的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产 816,490.08 816,490.08
2. 指定以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资 100,000.00 100,000.00
（四）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用权
（五）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额 816,490.08 100,000.00 916,490.08
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合 计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
（六）交易性金融负债 427,070.00 427,070.00
1.以公允价值计量且变动计入当期损益
的金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债 427,070.00 427,070.00
其他
2.指定为以公允价值计量且变动计入当
期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额 427,070.00 427,070.00
10.2 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本期交易性金融资产、交易性金融负债系本公司持有的衍生金融工具投资，市价可通过公开渠道
查询。
10.3 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本期其他权益工具投资由于被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，采取
特定估值技术确定其公允价值。
11 关联方及关联交易
11.1 本公司的实际控制人情况
自然人名称 实际控制人对本公司的持股比例（%） 实际控制人对本公司的表决权比例（%）
何祖训 56.8827 85.2056
何祖训直接和间接合计持有本公司 56.8827%的股份，为本公司的控股股东。何祖训、何乔关、何
月斌、何宝见为同胞兄弟姐妹关系，四位自然人股东直接和间接合计持有公司 85.2056%的股份，并于
2016 年 4 月 18 日签订了《一致行动协议》，在公司股东大会表决和生产经营上采取一致行动，为公司
的实际控制人。
11.2 本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注 7.1 。
11.3 本公司合营和联营企业情况
本公司本期无需要披露的合营和联营企业。
11.4 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
四川省信硕供应链管理有限公司 控股子公司参股股东
83
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
昆明亘榕企业营销策划有限公司 实际控制人配偶的兄弟姊妹控制的公司
顿灿 董事
范晔 监事
何梓嘉 何宝见之子
11.5 关联交易情况
11.5.1 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
11.5.1.1 出售商品
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
四川省信硕供应链管理有限公司 销售商品 1,789,555.00
昆明亘榕企业营销策划有限公司 销售商品 17,579.67
合 计 1,807,134.67
11.5.1.2 采购商品
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
四川省信硕供应链管理有限公司 采购商品 17,499,792.90
合 计 17,499,792.90
11.5.2 关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 7,270,017.20 9,968,080.46
11.5.3 关联方应付款项
项 目 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 顿灿 3,350.00
范晔 14,685.00
何梓嘉 4,067.80
合 计 22,102.80
12 股份支付
12.1 股份支付总体情况
各项权益工具数量和金额情况
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 426,000.00 4,277,040.00 999,520.00 16,701,979.20 141,180.00 2,359,117.80
生产人员 388,000.00 3,895,520.00 301,496.00 5,037,998.16 95,724.00 1,546,188.04
销售人员 98,000.00 983,920.00 133,640.00 2,233,124.40 30,560.00 490,647.60
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
授予对象 各项权益工具数量和金额情况
研发人员 21,000.00 210,840.00 52,000.00 868,920.00
合 计 933,000.00 9,367,320.00 1,486,656.00 24,842,021.76 267,464.00 4,395,953.44
12.1.1 基本情况
2022 年 4 月 21 日，公司第四届董事会第二次会议和第四届监事会第二次会议审议通过《关于公司
2022 年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》《关于公司 2022 年限制性股票激励计划实施考
核管理办法的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》等议案。
2022 年 5 月 13 日，公司 2021 年年度股东大会审议通过《关于公司 2022 年限制性股票激励计划（草
案）及其摘要的议案》《关于公司 2022 年限制性股票激励计划实施考核管理办法的议案》《关于提请
股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》等议案。
2022 年 5 月 19 日，公司第四届董事会第三次会议与第四届监事会第三次会议审议通过了《关于向
2022 年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》。授予日为 2022 年 5 月 19 日。
2022 年 6 月 6 日，公司第四届董事会第四次会议和第四届监事会第四次会议审议通过《关于调整
2022 年限制性股票激励计划首次授予限制性股票授予价格和数量的议案》。本次调整后，首次授予的
限制性股票授予价格由 18.41 元/股调整为 13.97 元/股，首次授予的限制性股票数量由 320 万股调整为 416
万股（实际最终授予数量为 400.68 万股）。
2023 年 4 月 24 日，公司第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第十次会议审议通过了《关于
调整 2022 年限制性股票激励计划预留授予限制性股票授予价格和数量的议案》《关于向 2022 年限制性
股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》，向中层管理人员及核心骨干授予预留限制性股
票 93.30 万股。
12.1.2 解锁期及解锁比例
本激励计划首次授予的限制性股票在有效期内按 40%、30%、30%的比例分三期解锁，具体安排如
下：
解锁安排 解锁时间 解锁比例
自相应授予的限制性股票登记完成之日起 12 个月后
第一个解锁期 的首个交易日起至相应授予的限制性股票完成登记之 40%
日起 24 个月内的最后一个交易日当日止
自相应授予的限制性股票登记完成之日起 24 个月后
第二个解锁期 的首个交易日起至相应授予的限制性股票登记完成之 30%
日起 36 个月内的最后一个交易日当日止
自相应授予的限制性股票登记完成之日起 36 个月后
第三个解锁期 的首个交易日起至相应授予的限制性股票登记完成之 30%
日起 48 个月内的最后一个交易日当日止
本激励计划第二次授予的限制性股票在有效期内按 50%、50%的比例分两期解锁，具体安排如下：
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
解锁安排 解锁时间 解锁比例
自相应授予的限制性股票登记完成之日起 12 个月后
第一个解锁期 的首个交易日起至相应授予的限制性股票登记完成之 50%
日起 24 个月内的最后一个交易日当日止
自相应授予的限制性股票登记完成之日起 12 个月后
第二个解锁期 的首个交易日起至相应授予的限制性股票登记完成之 50%
日起 36 个月内的最后一个交易日当日止
12.1.3 业绩考核要求
（1）公司业绩考核要求
本激励计划首次授予的限制性股票解除限售期的相应考核年度为 2022 年-2024 年三个会计年度，第
二次授予的限制性股票解除限售期的相应考核年度为 2023 年-2024 年两个会计年度，每个会计年度考核
一次，各年度业绩考核目标如下表所示：
解锁安排 业绩考核目标
公司需满足下列两个条件之一：
1.以 2021 年业绩为基数，2022 年营业收入增长率不低于 8%；
2022 年度
2.以 2021 年业绩为基数，2022 年生猪销售量增长率不低于 35%且生猪屠宰量增
长率不低于 10%。
公司需满足下列两个条件之一：
1.以 2021 年业绩为基数，2023 年营业收入增长率不低于 50%；
2023 年度
2.以 2021 年业绩为基数，2023 年生猪销售量增长率不低于 100%且生猪屠宰量
增长率不低于 20%。
公司需满足下列两个条件之一：
1.以 2021 年业绩为基数，2024 年营业收入增长率不低于 80%；
2024 年度
2.以 2021 年业绩为基数，2024 年生猪销售量增长率不低于 130%且生猪屠宰量
增长率不低于 30%。
（2）人业绩考核要求
激励对象的个人层面的考核按照公司现行薪酬与考核的相关规定实施。
个人层面上一年度考核结果 个人层面可解除限售比例
优秀 100%
良好 80%
合格 60%
不合格
12.1.4 本期解除限售的限制性股票
（1）公司业绩的实现情况
公司 2022 年度营业收入为 330,448.44 万元，较 2021 年增长率为 18.89%,公司 2022 年度业绩考核达
标。公司 2023 年度,销售生猪（生猪销售量：指对外销售+对集团内部屠宰企业销售）共计 152.04 万头，
86
云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
较 2021 年增长率为 132.58%，且屠宰生猪（生猪屠宰量：指生猪代宰数量+生猪自营屠宰数量）176.56
万头，较 2021 年增长率为 35.22%，公司 2023 年度业绩考核达标。
（2）本期解除限售的限制性股票数量
公司首次授予限制性股票的第一个解除限售期为自相应授予的限制性股票登记完成之日起 12 个月
后的首个交易日起至相应授予的限制性股票完成登记之日起 24 个月内的最后一个交易日当日止，公司
首次授予限制性股票登记日为 2022 年 7 月 18 日，即首次授予限制性股票的第一个限售期于 2023 年 7
月 17 日届满。公司于 2023 年 6 月 20 日召开的第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十一次会
议，审议通过了《关于 2022 年限制性股票激励计划首次授予第一个解除限售期解除限售条件成就的议
案》等议案，认为公司 2022 年限制性股票激励计划首次授予限制性股票的第一个解除限售期的解除限
售条件已经成就，同意公司为 171 名符合解除限售条件的激励对象统一办理解除限售事宜，共计解除
限售 148.6656 万股限制性股票。
（3）回购注销
2023 年 6 月 20 日，公司第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十一次会议审议通过了《关
于回购注销部分限制性股票的议案》等议案,根据公司《2022 年限制性股票激励计划（草案修订稿）》
的相关规定以及 2021 年年度股东大会的授权，首次授予限制性股票的 4 名激励对象因离职而不再具备
激励对象资格，其所持有的尚未解除限售的限制性股票共计 8.84 万股应由公司回购注销；同时，因 49
名首次授予限制性股票的激励对象 2022 年度个人层面绩效考核要求未完全达标，所涉 10.5664 万股不
符合解除限售条件的限制性股票应由公司回购注销。综上，合计 19.4064 万股限制性股票由公司回购注
销。
12.2 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 授予日公司股票的收盘价
可行权权益工具数量的确定依据 公司业绩考核及个人业绩考核
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 55,075,160.85
12.3 本期确认的股份支付费用总额
授予对象 以权益结算的股份支付费用
管理人员 17,814,803.41
生产人员 6,630,089.26
销售人员 2,738,116.21
研发人员 982,372.98
合 计 28,165,381.86
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13 承诺及或有事项
13.1 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
13.2 或有事项
13.2.1 诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
鼎鑫矿业诉子公司武定猪业采矿权压覆纠纷
2022 年 1 月，鼎鑫矿业起诉本公司子公司武定猪业，鼎鑫矿业认为武定猪业未经鼎鑫矿业同意，
擅自在鼎鑫矿业采矿权范围内建设“狮山镇文笔山养殖场建设项目”和“十万头猪场建设项目洗消中
心”项目，对鼎鑫矿业采矿权造成了压覆，导致鼎鑫矿业无法正常开采。鼎鑫矿业要求武定猪业立即
停止在其采矿权矿区范围的侵害行为；立即移除在其采矿权矿区范围的建筑物、构筑物、设施设备等，
并恢复原状；向鼎鑫矿业赔偿经济损失人民币 500,000.00 元（具体金额以司法鉴定报告为准）；本案诉
讼费、保全费、保全担保费、评估、鉴定费由武定猪业承担。
2022 年 4 月 2 日，武定猪业收到云南省安宁市人民法院出具的《民事调解书》（〔2022〕云 0181
民初 182 号），经法院调解，鼎鑫矿业、鼎鑫矿业及永昌经贸集团管理人与武定猪业达成了调解协议，
协议约定：
（1）如无法办理采矿权相关证照手续导致鼎鑫矿业及永昌经贸集团管理人采矿权无法按现有坐标
办理延续或采矿权灭失、无法办理采矿生产必须的资质证照等情况时，由此造成鼎鑫矿业及永昌经贸
集团管理人全部损失由武定猪业负责赔偿，并承担压覆采矿权范围内所涉及的土地复垦责任及费用。
（2）关于武定猪业压覆采矿权范围内土地的约定如下：1）在武定猪业使用压覆采矿权范围内土
地的期间，若因武定猪业的压覆行为导致鼎鑫矿业及永昌经贸集团管理人被相关行政部门责令整改、
处罚等情形，武定猪业应与鼎鑫矿业及永昌经贸集团管理人共同负责解决，并保证鼎鑫矿业及永昌经
贸集团管理人正常行使采矿权并承担或有的相应费用；2）鼎鑫矿业及永昌经贸集团管理人同意自破产
重整计划通过或破产宣告之日后，从武定猪业接到采矿权人（鼎鑫矿业及永昌经贸集团管理人、重整
方或采矿权受让方）书面通知启动生产之日起六年内暂不开采武定猪业猪场压覆范围内的矿产，如因
不可抗力、不可预见的政策变化导致确实不能继续使用时，由此产生的后果武定猪业自行承担，不视
为鼎鑫矿业及永昌经贸集团管理人违约。武定猪业应于到期前三个月与采矿权人友好协商续期事宜。
如协商不成，武定猪业应于期满后三个月内自行退场并履行复垦义务。武定猪业未按约定退场，除承
担相关费用及赔偿实际损失外，武定猪业还须按每日人民币 1.00 万元向鼎鑫矿业及永昌经贸集团管理
人支付违约金，从本和解本协议约定的六年使用期满计至武定猪业履行完毕所有义务止；3）武定猪业
同意尽量减小压覆范围，最大限度减少对鼎鑫矿业及永昌经贸集团管理人采矿权的影响，缩减其猪场
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云南神农农业产业集团股份有限公司 2023 年度合并财务报表附注
实际使用土地面积至 260 亩以内（最终以双方确认的实际勘测使用面积为准，但不得超过 260 亩），并
据此双方商定新的用地界限，因猪场项目压覆导致办理采矿权延续增加的现场测绘工作量、勘测定界
等支出由武定猪业承担，界限确定后，双方互不影响对方的正常生产经营。
2024 年 6 月 22 日，武定猪业在淘宝网举行的鼎鑫矿业名下所有资产标的的网络拍卖中，通过公开
竞价以最高应价竞得鼎鑫矿业名下所有资产，成交价 2,285.91 万元。
13.2.2 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
本公司为非关联方提供的担保事项
为推进公司饲料销售业务，缓解部分优质客户资金周转难题，促进公司与客户的长期合作，公司
为部分优质客户向银行等金融机构借款提供了担保。截至 2023 年 12 月 31 日，具体担保事项如下：
担保借款金额
被担保单位 贷款金融机构 担保到期日 备注
（万元）
下游客户 中国建设银行 200.00 2024.2.14
下游客户 中国建设银行 199.36 2024.1.29
下游客户 中国建设银行 199.49 2023.12.13 逾期
下游客户 中国建设银行 80.00 2024.1.29
下游客户 中国建设银行 60.00 2024.3.26
下游客户 中国农业银行 60.00 2024.1.5
下游客户 中国建设银行 53.76 2023.9.19 逾期
下游客户 中国建设银行 50.00 2024.4.13
下游客户 中国建设银行 40.00 2024.3.10
下游客户 中国建设银行 30.00 2024.9.7
下游客户 中国建设银行 20.00 2024.4.27
合 计 992.61
截至本财务报表批准报出日，上述担保事项中云南牧发农业科技有限公司、墨江县团田绿叶种养
殖农民专业合作社共计 2 家被担保单位相关借款逾期未归还。
14 资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的重大的资产负债表日后事项。
15 其他重要事项
15.1 分部信息
15.1.1 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定
报告分部。分别对饲料加工分部、畜牧养殖分部、生猪屠宰分部、食品加工分部及其他业务等的经营
89
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业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
15.1.2 报告分部的财务信息
屠宰及食品加
项 目 饲料加工分部 畜牧养殖分部 其他分部 分部间抵销 合 计
工分部
主营业务
2,244,195,191.10 2,695,408,424.13 1,234,188,732.17 526,850,235.94 2,827,344,668.96 3,873,297,914.38
收入
主营业务
2,129,482,320.41 2,761,403,847.00 1,116,863,871.05 525,424,167.13 2,824,373,591.07 3,708,800,614.52
成本
资产总额 4,058,526,878.78 4,414,524,128.83 733,609,041.51 8,568,153.31 3,510,526,821.34 5,704,701,381.09
负债总额 422,827,726.42 2,432,783,894.61 238,883,962.85 2,495,376.16 1,590,420,047.32 1,506,570,912.72
16 公司财务报表项目附注
16.1 应收账款
16.1.1 按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 24,412,299.23 196,283,459.26
1至2年 1,373,162.44 2,675,648.44
2至3年 518,506.00 233,460.00
3 年以上 283,089.67 101,156.00
小 计 26,587,057.34 199,293,723.70
减：坏账准备 1,871,698.87 868,866.35
合 计 24,715,358.47 198,424,857.35
16.1.2 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 26,587,057.34 100.00 1,871,698.87 7.04 24,715,358.47
合 计 26,587,057.34 100.00 1,871,698.87 7.04 24,715,358.47
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 199,293,723.70 100.00 868,866.35 0.44 198,424,857.35
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期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 199,293,723.70 100.00 868,866.35 0.44 198,424,857.35
按组合计提坏账准备
期末余额
类 别
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 26,015,557.34 1,871,698.87 7.19
集团合并范围内关联方组合 571,500.00
合 计 26,587,057.34 1,871,698.87 7.04
账龄组合
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 23,840,799.23 1,192,039.96 5.00
1至2年 1,373,162.44 137,316.24 10.00
2至3年 518,506.00 259,253.00 50.00
3 年以上 283,089.67 283,089.67 100.00
合 计 26,015,557.34 1,871,698.87 7.19
16.1.3 坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 转回或收回 转销或核销 其他变动
单项计提坏
账准备
按组合计提
868,866.35 1,014,077.25 11,244.73 1,871,698.87
坏账准备
合 计 868,866.35 1,014,077.25 11,244.73 1,871,698.87
16.1.4 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
应收账款和 和合同资产
应收账款期末 合同资产期 坏账准备
单位名称 合同资产期 期末余额合
余额 末余额 期末余额
末余额 计数的比例
（%）
客户一 3,006,739.28 3,006,739.28 11.31 150,336.96
客户二 2,523,091.84 2,523,091.84 9.49 126,154.59
客户三 2,522,464.88 2,522,464.88 9.49 126,123.24
客户四 2,196,443.62 2,196,443.62 8.26 109,822.18
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占应收账款
应收账款和 和合同资产
应收账款期末 合同资产期 坏账准备
单位名称 合同资产期 期末余额合
余额 末余额 期末余额
末余额 计数的比例
（%）
客户五 2,043,834.48 2,043,834.48 7.69 126,520.00
合 计 12,292,574.10 12,292,574.10 46.24 638,956.97
16.2 其他应收款
16.2.1 其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利 48,618,325.34
其他应收款 1,479,320,519.49 1,373,344,767.09
合 计 1,479,320,519.49 1,421,963,092.43
16.2.2 应收股利
16.2.2.1 按账龄披露
项 目（或被投资单位） 期末余额 期初余额
云南神农畜牧有限公司 48,618,325.34
合 计 48,618,325.34
16.2.3 其他应收款
16.2.3.1 按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 1,479,335,489.02 1,372,828,661.86
1至2年 8,308.26 18,393.00
2至3年 10,000.00 1,027,148.38
3 年以上 1,099,004.63 102,000.00
小 计 1,480,452,801.91 1,373,976,203.24
减：坏账准备 1,132,282.42 631,436.15
合 计 1,479,320,519.49 1,373,344,767.09
16.2.3.2 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
关联往来款 1,478,786,549.80 1,372,548,208.73
押金保证金 978,496.00 972,443.32
外部拆借款 100,000.00 100,000.00
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款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金及其他 587,756.11 355,551.19
小 计 1,480,452,801.91 1,373,976,203.24
减：坏账准备 1,132,282.42 631,436.15
合计 1,479,320,519.49 1,373,344,767.09
16.2.3.3 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失（未发 信用损失（已发
期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
2023 年 1 月 1 日余额 14,022.66 1,839.30 615,574.19 631,436.15
2023 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段 -415.41 415.41
--转入第三阶段 -1,000.00 1,000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 13,839.71 -423.88 487,430.44 500,846.27
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2023 年 12 月 31 日余额 27,446.96 830.83 1,104,004.63 1,132,282.42
各阶段划分依据：集团合并范围内关联方组合属于第一阶段；按账龄组合计提的坏账准备，账龄
为 1 年以内的其他应收款坏账准备属于第一阶段；账龄为 1-2 年其他应收账款坏账准备属于第二阶段；
账龄 2 年以上的其他应收款坏账准备属于第三阶段。
16.2.3.4 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
集团内客户一 关联往来款 360,485,798.54 1 年以内 24.35
集团内客户二 关联往来款 300,000,000.00 1 年以内 20.26
集团内客户三 关联往来款 268,323,458.08 1 年以内 18.12
集团内客户四 关联往来款 155,180,839.30 1 年以内 10.48
集团内客户五 关联往来款 151,231,900.00 1 年以内 10.22
合 计 1,235,221,995.92 83.43
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16.3 长期股权投资
16.3.1 长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,979,849,213.3121,014,631.791,958,834,581.521,310,285,524.8521,014,631.791,289,270,893.06
合 计 1,979,849,213.3121,014,631.791,958,834,581.521,310,285,524.8521,014,631.791,289,270,893.06
12.3.2 对子公司投资
本年计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
减值准备 年末余额
曲靖市沾益区神农猪
101,232,185.20302,432,017.05 403,664,202.25
业发展有限公司
云南神农陆良猪业有
201,984,559.26 2,315,907.06 204,300,466.32
限公司
广西大新神农牧业有
150,659,354.68 51,057,937.01 201,717,291.69
限公司
广西崇左神农畜牧有
70,111,782.94130,544,376.53 200,656,159.47
限公司
云南澄江神农食品有
150,058,833.14 399,880.68 150,458,713.82
限公司
兴泰农牧（英德）有限
14,960,000.00100,117,913.53 115,077,913.53
公司
武定神农猪业发展有
100,821,663.53 266,186.98 101,087,850.51 21,014,631.79
限公司
云南神农集团石林畜
51,187,017.20 899,508.31 52,086,525.51
牧有限公司
云南神农大理猪业有
50,581,930.28 714,925.37 51,296,855.65
限公司
曲靖沾益神农牧业有
50,613,410.18 50,613,410.18
限公司
云南神农海韵贸易有
50,130,037.51 357,538.59 50,487,576.10
限公司
云南神农马龙牧业有
50,087,308.39 85,574.90 50,172,883.29
限公司
广东神农畜牧有限公
50,102,533.50 50,102,533.50
司
云南神农肉业食品有
44,493,063.26 3,099,673.41 47,592,736.67
限公司
云南神农宣威猪业有
40,861,905.33 306,555.56 41,168,460.89
限公司
云南神农动物营养科
13,697,793.30 26,294,380.03 39,992,173.33
技有限公司
云南神农畜牧有限公
32,596,070.75 2,838,584.39 35,434,655.14
司
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本年计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
减值准备 年末余额
云南神农宾川猪业有
30,252,629.47 170,945.82 30,423,575.29
限公司
云南神农曲靖食品有
25,644,623.41 939,467.38 26,584,090.79
限公司
云南神农百蔬五谷园
15,000,000.00 15,000,000.00
种植有限公司
云南神农澄江饲料有
13,298,839.13 72,977.99 13,371,817.12
限公司
云南神农禄劝猪业有
10,043,654.19 26,357.24 10,070,011.43
限公司
红河弥勒神农畜牧有
10,000,000.00 10,000,000.00
限公司
云南大理神农饲料有
7,015,013.55 827,959.39 7,842,972.94
限公司
广西南宁神农饲料有
5,073,850.15 632,487.74 5,706,337.89
限公司
云南神农曲靖猪业有
5,000,000.00 5,000,000.00
限公司
云南神农普洱牧业有
4,880,000.00 4,880,000.00
限公司
云南神农山海供应链
3,060,000.00 3,060,000.00
有限公司
陆良神农食品有限公
2,000,000.00 2,000,000.00
司
富源神农猪业发展有
10,000,000.00 10,000,000.00
限公司
云南神农原种猪育种
10,000,000.00 10,000,000.00
有限公司
合 计 1,310,285,524.85689,563,688.4620,000,000.001,979,849,213.31 21,014,631.79
16.4 营业收入及营业成本
16.4.1 营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务小计 349,627,872.08 289,527,193.36 646,767,723.47 579,022,977.52
其他业务小计 1,934,557.64 432,220.31 4,445,230.71 3,289,240.55
合 计 351,562,429.72 289,959,413.67 651,212,954.18 582,312,218.07
其中：与客户之间的合同产生的
350,373,667.99 289,959,413.67 650,213,236.18 582,312,218.07
收入
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16.4.2 收入分解信息
16.4.2.1 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
饲料 349,627,872.08 289,527,193.36 646,767,723.47 579,022,977.52
其他 745,795.91 432,220.31 3,445,512.71 3,289,240.55
合 计 350,373,667.99 289,959,413.67 650,213,236.18 582,312,218.07
16.4.2.2 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期发生额 上期发生额
在某一时点确认收入 350,373,667.99 650,213,236.18
合 计 350,373,667.99 650,213,236.18
16.5 投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 183,543,807.46 48,618,325.34
交易性金融资产在持有期间的投资收益 462.77
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,165,786.21 2,324,940.40
非金融企业利息收入 -23,967.10
合 计 185,709,593.67 50,919,761.41
17 补充资料
17.1 非经常性损益
17.1.1 当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -1,823,068.31
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定，按照确定的标准享有、对公司损益产生持 7,972,487.12
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置 907,294.03
金融资产和金融负债产生损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 3,662,105.00
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
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项 目 金额 说明
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 11,120.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -15,002,895.13
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 -4,272,957.29
减：所得税影响额 161,145.99
少数股东权益影响额（税后） 0.11
合 计 -4,434,103.39
17.1.2 执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年修订）》
对 2022 年度非经常性损益金额的影响
项 目 金额
2022 年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额 -8,668,699.97
2022 年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常
性损益（2023 年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益 -10,005,514.95
净额
差异 -1,336,814.98
17.2 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期净利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
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加权平均净资产 每股收益
报告期净利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -9.07 -0.77 -0.77
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
-8.97 -0.76 -0.76
的净利润
云南神农农业产业集团股份有限公司
二〇二五年二月二十四日
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