成都普什制药有限公司
截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度
财务报表之审计报告
目 录
一、审计报告 .................................................................................................. 1
二、已审财务报表
1、资产负债表.......................................................................................... 3
2、利润表 ................................................................................................. 5
3、现金流量表.......................................................................................... 6
4、所有者权益变动表 ............................................................................... 7
5、财务报表附注 .................................................................................... 10
北京中证天通会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
北京中证天通会计师事务所 成都普什制药有限公司 2 年 1 期财务报表之审计报告
审 计 报 告
中证天通（2014）审字第 0201330 号
成都普什制药有限公司全体股东：
我们审计了后附的成都普什制药有限公司（以下简称“普什制药公司”）财务报
表，包括 2014 年 2 月 28 日、2013 年 12 月 31 日、2012 年 12 月 31 日的资产负债
表，2014 年 1-2 月份、2013 年度、2012 年度的利润表、现金流量表、所有者权益
变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是普什制药公司管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错
报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关
的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价
财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
1
北京中证天通会计师事务所 成都普什制药有限公司 2 年 1 期财务报表之审计报告
三、审计意见
我们认为，普什制药公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了普什制药公司 2014 年 2 月 28 日、2013 年 12 月 31 日、2012 年 12
月 31 日财务状况以及 2014 年 1-2 月份、2013 年度、2012 年度的经营成果和现金流
量。
中国注册会计师：
北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
中国 北京 中国注册会计师：
二 O 一四年八月二十九日
2
资 产 负 债 表
编制单位：成都普什制药有限公司 金额单位: 元
资 产 附注四 2014年2月28日 2013年12月31日 2012年12月31日
流动资产：
货币资金 （一） 1,942,347.38 422,425.34 113,050.84
交易性金融资产
应收票据
应收账款 - 7.00
预付款项 （二） 208,066.00 288,045.00 9,598.30
应收利息
应收股利
其他应收款 （三） 20,942.65 47,916.60 46,646.44
存货 （四） 592,128.92 1,273,164.37 740,856.87
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （五） 1,789,811.27 1,737,035.43 1,451,731.15
流动资产合计 4,553,296.22 3,768,586.74 2,361,890.60
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 （六） 203,953,581.76 8,378,112.28 7,419,490.46
在建工程 （七） 2,343,588.37 2,343,588.37 4,440,880.13
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （八） 7,424,173.00 3,055,999.99 138,000.00
开发支出 （九） 734,685.17 726,399.03 658,131.48
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 214,456,028.30 14,504,099.67 12,656,502.07
资产总计 219,009,324.52 18,272,686.41 15,018,392.67
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
3
资 产 负 债 表（续）
编制单位：成都普什制药有限公司 金额单位: 元
负债和所有者权益（或股东权益） 附注四 2014年2月28日 2013年12月31日 2012年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 （十一） 815,761.83 798,804.81 785,537.56
预收款项 （十二） 283.00 10,183.00 104,733.00
应付职工薪酬 （十三） 436,284.81 538,779.83 435,905.35
应交税费 （十四） 5,743,890.19 -3,690.17 -17,101.65
应付利息
应付股利
其他应付款 （十五） 2,157,696.26 44,398,667.20 33,938,258.81
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 9,153,916.09 45,742,744.67 35,247,333.07
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 9,153,916.09 45,742,744.67 35,247,333.07
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） （十六） 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
资本公积 （十七） 239,924,464.31
减：库存股
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 （十八） -40,069,055.88 -37,470,058.26 -30,228,940.40
所有者权益合计 209,855,408.43 -27,470,058.26 -20,228,940.40
负债和所有者权益总计 219,009,324.52 18,272,686.41 15,018,392.67
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
4
利 润 表
编制单位：成都普什制药有限公司 金额单位: 元
项 目 附注四 2014年1-2月 2013年度 2012年度
一、营业收入 （十九） 130,230.79 170,158.28 605,967.91
减：营业成本 （十九） 108,744.74 141,361.80 578,183.87
营业税金及附加 （二十） 9.64 305.03 968.44
销售费用 （二十一） 9,958.77 62,867.69 680,301.66
管理费用 （二十二） 1,624,583.47 7,044,879.65 6,803,020.90
财务费用 （二十三） 43,585.04 103,020.09 2,565.87
资产减值损失 （二十四） 938,592.56 8,162.62 -19,313.13
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -2,595,243.43 -7,190,438.60 -7,439,759.70
加：营业外收入 （二十五） - 7,337.05 300,000.00
减：营业外支出 （二十六） 3,754.19 58,016.31 430,161.56
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -2,598,997.62 -7,241,117.86 -7,569,921.26
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -2,598,997.62 -7,241,117.86 -7,569,921.26
五、每股收益
基本每股收益
稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 -2,598,997.62 -7,241,117.86 -7,569,921.26
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
5
现 金 流 量 表
编制单位：成都普什制药有限公司 金额单位: 元
项 目 附注四 2014年1-2月 2013年度 2012年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 142,470.00 178,842.03 567,452.15
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 2,002,346.00 1,364,478.13 3,213,344.63
经营活动现金流入小计 2,144,816.00 1,543,320.16 3,780,796.78
购买商品、接受劳务支付的现金 130,536.30 1,324,938.80 226,183.37
支付给职工以及为职工支付的现金 815,871.10 1,978,258.42 395,282.58
支付的各项税费 42,073.47 85,956.84 26,100.60
支付其他与经营活动有关的现金 212,994.09 1,080,119.13 437,318.79
经营活动现金流出小计 1,201,474.96 4,469,273.19 1,084,885.34
经营活动产生的现金流量净额 943,341.04 -2,925,953.03 2,695,911.44
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 234,175.00 1,733,672.47 2,805,959.10
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 234,175.00 1,733,672.47 2,805,959.10
投资活动产生的现金流量净额 -234,175.00 -1,733,672.47 -2,805,959.10
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 810,756.00 4,969,000.00
筹资活动现金流入小计 810,756.00 4,969,000.00 -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 - - -
筹资活动产生的现金流量净额 810,756.00 4,969,000.00 -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 1,519,922.04 309,374.50 -110,047.66
加：期初现金及现金等价物余额 422,425.34 113,050.84 223,098.50
六、期末现金及现金等价物余额 1,942,347.38 422,425.34 113,050.84
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
6
所有者权益变动表
编制单位：成都普什制药有限公司 2014年1-2月份 金额单位: 元
项目 附注 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 -37,470,058.26 -27,470,058.26
加： 1．会计政策变更
2．前期差错更正
3．其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 -37,470,058.26 -27,470,058.26
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 239,924,464.31 -2,598,997.62 237,325,466.69
（一）净利润 -2,598,997.62 -2,598,997.62
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -2,598,997.62 -2,598,997.62
（三）所有者投入和减少资本 239,924,464.31 239,924,464.31
1. 所有者投入资本 239,924,464.31 239,924,464.31
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4. 其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本年年末余额 10,000,000.00 239,924,464.31 -40,069,055.88 209,855,408.43
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
7
所有者权益变动表
编制单位：成都普什制药有限公司 2013年度 金额单位: 元
项目 附注 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 -30,228,940.40 -20,228,940.40
加： 1．会计政策变更
2．前期差错更正
3．其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 -30,228,940.40 -20,228,940.40
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -7,241,117.86 -7,241,117.86
（一）净利润 -7,241,117.86 -7,241,117.86
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -7,241,117.86 -7,241,117.86
（三）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4. 其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本年年末余额 10,000,000.00 -37,470,058.26 -27,470,058.26
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
8
所有者权益变动表
编制单位：成都普什制药有限公司 2012年度 金额单位: 元
项目 附注 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 -22,659,019.14 -12,659,019.14
加： 1．会计政策变更 -1,305.76
2．前期差错更正
3．其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 -22,659,019.14 -12,659,019.14
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -7,569,921.26 -7,569,921.26
（一）净利润 -7,569,921.26 -7,569,921.26
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -7,569,921.26 -7,569,921.26
（三）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4. 其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本年年末余额 10,000,000.00 -30,228,940.40 -20,228,940.40
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
9
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
成都普什制药有限公司
财务报表附注
编制单位：成都普什制药有限公司 金额单位：人民币元
附注一、公司基本情况
（一） 公司简介
成都普什制药有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原系由成都普什医药塑料包装
有限公司与四川中方制药有限公司共同出资组建，于 2007 年 7 月 5 日取得成都市工商行政管
理局核发的 510109000039483 号《企业法人营业执照》，注册资本 1000 万元，已由四川众
鑫会计师事务所有限公司审验，并于 2007 年 7 月 18 日出具了报告号为川众鑫验字〔2007〕
0722 号的验资报告。出资情况及比例为成都普什医药塑料包装有限公司以货币出资 950 万元，
占注册资本总额比例 95%，四川中方制药有限公司以货币出资 50 万元，占注册资本总额比例
5%，公司类型为有限责任公司。2009 年四川中方制药有限公司将其股权全部转让给成都普什
医药塑料包装有限公司，转让后本公司成为成都普什医药塑料包装有限公司（以下简称普什医
塑）的全资子公司，公司类型为有限责任公司（法人独资）。2014 年 2 月 21 日，普什医塑将
其股权全部转让给四川省宜宾普什集团有限公司，转让后本公司成为四川省宜宾普什集团有限
公司（以下简称普什集团）的全资子公司，公司法定代表人李培奇变更为张子涛。
本公司设有董事会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。本公司的控股股东为四
川省宜宾普什集团有限公司，本公司的实际最终控制人为宜宾市政府国有资产监督管理委员
会。
经股份转让变更后，本公司股东及出资情况如下：
股东名称 出资金额（元） 出资比例
四川省宜宾普什集团有限公司 10,000,000.00 100.00%
合 计 10,000,000.00 100.00%
（二） 注册地址及法人代表
公司法定代表人：张子涛。
公司注册地址：四川省成都市高新西区西部园区科新路 6 号。
企业法人登记注册号：510109000039483。
组织机构代码：66302760-X。
税务登记证号：川税字 51019866302760X
公司法定中文名称：成都普什制药有限公司
（三） 公司的经营范围及主要产品或提供的劳务
本公司经营范围：小容量注射剂的生产及技术咨询、研发、转让；滴眼剂、冲洗液等国家
10
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
许可的药品的技术咨询、研发、转让；医疗器械（I 类）6854 手术室、急救室、诊疗室设备
及器具的生产及技术咨询、研发、转让；销售本公司产品（以上经营项目不含法律、法规和国
务院决定需要前置审批或许可的合法项目）。
附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一） 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释（以下简称“企业会计准则”）
的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（二） 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
（三） 会计期间
会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
（四） 记账本位币
以人民币为记账本位币。
（五） 现金及现金等价物的确定标准
现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（六） 外币业务和外币报表折算
1．外币交易
外币交易按交易发生当日的即期汇率折合为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的
汇兑差额除与购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按
借款费用的原则处理外，其他部分计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，以资
产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
2．外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者
权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收
入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率。上述折算产生的外币报表折算差额，在资产负债
表中所有者权益中项目下单独列示。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇
率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
（七） 金融工具
1．金融资产和金融负债的分类
金融资产和金融负债在初始确认时划分为以下几类：以公允价值计量且其变动计入当期损
11
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款及应收款项；可供出售金融资产；其它金融
负债。
2．金融资产和金融负债的确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
3．金融资产和金融负债的计量
初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产
或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
除贷款和应收款项、持有至到期投资和其他金融负债外，金融资产和金融负债均以公允价
值进行后续计量，其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的损益
计入当期损益。
可供出售的金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产
形成的汇兑差额外，直接计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益。采用实际利率法计算的可
供出售金融资产的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣
告发放股利时计入当期损益。
以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损
失计入当期损益。
4．主要金融资产和金融负债的终止
金融资产终止确认，是指将金融资产从企业的账户和资产负债表内予以转销。当收取金融
资产现金流量的合同权利终止，或金融资产已经转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金
融资产转移》规定的金融资产终止确认条件的，终止确认该金融资产。
金融负债终止确认，是指将金融负债从企业的账户和资产负债表内予以转销。当金融负债
的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
5．主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
（1）存在活跃市场的金融资产和金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值；
（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；
（3）初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价
值的基础；
（4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上
相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有表明利率的短期应收款项和应付款项的现
值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量。
6．金融资产（不含应收款项）的减值
12
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
资产负债表日对以公允价值计量且变动计入当期损益金融资产以外的的金融资产的账面
价值进行检查，有客观证据表明该金融资产其发生了减值的，计提减值准备。
（1）持有至到期投资
资产负债表日有客观证据表明其发生了减值，根据期末账面价值与预计未来现金流量现值
之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。
（2）可供出售金融资产
资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，如果可供出售金融资产
的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时
性的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的的累计损
失一并转出，确认减值损失。
（八） 应收款项
本公司对应收款项按以下方法计提坏账准备：
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过200万元的应收款项视为重大应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准
法 备*
*经单独测试后未减值的单项重大应收款项，本公司将其并入单项金额不重大应收款项一
起按应收款项账龄为信用风险特征划分为若干组合，计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内 1% 1%
1－2 年 5% 5%
2－3 年 30% 30%
3－4 年 50% 50%
4－5 年 70% 70%
5 年以上 100% 100%
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备
13
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
（九） 存货
1．存货的分类
存货分为原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。
2．发出存货的计价方法
存货发出按加权平均法计算确定。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加
工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计
提存货跌价准备，计入当期损益。确定存货的可变现净值时，以资产负债表日取得最可靠的证
据估计的售价为基础并考虑持有存货的目的，资产负债表日至财务报告批准报出日之间存货售
价发生波动的，如有确凿证据表明其对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的或进一步
的证据，作为调整事项进行处理；否则，作为非调整事项。
4．存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存法。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物领用时一次转销。
（十） 固定资产
1．固定资产的确认条件
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
2．固定资产的分类
公司的固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备等。
3．各类固定资产的折旧方法
固定资产在使用寿命内按年限平均法计提折旧，各类固定资产的折旧年限、残值率和年折
旧率如下：
序号 资产类型 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋建筑物 25 5 3.80
2 机器设备 12 5 7.92
3 运输设备 5 5 19.00
4 电子及其他设备 5 5 19.00
4．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
14
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
资产负债表日，固定资产存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金额按固定资产的公
允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值之间的较高者确定。可收回
金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记
至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准
备。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予转回。
5．融资租入固定资产的认定依据、计价方法
符合下列一项或数项标准的，本公司将其认定为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权转移给承租人。
（2）承租人有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
（3）即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁固定资产
公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁固定资产
公允价值。
（5）租赁固定资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁期开始日，将租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租
入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融
资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁固定资产的初始直接费用计入
租入固定资产的价值。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人的租赁内含利率的，采用出租人的租赁
内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内
含利率且租赁合同没有规定利率，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认的融资费用采用
实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。
对租赁固定资产采用与自有应折旧固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期满时
取得租赁固定资产所有权的，在租赁固定资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期满时
取得租赁固定资产所有权的，在租赁期与租赁固定资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
6．固定资产后续支出
固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。后续支
出的处理原则为：符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价
值扣除；不符合固定资产确认条件的，计入当期损益。
（十一）在建工程
在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理
工程等，并按实际发生的支出确定工程成本。在建工程完工达到预定可使用状态时，按实际发
15
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
生的全部支出转入固定资产核算。
资产负债表日，对长期停建并计划在 3 年内不会重新开工等预计发生减值的在建工程，
对可收回金额低于账面价值的部分计提在建工程减值准备。减值准备一旦计提，在以后会计期
间不予转回。
（十二）借款费用的会计处理方法
借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。
1．资本化的条件
在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。
2．资本化金额的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金
额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款予以资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
3．暂停资本化
若固定资产的购建活动发生非正常中断，且时间连续超过 3 个月，则暂停借款费用的资
本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可使
用状态或者可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本化。
4．停止资本化
当所购建的固定资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化，
以后发生的借款费用于发生当期确认费用。
（十三）无形资产
无形资产包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。
1．无形资产计价
无形资产按实际成本进行初始计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足一定条件后至达到预定用途前所发生的支出总
额。
16
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
2．无形资产摊销
（1）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用与该无形资产有关经济利益的
预期实现方式一致的方法摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；
（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。
3．无形资产减值准备
对使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产，于资产负债表日进行
减值测试。
对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日，存在减值迹象，估计其可收回金额。可收
回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形
资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
4．研究与开发费用的核算方法
公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，应证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
（十四）长期待摊费用
长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销，不能确定受益期限的按不超
过十年的期限平均摊销。
（十五）职工薪酬
本公司职工薪酬，是指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
包括：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；（2）职工福利费；（3）医疗保险费、养老保险费、
失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（4）住房公积金；（5）工会经费和职
工教育经费；（6）非货币性福利；（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；（8）其他与获
得职工提供的服务相关的支出。
在职工为本公司提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的
劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别计入产品成本、劳务成本、建造
固定资产成本、无形资产成本或当期损益。
（十六）预计负债
17
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，企业清偿预计负债
所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产
单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司亏损合同产生的义务和因重组而承担的重组义务同时符合上述条件的，确认为预计
负债。只有在承诺出售部分业务（即签订约束性出售协议）时，才能确认因重组而承担了重组
义务。
（十七）收入
1．销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有
效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2．提供劳务，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法
确认提供劳务收入。
公司采用已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经
发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳
务收入。
3．让渡资产使用权，相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量的，
确认收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费
收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（十八）政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企
业所有者投入的资本。本公司政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，
在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的营业外收入。相关资产在使用寿命结束前
被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的营
18
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
业外收入。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延
收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已经发生的费用或损失的，
取得时直接计入当期营业外收入。
（十九）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。递延所得税资产和递延所得税负债根据
资产和负债的计税基础与账面价值的差额（暂时性差异），于资产负债表日按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量确认递延所得税资产和递延所得税负债。
对子公司及联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负
债，但能够控制暂时性差异转回时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予
确认。
递延所得税资产的确认以本公司未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足暂时性差异在可预
见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认相应的递
延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（二十）主要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期内未发生重要会计政策变更。
2．会计估计变更
本报告期内会计估计变更：应收账款及其他应收款坏账计提标准由普什制药坏账政策（关
联方不计提和按照账龄组合的 5%计提）更正为按照丰原药业的见上述附注二（八）的坏账政
策计提，影响金额如下：
项 目 2014 年 1-2 月 2013 年度 2012 年度
应收账款坏账影响金额
其他应收款坏账影响金额 2,169.15 588.99 1,538.31
合 计 2,169.15 588.99 1,538.31
（二十一）前期会计差错更正
本报告期内无重大会计差错。
附注三、 税项
主要税种及税率
19
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
税种 计税依据 税率
增值税 产品销售收入 17%
城市维护建设税 应纳流转税 5%
教育费附加 应纳流转税 3%
地方教育费附加 应纳流转税 2%
土地使用税 土地面积 6.00
房产税 房产原值的 70% 1.2%
企业所得税* 应纳税所得额 25%
附注四、 财务报表主要项目附注
（一）货币资金
1、货币资金分类列示如下：
项 目 2014 年 2 月 28 日 2013 年 12 月 31 日
现 金 7,502.86 772.82
银行存款 1,934,844.52 421,652.52
合 计 1,942,347.38 422,425.34
2、截止 2014 年 2 月 28 日，除上述披露事项外，本公司不存在其他抵押、冻结，或有潜
在收回风险的款项。
（二）预付款项
1、预付款项按账龄分析列示如下：
2014 年 2 月 28 日 2013 年 12 月 31 日
账龄结构
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 203,866.00 97.98 283,845.00 98.55
1－2 年（含）
2－3 年（含） 300.00 0.14 300.00 0.10
3 年以上 3,900.00 1.88 3,900.00 1.35
合 计 208,066.00 100.00 288,045.00 100.00
2、截止 2014 年 2 月 28 日，预付账款中前五名单位所欠款项明细如下
占预付账款
单位名称 与本公司关系 账面余额 预付时间 未结算原因
比例(%)
上海思达分析仪器有限公司 供应商 90,550.00 43.52 1 年以内 尚未到货
成都海派环保科技有限公司 供应商 39,415.00 18.94 1 年以内 尚未到货
成都创始织造有限公司 供应商 18,982.00 9.12 1 年以内 尚未到货
深圳健竹生物科技有限公司 供应商 15,000.00 7.21 1 年以内 尚未到货
广州优瓦仪器有限公司 供应商 14,500.00 6.97 1 年以内 尚未到货
合 计 178,447.00 85.76
3、截止 2014 年 2 月 28 日，公司无账龄超过一年、金额较大的预付款项。
20
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
4、截止 2014 年 2 月 28 日，预付款项余额中无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股
份的股东单位及其他关联方欠款。
（三）其他应收款
1、其他应收款按类别列示如下：
2014 年 2 月 28 日
类 别
金额 比例(%) 坏账准备 净额
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 24,328.21 34.51 3,385.56 20,942.65
其中：账龄组合 24,328.21 34.51 3,385.56 20,942.65
组合小计 24,328.21 34.51 3,385.56 20,942.65
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
46,173.65 65.49 46,173.65
备的应收账款
合 计 70,501.86 100.00 49,559.21 20,942.65
2013 年 12 月 31 日
类 别
金额 比例(%) 坏账准备 净额
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 50,472.00 52.22 2,555.40 47,916.60
其中：账龄组合 50,472.00 52.22 2,555.40 47,916.60
组合小计 50,472.00 52.22 2,555.40 47,916.60
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
46,173.65 47.78 46,173.65
备的应收账款
合 计 96,645.65 100.00 48,729.05 47,916.60
2、采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
2014 年 2 月 28 日
账龄结构
金 额 比例(%) 坏账准备 净 额
1 年以内 16,356.21 67.23 163.56 16,192.65
1－2 年（含） 5,000.00 20.55 250.00 4,750.00
2－3 年（含）
3－4 年（含）
4－5 年（含）
5 年以上 2,972.00 12.22 2,972.00
合 计 24,328.21 100.00 3,385.56 20,942.65
2013 年 12 月 31 日
账龄结构
金额 比例(%) 坏账准备 净额
1 年以内 47,500.00 94.11 475.00 47,025.00
1－2 年（含）
2－3 年（含）
3－4 年（含）
21
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
4－5 年（含） 2,972.00 5.89 2,080.40 891.60
5 年以上
合 计 50,472.00 100.00 2,555.40 47,916.60
3、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款
其他应收款内
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提依据或原因
容
潘仲 46,173.65 46,173.65 100.00 与公司存在薪资纠纷，待结算薪资后方归还
合 计 46,173.65 46,173.65 100.00
4、截止 2014 年 2 月 28 日，其他应收款余额前五名的客户应收金额明细如下
与本公司 2014 年 2 月 28 日
客户类别
关系 账面余额 性质或内容 欠款年限 占总额比例(%)
潘仲 公司员工 46,173.65 备用金 3-4 年 65.49
唐维 公司员工 5,000.00 备用金 1-2 年 7.09
张雍 公司员工 6,356.21 备用金 1 年以内 9.02
中国石油化工股份有限公司四川成
供应商 5,000.00 加油卡款 1 年以内 7.09
都石油分公司
李士全 公司员工 5,000.00 备用金 1 年以内 7.09
合 计 67,529.86 95.78
5、截止 2014 年 2 月 28 日，其他应收款余额中无间接持有本公司 5%（含 5%）以上表
决权股份的股东单位欠款，其他关联方欠款详见本附注六之（五）所述。
（四）存货
1、明细情况
2014 年 2 月 28 日 2013 年 12 月 31 日
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 628,029.20 255,368.11 372,661.09 685,991.06 255,368.11 430,622.95
库存商品 805,589.58 714,644.90 90,944.68 698,403.48 698,403.48
周转材料 241,413.06 112,889.91 128,523.15 144,137.94 144,137.94
合 计 1,675,031.84 1,082,902.92 592,128.92 1,528,532.48 255,368.11 1,273,164.37
2、存货跌价准备
（1）明细情况
2014 年 1-2 月份 2014 年 1-2 月份减少
项 目 2013 年 12 月 31 日 2014 年 2 月 28 日
增加 转回 转销
原材料 255,368.11 255,368.11
库存商品 714,644.90 714,644.90
周转材料 112,889.91 112,889.91
小 计 255,368.11 827,534.81 1,082,902.92
公司 2014 年 1-2 月份增加的存货减值准备中，公司计提的减值准备 714,644.90 元，股
22
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
东投入存货增加的减值准备 112,889.91 元。
（2）2013 年计提存货跌价准备的依据
存货可变现净值是按存货的估计售价减去完工估计将要发生的成本、估计的销售费用及相
关税金后的金额确定。截止 2014 年 2 月 28 日本公司部分存货可变现净值小于存货账面成本，
该原材料对应生产的产品已经停止生产销售，且对应的原材料多已经过期或损害已经没有出售
价值或出售价值较低，根据减值测试全部计提减值准备。
（五）其他流动资产
项 目 2013 年 12 月 31 日 2014 年 1-2 月份增加 2014 年 1-2 月份减少 2014 年 2 月 28 日
待抵扣增值税
1,737,035.43 52,775.84 1,789,811.27
进项税
小 计 1,737,035.43 52,775.84 1,789,811.27
（六）固定资产
1、固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：
2014 年 1-2 月份增 2014 年 1-2 月份减
项 目 2013 年12 月31 日 2014 年 2 月 28 日
加 少
一、固定资产原值合计 11,154,048.86 238,940,493.39 250,094,542.25
1、房屋建筑物 284,582.82 167,144,813.55 167,429,396.37
2、机器设备及模具 9,753,124.29 65,904,807.25 75,657,931.54
3、运输工具 44,252.00 31,928.05 76,180.05
4、电子设备 233,404.08 5,127,081.38 5,360,485.46
5、其他设备 838,685.67 731,863.16 1,570,548.83
二、累计折旧合计 2,775,936.58 42,630,077.33 45,406,013.91
1、房屋建筑物 9,992.53 12,389,045.06 12,399,037.59
2、机器设备及模具 2,280,119.53 24,820,923.00 27,101,042.53
3、运输工具 32,931.02 1,401.16 34,332.18
4、电子设备 149,914.18 4,721,822.45 4,871,736.63
5、其他设备 302,979.32 696,885.66 999,864.98
三、固定资产减值准备合计 734,946.58 734,946.58
1、房屋建筑物
2、机器设备及模具 660,783.18 660,783.18
3、运输工具
4、电子设备 64,585.41 64,585.41
5、其他设备 9,577.99 9,577.99
四、固定资产账面价值合计 8,378,112.28 203,953,581.76
1、房屋建筑物 274,590.29 155,030,358.78
2、机器设备及模具 7,473,004.76 47,896,105.83
3、运输工具 11,320.98 41,847.87
4、电子设备 83,489.90 424,163.42
23
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
2014 年 1-2 月份增 2014 年 1-2 月份减
项 目 2013 年12 月31 日 2014 年 2 月 28 日
加 少
5、其他设备 535,706.35 561,105.86
2、2014 年 1-2 月份计提折旧额为 189,195.86 元，股东投入时厂房及设备按账面值入账
使累计折旧增加 42,440,881.47 元。
3、2014 年 1-2 月份固定资产减值准备增加 734,946.58 元，是股东投入时厂房、设备按
账面值入账使固定资产减值增加所致。
4、2014 年 2 月 28 日固定资产账面价值较 2013 年 12 月 31 日增加 2,334.36%，主要是
股东将生产及经营用的厂房、设备投入本公司所致。
（七）在建工程
1、明细情况：
2014 年 2 月 28 日 2013 年 12 月 31 日
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
三合一车间 2,343,588.37 2,343,588.37 2,343,588.37 2,343,588.37
合 计 2,343,588.37 2,343,588.37 2,343,588.37 2,343,588.37
2、重大在建工程增减变动情况
2014 年 1-2 月份 2014 年 1-2 月份减少额 2014 年 2 月 28
工程名称 2013年12月31日金额
增加额 本期转固金额 其他减少额 日金额
三合一车间 2,343,588.37 2,343,588.37
合 计 2,343,588.37 2,343,588.37
3、在建工程减值准备计提情况，截止 2014 年 2 月 28 日在建工程未发生减值迹象，无需
计提减值准备。
（八）无形资产
1、无形资产情况
2014 年 1-2 月份增 2014 年 1-2 月
项 目 2013 年12 月31 日 2014 年 2 月 28 日
加金额 份减少金额
一、无形资产原价合计 4,960,000.00 5,396,496.81 10,356,496.81
1、土地使用权 5,396,496.81 5,396,496.81
2、非专利技术 4,960,000.00 4,960,000.00
二、无形资产累计摊销额合计 1,904,000.01 805,206.30 2,709,206.31
1、土地使用权 678,206.31 678,206.31
2、非专利技术 1,904,000.01 126,999.99 2,031,000.00
三、无形资产减值准备金额合计 223,117.50 223,117.50
1、土地使用权
2、非专利技术 223,117.50 223,117.50
四、无形资产账面价值合计 3,055,999.99 7,424,173.00
1、土地使用权 4,718,290.50
24
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
2014 年 1-2 月份增 2014 年 1-2 月
项 目 2013 年12 月31 日 2014 年 2 月 28 日
加金额 份减少金额
2、非专利技术 3,055,999.99 2,705,882.50
2、2014 年 1-2 月份摊销额 126,999.99 元，股东投入的土地按账面值入账使累计摊销增
加 678,206.31 元。
3、2014 年 2 月 28 日无形资产账面价值较 2013 年 12 月 31 日增加 242.94%，主要是股
东将普什制药生产及经营用的厂房用地投入公司所致。
4、截止 2014 年 2 月 28 日，非专利技术中委托成都欣捷高新技术开发有限公司研发的阿
昔洛韦滴眼液等 9 个项目的研发支出原值 360,000.00 元，净值 54,000.00 元为；从四川中方
购入的盐酸丁咯地尔注射液原值 270,558.00，净值 169,117.50 元（该批准文号已被国家食品
药品监督管理局（国食药监安 2013 第 41 号通知）决定停止生产、使用、销售），由于上述产
品已经不再生产，故按照上述摊余价值（净值）223,117.50 元计提减值准备。
（九）研发支出
2013 年12 月 2014 年 1-2 月 确认为无形 计入损益金 2014 年 2 月 28
项目
31 日金额 份增加 资产金额 额 日金额
克林霉素磷酸酯注射液 726,399.03 8,286.14 734,685.17
合 计 726,399.03 8,286.14 734,685.17
（十）资产减值准备明细
2013 年 12 2014 年 1-2 月份增加额 2014 年 1-2 月份减少额 2014 年 2 月
项 目
月 31 日 计提 其他增加 转回 转销 其他减少 28 日
坏账准备 48,729.05 830.16 49,559.21
存货跌价准备 255,368.11 714,644.90 112,889.91 1,082,902.92
固定资产减值准备 734,946.58 734,946.58
无形资产减值准备 223,117.50 223,117.50
合 计 304,097.16 938,592.56 847,836.49 2,090,526.21
公司资产减值准备 2014 年 1-2 月份其他增加是股东投入厂房、设备、土地等资产增加的
减值准备所致。
（十一）应付账款
1、应付账款明细情况
项 目 2014 年 2 月 28 日 2013 年 12 月 31 日
1 年以内 141,964.81 156,432.38
1－2 年（含） 557,698.83 526,274.24
2－3 年（含） 74,800.00 74,800.00
3 年以上 41,298.19 41,298.19
合 计 815,761.83 798,804.81
25
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
2、截止 2014 年 2 月 28 日，应付账款余额中无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股
份的股东单位款项及其他关联方款项，详见附注五，关联方及关联方交易明细。
3、账龄超过 1 年的大额应付账款
供应商 金 额 发生时间 性质或内容 未偿还的原因
乐嘉文包装技术有限公司 327,876.00 2012 年 2 月 采购货款 尚未结算
中国长城工业上海公司 114,877.42 2012 年 6 月 工程款 尚未结算
四川省第十一建筑有限公司 92,520.82 2012 年 7 月 工程款 尚未结算
合 计 535,274.24
（十二）预收款项
1、预收款项明细情况
项 目 2014 年 2 月 28 日 2013 年 12 月 31 日
1 年以内 9,900.00
1－2 年（含）
2－3 年（含） 283.00
3 年以上 283.00
合 计 283.00 10,183.00
2、截止 2014 年 2 月 28 日，预收款项余额中无预收持有本公司 5%（含 5%）以上表决
权股份的股东单位款项及关联方预收款项。
3、2014 年 2 月 28 日预收款项余额比 2013 年 12 月 31 日减少了 97.22%，主要原因为
对预收账款进行了结算。
4、账龄超过 1 年的大额预收款项明细无（金额较小）。
（十三）应付职工薪酬
2014 年 1-2 月增加 2014 年 1-2 月减少
项 目 2013年12月31日 2014年2月28日
额 额
工资、奖金、津贴和补贴 333,504.43 792,914.30 908,908.21 217,510.52
职工福利费
社会保险费 134,964.10 94,867.30 95,533.61 134,297.79
其中：1、医疗保险费 34,427.11 24,058.90 23,285.57 35,200.44
2、养老保险费 85,154.70 60,393.60 62,163.20 83,385.10
3、年金缴费
4、失业保险费 9,881.21 6,508.96 6,302.74 10,087.43
5、工伤保险费 2,868.02 1,952.92 1,891.05 2,929.89
6、生育保险费 2,633.06 1,952.92 1,891.05 2,694.93
住房公积金 3,666.00 36,397.00 16,592.00 23,471.00
工会经费和职工教育经费 66,645.30 10,717.58 16,357.38 61,005.50
辞退福利及内退补偿
26
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
其他
合 计 538,779.83 934,896.18 1,037,391.20 436,284.81
（十四）应交税费
2014 年 1-2 月增加 2014 年 1-2 月减
类 别 2013年12月31日 2014年2月28日
额 少额
企业所得税 -19,867.48 5,731,563.29 20.00 5,711,675.81
城市维护建设税 4.82 4.82
教育费附加 4.82 4.82
地方教育费附加
个人所得税 15,233.24 42,275.56 25,294.42 32,214.38
其他税费 944.07 944.07
合 计 -3,690.17 5,773,848.49 26,268.13 5,743,890.19
注：1、企业所得税增加较大原因为其他应付股东及关联方款项转增资本公积，增加企业
所得税所致。
2、期初应交税费为负数的原因是预交的所得税导致。
（十五）其他应付款
1、明细情况
项 目 2014 年 2 月 28 日 2013 年 12 月 31 日
1 年以内 2,118,084.44 14,690,056.06
1－2 年（含） 8,214.10 1,859,670.92
2－3 年（含） 8,577.00 16,511,553.13
3 年以上 22,820.72 11,337,387.09
合 计 2,157,696.26 44,398,667.20
2、2014 年 2 月 28 日其他应付款余额比 2013 年 12 月 31 日减少了 95.14%，主要原因
为将应付股东及关联方的款项转增资本公积所致。
3、金额较大的其他应付款性质或内容的说明
项 目 2014 年 2 月 28 日 性质或内容
海南良方医药有限公司 2,000,000.00 保证金
合计 2,000,000.00
（十六）实收资本
1、各期末实收资本情况如下：
投资者名称 2014 年 2 月 28 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
成都普什医药塑料包装有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
四川省宜宾普什集团有限公司 10,000,000.00
合 计 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
27
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
2、2012 年实收资本变动情况如下：
2011 年 12 月 31 日 2012 年 2012 年 2012 年 12 月 31 日
股东名称
实收资本 比例(%) 增加 减少 实收资本 比例(%)
成都普什医药塑料包装
10,000,000.00 100.00 10,000,000.00 100.00
有限公司
合 计 10,000,000.00 100.00 10,000,000.00 100.00
3、2013 年股本变动情况如下：
2012 年 12 月 31 日 2013 年 2013 年 2013 年 12 月 31 日
股东名称
实收资本 比例(%) 增加 减少 实收资本 比例(%)
成都普什医药塑料包装
10,000,000.00 100.00 10,000,000.00 100.00
有限公司
合 计 10,000,000.00 100.00 10,000,000.00 100.00
4、2014 年 1-2 月份股本变动情况如下：
2013 年 12 月 31 日 2014 年 1-2 月 2014 年 1-2 月 2014 年 2 月 28 日
股东名称
实收资本 比例(%) 增加 减少 实收资本 比例(%)
成 都 普什 医 药塑 料 包
10,000,000.00 100.00 10,000,000.00
装有限公司
四 川 省宜 宾 普什 集 团
10,000,000.00 10,000,000.00 100.00
有限公司
合 计 10,000,000.00 100.00 10,000,000.00 100.00
实收资本变动情况见本附注“一、企业的基本情况”所述。
（十七）资本公积
项目 2013 年 12 月 31 日 2014 年 1-2 月增加 2014 年 1-2 月减少 2014 年 2 月 28 日
其他资本公积 239,924,464.31 239,924,464.31
合 计 239,924,464.31 239,924,464.31
本期资本公积增加是股东将普什制药生产及经营用的土地、厂房、设备等投入公司及公
司应付股东及关联方的款项转增资本公积所致。
（十八）未分配利润
1、明细情况
提取或分配比
项 目 2014 年 2 月 28 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
例
调整前期初未分配利润 -37,470,058.26 -30,228,940.40 -22,659,019.14 ——
调整期初未分配利润合
计数（调增＋，调减－）
-37,470,058.26 -30,228,940.40 -22,659,019.14 ——
调整后期初未分配利润
加：本期归属于母公司所 ——
-2,598,997.62 -7,241,117.86 -7,569,921.26
有者的净利润
减：提取法定盈余公积 10%
28
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转 作股 本 的 普 通 股
股利
期末未分配利润 -40,069,055.88 -37,470,058.26 -30,228,940.40
（十九）营业收入、营业成本
1、营业收入、营业成本明细如下：
项 目 2014 年 1-2 月 2013 年度 2012 年度
营业收入 130,230.79 170,158.28 605,967.91
其中：主营业务收入 130,230.79 147,991.42 590,302.73
其他业务收入 22,166.86 15,665.18
营业成本 108,744.74 141,361.80 578,183.87
其中：主营业务成本 108,744.74 119,194.94 561,922.96
其他业务成本 22,166.86 16,260.91
注：其他业务收入主要是材料废料销售收入等。
2、主营业务按产品或业务类别分项列示如下：
2014 年 1-2 月份
项 目
营业收入 营业成本 毛利额 毛利率(%)
一次性使用灌肠器 60ml 130,230.79 108,744.74 21,486.05 16.50
合 计 130,230.79 108,744.74 21,486.05 16.50
2013 年度
项 目
营业收入 营业成本 毛利额 毛利率(%)
一次性使用灌肠器 60ml 147,991.42 119,194.94 28,796.48 19.46
合 计 147,991.42 119,194.94 28,796.48 19.46
2012 年度
项 目
营业收入 营业成本 毛利额 毛利率(%)
一次性使用灌肠器 60ml 413,546.55 383,739.36 29,807.19 7.21
葡萄糖注射液 20ml:10g 176,756.18 178,183.60 -1,427.42 -0.81
合 计 590,302.73 561,922.96 28,379.77 4.81
（二十）营业税金及附加
项 目 2014年1-2月 2013年度 2012年度
营业税 180.67
城建税 4.82 48.41 128.60
教育费附加 4.82 48.42 128.59
其他税费（副调基金） 208.20 530.58
29
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
合 计 9.64 305.03 968.44
（二十一）销售费用
项 目 2014年1-2月 2013年度 2012年度
工资 7,777.05 39,040.28 441,516.56
社保费 1,461.32 13,842.83 121,936.97
住房公积金 286.00 4,772.00 27,984.00
运费 2,594.70 10,193.19
折旧费 354.56 2,127.36 2,127.36
低值易耗品摊销 429.71 191.06
工会经费 79.84 60.81 8,830.34
差旅费 7,372.00
业务招待费 430.00
广告宣传费 28,075.00
办公费 30,000.00
其他 1,645.18
合 计 9,958.77 62,867.69 680,301.66
（二十二）管理费用
项 目 2014年1-2月 2013年度 2012年度
停工损失 296,849.58 2,045,566.53 1,641,368.94
工资 634,284.23 1,694,230.46 1,472,786.14
折旧 121,263.13 615,142.69 332,016.80
低值易耗品摊销 117,471.34 600,597.63 303,357.67
社保费 32,880.50 401,417.18 420,056.09
无形资产摊销 97,009.83 340,333.34 72,000.00
检测费 4,747.73 311,410.00 36,795.61
电费 114,282.70 291,025.44 308,273.53
研发费 2,438.48 279,944.87 1,582,501.24
中介机构服务费 30,500.00 127,000.00
住房公积金 22,267.00 68,935.00 80,886.00
业务招待费 77,714.39 67,179.30 5,922.40
差旅费 5,753.50 42,578.50 26,498.60
车辆使用费 11,525.49 40,678.31 10,477.55
工会经费 8,945.46 32,057.25 29,209.43
维修费 1,800.00 31,973.25 13,324.57
办公费 38,144.40 25,536.60 14,654.64
其他 5,749.71 11,009.72 1,969.76
福利费 956.00 9,874.90 450,921.93
咨询费 8,388.68
30
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
合 计 1,624,583.47 7,044,879.65 6,803,020.90
（二十三）财务费用
项 目 2014年1-2月 2013年度 2012年度
利息支出 41,408.34 102,991.39
减：利息收入 2,281.00 985.53
汇兑损失
减：汇兑收益
银行手续费 2,176.70 2,309.70 3,551.40
合 计 43,585.04 103,020.09 2,565.87
（二十四）资产减值损失
项 目 2014年1-2月 2013年度 2012年度
坏账损失 830.16 588.99 47,696.19
存货跌价损失 714,644.90 7,573.63 -67,009.32
无形资产减值损失 223,117.50
合 计 938,592.56 8,162.62 -19,313.13
（二十五）营业外收入
1、分类情况
项 目 2014年1-2月 2013年度 2012年度
非流动资产处置利得
政府补助利得 630.00 300,000.00
其他 6,707.05
合 计 7,337.05 300,000.00
2、政府补助
项 目 2013年度金额 2012年度金额 批文
2013 年重大产
630.00 成都市科学技术局—2013 年重大产业平台补助
业平台补助
低密度聚乙烯 《关于下达省级 2012 年第一批（地方）科技计划项目资
300,000.00
项目补助 金预算的通知》(成财教【2012】42 号文件)
合 计 630.00 300,000.00
（二十六）营业外支出
项 目 2014年1-2月 2013年度 2012年度
其他 3,754.19 58,016.31 430,161.56
合 计 3,754.19 58,016.31 430,161.56
（二十七）现金流量表项目注释
1、采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 2014年1-2月 2013年度 2012年度
31
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
补充资料 2014年1-2月 2013年度 2012年度
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -2,598,997.62 -7,241,117.86 -7,569,921.26
加：资产减值准备 938,592.56 8,162.62 -19,313.13
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
189,195.86 1,337,370.44 983,212.60
折旧
无形资产摊销 126,999.99 1,682,000.01 72,000.00
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 41,408.34 102,991.39
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -146,499.36 -6,283,790.68 2,704,533.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 53,346.95 -2,912,103.13 1,668,026.63
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 2,339,294.32 10,380,534.18 4,857,373.60
其他
经营活动产生的现金流量净额 943,341.04 -2,925,953.03 2,695,911.44
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 41,120,092.03
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
（3）现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,942,347.38 422,425.34 113,050.84
减：现金的期初余额 422,425.34 113,050.84 223,098.50
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 1,519,922.04 309,374.50 -110,047.66
2、现金和现金等价物
项 目 2014年1-2月 2013年度 2012年度
一、现金 1,942,347.38 422,425.34 113,050.84
其中：库存现金 7,502.86 772.82 4,605.88
可随时用于支付的银行存款 1,934,844.52 421,652.52 108,444.96
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 1,942,347.38 422,425.34 113,050.84
32
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
附注五、 关联方及关联交易
1． 关联方认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制的，构成关联方。
2． 本企业的母公司情况
母公司对 母公司对
关联 企业 法人 业务 注册资本 本企业的 本企业的
母公司名称 注册地
关系 类型 代表 性质 （万元） 持股比例 表决权比
(%) 例(%)
四川省宜宾普什 有限 四川省
股东 唐桥 注 15,000.00 100.00 100.00
集团有限公司 公司 宜宾市
宜宾市政府国有资 最终控 四川省
产监督管理委员会 制方 宜宾市
注：生产、销售塑胶制品，机电产品，建筑材料，塑料原料，模具、防伪技术产品，数控
机床及基础功能部件；进出口业务。
3． 控股股东的注册资本及其变化（单位：万元）
2013 年 12 月 2014 年 2 月 28
控股股东 本期增加 本期减少
31 日 日
四川省宜宾普什集团有限公司 15,000.00 15,000.00
4． 控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例
控股股东 2014 年 2 月 28 2013 年 12 月
2014 年 2 月 28 日 2013 年 12 月 31 日
日 31 日
四川省宜宾普什集团有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00% 100.00%
5． 本企业的其他关联方情况
（1）成都普什医药塑料包装有限公司之前为本公司母公司，2014 年 2 月 21 日普什医
塑将持有本公司的全部股份转让给普什集团。
（2）四川奥克医药塑料包装有限责任公司截止到 2012 年 5 月 31 日为成都普什医药塑
料包装有限公司的全资子公司，由于普什医塑的经营出现严重亏损，经过资产及股权重组后，
四川奥克医药塑料包装有限责任公司的股权划给成都新奥克科技有限公司（注：成都新奥克科
技有限公司之前为普什医塑的股东，持股 15%），之后不再有关联关系。
6． 关联交易情况
关联交 关联交易定价方式 2013 年度 2012 年度
关联方
易内容 及决策程序 金额 金额
成都普什医药塑料包装有限公司 销售商品 与市场价比较 12,160.91
成都普什医药塑料包装有限公司 购买商品 与市场价比较 104,121.21
33
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
四川省宜宾普什集团有限公司 购买商品 与市场价比较 388,528.46
合计 388,528.46 116,282.12
7． 其他关联方应收应付款项
2013 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 账面余额 账面余额
其他应付款 成都普什医药塑料包装有限公司 159,579.07 43,445,669.91 30,595,798.12
其他应付款 四川省宜宾普什集团有限公司 2,091,570.00
应付账款 四川省宜宾普什集团有限公司 97,289.15
附注六、 或有事项
截止 2014 年 2 月 28 日，本公司无需说明的重大或有事项。
附注七、 承诺事项
截止 2014 年 2 月 28 日，本公司无需说明的承诺事项。
附注八、 资产负债表日后事项
1、公司于 2014 年 4 月 10 日通过国家食品药品监督管理总局药品 GMP 认证。具体情况
如下：
有效期至（认
证书编号 企业名称 地址 认证范围 认证日期 证日期后五 发证机关
年）
小容量注射剂
成都普什 成都高新西
（ 非 最 终 灭 2014 年 4 月 10 2019 年 4 月 国家食品药品监督
CN20140173 制药有限 区西部园区
菌，BFS 塑料 日 9 日 管理总局
公司
安瓿 1#线）
2、本公司的母公司四川省宜宾普什集团有限公司与安徽丰原药业股份公司2014年3月15
日签署《委托经营管理合同》，委托期限为2014年3月15日起至2015年2月28日止，委托期间
安徽丰原药业股份公司享有对普什制药生产经营管理权和经营管理机构设置权。
委托期间如果普什制药取得收益，则收益由委托方作为委托经营报酬支付给受托方；如果
普什制药出现亏损，受托方应以现金向委托方足额补偿，受托方不再收取委托经营报酬。
3、本公司股东投入的房屋建筑物于 2014 年 7 月 24 日完成产权变更，变更后的房权证号
分别为成房权证监证字第 4097758 号（原机电房屋）和成房权证监证字第 4098644 号（原医
塑车间厂房）。
本公司股东投入的两块生产经营用地分别于 2014 年 8 月 28 日、2014 年 8 月 29 日完成
产权变更，变更后的土地证号分别为成高国用（2014）第 28444 号和成高国用（2014）第
28519 号。
4、截止审计报告日，本公司除上述事项外无需说明的其他资产负债表日后重大事项。
附注九、 其它重要事项
34
成都普什制药有限公司 截止 2014 年 2 月 28 日及前二个会计年度财务报表附注
截止2014年2月28日，本公司无需说明的其他重要事项。
成都普什制药有限公司
2014 年 8 月 29 日
本财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期： 日期： 日期：
35