航天工业发展股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字【2018】01540110 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 7
2、 合并利润表 9
3、 合并现金流量表 10
4、 合并股东权益变动表 11
5、 资产负债表 13
6、 利润表 15
7、 现金流量表 16
8、 股东权益变动表 17
9、 财务报表附注 19
10、 财务报表附注补充资料 101
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
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审 计 报 告
瑞华审字【2018】01540110 号
航天工业发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了航天工业发展股份有限公司（以下简称“航天发展”）财务报表，
包括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了航天发展 2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2017 年度
合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于航天发展，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
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计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
2017 年度，航天发展合并口径主营业务收入 2,321,379,800.16 元，为航天
发展合并利润表重要组成项目，由于销售收入是航天发展的关键业绩指标，从而
存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。为此我们
确定收入确认作为关键审计事项。
根据航天发展会计政策，公司收入主要来源于军用通信产品、通用或定制软
件产品、工程施工类产品、轨道交通等系统集成项目类产品。关于收入确认的会
计政策详见财务报表附注四、23 及和附注六、39 所述。
2、审计应对
（1）了解、评估与收入循环相关内部控制的设计，并测试关键内部控制的
有效性；
（2）区别销售产品类型并结合行业发展和航天发展实际情况，执行分析性
复核程序，评价销售收入和毛利变动的合理性；
（3）获取公司与客户签订的销售合同，对合同关键条款进行核实，主要包
括对发货及验收、付款及结算等条款的检查；
（4）区别销售产品类型，检查航天发展与客户的合同、发货单、对方验收
确认单据、回款单据等重要证据；
（5）向主要客户函证款项余额及当期销售额；
（6）对资产负债表日前后的销售交易进行截止性测试，评价收入是否记录
在恰当的会计期间。
（二）商誉减值评估
1、事项描述
于 2017 年 12 月 31 日，如航天发展财务报表附注六、16 所述，航天发展
合并财务报表中商誉账面净值为人民币 2,050,670,322.33 元，其中商誉减值准
备为 0.00 元。根据中国企业会计准则，航天发展每年需要对商誉进行减值测试。
因管理层商誉减值测试的评估过程复杂，需要高度的判断，为此我们将商誉减值
评估列为关键审计事项。
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2、审计应对
（1）与公司管理层及外部评估专家讨论，评估减值测试方法的适当性，了
解各形成商誉的被投资单位历史业绩情况及发展规划，以及宏观经济和所属行业
的发展趋势；
（2）评价了外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）测试管理层减值测试所依据的基础数据；
（4）利用我们的估值专家评估了管理层减值测试中所采用的关键假设及重
要参数的合理性；
（三）应收账款坏账准备
1、事项描述
2017 年 12 月 31 日，航天发展合并口径应收账款余额 1,098,343,045.96 元，
坏账准备余额 86,147,615.91 元，应收账款的账面价值为 1,012,195,430.05 元。
航天发展管理层基于以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合
的实际损失情况及账龄分析为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备，管理
层对于应收账款坏账准备估计基于综合判断。
由于航天发展财务报表的应收账款账面价值较高，对财务报表影响较为重
大，坏账准备的计提涉及管理层的专业判断和会计估计，因此我们将应收账款坏
账准备确定为关键审计事项。相关信息披露详见财务报表附注四、10 及附注六、
3。
2、审计应对
（1）了解、评价与应收账款坏账准备相关内部控制，并测试关键内部控制
的有效性；
（2）对于单项金额重大的应收账款，我们抽样复核了管理层评估可收回金
额的相关考虑及客观证据，包括管理层结合客户经营状况、市场环境、历史还款
情况等对客户信用风险作出的评估；
（3）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，我们复核了管
理层对于信用风险特征组合的设定，并抽样复核了应收账款账龄；
（4）获取航天发展坏账准备计提明细表，检查计提方法是否按照坏账准备
计提政策执行；重新计算坏账准备计提金额是否准确；
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（5）抽取样本对应收账款执行函证程序及资产负债表日后回款情况的检查。
四、其他信息
航天发展管理层对其他信息负责。其他信息包括航天发展 2017 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
航天发展管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估航天发展的持续经营能力，并运用持续
经营假设，披露与持续经营相关的事项（如适用），除非管理层计划清算航天发
展、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督航天发展的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
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疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对航天发展持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致航天发展不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就航天发展中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师（项目合伙人）：袁刚山
中国北京 中国注册会计师：左志民
2018 年 4 月 2 日
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合并资产负债表
2017年12月31日
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1 2,101,641,327.22 2,277,268,643.64
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、2 348,302,985.91 233,686,942.56
应收账款 六、3 1,012,195,430.05 712,236,120.87
预付款项 六、4 301,995,271.73 189,361,513.46
应收利息 六、5 6,099,606.61
应收股利
其他应收款 六、6 22,680,964.22 19,502,206.00
存货 六、7 524,889,361.20 541,281,685.41
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、8 7,977,914.69 5,402,325.33
流动资产合计 4,325,782,861.63 3,978,739,437.27
非流动资产：
可供出售金融资产 六、9 122,097,600.00 129,822,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 六、10 128,867,345.76 121,869,539.31
固定资产 六、11 629,710,824.01 420,863,162.19
在建工程 六、12 40,421,951.18 25,383,071.93
工程物资
固定资产清理 六、13 115,333.89
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、14 274,756,213.97 190,539,970.72
开发支出 六、15 24,945,564.36 14,076,020.84
商誉 六、16 2,050,670,322.33 2,045,032,330.37
长期待摊费用 六、17 2,443,876.42 2,360,003.77
递延所得税资产 六、18 17,687,645.53 13,597,817.58
其他非流动资产 六、19 4,726,519.74 3,192,892.00
非流动资产合计 3,296,443,197.19 2,966,736,808.71
资产总计 7,622,226,058.82 6,945,476,245.98
(转下页)
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(承上页)
合并资产负债表（续）
2017年12月31日
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 六、20 118,945,276.20 130,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、21 222,840,860.53 50,190,914.33
应付账款 六、22 737,935,757.62 567,813,360.48
预收款项 六、23 151,119,210.09 166,132,276.96
应付职工薪酬 六、24 6,259,097.04 6,994,461.11
应交税费 六、25 81,324,131.22 56,620,668.59
应付利息
应付股利 六、26 387,200.00 8,623,400.00
其他应付款 六、27 168,643,233.96 107,032,381.30
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、28 404,959,176.45
其他流动负债
流动负债合计 1,892,413,943.11 1,093,407,462.77
非流动负债：
长期借款
应付债券 六、29 403,969,115.09
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、30 1,160,032.00
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、32 1,372,033.87 7,293,610.43
递延所得税负债 六、18 50,983,315.12 45,461,892.49
其他非流动负债
非流动负债合计 52,355,348.99 457,884,650.01
负债合计 1,944,769,292.10 1,551,292,112.78
股东权益：
股本 六、33 189,537,528.00 189,537,528.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、34 4,263,062,585.27 4,262,853,366.14
减：库存股
其他综合收益 六、35 -39,110,237.27 -28,225,715.61
专项储备 六、36 4,550,976.77 1,958,850.64
盈余公积 六、37 46,625,818.22 46,625,818.22
一般风险准备
未分配利润 六、38 930,126,543.42 727,256,612.31
归属于母公司股东权益合计 5,394,793,214.41 5,200,006,459.70
少数股东权益 282,663,552.31 194,177,673.50
股东权益合计 5,677,456,766.72 5,394,184,133.20
负债和股东权益总计 7,622,226,058.82 6,945,476,245.98
载于第19页至第102页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2017年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 六、39 2,349,932,847.99 2,042,099,952.94
其中：营业收入 六、39 2,349,932,847.99 2,042,099,952.94
二、营业总成本 六、39 2,043,852,378.61 1,726,405,163.39
其中：营业成本 六、39 1,490,845,926.13 1,249,640,068.50
税金及附加 六、40 15,390,154.67 6,720,814.00
销售费用 六、41 48,982,344.57 45,475,578.33
管理费用 六、42 452,025,048.27 407,375,640.97
财务费用 六、43 11,964,653.64 3,254,438.16
资产减值损失 六、44 24,644,251.33 13,938,623.43
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 六、45 24,038,073.42 8,370,016.28
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、46 -116,053.99 -608,114.65
其他收益 六、47 13,252,149.87
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 343,254,638.68 323,456,691.18
加：营业外收入 六、48 9,075,780.52 6,232,298.14
其中：非流动资产毁损报废利得
减：营业外支出 六、49 480,720.24 458,191.55
其中：非流动资产毁损报废损失 六、49 332,070.96 53,729.98
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 351,849,698.96 329,230,797.77
减：所得税费用 六、50 42,956,062.09 49,660,658.96
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 308,893,636.87 279,570,138.81
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 308,893,636.87 279,570,138.81
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 32,767,841.61 35,549,757.70
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 276,125,795.26 244,020,381.11
六、其他综合收益的税后净额 六、35 -10,855,901.66 -14,377,450.00
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 六、35 -10,884,521.66 -14,464,420.00
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 六、35 -5,211,534.39 492,830.00
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 六、35 -5,211,534.39 492,830.00
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 六、35 -5,672,987.27 -14,957,250.00
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 六、35 -5,672,987.27 -14,957,250.00
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、35 28,620.00 86,970.00
七、综合收益总额 298,037,735.21 265,192,688.81
归属于母公司股东的综合收益总额 265,241,273.60 229,555,961.11
归属于少数股东的综合收益总额 32,796,461.61 35,636,727.70
八、每股收益：
（一）基本每股收益 十七、2 0.19 0.17
（二）稀释每股收益 十七、2 0.19 0.17
载于第19页至第102页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2017年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,889,888,666.91 1,770,861,226.73
收到的税费返还 2,117,046.93 1,346,326.78
收到其他与经营活动有关的现金 六、51 119,915,951.60 77,841,466.53
经营活动现金流入小计 2,011,921,665.44 1,850,049,020.04
购买商品、接受劳务支付的现金 1,226,070,330.69 1,118,394,190.42
支付给职工以及为职工支付的现金 305,741,869.93 270,209,881.50
支付的各项税费 94,218,415.05 168,014,685.69
支付其他与经营活动有关的现金 六、51 192,161,594.84 116,865,962.88
经营活动现金流出小计 1,818,192,210.51 1,673,484,720.49
经营活动产生的现金流量净额 193,729,454.93 176,564,299.55
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 546,838,416.98 179,007,564.39
取得投资收益收到的现金 25,608,195.61 6,558,697.81
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 556,005.00 43,325.86
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 11,299,700.88
收到其他与投资活动有关的现金 六、51 115,687.08 153,221.23
投资活动现金流入小计 584,418,005.55 185,762,809.29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 160,827,016.58 86,961,032.58
投资支付的现金 556,500,000.00 50,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 54,916,109.86
支付其他与投资活动有关的现金 六、51 34,822.00
投资活动现金流出小计 772,277,948.44 136,961,032.58
投资活动产生的现金流量净额 -187,859,942.89 48,801,776.71
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 10,600,000.00 13,300,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 10,600,000.00 13,300,000.00
取得借款收到的现金 60,000,000.00 100,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 六、51 43,533,250.00
筹资活动现金流入小计 114,133,250.00 113,300,000.00
偿还债务支付的现金 158,350,000.00 100,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 122,337,078.56 96,891,655.90
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 2,686,200.00
支付其他与筹资活动有关的现金 六、51 64,553,216.78 342,379,867.58
筹资活动现金流出小计 345,240,295.34 539,271,523.48
筹资活动产生的现金流量净额 -231,107,045.34 -425,971,523.48
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -10,933.87 4,469.56
五、现金及现金等价物净增加额 六、52 -225,248,467.17 -200,600,977.66
加：期初现金及现金等价物余额 六、52 2,240,477,222.64 2,441,078,200.30
六、期末现金及现金等价物余额 六、52 2,015,228,755.47 2,240,477,222.64
载于第19页至第102页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
合并股东权益变动表
2017年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 189,537,528.00 4,262,853,366.14 -28,225,715.61 1,958,850.64 46,625,818.22 727,256,612.31 194,177,673.50 5,394,184,133.20
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 189,537,528.00 4,262,853,366.14 -28,225,715.61 1,958,850.64 46,625,818.22 727,256,612.31 194,177,673.50 5,394,184,133.20
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
209,219.13 -10,884,521.66 2,592,126.13 202,869,931.11 88,485,878.81 283,272,633.52
填列）
（一）综合收益总额 -5,510,807.27 276,125,795.26 32,796,461.61 303,411,449.60
（二）股东投入和减少资本 209,219.13 54,521,777.79 54,730,996.92
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 209,219.13 54,521,777.79 54,730,996.92
（三）利润分配 -78,629,578.54 -78,629,578.54
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -78,629,578.54 -78,629,578.54
4、其他
（四）股东权益内部结转 -5,373,714.39 5,373,714.39
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他 -5,373,714.39 5,373,714.39
（五）专项储备 2,592,126.13 1,167,639.41 3,759,765.54
1、本期提取 3,604,465.31 1,451,326.71 5,055,792.02
2、本期使用 1,012,339.18 283,687.30 1,296,026.48
（六）其他
四、本年年末余额 189,537,528.00 4,263,062,585.27 -39,110,237.27 4,550,976.77 46,625,818.22 930,126,543.42 282,663,552.31 5,677,456,766.72
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11
合并股东权益变动表（续）
2017年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 189,537,528.00 4,577,171,011.09 -13,761,295.61 46,625,818.22 547,569,531.55 218,004,441.16 5,565,147,034.41
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 189,537,528.00 4,577,171,011.09 -13,761,295.61 46,625,818.22 547,569,531.55 218,004,441.16 5,565,147,034.41
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-314,317,644.95 -14,464,420.00 1,958,850.64 179,687,080.76 -23,826,767.66 -170,962,901.21
号填列）
（一）综合收益总额 -14,464,420.00 244,020,381.11 35,636,727.70 265,192,688.81
（二）股东投入和减少资本 -314,317,644.95 -52,241,861.88 -366,559,506.83
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 -314,317,644.95 -52,241,861.88 -366,559,506.83
（三）利润分配 -64,333,300.35 -8,236,200.00 -72,569,500.35
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -64,333,300.35 -8,236,200.00 -72,569,500.35
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备 1,958,850.64 1,014,566.52 2,973,417.16
1、本期提取 2,969,004.35 1,522,439.24 4,491,443.59
2、本期使用 1,010,153.71 507,872.72 1,518,026.43
（六）其他
四、本年年末余额 189,537,528.00 4,262,853,366.14 -28,225,715.61 1,958,850.64 46,625,818.22 727,256,612.31 194,177,673.50 5,394,184,133.20
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12
资产负债表
2017年12月31日
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 695,962,959.79 770,352,323.99
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
预付款项 817,500.00
应收利息 6,099,606.61
应收股利 21,706,868.27 35,670,668.27
其他应收款 十六、1 868,965,805.50 704,956,192.61
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,581,743.24 1,753,115.28
流动资产合计 1,595,134,483.41 1,512,732,300.15
非流动资产：
可供出售金融资产 122,097,600.00 129,822,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十六、2 2,743,627,913.28 2,763,769,377.02
投资性房地产 3,068,187.98 3,220,222.16
固定资产 53,722,961.02 56,053,329.94
在建工程 702,028.59
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 19,833,307.35 20,397,574.27
开发支出
商誉
长期待摊费用 917,503.02 1,446,178.96
递延所得税资产 985,648.83 964,043.09
其他非流动资产
非流动资产合计 2,944,955,150.07 2,975,672,725.44
资产总计 4,540,089,633.48 4,488,405,025.59
(转下页)
13
(承上页)
资产负债表（续）
2017年12月31日
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 19,044.00 31,131.84
预收款项
应付职工薪酬 352,540.55 3,500,681.40
应交税费 144,944.12 161,477.81
应付利息
应付股利
其他应付款 96,879,627.80 95,293,095.15
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 404,959,176.45
其他流动负债
流动负债合计 502,355,332.92 98,986,386.20
非流动负债：
长期借款
应付债券 403,969,115.09
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 41,404,771.41 43,652,181.50
其他非流动负债
非流动负债合计 41,404,771.41 447,621,296.59
负债合计 543,760,104.33 546,607,682.79
股东权益：
股本 1,429,628,897.00 1,429,628,897.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,085,964,831.89 2,085,964,831.89
减：库存股
其他综合收益 89,255,596.75 94,928,584.02
专项储备
盈余公积 86,691,862.75 72,808,387.53
一般风险准备
未分配利润 304,788,340.76 258,466,642.36
股东权益合计 3,996,329,529.15 3,941,797,342.80
负债和股东权益总计 4,540,089,633.48 4,488,405,025.59
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14
利润表
2017年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 十六、3 1,282,504.35 964,498.07
减：营业成本 十六、3 700,244.70 537,115.56
税金及附加 643,470.38 849,437.76
销售费用
管理费用 38,151,211.48 30,994,021.46
财务费用 2,352,930.95 -870,381.99
资产减值损失 86,422.97 -22,958,152.95
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 十六、4 179,088,508.21 43,641,986.74
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“－”号填列） -2,270.30
其他收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 138,436,732.08 36,052,174.67
加：营业外收入 20,000.00 37,152.00
其中：非流动资产毁损报废利得
减：营业外支出 397,516.40
其中：非流动资产毁损报废损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 138,456,732.08 35,691,810.27
减：所得税费用 -378,020.08 8,791,638.74
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 138,834,752.16 26,900,171.53
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 138,834,752.16 26,900,171.53
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -5,672,987.27 -14,957,250.00
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -5,672,987.27 -14,957,250.00
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 -5,672,987.27 -14,957,250.00
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 133,161,764.89 11,942,921.53
载于第19页至第102页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
现金流量表
2017年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 22,539,059.64 127,366,009.13
经营活动现金流入小计 22,539,059.64 127,366,009.13
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 16,495,275.16 10,463,297.22
支付的各项税费 693,300.24 52,390,832.88
支付其他与经营活动有关的现金 42,538,219.35 233,248,229.73
经营活动现金流出小计 59,726,794.75 296,102,359.83
经营活动产生的现金流量净额 -37,187,735.11 -168,736,350.70
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 102,623,387.62 29,607,564.39
取得投资收益收到的现金 195,800,177.18 6,160,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 58,115,687.08 153,221.23
投资活动现金流入小计 356,539,251.88 35,920,785.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,005,811.60 788,372.82
投资支付的现金 86,000,000.00 333,394,784.10
支付其他与投资活动有关的现金 200,034,822.00
投资活动现金流出小计 287,040,633.60 334,183,156.92
投资活动产生的现金流量净额 69,498,618.28 -298,262,371.30
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 106,618,989.70 92,333,300.35
支付其他与筹资活动有关的现金 235,852.77
筹资活动现金流出小计 106,854,842.47 92,333,300.35
筹资活动产生的现金流量净额 -106,854,842.47 -92,333,300.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -74,543,959.30 -559,332,022.35
加：期初现金及现金等价物余额 757,081,688.67 1,316,413,711.02
六、期末现金及现金等价物余额 682,537,729.37 757,081,688.67
载于第19页至第102页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
股东权益变动表
2017年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,429,628,897.00 2,085,964,831.89 94,928,584.02 72,808,387.53 258,466,642.36 3,941,797,342.80
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,429,628,897.00 2,085,964,831.89 94,928,584.02 72,808,387.53 258,466,642.36 3,941,797,342.80
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-5,672,987.27 13,883,475.22 46,321,698.40 54,532,186.35
号填列）
（一）综合收益总额 -5,672,987.27 138,834,752.16 133,161,764.89
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 13,883,475.22 -92,513,053.76 -78,629,578.54
1、提取盈余公积 13,883,475.22 -13,883,475.22
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -78,629,578.54 -78,629,578.54
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,429,628,897.00 2,085,964,831.89 89,255,596.75 86,691,862.75 304,788,340.76 3,996,329,529.15
载于第19页至第102页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
17
股东权益变动表（续）
2017年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,429,628,897.00 2,241,509,149.41 109,885,834.02 70,118,370.38 298,589,788.33 4,149,732,039.14
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,429,628,897.00 2,241,509,149.41 109,885,834.02 70,118,370.38 298,589,788.33 4,149,732,039.14
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-155,544,317.52 -14,957,250.00 2,690,017.15 -40,123,145.97 -207,934,696.34
号填列）
（一）综合收益总额 -14,957,250.00 26,900,171.53 11,942,921.53
（二）股东投入和减少资本 -155,544,317.52 -155,544,317.52
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 -155,544,317.52 -155,544,317.52
（三）利润分配 2,690,017.15 -67,023,317.50 -64,333,300.35
1、提取盈余公积 2,690,017.15 -2,690,017.15
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -64,333,300.35 -64,333,300.35
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,429,628,897.00 2,085,964,831.89 94,928,584.02 72,808,387.53 258,466,642.36 3,941,797,342.80
载于第19页至第102页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
航天工业发展股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
航天工业发展股份有限公司（以下简称“航天发展”、“本公司”或“公司”）于 2015
年 8 月 14 日由神州学人集团股份有限公司更名而来，本公司前身是国营福州发电设备
厂，1993 年 3 月，经福建省经济体制改革委员会闽体改【1993】综 259 号文批准整体
改组为规范化的股份制企业，同年 10 月经中国证监会批准公开发行人民币普通股
5,322.00 万股，并在深圳证券交易所公开上市。
本公司在福建省工商行政管理局注册登记，住所为福建省福州市台江区五一南路
67 号。注册资本（股本）：人民币壹拾肆亿贰仟玖佰陆拾贰万捌仟捌佰玖拾柒圆整。
公司经营范围：发电机及发电机组设计与制造；雷电防护、电磁防护产品设计与
制造；通信系统设备、终端设备设计与制造；射频仿真产品及配套设备设计与制造；
航天工业相关设备设计与制造；计算机整机、零部件、应用电子设备设计与制造；专
用仪器仪表设计与制造；电子测量仪器设计与制造；金属容器设计与制造；环境治理
产品设计及制造；自有房地产经营与物业管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动）。
本财务报表业经本公司第八届第二十三次董事会于 2018 年 4 月 2 日决议批准。
本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司共 14 户，详见本附注八“在其他主体中
的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 1 户，减少 4 户，详见本附注七“合并
范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017
年 12 月 31 日的财务状况及 2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事电子蓝军、通信指控、电磁安防、仿真应用等业务经营。
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确
认、建造合同完工百分比确定、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政
策和会计估计，详见本附注四、23“收入”、附注四、18（2）“研究与开发支出”等各
项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大
会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司
及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适
当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9
“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资” 详见本附注四、13、 2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，
是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核
算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产
生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资
产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司
按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成
本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转
入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收
益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项
目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易
发生日的即期汇率的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股
东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境
外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境
外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A、取得该金融资产的目的，
主要是为了近期内出售或回购；B、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，
且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C、属于衍生工具，
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活
跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以
及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
26
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第
13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》
的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不
确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在客观证据表明应收
款项发生减值的，计提减值准备。
（2）坏账准备的计提方法
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项或者单项金额超过期末应收款项
余额的 10%确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
合并报表范围内关联方之间形成的非销售性质应收款项，单独进
【组合 1】 内部关联方组合
行减值测试，除有确凿证据表明发生减值外，不计提坏账准备。
【组合 2】账龄组合 除组合 1 外的应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
【组合 1】 内部关联方组合 单项测试，原则上不提取坏账准备
【组合 2】 账龄组合 账龄分析法
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 3.00 3.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3 年以上 100.00 100.00
b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
内部关联方组合 0 0
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款
项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销
应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、工
程施工（已完工未结算资产）等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
本公司工程施工类业务按建造合同准则规定进行核算。在建造合同结果能够合理
预见之前已经发生的合同成本，本公司在存货-在产品项目中进行归集核算。资产负债
表日，在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资
产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏
损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发
生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持
续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具
体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产
或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获
得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为
整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直
接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价
值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉
的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非
流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流
动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的
净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待
售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损
益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值
所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计
量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续
划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰
低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情
况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的
股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日
之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当
期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计
入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
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得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资
性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关
的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
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本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量
的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值
模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.38-4.75
机器设备 年限平均法 5-15 5 6.33-19.00
电子设备 年限平均法 3-10 5 9.50-31.67
运输设备 年限平均法 5-16 5 5.94-19.00
其他设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直
线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成
项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
可使用状态之日转为无形资产。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括经营租赁方式租入的固定资产发生的改良
支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括
设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计
入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合
预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
军用通信产品类：一般在公司向客户提供定制化方案及配套设备，并经客户整体
集成系统完成、联试验收合格后确认收入。在客户收货既认可合同履行完成的情况下，
在公司军检完成、货已发出后确认收入。
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
军用发电产品类：在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，收
入金额能够可靠计量，经济利益很可能在预定期限内流入企业，成本能够可靠计量，
产品已经部队验收合格后确认收入。
轨道交通等系统集成项目类：公司承揽的轨道交通等系统集成项目，如销售合同
约定有安装和验收条款，在已交货安装完毕并经初步验收完成后确认收入。
通用软件产品类：通用软件项目在按合同约定将软件提供给客户，安装、调试或
检验工作完成，客户验收合格后确认收入。
定制软件产品类：按合同约定的进度实施开发的，以实际完成业务合同的节点进
度和金额确认收入；开发进度与合同约定不一致时，以经客户验收确认后的结算金额
确认收入；对于合同约定质保期和质保金的项目，其质保金在质保期届满结算时确认
收入。
工程施工类：工程施工项目按预定进度实施开发，按照完工百分比法确认收入，
完工百分比按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
其他产品：若销售合同约定需要安装调试，在公司向客户提供配套设备并经客户
安装调试合格后确认收入。若销售合同没有约定安装调试，公司在厂检合格、货已发
出后确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的
比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
技术服务收入：向客户提供的与 IT 运维管理相关的技术支持、技术咨询、技术开
发、系统维护、运营管理等服务内容，合同明确约定服务期限的，在合同约定的服务
期限内按进度确认收入；合同明确约定服务成果需经客户验收确认的，根据客户验收
情况确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确
认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本
的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②
与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可
靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够
收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本
不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果
不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收
入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负
债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)
之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的
成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
24、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的
政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府
文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额
计量的政府补助，直接计入当期损益。
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到.
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损
益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
26、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
27、安全生产费用
本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局关于《企业安全生产费用提取和
使用管理办法》（财企【2012】16 号）的通知规定，军品业务以上年度营业收入为计
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：
①营业收入不超过 1000 万元的，按照 2%提取；
②营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1.5%提取；
③营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；
④营业收入超过 10 亿元至 100 亿元的部分，按照 0.2%提取；
⑤营业收入超过 100 亿元的部分，按照 0.1%提取。
28、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为
持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置”相关描述。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017 年 4 月 28 日，财政部以财会【2017】13 号发布了《企业会计准则第 42 号
——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017
年 5 月 10 日，财政部以财会【2017】15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补
助（2017 年修订）》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始
执行前述两项会计准则。
《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规
范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。
执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之前，本公司将取得
的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿
命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修
订）》之后，对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收
益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
2017 年 12 月 25 日，财政部以财会【2017】30 号发布了《关于修订印发一般企
业财务报表格式的通知》，将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产
处置利得和非货币性资产交换和损失变更为列报于“资产处置收益”。此项会计政策变
更采用追溯调整法，影响如下：
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受影响的报表项目及金额
年度
营业外收入 营业外支出 资产处置收益
2016 年 -59,556.08 -667,670.73 -608,114.65
②其他会计政策变更
本报告期无其他重要会计政策变更。
（2）会计估计变更
本报告期无重要会计估计变更。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账
准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（4）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公
司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状
况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（7）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形资产生产的
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也
使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检
视后，本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回无形
资产账面价值。本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计
估计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（10）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的
公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次
输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外
部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和
负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按5/6/11/17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣
增值税
的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5/7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15/25%计缴，详见下表。
房产税 按房产原值的70%的1.2%，房租收入的12%计缴房产税。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 简称 所得税税率
航天工业发展股份有限公司 航天发展 25%
重庆金美通信有限责任公司 重庆金美 15%
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
纳税主体名称 简称 所得税税率
北京欧地安科技有限公司 北京欧地安 15%
航天长屏科技有限公司 航天长屏 15%
长春安可精密电子工业有限公司 长春安可 15%
南京波平电子科技有限公司 南京波平 15%
南京长峰航天电子科技有限公司 南京长峰 15%
江苏大洋海洋装备有限公司 江苏大洋 25%
北京航天燕侨科技有限公司 燕侨科技 25%
航天科工系统仿真科技（北京）有限公司 航天仿真 15%
福州福发发电设备有限公司 福发设备 25%
福州福发发电机组有限公司 福发机组 25%
福建凯威斯发电机有限公司 凯威斯 25%
北京航天恒容电磁科技有限公司 航天恒容 25%
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据《关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字
[1994]11号），公司军品收入满足条件的免交增值税。
（2）所得税
子公司重庆金美根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开
发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58号），于2011年1月1日至2020年12
月31日期间，享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。
子公司北京欧地安于2017年10月30日取得编号为GR201711000480的高新技术
企业证书，有效期为三年，2017年按15%税率计提企业所得税。
孙公司航天长屏于2017年10月25日取得编号为GR201711001865 的 高 新 技 术 证
书，有效期为三年，2017年按15%税率计提企业所得税。
孙公司长春安可于2017年9月25日取得编号为GR201722000183的高新技术证
书，有效期为三年，2017年按15%税率计提企业所得税。
孙公司南京波平于2016年11月30日取得编号为GR201632003499的高新技术证
书，有效期为三年，2017年按15%税率计提企业所得税。
子公司南京长峰于2015年8月通过了高新技术企业复审，取得高新技术企业证书，
有效期为三年，2017年按15%税率计提企业所得税。
子公司航天仿真于2015年7月21日取得编号为GR201511000189的高新技术企业
证书，有效期为三年，2017年按15%税率计提企业所得税。
3、本年无其他说明。
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2017
年 1 月 1 日，“年末”指 2017 年 12 月 31 日；“本年”指 2017 年度，“上年”指 2016
年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 158,628.60 201,792.84
银行存款 2,014,761,115.35 2,240,055,913.21
其他货币资金 86,721,583.27 37,010,937.59
合 计 2,101,641,327.22 2,277,268,643.64
其中：存放在境外的款项总额
注：年末其他货币资金中所有权受限制的货币资金，主要为公司银行承兑汇票保
证金 54,516,128.76 元，连江柴油机项目基建保证金 13,425,230.42 元，银行保函保证
金 18,471,212.57 元，共计 86,412,571.75 元。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 23,355,020.60 21,699,038.36
商业承兑汇票 324,947,965.31 211,987,904.20
合 计 348,302,985.91 233,686,942.56
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 57,510,057.66 3,116,842.20
商业承兑汇票 18,778,434.00
合 计 57,510,057.66 21,895,276.20
（3）其他说明
本年度，子公司重庆金美累计向航天科工财务有限责任公司贴现尚未到期的商业
承兑汇票人民币 13,328,434.00 元、银行承兑汇票人民币 3,116,842.20 元，背书给其
他方但尚未到期的商业承兑汇票人民币 5,450,000.00 元。重庆金美认为并未将该等应
收票据所有权上几乎所有的风险和报酬转移给被背书方，重庆金美仍承担了与这些商
业承兑汇票相关的信用风险等主要风险，交易对方未放弃向本公司的追索权。因此，
截至 2017 年 12 月 31 日止，重庆金美公司未终止确认已背书或贴现尚未到期的应收票
据的余额为人民币 21,895,276.20 元。
3、应收账款
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
1,098,343,045.96 100.00 86,147,615.91 7.84 1,012,195,430.05
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 1,098,343,045.96 100.00 86,147,615.91 7.84 1,012,195,430.05
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
779,491,619.23 100.00 67,255,498.36 8.63 712,236,120.87
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 779,491,619.23 100.00 67,255,498.36 8.63 712,236,120.87
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 810,514,504.02 24,315,435.12 3.00
1至2年 211,830,651.46 21,183,065.15 10.00
2至3年 44,185,968.55 8,837,193.71 20.00
3 年以上 31,811,921.93 31,811,921.93 100.00
合 计 1,098,343,045.96 86,147,615.91
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 18,179,491.97 元，本年收回或转回的坏账准备金额 0.00 元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
52
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 125,892.22
其中：重要的应收账款核销情况
应收账 履行的核销 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
款性质 程序 交易产生
子公司凯威斯
东莞市致立节能机电有限公司 货款 41,676.00 无法收款 否
总经理办公会决议
原子公司重庆军通
重庆玖辉物资有限公司等四家单位 货款 72,431.22 无法收回 否
总经理办公会决议
合同终止， 子公司航天仿真
深圳丝路数码有限公司 货款 11,785.00 否
无法收回 总经理办公会决议
合 计 125,892.22
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
452,426,855.54 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 41.19 %，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 16,190,607.59 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 276,077,672.09 91.42 161,728,257.35 85.41
1至2年 11,007,759.97 3.64 12,183,984.96 6.43
2至3年 5,581,412.06 1.85 659,229.34 0.35
3 年以上 9,328,427.61 3.09 14,790,041.81 7.81
合 计 301,995,271.73 100.00 189,361,513.46 100.00
注：账龄超过 1 年的预付款项未收回的原因主要系尚未结算的货款及工程款。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为
153,024,961.90 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 50.67%。
5、应收利息
项 目 年末余额 年初余额
定期存款 6,099,606.61
合 计 6,099,606.61
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
29,053,812.92 100.00 6,372,848.70 21.93 22,680,964.22
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 29,053,812.92 100.00 6,372,848.70 21.93 22,680,964.22
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
25,032,255.17 100.00 5,530,049.17 22.09 19,502,206.00
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 25,032,255.17 100.00 5,530,049.17 22.09 19,502,206.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 15,342,204.60 460,266.14 3.00
1至2年 3,226,553.15 322,655.31 10.00
2至3年 6,118,909.90 1,223,781.98 20.00
3 年以上 4,366,145.27 4,366,145.27 100.00
合 计 29,053,812.92 6,372,848.70
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 783,266.89 元，本年收回或转回的坏账准备金额 0.00 元。
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 1,570.00
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
社保等代收付项目 1,093,658.54 1,395,208.34
资产出售款 738,900.00 738,900.00
备用金及业务借款 3,053,632.73 3,724,744.03
保证金、定金等 18,682,462.16 14,380,815.05
往来及其他 5,485,159.49 4,792,587.75
合 计 29,053,812.92 25,032,255.17
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
重庆轨道交通产业投
保证金 4,903,443.96 1 年以内 16.88 147,103.32
资有限公司
重庆市轨道交通（集
保证金 3,691,904.00 2 至 3 年 12.71 738,380.80
团）有限公司
福州高新区投资控股
保证金、定金等 3,000,000.00 3 年以上 10.32 3,000,000.00
有限公司
重庆市工程建设招标
保证金 800,000.00 1 至 2 年 2.75 80,000.00
投标交易中心
重庆市沙坪坝区城乡
保证金 790,000.00 2 至 3 年 2.72 158,000.00
建设委员会
合 计 13,185,347.96 45.38 4,123,484.12
7、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 151,250,997.07 333,627.50 150,917,369.57
在产品 276,699,845.32 276,699,845.32
库存商品 37,300,622.16 37,300,622.16
周转材料 377,042.82 377,042.82
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
发出商品 48,201,039.85 2,408,713.73 45,792,326.12
自制半成品 100,823.35 100,823.35
工程施工 13,701,331.86 13,701,331.86
合 计 527,631,702.43 2,742,341.23 524,889,361.20
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 52,529,527.42 214,447.84 52,315,079.58
在产品 133,579,475.15 3,444,521.27 130,134,953.88
库存商品 25,281,605.90 461,018.68 24,820,587.22
周转材料 417,661.86 417,661.86
发出商品 325,339,433.87 1,421,882.00 323,917,551.87
自制半成品 5,322,362.96 5,322,362.96
工程施工 4,353,488.04 4,353,488.04
合 计 546,823,555.20 5,541,869.79 541,281,685.41
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 214,447.84 652,040.83 532,861.17 333,627.50
在产品 3,444,521.27 5,213,773.25 4,358,294.52 4,300,000.00
库存商品 461,018.68 2,055.97 463,074.65
周转材料 25,697.13 25,697.13
发出商品 1,421,882.00 986,831.73 2,408,713.73
合 计 5,541,869.79 6,880,398.91 5,379,927.47 4,300,000.00 2,742,341.23
注：子公司南京长峰处置其持有的子公司南京长峰航天电子技术有限公司股权，
南京长峰航天电子技术有限公司在产品跌价准备余额 4,300,000.00 元因合并范围变动
而减少。
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本年转销存
本年转回存货跌价准备的
项 目 计提存货跌价准备的具体依据 货跌价准备
原因
的原因
库龄较长，发生残损贬值导致相关存货价值 生产领用，成品入库，转回
原材料 产品售出
的可变现净值低于存货成本 存货跌价准备
部分在产品长时间未被领用发生贬值，导致 生产完成入库，在产品价值
在产品 产品售出
可变现净值低于存货成本 回升，转回存货跌价准备
因部分积压产品被淘汰发生贬值，导致可变
库存商品 产品售出
现净值低于账面价值
库龄较长，发生残损贬值导致相关存货价值
周转材料 产品售出
的可变现净值低于存货成本
部分在产品长时间未被领用发生贬值，导致
发出商品
可变现净值低于存货成本
（4）建造合同形成的已完工未结算资产情况
项 目 金 额
累计已发生成本 113,805,961.13
累计已确认毛利 85,043,064.32
减：预计损失
已办理结算的金额 185,147,693.59
建造合同形成的已完工未结算资产 13,701,331.86
8、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待抵扣增值税进项税 5,229,346.31 4,530,932.61
待摊房租费用 2,431,654.79 494,034.23
重组律师费 377,358.49
预缴所得税 316,913.59
合 计 7,977,914.69 5,402,325.33
9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售债务工具
57
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售权益工具 122,097,600.00 122,097,600.00 129,822,000.00 129,822,000.00
其中：按公允价值计量的 122,097,600.00 122,097,600.00 129,822,000.00 129,822,000.00
按成本计量的
合 计 122,097,600.00 122,097,600.00 129,822,000.00 129,822,000.00
注：公允价值的依据详见附注十、1。
（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售
可供出售金融资产分类 合计
权益工具
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 3,090,137.66 3,090,137.66
公允价值 122,097,600.00 122,097,600.00
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 119,007,462.34 119,007,462.34
已计提减值金额
10、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 123,030,461.11 2,397,129.88 125,427,590.99
2、本年增加金额 14,804,724.88 14,804,724.88
（1）外购
（2）固定资产\在建工程转入 14,804,724.88 14,804,724.88
3、本年减少金额
4、年末余额 137,835,185.99 2,397,129.88 140,232,315.87
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 2,480,699.00 1,077,352.68 3,558,051.68
2、本年增加金额 7,757,580.96 49,337.47 7,806,918.43
（1）计提或摊销 6,253,992.96 49,337.47 6,303,330.43
（2）房屋出租转为投资性房地产 1,503,588.00 1,503,588.00
3、本年减少金额
4、年末余额 10,238,279.96 1,126,690.15 11,364,970.11
三、减值准备
58
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 127,596,906.03 1,270,439.73 128,867,345.76
2、年初账面价值 120,549,762.11 1,319,777.20 121,869,539.31
（2）房地产转换情况
2017 年 1 月，子公司福发机组原自用房产部分用以出租，自固定资产转作投资性
房地产并采用成本计量，转换日其原账面价值 5,467,006.69 元，累计折旧 1,503,588.00
元。
11、固定资产
固定资产情况
房屋及建筑
项目 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
物
一、账面原值
1、年初余额 381,100,159.72 83,842,586.83 74,973,334.97 23,807,620.73 34,203,481.86 597,927,184.11
2、本年增加金额 205,003,358.35 101,195,042.81 5,677,111.40 6,648,732.65 7,451,238.53 325,975,483.74
（1）购置 4,325,731.67 30,004,143.96 4,720,277.59 1,188,478.19 4,310,262.73 44,548,894.14
（2）在建工程转入 15,251,770.81 14,328,615.48 1,040,000.00 3,140,975.80 33,761,362.09
（3）企业合并增加 185,425,855.87 56,862,283.37 956,833.81 4,420,254.46 247,665,227.51
3、本年减少金额 13,679,279.41 5,113,692.71 434,574.57 2,929,215.49 6,865,660.85 29,022,423.03
（1）处置或报废 4,260,870.71 434,574.57 2,929,215.49 6,351,122.15 13,975,782.92
（2）企业处置减少 8,212,272.72 852,822.00 514,538.70 9,579,633.42
（3）房地产出租转
5,467,006.69 5,467,006.69
为投资性房地产
4、年末余额 572,424,238.66 179,923,936.93 80,215,871.80 27,527,137.89 34,789,059.54 894,880,244.82
二、累计折旧
1、年初余额 50,692,294.43 29,942,401.50 54,000,526.30 15,692,348.23 25,575,389.50 175,902,959.96
2、本年增加金额 52,504,490.10 37,994,237.69 8,751,901.57 5,197,391.38 2,950,569.75 107,398,590.49
（1）计提 18,105,196.06 13,909,010.64 7,955,586.57 2,320,366.16 2,950,569.75 45,240,729.18
（2）企业合并增加 34,399,294.04 24,085,227.05 796,315.00 2,877,025.22 62,157,861.31
59
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
房屋及建筑
项目 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
物
3、本年减少金额 6,330,472.38 3,832,527.83 396,554.15 2,260,736.17 6,472,901.07 19,293,191.60
（1）处置或报废 3,022,346.93 396,554.15 2,260,736.17 5,989,436.39 11,669,073.64
（2）企业处置减少 4,826,884.38 810,180.90 483,464.68 6,120,529.96
（3）房地产出租转
1,503,588.00 1,503,588.00
为投资性房地产
4、年末余额 96,866,312.15 64,104,111.36 62,355,873.72 18,629,003.44 22,053,058.18 264,008,358.85
三、减值准备
1、年初余额 1,152,856.94 8,205.02 1,161,061.96
2、本年增加金额 135,630.17 30,370.86 166,001.03
计提 135,630.17 30,370.86 166,001.03
3、本年减少金额 135,630.17 30,370.86 166,001.03
处置或报废 135,630.17 30,370.86 166,001.03
4、年末余额 1,152,856.94 8,205.02 1,161,061.96
四、账面价值
1、年末账面价值 475,557,926.51 114,666,968.63 17,851,793.06 8,898,134.45 12,736,001.36 629,710,824.01
2、年初账面价值 330,407,865.29 52,747,328.39 20,964,603.65 8,115,272.50 8,628,092.36 420,863,162.19
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 47,094,296.15 房产证正在办理中
12、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程项目 40,421,951.18 40,421,951.18 25,383,071.93 25,383,071.93
合计 40,421,951.18 40,421,951.18 25,383,071.93 25,383,071.93
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 少金额 年末余额
航天长屏吸波材料自动喷涂
2,000,000.00 1,192,307.66 1,192,307.66
生产线
航天恒容西沙试验平台建设 19,000,000.00 16,912,229.76 16,912,229.76
60
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本年增加 本年转入固 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 少金额 年末余额
凯威斯二期生产线 5,481,560.94 784,959.30 4,144,890.62 4,929,849.92
江苏大洋 ME 门式起重机 16,746,000.00 13,924,416.66 13,924,416.66
江苏大洋 1#船台大改造 6,000,000.00 1,645,650.00 1,645,650.00
江苏大洋外扩舾装码头 75,175,509.72 4,539,573.75 4,539,573.75
南京长峰保障营房 5,000,000.00 4,726,519.74 4,726,519.74
南京长峰高新区研发中心 300,000,000.00 24,449,035.70 8,007,873.80 15,986,131.23 9,337,718.19 7,133,060.08
重庆金美厂区改造 3,504,097.20 3,504,097.20 3,504,097.20
重庆金美厂区整治-建筑立
7,373,900.00 552,838.91 552,838.91
面改造
重庆金美厂区整治-拆危重
53,424,800.00 106,000.00 741,914.09 847,914.09
建及装饰工程
航天发展连江二期 47,700,000.00 702,028.59 702,028.59
北京欧地安生产车间改造 2,150,000.00 912,429.90 912,429.90
合 计 543,555,867.86 25,339,995.00 61,506,770.68 33,414,645.09 14,064,237.93 39,367,882.66
（续）
工程累计投入
利息资本化 其中：本年利息 本年利息资
工程名称 占预算比例 工程 资金来源
进度 累计金额 资本化金额 本化率（%）
（%）
航天长屏吸波材料自动喷
20.00 30.00 自筹
涂生产线
航天恒容西沙试验平台建 募集资金及
89.01 89.01
设 公司自筹
凯威斯二期生产线 89.94 95.00 自筹
江苏大洋 ME 门式起重机 83.15 100.00 自筹
江苏大洋 1#船台大改造 27.43 27.43 自筹
江苏大洋外扩舾装码头 6.04 6.04 自筹
南京长峰保障营房 94.53 100.00 自筹
南京长峰高新区研发中心 95.00 95.00 自筹
重庆金美厂区改造 100.00 100.00 自筹
重庆金美厂区整治-建筑立
96.00 95.00 自筹
面改造
金美厂区整治-拆危重建及
92.06 92.06 自筹
装饰工程
61
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
工程累计投入
利息资本化 其中：本年利息 本年利息资
工程名称 占预算比例 工程 资金来源
进度 累计金额 资本化金额 本化率（%）
（%）
航天发展连江二期 5.01 5.01 自筹
欧地安生产车间改造 42.44 42.44 自筹
合 计
13、固定资产清理
项 目 年末余额 年初余额
运输工具 115,333.89
合 计 115,333.89
14、无形资产
无形资产情况
专利、非专有技
项目 土地使用权 术及其他知识产 软件 合计
权
一、账面原值
1、年初余额 131,252,678.02 125,245,896.54 6,936,092.27 263,434,666.83
2、本年增加金额 99,590,617.64 15,663,285.19 5,444,355.95 120,698,258.78
（1）购置 5,340,331.37 5,340,331.37
（2）内部研发 15,663,285.19 15,663,285.19
（3）企业合并增加 99,590,617.64 104,024.58 99,694,642.22
3、本年减少金额 3,056,500.64 1,990,000.00 5,046,500.64
（1）处置
（2）企业处置减少 3,056,500.64 1,990,000.00 5,046,500.64
4、年末余额 227,786,795.02 140,909,181.73 10,390,448.22 379,086,424.97
二、累计摊销
1、年初余额 11,987,618.90 57,448,337.14 3,458,740.07 72,894,696.11
2、本年增加金额 12,277,101.76 21,060,345.36 749,418.77 34,086,865.89
（1）计提 5,319,469.32 21,060,345.36 707,164.77 27,086,979.45
（2）企业合并增加 6,957,632.44 42,254.00 6,999,886.44
3、本年减少金额 661,351.00 1,990,000.00 2,651,351.00
（1）处置
（2）企业处置减少 661,351.00 1,990,000.00 2,651,351.00
4、年末余额 23,603,369.66 78,508,682.50 2,218,158.84 104,330,211.00
62
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
专利、非专有技
项目 土地使用权 术及其他知识产 软件 合计
权
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 204,183,425.36 62,400,499.23 8,172,289.38 274,756,213.97
2、年初账面价值 119,265,059.12 67,797,559.40 3,477,352.20 190,539,970.72
注：本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 15.48%。
15、开发支出
本年增加 本年减少 年末余额
项 目 年初余额 确认为无形 转入当期损
内部开发支出
资产 益
项目 1 6,174,765.55 6,174,765.55
镀铜钢镀前抛丸工艺研究 2,027,659.69 720,179.25 1,307,480.44
轨道交通网络防雷器 471,453.60 351,758.20 119,695.40 -
项目 4 605,303.34 109,370.95 714,674.29
项目 5 1,571,538.40 110,240.94 1,681,779.34
RD34-强电磁防护 EMC 监
1,282,844.81 1,282,844.81
控系统开发
RD36-电动、二位平移屏蔽
1,220,943.45 1,220,943.45
门开发
RD07 铜覆钢校直去应力工
1,555,503.94 1,015,894.26 539,609.68
艺研究
项目 2 5,373,933.19 5,373,933.19
项目 3 9,585,596.92 9,585,596.92
项目 8 4,521,027.69 4,521,027.69
项目 7 3,963,644.47 3,963,644.47
项目 6 3,414,506.94 3,414,506.94
合 计 14,076,020.84 27,912,313.04 15,663,285.19 1,379,484.33 24,945,564.36
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
16、商誉
商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉
年初余额 企业合并 年末余额
的事项 处置
形成的
发行股份并购南京长峰航天
2,045,032,330.37 2,045,032,330.37
电子科技有限公司
非同一控制下收购江苏大洋
5,637,991.96 5,637,991.96
海洋装备有限公司
合 计 2,045,032,330.37 5,637,991.96 2,050,670,322.33
注：发行股份并购南京长峰产生的商誉，本公司聘请北京中企华资产评估有限责
任公司出具《航天工业发展股份有限公司航天发展资产组减值测试项目资产评估报告》
（中企华评报字(2018)第 1092 号），经测试未发生减值。
子公司南京长峰本年非同一控制下收购江苏大洋产生的商誉，南京长峰聘请北京
国友大正资产评估有限公司出具《南京长峰航天电子科技有限公司拟商誉减值测试涉
及江苏大洋海洋装备有限公司资产组组合可回收价值项目》（大正评报字(2018)第 56A
号），经测试未发生减值。
17、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
装修费 2,360,003.77 250,315.19 1,242,267.04 1,368,051.92
土地租金 1,090,334.66 14,510.16 1,075,824.50
合 计 2,360,003.77 1,340,649.85 1,256,777.20 2,443,876.42
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 92,515,190.50 14,505,501.99 72,661,064.37 11,460,163.08
存货跌价准备 2,742,341.23 411,351.18 2,963,937.06 444,590.56
内部交易未实现利润 17,184,804.18 2,635,792.36 6,264,870.74 939,730.61
递延收益 900,000.00 135,000.00 5,022,222.23 753,333.33
合 计 113,342,335.91 17,687,645.53 86,912,094.40 13,597,817.58
（2）递延所得税负债明细
64
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
55,627,758.46 8,689,774.41 3,581,400.72 895,350.43
资产评估增值
金融资产公允价值变动 119,007,462.34 29,751,865.59 126,571,445.36 31,642,861.34
计提折旧超过计税基础 5,925,128.69 888,769.30 6,095,737.04 914,360.56
工业路政策性搬迁 46,611,623.26 11,652,905.82 48,037,280.66 12,009,320.16
合 计 227,171,972.75 50,983,315.12 184,285,863.78 45,461,892.49
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异-坏账准备 5,274.11 124,483.16
可抵扣亏损 76,395,315.03 45,960,041.04
可抵扣暂时性差异-固定资产减值准备 1,161,061.96 1,161,061.96
可抵扣暂时性差异-存货跌价准备 2,577,932.73
合 计 77,561,651.10 49,823,518.89
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2017 年 2,706,678.84
2018 年 1,132,395.27
2019 年 2,208,110.78 1,211,035.43
2020 年 10,830,900.98
2021 年 43,236,812.16 40,909,931.50
2022 年 20,119,491.11
合 计 76,395,315.03 45,960,041.04
19、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付房产费 3,192,892.00
预付工程款 4,726,519.74
合 计 4,726,519.74 3,192,892.00
20、短期借款
短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 29,945,276.20 30,000,000.00
65
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
抵押借款 89,000,000.00 -
信用借款 100,000,000.00
合 计 118,945,276.20 130,000,000.00
注 1：本公司的质押借款包括：
（1）子公司重庆金美从航天科工财务有限责任公司取得的 16,445,276.20 元系应
收票据贴现净额，相关质押资产类别以及金额，参见详见本附注六、2（3）；
（2）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 2,700,000.00 元，借款合同
编号为吴农商银高借字（J10201701863)第 02004 号，借款期限为 2017 年 1 月 18 日
至 2018 年 1 月 18 日，借款利率为 4.35%，质押资产是原股东蔡君的存单（存折利率
3.9875%）；
（3）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 1,800,000.00 元，借款合同
编号为吴农商银高借字（J10201701863)第 02005 号，借款期限为 2017 年 1 月 18 日
至 2018 年 1 月 18 日，借款利率为 4.35%，质押资产是原股东蔡君的存单（存折利率
3.9875%）；
（4）孙公司江苏大洋从江苏泰兴农村商业银行蒋华支行取得的 6,300,000.00 元，
借款合同编号为泰借字 2017 第 L041618011 号，借款期限为 2017 年 1 月 19 日至 2018
年 1 月 10 日，借款利率为 4.35%，质押资产是原股东蔡君的存单（存折利率 4.2%）；
（5）孙公司江苏大洋从江苏泰兴农村商业银行蒋华支行取得的 2,700,000.00 元，
借款合同编号为泰借字 2017 第 L041618012 号，借款期限为 2017 年 1 月 19 日至 2018
年 1 月 10 日，借款利率为 4.35%，质押资产是原股东蔡君的存单（存折利率 4.2%）。
注 2：本公司的抵押借款包括：
（1）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 4,500,000.00 元，借款合同
编号为吴农商银高借字（J10201701863)第 02000 号，借款期限为 2017 年 1 月 16 日
至 2019 年 1 月 16 日，实际到期日为 2018 年 1 月 16 日，借款利率为 6.31%，抵押资
产是苏 2016 泰兴市不动产权证第 0006775 号；
（2）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 16,000,000.00 元，借款合
同编号为吴农商银高借字（J10201701863)第 01998 号，借款期限为 2017 年 1 月 16
日至 2019 年 1 月 16 日，实际到期日为 2018 年 1 月 16 日，借款利率为 5.22%，抵押
资产是苏 2016 泰兴市不动产权证第 0006772 号；
（3）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 2,500,000.00 元，借款合同
编号为吴农商银高借字（J10201701863)第 02001 号，借款期限为 2017 年 1 月 16 日
至 2019 年 1 月 16 日，实际到期日为 2018 年 1 月 16 日，借款利率为 6.31%，抵押资
产是苏 2016 泰兴市不动产权证第 0006777 号；
66
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（4）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 6,000,000.00 元，借款合同
编号为吴农商银高借字（J10201701863)第 01999 号，借款期限为 2017 年 1 月 16 日
至 2019 年 1 月 16 日，实际到期日为 2018 年 1 月 16 日，借款利率为 5.22%，抵押资
产是苏 2016 泰兴市不动产权证第 0006774 号；
（5）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 30,000,000.00 元，借款合
同编号为吴农商银高借字（J10201712863)第 02345 号，借款期限为 2017 年 12 月 11
日至 2018 年 3 月 11 日，借款利率为 6.31%，抵押资产是苏 2016 泰兴市不动产权证
第 005920 号；
（6）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 18,000,000.00 元，借款合
同编号为吴农商银高借字（J10201611863)第 01938 号，借款期限为 2017 年 11 月 10
日至 2018 年 11 月 10 日，实际借款日为 2017-11-13，借款利率为 5.22%，抵押资产
是苏 2016 泰兴市不动产权证第 0006776 号；
（7）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 12,000,000.00 元，借款合
同编号为吴农商银高借字（J10201701863)第 01936 号，借款期限为 2017 年 11 月 10
日至 2018 年 11 月 10 日，实际借款日为 2017-11-13，借款利率为 6.31%，抵押资产
是苏 2016 泰兴市不动产权证第 0006773 号。
21、应付票据
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 140,007,137.89 34,443,868.70
银行承兑汇票 82,833,722.64 15,747,045.63
合 计 222,840,860.53 50,190,914.33
注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元（上年末：0.00 元）。
22、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
采购货款 686,763,138.54 516,547,597.18
采购设备款 2,425,316.91 694,415.67
应付工程款 47,410,968.66 48,917,530.12
其他 1,336,333.51 1,653,817.51
合 计 737,935,757.62 567,813,360.48
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
军品单位 1 19,641,642.00 合同尚未执行完毕
67
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
南通楷润船舶工程有限公司 17,656,307.31 合同尚未执行完毕
军品单位 2 5,615,933.62 合同尚未执行完毕
天津久安集团有限公司 5,048,279.14 合同尚未执行完毕
深圳市瑞研通讯设备有限公司 4,770,630.05 合同尚未执行完毕
武汉烽火信息集成技术有限公司 4,414,601.51 合同尚未执行完毕
浙江埃里克焊接材料有限公司 2,416,138.30 合同尚未执行完毕
北京世纪德辰通信技术有限公司 2,150,000.00 合同尚未执行完毕
军品单位 3 2,150,000.00 合同尚未执行完毕
合 计 63,863,531.93
23、预收款项
预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
预收货款 150,792,228.80 159,483,174.24
预收其他款项 326,981.29 6,649,102.72
合 计 151,119,210.09 166,132,276.96
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 6,591,726.91 273,197,430.10 274,376,824.92 5,412,332.09
二、离职后福利-设定提存计划 402,734.20 36,247,654.02 35,803,623.27 846,764.95
三、辞退福利 855,394.46 855,394.46
合 计 6,994,461.11 310,300,478.58 311,035,842.65 6,259,097.04
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 5,798,674.89 218,208,897.27 219,684,531.56 4,323,040.60
2、职工福利费 13,001,035.71 13,001,035.71
3、社会保险费 52,564.90 17,484,732.80 17,303,543.89 233,753.81
其中：医疗保险费 46,933.00 15,701,867.26 15,540,091.46 208,708.80
工伤保险费 1,877.30 811,490.07 805,018.98 8,348.39
生育保险费 3,754.60 868,547.80 855,605.78 16,696.62
其他 102,827.67 102,827.67
4、住房公积金 32,248.00 17,618,398.22 17,616,488.22 34,158.00
68
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
5、工会经费和职工教育经费 708,239.12 3,514,164.33 3,401,023.77 821,379.68
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他 3,370,201.77 3,370,201.77
合 计 6,591,726.91 273,197,430.10 274,376,824.92 5,412,332.09
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 89,172.70 30,551,319.18 30,245,800.70 394,691.18
2、失业保险费 3,754.60 931,452.13 918,588.21 16,618.52
3、企业年金缴费 309,806.90 4,764,882.71 4,639,234.36 435,455.25
合 计 402,734.20 36,247,654.02 35,803,623.27 846,764.95
（4）辞退福利列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、应付内退福利（一年内到期部分） 420,457.26 420,457.26
2、其他辞退福利-遗属补助（一年内到期部分）
3、其他辞退福利 434,937.20 434,937.20
合 计 855,394.46 855,394.46
25、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 42,496,150.26 11,456,302.61
营业税 1,948,204.72 2,169,141.86
企业所得税 26,288,565.27 34,516,876.97
个人所得税 2,635,065.32 6,893,884.79
城市维护建设税 2,941,466.21 855,277.31
教育费附加 2,091,335.94 600,002.16
土地使用税 293,813.95 53,887.28
房产税 2,211,467.69 39,504.82
河道工程修建维护管理费 300,000.00
印花税 118,061.86 33,475.40
其他税费 2,315.39
合 计 81,324,131.22 56,620,668.59
69
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
26、应付股利
项 目 年末余额 年初余额
普通股股利 387,200.00 8,623,400.00
划分为权益工具的优先股\永续债股利
合 计 387,200.00 8,623,400.00
27、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
社保等代收代付款项 898,504.97 3,105,942.37
购置股权尾款 101,995,649.00 71,965,649.00
往来及其他 50,192,029.76 16,302,396.59
应付押金、质保金等尾款 3,144,285.13 2,796,969.56
预提费用性支出 12,412,765.10 12,861,423.78
合 计 168,643,233.96 107,032,381.30
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
罗大猛等五位自然人 71,965,649.00 股权转让款，未到付款节点
南京高新技术经济开发总公司 7,180,800.00 按合同约定，未到付款节点
荀金标 6,321,907.56 股权转让款，未到付款节点
蔡君 5,384,041.20 股权转让款，未到付款节点
泰兴市虹桥园区 3,000,000.00 按合同约定，未到付款节点
合 计 93,852,397.76
28、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的应付债券（附注六、29） 404,959,176.45
合 计 404,959,176.45
29、应付债券
（1）应付债券
项 目 年末余额 年初余额
12 福发债 403,969,115.09
合 计 403,969,115.09
注：根据公司 2011 年 11 月 15 日第六届董事会第三十九次会议决议和 2011 年 12
月 1 日 2011 年第二次临时股东大会决议，并经 2012 年 4 月 24 日中国证券监督管理
70
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
委员会《关于核准神州学人集团股份有限公司公开发行公司债券的批复》（证监许可
【2012】545 号）核准，公司向社会公开发行面值不超过 4 亿元的公司债券。2012 年
10 月，公司发行公司债券总额人民币 400,000,000.00 元，扣除承销费、保荐费等发行
费用人民币共计 5,320,000.00 元后，实际募集资金净额为人民币 394,680,000.00 元。
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融
工具）
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额
12 福发债 100.00 2012-11-20 6年 400,000,000.00 403,969,115.09
小 计
减：一年内到期部
分年末余额（附注
六、28）
合 计 100.00 2012-11-20 400,000,000.00 403,969,115.09
（续）
按面值计提利
债券名称 本年发行 溢折价摊销 本年偿还 年末余额
息
12 福发债 27,999,999.96 990,061.40 28,000,000.00 404,959,176.45
小 计
减：一年内到期部
分年末余额（附注 404,959,176.45
六、28）
合 计 27,999,999.96 990,061.40 28,000,000.00
30、长期应付款
项目 年末余额 年初余额
待岗职工保证金 1,160,032.00
合 计 1,160,032.00
31、政府补助
（1）本年初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否实
补助项目 金额 递延收益 营业外收
递延收益 其他收益 际收到
入
2017 年丰台区中小企业创新
900,000.00 900,000.00 是
基金扶持项目资金科技型
重点产业共性关键技术 150,000.00 150,000.00 是
71
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
与资产相关 与收益相关
是否实
补助项目 金额 递延收益 营业外收
递延收益 其他收益 际收到
入
北京市科学技术委员会科技
型中小型企业促进专项首拨 105,000.00 105,000.00 是
款
2017 年度首都设计提升计划 150,000.00 150,000.00 是
2017 年长春市科技创新主体
100,000.00 100,000.00 是
培育计划科技型“小巨人”
2017 年度国家外经贸发展专
205,152.00 205,152.00 是
项资金
吉林省科技小巨人企业扶持
300,000.00 300,000.00 是
研发补贴
泰兴市财政局汇入 2017 年第
69,600.00 69,600.00 是
四批省级商务发展专项资金
2016 年度科技创新奖 666,300.00 666,300.00 是
2017 年市产业技术创新 500,000.00 500,000.00 是
2016 年重点企业事后奖补项
500,000.00 500,000.00 是
目资金
高新技术企业支持政策专项
500,000.00 500,000.00 是
资金
南京市第五、七批科技发展
300,000.00 300,000.00 是
计划
稳岗补贴 600,351.31 600,351.31 是
研发专利补贴 2,119,570.00 2,119,570.00 是
信用报告补贴 23,000.00 23,000.00 是
其他政府补助 141,600.00 141,600.00 是
纳税奖励 20,000.00 20,000.00 是
十佳高新技术企业 100,000.00 100,000.00 是
车辆报废补贴 10,000.00 10,000.00 是
连江县经信局 2016 年提升规
150,000.00 150,000.00 是
模工业企业奖励政策资金
合计 7,610,573.31 1,005,000.00 150,000.00 280,000.00 6,175,573.31 ——
（2）计入本年损益的政府补助情况
72
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入
2017 年度首都设计提升计划 与收益相关 150,000.00
2017 年长春市科技创新主体培育计划科
与收益相关 100,000.00
技型“小巨人”
2017 年度国家外经贸发展专项资金 与收益相关 205,152.00
吉林省科技小巨人企业扶持研发补贴 与收益相关 300,000.00
泰兴市财政局汇入 2017 年第四批省级商
与收益相关 69,600.00
务发展专项资金
2016 年度科技创新奖 与收益相关 666,300.00
2017 年市产业技术创新 与收益相关 500,000.00
2016 年重点企业事后奖补项目资金 与收益相关 500,000.00
高新技术企业支持政策专项资金 与收益相关 500,000.00
南京市第五、七批科技发展计划 与收益相关 300,000.00
自动售检票系统（AFC）产业化项目 与资产相关 240,983.41
企业技术中心奖励资助 FSH8 频谱仪 与资产相关 22,222.23
电磁安防系列产品产业化项目 与收益相关 1,413,370.92
酸性光亮镀铜的四维高速连续生产线产
与收益相关 400,000.00
业化
脱靶量测量技术研发及产业化 与收益相关 5,000,000.00
稳岗补贴 与收益相关 600,351.31
研发专利补贴 与收益相关 2,119,570.00
信用报告补贴 与收益相关 23,000.00
其他政府补助 与收益相关 141,600.00
纳税奖励 与收益相关 20,000.00
十佳高新技术企业 与收益相关 100,000.00
车辆报废补贴 与收益相关 10,000.00
连江县经信局 2016 年提升规模工业企业
与收益相关 150,000.00
奖励政策资金
合计 —— 13,252,149.87 280,000.00
32、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 7,293,610.43 1,155,000.00 7,076,576.56 1,372,033.87
合计 7,293,610.43 1,155,000.00 7,076,576.56 1,372,033.87 —
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
其中，涉及政府补助的项目：
本年减少 与资产/收益
补助项目 年初余额 本年增加 年末余额
计入其他收益 相关
自动售检票系统（AFC）
418,017.28 240,983.41 177,033.87 与资产相关
产业化项目
企业技术中心奖励资助
22,222.23 22,222.23 与资产相关
FSH8 频谱仪
电磁安防系列产品产业
1,413,370.92 1,413,370.92 与收益相关
化项目
酸性光亮镀铜的四维高
400,000.00 400,000.00 与收益相关
速连续生产线产业化
无氰碱性预镀铜工艺在
镀铜钢连续生产过程中 40,000.00 40,000.00 与收益相关
的产业化研究与应用
脱靶量测量技术研发及
5,000,000.00 5,000,000.00 与收益相关
产业化
2017 年丰台区中小企业
创新基金扶持项目资金 900,000.00 900,000.00 与资产相关
科技型
重点产业共性关键技术 150,000.00 150,000.00 与收益相关
北京市科学技术委员会
科技型中小型企业促进 105,000.00 105,000.00 与资产相关
专项首拨款
合计 7,293,610.43 1,155,000.00 7,076,576.56 1,372,033.87
33、股本
（1）股本结构
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 1,429,628,897.00 1,429,628,897.00
（2）股本金额
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本 189,537,528.00 189,537,528.00
合 计 189,537,528.00 189,537,528.00
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
序号 项目 股份/比例/金额
A 本公司 2015 年重组拟向南京长峰全体股东定向增发股份数量 377,099,279.00
B 本公司 2015 年定向增发及配套融资后总股本数量 1,429,628,897.00
C=A/B 本次 2015 年定向增发及配套融资占变更后总股本比例 26.38%
D 南京长峰实际总股本 50,000,000.00
为确保合并报表中的权益结构反映法律上母公司的权益结构
E=D/C-D 139,537,528.00
南京长峰模拟发行及配融资股份数量
F=D+E 南京长峰模拟发行及配套融资后总股本 189,537,528.00
34、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 4,193,583,233.16 209,219.13 4,193,792,452.29
其他资本公积 69,270,132.98 69,270,132.98
合 计 4,262,853,366.14 209,219.13 4,263,062,585.27
注：本期资本溢价增加系子公司航天恒容少数股东增资形成的资本溢价
209,219.13 元。
35、其他综合收益
本年发生金额
减：前期计入
年初 本年 税后归 年末
项目 其他综合收 减：所得 税后归属
余额 所得税前 属于少 余额
益当期转入 税费用 于母公司
发生额 数股东
损益
一、以后不能
重分类进损
5,211,534.39 190,800.00 5,373,714.39 -5,211,534.39 28,620.00
益的其他综
合收益
其中：重新计
量设定受益
计划净负债 5,211,534.39 190,800.00 5,373,714.39 -5,211,534.39 28,620.00
或净资产的
变动
二、以后将重
分类进损益
-33,437,250.00 -1,317,600.00 4,684,787.27 -329,400.00 -5,672,987.27 -39,110,237.27
的其他综合
收益
可供出售金
融资产公允
-33,437,250.00 -1,317,600.00 4,684,787.27 -329,400.00 -5,672,987.27 -39,110,237.27
价值变动损
益
其他综合收
-28,225,715.61 -1,126,800.00 10,058,501.66 -329,400.00 -10,884,521.66 28,620.00 -39,110,237.27
益合计
36、专项储备
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 1,958,850.64 3,604,465.31 1,012,339.18 4,550,976.77
合 计 1,958,850.64 3,604,465.31 1,012,339.18 4,550,976.77
37、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 46,625,818.22 46,625,818.22
合计 46,625,818.22 46,625,818.22
38、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 727,256,612.31 547,569,531.55
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 727,256,612.31 547,569,531.55
加：本年归属于母公司股东的净利润 276,125,795.26 244,020,381.11
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 78,629,578.54 64,333,300.35
转作股本的普通股股利
与原有子公司股权投资相关的其他综合收
-5,373,714.39
益，在丧失控制权时转为留存收益
年末未分配利润 930,126,543.42 727,256,612.31
39、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,321,379,800.16 1,474,288,655.21 2,030,895,254.13 1,241,903,303.71
其他业务 28,553,047.83 16,557,270.92 11,204,698.81 7,736,764.79
合 计 2,349,932,847.99 1,490,845,926.13 2,042,099,952.94 1,249,640,068.50
40、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
营业税 -220,937.14 -177,050.62
城市维护建设税 3,826,114.65 1,974,502.11
教育费附加 2,633,525.73 1,468,020.14
地方水利建设基金 1,114.78 112,909.57
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
印花税 1,241,381.48 693,824.40
土地使用税 1,926,897.26 773,985.86
房产税 4,384,306.60 765,145.46
车船税 40,702.91 20,228.26
其他 1,557,048.40 1,089,248.82
合 计 15,390,154.67 6,720,814.00
41、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
工资及相关费用 21,968,609.13 18,044,576.84
差旅费 7,554,520.08 7,432,708.13
运输费 4,301,724.53 5,069,544.44
安装调试 3,154,564.23 3,734,900.03
业务招待费 2,428,768.91 2,452,878.42
物料消耗 346,055.59 815,420.25
折旧费 997,837.91 672,870.23
修理费 302,869.17 235,523.26
其他 7,927,395.02 7,017,156.73
合计 48,982,344.57 45,475,578.33
42、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
技术开发费 254,802,264.07 245,835,059.56
工资及相关费用 90,191,065.97 77,000,907.90
无形资产摊销 26,647,238.97 23,330,487.50
折旧费 18,346,646.79 9,747,620.35
办公费 6,890,155.44 9,178,480.63
业务招待费 5,250,485.85 5,709,943.74
差旅费 4,064,219.70 2,720,481.40
修理费 3,702,381.27 2,913,896.32
物业管理费 3,547,829.06 3,142,266.32
物料消耗 1,797,773.33 1,814,484.61
长期待摊费用摊销 1,074,240.60 3,112,977.56
税费 558,918.94
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
其他 35,710,747.22 22,310,116.14
合计 452,025,048.27 407,375,640.97
43、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 33,292,166.72 33,481,219.03
减：利息收入 23,245,867.54 31,924,029.09
汇兑损失 836,307.57
减：汇兑收入 91,111.76
手续费 1,085,617.88 1,788,359.98
合 计 11,964,653.64 3,254,438.16
44、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 18,962,758.86 7,382,059.93
存货跌价损失 5,515,491.44 5,395,501.54
固定资产减值损失 166,001.03 1,161,061.96
合 计 24,644,251.33 13,938,623.43
45、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 8,251,877.81
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,695,000.00 6,160,000.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益 6,975,821.65 1,811,318.47
银行理财产品收益 6,115,373.96 398,697.81
合计 24,038,073.42 8,370,016.28
46、资产处置收益
计入当年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
固定资产处置收益 -116,053.99 -608,114.65 -116,053.99
合 计 -116,053.99 -608,114.65 -116,053.99
47、其他收益
计入当年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
政府补助 13,252,149.87 13,252,149.87
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
计入当年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
合 计 13,252,149.87 13,252,149.87
政府补助的项目类别以及金额，参见附注六、31（2）。
48、营业外收入
计入当年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得
债务重组利得
接受捐赠
与企业日常活动无关的政府补助 280,000.00 3,213,236.04 280,000.00
其他 8,795,780.52 3,019,062.10 8,795,780.52
合 计 9,075,780.52 6,232,298.14 9,075,780.52
政府补助的项目类别以及金额，参见附注六、31（2）。
49、营业外支出
计入当年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 332,070.96 53,729.98 332,070.96
债务重组损失
对外捐赠支出
其他 148,649.28 404,461.57 148,649.28
合 计 480,720.24 458,191.55 480,720.24
50、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 48,205,611.54 37,362,919.85
递延所得税费用 -5,249,549.45 12,297,739.11
合 计 42,956,062.09 49,660,658.96
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 351,849,698.96
按法定/适用税率计算的所得税费用 87,962,424.74
子公司适用不同税率的影响 -32,694,293.66
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 本年发生额
调整以前期间所得税的影响 -2,428,079.13
非应税收入的影响 -678,750.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,055,241.77
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -6,034,357.10
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 7,664,801.51
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研发支出加计扣除 -12,890,926.04
所得税费用 42,956,062.09
51、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
政府补助与研制经费拨款 6,605,573.31 2,795,394.60
银行存款利息收入 23,130,180.46 31,770,807.86
往来单位款项及其他 90,180,197.83 43,275,264.07
合 计 119,915,951.60 77,841,466.53
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
研制开发费用 29,962,640.96 18,810,023.12
办公等管理费用、营业费用 66,192,243.20 73,633,104.74
保证金支出 14,043,900.87 7,938,040.73
滞纳金、罚款 145,893.88 365,712.90
其他费用及往来支出 81,816,915.93 16,119,081.39
合 计 192,161,594.84 116,865,962.88
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收连江基建保证金及利息 115,687.08 153,221.23
合 计 115,687.08 153,221.23
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
处置股权交易手续费 34,822.00
合 计 34,822.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
票据承兑保证金退回 42,528,250.00
航天仿真收到的与资产相关补助 900,000.00
航天恒容收到的与资产相关补助 105,000.00
合 计 43,533,250.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
支付收购波平科技股权收购余款 38,976,000.00
取得子公司少数股东股权支付对价付现部分 112,275,496.58
同一控制下合并取得航天仿真 49%支付对价 191,128,371.00
票据保证金 64,317,364.01
航天发展分红手续费 235,852.77
合 计 64,553,216.78 342,379,867.58
52、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 308,893,636.87 279,570,138.81
加：资产减值准备 24,644,251.33 13,938,623.43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 51,544,059.61 28,669,989.68
无形资产摊销 27,086,979.45 23,641,333.46
长期待摊费用摊销 1,256,777.20 3,301,636.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
116,053.99 608,114.65
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 332,070.96 53,729.98
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 33,303,100.59 34,498,182.08
投资损失（收益以“－”号填列） -24,038,073.42 -8,370,016.28
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,949,685.22 164,791.50
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,299,864.23 12,132,947.62
存货的减少（增加以“－”号填列） 15,176,832.77 40,953,332.35
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -556,222,392.71 -379,814,957.27
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 316,885,707.74 127,216,452.94
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
其他
经营活动产生的现金流量净额 193,729,454.93 176,564,299.55
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 2,015,228,755.47 2,240,477,222.64
减：现金的年初余额 2,240,477,222.64 2,441,078,200.30
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -225,248,467.17 -200,600,977.66
（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 55,770,000.00
其中：江苏大洋海洋装备有限公司 55,770,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 853,890.14
其中：江苏大洋海洋装备有限公司 853,890.14
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 54,916,109.86
（3）本年收到的处置子公司的现金净额
项 目 金 额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 26,284,971.64
其中：重庆军通机电有限责任公司 1,462,970.64
福州尤卡斯技术服务有限公司 24,822,000.00
南京长峰航天电子技术有限公司 1.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 14,985,270.76
其中：重庆军通机电有限责任公司 1,950,800.59
福州尤卡斯技术服务有限公司 13,033,148.47
南京长峰航天电子技术有限公司 1,321.70
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 11,299,700.88
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（4）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 2,015,228,755.47 2,240,477,222.64
其中：库存现金 158,628.60 201,792.84
可随时用于支付的银行存款 2,014,761,115.35 2,240,055,913.21
可随时用于支付的其他货币资金 309,011.52 219,516.59
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 2,015,228,755.47 2,240,477,222.64
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
注：公司年末其他货币资金中保函及票据保证金 72,987,341.33 元和连江项目基建
保证金 13,425,230.42 元，因期限较长不能随时用于支付，未作为现金。
53、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 86,412,571.75 连江项目基建保证金、保函及票据保证金
已背书或贴现且在资产负债表日未终止确认的应
应收票据 21,895,276.20
收票据
固定资产 78,523,831.76 授信额度抵押以及短期借款抵押
无形资产 155,450,522.96 授信额度抵押以及短期借款抵押
合 计 342,282,202.67
注 1：所有权受限制的货币资金说明见本附注六、1 注。
注 2：所有权受限制的应收票据说明见本附注六、2（3）。
注 3：子公司北京欧地安与招商银行股份有限公司北京北三环支行签订编号为
2013 年北授字第 062 号授信协议，取得 3,000.00 万元的循环授信额度，期限为 2013
年 8 月 20 日到 2016 年 8 月 19 日；北京欧地安与招商银行股份有限公司北京北三环
支行签订了编号为 2013 年北授字第 062 号的最高额抵押合同，为北京欧地安公司授信
额度提供抵押担保。抵押物为孙公司长春安可全部房产和土地证，抵押期限为 2013 年
8 月 20 日至 2016 年 8 月 19 日，其中《房屋所有权证》编号为：吉房权德米字第
2012000100 号、吉房权德米字第 20120015 号、吉房权德米字第 20120016 号、吉房
权德米字第 20120017 号和吉房权德米字第 201200327 号，房产其他权证号为德房他
83
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
字 2013000268、德房他字 2013000269、德房他字 2013000270、德房他字 2013000271、
德房他字 2013000272；《国有土地使用权证》编号为：德国用（2011）第 018310155
号、德国用（2011）第 018310156 号，土地他证号为德他字（2013）第 018310118
号、德他字（2013）第 018310119 号。
上述协议虽已到期，但由于受北京欧地安承兑汇票开具行为影响，导致占用部分
授信额度，经与银行协商，待汇票到期承兑后办理解押手续，故暂未进行解押手续，
截止年末上述资产依然处于抵押状态。
注 4：其他资产抵押均由孙公司江苏大洋短期借款抵押所致，详见本附注六、20
注 1 和 2。
54、外币货币性项目
外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 779,471.22 6.5342 5,093,220.85
其中：美元 779,471.22 6.5342 5,093,220.85
应收账款 1,207,801.02 6.5342 7,892,013.42
其中：美元 1,207,801.02 6.5342 7,892,013.42
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日至年 购买日至年
股权取 股权取得 股权取 购买日的
被购买方名称 得比例 购买日 末被购买方 末被购买方
得时点 成本 得方式 确定依据
（%） 的收入 的净利润
江苏大洋海洋装备有 2017 年 6 现金购 2017 年 6
85,800,000 65% 实际控制 261,932,565.14 21,913,259.03
月1日 买 月1日
限公司
（2）合并成本及商誉
项 目 江苏大洋海洋装备有限公司
合并成本
—现金 85,800,000.00
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计 85,800,000.00
84
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 江苏大洋海洋装备有限公司
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 80,162,008.04
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 5,637,991.96
合并成本公允价值的确定
被合并净资产公允价值以经上海东洲资产评估有限公司（沪东洲资评字[2016]第
1184257 号）按资产基础法确定的估值结果确定。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
江苏大洋海洋装备有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产： 547,232,985.79 489,151,101.74
货币资金 40,223,890.14 40,223,890.14
应收款项 27,656,876.44 27,656,876.44
存货 139,936,494.32 130,116,934.31
固定资产 247,665,227.51 242,615,791.62
无形资产 92,694,755.78 49,481,867.63
负债： 423,906,819.58 415,154,916.51
借款 100,850,000 100,850,000
应付款项 212,167,348.86 212,167,348.86
递延所得税负债 8,712,282.61
净资产 123,326,166.21 73,996,185.23
减：少数股东权益
取得的净资产 123,326,166.21 73,996,185.23
2、处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置投
股权处
股权处置价 股权处置 丧失控制 丧失控制权时点 资对应的合并报表
子公司名称 置比例
款 方式 权的时点 的确定依据 层面享有该子公司
（%）
净资产份额的差额
福州尤卡斯技术服
24,822,000.00 100.00 挂牌转让 2017-5-27 产权交易完成 1,816.31
务有限公司
南京长峰航天电子
1.00 85.00 挂牌转让 2017-11-30 产权交易完成 8,249,020.82
技术有限公司
（续）
85
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
按照公允价
丧失控制 丧失控制 丧失控制 丧失控制权之日 与原子公司股权
值重新计量
权之日剩 权之日剩 权之日剩 剩余股权公允价 投资相关的其他
子公司名称 剩余股权产
余股权的 余股权的 余股权的 值的确定方法及 综合收益转入投
生的利得或
比例（%） 账面价值 公允价值 主要假设 资损益的金额
损失
福州尤卡斯技术服
务有限公司
南京长峰航天电子
技术有限公司
3、其他原因的合并范围变动
（1）2017 年 3 月 31 日，原子公司福州尤卡斯技术服务有限公司将其所持有燕侨
科技的 100%股权转让给南京长峰，转让基准日燕侨科技账面净资产价值为 434,280.53
元，转让对价 390,354.63 元。燕侨科技的股东变动对合并范围无影响。
（2）2017 年 3 月 31 日，子公司北京欧地安将其所持有南京波平电子制造有限公
司整体注入另一全资子公司航天长屏，由航天长屏对南京波平电子制造有限公司实施
吸收合并。
（3）2017 年 11 月 6 日，原子公司重庆军通机电有限责任公司办理完毕工商注销，
取得重庆市工商行政管理局沙坪坝区分局出具的《外商投资企业注销登记通知书》（渝
沙）外资销准字[2017]第 000180 号。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
重庆金美通信有限责任公司 重庆 重庆 通信制造 69.2329 投资
福州福发发电设备有限公司 福州 福州 加工制造 100.00 设立
福州福发发电机组有限公司 福州 福州 加工制造 100.00 企业合并
福建凯威斯发电机有限公司 福州 福州 加工制造 100.00 设立
北京欧地安科技有限公司 北京 北京 加工制造 100.00 企业合并
航天长屏科技有限公司 北京 北京 加工制造 100.00 企业合并
长春安可精密电子工业有限公司 长春 长春 加工制造 100.00 企业合并
南京波平电子科技有限公司 南京 南京 加工制造 100.00 企业合并
南京长峰航天电子科技有限公司 南京 南京 加工制造 100.00 企业合并
江苏大洋海洋装备有限公司 泰兴 南京 加工制造 65.00 企业合并
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
北京航天燕侨科技有限公司 北京 北京 管理服务 100.00 设立
COMMONS MICROWAVE COMPANY
以色列 以色列 技术研发 100.00 设立
LTD
航天科工系统仿真科技（北京）有
北京 北京 技术研发 90.00 企业合并
限公司
北京航天恒容电磁科技有限公司 北京 北京 加工制造 51.00 设立
注：COMMONS MICROWAVE COMPANY LTD 系南京长峰在以色列设立的子公
司，目前已完成公司设立登记手续，未正式运营。
（2）重要的非全资子公司 单位：万元
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额
重庆金美通信有限责任公司 30.77 2,669.53 19,871.03
航天科工系统仿真科技（北京）
10.00 330.35 1,228.25
有限公司
江苏大洋海洋装备有限公司 35.00 766.96 5,083.38
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息 单位：万元
年末余额
子公司名称 非流动资 非流动
流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
产 负债
重庆金美通信有限责任公司 114,646.20 14,526.54 129,172.74 64,465.83 121.58 64,587.41
航天科工系统仿真科技（北京）
19,637.03 794.85 20,431.88 8,059.36 90.00 8,149.36
有限公司
江苏大洋海洋装备有限公司 34,982.45 29,727.22 64,709.67 49,403.15 782.57 50,185.73
（续）
年初余额
子公司名称 非流动资 非流动
流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
产 负债
重庆金美通信有限责任公司 100,331.68 14,329.81 114,661.49 59,012.29 135.46 59,147.75
航天科工系统仿真科技（北京）
14,005.59 142.89 14,148.48 5,169.42 5,169.42
有限公司
江苏大洋海洋装备有限公司
87
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（续）
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收 经营活动 营业收 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 净利润
益总额 现金流量 入 总额 现金流量
重庆金美通信有限责
73,755.98 8,676.57 8,676.57 3,957.20 78,137.43 7,990.53 7,990.53 8,008.77
任公司
航天科工系统仿真科
38,421.16 3,303.47 3,303.47 1,624.38 30,039.07 2,633.38 2,633.38 -765.17
技（北京）有限公司
江苏大洋海洋装备有
26,193.26 2,191.33 2,191.33 258.54
限公司
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款、应付债券等，
各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以
及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险
敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
①外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，
除本公司的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以
人民币计价结算。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业
绩产生影响。
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措
施规避外汇风险
项 目 年末数 年初数
现金及现金等价物 779,471.22 16.02
其中：美元 779,471.22 16.02
应收账款 1,207,801.02 1,147,169.20
88
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 年末数 年初数
其中：美元 1,207,801.02 1,147,169.20
由于本公司年末无大额外币货币性项目，因此汇率的变动不会对本公司造成较大
风险。
②利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有
关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
③其他价格风险
本公司持有的分类为可供出售金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。
因此，本公司承担着证券市场变动的风险。
（2）信用风险
2017 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：合并资产负债
表中已确认的金融资产的账面金额。
为降低信用风险，公司对应收款项按组合分类进行管理，将客户分为高信用的特
定用户、关联方组合和一般客户，对其进行分类管理，并设置监控程序以确保采取必
要的措施催收债权。此外，公司定期对应收款进行测试，以确保就无法回收的款项计
提充分的坏账准备。
公司的流动资金存放在信用评级较高的银行以及航天科工财务有限责任公司，故
流动资金的信用风险较低。
（3）流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款
的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
2、金融资产转移
（1）已转移但未整体终止确认的金融资产
本年度，本公司累计向航天科工财务有限责任公司贴 现 商 业 承 兑 汇 票 人 民 币
13,328,434.00 元，取得现金对价人民币 12,967,402.07 元；本年度，本公司累计向航
天科工财务有限责任公司贴现银行承兑汇票人民币 3,116,842.20 元，取得现金对价人
民币 3,104,037.17 元。如该商业承兑汇票到期未能承兑，银行有权要求本公司付清未
结算的余额。由于本公司仍承担了与这些商业承兑汇票相关的信用风险等主要风险，
本公司继续全额确认应收票据的账面金额，并将因转让而收到的款项确认为质押借款。
于 2017 年 12 月 31 日，已贴现未到期的商业承兑汇票为人民币 13,328,434.00 元，银
行承兑汇票人民币 3,116,842.20 元，相关质押借款的余额为人民币 16,071,439.24 元。
89
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司背书给其他方但尚未到期的商业承兑汇票人民
币 5,450,000.00 元。本公司认为并未将该等应收票据所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给被背书方，故未终止确认了相关已背书尚未到期的应收票据。由于本公司仍承
担了与这些商业承兑汇票相关的信用风险等主要风险，本公司继续全额确认应收票据
的账面金额 5,450,000.00 元。
（2）已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司背书给其他方但尚未到期的银行承兑汇票人民
币 57,510,057.66 元。本公司认为已将该等应收票据所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给被背书方，故终止确认了相关已背书尚未到期的应收票据。根据票据法，当持票
人的付款请求权没有获得满足或者有可能无法获得满足时，在符合了法定的条件之后，
可以向背书人及其他偿还义务人主张票据权利。因此本公司继续涉入了已背书的银行
承兑汇票。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公 第三层次公
合计
价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量 122,097,600.00 122,097,600.00
可供出售金融资产 122,097,600.00 122,097,600.00
1、权益工具投资 122,097,600.00 122,097,600.00
二、非持续的公允价值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
以证券交易市场 2017 年 12 月 28 日的收盘价作为确定依据。对广发证券投资截止
2017 年 12 月 31 日，本公司持股数量为 7,320,000.00 股，股票市价为 16.68 元，公
允价值 122,097,600.00 元。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
无。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
无。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不
可观察参数的敏感性分析
无。
90
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
6、持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定
转换时点的政策
无。
7、本年内发生的估值技术变更及变更原因
无。
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
国有资产投资、管理；各型
中国航天科工 导弹武器系统、航天产品等
北京市 1,800,000.00 万元 7.27% 7.27%
集团有限公司 设备的研制、生产、销售；
科技开发、技术咨询
本公司的母公司情况的说明：
中 国 航 天 科 工 集 团 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 “ 科 工 集 团 ”） 直 接 持 有 上 市 公 司
103,944,032.00 股，占上市公司股权比例为 7.27%，同时通过科工集团下属的防御院、
航天资产、晨光创投共间接持有上市公司 172,801,470.00 股，占上市公司股权比例为
12.09%。科工集团通过直接和间接共持有上市公司 276,745,502.00 股，共占上市公司
股权比例为 19.36%。同时，科工集团通过与基布兹和康曼迪签署的《一致行动协议书》，
实际控制基布兹和康曼迪拥有的上市公司 10.06%股份的投票权。因此，科工集团拥有
上市公司实际支配表决权的股票为 420,554,483.00 股，占上市公司股权比例为 29.42%。
本公司的最终控制方是中国航天科工集团有限公司。
其他说明：
（1）公司原控股股东为新疆国力民生股权投资有限公司。
（2）2015 年 7 月公司非公开发行股份 377,099,279.00 股收购科工集团下属防御
院等 7 名股东持有的南京长峰航天电子科技有限公司 100%的股权，同时向中国航天科
工集团有限公司非公开发行 103,944,032.00 股股份进行配套融资，本交易完成后，南
京长峰航天电子科技有限公司成为公司的全资子公司，科工集团成为公司控股股东和
实际控制人。
2、本公司的子公司情况
91
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
详见附注八、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中国航天科工集团有限公司所属单位 同一控股股东控制
新疆国力民生股权投资有限公司 公司原控股股东，目前持有公司股份比例为 4.346%
该公司是重庆机电控股（集团）公司与重庆轨道交通产业
投资有限公司的合营企业（持股比率分别为 50%），子公
重庆机电控股集团机电工程技术有限公司
司重庆金美的第二大股东重庆军工产业集团公司（持股比
率 27.5171%）是重庆机电控股（集团）公司的全资子公司
何铭 子公司凯威斯的关键技术人员
陆晓路 子公司南京长峰的关键技术人员
持有孙公司江苏大洋 35%股权，同时是孙公司江苏大洋关
荀金标
键管理人员
蔡君 孙公司江苏大洋股东荀金标的配偶
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
采购原材料、设备及
中国航天科工集团有限公司所属单位 179,111,640.04 133,213,605.58
技术服务
合 计 179,111,640.04 133,213,605.58
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中国航天科工集团有限公司所属单位 产品及劳务销售 398,855,124.34 432,463,974.19
重庆机电控股集团机电工程技术有限公司 销售商品 6,348,856.44 17,836,518.15
合 计 405,203,980.78 450,300,492.34
（2）关联受托管理/委托管理情况
无。
（3）关联承包情况
无。
（4）关联租赁情况
92
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
中国航天科工集团有限公司所属单位 房屋建筑物 748,648.65
合 计 748,648.65
（5）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
新疆国力民生股权投资有限公司 400,000,000.00 2012 年 11 月 20 日 2018 年 10 月 17 日 否
合 计 400,000,000.00
注：公司发行的公司债余额 4 亿元由公司原控股股东新疆国力民生股权投资有限
公司（原名福建国力民生科技投资有限公司）提供全额无条件不可撤销的连带责任保
证担保。
孙公司江苏大洋作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
蔡君 4,500,000.00 2017 年 1 月 18 日 2018 年 1 月 18 日 否
蔡君 9,000,000.00 2017 年 1 月 19 日 2018 年 1 月 10 日 否
合 计 13,500,000.00
注：此担保情况是由于蔡君以自有银行存款做为质押向江苏大洋提供短期借款的
担保。
（6）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆入：
航天科工财务有限责任公司 50,000,000.00 2016 年 7 月 1 日 2017 年 3 月 15 日 本年支付利息 456,750.00
航天科工财务有限责任公司 30,000,000.00 2016 年 7 月 11 日 2017 年 3 月 15 日 本年支付利息 274,050.00
航天科工财务有限责任公司 20,000,000.00 2016 年 7 月 25 日 2017 年 3 月 15 日 本年支付利息 182,700.00
蔡君 3,570,000.00 2017 年 5 月 11 日 2018 年 5 月 9 日
（7）关联方存款以及长、短期借款情况
本期利息收入
项目 关联单位名称 年末余额 年初余额 利率(%)
（利息支出）
存款 航天科工财务有限 1,032,895,150.56 948,265,070.06 3,279,675.03
93
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本期利息收入
项目 关联单位名称 年末余额 年初余额 利率(%)
（利息支出）
责任公司
航天科工财务有限
短期借款 100,000,000.00 3.915 913,500.00
责任公司
（8）关联方资产转让、债务重组情况
无。
（9）关键管理人员报酬 单位：万元
项 目 本年发生额 上年发生额
董事 169.00 136.39
监事 57.39 42.09
高级管理人员 445.71 339.39
（10）其他关联交易
子公司凯威斯与关键技术人员何铭签订了《技术转让（技术秘密）合同》，约定：
公司受让何铭拥有的发电机技术 ，技术转让费合同总价 600.00 万元，按照合同约定
的进度本期支付转让费 30.00 万元，累计已支付 470.00 万元。
子公司重庆金美累计向航天科工财务有限责任公司贴现商业承兑汇票和银行承兑
汇票人民币 16,445,276.20 元，根据贴现协议，航天科工财务有限责任公司未放弃向本
公司的追索权，因此，截至 2017 年 12 月 31 日止，重庆金美未终止确认已贴现未到期
的应收票据的余额为人民币 16,071,439.24 元，相应发生的贴现费用合计为人民币
373,836.96 元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
中国航天科工集团有限公司所属单位 55,944,585.38 3,423,354.98 46,651,737.60 2,212,442.13
重庆机电控股集团机电工程技术有限公司 14,366,314.10 961,132.04 22,573,185.74 1,216,353.84
合 计 70,310,899.48 4,384,487.02 69,224,923.34 3,428,795.97
应收票据：
中国航天科工集团有限公司所属单位 40,891,132.15 22,431,055.00
重庆机电控股集团机电工程技术有限公司 5,000,000.00 8,740,306.42
合 计 45,891,132.15 31,171,361.42 -
94
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项：
中国航天科工集团有限公司所属单位 21,036,683.51 84,218,070.37
合 计 21,036,683.51 84,218,070.37 -
其他应收款：
中国航天科工集团有限公司所属单位 69,880.00 69,880.00 255,856.00 75,459.28
陆晓路 212,427.60 42,485.52 212,427.60 21,242.76
合 计 282,307.60 112,365.52 468,283.60 96,702.04
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
中国航天科工集团有限公司所属单位 8,007,327.71 11,679,399.00
何铭 1,300,000.00 1,600,000.00
合 计 9,307,327.71 13,279,399.00
应付票据：
中国航天科工集团有限公司所属单位 34,959,126.92 28,784,000.00
合 计 34,959,126.92 28,784,000.00
预收款项：
中国航天科工集团有限公司所属单位 26,362,776.32 16,702,495.38
合 计 26,362,776.32 16,702,495.38
其他应付款：
中国航天科工集团有限公司所属单位 102,225.80 99,500.00
荀金标 6,321,907.56
蔡君 12,576,130.10
合 计 19,000,263.46 99,500.00
7、关联方承诺
（1）根据 2014 年 12 月 4 日公司与南京长峰以及科工集团下属防御院等 7 名股
东签订的《盈利补偿协议》以及后续签订的《业绩补偿协议之补充协议》和《业绩补
偿协议之补充协议（二）》约定：若南京长峰于 2014 年、2015 年、2016 年、2017 年
（以下简称“补偿期限”）内实现的合并报表中扣除非经常性损益后归属于母公司所有
者的净利润（不含募集配套资金损益）累积数低于中联评报字【2014】第 1006 号《资
产评估报告》同期累积预测净利润数 10,053.24 万元、11,211.18 万元、13,077.29 万
元、15,035.88 万元，由南京长峰公司原股东科工集团下属防御院等 7 名股东对上市公
95
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
司进行补偿，补偿方式为“股份补偿+现金补偿”，公司以人民币 1.00 元总价向股份补
偿方定向回购其当年应补偿的股份数量，并依法予以注销。
（2）根据 2016 年 8 月 1 日公司与罗大猛等五名自然人签订了《航天工业发展股
份有限公司与罗大猛等五名自然人关于航天科工系统仿真科技(北京)有限公司之股权
转让协议》约定：若航天仿真 2016 年、2017 年、2018 年、2019 年、2020 年内实现
的扣除非经常性损益后的净利润累积数分别低于沪申威评报字【2016】第 0029 号《资
产评估报告》同期预测净利润数 2,557 万元、3,090 万元、3,697 万元、4,542 万元、
5,444 万元，罗大猛等五名自然人承诺承担所有转让方的盈利预测补偿义务，由罗大猛
等五名自然人向公司按照协议约定以现金补偿，不足部分由罗大猛等五名自然人以其
持有的航天仿真的 10%股份继续向公司补偿。
（3）根据 2017 年 5 月 26 日南京长峰与荀金标、蔡君签订的《江苏大洋海洋装备
有限公司股权转让协议》约定：江苏大洋 2017 年度至 2021 年度经审计的净利润累计
不低于 9,998.71 万元；若江苏大洋没有完成上述承诺净利润，则南京长峰有权要求荀
金标和蔡君以转让股权或支付现金的方式对南京长峰进行补偿。
十二、股份支付
无。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
公司承诺事项详见本附注十一、7。除此之外，公司在报告期内无其他需要披露的
承诺事项。
2、或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
根据 2018 年 3 月 29 日公告的《航天工业发展股份有限公司发行股份购买资产并
募集配套资金暨关联交易预案（修订稿）》，公司拟以发行股份购买资产的方式收购北
京锐安科技有限公司 46%股权、南京壹进制信息技术股份有限公司 100%的股权、航
天开元科技有限公司 100%的股权，同时，航天发展拟向包括中国航天科工集团有限公
司在内的不超过 10 名投资者，募集配套资金总额为 80,000.00 万元，不超过拟购买资
产交易价格的 100%，不超过本次发行前总股本的 20%。相关审计、评估等工作及相
关政府部门的前置审批工作正在进行中。
十五、其他重要事项
分部信息
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为
5 个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及
评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 5 个报告分部，分别为防务装备业务、
信息技术业务、装备制造业务、现代服务业务、其他业务。这些报告分部是以对外提供
不同产品和劳务为基础确定的。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计
量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
分部间
项 目 防务装备业务 信息技术业务 装备制造业务 现代服务业务 其他业务 合计
抵销
营业收入 1,766,329,551.47 92,920,697.70 470,529,527.55 2,085,737.71 18,067,333.56 2,349,932,847.99
营业成本 1,019,036,893.61 82,806,159.82 381,152,674.55 1,287,550.59 6,562,647.56 1,490,845,926.13
十六、公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
872,908,400.83 100.00 3,942,595.33 0.45 868,965,805.50
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 872,908,400.83 100.00 3,942,595.33 0.45 868,965,805.50
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
708,812,364.97 100.00 3,856,172.36 0.54 704,956,192.61
备的其他应收款
97
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 708,812,364.97 100.00 3,856,172.36 0.54 704,956,192.61
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 338,790.78 10,163.72 3%
1至2年 10%
2至3年 667,403.03 133,480.61 20%
3 年以上 3,798,951.00 3,798,951.00 100%
合 计 4,805,144.81 3,942,595.33
②组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
关联方组合 868,103,256.02
合 计 868,103,256.02
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 86,422.97 元；本年收回或转回的坏账准备金额 0.00 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
社保等代收付项目 79,379.00 8,310.16
资产出售款 738,900.00 738,900.00
备用金及业务借款 132,433.00 18,371.31
保证金、定金等 3,583,577.85 3,583,577.85
往来及其他 868,374,110.98 704,463,205.65
合 计 872,908,400.83 708,812,364.97
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
1 年以内、
南京长峰航天电子
募集资金及利息 551,882,132.76 1 至 2 年、 63.22
科技有限公司 2至3年
重庆金美通信有限
内部借款 175,258,062.50 1 年以内 20.08
责任公司
北京欧地安科技股
内部借款 100,000,000.00 1 年以内 11.46
份有限公司
福州福发发电设备 2 至 3 年、
内部借款 40,428,490.76 3 年以上 4.63
有限公司
福州高新区投资控
土地保证金 3,000,000.00 3 年以上 0.34 3,000,000.00
股有限公司
合 计 — 870,568,686.02 — 99.73 3,000,000.00
2、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目 减值
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
准备
对子公司投资 2,743,627,913.28 2,743,627,913.28 2,768,813,477.79 5,044,100.77 2,763,769,377.02
合计 2,743,627,913.28 2,743,627,913.28 2,768,813,477.79 5,044,100.77 2,763,769,377.02
（2）对子公司投资
本年计 减值准
本年
被投资单位 年初余额 本年减少 年末余额 提减值 备年末
增加
准备 余额
重庆金美通信有限
90,805,962.10 90,805,962.10
责任公司
重庆军通机电有限
10,185,564.51 10,185,564.51
责任公司
南京长峰航天电子
1,621,526,900.00 1,621,526,900.00
科技有限公司
福州尤卡斯技术服
15,000,000.00 15,000,000.00
务有限公司
福州福发发电机组 38,586,900.00 38,586,900.00
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本年计 减值准
本年
被投资单位 年初余额 本年减少 年末余额 提减值 备年末
增加
准备 余额
有限公司
福州福发发电设备
133,893,240.87 133,893,240.87
有限公司
福建凯威斯发电机
55,000,000.00 55,000,000.00
有限公司
北京欧地安科技有
582,808,083.10 582,808,083.10
限公司
航天科工系统仿真
科技（北京）有限 195,506,827.21 195,506,827.21
公司
北京航天恒容电磁
25,500,000.00 25,500,000.00
科技有限公司
合 计 2,768,813,477.79 25,185,564.51 2,743,627,913.28
3、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务
其他业务 1,282,504.35 700,244.70 964,498.07 537,115.56
合 计 1,282,504.35 700,244.70 964,498.07 537,115.56
4、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 158,055,500.22 35,670,668.27
处置长期股权投资产生的投资收益 6,143,506.90
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,695,000.00 6,160,000.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益 6,975,821.65 1,811,318.47
银行理财产品收益 5,218,679.44
合 计 179,088,508.21 43,641,986.74
100
航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金 额 说 明
非流动性资产处置损益 -448,124.95
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
13,532,149.87
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 6,115,373.96
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 6,975,821.65
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 8,647,131.24
其他符合非经常性损益定义的损益项目 10,946,877.81
小 计 45,769,229.58
所得税影响额 10,878,020.81
少数股东权益影响额（税后） 1,103,171.60
合 计 33,788,037.17
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航天工业发展股份有限公司 2017 年度财务报表附注
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
注：其他符合非经常性损益定义的损益项目列式如下
项 目 涉及金额 原 因
转让长期股权投资-福州尤卡斯技术服务有限公
1,816.31 符合非经常性损益定义
司产生的投资收益
清算长期股权投资-重庆军通机电有限责任公司
1,040.68 符合非经常性损益定义
产生的投资收益
转让长期股权投资-南京长峰航天电子技术有限
8,249,020.82 符合非经常性损益定义
公司产生的投资收益
可供出售金融资产-广发证券在持有期间分红 2,695,000.00 符合非经常性损益定义
合 计 10,946,877.81
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.09 0.19 0.19
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 4.47 0.17 0.17
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