神州学人集团股份有限公司
2013、2014 年度备考合并盈利预测
审核报告
闽华兴所(2013)审核字 C-002 号
福建华兴会计师事务所有限公司
Fujian Huaxing Certified Public Accountants Co.,Ltd.
神州学人集团股份有限公司
2013、2014 年度备考合并盈利预测
审核报告
目录 页次
一、 备考合并盈利预测审核报告 1
二、 备考合并盈利预测报告
备考合并盈利预测编制基础 1-3
备考合并盈利预测假设 4
备考合并盈利预测表 5
备考合并盈利预测报告编制说明 6-45
关于备考合并盈利预测报告的声明 45
福建华兴会计师事务所有限公司
Fujian Huaxing Certified Public Accountants Co., Ltd.
地址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354
Add:7-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http://www.fjhxcpa.com 邮政编码(Postcode):350003
审 核 报 告
闽华兴所（2013）审核字 C-002 号
神州学人集团股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的神州学人集团股份有限公司(以下简称贵公司)编制的
2013年度、2014年度备考合并盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册
会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。贵公司管理
层对该备考合并盈利预测报告及其所依据的各项假设负责。这些假设已在备
考合并盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我
们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，备考合并盈利
预测报告在这些假设的基础上恰当编制的，并按照备考合并盈利预测报告所
述的编制基础进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果
可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送贵公司非公开发
行股份购买资产事宜使用，不得用作其他任何用途。
福建华兴会计师事务所有限公司 中国注册会计师：刘延东
(授权签字副主任会计师)
中国注册会计师：陈蓁
中国福州市 二○一三年十月十一日
神州学人集团股份有限公司
2013 年度、2014 年度备考合并盈利预测报告
（除特别说明外，本报告金额单位均为人民币万元）
重要提示：神州学人集团股份有限公司（以下简称公司、本公司或神州学人）2013
年度、2014年度盈利预测报告是公司管理层在最佳估计假设的基础上遵循谨慎性原则
编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者在进行投资决策时应谨
慎使用。
一、备考合并盈利预测编制基础
(一)为便于表述，将编制备考合并盈利预测表中涉及的相关公司简称如下：
公司全称 简 称 备注
重庆金美通信有限责任公司 重庆金美 本公司控股子公司
福州福发发电设备有限公司 福发发电 本公司控股子公司
北京欧地安科技股份有限公司 欧地安、北京欧地安公司 本公司拟定向增发购买的资产
(二)本次资产收购的基本情况
1、本次资产收购的交易方案
公司第七届董事会第十五次会议审议通过了《关于公司发行股份及支付现金购买
资产并募集配套资金方案的议案》、公司与北京欧地安公司36名股东签订的《发行股
份及支付现金购买资产协议》和《发行股份及支付现金购买资产之盈利承诺补偿协议》、
公司与新疆金谷融通股权投资有限公司签署的《神州学人集团股份有限公司与新疆金
谷融通股权投资有限公司之股份认购合同》，公司拟通过向特定对象非公开发行股份
和支付现金相结合的方式购买北京欧地安公司100%股权，同时募集配套资金。
2、本次资产收购的交易价格和支付方式
参考北京天健兴业资产评估有限公司出具的天兴评报字(2013)第661号的评估结
果并经各方友好协商，本次交易的总对价确定为58,280.81万元。
本次交易的对价支付方式：拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合
的方式支付，其中：
1
（1）以发行股份方式向北京欧地安公司管理层股东佟建勋、牛封、高扬、王伟、
蔡鹏飞、李树甲、杨成枝、曹勇波、王彬、孙世彬、杨骁峰、李长春、赵民焱、马梅、
佟建伟、宋礼明、王雪飞、郑达明、何山收购其持有的欧地安61.05%股权，对价为
37,236.67万元；以发行股份和支付现金相结合的方式向北京欧地安公司非管理层股东
李丹、汇金立方、三花控股、秦怡玲、许灵芝、曹彦、威士曼、广厦网络、马汝平、
任冬艳、许慧、张阿英、李兴华、李佳、文波、张颖、田鑫收购其持有的北京欧地安
公司38.95%股权，对价为21,044.14万元，其中股份对价6,313.24万元，现金对价
14,730.90万元。本次交易完成后，本公司将持有北京欧地安公司100%股权。
（2）拟向新疆金谷融通股权投资有限公司发行股份募集配套资金16,000万元，其
中14,730.90万元拟用于向交易对方支付本次交易的现金对价，剩余1,269.10万元拟用
于支付与本次交易相关的中介机构费用和交易税费。募集配套资金不超过本次发行股
份及支付现金购买资产交易总金额（本次收购对价58,280.81万元与本次配套融资金额
16,000万元之和）的25%。本次交易不以配套融资的成功实施为前提，最终配套融资发
行成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资产行为的实施。
3、本次发行股份的价格和数量
本次发行股份的价格的定价基准日为神州学人第七届董事会第十五次会议决议公
告日，公司本次向佟建勋等36名交易对方发行股份购买资产和向新疆金谷融通股权投
资有限公司发行股份募集配套资金的股份发行价格均为定价基准日前20个交易日公司
股票交易均价，即3.88元/股。
（1）发行股份购买资产：公司向佟建勋等36名交易对方以发行股份方式支付本次
收购对价43,549.91万元，发行股份数量为112,242,041股。
（2）发行股份募集配套资金：公司向新疆金谷融通股权投资有限公司发行股份募
集配套资金16,000万元，发行股份数量为41,237,113股。
（3）本次收购合计发行股份数量合计为153,479,154股。
最终发行数量将以中国证监会最终核准的发行数量为准。
4、本次资产收购交易标的公司基本情况
北京欧地安科技股份有限公司前身是2003年1月9日经北京市工商行政管理局海淀
2
分局核准成立的北京欧地安科技有限公司，由自然人股东佟建勋、范治江、牛封等三
位自然人共同出资设立，注册资本人民币50.00万元。经历次增资及股权转让，欧地安
2009年6月26日注册资本变更为人民币2,410.00万元。根据2009年9月1日北京欧地安科
技有限公司2009年第二次临时股东会决议及发起人共同签署的发起人协议，北京欧地
安科技有限公司依法整体变更为北京欧地安科技股份有限公司，注册资本为人民币
4,500.00万元。2009年9月22日，根据欧地安股东大会决议，欧地安申请新增注册资本
人民币500.00万元,向汇金立方资本管理有限公司和三花控股集团有限公司定向增发
共计500.00万元新股。截止2013年6月30日，欧地安注册资本为5,000.00万元。
欧地安实际控制人：佟建勋；所属行业为电磁环境安全防护行业；经营范围：提
供集电磁安防产品的研发、生产、销售与电磁安防工程的勘察、设计、施工、服务为
一体的专业化电磁安防解决方案服务；主要产品为电磁安防产品。
(三)备考合并盈利预测编制基础
本备考合并盈利预测系为公司发行股份购买欧地安股权并募集配套资金之目的而
编制，假设本公司于2012年1月1日即完成前述资产收购，并根据以下假设编制本备考
盈利预测:
1、本公司以业经审计的2012年度和2013年1-6月备考合并财务报表为基础，结合
本公司前三年的实际经营业绩，以本公司对预测期间经营环境及经营计划等的最佳估
计假设为前提，基于非同一控制下的企业合并原则，编制了本公司2013年度及2014年
度备考合并盈利预测表。
2、本备考合并盈利预测报告中欧地安盈利预测信息依据瑞华会计师事务所（特殊
普通合伙）瑞华核字[2013]第226A0002号欧地安2013年度和2014年度盈利预测审核报告。
3、参考北京欧地安公司业经北京天健兴业资产评估有限公司天兴评报字（2013）
第661号评估报告按资产基础法评估的价值作为北京欧地安公司2012年1月1日可辨认
资产和负债的公允价值的确认基础。北京欧地安公司固定资产与无形资产公允价值与
账面价值之间的差额分别根据资产的预计剩余年限计提折旧与摊销，2013年度、2014
年度对此分别计提折旧与摊销1,179.12万元。
4、本公司编制本备考合并盈利预测所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计
准则》的规定，与公司实际采用的会计政策、会计估计一致。
3
二、备考合并盈利预测假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
(一)国家及地方现行的法律法规、监管、财政、经济、金融证券市场或国家宏观
调控政策无重大变化；
(二)国家现行的利率、汇率及通货膨胀水平等无重大变化；
(三)本公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业
形势、行业规定、行业质量标准、市场行情无重大异常变化；
(四)本公司组织结构、股权结构及治理结构无重大变化；
(五)本公司经营所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化；
(六)本公司制定的各项经营计划、资金计划及投资计划等能够顺利执行，计划经
营项目及投资项目能如期实现或完成；
(七)本公司经营所需的能源和主要原材料供应及价格无重大变化；
(八)本公司经营活动、预计产品结构及产品市场需求状况、主要产品经营价格无
重大变化；
(九)无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
(十)其他具体假设详见本报告编制说明之备考合并盈利预测主要项目说明所述。
4
三、备考合并盈利预测
编制单位：神州学人集团股份有限公司 单位：人民币万元
2013年度预测数
项 目 2012年度实际数 2014年度预测数
1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计
一、 营业总收入 59,441.69 19,898.36 8,370.56 42,528.39 70,797.31 78,603.41
其中：营业收入 59,441.69 19,898.36 8,370.56 42,528.39 70,797.31 78,603.41
利息收入 - - - - - -
已赚保费 - - - - - -
手续费及佣金收入 - - - - - -
二、营业总成本 49,785.79 21,438.46 8,895.08 31,719.35 62,052.89 67,611.43
其中：营业成本 34,360.58 12,686.00 5,392.76 24,280.55 42,359.31 47,100.98
利息支出 - - - - - -
手续费及佣金支出 - - - - - -
退保金 - - - - - -
赔付支出净额 - - - - - -
提取保险合同准备金净额 - - - - - -
保单红利支出 - - - - - -
分保费用 - - - - - -
营业税金及附加 561.90 145.72 52.62 338.98 537.32 669.82
销售费用 2,270.59 1,172.06 522.59 1,154.40 2,849.05 3,154.13
管理费用 12,084.28 6,135.06 2,610.74 4,755.69 13,501.49 13,977.49
财务费用 171.14 1,124.16 241.73 1,122.36 2,488.25 2,424.70
资产减值损失 337.30 175.46 74.64 67.37 317.47 284.31
加：公允价值变动收益 594.60 1,684.85 -202.55 - 1,482.30 -
投资收益 8,887.93 7,906.18 1,598.23 550.81 10,055.22 11,227.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 5,892.07 6,425.51 - - 6,425.51 -
三、 营业利润（亏损以“-”号填列） 19,138.43 8,050.93 871.16 11,359.85 20,281.94 22,218.98
加：营业外收入 222.34 44.32 136.74 - 181.06 -
减：营业外支出 161.18 3.99 18.44 - 22.43 -
其中：非流动资产处臵损失 47.30 0.00 8.50 - 8.50 -
四、利润总额 19,199.59 8,091.26 989.46 11,359.85 20,440.57 22,218.98
减:所得税费用 2,026.48 462.13 -2.49 1,909.71 2,369.35 2,370.74
五、净利润 17,173.11 7,629.13 991.95 9,450.14 18,071.22 19,848.24
归属于母公司所有者的净利润 14,544.54 7,488.72 983.24 6,809.25 15,281.21 16,998.81
少数股东损益 2,628.57 140.41 8.71 2,640.89 2,790.01 2,849.43
法定代表人： 王勇 主管会计工作负责人：边勇壮 会计机构负责人：郑薇
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四、备考合并盈利预测报告编制说明
（一）编制主体说明
神州学人集团股份有限公司（以下简称：公司或本公司）于 2002 年由福建省福
发集团股份有限公司更名而来。公司前身是国营福州发电设备厂，1993 年 3 月，经福
建省经济体制改革委员会批准整体改组为规范化的股份制企业，同年向社会公众首次
公开发行人民币普通股（A 股）股票 2,200 万股（包括职工股 200 万股），发行后股本
5,322 万股。经历次送、配股，至 2005 年 12 月 31 日，公司总股本为 12,242.3174
万元。2006 年通过股权分臵改革，公司增资后总股本变更为 24,484.6347 万元。2011
年 4 月公司非公开发行人民币普通股（A 股）64,367,816 股,每股面值人民币 1 元,公
司增发后总股本变更为 30,921.4163 万元。2011 年 9 月公司以截止 2011 年 6 月 30
日总股本 309,214,163 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2 股，以资本公积金每
10 股转增 8 股，共计送转股份总额 309,214,163 股, 每股面值 1 元，送转后公司总股
本变更为 61,842.8326 万元。2012 年 8 月公司以截止 2011 年 12 月 31 日总股本
618,428,326 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 1 股，以资本公积金每 10 股转增
2.5 股，共计转增股份总额 216,449,914 股，每股面值 1 元，送转后公司总股本变更
为人民币 83,487.824 万元。截至 2013 年 6 月 30 日，公司总股本为 83,487.824 万元。
公司经营范围：电子、电子计算机、通讯、网络信息、环境保护的技术服务及咨
询服务；环保产品，机电产品，电子产品，机械设备，仪器仪表、电气机械及器材，
发酵罐，建筑材料，日用百货的批发、零售；对外贸易；房屋租赁和物业管理。（以上
经营范围涉及许可经营项目的、应在取得有关部门的许可后方可经营）。
（二）采用的主要会计政策、会计估计及合并会计报表的编制方法
1、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的备考合并盈利预测报告符合企业会计准则的要求，并基于以下会计
政策及会计估计进行编制。
2、会计期间
公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
6
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的控股合并 ,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非
现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积的余额不足冲
减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者
权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作
为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，除以发行债券方式进
行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应按照《企业会计准则第 22 号—
—金融工具确认和计量》的规定进行会计处理外，应于发生时费用化计入当期损益。
（2）非同一控制下的控股合并,购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期费用。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。
通过多次交换交易分步实现的企业合并，其企业合并成本为每一单项交换交易的
成本之和。
购买方对于企业合并成本与确认的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
应视情况分别处理：
A、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
应确认为商誉。
B、企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性
证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价
7
值确定是恰当的，应将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
之间的差额，计入合并当期的营业外收入，并在会计报表附注中予以说明。
（3）企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债公允价值的调整
A、购买日后 12 个月内对有关价值量的调整，应视同在购买日发生，进行追溯调
整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整。
B、超过规定期限后的价值量调整，应当按照《企业会计准则第 28 号——会计政
策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理，即对于企业合并成本、合并中
取得可辨认资产、负债公允价值等进行的调整，应作为前期差错处理。
5、合并财务报表的编制方法
合并类型、范围、程序及方法
（1）合并类型
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
A、同一控制下的企业合并
公司各项资产、负债，按其账面价值为基础进行编制合并报表。合并利润表包括
参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。合并现金流量表
包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益(盈余公积和
未分配利润之和)中归属于合并方的部分，按以下原则，自合并方的资本公积转入留
存收益和未分配利润：
①确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本
溢价)贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合
并资产负债表中，将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资
本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。
②确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本
溢价)贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的，在
合并资产负债表中，以合并方资本公积(资本溢价或股本溢价)的贷方余额为限，将被
合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈
余公积”和“未分配利润”。
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B、非同一控制下的企业合并
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资
产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
（2）合并范围
合并财务报表的合并范围的确定原则是以控制为基础，即公司直接或通过子公司
间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或公司对被投资单位符合下列条件之一的，
均将其纳入合并财务报表的范围：
A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
（3）合并程序及方法
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权
益法调整对子公司的长期股权投资后，由公司编制。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计
期间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公
司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权
涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
子公司中的少数股东权益应与公司的权益分开确定，少数股东权益的账面金额等
于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额，在合并财务报表中，子公司少数股
东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其
余额仍应当冲减少数股东权益。
公司出售不丧失控制权的股权，在合并报表中处臵价与处臵长期投资相对应享有
子公司净资产的差额列入资本公积。
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公司因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务
报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司
自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收
益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资
收益。
6、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般是
指从购买日起三个月内到期）流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很
小的投资。
受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（中国人民银行授权中国外
汇交易中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目
和外币非货币性项目进行处理：
A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
C、对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，
由此产生的汇兑损益作为公允价值变动，计入当期损益或资本公积。
外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产
生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产
的成本，其余均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
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B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率近似的汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下
单独列示。
处臵境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处臵当期损益；部分处臵境外经营
的，按处臵的比例计算处臵部分的外币财务报表折算差额，转入处臵当期损益。
C、现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
8、金融工具
（1）分类
金融工具分为下列五类
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性
金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债；
B、持有至到期投资；
C、贷款和应收款项；
D、可供出售金融资产；
E、其他金融负债。
（2）确认依据和计量方法
金融工具的确认依据为：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金
融资产或金融负债。
金融工具的计量方法
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时
的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款
中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利
息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。
B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照
11
实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票
面利率计算利息收入，计入投资收益。处臵持有至到期投资时，将所取得价款与该投
资账面价值之间的差额计入投资收益。
C、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额
重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
D、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始
确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应
收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产
以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处臵可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计
入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处臵部分的
金额转出，计入当期损益。
E、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊
余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认
新资产/负债)
放弃了对该金融资产控制
既没有转移也没有保留金融资产
按照继续涉入所转移金
所有权上几乎所有的风险和报酬
未放弃对该金融资产控制 融资产的程度确认有关资产
和负债及任何保留权益
保留了金融资产所有权上几乎所
继续确认该金融资产,并将收益确认为负债
有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
A、金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当
期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额之和。
B、金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面
12
价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并
将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收
到的对价确认为一项金融负债。
（4）金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。如存在下列情况：
A、公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认
该金融负债。
B、公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债
方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应
当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价
包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了
在公平交易中实际发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负
债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最
近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。
（6）金融资产(不含应收款项)减值测试和减值准备计提方法
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
期末对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证
据表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可
予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
期末对应收款项的减值处理见本报告之四（二）、9。
13
期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种
相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减
值，并确认减值损失。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行
检查，通常若该权益工具投资的公允价值低于其投资成本超过 3 0 %（含 3 0 % ）或
低于其投资成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值。在确认减值损
失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入当期
损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已
摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失
的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失
确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权
益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
9、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备
单 项 金额 重大 的 判断 依 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额
据或金额标准 的 10%或单项金额超过 500 万元人民币。
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根
单 项 金额 重大 的 应收 款 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别
项坏账准备的计提方法 认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具有
类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 按组合计提坏账准备的计提方法 确定组合的依据
账龄组合 账龄分析法 账龄状态
组合中，公司采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 0.50% 0.50%
1－2 年（含 2 年） 3.00% 3.00%
2－3 年（含 3 年） 5.00% 5.00%
3－4 年（含 4 年） 10.00% 10.00%
4－5 年（含 5 年） 50.00% 50.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
14
北京欧地安公司由于其债务单位实际财务状况和现金流量情况的不同，坏账准备
计提比率如下
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 3.00% 3.00%
1－2 年（含 2 年） 10.00% 10.00%
2－3 年（含 3 年） 20.00% 20.00%
3－4 年（含 4 年） 100.00% 100.00%
4－5 年（含 5 年） 100.00% 100.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的
单项计提坏账准备的理由
应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面
坏账准备的计提方法
价值的差额计提坏账准备。
10、存货
（1）存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在
生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗
品、在产品、产成品（库存商品）、工程施工等。
（2）发出存货的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应
计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资
者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价
值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，
按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
15
A、存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的
可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品
的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基
础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净
值应当以一般销售价格为基础计算。
B、存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提
存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法；
包装物采用一次转销法。
11、长期股权投资
（1）投资成本确定
A、企业合并形成的长期股权投资
①同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得的被
合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时的资产、负债评
估价值调整账面价值的，母公司应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长
期股权投资的成本，该成本与支付对价的差额调整所有者权益。
②非同一控制下的企业合并，购买方在购买日应当按照《企业会计准则第 20 号
——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方发生的审
计、法律服务、评估咨询的中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本
16
①以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
本，但合同或协议价值不公允的除外。
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计
准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12
号——债务重组》确定。
⑥企业进行公司制改造，对资产、负债的账面价值按照评估价值调整的，长期股
权投资应以评估价值作为改制时的认定成本。
（2）后续计量和损益确认方法
A、成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位
不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的
长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告
发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位
实现的净利润。对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，在编制合并财务报表时
按照权益法进行调整。
B、权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益
法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投
资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企
业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部份，相应减少长期股权
投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以
及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外
17
损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在
此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准
则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采
用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资
单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对外投资符合下列情况时，确定为投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均
不能单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各
合营方一致同意；③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合
营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范
围内行使管理权。
对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的
董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分
配政策等的制定；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；
⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上
但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
（4）减值测试和减值准备计提方法
长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计价。
采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权
投资发生减值时，公司将该长期股权投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场
收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
其他的长期股权投资，公司按长期投资的减值迹象判断是否应当计提减值准备，
当长期投资可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提长期投资减值准备。资产减
值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
18
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。
当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成
本能够可靠计量时，公司按购臵或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司根据管理层主要意图或目的确认投资性房地产。对持有以备经营出租的空臵
建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表明将其用于经营租出且持有意图
短期内不再发生变化的，即使尚未签定租赁协议，也应视为投资性房地产。这里的空
臵建筑物，是指企业新购入、自行建造或开发完成但尚未使用的建筑物，以及不再用
于日常生产经营活动且经整理后达到可经营出租状态的建筑物。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式
下，公司按照本会计政策之第 13 项固定资产及折旧和第 16 项无形资产的规定，对投
资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处臵，或者永久退出使用
且预计不能从其处臵中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、
转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处臵收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
期末，公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房
地产可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
13、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理所持有的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、器具及家具、运输设备。
固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量。投资者投入固定资产的
成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
企业对固定资产使用过程中发生的更新改造支出、大修理费用等，符合固定资产确认
条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，不符合固定资产确
认条件的计入当期损益。
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非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分
别按照《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号—债务
重组》、《企业会计准则第 20 号—企业合并》和《企业会计准则第 21 号—租赁》确定。
（2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
见本报告之四（二）、23。
（3）各类固定资产的折旧方法
采用直线折旧法。固定资产按照成本进行初始计量，除已提足折旧仍继续使用的
固定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产计提折旧。固定资产从其达
到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧。但对已计提减值准备的固定
资产在计提折旧时，按该项固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已
计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。各类固定资产的估
计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 20 年-40 年 5% 4.75%-2.375%
机器设备 5 年-15 年 5% 19.00%-6.333%
电子设备 3 年-10 年 5% 31.67%-9.50%
运输设备 5 年-16 年 5% 19.00%-5.9375%
其他设备 5 年-10 年 5% 19.00%-9.50%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命；预计净残值预
计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期
实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。
（4）固定资产的减值测试和减值准备计提方法
期末，公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当固定资产可收
回金额低于账面价值时，则按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定
资产减值准备。当单项固定资产的可收回金额难以进行估计的，以该资产所属的资产
组为基础确定资产组的可收回金额。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再
转回。
20
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定。
固定资产的公允价值减去处臵费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去
可直接归属于该资产处臵费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，
按照该资产的市场价格减去处臵费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市
场的情况下，以可取得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处臵费用后的净
额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规
定仍然无法可靠估计固定资产的公允价值减去处臵费用后的净额的，以该资产预计未
来现金流量的现值作为其可收回金额。
固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处臵
时所产生的预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确
定。
14、在建工程
（1）在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理
竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估
价值。
（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生
减值的，公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。公司难以对单项在建工程的可
收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处臵费用后的净额与在建工程预计未
来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值
21
的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，
计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借
款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的
购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用
暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
B、借款费用已发生;
C、为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。
当所购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他
部分继续建造或者生产过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定
可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部
分资产相关的借款费用的资本化。
当所购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或
可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
22
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续
超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始
后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，
按照下列规定确定
A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定。
B、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。
16、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产按取得时的实际成本计量。购入的无形资产，其实际成本按实际支付的
价款确定。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之
间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命（年） 依据
土地使用权 40-50 按土地证使用年限
软件 2-10 按预计使用年限
技术、专利及著作权 5-10 按预计使用年限
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据
企业持有的无形资产，通常来源于合同性权利或是其他法定权利，而且合同或法
律规定有明确的使用年限。来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿
23
命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限。合同性权利或其他法定权利能够在到
期时因续约等延续，且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入
使用寿命。
合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断，以确定无形资
产能为企业带来经济利益的期限。
经过上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益的期限的，才能将其
作为使用寿命不确定的无形资产。
（4）无形资产减值准备的计提
期末，公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当无形资产可收
回金额低于账面价值时，则按其差额提取无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间均不再转回。
（5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划
或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装臵、产品等活动的阶段。
（6）内部研究开发项目支出的核算
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支
出，在发生时计入当期损益。
24
17、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以
上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费
用在相关项目的受益期内平均摊销。
18、附回购条件的资产转让
售后回购，是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销
售方式。公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购
交易属于融资交易的，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不应确认收入；回
购价格大于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。
19、预计负债
（1）预计负债的确认标准
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：①该义
务是公司承担的现时义务；②该义务的履行可能导致经济利益的流出；③该义务的金
额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，或者补偿金额在基
本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面
价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20、收入
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常
与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能
够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
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（2）确认让渡资产使用权收入的依据
提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
他人使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和
方法计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认：
A、相关的经济利益很可能流入企业；
B、收入的金额能够可靠地计量。
（3）确认提供劳务收入的依据
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提
供劳务的收入。在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情
况处理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进
度的依据和方法
劳务合同的完工进度，选用下列方法确定：
A.已完工作的测量，由专业测量师对已经提供的劳务进行测量，并按一定方法计
算确定提供劳务交易的完工程度。
B.已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，以劳务量为标准确定提供劳务交易
的完工程度。
C.已经发生的成本占估计总成本的比例。
21、政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）会计处理方法
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在
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相关资产使用寿命内平均分配，计入营业外收入。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A、用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关费用的期间，计入当期营业外收入。
B、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期营业外收入。
22、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）确认递延所得税资产的依据
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础和资产、负债的账面价值与其计税基
础存在的暂时性差异。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。
A、公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产
或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产；
①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C、对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）确认递延所得税负债的依据
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。
A、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：
①商誉的初始确认；
②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是
企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
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B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认
相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括
下列情况产生的所得税：
A、企业合并；
B、直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（4）递延所得税资产的减值
A、在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所
得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金
额也应计入所有者权益外，其他的情况应减记当期的所得税费用。
B、在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
23、融资租赁、经营租赁
（1）融资租赁和经营租赁的认定标准
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。
C、即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资
产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租
赁资产公允价值。
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（2）融资租赁的主要会计处理
A、承租人的会计处理
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在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项
目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利
率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁
内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融
资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短
的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
B、出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为
应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费
用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（3）经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当
期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生
时计入当期损益。
24、持有待售资产
（1）持有待售资产确认标准
同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售：一是公司已经就处臵该非流动
资产作出决议；二是公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将
在一年内完成。
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（2）持有待售资产的会计处理方法
对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的
预计净残值能够反映其公允价值减去处臵费用后的金额，但不得超过符合持有待售条
件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资
产减值损失计入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。
25、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
（1）主要资产减值准备确定方法
在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能产生减值的迹象，可能发生资产减
值的迹象包括：
A、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而
预计的下跌；
B、经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
C、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产
预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
D、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
E、资产已经或者将被闲臵、终止使用或者计划提前处臵；
F、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期；
G、企业所有者权益的账面价值远高于其市值；
H、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。若存在减值迹象的，公司估计其可
收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。具体见相关科目。
（2）商誉
商誉是指在非同一控制下的企业合并下，购买方的合并成本大于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累
计减值准备后的金额计量。
公司在每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。在对包含商誉的相
30
关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
在减值迹象的，则先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收
回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或
者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括
所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，则就其差额确认减值损失，资产减值损失一经确认，在
以后会计期间均不再转回。
（3）职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关
支出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤
保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除
与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。
A、辞退福利
公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受
裁减而提出给予补偿的建议，当公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿
裁减建议）并即将实施，且公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确
认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
B、其他方式的职工薪酬
公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，
根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。
（三）税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
销售货物或提供应税劳务过程中产生
增值税 3%、17%
的增值额
营业税 应纳税销售收入 5%、3%
城市维护建设税 应交增值税、营业税额 7%、5%
教育费附加 应交增值税、营业税额 3%
地方教育费附加 应交增值税、营业税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
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2、税收优惠及批文
（1）2004 年，根据重庆市国家税务局《重庆市国家税务局关于重庆金美通信有
限责任公司等 2 户企业执行企业所得税西部优惠税率的批复》（渝国税函[2004]）14
号），子公司重庆金美通信有限责任公司在 2003 年至 2010 年期间减按 15%税率征收企
业所得税。根据 2011 年 7 月 27 日财政部颁布的《关于深入实施西部大开发战略有关
税收政策问题的通知《（财税[2011]）58 号文件），该公司已向重庆市国家税务局申请
在 2011 年至 2020 年期间减按 15%税率征收企业所得税，申请已被受理，批复正在办
理中。该公司 2011 年度所得税已按照 15%税率计提并汇算清缴，并于 2012 年 7 月获
得重庆市高新技术产业开发区国家税务局以《西部大开发税收优惠政策审核确认通知
书》（国税二郎备[10]号文件）批准 2011 年度执行西部大开发税收优惠政策事项。另
外公司于 2011 年 10 月 11 日获得重庆市科学技术委员会、重庆市财政局、重庆市国家
税务局、重庆市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》。预计 2013 年所得税享
受西部大开发税收优惠政策事项可顺利获得相关批复，故 2013 年、2014 年按 15%税率
计提企业所得税。
（2）2008 年 12 月 24 日，北京欧地安公司取得编号为 GR200811001104 的高新技
术企业证书，有效期为三年。2011 年 10 月 11 日，北京欧地安公司取得编号为
GF201111001000 的高新技术企业证书，有效期为三年。北京欧地安公司按照高新技术
企业享受企业所得税税收优惠政策，执行 15%的企业所得税税率。
（3）2011 年 11 月 21 日，北京欧地安公司之子公司长屏（北京）电磁防护技术
有限公司取得编号为 GR201111000420 的高新技术证书，有效期为三年。长屏（北京）
电磁防护技术有限公司按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，执行 15%的
企业所得税税率。
（四）盈利预测编制范围说明
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司 （单位：万元）
子公司 业务
子公司名称 注册地 注册资本 主要经营范围
类型 性质
福州尤卡斯技术服
子公司 福州市五一南路 67 号 技术服务 1,500.00 技术及管理咨询服务
务有限公司
重庆金美通信有限 重庆市沙坪坝区小杨公 通信设备、无线接入设备
子公司 通信制造 10,000.00
责任公司 桥 51 号 等开发、制造
重庆军通机电有限 重庆市沙坪坝区小杨公 电子元器件、机电设备等
子公司 加工制造 890.00
责任公司 桥 51 号 开发、制造
32
子公司 业务
子公司名称 注册地 注册资本 主要经营范围
类型 性质
福州福发发电设备 连江经济开发区管委会 生产销售柴油机组、电器
子公司 加工制造 5,000.00
有限公司 四楼 机械及器材、制冷设备等
福州福发技术服务 福州开发区快安马江路
孙公司 技术服务 50.00 机械技术咨询、服务
有限公司 25 号 2 号楼
重庆通网软件有限 重庆市沙坪坝区小杨公 通信网络产品软件开发、
孙公司 软件产业 100.00
责任公司 桥 51 号 技术服务等
燕京华侨大学 孙公司 北京丰台区樊羊路 33 号 教育产业 教育业
企业管理服务、经济信息
北京燕侨学人企业 北京市丰台区丽泽路 1 咨询、技术开发、技术服
孙公司 管理服务 50.00
管理服务有限公司 号院 9 号楼 104 号 务、技术推广、承办展览
展示等
续上表
实质上构成对子
期末实际 持股 是否合
子公司名称 公司净投资的其 表决权比例
出资额 比例 并报表
他项目余额
福州尤卡斯技术服务有限公司 1,500.00 100.00% 100.00% 是
重庆金美通信有限责任公司 6,199.76 62.90% 62.90% 是
重庆军通机电有限责任公司 680.36 58.26% 74.94% 是
福州福发发电设备有限公司 4,847.32 100.00% 100.00% 是
福州福发技术服务有限公司 50.00 100.00% 100.00% 是
重庆通网软件有限责任公司 99.00 62.27% 99.00% 是
燕京华侨大学 9,500.00 否
北京燕侨学人企业管理服务有限公司 50.00 100.00% 100.00% 是
注①：重庆金美通信有限责任公司持有重庆军通机电有限责任公司 44.97%股份，
母公司持有重庆军通机电有限责任公司 29.97%股份。
注②：福州福发发电设备有限公司持有福州福发技术服务有限公司 100.00%股份。
注③：重庆金美通信有限责任公司持有重庆通网软件有限责任公司 99.00%股份。
注④：福州尤卡斯技术服务有限公司对燕京华侨大学投资 9,500.00 万元。由于燕
京华侨大学拟与首都经济贸易大学合并，目前转让作价、人员安臵等具体细节还在磋
商中，但燕京华侨大学编制已取消，学校由双方共同管理，因此仍然采用成本法进行
核算，不合并其会计报表。
33
（2）非同一控制下企业合并取得的子公司
从母公司所有者
实质上 少数股
是 少 权益冲减子公司
构成对 东权益
否 数 少数股东分担的
期末 子公司 持股 表决权 中用于
子公司 合 股 本期亏损超过少
注册地 注册资本 经营范围 实际 净投资 比例 比例 冲减少
全称 并 东 数股东在该子公
出资额 的其他 (%) (%) 数股东
报 权 司期初所有者权
项目余 损益的
表 益 益中所享有份额
额 金额
后的余额
生产电子配
福州开
福州福发发 件、发电机及
发区快 4,730.935 3,858.69
电机组有限 发电机组的 100.00 100.00 是
安马江 万元 万元
公司 研发、生产、
路25 号
销售
电磁安防产
品的研发、生
北京欧地安 产、销售与电
5000 万
科技股份有 北京 5000 万元 磁安防工程 100.00 100.00 是
元
限公司 的勘察、设
计、施工、服
务
电磁安防产
长屏（北京）
品生产及销 3000 万
电磁防护技 北京 3000 万元 100.00 100.00 是
售、电磁安防 元
术有限公司
工程施工
长春德
长春安可精 惠市米 电磁安防产
3400 万
密电子工业 沙子工 3400 万元 品生产及销 100.00 100.00 是
元
有限公司 业集中 售
区
北京欧地安 电磁安防系
电子工业科 北京 100 万元 列产品的委 100 万元 100.00 100.00 是
技有限公司 外加工
北京沃思华
电磁安防商
电气科技有 北京 200 万元 200 万元 100.00 100.00 是
品流通
限公司
（五）备考合并盈利预测主要项目说明
1、营业收入预测说明
（1）明细情况
2012年度 2013年度预测数
项目 2014年度预测数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计
主营业务收入 58,880.18 19,690.83 8,278.23 42,244.48 70,213.54 77,945.16
其他业务收入 561.51 207.53 92.33 283.91 583.77 658.25
营业收入 59,441.69 19,898.36 8,370.56 42,528.39 70,797.31 78,603.41
主营业务成本 33,999.98 12,518.34 5,323.47 24,163.68 42,005.49 46,760.23
其他业务成本 360.60 167.66 69.29 116.87 353.82 340.75
营业成本 34,360.58 12,686.00 5,392.76 24,280.55 42,359.31 47,100.98
34
（2）主营业务收入(分产品)
2012年度 2013年度预测数
项目 2014年度预测数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计
通信产品 35,721.94 9,768.18 4,439.70 25,829.50 40,037.38 41,700.00
发电机组 3,041.44 722.47 461.35 2,707.37 3,891.19 7,073.50
轨道交通AFC 1,735.56 653.05 731.90 2,480.10 3,865.05 3,865.00
电磁安防产品 9,664.80 4,515.34 1,249.40 5,276.62 11,041.36 14,198.77
电磁安防工程 7,411.59 2,716.02 1,174.51 5,211.19 9,101.72 9,950.89
其他 1,304.85 1,315.77 221.37 739.70 2,276.84 1,157.00
合计 58,880.18 19,690.83 8,278.23 42,244.48 70,213.54 77,945.16
公司营业收入来源主要是子公司重庆金美通信产品收入和轨道交通收入，福发发电
设备的发电机组收入，拟被收购公司欧地安的电磁防护产品收入和电磁防护工程收入，
主要依据历史数据和截止本报告日已签订合同情况进行预测。
重庆金美营业收入主要包括军用通信产品销售收入和轨道交通项目收入等。军用
通信产品销售收入预测考虑其销售单价和数量两个方面，其中：销售数量根据公司历
史销售数据、产品未来的行业情况、市场需求、现有订单、已有新产品投入市场及公
司的产能综合预测；产品销售价格根据可比产品价格、市场价格水平、供求关系的变
动趋势、公司的定价策略及客户的特殊工艺及材料要求进行预测。轨道交通项目从投
产、交货到项目验收的时间较长，按照合同及项目的实际进展情况对销售收入进行合
理的预计。福发发电的发电机组收入对公司营业收入贡献较小，本次预测收入主要结
合市场需求、现有订单和公司的定价策略来进行合理预计。
欧地安营业收入包括电磁安防产品收入和电磁安防工程收入。电磁安防产品销售
收入预测依据：基于公司在高端行业客户市场培育力度的持续提升，统合考虑行业产
品强制标准会陆续出台（诸如轨道交通行业及电力行业用接地材料标准、军工行业高
能电磁脉冲产品定型列装等），依托公司在新型复合接地产品及高能电磁脉冲产品（含
屏蔽箱体）的技术优势，公司会受益于以上相关行业标准政策的出台，公司产品销售
收入未来会保持快速增长态势。电磁安防工程施工收入预测依据：依托国家在基础设
施方面的持续投入，公司未来在轨道交通及航天专业防护方面所承接的工程合同会呈
快速增长态势，综合考虑到国家在风力发电及教育行业方面的投入近两年有所调控，
从谨慎角度出发，工程收入总体会有小幅度的增长。
35
（3）主营业务成本（分产品）
2012年度 2013年度预测数
项目 2014年度预测数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计
通信产品 20,149.96 6,119.55 2,587.00 13,795.30 22,501.85 23,160.20
发电机组 2,759.98 660.67 401.37 2,094.70 3,156.74 5,698.69
轨道交通AFC 1,210.35 568.69 724.50 2,005.70 3,298.89 3,300.00
电磁安防产品 5,299.40 2,724.51 697.93 2,856.68 6,279.12 8,092.67
电磁安防工程 3,892.42 1,496.08 702.16 2,741.00 4,939.24 5,558.67
其他 687.87 948.84 210.51 670.30 1,829.65 950.00
合计 33,999.98 12,518.34 5,323.47 24,163.68 42,005.49 46,760.23
营业成本预测主要是考虑单位销售成本和产品销售数量，结合营业收入变动，参
考两年一期产品和工程毛利水平、直接材料、直接人工、制造费用等情况进行预测。
2、营业税金及附加预测说明
2012年度 2013年度预测数
项目 2014年度预测数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计
营业税 398.57 94.27 37.87 165.39 297.53 319.59
城市建设维护税 92.68 29.25 8.41 101.13 138.79 194.83
教育费附加 70.65 22.20 6.34 72.46 101.00 155.40
合计 561.90 145.72 52.62 338.98 537.32 669.82
营业税金及附加依据预测的应税收入和各项税率及军品免征增值税情况测算。
3、销售费用预测说明
2012年度 2013年度预测数
项目 2014年度预测数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计
职工薪酬 987.78 478.75 161.01 509.00 1,148.76 1,242.28
差旅费 474.70 159.91 130.80 226.88 517.59 561.04
业务宣传费 12.33 6.89 - - 6.89 7.06
物料消耗 74.15 37.81 41.90 79.71 71.70
业务招待费 30.16 36.47 2.26 23.51 62.24 43.94
修理费 53.84 13.07 0.06 58.28 71.41 70.00
其他 637.63 439.16 228.46 294.83 962.45 1,158.11
合计 2,270.59 1,172.06 522.59 1,154.40 2,849.05 3,154.13
36
销售费用根据公司2012年度、2013年1-8月的历史费用水平的基础上，综合考虑预
测期间的销售量预测情况及公司年度财务预算进行测算。销售费用主要包括职工薪酬、
差旅费等。
公司2013年度销售费用预测数为2,849.05万元，较2012年度增长25.48%；2014年
销售费用预测数为3,154.13万元，较2013年度增长10.71%。其中：
（1）职工薪酬：公司根据现有员工情况、薪酬及社保等相关费用的变化来测算，
预计职工薪酬2013年度较2012年度增长16.30%，2014年度较2013年度增长8.14%。
（2）差旅费：差旅费是以公司2012年度、2013年1－8月份实际发生的差旅费为基
础，结合公司产品的销售建站、售后维修出差的情况进行测算。预计差旅费2013年度
较2012年度增长9.04%，2014年度较2013年增长8.39%。
（3）其他：公司根据2012年度、2013年1－8月份的实际发生水平，结合公司销售
规模、销售机构的发展态势，预计销售机构办公等费用 2013年度较2012年度增长
50.94%，2014年度较2013年增长20.33%。
4、管理费用预测说明
2012年度 2013年度预测数
项目 2014年度预测数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计
技术开发费 4,524.07 2,333.11 1,151.27 1,937.26 5,421.64 5,584.73
职工薪酬 2,507.76 1,243.28 436.92 1,027.99 2,708.19 2,856.54
业务招待费 650.50 373.54 111.12 194.24 678.90 686.00
办公费 446.62 273.01 193.75 92.35 559.11 567.83
物料消耗 489.02 222.17 - 100.00 322.17 400.00
折旧费 490.74 233.94 110.73 327.22 671.89 716.35
差旅费 314.64 129.58 46.37 157.72 333.67 367.30
税费 226.32 118.27 27.28 84.90 230.45 237.88
修理费 208.93 144.15 1.77 28.75 174.67 162.60
无形资产摊销 1,408.06 687.91 230.93 462.04 1,380.88 1,385.92
其他 817.62 376.10 300.60 343.22 1,019.92 1,012.34
合计 12,084.28 6,135.06 2,610.74 4,755.69 13,501.49 13,977.49
管理费用根据公司2012年度、2013年1-8月的历史费用水平，综合考虑预测期间的
经营变动趋势及财务预算进行预测。公司2013年度管理费用预测数为13,501.49万元，
37
较2012年度增加11.73%；2014 年管理费用预测数为13,977.49万元，较2013年度增长
3.53%。其中：
（1）职工薪酬：公司根据现有员工情况、薪酬及社保等相关费用的变化来测算，
预计2013年度较2012年度增长7.99%，2014年度较2013年度增长5.48%。
（2）办公费：公司根据2012年度、2013年1－8月份的实际发生水平，结合规范管
理、安全生产等因素，预计2013年度较2012年度增加25.19%，2014年度较2013年度持
平。
（3）折旧费：公司根据固定资产现有规模和预测期间增减变动以及采用的折旧政
策等进行预测。2013年折旧费较2012年增长36.91%，主要是因为子公司重庆金美2012
年末购入一批电子设备，导致2013年折旧费同比上年增长。2013年预测固定资产无重
大增减变动，预计2014年折旧费较2013年增长6.62%。
（4）技术开发费用：随着军用通信产品的更新换代，公司加大对研发支出的投入，
预计技术开发费用2013年度较2012年度增长19.84%，2014年度较2013年度增长3.01%。
（5）业务招待费：根据公司2012年度、2013年1－8月份的实际发生水平，公司通
过加强业务招待费开支管理，预计业务招待费保持较为平稳的态势。
（6）差旅费：根据公司2012年度、2013年1－8月份的实际发生水平，公司通过加
强管理，预计管理部门的差旅费2013年度较2012年度增长6.05%，2014年度较2013年度
增长10.08%。
5、财务费用预测说明
2012年度 2013年度预测数
项目 2014年度预测数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计
利息支出 1,556.15 1,678.23 503.58 1,408.59 3,590.40 3,531.22
减：利息收入 1,428.41 561.13 264.69 293.43 1,119.25 1,121.63
汇兑损失 1.08 - - 1.08 1.56
减：汇兑收益 0.13 - 0.13
加：银行手续费 43.40 5.98 2.97 7.20 16.15 13.55
合计 171.14 1,124.16 241.73 1,122.36 2,488.25 2,424.70
财务费用主要由利息支出、利息收入、手续费支出构成。其中利息支出根据公司
目前的信贷规模、未来融资计划和预计的借款利率测算。
38
财务费用2013年度预测数较2012年度增长1,353.93%，2014年度预测数与2013年度
持平，主要是母公司神州学人集团股份有限公司2012年10月份发行债券，债券利息支
出造成2013年财务费用较2012年大幅增长。2014年公司暂无其他重大债务融资计划，
财务费用预计与2013年基本持平。
6、资产减值损失预测说明
2012年度 2013年度预测数
项目 2014年度预测数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计
坏账损失 337.30 175.46 74.64 39.37 289.47 279.31
存货跌价损失 28.00 28.00 5.00
合计 337.30 175.46 74.64 67.37 317.47 284.31
资产减值损失主要是存货跌价损失和坏账损失。坏账损失的预测结合公司未来销
售情况及各个客户的授信条件，考虑未来应收款项坏账的可能性，依据公司现行坏账
准备政策来测算资产减值损失。存货跌价损失的预测根据目前公司呆滞品预计发生损
失的可能性测算。
7、公允价值变动收益预测说明
2012年度 2013年度预测数
项目 2014年度预测数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计
交易性金融资产公允
594.60 1,684.85 -202.55 1,482.30
价值变动损益
交易性金融资产价格变动存在重大不确定性，除2013年1-6月已审发生数，7-8月
未审发生数外，交易性金融资产的公允价值变动损益不做预测。
8、投资收益预测说明
2012年度 2013年度预测数 2014年度
项目
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计 预测数
权益法核算的长 期股
5,892.07 6,425.51 6,425.51
权投资收益
持有交易性金融 资产
150.64 0.29 30.75 31.04 250.00
期间取得的投资收益
持有可供出售金 融资
446.55 258.01 258.01
产等期间取得的 投资
收益
处臵交易性金融 资产
312.72 -67.34 1,111.47 300.00 1,344.13
取得的投资收益
处臵可供出售金 融资
1,861.93 1,105.60 1,105.60 10,077.00
产等取得的投资收益
其他 224.02 442.12 198.00 250.81 890.93 900.00
合计 8,887.93 7,906.18 1,598.23 550.81 10,055.22 11,227.00
39
（1）公司持有“广发证券”股票共计1,624.50万股，成本约为0.42元/股，按“广
发证券”2013年1月1日至8月31日止平均收盘价13.44元/股测算，全部减持“广发证券”
预计可获得收益21,150.99万元。公司根据“广发证券”2013年1月1日至8月31日止平
均收盘价13.44元/股，预计2014年减持“广发证券”774万股，处臵可供出售金融资产
预计收益10,077.00万元。若广发证券市价发生变化，公司将及时调整减持数量以达到
盈利目标。
（2）根据2012年、2013年1-8月份历史数据及公司的银行理财和国债逆回购计划，
公司基于谨慎性原则，预测银行理财和国债逆回购收益2013年9-12月份250.81万元、
2014年900万元，较2012年增长主要是因为公司2012年10月份发行债券所得资金增大了
公司银行理财和国债回购的规模，2014年预测值与2013年基本持平。
（3）根据2013年交易性金融资产处臵收益情况，公司基于谨慎性原则，根据公司
9月份已实现的交易性金融资产处臵收益预测2013年9-12月交易性金融资产处臵收益
300.00万元。
9、营业外收入预测说明
2012年度 2013年度预测数 2014年
项目 度预测
9-12月预测 数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 合计
数
1、非流动资产处臵利得合计 0.84 9.60 - - 9.60 -
其中：固定资产处臵利得 0.84 9.60 - - 9.60 -
无形资产处臵利得 - - - -
2、补助收入 214.53 16.28 136.74 - 153.02 -
3、债务转销利得 - - - -
4、其他 6.97 18.44 0.00 - 18.44 -
合计 222.34 44.32 136.74 - 181.06 -
营业外收入具有重大不确定性，除2013年1-6月已审发生数，7-8月未审发生数外，
营业外收入不做预测。
40
10、营业外支出预测说明
2012年度 2013年度预测数
2014年度
项目
9-12月预测 预测数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 合计
数
1、非流动资产处臵损失合计 47.30 - 8.50 - 8.50
其中：固定资产处臵损失 47.30 8.50 8.50
无形资产处臵损失 - -
2、预计负债支出 - -
3、其他 113.88 3.99 9.94 13.93
合计 161.18 3.99 18.44 - 22.43 -
营业外支出具有重大不确定性，除2013年1-6月已审发生数，7-8月未审发生数外，
营业外支出不做预测。
11、所得税费用预测说明
2012年度 2013年度预测数
2014年度
项目
预测数
实际数 1-6月实际数 7-8月未审数 9-12月预测数 合计
本期所得税费用 2,040.65 236.41 0.12 1,941.93 2,178.46 2,416.40
递延所得税费用 -14.17 225.72 -2.61 -32.22 190.89 -45.66
合计 2,026.48 462.13 -2.49 1,909.71 2,369.35 2,370.74
所得税费用的预测系依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税的影响为基础，
以本盈利预测报告之四（三）税项所述的所得税税率测算。
（六）影响盈利预测结果实现的主要风险
本公司所作的盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于
盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒进行投资决策时不应过于依赖
该项资料，并注意如下主要风险：
1、政策风险
我国军队的信息化建设始于20世纪70年代，目前正处于信息化建设全面发展阶段，
根据近几年公布的国防白皮书披露，国防经费用于信息化建设投入的比例逐年上升。
公司主营通信设备和柴油发电机组制造业务，其客户主要为军工企业。尽管公司的主
41
要技术及产品受到国家及地方产业政策的鼓励和保护，但如果国家或地方调整相关产
业政策，可能对公司的生产经营产生一定影响。北京欧地安公司所处的电磁安防行业
受国家产业政策及下游行业固定资产投资规模影响较大，如果下游行业受到国家政策
或其他明显的经济波动性因素影响，将会对欧地安造成一定程度的经营风险。
对策：公司将注重对政府有关政策信息的收集，加强对政府有关方针、政策的研
究，及时做出相应的经营决策，以减少政策改变对盈利预测结果的影响。
2、市场风险
近年来，公司的市场风险主要是产品竞争风险和金融市场风险。公司产品风险在
于公司在保持军用通信设备市场现有优势的同时，积极发展民用产品，民品面临较为
激烈的市场竞争。金融市场风险是指公司近年来得益于金融市场的发展，证券投资、
理财产品、国债逆回购等收益较大，但是市场波动风险也将会对公司的收益带来不利
影响。
欧地安产品定位于为高端行业客户提供高技术含量、高品质的电磁安防核心产品
和面对复杂问题的工程技术服务，重点服务于军工航天、能源化工、轨道交通、风力
发电、教育等高端行业市场，欧地安发展策略决定了公司的行业客户集中度较高。虽
然欧地安客户需求稳定，但如果未来上述行业市场发生不可预测的不利变化或者对公
司的需求减少，将对欧地安的盈利能力产生不利影响。
对策：公司组建优秀营销团队和投资团队，注重市场开发，建立高效、完善的营
销渠道，提高风险管控能力。
3、特许经营风险及业务资质受限的风险
公司主要产品中战术通讯系统类军工产品，与民用产品市场相比，该市场准入资
质要求严格，实行特许经营，具有严格的准入限制，只有获得军品采购资格并被列入
《装备承制单位名录》的生产厂家才能参与该市场竞争。但是，《装备承制单位名录》
实行优胜劣汰，进出有序的动态管理制度，若公司未来的产品研发能力与产品性能未
达到国家标准，则有可能存在失去军工产品特许经营权，进而导致公司的盈利能力大
幅下滑的风险。
电磁安防行业在我国仍属于新兴行业，国家对该领域的管理还处在逐步完善、逐
42
步规范的过程中，政府部门管理机制尚需不断完善。尽管过去公司经营相关业务资质
均顺利通过验收并取得换发新证，但不排除未来国家政策变化或其他因素可能会导致
公司相关业务资质无法取得的情况，对公司正常生产经营带来不利影响。
对策：公司重视研发力量建设，不断提升公司产品研发能力，提升产品性能，努
力适应各个领域资质准入的要求。
4、税收政策风险
2004年，根据重庆市国家税务局《重庆市国家税务局关于重庆金美通信有限责任
公司等2户企业执行企业所得税西部优惠税率的批复》（渝国税函[2004]）14号），子
公司重庆金美在2003年至2010年期间减按15%税率征收企业所得税。根据2011年7月27
日财政部颁布的《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知《（财税
[2011]）58号文件），该公司已向重庆市国家税务局申请在2011年至2020年期间减按
15%税率征收企业所得税，申请已被受理，批复正在办理中。该公司2011年度所得税已
按照15%税率计提并汇算清缴，并于2012年7月获得重庆市高新技术产业开发区国家税
务局以《西部大开发税收优惠政策审核确认通知书》（国税二郎备[10]号文件）批准
2011年度执行西部大开发税收优惠政策事项。另外公司于2011年10月11日获得重庆市
科学技术委员会、重庆市财政局、重庆市国家税务局、重庆市地方税务局联合颁发的
《高新技术企业证书》。预计2013年所得税享受西部大开发税收优惠政策事项可顺利
获得相关批复，故2013年、2014年按15%税率计提企业所得税。
2008年12月24日，北京欧地安公司取得编号为GR200811001104的高新技术企业证
书，有效期为三年。2011年10月11日，北京欧地安公司取得编号为GF201111001000的
高新技术企业证书，有效期为三年。北京欧地安公司按照高新技术企业享受企业所得
税税收优惠政策，执行15%的企业所得税税率。
2011年11月21日，北京欧地安公司之子公司长屏（北京）电磁防护技术有限公司
取得编号为GR201111000420的高新技术证书，有效期为三年。长屏（北京）电磁防护
技术有限公司按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，执行15%的企业所得税
税率。
若未来国家上述税收政策发生变化或者取消，可能将对公司经营业绩产生一定影
43
响。
对策：公司将加强与有关部门的沟通，按照高新技术企业的规定及时办理高新技
术证书，使公司能够继续享受税收优惠政策。
5、管理风险和收购整合风险
公司已建立起比较完善和有效的法人治理结构，拥有独立健全的研、产、供、销
体系，并根据积累的管理经验制订了一系列行之有效的规章制度，且在实际执行中的
效果良好，但随着公司规模的扩张，带来的管理跨度加大，难度增加，可能出现管理
缺失或不到位的风险。本次交易完成后神州学人能否通过整合保持欧地安原有竞争优
势并充分发挥本次交易的协同效应，具有不确定性。
对策：公司根据管理经验和管理制度，建设高效、完善的管理团队，极大发挥管
理团队职能，以求获取并购项目正向效应。
6、应收账款的回收风险
应收账款催收不力或主要客户受宏观经济影响出现恶化，公司将可能面临一定的
坏账风险，金额较大的应收账款将直接影响公司的资金周转速度和经营活动的现金流
量，给公司的营运资金带来一定的压力。根据预测应收账款回收情况计提资产减值损
失，与实际回款情况影响的资产减值损失可能存在偏差。
对策：公司将加强销售与收款的内部控制，进一步做好客户的事前信用评估工作，
健全有效的信用管理体系，建立友好稳定的客户关系，定期分析应收账款账龄，及时
有效地进行应收账款催收工作。
7、 核心人才流失风险
人员的正常有序流动不会对公司经营业绩造成重大影响，但核心技术人员和关键
管理人员短期内大批流失，仍可能对公司经营业绩和可持续发展能力造成不利影响。
对策：公司将创建良好的企业文化和发展平台，积极为核心技术人员和关键管理
人员提供良好的科研条件和施展能力的平台，并进一步完善激励机制，吸引并留住人
才。
44
8、其他影响欧地安盈利预测结果实现的主要问题
（1）年度内大额订单签订时间的不确定性。
（2）欧地安工程施工项目预计验收情况与实际验收情况可能存在偏差。
（3）欧地安费用支出的控制。
对策：
（1）欧地安提升市场拓展力度，增加订单总量，另外与甲方紧密合作，提升效率，
保证大额订单签订时间的确定性。
（2）欧地安继续加强项目管理，严格按照项目计划执行，积极配合甲方进行工程
验收。
（3）欧地安加强客户信用账期管理，严格按照合同条款进行催款结算。
（4）欧地安严格执行预算制度，控制费用支出。
五、关于备考合并盈利预测报告的声明
本公司董事会就本公司2013年度、2014年度备考合并盈利预测事宜特作声明如下：
(一)本公司2013年度、2014年度的备考合并盈利预测报告是真实、准确、完整的，
不存在任何虚假和误导性内容。
(二)本公司编制备考合并盈利预测所依据的假设是合理的,并且假设已充分披露。
(三)本公司备考合并盈利预测是在确定的假设基础上编制的，已充分预计可能发
生的费用和损失，并在正常经营的情况下是可以实现的。
(四)本公司编制备考合并盈利预测所选用的会计政策与历史期间实际采用的相关
会计政策一致。
(五)本公司备考合并盈利预测的编制基础是恰当的，且已得到有效的遵循。
(六)我们对本公司备考合并盈利预测报告负责。国家有关部门及中介机构出具的
相关文件均不表示对本公司备考合并盈利预测的可实现程度作出了保证，亦不能替代、
减轻或者免除我们的责任。
神州学人集团股份有限公司
二〇一三年十月十一日
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