广州北方机电发展有限公司
2014 年度、2015 年度
及 2016 年 1-3 月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-7
财务报表附注 8-51
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字(2016)第 510ZA5411 号
北方国际合作股份有限公司：
我们审计了后附的广州北方机电发展有限公司（以下简称北方机电公司）财
务报表，包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 3 月 31 日的资产负
债表，2014 年度、2015 年度、2016 年 1-3 月的利润表、现金流量表、所有者权益
变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是北方机电公司管理层的责任，这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
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财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
广州北方机电发展有限公司（以下简称本公司），由北方光电科技股份有限公司、新华
信托投资股份有限公司和张卓飞、黎松涛、陈终等 11 名自然人共同投资组建，于 2004
年 12 月 29 日广州市工商行政管理局领取了注册号为 440101000067105 的《企业法人营业
执照》，注册地址：广州经济技术开发区青年路沙湾二街 13、15 号 602A 室，相应注册资
本为人民币 1,800.00 万元。
2010 年 8 月 1 日，北方机电股东会通过决议，同意新华信托将占公司注册资本 38.50%共
693.00 万元的出资分割转让给原 11 名股东及新股东蔡文初。
2013 年 12 月 18 日，北方机电股东会通过决议，同意原股东叶晓芳将原出资 27 万元（占
注册资本 1.5%）全部转让给新增股东林招辉。
2014 年 7 月 21 日，北方机电股东会通过决议，同意北方光电将其持有公司 51%的股权
转让给北方工业科技有限公司。
2015 年 11 月 25 日，北方机电股东会通过决议，同意变更股东，2015 年 12 月 30 日经广
州市工商行政管理局准予，具体变更明细见附注五、16、实收资本。
截止 2016 年 3 月 31 日，公司的注册资本结构如下：
投资者名称 出资额 出资比例%
北方工业科技有限公司 9,180,000.00 51.00
张卓飞 1,620,000.00 9.00
黎松涛 720,000.00 4.00
蔡文初 1,378,800.00 7.66
林亨贤 693,000.00 3.85
林招辉 666,000.00 3.70
周悦华 540,000.00 3.00
区锐峰 360,000.00 2.00
陈终 270,000.00 1.50
黄油培 270,000.00 1.50
李伯晗 270,000.00 1.50
刘勇华 270,000.00 1.50
沈坚 270,000.00 1.50
肖超强 270,000.00 1.50
宣松 142,200.00 0.79
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2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
投资者名称 出资额 出资比例%
黄河亮 90,000.00 0.50
黄炳成 90,000.00 0.50
钟苋婷 90,000.00 0.50
吴岗平 90,000.00 0.50
曾影帆 90,000.00 0.50
谭慧玲 90,000.00 0.50
谭兆聪 90,000.00 0.50
姚小华 90,000.00 0.50
王槐光 90,000.00 0.50
洪锦云 54,000.00 0.30
王锐光 54,000.00 0.30
梁杰宏 54,000.00 0.30
霍妍妍 54,000.00 0.30
刘国洪 36,000.00 0.20
刘慧 18,000.00 0.10
合计 18,000,000.00 100.00
本公司主营项目类别：批发业，主营业务包括空港物流自动化系统与矿山、码头自动化
装卸系统设备；摩托车消音器；户外用品；其他轻工产品的出口业务。
公司股东会为本公司最高权力机构，各股东按照出资比例行使表决权；董事会由 5 名董
事组成，设董事长 1 人；设有 2 名监事，由公司股东会选举产生，监事会任期 3 年。
公司设经理 1 人，副经理若干，由董事会聘任或者解聘，经理对董事会负责。
本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于 2016 年 6 月 17 日批准。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企
业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理
委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》2014
年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预
计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果
发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
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2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。关于管理层所作出
的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、23“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币，编
制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小的投资。
5、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按业务发生当月 1 日中国人民银行公布的外汇牌
价的（中间价）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额
（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处臵才被确认为当期损益）；以及③可供出
售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综
合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）
处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
6、金融工具
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在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负
债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价
确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价
服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具
不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况
并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应
收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是
为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据
表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定
且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报
价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导
致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的
正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以
公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
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实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预
期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账
面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未
来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之
间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为
贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款
等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还
的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊
销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期
末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减
值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他
综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报
价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收
益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第
22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资
产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公
司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或摊余
成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，
在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余
成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计
入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留
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在股东权益中，在该金融资产被处臵时转出，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日
对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值
准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，
不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金
额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该
金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予
以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融
资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表
明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过
20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金
和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该
损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损
失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
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确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临
的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金
额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面
各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价
值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按
摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公
允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金
额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后
的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
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金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
7、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款
（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损
失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险
特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资
产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减
账龄组合
值的应收款项，按账龄划分组合的应收款项
对世界银行项目、出口买方信贷项目以及中国出口信用
信用保险项目组合
保险公司提供信用保险项目的应收款项
关联方组合 对合并范围内关联方往来款项
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个别组合 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特
征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收
款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法计提坏账准备
信用保险项目组合 不计提坏账准备
关联方组合 不计提坏账准备
个别组合 个别认定法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）
其中：3 个月以内 5 0
4-12 个月 5 10
1-2 年 10 30
2-3 年 20 50
3-4 年 50 80
4-5 年 50 80
5 年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观
证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值
损失，计提坏账准备；如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收
款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
（3）坏账准备的转回
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如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款
的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
8、存货
（1）存货的分类
存货主要包括库存商品，低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货按成本进行初始计量。存货发出时，采用个别计价法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额
提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区
生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开
计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
9、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，
作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会
计政策详见附注三、6“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这
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些政策的制定。
（1）投资成本的确定
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资
产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长
期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能
够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价
值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长
期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净
利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照
本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益
和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资
产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成
业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为
新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计
入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务
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的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业
务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交
易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单
位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认
收益分享额。
对于本公司 2014 年 7 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业
的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的
金额计入当期损益。
③处臵长期股权投资
采用权益法核算的长期股权投资，处臵后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处臵时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处臵相关资
产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处臵后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他
综合收益，采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按
比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处臵部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处臵后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综
合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基
础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
10、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行初始
计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
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类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 8-35 5 2.71-11.88
机器设备 5-16 5 5.94-19.00
运输设备 6 5 15.83
办公设备 5-8 5 11.88-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、15“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政
策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使
用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与
租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处臵状态或预期通过使用或处臵不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
11、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状
态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、15“长期资产减值”。
12、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
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额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生
产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
13、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为
固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按
照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、15“长期资产减值”。
14、长期待摊费用
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长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
15、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产
负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值
测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存
在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售
协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处臵费用
包括与资产处臵有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发
生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处臵
时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资
产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入
的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额
先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中
除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
16、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工
为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以
及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福
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利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个
月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确
认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
17、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承
担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计
损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，
只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的
义务。
18、收入
（1）一般原则
商品销售收入
公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
提供劳务收入
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比
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法确认收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相
关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和
将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
使用费收入
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确
认收入。
利息收入
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确
认收入。
（2）收入确认的具体方法
国内产品销售，产品经公司及客户联检合格后，在客户签收货物时确认销售收入。
出口产品销售，采用 FOB 交货方式，即船上交货方式时，以产品发出，取得海关出口货
物报关单，产品实际出口后确认收入；采用 FCA 交货方式，即货交承运人方式时，以产
品经公司及客户联检合格后，在客户签收货物后货交承运人时确认销售收入。
19、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司
将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府
补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，
则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）
政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出
金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项
目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款
的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关
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规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门
正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资
金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而
不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该
款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当
期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延
收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，
直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳
税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的
暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，
不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的
应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在
可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，
本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂
时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价
值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不
同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，
涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，
本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
21、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分
期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作
为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项
目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额
26
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2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益
后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
22、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期未发生重要会计政策变更。
（2）会计估计变更
本报告期未发生重要会计估计变更。
23、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公
司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和
假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然
而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，
其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估
应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先
估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计
提或转回。
（2）存货跌价准备
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2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估
计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费
用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生
的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所
得税产生影响。
（6）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，
本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧
密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事
会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 17
城市维护建设税 应纳流转税额 7
企业所得税 应纳税所得额 25
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
2、税收优惠及批文
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2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
无。
五、财务报表项目注释
本财务报表的报告期为 2014、2015 年度及 2016 年 1-3 月，附注中期末指 2016 年 3 月 31
日，本期特指 2016 年 1-3 月。
1、 货币资金
2016.3.31 2015.12.31
项目 折算 折算
外币金额 人民币金额 外币金额 人民币金额
率 率
库存现金： 7,306.15 2,813.55
人民币 7,306.15 2,813.55
银行存款： 72,257,535.21 67,878,408.12
人民币 47,323,506.16 30,042,773.69
美元 3,859,039.97 6.4612 24,934,029.05 5,826,603.80 6.4936 37,835,634.43
其他货币资金： 9,964,644.35 11,174,774.94
人民币 9,964,644.35 11,174,774.94
合计 -- 82,229,485.71 -- 79,055,996.61
说明：
（1） 期末，本公司不存在抵押、质押或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（2） 截至 2016 年 3 月 31 日，本公司银行存款中无定期存款。
（3） 期末其他货币资金系公司在银行开具承兑汇票的保证金，使用受到限制。
2、应收账款
（1）应收账款按种类披露
2016.3.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 16,500,423.17 100.00 3,127,992.95 18.96 13,372,430.22
组合小计 16,500,423.17 100.00 3,127,992.95 18.96 13,372,430.22
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合计 16,500,423.17 100.00 3,127,992.95 18.96 13,372,430.22
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2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应收账款按种类披露（续）
2015.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 8,968,362.93 100.00 2,780,934.31 31.01 6,187,428.62
组合小计 8,968,362.93 100.00 2,780,934.31 31.01 6,187,428.62
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合计 8,968,362.93 100.00 2,780,934.31 31.01 6,187,428.62
说明：
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2016.3.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 12,109,498.84 73.38 605,474.94 5.00 11,504,023.90
1至2年 131,455.18 0.80 13,145.52 10.00 118,309.66
2至3年 202,657.28 1.23 40,531.46 20.00 162,125.82
3至4年 306,790.79 1.86 153,395.40 50.00 153,395.39
4至5年 2,869,150.90 17.39 1,434,575.45 50.00 1,434,575.45
5 年以上 880,870.18 5.34 880,870.18 100.00 --
合计 16,500,423.17 100.00 3,127,992.95 -- 13,372,430.22
2015.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 4,490,639.28 50.07 224,531.96 5.00 4,266,107.32
1至2年 339,662.81 3.79 33,966.28 10.00 305,696.53
2至3年 24,613.73 0.27 4,922.75 20.00 19,690.98
3至4年 308,329.21 3.44 154,164.61 50.00 154,164.60
4至5年 2,883,538.39 32.15 1,441,769.20 50.00 1,441,769.19
5 年以上 921,579.51 10.28 921,579.51 100.00
合计 8,968,362.93 100.00 2,780,934.31 -- 6,187,428.62
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
30
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2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计提坏账准备金额 347,058.64 元；本期无收回或转回坏账准备情况。
（3）本期实际核销的应收账款情况
本期无实际核销的应收账款情况。
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
LOEDIGE FOERDERTECHNIK GMBH 4,321,044.06 26.19 216,052.20
ERASOUL ENTERPRISE INC 3,681,042.04 22.31 2,093,071.20
WANGBAO MINING (HONG KONG)
2,433,310.27 14.75 121,665.51
COPPER LTD
CRISPLANT A/S SINGAPORE CHANGI
2,092,937.03 12.68 104,646.85
AIRPORT TERMINAL
WALMART ARGENTINA SRL 699,142.22 4.24 34,957.11
合计 13,227,475.62 80.17 2,570,392.87
3、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2016.3.31 2015.12.31
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 61,581,134.51 100.00 70,750,830.35 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
江门市蓬江区振恒实业有限公司 31,298,691.89 50.83
焦作科瑞森重装股份有限公司 12,254,882.70 19.90
佛冈县志伟家具制造有限公司 3,599,779.67 5.85
鹤山市创泰科技发展有公司 2,054,665.26 3.34
中山市黄圃镇东湖电器燃具厂 1,967,249.13 3.19
合计 51,175,268.65 83.10
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
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2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2016.3.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收
款
其中：账龄组合 24,419,279.42 100.00 24,419,279.42
组合小计 24,419,279.42 100.00 24,419,279.42
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他
应收款
合计 24,419,279.42 100.00 24,419,279.42
其他应收款按种类披露（续）
2015.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
款
按组合计提坏账准备的
其他应收款
其中：账龄组合 6,360,619.89 100.00 6,360,619.89
组合小计 6,360,619.89 100.00 6,360,619.89
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他
应收款
合计 6,360,619.89 100.00 6,360,619.89
说明：
2016 账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2016.3.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 24,419,279.42 100.00 24,419,279.42
其中：3 个月以内 24,419,279.42 100.00 24,419,279.42
合计 24,419,279.42 100.00 24,419,279.42
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2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2015.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 6,360,619.89 100.00 6,360,619.89
其中：3 个月以内 6,360,619.89 100.00 6,360,619.89
合计 6,360,619.89 100.00 6,360,619.89
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期不计提坏账准备；本期无收回或转回坏账准备情况。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
本期无实际核销的其他应收款情况。
（4）其他应收款按款项性质披露
项目 2016.3.31 2015.12.31
出口退税 24,012,263.11 4,246,958.29
员工备用金 364,348.11 46,081.77
押金 32,668.20 32,668.20
客户备付金 10,000.00 10,000.00
单位往来 2,024,911.63
合计 24,419,279.42 6,360,619.89
5、存货
存货分类
2016.3.31 2015.12.31
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 9,743,864.04 9,743,864.04 10,171,529.41 10,171,529.41
6、其他流动资产
项目 2016.3.31 2015.12.31
待抵扣进项税 288,544.18 1,120,496.88
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7、长期股权投资
本期增减变动
被投资单 宣告发 减值准备期
2016.01.01 权益法下 2016.3.31
位 其他综合 其他权益 放现金 计提减值 末余额
追加投资 减少投资 确认的 其他
收益调整 变动 股利或 准备
投资损益
利润
联营企业
广东顺德
德力机械
2,510,640.84 -851,622.78 1,659,018.06
设备有限
公司
说明：本期确认广东顺德德力机械设备有限公司投资损失 851,622.78 元。
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8、固定资产
固定资产情况
项目 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值：
1. 2016.01.01 673,398.00 278,400.50 951,798.50
2.本期增加金额 12,449.00 12,449.00
（1）购臵 12,449.00 12,449.00
3.本期减少金额
（1）处臵或报废
4. 2016.3.31 673,398.00 290,849.50 964,247.50
二、累计折旧
1. 2016.01.01 434,142.92 125,713.24 559,856.16
2.本期增加金额 7,368.78 11,535.93 18,904.71
（1）计提 7,368.78 11,535.93 18,904.71
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处臵或报废
（2）其他减少
4. 2016.3.31 441,511.70 137,249.17 578,760.87
三、减值准备
1. 2016.01.01
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处臵或报废
（2）其他减少
4. 2016.3.31
四、账面价值
1. 2016.3.31 账面价值 231,886.30 153,600.33 385,486.63
2. 2016.01.01 账面价值 239,255.08 152,687.26 391,942.34
说明：
①截止 2016 年 3 月 31 日无用于抵押、担保的固定资产。
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②截至 2016 年 3 月 31 日，本公司固定资产未出现可回收金额低于账面价值的情况。
9、递延所得税资产
2016.3.31 2015.12.31
项目 可抵扣/应纳税暂 可抵扣/应纳税暂
递延所得税资产 递延所得税资产
时性差异 时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备 3,127,992.95 781,998.24 2,780,934.31 695,233.58
10、应付票据
种类 2016.3.31 2015.12.31
银行承兑汇票 55,305,221.67 60,667,833.10
说明：本期末无已到期未支付的应付票据。
11、应付账款
项目 2016.3.31 2015.12.31
货款 16,429,018.55 14,697,214.68
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末数 未偿还或未结转的原因
深圳市腾达丰实业有限公司 464,990.67 质量保证金
瑞安市求精汽车零部件制造有限公司 138,796.97 质量保证金
广州市翔翎金属制品有限公司 136,294.71 质量保证金
江门市新会区铸造有限公司 123,829.00 质量保证金
佛山市南海区平洲华达明家具五金厂 22,258.87 质量保证金
合计 886,170.22
注：本期应付账款长期挂账的原因：供应商未给承担质量责任确认函，故长期作为质量
保证金挂账。
12、预收款项
项目 2016.3.31 2015.12.31
货款 46,424,842.70 33,435,131.14
账龄超过 1 年的重要预收款项
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财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末数 未偿还或未结转的原因
THYSSENKRUP
13,642,747.49 货款定金
FORDERTECHNIK GMBH
顺德北亚机械制造有限公司 319,060.30 货款定金
GUARDIAN INDUSTRIES 143,499.83 货款定金
合计 14,105,307.62
13、应付职工薪酬
项目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.3.31
短期薪酬 526,280.95 3,540,553.93 1,394,729.83 2,672,105.05
离职后福利-设定提存计划 104,465.35 104,465.35
合计 526,280.95 3,645,019.28 1,499,195.18 2,672,105.05
（1）短期薪酬
项目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.3.31
工资、奖金、津贴和补贴 3,079,555.00 929,555.00 2,150,000.00
职工福利费 291,300.00 291,300.00
社会保险费 85,695.93 85,695.93
1．基本医疗保险 70,182.96 70,182.96
费 2．补充医疗保险 5,197.92 5,197.92
费 3．工伤保险费 3,101.49 3,101.49
4．生育保险费 7,213.56 7,213.56
住房公积金 84,003.00 84,003.00
工会经费和职工教育经 526,280.95 4,175.90 522,105.05
短期带薪缺勤
费
短期利润分享计划
非货币性福利
其他短期薪酬
合计 526,280.95 3,540,553.93 1,394,729.83 2,672,105.05
（2）设定提存计划
项目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.3.31
离职后福利
其中：1．基本养老保险费 99,101.04 99,101.04
2．失业保险费 5,364.31 5,364.31
合计 104,465.35 104,465.35
37
广州北方机电发展有限公司
财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14、应交税费
税项 2016.3.31 2015.12.31
企业所得税 2,477,948.76 2,705,285.90
个人所得税 17,815.35 24,038.70
其他 22,155.90
合计 2,495,764.11 2,751,480.50
15、其他应付款
项目 2016.3.31 2015.12.31
质量扣款 133,333.44 133,333.44
社会保险 24,783.70 25,485.59
合计 158,117.14 158,819.03
其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 金额 未偿还或未结转的原因
黎松涛 133,333.44 暂扣款
16、实收资本
2014.01.01 2014.12.31
股东名称 本期增加 本期减少
金额 比例％ 金额 比例％
北方光电科技股份有限
9,180,000.00 51.00 9,180,000.00
公司
北方工业科技有限公司 9,180,000.00 9,180,000.00 51.00
张卓飞 2,430,000.00 13.50 2,430,000.00 13.50
黎松涛 1,080,000.00 6.00 1,080,000.00 6.00
蔡文初 2,520,000.00 14.00 2,520,000.00 14.00
周悦华 540,000.00 3.00 540,000.00 3.00
区锐峰 360,000.00 2.00 360,000.00 2.00
陈终 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
黄油培 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
李伯晗 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
刘勇华 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
沈坚 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
肖超强 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
林招辉 270,000.00 270,000.00 1.50
叶晓芳 270,000.00 1.50 270,000.00
合计 18,000,000.00 100.00 9,450,000.00 9,450,000.00 18,000,000.00 100.00
38
广州北方机电发展有限公司
财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2015.01.01 2015.12.31
股东名称 本期增加 本期减少 比
股本金额 比例％ 股本金额
例％
北方工业科技有限公司 9,180,000.00 51.00 9,180,000.00 51.00
张卓飞 2,430,000.00 13.50 810,000.00 1,620,000.00 9.00
黎松涛 1,080,000.00 6.00 360,000.00 720,000.00 4.00
蔡文初 2,520,000.00 14.00 1,141,200.00 1,378,800.00 7.66
周悦华 540,000.00 3.00 540,000.00 3.00
区锐峰 360,000.00 2.00 360,000.00 2.00
陈终 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
黄油培 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
李伯晗 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
刘勇华 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
沈坚 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
肖超强 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
林招辉 270,000.00 1.50 396,000.00 666,000.00 3.70
林亨贤 693,000.00 693,000.00 3.85
宣松 142,200.00 142,200.00 0.79
黄河亮 90,000.00 90,000.00 0.50
王锐光 54,000.00 54,000.00 0.30
梁杰宏 54,000.00 54,000.00 0.30
霍妍妍 54,000.00 54,000.00 0.30
刘国洪 36,000.00 36,000.00 0.20
刘慧 18,000.00 18,000.00 0.10
谭慧玲 90,000.00 90,000.00 0.50
谭兆聪 90,000.00 90,000.00 0.50
姚小华 90,000.00 90,000.00 0.50
王槐光 90,000.00 90,000.00 0.50
洪锦云 54,000.00 54,000.00 0.30
黄炳成 90,000.00 90,000.00 0.50
钟苋婷 90,000.00 90,000.00 0.50
吴岗平 90,000.00 90,000.00 0.50
曾影帆 90,000.00 90,000.00 0.50
合计 18,000,000.00 100.00 2,311,200.00 2,311,200.00 18,000,000.00 100.00
2016.01.01 2016.3.31
股东名称 本期增加 本期减少
股本金额 比例％ 股本金额 比例％
北方工业科技有限公司 9,180,000.00 51.00 9,180,000.00 51.00
张卓飞 1,620,000.00 9.00 1,620,000.00 9.00
39
广州北方机电发展有限公司
财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2016.01.01 2016.3.31
股东名称 本期增加 本期减少
股本金额 比例％ 股本金额 比例％
黎松涛 720,000.00 4.00 720,000.00 4.00
蔡文初 1,378,800.00 7.66 1,378,800.00 7.66
周悦华 540,000.00 3.00 540,000.00 3.00
区锐峰 360,000.00 2.00 360,000.00 2.00
陈终 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
黄油培 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
李伯晗 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
刘勇华 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
沈坚 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
肖超强 270,000.00 1.50 270,000.00 1.50
林招辉 666,000.00 3.70 666,000.00 3.70
林亨贤 693,000.00 3.85 693,000.00 3.85
宣松 142,200.00 0.79 142,200.00 0.79
黄河亮 90,000.00 0.50 90,000.00 0.50
王锐光 54,000.00 0.30 54,000.00 0.30
梁杰宏 54,000.00 0.30 54,000.00 0.30
霍妍妍 54,000.00 0.30 54,000.00 0.30
刘国洪 36,000.00 0.20 36,000.00 0.20
刘慧 18,000.00 0.10 18,000.00 0.10
谭慧玲 90,000.00 0.50 90,000.00 0.50
谭兆聪 90,000.00 0.50 90,000.00 0.50
姚小华 90,000.00 0.50 90,000.00 0.50
王槐光 90,000.00 0.50 90,000.00 0.50
洪锦云 54,000.00 0.30 54,000.00 0.30
黄炳成 90,000.00 0.50 90,000.00 0.50
钟苋婷 90,000.00 0.50 90,000.00 0.50
吴岗平 90,000.00 0.50 90,000.00 0.50
曾影帆 90,000.00 0.50 90,000.00 0.50
合计 18,000,000.00 100.00 18,000,000.00 100.00
17、盈余公积
项目 法定盈余公积
2014.01.01 7,729,263.98
本期增加 1,463,849.70
本期减少
2014.12.31 9,193,113.68
40
广州北方机电发展有限公司
财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期增加
本期减少
2015.12.31 9,193,113.68
本期增加
本期减少
2016.3.31 9,193,113.68
18、未分配利润
根据本公司章程规定，计提所得税后的利润，按如下顺序进行分配：
① 弥补以前年度的亏损；
② 提取 10%的法定盈余公积金；
③ 支付普通股股利。
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
调整前上年年末未分配利润 37,814,845.44 20,168,679.19 16,994,031.91
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 37,814,845.44 20,168,679.19 16,994,031.91
加：本年归属于母公司所有者的净利润 5,968,212.67 17,646,166.25 14,638,496.98
减：提取法定盈余公积 1,463,849.70
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 10,000,000.00
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 43,783,058.11 37,814,845.44 20,168,679.19
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于
母公司的金额
19、营业收入和营业成本
项目 2016 年 1-3 月 2015 年度 2014 年度
主营业务收入 324,091,777.63 1,149,974,248.10 945,829,181.04
其他业务收入 36,792.45 28,301.89
营业成本 307,038,040.87 1,103,689,287.00 904,046,059.88
主营业务（分产品）
41
广州北方机电发展有限公司
财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2016 年 1-3 月 2015 年度 2014 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
物流自动化 65,095,937.60 56,348,911.12 238,060,342.28 216,685,785.84 189,759,771.80 169,811,808.98
户外用品 142,324,319.45 140,366,619.25 425,696,321.19 419,767,649.03 292,673,120.68 288,377,924.84
摩托车消音
38,138,128.78 35,485,032.14 174,945,784.77 166,236,595.87 168,129,977.11 159,824,677.93
器
文体用品 10,777,848.24 10,494,112.63 66,836,822.99 65,865,561.79 59,776,154.70 58,658,502.98
其他轻工机
67,755,543.56 64,343,365.73 244,434,976.87 235,133,694.47 235,490,156.75 227,373,145.15
械产品
合计 324,091,777.63 307,038,040.87 1,149,974,248.10 1,103,689,287.00 945,829,181.04 904,046,059.88
20、营业税金及附加
项目 2016 年 1-3 月 2015 年度 2014 年度
城市维护建设税 22,552.46 94,560.38
教育费附加 9,665.34 40,525.87
地方教育费附加 6,443.56 27,017.27
合计 38,661.36 162,103.52
说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
21、销售费用
项目 2016 年 1-3 月 2015 年度 2014 年度
职工薪酬 2,938,725.00 11,747,410.48 7,300,272.30
业务经费 1,586,367.21 8,808,129.84 13,256,712.11
差旅费 291,628.50 948,586.91 689,192.86
交通费 121,270.94 679,830.42 518,543.24
办公费 31,158.60 1,108,300.65 753,254.72
通讯费 97,101.88 376,077.22 356,564.84
合计 5,066,252.13 23,668,335.52 22,874,540.07
22、管理费用
项目 2016 年 1-3 月 2015 年度 2014 年度
职工薪酬 706,294.28 2,709,448.09 1,974,814.76
资产折旧、摊销费 18,904.71 100,359.74 90,353.98
交通费 21,839.90 85,728.00 124,960.84
差旅费 8,828.00 4,853.00
房租水电费 230,491.40 771,846.85 638,646.10
业务经费 30,409.92 93,816.41 83,402.36
42
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财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
审计、咨询费 41,132.08 38,301.89
税费 55,413.93 345,731.43 477,352.32
办公费 23,040.10 437,423.39 24,106.00
通讯费 26,171.16 82,347.95 76,986.35
合计 1,112,565.40 4,676,661.94 3,533,777.60
23、财务费用
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
利息支出
减：利息收入 74,666.86 707,949.68 839,279.33
汇兑损益 1,462,128.80 -4,931,387.02 -4,331,433.28
手续费及其他 56,530.30 242,003.38 424,374.13
合计 1,443,992.24 -5,397,333.32 -4,746,338.48
24、资产减值损失
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
坏账损失 347,058.64 249,533.02 685,810.26
25、投资收益
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
权益法核算的长期股权投资收益 -851,622.78 67,131.44 155,364.39
26、营业外收入
项 目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
政府补助 485,300.00 120,753.00
说明：2014 年-2016 年 1-3 月营业外收入全部计入非经常性损益。
其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
项 目 2016年1-3月 2015年度 2014年度 说明
与收益相关
出口增量贴息 广州开发区经济
117,953.00 与收益相关
补助资金 发展局
出口信用保险 广州开发区经济
85,300.00 2,800.00 与收益相关
专用资金 发展局
43
广州北方机电发展有限公司
财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
广州开发区经济
其他 400,000.00 与收益相关
发展局
合计 485,300.00 120,753.00
说明：2015 年度政府补助-其他主要为收经发局转拨 2014 年度科技兴贸与品牌建设专项
资金培育优势企业项目资金。
27、营业外支出
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
非流动资产处臵损失合计 3,757.41
其中：固定资产处臵损失 3,757.41
其他 6,072.72 1,711.84
合计 9,830.13 1,711.84
28、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 2,387,590.01 6,036,222.79 5,080,589.33
递延所得税调整 -86,764.66 -62,383.26 -171,452.57
合计 2,300,825.35 5,973,839.53 4,909,136.76
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
利润总额 8,269,038.02 23,620,005.78 19,547,633.74
按法定（或适用）税率计算的所得税费
2,067,259.50 5,905,001.45 4,886,908.43
用
某些子公司适用不同税率的影响
对以前期间当期所得税的调整
权益法核算的合营企业和联营企业损
212,905.70 -16,782.86 -38,841.10
益
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵扣的成本、费用和损失 20,660.15 85,620.94 61,069.43
税率变动对期初递延所得税余额的影
响
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可
抵扣暂时性差异的纳税影响（以“-”填
列）
44
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财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差
异的纳税影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”
填列）
其他
所得税费用 2,300,825.35 5,973,839.53 4,909,136.76
29、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
收到单位及个人往来 303,024.45 1,182,897.77 1,814,855.32
代垫费用、备用金 1,501,429.31 1,337,834.42
收到的利息收入 74,666.86 704,949.68 839,279.33
补贴收入 485,300.00 120,753.00
合计 377,691.31 3,874,576.76 4,112,722.07
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
办公费、差旅费、业务招待费等费
2,562,449.34 14,487,987.52 18,037,004.54
用开支
职工借支款及备用金 387,878.40 1,167,496.51 2,306,758.30
手续费 56,530.30 242,003.38 424,374.13
罚款支出 6,072.72 1,711.84
代垫往来 294,616.45
押金 42,668.20
合计 3,301,474.49 15,946,228.33 20,769,848.81
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
银行承兑汇票保证金 1,210,130.59
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 2016年1-3月 2015年度 2014年度
银行承兑汇票保证金 1,466,567.79 4,678,774.87
30、现金流量表补充资料
45
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财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2016年1-3月 2015年度 2014年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 5,968,212.67 17,646,166.25 14,638,496.98
加：资产减值准备 347,058.64 249,533.02 685,810.26
固定资产折旧 18,904.71 100,359.74 90,353.98
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,757.41
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 417,631.59 -357,205.05 32,179.66
投资损失（收益以“－”号填列） 851,622.78 -67,131.44 -155,364.39
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -86,764.66 -62,383.26 -171,452.57
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 427,665.37 -2,248,144.96 -517,847.76
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -15,589,071.23 -13,658,881.26 6,768,723.39
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 11,248,309.82 13,519,540.73 8,665,185.31
其他
经营活动产生的现金流量净额 3,603,569.69 15,125,611.18 30,036,084.86
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 72,264,841.36 67,881,221.67 54,763,907.23
减：现金的期初余额 67,881,221.67 54,763,907.23 38,512,085.90
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 4,383,619.69 13,117,314.44 16,251,821.33
（2）现金及现金等价物的构成
46
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2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2016.3.31 2015.12.31 2014.12.31
一、现金 72,264,841.36 67,881,221.67 54,763,907.23
其中：库存现金 7,306.15 2,813.55 7,278.15
可随时用于支付的银行存款 72,257,535.21 67,878,408.12 54,756,629.08
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 72,264,841.36 67,881,221.67 54,763,907.23
31、股东权益变动表项目注释
无。
32、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 9,964,644.35 银行票据承兑保证金
六、在其他主体中的权益
在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企 注册
主要经营地 业务性质 营企业投资的会
业名称 地 直接 间接
计处理方法
联营企业
广东省佛山市顺德
广东顺德德力机械 区杏坛镇齐杏居委 机械设备
广东 33.50 权益法
设备有限公司 会杏坛工业区科技 制造
区五路一号之五
（2）重要联营企业的主要财务信息：
广东顺德德力机械设备有限公司
项目
2016.3.31 2015.12.31 2014.12.31
流动资产 14,466,231.64 17,881,444.87 15,973,261.24
非流动资产 2,797,216.43 3,025,087.93 4,179,221.00
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财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
广东顺德德力机械设备有限公司
项目
2016.3.31 2015.12.31 2014.12.31
资产合计 17,263,448.07 20,906,532.80 20,152,482.24
流动负债 12,311,155.34 13,412,082.52 12,358,424.34
非流动负债
负债合计 12,311,155.34 13,412,082.52 12,358,424.34
净资产 4,952,292.73 7,494,450.28 7,794,057.90
其中：少数股东权益
归属于母公司的所有
制权益
按持股比例计算的净资产
1,659,018.06 2,510,640.84 2,611,009.40
份额
调整事项
其中：商誉
未实现内部交易损益
减值准备
其他
对联营企业权益投资的账
1,659,018.06 2,510,640.84 2,611,009.40
面价值
存在公开报价的权益投资
的公允价值
续：
广东顺德德力机械设备有限公司
项目
2016 年 1-3 月 2015 年度 2014 年度
营业收入 6,974,438.53 58,376,363.32 79,768,720.72
净利润 -2,542,157.55 200,392.38 463,774.29
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -2,542,157.55 200,392.38 463,774.29
企业本期收到的来自联营
167,500.00
企业的股利
七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
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2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
母公司对本公 母公司对本公
母公司 注册资本(万
注册地 业务性质 司持股比例 司表决权比例
名称 元)
（%） （%）
北方工业科
北京 投资 40,000.00 51.00 51.00
技有限公司
本公司的母公司情况的说明：本期无变化
本公司最终控制方是：中国北方工业公司
报告期内，母公司注册资本（实收资本）变化如下：（单位：万元）
2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.3.31
40,000.00 40,000.00
2、本公司的合营企业和联营企业情况
重要的合营和联营企业情况详见附注六、1。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
广东顺德德力机械设备有限公司 联营企业
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
北方万邦物流有限公司 同一母公司
北方光电科技有限公司 同一母公司
董事、经理、财务总监 关键管理人员
4、关联交易情况（单位：人民币元）
关联采购与销售情况
采购商品、接受劳务
关联交易定
关联交易 2016 年 1-3
关联方 价方式及决 2015 年度 2014 年度
内容 月
策程序
广东顺德德力
商品采
机械设备有限 市场价格 6,328,519.85 58,321,277.85 70,563,501.00
购
公司
北方万邦物流 物流运
市场价格 367,198.67 450,339.17 380,574.54
有限公司 输
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财务报表附注
2014 年度至 2016 年 1-3 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、关联方应收应付款项（单位：人民币元）
（1）应收关联方款项
2016.3.31 2015.12.31 2014.12.31
项 目
关联方
名称 坏账准 坏账准 坏账准
账面余额 账面余额 账面余额
备 备 备
预 付 广东顺德德力机
4,611,140.66
账款 械设备有限公司
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 2016.3.31 2015.12.31 2014.12.31
应付票据 广东顺德德力机械设备有限公司 3,857,063.08 8,235,082.40 11,178,113.78
应付账款 广东顺德德力机械设备有限公司 1,012,449.79 1,327,762.47
其他应付款 北方光电科技有限公司 426,622.38
（3）关键管理人员薪酬
本公司关键管理人员支付薪酬情况见下表：
项目 2016 年 1-3 月 2015 年度 2014 年度
关键管理人员薪酬 204,000.00 4,138,310.00 2,035,004.00
6、关联方承诺
本公司完全是按照《企业会计准则第 36 号——关联方披露》的定义来披露关联方的信息，
并保证披露的关联方的信息真实、准确、完整。
八、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2016 年 03 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2016 年 03 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
九、资产负债表日后事项
2016 年 2 月 26 日，本公司控股股东北方工业科技有限公司与北方国际签订《北方国际
合作股份有限公司与北方工业科技有限公司之发行股份及支付现金购买资产协议》，北
方国际合作股份有限公司采用发行股份及支付现金的方式收购北方工业科技有限公司
持有本公司的 51%股权。截至本报告日，该项交易正在进行中。
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