北方国际合作股份有限公司2007年半年度报告
重要提示、释义及目录
目 录
第一节 重要提示、释义及目录 1
公司基本情况 2
股本变动和主要股东持股情况 4
董事、监事、高级管理人员情况 6
管理层讨论与分析 6
重要事项 14
财务报告 16
备查文件 62
公司基本情况简介
公司法定中文名称：北方国际合作股份有限公司
公司法定英文名称：NORINCO INTERNATIONAL COOPERATION LTD.
公司股票上市地：深圳证券交易所
股票简称：北方国际
股票代码：000065
公司注册地址：深圳市福田区天安数码城创新科技广场B座9层
公司办公地址：北京市广安门大街338号港中旅大厦11层
邮政编码：100053
深圳市福田区天安数码城创新科技广场B座910-912
邮政编码：518040
公司国际互联网网址：www.norinco-intl.com
电子信箱：bfgj88@126.com
公司法定代表人： 何晓东
公司董事会秘书： 黄茜华
公司证券事务代表：罗 乐
联系地址：北京市广安门大街338号港中旅大厦11层
邮政编码：100053
电 话：（010）8391 6913
传 真：（010）8352 8922
电子信箱：bfgj88@126.com
（六）公司选定的信息披露报纸：《中国证券报》《证券时报》
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址：www.cninfo.com.cn
公司年度报告备置地点：北方国际和作股份有限公司董事会办公室
（七）主要财务数据与指标
单位：（人民币）元
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本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（
％）
流动资产 1,291,040,442.22 1,264,297,054.85 2.11%
流动负债 760,690,846.34 785,809,755.96 3.20%
总资产 1,491,077,276.92 1,469,978,879.09 1.44%
股东权益（不含少数股东权 455,125,197.96 471,559,284.38 -0.35%
益）
每股净资产 2.80 2.90 -3.45%
调整后的每股净资产 2.79 2.89 -3.46%
报告期（1－6月） 上年同期 本报告期比上年同期增减（％）
净利润 -6,687,859.22 -8,359,876.54 20%
扣除非经常性损益后的净利 -6,266,198.03 -7,971,085.97 21.39%
润
每股收益 -0.04 -0.05 20%
净资产收益率 -1.47% -1.95% 24.61%
经营活动产生的现金流量净 -200,849,477.00 -47,361,350.16 324%
额
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注：扣除非经常性损益项目，营业外收入培训费及处理废料285，359.09元；营业外支出北方西林的罚款707，020.28元。
股本变动和主要股东持股情况
（一）报告期内本公司的股份总数及结构未发生变化。
（二）报告期期末股东总数：13,665户
（三）公司前10名最大股东的持股情况
单位：股
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股东总数 13,665
前10名股东持股情况
股东名称 股东性质 持股比例 持股总数 持有有限售条 持有无限售条 质押或冻结
件股份数量 件股份数量 的股份数量
中国万宝工程公司 国有股东 58.00% 94,288,654 86,166,798 8,121,856 0
西安北方惠安化学工业有限公司 国有股东 7.10% 11,572,463 3,450,607 8,121,856 0
国信证券有限责任公司 其他 0.99% 1,609,735 0
民生证券有限责任公司 其他 0.98% 1,574,100 0
杨永康 其他 0.44% 711,048 0
四川蜀王投资有限公司 其他 0.38% 620,000
卢志建 其他 0.38% 619,406
曹永志 其他 0.32% 521,700
杨培梓 其他 0.26% 430,000
杨伍安 其他 0.19% 312,340
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报告期末持有公司股份达到5%以上的股东中国万宝工程公司、西安北方惠安化学工业有限公司报告期内股份未发生变动。
（四）公司前10名无限售条件股东的持股情况
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前10名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类
国信证券有限责任公司 1,609,735 人民币普通股
民生证券有限责任公司 1,574,100 人民币普通股
杨永康 711,048 人民币普通股
四川蜀王投资有限公司 620,000 人民币普通股
卢志建 619,406 人民币普通股
曹永志 521,700 人民币普通股
杨培梓 430,000 人民币普通股
杨伍安 312,340 人民币普通股
刘军 300,000 人民币普通股
成都赛玛气调保鲜有限责任公司 300,000 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动人的说明 未知
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（五）报告期内公司控股股东未发生变化。
（六）中国北方工业公司为实际控制人。其余股东无法确定是否存在关联关系。
董事、监事、高级管理人员情况
（一）报告期内 陈 晓 独立董事通过二级市场购买公司股票1,500股，已按规定申报冻结并披露；副总经理周臻持有公司股票45,261股，报告期内未发生变化；董事会秘书黄茜华持有公司股票13,578股，报告期内未发生变化。公司其他董事、监事、高级管理人员没有公司股票。
（二）公司报告期内公司增聘周臻、张世平为公司副总经理，其他董事、监事、高级管理人员没有解聘情况。
第五节 董事会报告
一、报告期经营成果及财务状况分析
报告期内，公司实现主营业务收入55,112万元，比去年同期66,359 万元减少了16.95%，净利润-669万元，比去年同期-836万元增加19.98%。
单位：人民币元
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项目 2007年1-6月 2006年1-6月 增减幅度
营务收入 551,121,241.34 663,591,662.17 -16.95%
营业利润 -6,294,216.69 -8,275,145.03 23.94%
利润总额 -6,715,877.88 -8,663,935.60 22.48%
净利润 -6,687,859.22 -8,359,876.54 20.00%
现金及现金等价物净增加额 -153,110,565.36 33,599,492.89 -556%
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项目 2007年6月30日 2006年12月31日 增减幅度
总资产 1,491,077,276.92 1,469,978,879.09 1.43%
净资产 455,125,197.96 471,559,284.38 -3.48%
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财务指标变动原因分析：
（1）主营业务收入55,112万元，比去年同期66,359 万元减少了16.95%，主要是由于受伊朗核危机的影响，在伊朗的重大项目都未能按期生效和执行，导致营业收入下降。
（2）销售费用1,226万元，去年同期数999万元，增加22.62%，主要系由于本期成立国际工程三部发生的费用所致。
（3）财务费用1,311万元，去年同期376万元，同比增加249%，主要系由于本期受人民币升值的影响，造成汇兑损失较上年同期增加1,036万元所致。
（4）净利润-668万元，主要系由于上述（1）（2）（3）因素所致。
（5）应收帐款52,505万元，去年同期28,078万元，同比增加87%，主要是本期老挝水电站XESET2水电站项目的实施，使得应收帐款大幅度增加。
（6）经营活动产生的现金流净额为-20,085万元。上年同期-4,736万元，同比增加流出324%，主要是老挝水电站XESET2水电站项目的实施，现金流出较多。
二、报告期内经营活动分析
1、公司主营业务
以国际工程承包为主的国际经济技术合作、房地产开发、铝业加工制造是本公司的主营业务。
2、各业务分部主营业务收入和主营业务成本
单位：（人民币）元
5.2 主营业务分地区情况
单位：（人民币）万元
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地区 营业收入 各地区营业收入的（％）
境外 48,146 87.68%
境内 6,928 12.32%
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3、管理层关于经营情况的分析
（1）国际工程承包
国际工程承包主营业务收入48,184万元，同比减少22.4%，主要收入来自伊朗机车车辆供货合同实现收入25,664万元，老挝XSET2电站项目实现收入12,184万元。
报告期，签约并生效俄罗斯VOSTEK玻璃工厂项目，该项目为EPC交钥匙合同，预计金额1.23亿美元，包括建设一条年产600吨浮法玻璃生产线和一条年产230吨玻璃器皿生产线，合同范围包括设计、土建施工、设备供货和安装调试。该项目的签约标志着公司积极开发新市场、新领域的市场多元化工作取得一定进展。
公司目前正在跟踪乌干达军营项目、巴基斯坦铁路信号改造等项目。
重大项目的执行情况：
a.伊朗德黑兰机车车辆供货项目
伊朗德黑兰机车车辆供货项目合同金额1.56亿美元，本期发货总金额3368万美元，累计发货15050万美元，占合同金额的96.7%。，货款已经按期回收14374万元，待收676万美元，目前合同仍在执行中。
b.老挝赛德2级水电站项目
老挝赛德二级水电站项目合同额1.35亿美元。本期现场工程施工进度均符合总体进度计划，大部分主体工程，包括大坝、厂房、调压井等已经全面展开施工工作，实现收入1599万美元，累计完成工程量6879万美元，占合同金额的50.76 %。；上半年实际收汇159.9万美元，累计收汇660万美元。
c.埃塞TEKEZE水电站项目
埃塞TEKEZE水电站项目合同金额3200万美元，所有设备制造加工完成，本期完成四台变压器的发运工作，实际出口额为392万美元，安装完工实现收入36万美元，现场安装及设备调试按照计划进行。
d.伊朗德黑兰地铁四号线项目
德黑兰地铁四号线工程项目合同额6.8亿美元。由于伊朗核危机造成局势不稳定，合同尚未生效。
e.伊朗德黑兰郊铁延长线项目
伊朗德黑兰郊铁延长线合同额9832万美元，由于伊朗核危机造成局势不稳定，合同尚未生效。
f. 伊朗阿瓦士轻轨一号线项目
伊朗阿瓦士轻轨一号线项目，合同金额7.91亿美元，由于伊朗核危机造成局势不稳定，合同尚未生效。
g. 苏丹铁路货车供货项目
苏丹铁路货车供货项目2950万美元，由于业主缺乏资金，合同尚未生效。
h.伊朗合资公司
德黑兰轨道车辆制造公司是我公司参股29%的子公司，本期合资公司已完成组装厂房建设，到目前为止，合资公司已完成35辆地铁车和10辆双客车的组装工作。本期我公司已完成对合资公司第二次增资总计182万美元，合资公司承揽的德黑兰地铁现有机车车辆的维修、维护业务正常，已成为合资公司日常经营的重要收入来源。本期合资企业与德黑兰城郊铁路公司签署的德黑兰地铁1号、2号和5号线机车车辆供货项目，合同金额6.3亿欧元，由于伊朗核危机造成局势不稳定，合同尚未生效。
（2）铝业加工制造
深圳市北方西林实业有限公司为本公司的全资子公司，本期铝业公司累计销售型材2513吨，比去年同期下降21%；实现主营业务收入6,920万元，同比减少3%,亏损121万元。
（3）房地产开发
北京市万坤置业有限公司是本公司控股80%的子公司，本期万坤正在加快广东番禺富门花园房地产公司（简称：富门花园）股权转让工作。成立富门花园股权转让工作领导小组，稳步推进富门花园股权转让。落实转让边界条件和转让环节中的各种税费，尤其是土地增值税和所得税问题；做好土地成本、结算方案等决策支持信息的准备；目前已就转让方案基本达成共识，各方正在落实相关工作。
万坤稳步推进受托管理的“南沙境界”项目。目前该项目工程建设和营销推广同步进行，上半年重点进行示范区收尾、低密度区和三期工程基础施工；加强了成本控制和质量安全管理；组织召开了“南沙境界”项目二期开盘工作筹备会；制定媒体投放计划，开展形象包装、广告推广等营销工作。
合并报表后万坤房地产公司本期没有为公司带来收入，亏损120万元。
4、报告期内没有发生对利润产生重大影响的其他经营业务活动。
5、报告期内单个参股公司的投资收益未对公司净利润产生10%以上的影响。
6、经营中出现的问题与对策
主要问题：
（1）国际工程特别风险提示：
伊朗核问题持续恶化，特别是联合国安理会2007年3月24日通过有关伊朗核问题的第1747号决议，将对伊朗实施进一步制裁。其主要内容包括：进一步严格限制对伊朗的金融援助和贷款,呼吁各国与国际金融机构不再承诺向伊朗政府提供赠款、财政援助和优惠贷款。加大了对伊朗的制裁，因此，本公司在伊朗的相关合同能否执行具有相当大的不确定性。
公司已签订的合同包括伊朗德黑兰地铁四号线项目，合同金额6.8亿美元（公司于2005年8月23日以关联交易公告形式披露），伊朗德黑兰城郊铁路延长线项目，合同金额9830万美元（公司于2006年4月20日在2006年第一季度报告中披露），伊朗阿瓦士轻轨一号线项目，合同金额7.91亿美元（2007年4月11日以重大合同披露）。苏丹铁路货车供货项目2950万美元（公司于2006年7月21日在2006年半年度报告中披露），上述合同均尚未生效，合同能否执行具有不确定性。
（2）汇率、利率、出口退税率的影响：
人民币的持续升值，银行贷款利率的上升，机电产品出口退税率下调，造成工期较长的固定单价合同的成本大幅度上升，项目利润率下降，存在一定的经营风险，对公司以前年度签约的项目和正在执行项目收益产生了较大的不利影响。
（3）国际能源和原材料价格上涨的影响
对于国际工程项目，国际能源和原材料价格上涨对国内分包商产生了较大的压力，部分项目的分包商纷纷提出涨价要求，给国际工程项目的执行和预期收益产生不利影响。对于铝业公司由于原材料铝锭、燃油等价格的持续走高、引起的成本上涨，市场竞争激烈，导致铝业本期亏损。
（5）房地产业务：
北方万坤置业有限公司受托开发的“南沙境界”项目，由于富门花园股权过户尚未完成，导致公司对“南沙境界”项目无法合并报表，因此本期无法给北方国际带来收入和利润。
经营对策：
（1）密切关注伊朗局势，积极应对
伊朗项目的前景取决于伊朗核危机的走势，如伊朗核危机能够在较短的时期内和平化解，伊朗市场前景广阔。下半年将继续密切关注事态发展和国家政策走向，合理安排工作进度，积极寻求国家相关政府和金融机构的支持，配合银行、保险公司启动、加快信贷协议和信保协议签订工作。合理安排项目的执行和生效进度，完善项目执行过程中的风险控制措施和预警机制。
（2）国际工程市场多元化开拓和业务模式创新
利用国家信贷政策，多渠道、多形式地开发项目。以市场为导向；以优势行业为龙头，充分依靠北方公司的军品溢出效应，继续加大开发力度，除伊朗和埃塞俄比亚传统市场外，加大对俄罗斯、苏丹、安哥拉、东南亚等其他市场的开发力度。目前，正在跟踪开发的项目涉及17个国家32个项目。4月9日已正式签约俄罗斯玻璃工厂项目1.23亿美元。标志着市场多元化迈出了可喜的一步。
（3）采取有效措施降低经营成本
加强与分包商、业主的沟通，保证在执行项目的顺利进行，加强成本控制，降低原材料涨价对公司产生的不利影响。新签项目争取使用欧元、人民币等币种，以降低汇率风险。与税务部门沟通，争取已签约并在税务部门备过案的重大合同执行原退税率。
（4）提高铝业业务的生产管理水平
铝业分公司改制为全资子公司后，本期补充和优化了领导班子结构。加强了应收帐款管理及风险控制，本期未新增应收帐款；建立考核激励机制，调动市场人员的积极性，市场开拓取得积极成效；健全及完善了公司各项行政管理制度，改变员工的工作精神面貌，成本控制工作初见成效。
（5）加快富门花园的转股工作
加快富门花园的转股工作，落实转让边界条件和转让环节中的各种税费，尤其是土地增值税和所得税问题；做好土地成本、结算方案等决策支持信息的准备；争取年内实现股权转让。
三、报告期内的投资情况
1、报告期内没有募集资金使用情况；
2、公司使用自有资金对德黑兰轨道车辆制造公司增资182万美元，目前德黑兰轨道车辆制造公司注册资金累计：1630万美元，公司持股29%。
四、下一报告期的净利润情况：国际工程业务量下降造成营业收入下降；人民币汇率持续上升，国内原材料机电设备涨价，造成成本上升利润大幅下降；预计2007年第三季度业绩比去年同期下降50-100%。2007年全年业绩可能下降50-100%。
第六节 重要事项
一、公司治理
公司在人员、资产、机构、财务和业务等方面与控股股东间相互独立，董事会、监事会和内部机构独立运作，不存在控股股东超越股东大会直接或间接干预公司的决策和经营活动。公司关联交易公平合理，并对定价依据予以充分披露。公司的独立董事能够按照证监会的要求勤勉尽责的履行职责及义务，对公司业务发展、财务管理以及薪酬考核等方面给予关注及指导，对公司进一步完善法人治理结构起到了积极推进作用。
二、报告期内公司分红派息实施及公积金转增股本情况
1、本期实施上年度的分红派息情况：
北方国际合作股份有限公司2006年度利润分配方案已经2007年4月19日召开的2006年度股东大会审议通过，股东大会决议公告刊登于2007年4月20日的《中国证券报》、《证券时报》和巨潮网站www.cninfo.com.cn。
公司2006年度利润分配方案为，以公司现有总股本162,437,120股为基数，每10股派现金0.60元（含税，扣税后个人投资者、投资基金实际每10股派0.54元）； 不送红股、不进行资本公积金转增股本。
分红派息股权登记日为2007年6月5日；除息日为2007年6月6日。截至2007年6月5日下午3：00时在深圳证券交易所收市后，在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记在册的本公司全体股东。本次全体股东的现金红利已于2007年6月6日，通过股东托管证券商直接划入其资金帐户。
2、公司2007年中期不进行利润分配、公积金转增股本。
三、报告期内公司对与关联方资金往来和对外担保情况
本公司无对外担保，没有向控股股东及其子公司提供资金。
四、重大关联交易在报告期的执行情况
北方国际2001年配股完成后，由于万宝公司注入北方国际的工程承包业务的总承包合同不能变更作为合同主体的总承包方，万宝公司同意作为北方国际对外履行国际工程承包合同、进行工程投标的代理人，包括办理项目所需设备、货物的进出口手续和许可，以及有关劳务输出手续和许可等，办理项目收汇、结汇手续等，预计2007年度通过万宝公司代收代付的工程款总额为1.1亿元，万宝公司承诺不收取代理费和无形资产使用费。公司与万宝公司签订了《以中国万宝工程公司名义签订国际工程项目的业务代理协议》（详见于2007年2月13日在《中国证券报》、《证券时报》刊登的《2006年度日常经营关联交易公告公告》），2007年上半年以项目代理形式存在的日常关联交易额约45,097,456.07元人民币。
公司与北方公司签订了《以中国北方工业公司名义签订国际工程项目的业务代理协议》（详见于2005年8月23日在《中国证券报》、《证券时报》刊登的《北方国际合作股份有限公司关联交易公告》），老挝赛德二级水电站项目的代理费按照合同相应金额的1.5%收取，代理费203.25万美元。代理费按照合同实际结算金额分期支付。2007年上半年与中国北方工业公司关于老挝塞德2级水电站关联交易额约14,124,576.89元人民币，应支付代理费211,868.65元,本期末尚未支付。
2005年6月，北方国际与参股29%的德黑兰轨道车辆制造公司（简称TWM）签署关于伊朗德黑兰地铁1号线、郊铁5号线车辆及备件采购合同，合同金额15,571万美元，（详见于2007年2月13日在《中国证券报》、《证券时报》刊登的《关于对德黑兰轨道车辆制造公司铁路机车出口的关联交易公告》）。报告期内，该合同项下实现收入267,911,985.13元。
以上关联交易的交易对方、交易内容、定价原则、交易价格、交易金额、结算方式等情况，详见上述日期已披露的关联交易公告。
五、重大诉讼、仲裁事项
本期没有重大诉讼、仲裁事项。
六、报告期内公司发生重大资产出售及资产重组的情况。
报告期内公司没有发生重大资产出售及资产重组的情况。
七、报告期控股股东占用上市公司资金情况
报告期内，不存在大股东占用上市公司资金的情况。
八、重大合同及履行情况
托管、承包、租赁其他公司资产的事项
本公司无托管、承包、租赁其他公司资产的事项
报告期内无重大担保。
报告期内无委托他人进行现金资产管理事项。
九、股权分置改革中股东特别承诺事项及履行情况。
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股东名称 承诺事项 承诺履行情况 备注
中国万宝工程公司 在十二个月禁售期满后的二十四个月内，当北方国际股价低于8.8 履行了承诺。 报告期内有5%的限售
0元/股(若自股权分置改革方案实施之日起至出售股份期间有派息 股票上市
、送股、资本公积金转增股份等除权事项，应对该价格进行除权
处理)时，不通过深圳证券交易所挂牌交易方式出售目前持有的北
方国际股份。
西安北方惠安化学工 在十二个月禁售期满后的二十四个月内，当北方国际股价低于8.8 履行了承诺。 报告期内有5%的限售
业有限公司 0元/股(若自股权分置改革方案实施之日起至出售股份期间有派息 股票上市
、送股、资本公积金转增股份等除权事项，应对该价格进行除权
处理)时，不通过深圳证券交易所挂牌交易方式出售目前持有的北
方国际股份。
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十、公司没有持有其他上市公司的股权，没有参股商业银行、证券公司、保险公司、信托公司和期货公司等金融企业的股权。
十一、公司4月12日至5月20日由于股价异常波动被临时停牌，其间投资者电话咨询的较多，主要是询问复牌时间和重大合同的情况，公司如实向投资者解释了国际工程项目从签约、生效到执行的过程，并向投资者揭示了伊朗市场存在的风险。
十二、报告期内公司、公司董事、监事、高级管理人员未受到中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、通报批评及证券交易所公开谴责。
财务报告
本期财务报告未经审计。
北方国际合作股份有限公司
财务报表附注
2007年6月30日
（金额单位：人民币元）
一、公司基本情况
北方国际合作股份有限公司(原为“深圳西林实业股份有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”)，是经深圳市人民政府深府函[1997]54号文批准，由中国北方工业深圳公司和西安惠安化工厂共同发起，以募集方式设立的股份有限公司。本公司企业法人营业执照注册号为4403011035404。
本公司于1998年4月经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）42、43号文批准首次发行社会公众股1,250万股，并于1998年6月5日在深圳证券交易所上市，股票代码为000065。
经深圳市证券管理办公室以深证办发字[2000]104号文及中国证券监督管理委员会证监公司[2000]166号文核准，本公司以1999年12月31日总股本8,000万股为基数，按10:3的比例向全体股东进行配售，2001年1月完成配股工作。配股完成后总股本10,152.32万股。2002年9月公司以资本公积金转增资本，增资后总股本为16,243.712万股。
2000年中国北方工业深圳公司将其拥有的1,552.32万股配股权转让给中国万宝工程公司（以下简称“万宝公司”）；2001年6月，万宝公司又受让中国北方工业深圳公司持有的4,080万股国有法人股，从而成为本公司第一大股东。
2003年11月，西安惠安化学工业有限公司和西安北方惠安化学工业有限公司签订了《股权划转协议书》，由西安北方惠安化学工业有限公司承继西安惠安化学工业有限公司8.13%的股权，即1,320.96万股国有法人股，西安惠安化学工业有限公司不再持有公司股份。2004年5月本公司第二大股东中国北方工业深圳公司将其持有的公司法人股1,751.04万股(占公司已发行总股份的10.78%股权)转让给本公司第一大股东万宝公司，中国北方工业深圳公司不再持有本公司股份。西安北方惠安化学工业公司成为本公司第二大股东。
2005年11月公司通过非流通股股东向流通股股东每10股送3.6股的股权分置方案，实施股权分置后万宝公司持有公司94,288,657股，占总股本的58.05%；西安北方惠安化学工业有限公司持有11,572,463股，占总股本的7.12%。
2006年4月，经股东大会批准，本公司根据与万宝公司签订的《资产置换协议》，将所属的北方国际装饰分公司国内建筑装饰业务涉及的整体资产转让给万宝公司，以置换万宝公司拥有的北方万坤置业有限责任公司（以下简称“万坤置业”）80%的股权。
公司注册地址：深圳市福田区天安创新科技广场910、911、912室。法定代表人：何晓东；注册资本：16,244万元人民币。
经营范围：各类型工业、能源、交通、民用工程建设项目的施工总承包；承包境外工程及境内国际招标工程；上述境外工程所需的设备、材料出口；对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员；自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；经营进料加工和“三来一补”业务；经营对销贸易和转口贸易；铝型材、铝门窗、铝制品、建筑幕墙和室内外装饰工程设计、制作、施工、机械安装及修理。
二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、会计制度
本公司执行财政部2006年2月15日新颁布的《企业会计准则》。
2、会计年度
本公司的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5、外币业务的核算方法
本公司对涉及外币的经济业务，2007年1至6月按1：7.8087的固定汇率折合人民币记账，期末对外币账户的外币余额按期末市场汇价(中间价)进行调整，按期末市场汇价(中间价)折合的人民币金额与账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益处理。其中属于与购建固定资产有关借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理，属于筹建期间的汇兑损益，计入长期待摊费用；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。
6、外币财务报表的折算方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
（1）资产负债表中所有资产、负债类项目均按照期末市场汇价(中间价)折算为人民币金额；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，按照业务发生时的市场汇价(中间价)折算为人民币金额；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中该项目的人民币金额直接列示。折算后资产类项目与负债类项目和股东权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目下单独列示。
（2）利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照会计期间的市场汇价的平均值折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表中该项目的人民币金额列示；“年初未分配利润”项目按上年折算后的财务报表“未分配利润”项目的期末金额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的人民币金额计算列示。
（3）现金流量表所有项目均按会计期间的平均汇率折算为人民币金额。
7、现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、坏账核算方法
坏账的确认标准：
对确实无法收回的应收款项经董事会批准后确认为坏账，其确认标准如下：
①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；
②因债务人逾期未能履行偿债义务超过三年并且确定不能收回的应收款项。
（2）坏账损失的核算方法：
采用备抵法核算。坏账发生时，冲销已提取的坏账准备。
（3）坏账准备的确认标准：
根据本公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外，下列各种情况不能全额计提坏账准备：
①当年发生的应收款项；
②计划对应收款项进行重组；
③与关联方发生的应收款项；
④其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
（4）坏账准备的计提方法：
坏账准备计提方法：本公司对于世界银行项目、出口买方信贷项目以及中国出口信用保险公司提供信用保险的项目不计提坏账准备，其余按账龄分析法及个别认定法计提坏账准备。坏账准备具体计提方法为：按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提。计提比例如下：
9、存货会计处理方法
（1）存货分类：
本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、工程施工等。
（2）存货取得和发出的计价方法：
存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按移动平均法计价；
（3）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品于领用时一次摊销法摊销。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）存货跌价准备的确认标准及计提方法：
公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。本公司存货由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的部分提取存货跌价准备。存货可变现净值按估计售价减去估计完工成本以及销售所必需的估计费用后的价值确定。
10、长期投资会计处理方法
（1）长期股权投资的初始投资成本的确认：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的合并，通过一次交换交易实现的企业合并，按照购买方在购买日为取得另外一方的控制权并由此放弃的资产、发生或承担的负债以及发行权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。
通过多次交换交易分步实现的企业合并，按照每一次交换交易中发生的放弃资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和作为长期股权投资的初始投资成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，在交换具有商业实质并且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量时，以公允价值和应支付的相关税费作为长期股权投资的初始投资成本；交换未满足前款条件的，则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，长期股权投资的始投资成本以其公允价值入账，公允价值与账面价值的差额计入当期损益。
（2）长期股权投资的核算方法
①下列情况采用成本法核算
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
被投资单位在严格的限制条件下经营，其向投资方转移资金的能力受到限制。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
②对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本,差额直接确认为商誉；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
公司确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。
11、投资性房地产会计处理方法
（1）投资性房地产确认和初始计量：
①投资性房地产同时满足下列条件的，才能予以确认：
与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
②投资性房地产按照成本进行初始计量
外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。
自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（2）有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，同时满足下列条件：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；
②公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产：
①投资性房地产开始自用。
②作为存货的房地产，改为出租。
③自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。
④自用建筑物停止自用，改为出租。
在成本模式下，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值；采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益；自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益。
公司对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理；已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。
12、固定资产会计处理方法
固定资产，是同时具有下列特征的有形资产：
为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
使用寿命超过一个会计年度。
（1）固定资产的确认原则：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，分别将各组成部分确认为单项固定资产；与固定资产有关的后续支出，符合相关确认条件的，计入固定资产成本；不符相关确认条件的，在发生时计入当期损益。
（2）固定资产的计量原则：
①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照上述条件应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
④通过非货币性资产交换取得的固定资产，在交换具有商业实质并且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量时，以公允价值和应支付的相关税费作为固定资产的成本；在交换未满足前款条件的，则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为固定资产的成本。
⑤通过债务重组取得的固定资产，固定资产的成本以其公允价值入账，公允价值与账面价值的差额计入当期损益。
⑥融资租赁取得的固定资产，以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租赁固定资产的入账价值。
（3）固定资产的后续计量原则：
公司对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率（5%）确定的折旧年限和年折旧率如下：
已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的净值扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，计提各期折旧。
13、在建工程会计处理方法
（1）本公司在建工程按实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
（3）在建工程减值准备确认标准和计提方法：
本公司期末对在建工程进行全面检查，若存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额，提取在建工程减值准备。
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
14、资产减值会计处理方法
（1）可能发生减值资产的认定
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（2）资产可收回金额的计量
资产可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。
在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。
公司按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
（3）资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（4）资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，公司以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，还考虑企业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
资产组账面价值的确定基础应当与其可收回金额的确定方式相一致。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零。
15、借款费用会计处理方法
（1）借款费用资本化的确认原则：
当同时满足以下三个条件时，公司为购建固定资产所借入的专门借款，发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额开始资本化，计入所购建固定资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，于发生当期确认为费用。
因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；以后发生的辅助费用应当于发生当期确认为费用。
一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间：
公司为购建固定资产所借入的专门借款，其所发生的借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；以后发生的借款费用，于发生当期确认为费用。
如果固定资产购建过程发生中断，借款利息按以下情况进行处理：
①如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建重新开始。
②如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
16、无形资产会计处理方法
（1）无形资产的确认
无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（2）无形资产计价
无形资产按取得时的实际成本入账。
实际成本按以下原则确定：
①购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照上述借款费用应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
②投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
③通过非货币性资产交换取得的固定资产，在交换具有商业实质并且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量时，以公允价值和应支付的相关税费作为无形资产的成本；在交换未满足前款条件的，则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为无形资产的成本。
④通过债务重组取得的固定资产，固定资产的成本以其公允价值入账，公允价值与账面价值的差额计入当期损益。
⑤通过政府补助取得无形资产以分别不同情况以公允价值或名义金额作为无形资产的成本。
⑥自行开发的无形资产，其成本包括自满足上述规定后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
（3）无形资产摊销方法
公司摊销无形资产，自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零，但下列情况除外：
①有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产。
②可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。
公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，将估计其使用寿命。
17、长期待摊费用会计处理方法
长期待摊费用按实际支出入账。公司筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，在公司开始生产经营当月一次计入损益。其他费用项目在其预计受益期内分期平均摊销。
18、收入确认方法
（1）销售商品收入，同时满足下列条件的，才能予以确认：
①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
销售商品涉及现金折扣的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期损益。
销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，在发生时冲减当期销售商品收入。公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，在发生时冲减当期销售商品收入。
公司房地产销售收入在房产购买人已办理完入住手续后，确认销售收入的实现
（2）提供劳务
①在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额;
②如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入。
在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理；销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
（3）让渡资产使用权
让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法计算确定，并应同时满足以下条件：
①与交易相关的经济利益能够流入公司；
②收入的金额能够可靠地计量。
19、建造合同会计处理方法
（1）合同的分立与合并：
公司通常按照单项建造合同进行会计处理。但是，在某些情况下，为了反映一项或一组合同的实质，需要将单项合同进行分立或将数项合同进行合并。一项包括建造数项资产的建造合同，同时满足下列条件的，每项资产分立为单项合同：
①每项资产均有独立的建造计划；
②与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；
③每项资产的收入和成本可以单独辨认。
追加资产的建造，满足下列条件之一的，作为单项合同：
①该追加资产在设计、技术或功能上与原合同包括的一项或数项资产存在重大差异。
②议定该追加资产的造价时，不需要考虑原合同价款。
一组合同无论对应单个客户还是多个客户，同时满足下列条件的，合并为单项合同：
①该组合同按一揽子交易签订；
②该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；
③该组合同同时或依次履行。
（2）合同收入：
合同收入应当包括下列内容：
①合同规定的初始收入；
②因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。
（3）合同成本：
合同成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。
合同的直接费用包括下列内容：
①耗用的材料费用；
②耗用的人工费用；
③耗用的机械使用费；
④其他直接费用，指其他可以直接计入合同成本的费用。
间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用；直接费用在发生时直接计入合同成本，间接费用在资产负债表日按照系统、合理的方法分摊计入合同成本；合同完成后处置残余物资取得的收益等与合同有关的零星收益，冲减合同成本；合同成本不包括计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用；因订立合同而发生的有关费用，直接计入当期损益。
在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。
建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
20、政府补助会计处理方法
（1）政府补助的确认原则：
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
公司能够满足政府补助所附条件；
公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量原则：
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；
②政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的后续计量原则：
①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
②与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、所得税会计处理方法
本公司采用债务法核算企业所得税。
本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
本公司将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。
存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，企业确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
商誉的初始确认。
同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认
该项交易不是企业合并；
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
公司对因应收款、存货、固定资产等帐面价值产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产或负债。
22、企业合并会计处理方法
本公司的企业合并不涉及下列企业合并：
两方或者两方以上形成合营企业的企业合并；
仅通过合同而不是所有权份额将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
公司根据下列不同情况确定合并成本：
①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；
③购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本；
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成本。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
23、主要会计政策、会计估计变更的说明
本公司从2007年1月1日起开始执行财政部2006年2月15日新颁布的《企业会计准则》。公司三届二十一次董事会决议通过的主要会计政策、会计估计的变更如下：
（1）根据《企业会计准则第2号-长期股权投资》，公司对下属全资子公司及控股公司的长期股权投资的核算方法，由原来采用的权益法改为成本法。
（2）根据《企业会计准则第3号-投资性房地产》，将出租用原值为10,437,796.01元的房屋及建筑物单列在投资性房地产科目进行核算，并采用成本计量模式。
（3）根据《企业会计准则第8号-资产减值》，公司对存货、应收款项以及固定资产计提的减值准备不再在管理费用和营业外支出中列示，统一在资产减值损失中反映。
（4）根据《企业会计准则第9号-职工薪酬》，公司对应付工资、应付福利费等科目进行了梳理，单列应付职工薪酬科目反映。
（5）根据《企业会计准则第17号-借款费用》，公司对于融资性工程项目，在建设期发生的利息支出资本化，超过建设期发生的利息支出计入当期损益。
（6）根据《企业会计准则第14号-收入》及《企业会计准则第15号-建造合同》，公司对合同或协议价款收取采用递延方式的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额；对于国际工程及国内建筑工程项目，收入按建造合同准则确认。
（7）根据《企业会计准则第18号-所得税》，在首次执行日，公司停止采用应付税款法，改按资产负债表债务法对所得税进行处理。对因应收账款、存货、固定资产等账面价值变动产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，采用适用的税率计算递延所得税资产或负债的金额，并相应调整期初留存收益3,802,589.39元。
（8）根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》，公司对纳入合并范围的子公司合并，采用先按权益法调整对子公司的长期股权投资后，再编制合并报表。
24、重大会计差错更正的说明
无。
25、合并财务报表编制方法
（1）合并范围的确定原则
①根据会计准则的规定，公司以控制为基础来确定合并范围。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。
②母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：
通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
③母公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。
（2）合并财务报表编制方法
以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表以及其他资料为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制进行编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务等进行了抵销。
公司对纳入合并范围的子公司的合并，采用先按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，再编制合并报表。
三、税项
公司主要应纳税税种及法定税率列示如下：
1、增值税
本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额，增值税的销项税率为17%。
2、营业税
咨询、租赁及代理收入按应税收入的5%计缴；
建筑服务业收入按应税收入的3%计缴。
3、城市维护建设税、教育费附加
城市维护建设税按实际缴纳流转税额的1%、5%、7%计缴；
教育费附加按实际缴纳流转税额的3%计缴。
4、企业所得税
根据“深税发（1994）134号”文件，公司按应纳税所得额的15%计缴。
5、土地增值税
按增值额的超率累进税率计缴。
6、其他税项
按国家的有关具体规定计缴。
四、控股子公司及合营企业
1、控股子公司和合营企业明细情况及合并财务报表范围
2、合并财务报表范围变动的情况说明
本期公司合并财务报表的范围未发生变化，不存在未纳入合并报表的子公司。
五、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，余额或发生额单位均为人民币元，期初指2006年12月31日，期末指2007年6月30日，本期指2007年1-6月，上年同期指2006年1-6月。
1、货币资金
2、应收票据
3、应收账款
（1）账龄分析
注：期末数比期初数增加114,167,975.05元，主要是本期老挝XESET2水电站项目增加的应收款项。
（2）期末无应收持有本公司5%（含5%）以上有表决权股份股东的款项。
（3）期末应收账款前五位金额合计520,205,824.97元，占应收账款余额的96.70%。
4、预付账款
（1）账龄分析
注：期末数比期初数增加39,057,295.80元，主要是老挝XESET2项目预付分包单位款项增加。
（2）账龄在1年以上的大额的预付账款
①中国水电建设集团国际工程有限公司 91,276,701.92元
②湖南特变电工衡阳变压器有限公司 12,585,600.00元
上述款项均为未结算的工程、设备款。
5、其他应收款
（1）账龄分析
（2）期末无应收持有本公司5%（含5%）以上有表决权股份股东的款项。
（3）期末其他应收款前五位余额合计21,998,377.01元，占其他应收款余额的67.51%。
（4）期末报表其他应收款中含有90,081,878.10元的应收出口退税款；期初含72,645,831.54元的应收出口退税款。
6、存货
注：存货跌价准备主要为长期积压的自制半成品及产成品，已无实用价值和转让价值，公司对其全额计提了减值准备。
7、长期股权投资
（1）长期股权投资分类明细情况
（2）成本法核算的长期股权投资
（3）截至2007年6月30日，公司长期股权投资无账面价值高于可收回金额的情况。
8、投资性房地产
9、固定资产及累计折旧
（1）固定资产及累计折旧
（2）固定资产减值准备
10、无形资产
注：截至2007年6月30日，公司无形资产无账面价值高于可收回金额的情况。
11、递延所得税资产
12、应付票据
注：应付票据将于一年内到期。
13、应付账款
（1）账龄分析
注：应付账款期末数比期初数减少29,262088.09元，主要是支付的伊朗机车车辆采购项目分包款。
（2）账龄超过1年的大额应付账款
（3）期末无应付持本公司5%（含5%）以上有表决权股份股东款项。
14、预收款项
账龄分析
（2）期末无预收持本公司5%（含5%）以上有表决权股份股东款项。
（3）账龄超过一年的大额预收款项
15、应付职工薪酬
16、应交税费
注：关税的本期增加数为埃塞公路项目在境外提取的应支付的关税。
17、其他应付款
（1）账龄超过1年的大额其他应付款
（2）大额其他应付款
18、一年内到期的非流动负债
19、长期借款
20、股本
21、资本公积
22、盈余公积
23、未分配利润
（1）利润分配顺序及比例
按本公司章程规定，依法缴纳所得税后的利润，按下列顺序进行分配：
①弥补以前年度亏损；
②提取10%的法定盈余公积金；
③分配股东股利。
（2）未分配利润增减变动情况
注:年初未分配利润的调整主要是对递延所得税资产3,802,234.28元和不再转回的盈余公积3,468,652.76元的调整。
24、营业总收入和营业总成本
各业务分部营业总收入和营业总成本：
25、营业税金及附加
26、销售费用
销售费用本期发生数为12,259,933.89元，比上年同期发生数9,998,083.72 元增加22.62%，其主要原因是本期公司成立的国际工程三部所发生的费用。
27、管理费用
管理费用本期发生数为17,607,408.36元，比上年同期发生数17,077,931.59 元增加3.10%。
28、财务费用
注：财务费用较上年同期增加9,357,203.45元，主要是公司本期受人民币升值的影响，造成汇兑损失较上年同期增加10,306,260.52元所致。
29、资产减值损失
30、营业外收入
注：其他项系北方万坤置业有限公司本期因员工离职而收回的培训费。
31、营业外支出
注：罚款支出主要系深圳市北方西林实业有限公司因以前年度业务未及时办理海关备案手续而向海关支付的罚款支出。
32、所得税
33、收到的其他与经营活动有关的现金
本期公司“收到的其它与经营活动有关的现金”10,642,816.37元，其中大额款项：
34、支付的其他与经营活动有关的现金
本期“支付的其他与经营活动有关的现金”14,694,745.78元，其中大额款项：
六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收帐款
（1）账龄分析
注：应收账款期末数比期初数增加117,651,386.43元，主要是本期老挝XESET2水电站项目的实施使得应收帐款大幅度增加。
（2）期末无应收持有本公司5%（含5%）以上有表决权股份股东的款项。
（3）期末应收账款前五位金额合计518,794,504.69元，占应收账款总额的比例为99.93%。
2、其他应收款
（1）账龄分析
（2）期末无应收持有本公司5%（含5%）以上有表决权股份股东的款项。
（3）其他应收款前五名余额合计17,357,084.20元，占期末余额的89.36%。
（4）报表其他应收款期末数中含应收出口退税款90,081,878.10元；期初数含应收出口退税款72,645,831.54元。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类明细情况
（2）成本法核算的长期股权投资
（3）截至2007年6月30日，公司长期股权投资无账面价值高于可收回金额的情况。
六、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1、存在控制关系的关联方
2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化
3、存在控制关系的关联方所持股份及其变化
4、不存在控制关系的关联方关系的性质
（二）定价政策
采用市场价格。
（三）关联方交易
1、采购货物及接受劳务
2、销售货物及提供劳务
3、其他重大关联交易事项
①2001年1月由万宝公司注入本公司的国际工程业务和资产，由于项目正处在执行过程中以及项目合同主体资格的不可变更性，万宝公司承诺代理本公司履行项目总承包合同义务，包括办理项目所需设备、货物的进出口手续和许可以及有关劳务输出手续和许可、办理项目收汇、结汇手续等。本年度本公司通过万宝公司代理收入45,097,456.07元，通过中国北方工业公司代理收入143,124,576.89元。2001年配股时，万宝公司承诺，不再经营民用国际工程项目，将国际经济技术合作资格和总承包一级、市政建设一级资格证转移给本公司（本公司已于2002年4月取得上述资格）。自此，万宝公司不与本公司发生同业竞争关系。
②中国北方工业公司为本公司提供借款担保，金额40,000,000.00元；中国兵器工业集团公司为本公司提供借款担保，金额为207,271,048.00元。
3、关联方应收应付款项余额
5、重要的关联合同与协议
2005年7月6日，本公司与中国北方工业公司在北京签署了关于伊朗德黑兰地铁四号线工程项目的委托代理合同、关于老挝XSET2水电站项目的委托代理合同。伊朗德黑兰地铁四号线工程项目合同额6.8亿美元，老挝XSET2水电站项目合同额1.35亿美元。
七、或有事项
1、2004年7月起，本公司向康贝斯公司提供铝合金等货物，后产生纠纷，公司经多次追讨未果，向深圳龙岗区法院起诉，法院判决康贝斯公司清偿全部货款。判决生效后，由于康贝斯公司未能履行判决书确定的义务，本公司向深圳市龙岗区人民法院申请强制执行。2005年7月康贝斯公司向深圳市中级人民法院申请破产，法院依法受理并组成合议庭对该案进行了审理，2005年8月，深圳市中级人民法院裁定康贝斯公司破产。2006年8月深圳市不动产拍卖行受康贝斯公司清算组委托，于8月18日对康贝斯公司名下的不动产、设备、车辆及存货标的进行拍卖。但此次拍卖未能成功，该案目前尚处于破产清算中，公司已对其相应债权全额计提坏账准备。
八、承诺事项
截至2007年6月30日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
九、资产负债表日后事项
无。
十、其他重要事项说明
1、本半年度财务报表及其附注于2007年7月12日已经公司董事会批准。
十一、相关财务指标表
第八节 备查文件
（一）载有法定代表人签名的2007年半年度报告文本；
（二）载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名、盖章的会计报表；
（三）报告期内在《中国证券报》、《证券时报》公开披露过的公司文件正本、公告的原稿；
（四）公司章程。
董事长：何晓东
北方国际合作股份有限公司
二〇〇七年七月十二日
