航天发展：内部控制审计报告2019-04-20
航天工业发展股份有限公司
内部控制审计报告
瑞华专审字【2019】01540202 号
目 录
1、内部控制审计报告1
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内部控制审计报告
瑞华专审字【2019】01540202 号
航天工业发展股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我
们审计了航天工业发展股份有限公司（以下简称“航天发展公司”）2018 年 12
月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、航天工业发展股份有限公司对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制
评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是航天发展
公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表
审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于
情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降
低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
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四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，航天工业发展股份有限公司于 2018 年 12 月 31 日按照《企业内
部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人） 袁刚山
中国北京 中国注册会计师：
左志民
2019 年 4 月 19 日
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航天工业发展股份有限公司 关于内部控制有关事项的说明
航天工业发展股份有限公司
关于内部控制有关事项的说明
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称“企业内部控制规范体系”），航天工业发展股份有限公司（下称“公
司”或“本公司”）结合本公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督
和专项监督的基础上，我们对公司 2018 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准
日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷。公司董事会认为，公司已按照企业
内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内
部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
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公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的单位包括公司本部、南京长峰航天电子科技有限公司、
重庆金美通信有限责任公司、北京欧地安科技有限公司、福州福发发电设备有限
公司等10家二级子公司和7家三级子公司。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收
入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。
公司在确定内部控制评价的范围时，全面考虑了公司本部及所属单位的所有
业务和事项，具体包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、
资金活动、投资活动、采购业务、资产管理、销售业务、关联交易、内部监督、
对外担保、财务报告、合同管理、信息披露、内部信息传递等。
在此基础上公司确定了需重点关注的高风险领域，主要包括资金活动、投资
活动、采购业务、资产管理、销售业务、信息披露等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。公司董事会
根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结
合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控
制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定
标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。
①内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标
衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业
收入的 1%,则认定为一般缺陷；如果超过营业收入的 1%但小于 1.5%，则认定
为重要缺陷；如果超过营业收入的 1.5%，则认定为重大缺陷。
②内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指
标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资
产总额的 0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的 0.5%但小于 1%,则
认定为重要缺陷；如果超过资产总额 1%，则认定为重大缺陷。
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
A、出现以下情形的（包括但不限于），应认定为财务报告内部控制“重大
缺陷”：
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①控制环境无效；
②公司董事、监事和高级管理人员舞弊；
③发现当期财务报表存在重大错报，而内控控制在运行过程中未能发现该
错报；
④公司董事会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
B、出现以下情形，应认定为财务报告内部控制“重要缺陷”：
①未按公认会计准则选择和应用会计政策；
②未建立反舞弊程序和控制措施；
③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施
且没有相应的补偿性控制；
④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制
的真实性、准确性和完整性。
C、一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内
部控制缺陷的认定标准。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
①重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制
目标的情形。结合公司实体风险评价的结果，仅高风险领域的关键控制点的内
部控制缺陷才可能产生重大缺陷。
②重要缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于
重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标的情形。
③一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司财务报
告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财
务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
内部控制是一个动态过程。由于内部控制固有的局限性、内部环境以及宏观
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环境、政策法规持续变化，可能导致原有控制活动不适用或出现偏差。党的十九
大确定了新时期中国特色社会主义的行动纲领和发展蓝图，集团公司贯彻十九大
精神也提出了到本世纪中叶全面建成具有全球竞争力的世界一流企业的奋斗目
标。公司也将在一些新领域瞄准国际一流水平做好布局，全力进入具有良好发展
前景和快速增长势头的产业领域，不断拓展公司的发展空间。为此，2019 年公
司将根据宏观环境和自身情况的变化，继续充分发挥公司混合所有制的体制机制
优势，按照内部控制建设目标，不断完善内部控制制度，持续优化内部控制体系，
提高内部控制有效性及执行力，保障公司持续、快速、健康发展。
航天工业发展股份有限公司
2019 年 4 月 19 日
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