珠海港股份有限公司

            销售与收款管理制度




（经 2018 年 12 月 7 日第九届董事局第七十一次会议审议通过）




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                          目   录

第一章 总 则 ............................................ 3

第二章 管理目的和细则.................................... 3

第三章 附 则 ............................................ 8




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                       第一章 总 则
    第一条 为规范珠海港股份有限公司（以下简称“股份公司”）

销售与收款管理，特制定本制度。

    第二条 本制度适用于公司本部及公司全资、控股企业（以下称

“成员企业”），公司销售商品（包括产成品、原材料等库存物资）、

提供劳务（包括现代服务业、交通运输业等）均按本制度执行。成员

企业应依据本制度根据公司业务制订相关的销售和收款管理制度。



                  第二章 管理目的和细则
    第三条 销售和收款管理目的

   （一）确保不相容职务分离、制约和监督，避免舞弊；

   （二）销售商品、提供劳务的定价、产品价格表的调整都应得到

批准；

   （三）重大客户赊销需经过严格信用评估和授权，只有经过审批

的销售合同才能正式签署。

   （四）所有客户订单都有复核，客户订单中所记录的内容正确且

完整；

   （五）保证在销售业务中公司内部各有关部门正常履行职责；

   （六）对销售发货、装运、单据环节进行控制，防止未经批准擅

自发货，向虚构客户销售；

   （七）所有记录的应收账款均已发出相应的货物或已提供相应的

劳务，并能进行准确地计算与记录；


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   （八）只有经过审批的退货及索赔才能进行处理；

   （九）成员企业应对重要客户建立真实有效的档案，只有真实有

效的变更才可记入客户档案，对客户档案的变更是准确的。

   （十）销售与收款得到规范、准确、及时的账务处理。

    第四条 管理细则

   （一）岗位分工

    不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程，不相容职

务实行岗位分离控制；

    1.办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）相分离；

    2.信用管理岗位与销售业务岗位相分离；

    3.与客户谈判的人员应当与订立合同的人员相分离；

    4.填制发票与发票复核相分离；

    5.折扣、折让的申请应与审批相分离；

    6.退货验收与结算货款相分离。

   （二）定价管理

    公司应建立定价及价格调整等相关规定，定价及定价调整应按相

关规定执行。

    公司应建立客户信用评级机制,对主要客户进行信用评估并建立

信用档案，对重要客户设立赊销上限和信用期；超出销售政策和信用

政策规定的赊销业务，严格按有关授权及流程进行审批。各成员企业

赊销额超出股份公司对其确定的限额，严格按有关规定报股份公司审

批。


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   （三）发货与结算单据

    各业务部门根据业务计划、实际发货情况，及时、准确填写发货

单据，提交客户指定人员签字、签收。

   （四）折扣与折让

    当客户提出折让要求时，销售部门应对相关信息进行核实，如符

合公司的规定，按相应的业务审批权限审批后执行。

   （五）销售发票与收据管理

    各企业应指定专人负责发票的开具、保管，业务部领用已开具发

票必须签字；各企业发票收发必须进行登记。开具发票后应及时办理

挂帐和收款。

   （六）客户对账：

    财务部至少每半年一次与客户就重要的应收账款对账，对账单须

经财务部审核。

    对账单或询证函中对方签章的单位名称应与所对应合同单位、财

务挂帐名称一致，若发生名称变更，应有对方出具的证明。。

    已届确认时限仍未结算的项目应及时办理，因各种原因未办理

的，以书面的形式报业务负责人及企业负责人协调解决。

   （七）收款管理：

    财务部应及时查询银行到款情况并向业务部门通知回款情况。业

务部门提交客户支票、汇票的，应检查支票、汇票的有效性和完整性，

并及时送交财务入账、登记。

    财务部应根据发货单、银行的进账回单及时进行应收账款核算，


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准确记录应收账款情况。财务部应当每月编制应收款明细表，每半年

对应收账款进行账龄分析。

   （八）坏账管理

    1.建立坏账清理制度。公司每年应对账龄在 1 年以上的应收款项

进行重点分析与清理，并在年度财务分析报告中逐笔披露，列示产生

原因和清理过程。

    2.公司应估计各项应收款项的可回收性，预计可能产生的坏账损

失，并按公司会计政策规定计提坏账准备。

    3.坏账损失的确认。根据国家相关法律法规，符合下列条件之一

可以确认为坏账损失：

   （1）债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的

应收账款：

   （2）债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不

足清偿的应收账款：

   （3）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产

(包括保险赔款等)确实无法清偿的应收账款：

   （4）债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的

应收账款：

   （5）逾期 3 年以上仍未收回的应收账款：

   （6）经国家税务总局批准核销的应收账款。

    4.坏账核销。

    公司拟核销坏账前必须取得表明某项应收款项不能收回或收回


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的可能性不大的确凿证据，如果该损失系因债务人破产和死亡而形

成，则应取得债务人所在地司法机关所出具的债务人已破产或死亡的

法律文件和以债务人的破产财产或遗产偿还应收账款情况的法律文

件；如果该损失系因债务人逾期未履行偿还义务超过三年仍然不能收

回，应取得法院的相关判决，取得应收款催收记录、会计师事务所等

社会中介机构审核的债务人的财务报告；如果该损失系因债务人逾期

未履行偿还义务超过八年仍然不能收回且已无法联系到债务人，应由

债权企业提交相关情况说明文件等等。

    对预计不能收回确需核销坏账的，成员企业由业务部门提出申

请，财务部复核，报所在单位总经理办公会审核后，按公司相关规定

报股份公司审批。

    坏账核销后，应保留备查记录，做到账销债留。业务部门应时刻

关注被核销账款单位的情况，及时采取措施清收账款。

    对财务上已作坏账处理的逾期应收账款，仍需另立备查簿进行登

记。

   （九）坏账损失纳税申报

    公司发生的财产损失，应及时按规定向所在地主管税务机关申请

财产损失税前申报备案。

   （十）责任追究

    各成员企业应将应收账款回收率及坏账损失情况纳入相关员工

绩效考核体系，对于因个人原因造成公司损失的，应查明原因并视情

节予以处罚或追究法律责任。


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                  第三章 附 则
第五条 本制度由股份公司财务部负责解释修订。

第六条 本制度自颁布之日起实施。




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