福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
Fujian Huaxing CPAs ( Special General Partnership)
地址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354
Add:7-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http://www.fjhxcpa.com 邮政编码(Postcode):350003
北京欧地安科技有限公司
2013 年 7 月 1 日-2014 年 4 月 30 日财务报表
审计报告
福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
Fujian Huaxing CPAs ( Special General Partnership)
地址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354
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审 计 报 告
闽华兴所（2014）审字 C-202 号
北京欧地安科技有限公司：
我们审计了后附的北京欧地安科技有限公司（以下简称贵公司）财务报
表，包括 2014 年 4 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2013 年 7 月-2014
年 4 月的合并及母公司利润表和合并及母公司所有者权益变动表以及财务报
表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重
大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们
按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对
财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致
的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财
务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
1
福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
Fujian Huaxing CPAs ( Special General Partnership)
地址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354
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我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了贵公司 2014 年 4 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2013
年 7 月-2014 年 4 月的合并及母公司经营成果。
我们提醒财务报表使用者关注，本报告仅供神州学人集团股份有限公司
发行股份及支付现金购买贵公司股权为目的使用，委托人、被审验单位及其
他第三方因使用报告不当所造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事
务所无关。
福建华兴会计师事务所 中国注册会计师：陈蓁
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：陈玉萍
中国福州市 二○一四年六月六日
2
合并资产负债表
2014 年 4 月 30 日
编制单位：北京欧地安科技有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2014 年 4 月 30 日 2013 年 6 月 30 日 项目 附注 2014 年 4 月 30 日 2013 年 6 月 30 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 38,135,705.87 84,269,616.82 短期借款 40,000,000.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
交易性金融资产 拆入资金
应收票据 3,080,000.00 674,030.00 交易性金融负债
应收账款 130,951,917.81 118,760,045.53 应付票据
预付款项 2,295,145.75 6,153,058.98 应付账款 9,860,061.83 19,137,017.30
应收保费 预收款项 1,457,677.91 300,520.73
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
应收利息 应付职工薪酬 25,839.88 5,604.68
应收股利 应交税费 3,052,123.33 6,938,429.05
其他应收款 13,640,689.03 16,023,495.43 应付利息
买入返售金融资产 应付股利
存货 23,600,810.60 13,630,519.61 其他应付款 21,914,857.72 15,940,830.73
一年内到期的非流动资产 应付分保账款
其他流动资产 6,334,843.66 保险合同准备金
流动资产合计 218,039,112.72 239,510,766.37 代理买卖证券款
非流动资产： 代理承销证券款
发放委托贷款及垫款 一年内到期的非流动负债
可供出售金融资产 其他流动负债
持有至到期投资 流动负债合计 36,310,560.67 82,322,402.49
长期应收款 非流动负债：
长期股权投资 长期借款
投资性房地产 应付债券
固定资产 44,188,787.94 44,236,259.46 长期应付款
在建工程 专项应付款 2,000,000.00
工程物资 预计负债
固定资产清理 递延所得税负债
生产性生物资产 其他非流动负债 2,000,000.00
油气资产 非流动负债合计 2,000,000.00 2,000,000.00
无形资产 12,768,015.31 13,905,287.31 负债合计 38,310,560.67 84,322,402.49
开发支出 所有者权益（或股东权益）：
商誉 实收资本（或股本） 50,000,000.00 50,000,000.00
长期待摊费用 资本公积 36,638,491.57 36,638,491.57
递延所得税资产 1,684,901.09 1,542,521.25 减：库存股
其他非流动资产 专项储备
非流动资产合计 58,641,704.34 59,684,068.02 盈余公积 13,728,800.61 11,627,554.26
一般风险准备
未分配利润 138,002,964.21 116,606,386.07
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 238,370,256.39 214,872,431.90
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 238,370,256.39 214,872,431.90
资产总计 276,680,817.06 299,194,834.39 负债和所有者权益总计 276,680,817.06 299,194,834.39
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
合并利润表
2013 年 7 月-2014 年 4 月
编制单位：北京欧地安科技有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2013 年 7 月-2014 年 4 月
一、 营业总收入 143,830,600.42
其中：营业收入 143,830,600.42
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 115,071,185.45
其中：营业成本 78,117,393.42
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 2,720,577.20
销售费用 10,892,770.62
管理费用 22,184,926.42
财务费用 -51,770.01
资产减值损失 1,742,107.63
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、 营业利润（亏损以“-”号填列） 28,224,595.14
加：营业外收入 988,312.89
减：营业外支出 6,110.19
其中：非流动资产处臵损失 2,052.98
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 29,206,797.84
减:所得税费用 5,708,973.35
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 23,497,824.49
其中：被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 23,497,824.49
少数股东损益
六、每股收益
（一）基本每股收益 0.47
（二）稀释每股收益 0.47
七、其他综合收益
八、综合收益总额 23,497,824.49
归属于母公司所有者的综合收益总额 23,497,824.49
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
合并所有者权益变动表
2013 年 7 月-2014 年 4 月
编制单位：北京欧地安科技有限公司 单位：元 币种：人民币
2013 年 7 月-2014 年 4 月
项目 归属于母公司所有者权益
实收资本 减：库 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 盈余公积 未分配利润 其他
（或股本） 存股 储备 险准备
一、上年年末余额 50,000,000.00 36,638,491.57 11,627,554.26 116,606,386.07 214,872,431.90
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 50,000,000.00 36,638,491.57 11,627,554.26 116,606,386.07 214,872,431.90
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 2,101,246.35 21,396,578.14 23,497,824.49
（一）净利润 23,497,824.49 23,497,824.49
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 23,497,824.49 23,497,824.49
（三）所有者投入和减少资本
1、所有者投入资本
2、股份支付计入所有者权益的金额
3、其他
（四）利润分配 2,101,246.35 -2,101,246.35
1、提取盈余公积 2,101,246.35 -2,101,246.35
2、提取一般风险准备
3、对所有者（或股东）的分配
4、其他
（五）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（六）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 50,000,000.00 36,638,491.57 13,728,800.61 138,002,964.21 238,370,256.39
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
母公司资产负债表
2014 年 4 月 30 日
编制单位：北京欧地安科技有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2014 年 4 月 30 日 2013 年 6 月 30 日 项目 附注 2014 年 4 月 30 日 2013 年 6 月 30 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 36,034,887.08 77,918,279.56 短期借款 40,000,000.00
交易性金融资产 交易性金融负债
应收票据 3,080,000.00 174,030.00 应付票据
应收账款 102,029,059.68 87,976,720.96 应付账款 2,524,982.57 5,121,926.78
预付款项 340,964.11 4,617,335.93 预收款项 345,289.51 228,280.73
应收利息 应付职工薪酬 20,202.67
应收股利 应交税费 3,245,739.59 4,183,152.02
其他应收款 33,118,291.00 25,006,821.85 应付利息
存货 8,472,925.68 7,886,055.15 应付股利
一年内到期的非流动资产 其他应付款 38,728,374.64 27,724,099.02
其他流动资产 6,279,953.02 一年内到期的非流动负债
流动资产合计 189,356,080.57 203,579,243.45 其他流动负债
非流动资产： 流动负债合计 44,844,386.31 77,277,661.22
可供出售金融资产 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款
长期应收款 应付债券
长期股权投资 68,584,281.37 68,584,281.37 长期应付款
投资性房地产 专项应付款
固定资产 2,565,850.16 2,396,068.49 预计负债
在建工程 递延所得税负债
工程物资 其他非流动负债
固定资产清理 非流动负债合计
生产性生物资产 负债合计 44,844,386.31 77,277,661.22
油气资产 所有者权益（或股东权益）：
无形资产 5,019,964.41 6,006,745.31 实收资本（或股本） 50,000,000.00 50,000,000.00
开发支出 资本公积 37,525,897.17 37,525,897.17
商誉 减：库存股
长期待摊费用 专项储备
递延所得税资产 1,421,506.81 1,193,796.81 盈余公积 13,728,800.61 11,627,554.26
其他非流动资产 一般风险准备
非流动资产合计 77,591,602.75 78,180,891.98 未分配利润 120,848,599.23 105,329,022.78
外币报表折算差额
所有者权益（或股东权益）合计 222,103,297.01 204,482,474.21
资产总计 266,947,683.32 281,760,135.43 负债和所有者权益（或股东权益）总计 266,947,683.32 281,760,135.43
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
母公司利润表
2013 年 7 月-2014 年 4 月
编制单位：北京欧地安科技有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2013 年 7 月-2014 年 4 月
一、 营业收入 94,485,337.66
减：营业成本 51,940,329.46
营业税金及附加 2,077,252.43
销售费用 5,329,344.10
管理费用 13,380,629.94
财务费用 -107,851.93
资产减值损失 1,518,066.70
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、 营业利润（亏损以“-”号填列） 20,347,566.96
加：营业外收入 882,084.66
减：营业外支出 6,110.19
其中：非流动资产处臵损失 2,052.98
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 21,223,541.43
减:所得税费用 3,602,718.63
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 17,620,822.80
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 17,620,822.80
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
母公司所有者权益变动表
2013 年 7 月-2014 年 4 月
编制单位：北京欧地安科技有限公司 单位：元 币种：人民币
2013 年 7 月-2014 年 4 月
项目 实收资本 减：库 专项 一般风
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 存股 储备 险准备
一、上年年末余额 50,000,000.00 37,525,897.17 11,627,554.26 105,329,022.78 204,482,474.21
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 50,000,000.00 37,525,897.17 11,627,554.26 105,329,022.78 204,482,474.21
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 2,101,246.35 15,519,576.45 17,620,822.80
（一）净利润 17,620,822.80 17,620,822.80
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计
（三）所有者投入和减少资本
1、所有者投入资本
2、股份支付计入所有者权益的金额
3、其他
（四）利润分配 2,101,246.35 -2,101,246.35
1、提取盈余公积 2,101,246.35 -2,101,246.35
2、提取一般风险准备
3、对所有者（或股东）的分配
4、其他
（五）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（六）专项提取
1、本期提取
2、本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 50,000,000.00 37,525,897.17 13,728,800.61 120,848,599.23 222,103,297.01
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京欧地安科技有限公司
2013 年 7 月 1 日-2014 年 4 月 30 日财务报表附注
（除非特别注明之外，以下金额单位为人民币，货币单位为元）
一、公司的基本情况
1、历史沿革
北京欧地安科技有限公司（简称本公司或公司），前身是 2003 年 1 月 9 日经北京
市工商行政管理局海淀分局核准成立的北京欧地安科技有限公司，根据 2009 年 9 月 1
日北京欧地安科技有限公司 2009 年第二次临时股东会决议及发起人共同签署的发起
人协议，北京欧地安科技有限公司依法整体变更为北京欧地安科技股份有限公司。
本公司成立之初由佟建勋、范治江、牛封等三位自然人共同出资设立，其中：佟
建勋出资额为 27.50 万元占 55.00%、范治江出资额为 10.00 万元占 20.00%、牛封出
资额为 12.50 万元占 25.00%，注册资本 50 万元，已经北京驰创会计师事务所有限责
任公司出具的京创会字【2003】第 2-Y041 号验资报告确认；于 2003 年 1 月 9 日取得
北 京 市 工 商 行 政 管 理 局 海 淀 分 局 颁 发 的 《 企 业 法 人 营 业 执 照 》， 注 册 号 为
1101082523597 号；法定代表人：佟建勋；注册地：北京市海淀区北四环中路 209 号
健翔园 4 号楼 2 层 07 号。
2004 年 6 月 4 日，本公司根据第一届第三次股东会决议：同意股东范治江退出公
司股东会并吸收耿春明、秦怡玲为公司新股东，同意股东范治江将其在本公司的全部
出资 10.00 万元转让给耿春明、秦怡玲。2004 年 6 月 9 日，经本公司股东会决议，同
意增加注册资本 150 万元，其中，佟建勋以非专利技术“良欧浪涌一体化防护终端技
术”出资 35.60 万元，以非专利技术“良欧长效高导活性接地单元”出资 23.40 万元，
以货币出资 25.50 万元；耿春明以非专利技术“良欧浪涌一体化防护终端技术”出资
12.60 万元，以非专利技术“良欧长效高导活性接地单元”出资 8.40 万元，以货币出
资 19 万元；牛封以非专利技术“良欧浪涌一体化防护终端技术”出资 12 万元，以非
专利技术“良欧长效高导活性接地单元”出资 8 万元，以货币资金出资 5.50 万元。
7
本次增资已经方诚会计师事务所有限责任公司出具的方转审字【2004】第 6-002 号审
计报告确认。三名股东拥有的非专利技术“良欧浪涌一体化防护终端技术”，由北京
方诚会计师事务所有限责任公司出具的北京方诚会评报字【2004】第 037-1 号资产评
估报告确认其价值为 60.3793 万元；三名股东以该非专利技术出资 60.20 万元，差额
0.1793 万元计入资本公积；三名股东拥有的非专利技术“良欧长效高导活性接地单
元”，由北京方诚会计师事务所有限责任公司出具的北京方诚会评报字【2004】第 037-2
号资产评估报告确认其价值为 40.13 万元，三名股东以非专利技术出资共计 39.80 万
元，差额 0.33 万元计入资本公积。
2007 年 9 月 19 日，本公司住所变更为北京市海淀区北四环中路 229 号海泰大厦
908 室。2007 年 10 月 24 日，本公司第二届第六次股东会决议，同意增加注册资本 1,800
万元，分别由原股东佟建勋投入 1,208 万元（其中货币 220 万元、非专利技术 988 万
元），原股东牛封投入 342 万元（其中货币 30 万元、非专利技术 312 万元），原股东
耿春明以货币投入 160 万元，原股东秦怡玲以货币投入 90 万元。根据《股东会决议》，
本次增资的第一期由佟建勋和牛封以非专利技术增资 1,300 万，其余的 500 万元未缴
付货币出资部分，分别于 2008 年 9 月 18 日前和 2009 年 9 月 18 日前分两期缴清。根
据北京紫恒星评估有限责任公司于 2007 年 9 月 14 日出具的《“高能电磁脉冲入口端
防护装臵系列产品技术”非专利技术资产评估报告书》（紫评报字[2007]第 482 号），
作为本次增资的电磁脉冲防护技术评估价值为 1,396.67 万元。2007 年 9 月 14 日，佟
建勋、牛封签订《非专利技术分割协议》，约定佟建勋拥有电磁脉冲防护技术产权的
76%，为 1,061.47 万元，牛封拥有电磁脉冲防护技术产权的 24%，为 335.20 万元。根
据北京紫恒星会计师事务所有限公司于 2007 年 9 月 18 日出具的《财产转移专项审计
报告》（紫会专审字[2007]第 040 号），确认以上用于增资的非专利技术——电磁脉冲
防护技术已完成财产转移手续，并已计入公司的财务账目。2007 年 9 月 19 日，北京
紫恒星会计师事务所有限公司出具《验资报告》（紫会验字[2007]第 065 号），验证截
止 2007 年 9 月 17 日，公司已收到佟建勋、牛封缴纳的新增注册资本合计 1,300 万元，
全部以非专利技术出资。2007 年 11 月 9 日本公司注册号变更为 110108005235972。
8
2008 年 5 月 8 日，经本公司股东会决议,同意耿春明将其在本公司的全部出资
200.00 万元转让给李丹，同时增加注册资本 250.00 万元，分别由李丹缴付出资 160.00
万元，秦怡玲缴付出资 90.00 万元。2008 年 5 月 14 日由北京永恩力合会计师事务所
有限公司出具永恩验字【2008】第 08A129825 号验资报告验证。
2008 年 7 月 1 日，经本公司股东会决议，同意股东佟建勋将其未缴付货币出资
220 万元中的 50 万元无偿转让给马汝平，由马汝平缴纳该部分未缴付出资。2008 年 7
月 8 日，增加实收资本 250.00 万元，其中：由佟建勋缴付货币出资 170.00 万元，牛
封缴付货币出资 30.00 万元，马汝平缴付出资 50.00 万元。该增资事项由北京永恩力
合会计师事务所有限公司出具永恩验字【2008】第 08A183886 号验资报告验证。
2008 年 9 月 26 日，经公司股东会决议，佟建勋将其持有的欧地安有限公司全部
出资 1,270 万元中的 40 万元转让给高扬、20 万元转让给文波，股权转让价格分别为
每股 1 元、每股 3.5 元。2008 年 9 月 26 日，经公司股东会决议，任冬艳、新华同创(天
津)投资基金（有限合伙）对本公司进行增资，新增注册资本 128 万元，增资后本公
司注册资本增至 2,128 万元。本次增资价格为每股 4.69 元。本次增资，任冬艳货币
投入 126 万元，其中 26.88 万元增加注册资本、99.12 万元计入资本公积；新华同创
（天津）投资基金（有限合伙）货币投入 474 万元，其中 101.12 万元增加注册资本、
372.88 万元计入资本公积。本次增资已经安信君合会计师事务所出具的安信（2008）
验字第 021 号《验资报告》验证。
2008 年 12 月，经股东会决议，佟建勋将其持有的欧地安有限公司全部出资 1,210
万元中的 63.84 万元转让给曹彦，转让价格为 255.36 万元，即每股 4.00 元。
2009 年 4 月，经公司股东会决议，佟建勋将其持有的欧地安有限公司全部
1,146.16 万元出资中的 20 万元转让给李树甲、20 万元转让给杨成枝，转让价格为每
股 1.00 元。
2009 年 5 月 26 日，本公司第八届第二次股东会决议，同意新华同创（天津）投
资基金（有限合伙）将其持有本公司的全部货币出资 101.12 万元分别转让给许灵芝
56.32 万元，许慧 19.20 万元，李佳 16.64 万元、张颖 6.4 万元、田鑫 2.56 万元。
9
经公司股东会决议，本公司于 2009 年 6 月 9 日新增注册资本 70.00 万元，其中
王彬以货币出资 10.00 万元，曹勇波货币出资 10.00 万元，马梅货币出资 2.00 万元，
李长春货币出资 2.00 万元，赵民焱货币出资 2.00 万元，佟建伟货币出资 2.00 万元，
宋礼明货币出资 2.00 万元，王伟货币出资 40.00 万元。本次增资价格为每股 5.00 元。
变更后公司注册资本为 2,198.00 万元。本次验资已经北京永恩力和会计师事务所有
限公司审核，并于 2009 年 6 月 9 日出具永恩验字（2009）第 09A179461 号验资报告。
经公司股东会决议，本公司于 2009 年 6 月 26 日新增注册资本 212.00 万元，分
别由北京威士曼投资咨询有限公司以货币投入 58.89 万元、北京广厦网络技术有限公
司以货币投入 58.89 万元、张阿英以货币投入 23.56 万元、李兴华以货币投入 23.56
万元、许灵芝以货币投入 20.73 万元、任冬艳以货币投入 9.88 万元、许慧以货币投
入 7.07 万元、李佳以货币投入 6.12 万元、张颖以货币投入 2.36 万元、田鑫以货币
投入 0.94 万元。本次增资价格为每股 8.49 元。变更后公司的注册资本为人民币
2,410.00 万元。本次验资已经利安达会计师事务所有限责任公司审核，并于 2009 年
6 月 26 日出具利安达验字【2009】第 A1055 号验资报告。
2009 年 9 月 1 日，根据本公司股东会决议、发起人协议，本公司以利安达会计师
事务所审计的截止 2009 年 6 月 30 日净资产人民币 6,590.28 万元，按 1:0.6828 的比
例折股整体变更设立股份有限公司。本公司在北京市工商行政管理局申请登记的注册
资本为人民币 4,500 万元，其余 2,090.28 万元作为资本公积。上述注册资本经利安
达会计师事务所“利安达验字【2009】第 A1077 号”验资报告验证。
2009 年 9 月 22 日，根据本公司股东大会决议，本公司申请新增注册资本人民币
500 万元,向特定对象增发 500 万元新股，每股增发价格为 4.6 元，由汇金立方资本管
理有限公司以现金方式认购人民币 11,780,485.00 元，按照每股面值人民币 1 元折成
股份 2,560,975 股，其中 2,560,975.00 元为股本，股本溢价 9,219,510.00 元计入资
本公积；三花控股集团有限公司以现金方式认购人民币 11,219,515.00 元，按照每股
面值人民币 1 元折成股份 2,439,025 股，其中 2,439,025 元为股本，股本溢价 8,780,490
元计入资本公积。上述注册资本经利安达会计师事务所“利安达验字【2009】第 A1082
号”验资报告验证。
10
2011 年 5 月 20 日，本公司第一届董事会第九次会议审议并通过了《关于 2008 年
度及 2009 年度研发支出资本化部分调整为管理费用的议案》，根据《企业会计准则第
6 号－无形资产》关于开发支出资本化的各项条件第 5 条“归属于该无形资产开发阶
段的支出能够可靠地计量”，本公司存在部分生产人员及工程技术人员承担部分研发
项目的情况。开发设备与生产设备、研发人员与生产技术人员不能完全精准区分等原
因导致项目开发阶段的一些支出需要主观划分很可能会影响到计量的精准度。因此本
公司将 2009 年会计处理为资本化的开发支出调整费用化，同时将 2009 年 1 月 1 日及
2009 年 12 月 31 日的开发支出余额调整费用化，并以资本公积补足 2009 年 6 月改制
时点账面开发支出费用化余额。
2011 年 6 月 28 日，根据本公司股东大会决议，佟建勋将其持有的 541,493 股股
份以每股 2.75 元的价格转让给蔡鹏飞 466,805 股、杨骁峰 74,688 股；牛封将其持有
的 348,752 股股份以每股 2.75 元的价格转让给孙世彬 186,720 股、李树甲 50,000 股、
王雪飞 37,344 股、郑达明 37,344 股、何山 37,344 股。
本公司实际控制人：佟建勋
2、经营范围
技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；销售安全技术防范产品、
计算机软件及辅助设备、电子产品、机械设备、通讯设备；委托生产电磁脉冲防护产
品、电磁信息安全产品、雷电防护产品、接地产品、屏蔽玻璃、屏蔽涂料、防辐射产
品、电子产品；专业承包；计算机系统服务 。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在
此基础上编制财务报表。
2、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014
年 4 月 30 日的财务状况及 2013 年 7 月-2014 年 4 月的经营成果等有关信息。
11
3、会计期间
公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本报告用于神州学人集团股份有限公司收购北京欧地安科技股份有限公司使用，
审计期间定位于收购过渡期，自 2013 年 7 月 1 日至 2014 年 4 月 30 日。
4、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的控股合并 ,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的, 除因会计政策不同而进行的调整以外，在合并日按照取得被合
并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积的余额不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者
权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作
为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，除以发行债券方式进
行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应按照《企业会计准则第 22 号—
—金融工具确认和计量》的规定进行会计处理外，应于发生时费用化计入当期损益。
（2）非同一控制下的控股合并中,购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期费用。购买方作为合并对价
发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初
始确认金额。
12
通过多次交换交易分步实现的企业合并，其企业合并成本为每一单项交换交易的
成本之和。
购买方对于企业合并成本与确认的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
应视情况分别处理：
A、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
应确认为商誉。
B、企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性
证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价
值确定是恰当的，应将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
（3）企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债公允价值的调整
A、购买日后 12 个月内对有关价值量的调整，应视同在购买日发生，进行追溯调
整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整。
B、超过规定期限后的价值量调整，应当按照《企业会计准则第 28 号——会计政
策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理，即对于企业合并成本、合并中
取得可辨认资产、负债公允价值等进行的调整，应作为前期差错处理。
6、合并财务报表的编制方法
合并类型、范围、程序及方法
A、合并类型
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
（A）同一控制下的企业合并
公司各项资产、负债，按其账面价值为基础进行编制合并报表。编制合并资产负
债表时，对合并资产负债表所有相关项目的期初数以及前期比较报表进行相应调整，
视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时纳入合并报表。合并利润表
包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。合并现金流
量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
13
（B）非同一控制下的企业合并
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资
产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
B、合并范围
合并财务报表的合并范围的确定原则是以控制为基础，即公司直接或通过子公司
间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或公司对被投资单位符合下列条件之一的，
均将其纳入合并财务报表的范围：
（A）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
（B）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
（C）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
（D）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
C、合并程序及方法
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权
益法调整对子公司的长期股权投资后，由公司编制。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计
期间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公
司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权
涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
子公司中的少数股东权益应与公司的权益分开确定，少数股东权益的账面金额等
于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额，在合并财务报表中，子公司少数股
东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其
余额仍应当冲减少数股东权益。
14
D、分步处臵股权至丧失控制权
（A）处臵对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
a、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
c、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
d、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（B）处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应
当将各项交易作为一项处臵子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失
控制权之前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合
并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
（C）分步处臵股权对于不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中对不丧失
控制权和丧失控制权分别进行会计处理
公司出售不丧失控制权的股权，在合并报表中处臵价与处臵长期投资相对应享有
子公司净资产的差额列入资本公积。
公司因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务
报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司
自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收
益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资
收益。
7、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般是
指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资。
受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
15
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（中国人民银行授权中国外
汇交易中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目
和外币非货币性项目进行处理：
A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
C、对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，
由此产生的汇兑损益作为公允价值变动，计入当期损益。
外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产
生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产
的成本，其余均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下
单独列示。
C、现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
9、金融工具
（1）分类
金融工具分为下列五类：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性
金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债；
16
B、持有至到期投资；
C、贷款和应收款项；
D、可供出售金融资产；
E、其他金融负债。
（2）确认依据和计量方法
金融工具的确认依据为：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金
融资产或金融负债。
金融工具的计量方法：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时
的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款
中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利
息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。
B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照
实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票
面利率计算利息收入，计入投资收益。处臵持有至到期投资时，将所取得价款与该投
资账面价值之间的差额计入投资收益。
C、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额
重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
D、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始
确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应
收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产
以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处臵可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计
入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处臵部分的
金额转出，计入当期损益。
E、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊
余成本进行后续计量。
17
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价
包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了
在公平交易中实际发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负
债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最
近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留 放弃了对该金融资产控制
金融资产所有权上几乎所有
按照继续涉入所转移金融资产的程度
的风险和报酬 未放弃对该金融资产控制
确认有关资产和负债及任何保留权益
保留了金融资产所有权
继续确认该金融资产,并将收益确认为负债
上几乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
A、金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当
期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额之和。
B、金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收
到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。如存在下列情况：
18
A、公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认
该金融负债。
B、公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债
方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应
当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
（6）金融资产(不含应收款项)减值测试和减值准备计提方法
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
期末对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证
据表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可
予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
期末对应收款项的减值处理见附注二、10。
公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出
售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允
价值跌幅超过成本的 50%，或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资
产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或
与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司
将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率
对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确
认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期
损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已
经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入
当期损益。
19
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的应收款项指单项期末余额在 100 万元人民
单项金额重大的判断依据
币以上的应收账款及单项期末余额在 30 万元人民币以上的其
或金额标准
他应收款。
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应
单项金额重大的应收款项 当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损
坏账准备的计提方法 失，个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应
当包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 3.00 3.00
1－2 年（含 2 年） 10.00 10.00
2－3 年（含 3 年） 20.00 20.00
3－4 年（含 4 年） 100.00 100.00
4－5 年（含 5 年） 100.00 100.00
5 年以上 100.00 100.00
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的
单项计提坏账准备的理由
应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面
坏账准备的计提方法
价值的差额计提坏账准备。
（4）公司确认坏账的标准
因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；
因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；
因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能
性不大的应收款项。
20
（5）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在
生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括在途物资、原材料、在产品、产
成品、库存商品、周转材料、工程施工等。
（2）发出存货的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应
计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资
者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价
值不公允的除外。
存货原材料发出采用移动加权平均法核算，产成品发出采用先进先出法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，
按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
A、存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的
可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品
的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基
础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净
值应当以一般销售价格为基础计算。
B、存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提
存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
21
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）周转材料的摊销方法
周转材料包括低值易耗品及包装物，低值易耗品于领用时按一次摊销法/摊销；
包装物于领用时按一次摊销法/分次摊销法摊销。
12、长期股权投资的核算方法
A、企业合并形成的长期股权投资
（A）同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值
的份额作为长期股权投资的投资成本。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时的资产、负债评
估价值调整账面价值的，母公司应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长
期股权投资的成本，该成本与支付对价的差额调整所有者权益。
（B）非同一控制下的企业合并，购买方在购买日应当按照《企业会计准则第 20
号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。购买方为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询的中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入
当期损益。
B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其投资成本：
（A）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为投资
成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
（B）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为投资成本。
（C）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成
本，但合同或协议价值不公允的除外。
（D）通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计
准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
22
（E）通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 12
号——债务重组》确定。
（F）企业进行公司制改造，对资产、负债的账面价值按照评估价值调整的，长
期股权投资应以评估价值作为改制时的认定成本。
（2）后续计量和损益确认方法
A、成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位
不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的
长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告
发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位
实现的净利润。对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，在编制合并财务报表时
按照权益法进行调整。
B、权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益
法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投
资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企
业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部份，相应减少长期股权
投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以
及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外
损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在
此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准
则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采
用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资
单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
23
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对外投资符合下列情况时，确定为投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均
不能单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各
合营方一致同意；③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合
营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范
围内行使管理权。
对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的
董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分
配政策等的制定；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；
⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上
但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
（4）减值测试和减值准备计提方法
长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计价。
采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权
投资发生减值时，公司将该长期股权投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场
收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
其他的长期股权投资，公司按长期投资的减值迹象判断是否应当计提减值准备，
当长期投资可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提长期投资减值准备。资产减
值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
（5）处臵长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而
计入所有者权益的，处臵该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期
损益。
13、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理所持有的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、器具及家具、运输设备。
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固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量。投资者投入固定资产的
成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
企业对固定资产使用过程中发生的更新改造支出、大修理费用等，符合固定资产确认
条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，不符合固定资产确
认条件的计入当期损益。
非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分
别按照《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号—债务
重组》、《企业会计准则第 20 号—企业合并》和《企业会计准则第 21 号—租赁》确定。
（2）各类固定资产的折旧方法
采用直线折旧法。固定资产按照成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行初始计
量，除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定
资产计提折旧。固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用
寿命内提取折旧。但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按该项固定资产的
账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新
计算确定折旧率和折旧额。各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
类别 估计残值率 折旧年限 年折旧率
房屋建筑物 5% 20 年 4.75%
机器设备 5% 5 年或 10 年 19.00%或 9.50%
运输设备 5% 5年 19.00%
办公设备及其他 5% 5年 19.00%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期
状态，本公司目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额。
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命；预计净残值预
计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期
实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。
（3）固定资产的减值测试和减值准备计提方法
期末，公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当固定资产可收
25
回金额低于账面价值时，则按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定
资产减值准备。当单项固定资产的可收回金额难以进行估计的，以该资产所属的资产
组为基础确定资产组的可收回金额。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再
转回。
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定。
固定资产的公允价值减去处臵费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去
可直接归属于该资产处臵费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，
按照该资产的市场价格减去处臵费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市
场的情况下，以可取得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处臵费用后的净
额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规
定仍然无法可靠估计固定资产的公允价值减去处臵费用后的净额的，以该资产预计未
来现金流量的现值作为其可收回金额。
固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处臵
时所产生的预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确
定。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择
权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选
择权；
C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上；
D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资
产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租
赁资产公允价值；
E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
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在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
14、在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折
算差额按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损
益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资
产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
期末，公司按在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当在建工程可收
回金额低于账面价值时，则按单项工程可收回金额低于账面价值的差额计提减值准
备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借
款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的
购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
B、借款费用已发生;
C、为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件
的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资
27
产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费
用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购
建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到
预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，
按照下列规定确定：
A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定。
B、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。
16、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形
资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归
属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产
的成本为购买价款的现值。
投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投
资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。
通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第
7 号——非货币性资产交换》确定。
通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号—
—债务重组》确定。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定
其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其
入账价值。
28
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入
当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资
产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售无形资产;
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（2）无形资产摊销
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资
产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损
益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命
有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方
法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不
确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限
的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。公司使用寿命有限的无形资产的使用寿命
估计情况
项目 预计使用寿命（年） 依据
土地使用权 50 按土地证使用年限
软件 5 按预计使用年限
（3）无形资产减值准备
期末，公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当无形资产可收
回金额低于账面价值时，则按其差额提取无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间均不再转回。
29
17、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以
上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费
用在相关项目的受益期内平均摊销。
18、预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：①该义
务是公司承担的现时义务；②该义务的履行可能导致经济利益的流出；③该义务的金
额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，或者补偿金额在基
本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面
价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
19、收入
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常
与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能
够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
（2）确认提供劳务收入的依据
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提
供劳务的收入。完工百分比的确定原则是“项目实际已发生成本占预计总成本的比
例”，并辅以业主方提供的项目进度确认单进行复核。提供劳务交易的结果能够可靠
估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企
业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地
计量。
30
在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入当
期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处
理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，
将该合同全部作为销售商品处理。
（3）确认让渡资产使用权收入的依据
提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
他人使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和
方法计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认：
A、相关的经济利益很可能流入企业；
B、收入的金额能够可靠地计量。
20、政府补助
（1）分类
政府补助分为与资产相关的政府补助和收益相关的政府补助。与资产相关的政府
补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之
外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应
的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；
难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
（2）确认原则
政府补助同时满足下列条件，予以确认：
A、企业能够满足政府补助所附条件;
B、企业能够收到政府补助。
31
（3）计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义
金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（4）会计处理
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持
资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确
承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证
其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政
府补助，分别下列情况处理：
A、用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关费用的期间，计入当期损益。
B、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其
计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负
债。
32
（2）递延所得税资产的确认
A、公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产
或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（A）该项交易不是企业合并；
（B）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产；
（A）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
（B）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C、对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产。
（3）递延所得税负债的确认
A、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：
（A）商誉的初始确认；
（B）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是
企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认
相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
（A）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
（B）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（4）所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括
下列情况产生的所得税：
A、企业合并；
B、直接在所有者权益中确认的交易或事项。
33
（5）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（6）递延所得税资产的减值
A、在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所
得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金
额也应计入所有者权益外，其他的情况应减记当期的所得税费用。
B、在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
22、融资租赁、经营租赁
（1）融资租赁和经营租赁的认定标准
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。
C、即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指
75%或 75%以上）。
D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指 90%或 90%
以上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额
现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
34
（2）融资租赁的主要会计处理
A、承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项
目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利
率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁
内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融
资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短
的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
B、出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为
应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费
用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（3）经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当
期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生
时计入当期损益。
23、持有待售资产
公司将已经作出处臵决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且该项
转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性房地产、长
期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为持有待售。公司按账面
价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流动资产，账面价值高于预计可变现
35
净值之间的差额确认为资产减值损失。于资产负债表日，持有待售的非流动资产按其
资产类别分别列于各资产项目中。
24、主要会计政策、会计估计的变更
公司本期无会计政策、会计估计变更的事项。
25、前期会计差错更正
公司本期无前期会计差错更正事项。
26、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
（1）主要资产减值准备确定方法
在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能产生减值的迹象，可能发生资产减
值的迹象包括：
A、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而
预计的下跌；
B、经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
C、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产
预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
D、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
E、资产已经或者将被闲臵、终止使用或者计划提前处臵；
F、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期；
G、企业所有者权益的账面价值远高于其市值；
H、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。若存在减值迹象的，公司估计其可
收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。具体见相关科目。
（2）商誉
商誉是指在非同一控制下的企业合并下，购买方的合并成本大于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累
计减值准备后的金额计量。
36
公司在每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。在对包含商誉的相
关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
在减值迹象的，则先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收
回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或
者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括
所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，则就其差额确认减值损失，资产减值损失一经确认，在
以后会计期间均不再转回。
（3）职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关
支出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤
保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除
与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。
A、辞退福利
公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受
裁减而提出给予补偿的建议，当公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿
裁减建议）并即将实施，且公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确
认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
B、其他方式的职工薪酬
公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，
根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。
三、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
销售货物或提供应税劳务过程
增值税 6%、17%
中产生的增值额
营业税 应纳税销售收入 3%
城市维护建设税 应交增值税、营业税额 5%、7%
教育费附加 应交增值税、营业税额 3%
地方教育费附加 应交增值税、营业税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
37
注：本公司及子公司长屏（北京）电磁防护技术有限公司执行 15%的企业所得税
税率。子公司长春安可精密技术工业有限公司、北京沃思华电气科技有限公司、北京
欧地安电子工业科技有限公司执行 25%企业所得税率。
2、税收优惠及批文
2008 年 12 月 24 日，本公司取得编号为 GR200811001104 的高新技术企业证书，
有效期为三年。2011 年 10 月 11 日，本公司取得编号为 GF201111001000 的高新技术
企业证书，有效期为三年。本公司按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，
2011 年、2012 年、2013 年执行 15%的企业所得税税率。目前本公司高新技术企业资
格正在复审中，2014 年暂按 15%的企业所得税税率申报。
2011 年 11 月 21 日，子公司长屏（北京）电磁防护技术有限公司取得编号为
GR201111000420 的高新技术证书，有效期为三年。长屏（北京）电磁防护技术有限公
司按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2011 年、2012 年、2013 年执行
15%的企业所得税税率。目前公司高新技术企业资格正在复审中，2014 年暂按 15%的
企业所得税税率申报。
四、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司 （单位：万元）
子公司 业务 主要经营 企业类 法人代表 组织机
子公司名称 注册地 注册资本 型 构代码
类型 性质 范围
长屏（北京）电磁防 全资子 电磁防护 有限责
北京 工业生产 3,000.00 蔡鹏飞 69084682-X
护技术有限公司 公司 产品等 任公司
销售安全
长春安可精密电子工 全资子 有限责
长春德惠 工业生产 3,400.00 技术防范 佟建勋 69148441-0
业有限公司 公司 任公司
产品等
续上表
实质上构成对子公
期末实际出 持股 是否合并报
子公司名称 司净投资的其他项 表决权比例
资额 比例 表
目余额
长屏（北京）电磁防护技术有限公司 3,000.00 100.00% 100.00% 是
长春安可精密电子工业有限公司 3,400.00 100.00% 100.00% 是
续上表
少数股东权益中用 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分
少数股东
子公司名称 于冲减少数股东损 担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初
权益
益的金额 所有者权益中所享有份额后的余额
长屏（北京）电磁防护技术有限公司 - - -
长春安可精密电子工业有限公司 - - -
38
（2）同一控制下企业合并取得的子公司 （单位：万元）
业务 注册资 企业 法人 组织机
子公司名称 子公司类型 注册地 主要经营范围
性质 本 类型 代表 构代码
北京欧地安电子工 工业 销售安全技术 有限责
全资子公司 北京 100.00 杨成枝 77545651-3
业科技有限公司 生产 防范产品等 任公司
续上表
实质上构成对子公
期末实际出 持股 是否合并
子公司名称 司净投资的其他项 表决权比例
资额 比例 报表
目余额
北京欧地安电子工业科技有限公司 100.00 100.00% 100.00% 是
续上表
少数股东权益中用 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东
少数股东权
子公司名称 于冲减少数股东损 分担的本期亏损超过少数股东在该子公司
益
益的金额 期初所有者权益中所享有份额后的余额
北京欧地安电子工业科技有限公司 - - -
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
少数股 从母公司所有者权
是 少
实质上构 东权益 益冲减子公司少数
表决 否 数
期末 成对子公 持股 中用于 股东分担的本期亏
子公司 权 合 股
注册地 注册资本 经营范围 实际 司净投资 比例 冲减少 损超过少数股东在
全称 比例 并 东
出资额 的其他项 (%) 数股东 该子公司期初所有
(%) 报 权
目余额 损益的 者权益中所享有份
表 益
金额 额后的余额
销售安 全技
北京沃思华电气
北京 200.00 术防范 产品 200.00 100.00 100.00 是 - - -
科技有限公司
等
2、合并范围发生变更的说明
本期合并范围未发生变更。
3、新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体
报告期无新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体。
39
五、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
2014年4月30日 2013年6月30日
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金： 15,645.40 22,300.71
人民币 15,645.40 22,300.71
美元
银行存款： 35,822,788.99 83,441,554.84
人民币 35,822,788.99 83,441,554.84
美元
其他货币资金： 2,297,271.48 805,761.27
人民币 2,297,271.48 805,761.27
美元
合计 38,135,705.87 84,269,616.82
注：期末其他货币资金 2,297,271.48 元系保函保证金。
2、应收票据
（1）应收票据分类
票据种类 2014年4月30日 2013年6月30日
银行承兑汇票 2,720,000.00 674,030.00
商业承兑汇票 360,000.00
合计 3,080,000.00 674,030.00
（2）期末余额中无用于质押的票据。
（3）本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
（4）期末公司已经背书给其他方但尚未到期的票据情况如下
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
江苏新世纪江南环保股份有限公司 2014.4.23 2014.10.23 100,000.00
合 计 100,000.00
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
2014年4月30日 2013年6月30日
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备
141,076,164.58 100.00 10,124,246.77 7.18 127,461,319.53 100.00 8,701,274.00 6.83
的应收账款:
其中：账龄组合 141,076,164.58 100.00 10,124,246.77 7.18 127,461,319.53 100.00 8,701,274.00 6.83
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
应收账款
合计 141,076,164.58 100.00 10,124,246.77 7.18 127,461,319.53 100.00 8,701,274.00 6.83
40
应收账款种类的说明
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2014年4月30日 2013年6月30日
账龄结构 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额
1年以内（含1年） 98,264,926.72 69.65 2,947,947.81 72,619,896.25 56.97 2,178,596.88
1-2年（含2年） 22,144,589.61 15.70 2,214,458.96 47,641,163.33 37.38 4,764,116.33
2-3年（含3年） 19,631,010.31 13.92 3,926,202.06 6,802,123.95 5.34 1,360,424.79
3年以上 1,035,637.94 0.73 1,035,637.94 398,136.00 0.31 398,136.00
合计 141,076,164.58 100.00 10,124,246.77 127,461,319.53 100.00 8,701,274.00
（2）本期无核销的应收账款情况。
（3）应收账款期末数中无持有本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的欠款。
（4）应收账款期末数中无应收关联方账款情况。
（5）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例
总参某部 非关联方 14,564,419.00 一年以内 10.32%
长春市地铁有限责任公司 非关联方 12,890,488.12 一年以内 9.14%
北京市朝阳区现代教育技术信息
非关联方 11,275,782.80 一年以内 7.99%
网络中心
中国航天科工集团某单位 非关联方 10,612,000.00 一年以内 7.52%
武警某部 非关联方 8,302,770.00 一年以内 5.89%
合计 57,645,459.92 40.86%
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2014年4月30日 2013年6月30日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内（含1年） 1,586,295.66 69.12 5,302,954.38 86.18
1年至2年（含2年） 377,055.49 16.43 570,259.99 9.27
2年至3年（含3年） 239,834.56 10.45 279,844.61 4.55
3年以上 91,960.04 4.00
合计 2,295,145.75 100.00 6,153,058.98 100.00
（2）本期预付款项中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况。
（3）账龄超过 1 年的预付款项未收回的原因主要系尚未结算的货款。
41
（4）预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算的原因
吉林省惠德建工集团有限公司 非关联方 390,000.00 1年以内 工程尚未结束
凯杰尔科技（大连）有限公司 非关联方 225,120.00 1年以内 工程尚未结束
西安市雁塔区建坤钢模板租赁站 非关联方 215,791.20 1年以内 租赁未到期
东北工业集团有限公司吉林江机公司 非关联方 175,039.20 1-2年 采购款未结算完毕
大连东信威电子有限公司 非关联方 174,900.00 1年以内 采购款未结算完毕
合计 1,180,850.40
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
2014年4月30日 2013年6月30日
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备
14,505,696.35 100.00 865,007.32 5.96 16,569,367.89 100.00 545,872.46 3.29
的其他应收款：
其中：账龄组合 14,505,696.35 100.00 865,007.32 5.96 16,569,367.89 100.00 545,872.46 3.29
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
其他应收款
合计 14,505,696.35 100.00 865,007.32 5.96 16,569,367.89 100.00 545,872.46 3.29
其他应收款种类的说明
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2014年4月30日 2013年6月30日
账龄结构 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额
1年以内（含1年） 9,744,746.36 67.18 292,342.39 15,872,776.24 95.80 476,213.30
1-2年（含2年） 4,461,721.82 30.76 446,172.19 696,591.65 4.20 69,659.16
2-3年（含3年） 215,919.29 1.49 43,183.86
3年以上 83,308.88 0.57 83,308.88
合计 14,505,696.35 100.00 865,007.32 16,569,367.89 100.00 545,872.46
（2）公司本期无核销其他应收款的情况。
（3）其他应收款期末数中持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位欠款如下
单位名称 金额 占其他应收款总额的比例(%)
牛封 161,216.18 1.11
合计 161,216.18 1.11
42
（4）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总
单位名称 金额 性质或内容
额的比例（%）
避暑山庄及周围寺庙文化遗产保护工程指挥部工作办公室 458,277.00 保证金 3.16
黑龙江省安装工程公司 435,009.20 保证金 3.00
黑龙江省龙安第三安装工程有限责任公司 397,344.78 保证金 2.74
北京百思特电信科技发展公司 385,000.00 押 金 2.65
杨骁峰 365,632.27 备用金 2.52
合计 2,041,263.25 14.07
（5）其他应收关联方账款情况
单位名称 关联关系 金额 占其他应收款总额的比例(%)
杨骁峰 公司股东 365,632.27 2.52
郑达明 公司股东 358,246.11 2.47
马 梅 公司股东 333,216.72 2.30
王雪飞 公司股东 276,435.46 1.91
牛 封 公司股东 161,216.18 1.11
王 彬 公司股东 153,933.99 1.06
佟建伟 公司股东 128,734.80 0.89
何 山 公司股东 68,879.70 0.47
孙世彬 公司股东 49,589.30 0.34
宋礼明 公司股东 42,378.31 0.29
王 伟 公司股东 30,197.43 0.21
李长春 公司股东 3,396.50 0.02
合 计 1,971,856.77 13.59
6、存货
存货分类
2014年4月30日 2013年6月30日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 3,269,224.70 3,269,224.70 2,471,372.92 2,471,372.92
库存商品 14,367,049.42 14,367,049.42 9,352,809.23 9,352,809.23
工程施工 4,450,222.00 4,450,222.00 279,400.53 279,400.53
在产品 1,353,036.19 1,353,036.19 1,407,551.20 1,407,551.20
周转材料 161,278.29 161,278.29 119,385.73 119,385.73
合计 23,600,810.60 23,600,810.60 13,630,519.61 13,630,519.61
43
7、其他流动资产
项目 2014年4月30日 2013年6月30日
银行理财产品 6,000,000.00
待摊费用--房租 334,843.66
合计 6,334,843.66
8、固定资产
（1）固定资产情况
项目 2013年6月30日 本期增加 本期减少 2014年4月30日
一、账面原值合计 53,305,249.35 3,486,054.26 288,015.05 56,503,288.56
其中：房屋、建筑物 35,434,104.50 35,434,104.50
机器设备 10,475,294.01 2,629,308.84 13,104,602.85
运输设备 5,855,417.20 594,484.51 252,303.09 6,197,598.62
电子设备 926,386.28 246,573.46 35,711.96 1,137,247.78
其他设备 614,047.36 15,687.45 629,734.81
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计 9,068,989.89 3,467,912.77 222,402.04 12,314,500.62
其中：房屋、建筑物 3,041,414.81 1,405,005.74 4,446,420.55
机器设备 2,345,485.19 1,171,448.07 3,516,933.26
运输设备 2,802,297.86 717,340.78 194,553.74 3,325,084.90
电子设备 657,979.19 91,343.76 27,848.30 721,474.65
其他设备 221,812.84 82,774.42 304,587.26
三、固定资产账面净值合计 44,236,259.46 18,141.49 65,613.01 44,188,787.94
其中：房屋、建筑物 32,392,689.69 -1,405,005.74 30,987,683.95
机器设备 8,129,808.82 1,457,860.77 9,587,669.59
运输设备 3,053,119.34 -122,856.27 57,749.35 2,872,513.72
电子设备 268,407.09 155,229.70 7,863.66 415,773.13
其他设备 392,234.52 -67,086.97 325,147.55
四、减值准备合计
其中：房屋、建筑物
机器设备
运输设备
电子设备
其他设备
五、固定资产账面价值合计 44,236,259.46 18,141.49 65,613.01 44,188,787.94
其中：房屋、建筑物 32,392,689.69 -1,405,005.74 30,987,683.95
机器设备 8,129,808.82 1,457,860.77 9,587,669.59
运输设备 3,053,119.34 -122,856.27 57,749.35 2,872,513.72
电子设备 268,407.09 155,229.70 7,863.66 415,773.13
其他设备 392,234.52 -67,086.97 325,147.55
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（2）本期无暂时闲臵的固定资产。
（3）本期计提折旧额3,467,912.77元。
（4）公司与招商银行股份有限公司北京北三环支行签订编号为2013年北授字第
062号授信协议，取得3,000万元的循环授信额度，期限为2013年8月20日到2016年8月
19日；子公司长春安可精密电子工业有限公司与招商银行股份有限公司北京北三环支
行签订了编号为2013年北授字第062号的最高额抵押合同，为本公司授信额度提供抵
押担保。抵押物为子公司长春安可精密电子工业有限公司全部房产和土地证，抵押期
限为2013年8月20日至2016年8月19日，其中《房屋所有权证》编号为：吉房权德米字
第2012000100号、吉房权德米字第20120015号、吉房权德米字第20120016号、吉房权
德 米 字 第 20120017 号 和 吉 房 权 德 米 字 第 201200327 号 ， 房 屋 他 证 号 为 德 房 他 字
2013000268、德房他字2013000269、德房他字2013000270、德房他字2013000271、德
房他字2013000272；《国有土地使用权证》编号为：德国用（2011）第018310155号、
德国用（2011）第018310156号，土地他证号为德他字（2013）第018310118号、德他
字（2013）第018310119号。
（5）截止2014年4月30日，公司固定资产中无由于市价持续下跌，或技术陈旧、
损坏、长期闲臵等原因而导致其可回收金额低于账面价值的情况，故不需要提取固定
资产减值准备。
9、无形资产
（1）无形资产情况
项目 2013年6月30日 本期增加 本期减少 2014年4月30日
一、账面原值合计 23,717,011.21 300,170.94 24,017,182.15
1、非专利技术 14,971,793.00 14,971,793.00
2、土地使用权 8,473,423.35 8,473,423.35
3. 外购软件 271,794.86 300,170.94 571,965.80
二、累计摊销合计 9,811,723.90 1,437,442.94 11,249,166.84
1、非专利技术 9,060,201.89 1,247,649.50 10,307,851.39
2、土地使用权 607,261.91 141,223.70 748,485.61
3. 外购软件 144,260.10 48,569.74 192,829.84
三、无形资产账面净值合计 13,905,287.31 -1,137,272.00 12,768,015.31
1、非专利技术 5,911,591.11 -1,247,649.50 4,663,941.61
2、土地使用权 7,866,161.44 -141,223.70 7,724,937.74
3. 外购软件 127,534.76 251,601.20 379,135.96
四、无形资产减值准备合计
1、非专利技术
2、土地使用权
3. 外购软件
五、无形资产账面价值合计 13,905,287.31 -1,137,272.00 12,768,015.31
1、非专利技术 5,911,591.11 -1,247,649.50 4,663,941.61
2、土地使用权 7,866,161.44 -141,223.70 7,724,937.74
3. 外购软件 127,534.76 251,601.20 379,135.96
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（2）无形资产本期摊销额 1,437,442.94 元。
（3）公司无形资产期末无明显减值迹象，故无需计提减值准备。
（4）公司与招商银行股份有限公司北京北三环支行签订编号为 2013 年北授字第
062 号授信协议，取得 3,000 万元的循环授信额度，期限为 2013 年 8 月 20 日到 2016
年 8 月 19 日；子公司长春安可精密电子工业有限公司与招商银行股份有限公司北京
北三环支行签订了编号为 2013 年北授字第 062 号的最高额抵押合同，为本公司授信
额度提供抵押担保。抵押物为子公司长春安可精密电子工业有限公司全部房产和土地
证，抵押期限为 2013 年 8 月 20 日至 2016 年 8 月 19 日，其中《房屋所有权证》编号
为：吉房权德米字第 2012000100 号、吉房权德米字第 20120015 号、吉房权德米字第
20120016 号、吉房权德米字第 20120017 号和吉房权德米字第 201200327 号，房屋他
证号为德房他字 2013000268、德房他字 2013000269、德房他字 2013000270、德房他
字 2013000271、德房他字 2013000272；《国有土地使用权证》编号为：德国用（2011）
第 018310155 号、德国用（2011）第 018310156 号，土地他证号为德他字（2013）第
018310118 号、德他字（2013）第 018310119 号。
10、递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产
项目 2014年4月30日 2013年6月30日
递延所得税资产
坏账准备引起的递延所得税资产 1,635,484.25 1,366,084.48
抵销内部未实现利润 49,416.84 176,436.77
合计 1,684,901.09 1,542,521.25
（2）已确认递延所得税资产的可抵扣差异和应纳税差异项目明细
项目 暂时性差异金额
可抵扣差异项目 2014年4月30日 2013年6月30日
坏账准备引起的可抵扣暂时性差异 10,855,847.33 9,247,146.46
抵销内部未实现利润 329,445.60 1,176,245.13
合计 11,185,292.93 10,423,391.59
46
11、资产减值准备明细
本期减少
项目 2013年6月30日 本期增加 2014年4月30日
转回 转销
一、坏账准备 9,247,146.46 1,742,107.63 10,989,254.09
二、存货跌价准备
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、生产性生物资产减值准备
其中：成熟生产性生物资产减值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备
十三、商誉减值准备
十四、其他
合计 9,247,146.46 1,742,107.63 10,989,254.09
12、所有权受到限制的资产
所有权受到限制的资产类别 2013年6月30日 本期增加 本期减少 2014年4月30日
一、用于担保的资产
二、其他原因造成所有权受到
54,258,851.13 13,248,957.96 41,009,893.17
限制的资产
货币资金 14,000,000.00 11,702,728.52 2,297,271.48
固定资产（抵押） 32,392,689.69 1,405,005.74 30,987,683.95
无形资产（抵押） 7,866,161.44 141,223.70 7,724,937.74
合计 54,258,851.13 13,248,957.96 41,009,893.17
注：所有权受限资产说明见附注五、1，五、8，附注五、9。
13、短期借款
（1）短期借款分类
项目 2014年4月30日 2013年6月30日
质押借款
抵押借款 20,000,000.00
保证借款 10,000,000.00
信用借款 10,000,000.00
合计 40,000,000.00
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注：公司与招商银行股份有限公司北京北三环支行签订编号为 2013 年北授字第
062 号授信协议，取得 3,000 万元的循环授信额度，期限为 2013 年 8 月 20 日到 2016
年 8 月 19 日；子公司长春安可精密电子工业有限公司与招商银行股份有限公司北京
北三环支行签订了编号为 2013 年北授字第 062 号的最高额抵押合同，为本公司授信
额度提供抵押担保。公司借款于 2013.12.30 还款完毕。
14、应付账款
（1）按账龄列示
账龄 2014年4月30日 2013年6月30日
1年内（含1年） 7,535,198.68 10,181,083.60
1-2年（含2年） 355,556.37 5,398,217.22
2-3年（含3年） 1,859,560.76 3,186,467.60
3年以上 109,746.02 371,248.88
合计 9,860,061.83 19,137,017.30
（2）应付账款期末数中无欠持公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的款项。
（3）账龄三年以上应付账款系未结算的尾款。
15、预收款项
（1）按账龄列示
账龄 2014年4月30日 2013年6月30日
1年内（含1年） 1,456,477.90 290,520.73
1-2年（含2年） 1,200.01 10,000.00
2-3年（含3年）
3年以上
合计 1,457,677.91 300,520.73
（2）预收款项期末数中无欠持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的款项。
48
16、应付职工薪酬
项目 2013年6月30日 本期增加 本期减少 2014年4月30日
一、工资、奖金、津贴和补贴 20,202.67 12,125,854.78 12,146,057.45
二、职工福利费 761,545.34 761,545.34
三、社会保险费 8,991.86 3,525,145.56 3,508,297.54 25,839.88
其中：1．医疗保险费 -16,848.02 1,004,014.01 987,165.99
2．基本养老保险费 25,839.88 2,252,290.12 2,252,290.12 25,839.88
3．年金缴费
4．失业保险费 108,248.22 108,248.22
5．工伤保险费 84,788.05 84,788.05
6．生育保险费 75,805.16 75,805.16
四、住房公积金 -23,589.85 1,797,698.65 1,774,108.80
五、工会经费和职工教育经费 22,699.39 22,699.39
六、非货币性福利
七、因解除劳动关系给予的补偿
八、其他
其中：以现金结算的股份支付
合计 5,604.68 18,232,943.72 18,212,708.52 25,839.88
其中：拖欠性质
工效挂钩
17、应交税费
税费项目 2014年4月30日 2013年6月30日
增值税 -626,437.24 2,368,767.86
营业税 2,859,180.52 2,304,856.24
企业所得税 449,606.99 1,652,811.21
城市维护建设税 209,599.13 349,851.70
个人所得税 28,216.11 26,143.70
教育费附加 131,957.82 235,998.34
合计 3,052,123.33 6,938,429.05
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18、其他应付款
（1）按账龄列示
账龄 2014年4月30日 2013年6月30日
1年内（含1年） 21,629,050.22 15,712,562.80
1-2年（含2年） 225,507.50 23,787.09
2-3年（含3年） 32,400.00 165,670.00
3年以上 27,900.00 38,810.84
合计 21,914,857.72 15,940,830.73
（2）主要项目披露
项目 2014年4月30日 2013年6月30日
神州学人集团股份有限公司 20,000,000.00
合计 20,000,000.00
19、其他非流动负债
项目 2014年4月30日 2013年6月30日
电磁安防系列产品产业化项目 2,000,000.00
合计 2,000,000.00
注：根据吉林省发展和改革委员会（吉发改高技【2012】1127 号）文，子公司长
春安可精密电子工业有限公司于 2012 年收到吉林省发改委拨付的电磁安防系列产品
产业化项目资金 200 万元，自“专项应付款”转入本科目。
50
20、实收资本
期初余额 期末余额
投资者名称 本期增加 本期减少
2013年6月30日 持股比例 2014年4月30日 持股比例
佟建勋（自然人） 20,112,948.00 40.226% 20,112,948.00 40.226%
牛封（自然人） 6,746,684.00 13.493% 6,746,684.00 13.493%
李丹（自然人） 3,734,440.00 7.469% 3,734,440.00 7.469%
汇金立方资本管理有限公司 2,560,975.00 5.122% 2,560,975.00 5.122%
三花控股集团有限公司 2,439,025.00 4.878% 2,439,025.00 4.878%
秦怡玲（自然人） 1,867,220.00 3.734% 1,867,220.00 3.734%
许灵芝（自然人） 1,438,693.00 2.877% 1,438,693.00 2.877%
曹彦（自然人） 1,192,033.00 2.384% 1,192,033.00 2.384%
北京威士曼投资咨询有限公司 1,099,606.00 2.199% 1,099,606.00 2.199%
北京广厦网络技术股份公司 1,099,606.00 2.199% 1,099,606.00 2.199%
马汝平（自然人） 933,610.00 1.867% 933,610.00 1.867%
高扬（自然人） 746,888.00 1.494% 746,888.00 1.494%
王伟（自然人） 746,888.00 1.494% 746,888.00 1.494%
任冬艳（自然人） 686,390.00 1.373% 686,390.00 1.373%
许慧（自然人） 490,519.00 0.981% 490,519.00 0.981%
蔡鹏飞（自然人） 466,805.00 0.934% 466,805.00 0.934%
张阿英（自然人） 439,917.00 0.880% 439,917.00 0.880%
李兴华（自然人） 439,917.00 0.880% 439,917.00 0.880%
李佳（自然人） 424,979.00 0.850% 424,979.00 0.850%
李树甲（自然人） 423,444.00 0.847% 423,444.00 0.847%
文波（自然人） 373,444.00 0.747% 373,444.00 0.747%
杨成枝（自然人） 373,444.00 0.747% 373,444.00 0.747%
曹勇波（自然人） 186,722.00 0.373% 186,722.00 0.373%
王彬（自然人） 186,722.00 0.373% 186,722.00 0.373%
孙世彬（自然人） 186,720.00 0.373% 186,720.00 0.373%
张颖（自然人） 163,568.00 0.327% 163,568.00 0.327%
杨骁峰（自然人） 74,688.00 0.149% 74,688.00 0.149%
田鑫（自然人） 65,353.00 0.131% 65,353.00 0.131%
李长春（自然人） 37,344.00 0.075% 37,344.00 0.075%
赵民焱（自然人） 37,344.00 0.075% 37,344.00 0.075%
马梅（自然人） 37,344.00 0.075% 37,344.00 0.075%
佟建伟（自然人） 37,344.00 0.075% 37,344.00 0.075%
宋礼明（自然人） 37,344.00 0.075% 37,344.00 0.075%
王雪飞（自然人） 37,344.00 0.075% 37,344.00 0.075%
郑达明（自然人） 37,344.00 0.075% 37,344.00 0.075%
何山（自然人） 37,344.00 0.075% 37,344.00 0.075%
合计 50,000,000.00 100.000% 50,000,000.00 100.000%
21、资本公积
项目 2013年6月30日 本期增加 本期减少 2014年4月30日
资本溢价（股本溢价） 36,638,491.57 36,638,491.57
其他资本公积
合计 36,638,491.57 36,638,491.57
51
22、盈余公积
项目 2013年6月30日 本期增加 本期减少 2014年4月30日
法定盈余公积 11,627,554.26 2,101,246.35 13,728,800.61
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合计 11,627,554.26 2,101,246.35 13,728,800.61
23、未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上年末未分配利润 116,606,386.07
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 116,606,386.07
加：本期归属于母公司所有者的净利润 23,497,824.49
减:提取法定盈余公积 2,101,246.35 母公司2013年度净利润10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
本年年末未分配利润 138,002,964.21
24、营业收入、营业成本
（1）营业收入
项目 2013年7月-2014年4月
主营业务收入 143,744,861.37
其他业务收入 85,739.05
合计 143,830,600.42
（2）营业成本
项目 2013年7月-2014年4月
主营业务成本 78,076,703.02
其他业务支出 40,690.40
合计 78,117,393.42
52
（3）主营业务（分产品）
2013年7月-2014年4月
行业名称
营业收入 营业成本
电磁安防产品 66,892,912.85 58,458,969.80
电磁安防工程 59,601,037.78 10,825,070.46
技术收入 17,250,910.74 8,792,662.76
合计 143,744,861.37 78,076,703.02
（4）主营业务（分地区）
2013年7月-2014年4月
地区名称
营业收入 营业成本
华北地区 76,458,109.03 40,148,765.28
华南地区 834,496.90 401,964.66
西南地区 2,778,257.73 1,590,808.26
华东地区 26,979,151.95 14,870,118.20
华中地区 1,452,906.30 814,868.33
西北地区 16,752,685.33 10,314,239.45
东北地区 16,015,313.05 7,807,643.84
境外 2,473,941.08 2,128,295.00
合计 143,744,861.37 78,076,703.02
（5）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 主营业务收入 占公司全部营业收入的比例（%）
北京市朝阳区现代教育技术信息网络中心 17,474,869.78 12.16
长春市地铁有限责任公司 15,225,183.25 10.59
中国航天科工集团某单位 15,160,000.00 10.55
总参某部 14,564,419.00 10.13
西安空间无线电技术研究所 11,722,161.37 8.15
合计 74,146,633.40 51.58
25、营业税金及附加
项目 2013年7月-2014年4月 计缴标准
营业税 1,953,669.21 5%
城市建设维护费 439,423.38 5%/7%
教育费附加 327,484.61 5%
合计 2,720,577.20
53
26、销售费用
项目 2013年7月-2014年4月
工资及相关费用 4,181,755.70
办公费 655,515.50
折旧 144,488.18
其他 5,911,011.24
合 计 10,892,770.62
27、管理费用
项目 2013年7月-2014年4月
研发费用 7,134,434.89
工资及相关费用 4,697,841.57
办公费 378,734.11
折旧费 752,178.48
无形资产摊销 1,306,219.24
其他 7,915,518.13
合 计 22,184,926.42
28、财务费用
项目 2013年7月-2014年4月
利息支出 708,783.32
减：利息收入 893,189.55
汇兑损失
减：汇兑收益
减：资金占用费等
其他 132,636.22
合计 -51,770.01
54
29、资产减值损失
项目 2013年7月-2014年4月
一、坏账损失 1,742,107.63
二、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他
合计 1,742,107.63
30、营业外收入
（1）营业外收入情况
项目 2013年7月-2014年4月 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处臵利得合计 5,703.48 5,703.48
其中：固定资产处臵利得 5,703.48 5,703.48
无形资产处臵利得
债务重组利得
预计负债转回
接受捐赠
罚没收入
政府补助 987,416.67 987,416.67
房租没收押金
其他 -4,807.26 -4,807.26
合计 988,312.89 988,312.89
55
（2）政府补助明细
项目 2013年7月-2014年4月 说明
贴息款 887,416.67
应用技术研究与开发专项资金 100,000.00 吉财教指【2013】253号
合计 987,416.67
31、营业外支出
项目 2013年7月-2014年4月 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处臵损失合计 2,052.98 2,052.98
其中：固定资产处臵损失 2,052.98 2,052.98
无形资产处臵损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
违约金
罚款
搬迁补偿金及其他搬迁费用
辞退补偿
其他 4,057.21 4,057.21
合计 6,110.19 6,110.19
32、所得税费用
项目 2013年7月-2014年4月
按税法及相关规定计算的当期所得税 5,851,353.19
递延所得税调整 -142,379.84
合计 5,708,973.35
六、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关
联方在报告期内的交易如下
1、本公司的实际控制人
注册资本 母公司对本公司的 母公司对本公司的 本企业最终
母公司名称 关联关系 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 组织机构代码
（万元） 持股比例（%） 表决权比例（%） 控制方
佟建勋（自
佟建勋（自然人） 实际控制人 40.226 40.226
然人）
56
截至 2014 年 5 月 12 日，经北京市工商行政管理局核准，本公司 100%股权的股东
已变更为神州学人集团股份有限公司,公司的实际控制人已变更为神州学人集团股份
有限公司。
2、本公司的子公司情况
子公司 公司 业务 注册资本 持股比例 表决权比例
子公司名称 注册地 法人代表 组织机构代码
类型 类型 性质 （万元） （%） （%）
长屏（北京）电磁防
全资子公司 有限责任公司 北京 蔡鹏飞 工业生产 3,000.00 100.00 100.00 69084682-X
护技术有限公司
长春安可精密电子工
全资子公司 有限责任公司 长春德惠市 佟建勋 工业生产 3,400.00 100.00 100.00 69148441-0
业有限公司
北京欧地安电子工业
全资子公司 有限责任公司 北京 杨成枝 工业生产 100.00 100.00 100.00 77545651-3
科技有限公司
北京沃思华电气科技
全资子公司 有限责任公司 北京 王伟 商品流通 200.00 100.00 100.00 776377903-8
有限公司
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
牛 封 本公司股东及董事
蔡鹏飞 本公司股东及董事
杨成枝 本公司股东及董事
孙世彬 本公司股东及监事
赵民焱 本公司股东及监事
曹勇波 本公司股东及监事
李长春 本公司股东，第二大股东牛封配偶之胞弟
佟建伟 本公司股东，控股股东、实际控制人佟建勋之胞兄
李树甲 本公司股东
杨骁峰 本公司股东
郑达明 本公司股东
马 梅 本公司股东
王雪飞 本公司股东
王 彬 本公司股东
何 山 本公司股东
宋礼明 本公司股东
王 伟 本公司股东
57
4、关联往来情况
（1）公司应收关联方款项
2014年4月30日 2013年6月30日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 杨骁峰 365,632.27 10,968.97 298,969.81 8,969.09
其他应收款 郑达明 358,246.11 12,441.89 281,751.96 8,452.56
其他应收款 马 梅 333,216.72 9,996.50 294,165.95 8,824.98
其他应收款 王雪飞 276,435.46 27,643.55 292,913.76 8,787.41
其他应收款 牛 封 161,216.18 4,836.49
其他应收款 王 彬 153,933.99 4,618.02 184,238.20 5,527.15
其他应收款 佟建伟 128,734.80 3,862.04
其他应收款 何 山 68,879.70 6,887.97 89,087.01 2,672.61
其他应收款 孙世彬 49,589.30 1,487.68
其他应收款 宋礼明 42,378.31 3,537.83 102,087.00 3,062.61
其他应收款 王 伟 30,197.43 905.92 331,458.88 9,943.77
其他应收款 李长春 3,396.50 101.90
其他应收款 蔡鹏飞 27,945.30 838.36
其他应收款 曹勇波 20,500.00 615.00
其他应收款 李树甲 7,957.80 238.73
其他应收款 杨成枝 100.00 3.00
（2）公司应付关联方款项
2014年4月30日 2013年6月30日
项目名称 关联方
账面金额 账面金额
其他应付款 佟建勋 14,000,000.00
其他应付款 佟建伟 130,875.00
其他应付款 蔡鹏飞 61,652.70 27,945.30
其他应付款 曹勇波 18,650.00 20,500.00
其他应付款 赵民焱 17,360.30
其他应付款 杨成枝 13,073.02 100.00
其他应付款 李长春 3,734.50
其他应付款 何 山 2,310.00 27,351.31
其他应付款 李树甲 1,300.00 7,957.80
其他应付款 宋礼明 47,108.69
其他应付款 王 伟 33,703.10
其他应付款 神州学人集团股份有限公司 20,000,000.00
58
5、关键管理人员薪酬
公司 2013 年 7 月至 2014 年 4 月共支付给关键管理人员的报酬总额为 178.93 万
元，上述关键管理人员包括本公司向其支付报酬的董事、监事和高管。
6、关联担保
公司实际控制人佟建勋与招商银行股份有限公司北京北三环支行签订授信协议，
为本公司向招商银行股份有限公司北京北三环支行申请的 1,000 万元借款提供授信担
保，额度 1,000 万元，借款期限：2013 年 6 月 14 日至 2013 年 12 月 13 日。
七、或有事项
截至 2014 年 4 月 30 日公司不存在需要披露的或有事项。
八、承诺事项
根据 2013 年 10 月 11 日公司与神州学人集团股份有限公司签订的《发行股份及
支付现金购买资产协议》和《发行股份及支付现金购买资产之盈利承诺补偿协议》，
公司承诺：公司经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的税后净利润 2013
年度不低于 3,800 万元、2014 年度不低于 4,800 万元、2015 年度不低于 6,000 万元、
2016 年度不低于 6,500 万元。
九、其他重要事项
2013 年 10 月 11 日公司与神州学人集团股份有限公司签订的《发行股份及支付现
金购买资产协议》和《发行股份及支付现金购买资产之盈利承诺补偿协议》，神州学
人集团股份有限公司拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式购
买本公司 100%股权。2014 年 3 月 27 日，经中国证券监督管理委员会上市公司并购重
组审核委员会 2014 年第十八次工作会议审核，神州学人集团股份有限公司发行股份
及支付现金购买本公司事项获得无条件通过。2014 年 4 月 30 日中国证券监督管理委
员会以（证监许可[2014]446 号）《关于核准神州学人集团股份有限公司向佟建勋等发
行股份购买资产的批复》核准。
截至 2014 年 4 月 30 日，公司不存在其他需要披露的重要事项。
十、资产负债表日后事项
2014 年 5 月 7 日，本公司性质已由股份有限公司变更为有限责任公司，公司名称
变更为北京欧地安科技有限公司。截至 2014 年 5 月 12 日，经北京市工商行政管理局
59
核准，本公司 100%股权的股东已变更为神州学人集团股份有限公司并领取了变更后的
《企业法人营业执照》。2014 年 5 月 16 日，公司全体股东与神州学人集团股份有限签
订《股权交割确认书》。
十一、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 2013年7月-2014年4月
非流动资产处臵损益 3,650.50
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受
987,416.67
的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安臵职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金
融负债产生的公允价值变动损益，以及处臵交易性金融资产、交易性金融负债和可供
出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -8,864.47
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 982,202.70
所得税影响额 -158,605.19
非经常性损益净额 823,597.51
少数股东权益影响额(税后）
扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益 823,597.51
归属于本公司普通股股东、扣除非经常性损益后的净利润 22,674,226.98
60
2、净资产收益率及每股收益
本公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产
收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》（―中国证券监督管理委员会公告
[2010]2 号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（中
国证券监督管理委员会公告[2008]43 号）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
（1）2013 年 7 月-2014 年 4 月净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 0.47 0.47
扣除非经常性损益后归属于归属普通股股东的净利润 0.45 0.45
（2）基本每股收益和稀释每股收益计算过程
项目 序号 2013年7月-2014年4月
归属于本公司普通股股东的净利润 1 23,497,824.49
扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益 2 823,597.51
归属于本公司普通股股东、扣除非经常性损益后的净利润 3=1-2 22,674,226.98
年初股份总数 4 50,000,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6
发行新股或债转股等增加股份下一月份起至报告期期末的月份数 7
报告期因回购减少股份数 8
减少股份下一月份起至报告期期末的月份数 9
报告期缩股数 10
报告期月份数 11 10.00
发行在外的普通股加权平均数 12=4+5+6*7/11-8*9/11-10 50,000,000.00
基本每股收益（Ⅰ） 13=1/12 0.47
基本每股收益（Ⅱ） 14=3/12 0.45
已确认为费用的稀释性潜在普通股利息 15
所得税率 16
转换费用（收益以“-”号填列） 17
可转换公司债券、认股权证、股份期权等转换或行权而增加的股份数 18
稀释每股收益（Ⅰ） 19=[1+(15-17)×(1-16)]/(12+18) 0.47
稀释每股收益（Ⅱ） 20=[3+(15－17)×(1-16)]/(12+18) 0.45
（Ⅰ）基本每股收益
基本每股收益=P0÷S
S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk 其中：P0为归属于公司普通股股东的
净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加
61
权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加
股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股
份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报告期期末的累
计月数；Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
（Ⅱ）稀释每股收益
稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期
权、可转换债券等增加的普通股加权平均数)
其中，P1为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关
规定进行调整。公司在计算稀释每股收益时，考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公
司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加
权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每
股收益达到最小值。
十三、财务报表的批准
本财务报告已经公司董事会批准通过。
公司法定代表人：佟建勋 主管会计工作负责人：李树甲 会计机构负责人：王彬
北京欧地安科技有限公司
二〇一四年六月六日
62