航天工业发展股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字【2019】01540225 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 7
2、 合并利润表 9
3、 合并现金流量表 10
4、 合并股东权益变动表 11
5、 资产负债表 13
6、 利润表 15
7、 现金流量表 16
8、 股东权益变动表 17
9、 财务报表附注 19
10、 财务报表附注补充资料 123
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
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审 计 报 告
瑞华审字【2019】01540225 号
航天工业发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了航天工业发展股份有限公司（以下简称“航天发展公司”）财务
报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了航天发展公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于航天发展公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
1
（一）收入确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注四、24 及附注六、32 所述。
2018 年度，航天发展公司合并口径主营业务收入 3,515,797,455.68 元，主
要为通信指控产品、电子蓝军及仿真产品产生的收入。由于销售收入是航天发展
公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入
确认时点的固有风险。收入确认恰当与否直接关系到财务报表的公允性，为此我
们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解、评估与收入循环相关内部控制的设计，并测试关键内部控制执
行的有效性；
（2）区别产品和销售类型，分别抽取样本量检查航天发展公司与客户签订
的销售合同，对合同关键条款进行核实，主要包括检查发货及验收、付款及结算
等条款，评估收入确认的时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）区别产品和销售类型，结合所属行业发展情况和航天发展公司的实际
经营特点，执行分析性复核程序，评估销售收入和毛利率变动的合理性；
（4）检查航天发展公司与确认收入相关的销售合同、发货单、对方验收确
认单据等重要凭据，评价收入确认是否符合公司会计政策，复核销售收入记录金
额是否准确；
（5）检查销售回款记录，向主要客户函证交易额；
（6）对资产负债表日前后的销售收入执行截止性测试，评价销售收入是否
记录于恰当的会计期间。
（二）商誉减值
1、事项描述
相关信息披露详见航天发展公司财务报表附注四、20 及附注六、14 所述。
2018 年 12 月 31 日，航天发展公司合并财务报表中商誉账面净值为人民币
2,193,209,993.73 元。根据中国企业会计准则的有关规定，航天发展公司管理层
根据包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的部
2
分，确认相应的减值准备。减值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础，
减去处置费用后的净额两者之间较高者确定，其预计的未来现金流量以 5 年期财
资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值
务预算为基础来确定。由于上述商誉减值测试的评估过程复杂且涉及管理层的估
计和判断，为此我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对商誉减值，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解、评估及测试管理层与商誉减值相关的内部控制设计及运行的有
效性；
（2）了解形成商誉的各被投资单位历史业绩完成情况、发展规划，以及宏
观经济和所属行业的发展趋势，与航天发展公司管理层讨论，评估形成商誉的各
资产组减值测试方法的适当性；
（3）获取管理层聘请的外部估值专家出具的商誉减值测试估值报告，并与
其进行讨论，判断对商誉减值测试所依据的评估方法和预测采用的相关假设和基
础数据是否合理恰当；
（4）对于公司聘请外部估值专家对期末重大商誉进行以商誉减值测试为目
的的专项评估，我们与外部估值专家进行了沟通，评价其胜任能力、专业素质和
客观性，了解其工作范围、评估方法等；
（5）在本所估值专家的协助下，评价了外部估值专家估值时所采用的价值
类型、评估方法的适当性，以及关键假设、折现率等参数的合理性，并复核了相
关计算过程和计算结果。
（三）应收账款坏账准备
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注四、10 及附注六、2。
2018 年 12 月 31 日，航天发展公司合并口径应收账款余额 1,509,112,754.63
元，坏账准备余额 109,658,830.47 元，应收账款的账面价值为 1,399,453,924.16
元。
应收账款金额重大，坏账准备的计提涉及管理层对应收账款未来可收回性的
评估和判断，并根据其特征识别和确定应收账款信用风险组合及各组合坏账准备
3
计提方法。这些评估和假设的合理性对坏账准备计提的结果具有重大影响，为此
我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对应收账款坏账准备，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解、评价及测试管理层对应收账款可收回性的评估和应收账款坏账
准备计提相关内部控制设计和运行的有效性，包括确定应收账款组合的依据、应
收账款的账龄分析和应收账款余额可收回性等的定期评估；
（2）对于单项金额重大的应收账款，我们抽样复核了管理层评估可收回金
额的相关考虑及客观证据，包括管理层结合客户经营状况、市场环境、历史还款
情况等对客户信用风险作出的评估；
（3）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，我们复核了管
理层对于信用风险特征组合的确定依据，并抽样复核了应收账款账龄划分是否准
确；
（4）抽取样本对应收账款执行函证程序及检查资产负债表日后回款情况；
（5）获取航天发展公司坏账准备计提明细表，检查计提方法是否按照坏账
准备政策执行；重新计算坏账准备计提金额是否准确。
四、其他信息
航天发展公司管理层对其他信息负责。其他信息包括航天发展公司 2018 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
4
五、管理层和治理层对财务报表的责任
航天发展公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定
编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估航天发展公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算航
天发展公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督航天发展公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对航天发展公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
5
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致航天发展公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就航天发展公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
袁刚山
中国北京 中国注册会计师：
左志民
2019 年 4 月 19 日
6
合并资产负债表
2018年12月31日
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1 1,909,150,457.38 2,132,729,492.55
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 六、2 1,888,640,892.66 1,445,798,567.63
其中：应收票据 六、2 489,186,968.50 348,302,985.91
应收账款 六、2 1,399,453,924.16 1,097,495,581.72
预付款项 六、3 234,301,513.12 307,392,633.80
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 六、4 63,297,477.79 36,824,911.12
其中：应收利息 六、4 6,099,606.61
应收股利
买入返售金融资产
存货 六、5 687,966,666.97 537,541,137.23
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、6 96,043,004.59 8,125,434.76
流动资产合计 4,879,400,012.51 4,468,412,177.09
非流动资产：
可供出售金融资产 六、7 92,859,885.73 122,137,723.02
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、8 797,718,465.65
投资性房地产 六、9 122,723,710.37 128,867,345.76
固定资产 六、10 615,657,733.96 631,057,259.27
在建工程 六、11 146,871,407.90 40,421,951.18
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、12 353,693,368.48 303,441,283.92
开发支出 六、13 90,141,944.58 37,953,037.01
商誉 六、14 2,193,209,993.73 2,064,111,165.39
长期待摊费用 六、15 2,897,253.37 2,443,876.42
递延所得税资产 六、16 24,265,880.86 19,196,386.44
其他非流动资产 六、17 8,226,519.74 4,726,519.74
非流动资产合计 4,448,266,164.37 3,354,356,548.15
资产总计 9,327,666,176.88 7,822,768,725.24
(转下页)
7
(承上页)
合并资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 六、18 465,123,750.00 141,395,276.20
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 六、19 1,242,018,294.96 987,617,516.55
预收款项 六、20 65,932,411.09 155,539,341.91
应付职工薪酬 六、21 11,244,160.18 6,676,681.73
应交税费 六、22 111,004,429.93 92,094,806.32
其他应付款 六、23 151,908,174.87 174,778,618.72
其中：应付利息 六、23 14,553,879.38 3,707.63
应付股利 六、23 387,200.00 387,200.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、24 404,959,176.45
其他流动负债
流动负债合计 2,047,231,221.03 1,963,061,417.88
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 六、25 8,158,761.61 1,372,033.87
递延所得税负债 六、16 44,827,645.08 51,603,126.90
其他非流动负债
非流动负债合计 52,986,406.69 52,975,160.77
负债合计 2,100,217,627.72 2,016,036,578.65
股东权益：
股本 六、26 325,156,246.00 189,537,528.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、27 5,154,514,288.05 4,321,415,346.34
减：库存股
其他综合收益 六、28 -61,066,498.35 -39,107,730.01
专项储备 六、29 7,284,776.32 4,550,976.77
盈余公积 六、30 49,361,498.48 48,061,708.17
一般风险准备
未分配利润 六、31 1,392,954,873.39 946,013,121.38
归属于母公司股东权益合计 6,868,205,183.89 5,470,470,950.65
少数股东权益 359,243,365.27 336,261,195.94
股东权益合计 7,227,448,549.16 5,806,732,146.59
负债和股东权益总计 9,327,666,176.88 7,822,768,725.24
载于第19页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
合并利润表
2018年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 六、32 3,515,797,455.68 2,490,900,288.24
其中：营业收入 六、32 3,515,797,455.68 2,490,900,288.24
二、营业总成本 3,076,354,939.99 2,181,031,925.19
其中：营业成本 六、32 2,369,843,693.99 1,572,799,366.94
税金及附加 六、33 20,470,092.35 16,508,521.22
销售费用 六、34 75,380,555.09 60,493,787.72
管理费用 六、35 250,557,288.47 210,612,724.69
研发费用 六、36 317,045,430.43 279,532,501.23
财务费用 六、37 16,779,141.33 12,349,560.63
其中：利息费用 32,699,672.14 33,681,123.49
利息收入 15,658,742.95 23,283,080.99
资产减值损失 六、38 26,278,738.33 28,735,462.76
加：其他收益 六、39 32,060,504.45 20,495,668.96
投资收益（损失以“－”号填列） 六、40 97,565,346.50 24,953,989.31
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 六、40 71,981,267.09
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、41 282,727.64 -116,053.99
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 569,351,094.28 355,201,967.33
加：营业外收入 六、42 519,804.32 9,166,061.17
减：营业外支出 六、43 19,309,039.88 480,983.36
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 550,561,858.72 363,887,045.14
减：所得税费用 六、44 42,879,012.49 44,468,790.48
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 507,682,846.23 319,418,254.66
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 507,682,846.23 319,418,254.66
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 59,426,080.80 38,101,554.40
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 448,256,765.43 281,316,700.26
六、其他综合收益的税后净额 六、28 -21,958,161.70 -10,850,143.17
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 六、28 -21,958,768.34 -10,881,584.83
(一)不能重分类进损益的其他综合收益 -5,211,534.39
1、重新计量设定受益计划变动额 -5,211,534.39
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益 六、28 -21,958,768.34 -5,670,050.44
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 六、28 -21,958,768.34 -5,670,050.44
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、28 606.64 31,441.66
七、综合收益总额 485,724,684.53 308,568,111.49
归属于母公司股东的综合收益总额 426,297,997.09 270,435,115.43
归属于少数股东的综合收益总额 59,426,687.44 38,132,996.06
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 十七、2 0.31 0.19
（二）稀释每股收益（元/股） 十七、2 0.31 0.19
2018年度，公司发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润分别为：2018年度19,545,499.64元、2017年度14,349,163.77元。
上述同一控制下企业合并中的被合并方于合并日前实现的净利润已包含于上表“净利润”中。
载于第19页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2018年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 3,179,869,168.37 2,024,272,669.00
收到的税费返还 7,065,751.42 5,191,955.34
收到其他与经营活动有关的现金 六、45 153,209,410.14 159,878,519.74
经营活动现金流入小计 3,340,144,329.93 2,189,343,144.08
购买商品、接受劳务支付的现金 2,274,818,201.99 1,322,225,153.33
支付给职工以及为职工支付的现金 399,400,989.85 342,093,796.59
支付的各项税费 141,115,891.94 101,856,890.43
支付其他与经营活动有关的现金 六、45 338,106,736.03 242,964,625.84
经营活动现金流出小计 3,153,441,819.81 2,009,140,466.19
经营活动产生的现金流量净额 186,702,510.12 180,202,677.89
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 4,730.00 546,838,416.98
取得投资收益收到的现金 2,930,472.78 25,608,195.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,716,545.00 556,005.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 11,597,555.06 12,706,054.55
收到其他与投资活动有关的现金 六、45 15,941,886.71 115,687.08
投资活动现金流入小计 32,191,189.55 585,824,359.22
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 272,411,124.13 179,966,920.15
投资支付的现金 4,730.00 556,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 54,916,109.86
支付其他与投资活动有关的现金 六、45 2,867,498.67 34,822.00
投资活动现金流出小计 275,283,352.80 791,417,852.01
投资活动产生的现金流量净额 -243,092,163.25 -205,593,492.79
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 600,000.00 10,600,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 600,000.00 10,600,000.00
取得借款收到的现金 516,563,750.00 82,450,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 六、45 69,098,699.79 43,533,250.00
筹资活动现金流入小计 586,262,449.79 136,583,250.00
偿还债务支付的现金 560,500,000.00 158,350,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 36,821,956.65 122,669,189.67
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 2,686,200.00
支付其他与筹资活动有关的现金 六、45 117,275,329.97 64,553,216.78
筹资活动现金流出小计 714,597,286.62 345,572,406.45
筹资活动产生的现金流量净额 -128,334,836.83 -208,989,156.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 203,133.50 -10,933.87
五、现金及现金等价物净增加额 六、46 -184,521,356.46 -234,390,905.22
加：期初现金及现金等价物余额 六、46 2,046,127,396.40 2,280,518,301.62
六、期末现金及现金等价物余额 六、46 1,861,606,039.94 2,046,127,396.40
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10
合并股东权益变动表
2018年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 189,537,528.00 4,321,415,346.34 -39,107,730.01 4,550,976.77 48,061,708.17 946,013,121.38 336,261,195.94 5,806,732,146.59
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 189,537,528.00 4,321,415,346.34 -39,107,730.01 4,550,976.77 48,061,708.17 946,013,121.38 336,261,195.94 5,806,732,146.59
三、本期增减变动金额（减少以“－”
135,618,718.00 833,098,941.71 -21,958,768.34 2,733,799.55 1,299,790.31 446,941,752.01 22,982,169.33 1,420,716,402.57
号填列）
（一）综合收益总额 -21,958,768.34 448,256,765.43 59,426,687.44 485,724,684.53
（二）股东投入和减少资本 135,618,718.00 833,098,941.71 -15,223.11 -37,659,418.60 931,043,018.00
1、股东投入的普通股 135,618,718.00 892,892,628.01 1,028,511,346.01
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 -59,793,686.30 -15,223.11 -37,659,418.60 -97,468,328.01
（三）利润分配 1,299,790.31 -1,299,790.31
1、提取盈余公积 1,299,790.31 -1,299,790.31
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备 2,733,799.55 1,214,900.49 3,948,700.04
1、本期提取 2,955,388.45 1,313,374.59 4,268,763.04
2、本期使用 221,588.90 98,474.10 320,063.00
（六）其他
四、本年年末余额 325,156,246.00 5,154,514,288.05 -61,066,498.35 7,284,776.32 49,361,498.48 1,392,954,873.39 359,243,365.27 7,227,448,549.16
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11
合并股东权益变动表（续）
2018年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 189,537,528.00 4,262,853,366.14 -28,225,715.61 1,958,850.64 46,625,818.22 727,256,612.31 194,177,673.50 5,394,184,133.20
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并 43,490,219.42 -429.57 762,387.16 11,369,175.75 63,850,755.21 119,472,107.97
其他
二、本年年初余额 189,537,528.00 4,306,343,585.56 -28,226,145.18 1,958,850.64 47,388,205.38 738,625,788.06 258,028,428.71 5,513,656,241.17
三、本期增减变动金额（减少以“－”
15,071,760.78 -10,881,584.83 2,592,126.13 673,502.79 207,387,333.32 78,232,767.23 293,075,905.42
号填列）
（一）综合收益总额 -5,507,870.44 281,316,700.26 38,132,996.06 313,941,825.88
（二）股东投入和减少资本 15,071,760.78 38,932,131.76 54,003,892.54
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 15,071,760.78 38,932,131.76 54,003,892.54
（三）利润分配 673,502.79 -79,303,081.33 -78,629,578.54
1、提取盈余公积 673,502.79 -673,502.79
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -78,629,578.54 -78,629,578.54
4、其他
（四）股东权益内部结转 -5,373,714.39 5,373,714.39
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他 -5,373,714.39 5,373,714.39
（五）专项储备 2,592,126.13 1,167,639.41 3,759,765.54
1、本期提取 3,604,465.31 1,451,326.71 5,055,792.02
2、本期使用 1,012,339.18 283,687.30 1,296,026.48
（六）其他
四、本年年末余额 189,537,528.00 4,321,415,346.34 -39,107,730.01 4,550,976.77 48,061,708.17 946,013,121.38 336,261,195.94 5,806,732,146.59
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12
资产负债表
2018年12月31日
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 781,272,020.92 695,962,959.79
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 十六、1 9,550,000.00
其中：应收票据 十六、1 800,000.00
应收账款 十六、1 8,750,000.00
预付款项 817,500.00
其他应收款 十六、2 364,052,024.31 896,772,280.38
其中：应收利息 十六、2 6,099,606.61
应收股利 十六、2 21,706,868.27 21,706,868.27
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 7,868,991.03 1,581,743.24
流动资产合计 1,162,743,036.26 1,595,134,483.41
非流动资产：
可供出售金融资产 92,817,600.00 122,097,600.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十六、3 4,145,832,662.22 2,743,627,913.28
投资性房地产 2,916,153.80 3,068,187.98
固定资产 46,609,221.87 53,722,961.02
在建工程 4,735,252.23 702,028.59
生产性生物资产
油气资产
无形资产 20,968,361.28 19,833,307.35
开发支出
商誉
长期待摊费用 279,202.26 917,503.02
递延所得税资产 1,327,535.83 985,648.83
其他非流动资产
非流动资产合计 4,315,485,989.49 2,944,955,150.07
资产总计 5,478,229,025.75 4,540,089,633.48
(转下页)
13
(承上页)
资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 3,043,661.25 19,044.00
预收款项
应付职工薪酬 421,462.55 352,540.55
应交税费 829,256.03 144,944.12
其他应付款 346,073,344.79 96,879,627.80
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 404,959,176.45
其他流动负债
流动负债合计 350,367,724.62 502,355,332.92
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 33,728,356.93 41,404,771.41
其他非流动负债
非流动负债合计 33,728,356.93 41,404,771.41
负债合计 384,096,081.55 543,760,104.33
股东权益：
股本 1,565,247,615.00 1,429,628,897.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 3,028,648,738.27 2,085,964,831.89
减：库存股
其他综合收益 67,295,596.75 89,255,596.75
专项储备
盈余公积 90,837,941.82 86,691,862.75
一般风险准备
未分配利润 342,103,052.36 304,788,340.76
股东权益合计 5,094,132,944.20 3,996,329,529.15
负债和股东权益总计 5,478,229,025.75 4,540,089,633.48
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14
利润表
2018年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 十六、4 9,966,699.24 1,282,504.35
减：营业成本 十六、4 780,173.10 700,244.70
税金及附加 1,400,324.10 643,470.38
销售费用 804,834.37
管理费用 32,729,343.45 38,151,211.48
研发费用
财务费用 1,930,970.46 2,352,930.95
其中：利息费用 23,040,823.55 28,990,061.36
利息收入 21,156,605.96 18,704,987.30
资产减值损失 10,967,548.04 86,422.97
加：其他收益 108,667.43
投资收益（损失以“-”号填列） 十六、5 79,384,109.05 179,088,508.21
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 十六、5 71,961,082.37
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） -82,030.64
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 40,764,251.56 138,436,732.08
加：营业外收入 20,000.00
减：营业外支出 1,762.37
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 40,762,489.19 138,456,732.08
减：所得税费用 -698,301.48 -378,020.08
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 41,460,790.67 138,834,752.16
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 41,460,790.67 138,834,752.16
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -21,960,000.00 -5,672,987.27
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益 -21,960,000.00 -5,672,987.27
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 -21,960,000.00 -5,672,987.27
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 19,500,790.67 133,161,764.89
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15
现金流量表
2018年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 734,638,335.31 22,539,059.64
经营活动现金流入小计 734,638,335.31 22,539,059.64
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 19,042,027.55 16,495,275.16
支付的各项税费 1,343,897.71 693,300.24
支付其他与经营活动有关的现金 15,111,533.81 42,538,219.35
经营活动现金流出小计 35,497,459.07 59,726,794.75
经营活动产生的现金流量净额 699,140,876.24 -37,187,735.11
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 11,615,360.00 102,623,387.62
取得投资收益收到的现金 12,838,585.28 195,800,177.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 75,200.00
收到其他与投资活动有关的现金 440,156,405.54 58,115,687.08
投资活动现金流入小计 464,685,550.82 356,539,251.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,075,463.75 1,005,811.60
投资支付的现金 300,004,730.00 86,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 320,000,000.00 200,034,822.00
投资活动现金流出小计 622,080,193.75 287,040,633.60
投资活动产生的现金流量净额 -157,394,642.93 69,498,618.28
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 400,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28,021,400.00 106,618,989.70
支付其他与筹资活动有关的现金 28,572,177.72 235,852.77
筹资活动现金流出小计 456,593,577.72 106,854,842.47
筹资活动产生的现金流量净额 -456,593,577.72 -106,854,842.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 85,152,655.59 -74,543,959.30
加：期初现金及现金等价物余额 682,537,729.37 757,081,688.67
六、期末现金及现金等价物余额 767,690,384.96 682,537,729.37
载于第19页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
股东权益变动表
2018年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,429,628,897.00 2,085,964,831.89 89,255,596.75 86,691,862.75 304,788,340.76 3,996,329,529.15
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,429,628,897.00 2,085,964,831.89 89,255,596.75 86,691,862.75 304,788,340.76 3,996,329,529.15
三、本期增减变动金额（减少以“－”
135,618,718.00 942,683,906.38 -21,960,000.00 4,146,079.07 37,314,711.60 1,097,803,415.05
号填列）
（一）综合收益总额 -21,960,000.00 41,460,790.67 19,500,790.67
（二）股东投入和减少资本 135,618,718.00 942,683,906.38 1,078,302,624.38
1、股东投入的普通股 135,618,718.00 942,683,906.38 1,078,302,624.38
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 4,146,079.07 -4,146,079.07
1、提取盈余公积 4,146,079.07 -4,146,079.07
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,565,247,615.00 3,028,648,738.27 67,295,596.75 90,837,941.82 342,103,052.36 5,094,132,944.20
载于第19页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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股东权益变动表（续）
2018年度
编制单位：航天工业发展股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,429,628,897.00 2,085,964,831.89 94,928,584.02 72,808,387.53 258,466,642.36 3,941,797,342.80
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,429,628,897.00 2,085,964,831.89 94,928,584.02 72,808,387.53 258,466,642.36 3,941,797,342.80
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-5,672,987.27 13,883,475.22 46,321,698.40 54,532,186.35
号填列）
（一）综合收益总额 -5,672,987.27 138,834,752.16 133,161,764.89
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 13,883,475.22 -92,513,053.76 -78,629,578.54
1、提取盈余公积 13,883,475.22 -13,883,475.22
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -78,629,578.54 -78,629,578.54
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,429,628,897.00 2,085,964,831.89 89,255,596.75 86,691,862.75 304,788,340.76 3,996,329,529.15
载于第19页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
航天工业发展股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
航天工业发展股份有限公司（以下简称“航天发展”、“本公司”或“公司”）于 2015
年 8 月 14 日由神州学人集团股份有限公司更名而来，本公司前身是国营福州发电设备
厂，1993 年 3 月，经福建省经济体制改革委员会闽体改【1993】综 259 号文批准整体
改组为规范化的股份制企业，同年 10 月经中国证监会批准公开发行人民币普通股
5,322.00 万股，并在深圳证券交易所公开上市。
本公司在福建省工商行政管理局注册登记，住所为福建省福州市台江区五一南路
67 号。截至 2018 年 12 月 31 日，公司注册资本（股本）：人民币壹拾伍亿陆仟伍佰贰
拾肆万柒仟陆佰壹拾伍圆整。
公司经营范围：发电机及发电机组设计与制造；雷电防护、电磁防护产品设计与
制造；通信系统设备、终端设备设计与制造；射频仿真产品及配套设备设计与制造；
航天工业相关设备设计与制造；计算机整机、零部件、应用电子设备设计与制造；专
用仪器仪表设计与制造；电子测量仪器设计与制造；金属容器设计与制造；环境治理
产品设计及制造；自有房地产经营与物业管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动）。
本财务报表业经本公司第八届第三十六次董事会于 2019 年 4 月 19 日决议批准。
本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 18 户，详见本附注八“在其他主体中
的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 6 户，减少 2 户，详见本附注七“合并
范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018
年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事电磁科技工程（电子蓝军、电磁安防、仿真应用），通信指
控，网络信息安全，微系统，海洋信息装备等业务经营。本公司及各子公司根据实际
生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建造合同完工百分比确
定、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注
四、24“收入”、附注四、18（2）“研究与开发支出”等各项描述。关于管理层所作出
的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
20
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会【2012】19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司
及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适
当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9
“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，
是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产
生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资
产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司
按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成
本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转
入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综
合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项
目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易
发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未
分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股
东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境
外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境
外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活
跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以
及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性
交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在客观证据表明应收
款项发生减值的，计提减值准备。
（2）坏账准备的计提方法
（一）除本年新并购航天开元科技有限公司和南京壹进制信息科技有限公司之外
的其他本公司所属单位的坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项或者单项金额超过期末应收款项
余额的 10%确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
合并报表范围内关联方之间形成的非销售性质应收款项，单独进
【组合 1】 内部关联方组合
行减值测试，除有确凿证据表明发生减值外，不计提坏账准备。
【组合 2】账龄组合 除组合 1 外的应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
【组合 1】 内部关联方组合 单项测试，原则上不提取坏账准备
【组合 2】 账龄组合 账龄分析法
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 3.00 3.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3 年以上 100.00 100.00
b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
内部关联方组合 0.00 0.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款
项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（二）本年收购的航天开元科技有限公司坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
航天开元科技有限公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重
大的应收款项。
航天开元科技有限公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试
未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收
款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
航天开元科技有限公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的
应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通
常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产
的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 确定组合的依据
关联方/内部往来组合 公司关联方
保证金/备用金组合 员工备用金
账龄组合 除上述组合外款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
采用个别认定法进行减值测试，单独测试后未发现减值的，不再
关联方/内部往来组合
纳入账龄组合计提坏账准备
采用个别认定法进行减值测试，单独测试后未发现减值的，不再
备用金组合
纳入账龄组合计提坏账准备
账龄组合 账龄分析法
组合 1，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
3 个月以内（含 3 个月） 0.00 0.00
3 个月-1 年（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3 年以上 50.00 50.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
航天开元科技有限公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独
进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（三）本年收购的南京壹进制信息科技有限公司坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
单项金额重大的判断依据或金额标准：金额 100 万元以上（含）或占应收款项账
面余额 10%以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：资产负债表日，单独进行减值测
试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发
生减值的，以账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准备。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
A．信用风险特征组合的确定依据
南京壹进制信息科技有限公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生
减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用
风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检
查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
单项金额重大并已单项计提坏账准备的应收款项之外，其余应收
账龄组合
款项按账龄划分组合
关联方/内部往来组合 合并报表范围内的公司应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
信用风险特征组合 账龄分析法
采用个别认定法进行减值测试，单独测试后未发现减值的，不再
关联方/内部往来组合
纳入账龄组合计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
南京壹进制信息科技有限公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款
项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、工
程施工（已完工未结算资产）等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
本公司工程施工类业务按建造合同准则规定进行核算。在建造合同结果能够合理
预见之前已经发生的合同成本，本公司在存货-在产品项目中进行归集核算。资产负债
表日，在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资
产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏
损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发
生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持
续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具
体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产
或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为
整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直
接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价
值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉
的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非
流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流
动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的
净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待
售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损
益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值
所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计
量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续
划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰
低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情
况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的
股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日
之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当
期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计
入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量
的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值
模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。除本年新并购航天开元科技有限公司和南京壹进制信息科技有限公司之外的其他
本公司所属单位的各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.38-4.75
机器设备 年限平均法 5-15 5 6.33-19.00
电子设备 年限平均法 3-10 5 9.50-31.67
运输设备 年限平均法 5-16 5 5.94-19.00
其他设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
本年收购的南京壹进制信息科技有限公司各类固定资产的使用寿命、预计净残值
和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 年限平均法 4 5 23.75
电子及其他设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
本年收购的航天开元科技有限公司各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折
旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)
运输工具 年限平均法 4-10 3-5 9.50-24.25
电子设备 年限平均法 3-5 3-5 19.00-32.33
办公设备 年限平均法 3-5 3-5 19.00-32.33
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项 目 使用寿命（年） 摊销方法
专利权 5-10 直线法
著作权 5-10 直线法
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括经营租赁方式租入的固定资产发生的改良
支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括
设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计
入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合
预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，
相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业
绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的
公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或
费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股
份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工
具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或
非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条
件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得
的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的
变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚
未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作
为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具
授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益
工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增
加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价
值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）本公司修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视
同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作
为授予权益工具的取消处理。
24、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
军用通信产品类：一般在公司向客户提供定制化方案及配套设备，并经客户整体
集成系统完成、联试验收合格后确认收入。在客户收货既认可合同履行完成的情况下，
在公司军检完成、货已发出后确认收入。
军用发电产品类：在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，收
入金额能够可靠计量，经济利益很可能在预定期限内流入企业，成本能够可靠计量，
产品已经部队验收合格后确认收入。
轨道交通等系统集成项目类：公司承揽的轨道交通等系统集成项目，如销售合同
约定有安装和验收条款，在已交货安装完毕并经初步验收完成后确认收入。
通用软件产品类：通用软件项目在按合同约定将软件提供给客户，安装、调试或
检验工作完成，客户验收合格后确认收入。
定制软件产品类：按合同约定的进度实施开发的，以实际完成业务合同的节点进
度和金额确认收入；开发进度与合同约定不一致时，以经客户验收确认后的结算金额
确认收入；对于合同约定质保期和质保金的项目，其质保金在质保期届满结算时确认
收入。
工程施工类：工程施工项目按预定进度实施开发，按照完工百分比法确认收入，
完工百分比按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
产品销售类：若销售合同约定产品不需要安装调试的，在产品已发出，客户已确
认收货，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入实现；若销售合同约定产品需
要安装调试的，在产品安装调试完毕，取得客户签字验收单后，相关收入和成本能可
靠计量时，确认销售收入的实现。
其他产品：以产品出库并交付客户，取得客户签字验收单后，确认销售收入的实
现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的
比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
技术服务收入：向客户提供的与 IT 运维管理相关的技术支持、技术咨询、技术开
发、系统维护、运营管理等服务内容，合同明确约定服务期限的，在合同约定的服务
期限内按进度确认收入；合同明确约定服务成果需经客户验收确认的，根据客户验收
情况确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确
认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本
的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②
与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可
靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够
收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本
不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果
不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收
入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负
债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)
之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的
成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的
政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府
文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额
计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损
益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
27、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
28、安全生产费用
根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企【2012】16 号关于印发《企业安全
生产费用提取和使用管理办法》规定，重庆金美公司属于飞船、卫星、军用飞机、坦
克车辆、火炮、轻武器、大型天线等产品的总体、部分和元器件研制、生产与试验企
业，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式提取安全生产费用，在所
有者权益中的“专项储备”项目单独反映。重庆金美公司按规定标准提取安全生产费
用等时，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。企业使用提
取的安全生产费用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。重庆金美企业使用提
取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全
项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲
减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
29、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为
持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2018 年 6 月 15 日，财政部发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格
式的通知》（财会【2018】15 号）。根据通知的相关要求，公司自 2018 年起财务报表
按照新的格式进行编制。此项会计政策采用追溯调整法，对 2017 年 12 月 31 日资产负
债表以及 2017 年度利润表进行相关调整。具体如下：
2017 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额
单位：人民币元
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据 348,302,985.91
应收票据及应收账款 1,445,798,567.63
应收账款 1,097,495,581.72
应收利息 6,099,606.61
应收股利 其他应收款 36,824,911.12
其他应收款 30,725,304.51
固定资产 630,941,925.38
固定资产 631,057,259.27
固定资产清理 115,333.89
应付票据 222,840,860.53
应付票据及应付账款 987,617,516.55
应付账款 764,776,656.02
应付利息 3,707.63
应付股利 387,200.00 其他应付款 174,778,618.72
其他应付款 174,387,711.09
管理费用 210,612,724.69
管理费用 490,145,225.92
研发费用 279,532,501.23
财务费用 12,349,560.63
财务费用 12,349,560.63 其中：利息费用 33,681,123.49
利息收入 23,283,080.99
公司执行上述会计政策不会对当期及变更之前的资产总额、负债总额、净资产及
净利润产生任何影响。
②其他会计政策变更
本报告期无其他重要会计政策变更。
（2）会计估计变更
本报告期无重要会计估计变更。
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认
合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、24、“收入”所述方法进行确认的，在执
行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可
回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预
计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间
的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账
准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（5）可供出售金融资产减值
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公
司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状
况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
2018 年 12 月 31 日本公司自行开发的无形资产在资产负债表中的余额为人民币
145,290,353.48 元。本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该
无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日
益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
经过全面的检视后，本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以
全额收回无形资产账面价值。本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要
调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（11）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的
公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次
输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价，并与有资质的外部估价师
紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公
允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按5/6/10/11/16/17%的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5/7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15/20/25%计缴，详见下表。
按照房产余值的1.2%计缴，扣除率为30%；从租计征，按照租
房产税
赁收入的12%缴纳。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%/11%税率。根据《财
政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税【2018】32 号）规定，自 2018
年 5 月 1 日起，适用税率调整为 16%/10%。
不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
纳税主体名称 简称 所得税税率
航天工业发展股份有限公司 航天发展 25%
重庆金美通信有限责任公司 重庆金美 15%
北京欧地安科技有限公司 北京欧地安 15%
航天长屏科技有限公司 航天长屏 15%
长春航天安可工业有限公司 长春安可 15%
南京波平电子科技有限公司 南京波平 15%
南京长峰航天电子科技有限公司 南京长峰 15%
江苏大洋海洋装备有限公司 江苏大洋 15%
航天科工系统仿真科技（北京）有限公司 航天仿真 15%
福州福发发电设备有限公司 福发设备 25%
福建凯威斯发电机有限公司 凯威斯 15%
北京航天恒容电磁科技有限公司 航天恒容 25%
南京壹进制信息科技有限公司 南京壹进制 15%
北京壹进制信息技术有限公司 北京壹进制 20%
航天壹进制（南京）数据科技有限公司 航天壹进制 25%
航天开元科技有限公司 航天开元 15%
航天福昕软件（北京）有限公司 航天福昕 15%
航天科工微系统技术有限公司 微系统 25%
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据财政部、国家税务总局《关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税
问题的通知》（财税字【1994】11号），公司军品收入满足条件的免交增值税。
根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》
（国发【2011】4号）及《财政部、国家税务总局关于<关于软件产品增值税政策的通
知>的通知》（财税【2011】100号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产
品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通
知》（财税【2014】71号），对于月销售额3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
孙公司北京壹进制信息技术有限公司满足该政策。
（2）企业所得税
子公司重庆金美根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开
发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58号），于2011年1月1日至2020年12
月31日期间，享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
根据财政部、国家税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》
（财税【2017】43号），自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应
纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）
的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
孙公司北京壹进制信息技术有限公司本期享受该政策。
子公司北京欧地安于2017年10月30日取得编号为GR201711000480的高新技术
企业证书，有效期为三年，2018年按15%税率计提企业所得税。
孙公司航天长屏于2017年10月25日取得编号为GR201711001865 的 高 新 技 术 证
书，有效期为三年，2018年按15%税率计提企业所得税。
孙公司长春安可于2017年9月25日取得编号为GR201722000183的高新技术证
书，有效期为三年，2018年按15%税率计提企业所得税。
孙公司南京波平于2016年11月30日取得编号为GR201632003499的高新技术证
书，有效期为三年，2018年按15%税率计提企业所得税。
子公司南京长峰于2018年10月24日再次通过高新技术企业复审，取得编号为
GR201832000757的高新技术证书，有效期为三年，2018年按15%税率计提企业所得
税。
孙公司江苏大洋于2018年12月3日取得编号为GR201832007779的高新技术证
书，有效期为三年，2018年按15%税率计提企业所得税。
子公司航天仿真于2018年10月31日再次通过高新技术企业复审，取得编号为
GR201811005452的高新技术证书，有效期为三年，2018年按15%税率计提企业所得
税。
子公司凯威斯于2018年11月30日取得编号为GR201835000629的高新技术企业
证书，有效期为三年，2018年按15%税率计提企业所得税。
子公司南京壹进制于2017年12月7日取得编号为GR201732002272的高新技术企
业证书，有效期为三年，2018年按15%税率计提企业所得税。
子公司航天开元于2017年10月25日取得了证书编号为GR201711002442的高新
技术企业证书，有效期为三年，2018年按15%税率计提企业所得税。
孙公司航天福昕于2016年12月1日取得了证书编号为GR201611000742的高新技
术企业证书，有效期为三年，2018年按15%税率计提企业所得税。
（3）城镇土地使用税
根据财政部、国家税务总局联合下发的《关于部分军工企业科研生产用地城镇土
地使用税政策的通知》（财税【2018】49号）的规定,自2018年5月1日至2020年12月31
日,对中国航天科工集团有限公司科研生产用地免征城镇土地使用税。
56
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018
年 1 月 1 日，“年末”指 2018 年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指 2017
年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 115,397.08 162,320.89
银行存款 1,851,348,974.33 2,045,656,063.99
其他货币资金 57,686,085.97 86,911,107.67
合 计 1,909,150,457.38 2,132,729,492.55
其中：存放在境外的款项总额
注：截至 2018 年 12 月 31 日，其他货币资金中所有权受限的金额为 47,544,417.44
元，其中：银行承兑汇票保证金 19,605,704.54 元，连江柴油机项目基建保证金
13,581,635.96 元，银行保函保证金 14,357,076.94 元。
2、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 489,186,968.50 348,302,985.91
应收账款 1,399,453,924.16 1,097,495,581.72
合 计 1,888,640,892.66 1,445,798,567.63
（1）应收票据
①应收票据分类
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 17,228,310.98 17,228,310.98
商业承兑汇票 478,175,407.52 6,216,750.00 471,958,657.52
合 计 495,403,718.50 6,216,750.00 489,186,968.50
（续）
年初余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 23,355,020.60 23,355,020.60
商业承兑汇票 324,947,965.31 324,947,965.31
合 计 348,302,985.91 348,302,985.91
57
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
②年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 32,580,006.76
商业承兑汇票 26,495,372.90
合 计 32,580,006.76 26,495,372.90
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
1,509,112,754.63 100.00 109,658,830.47 7.27 1,399,453,924.16
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 1,509,112,754.63 100.00 109,658,830.47 7.27 1,399,453,924.16
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
1,188,576,047.44 100.00 91,080,465.72 7.66 1,097,495,581.72
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 1,188,576,047.44 100.00 91,080,465.72 7.66 1,097,495,581.72
58
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,169,165,218.82 35,430,180.66 3.03
1至2年 192,685,900.40 19,268,590.04 10.00
2至3年 106,286,111.15 23,059,695.81 21.70
3 年以上 35,298,216.21 31,900,363.96 90.37
合 计 1,503,435,446.58 109,658,830.47 7.29
B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
关联方/内部往来组合 5,677,308.05
合 计 5,677,308.05
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 15,721,762.67 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
③本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 20,019.09
④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
445,699,019.26 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 29.53%，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 13,581,755.43 元。
⑤因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得或损失
应收账款无追索权保理业务 488,278,339.14 28,565,735.69
合 计 488,278,339.14 28,565,735.69
注：本年度，本公司向金融机构以不附追索权的方式转让了应收账款
488,278,339.14 元，保理融资金额 444,435,313.26 元，相关的利得为 28,565,735.69
元。根据保理协议的相关约定，保理申请人对保理银行因商务合同买方信用风险而未
受偿的应收账款债权不承担责任，在此情况下，保理银行不得要求保理申请人予以回
购，亦不得向保理申请人进行追索。
59
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
⑥转移应收账款且继续涉入形成的资产金额
项 目 年末金额
资产：
其他流动资产 39,393,200.00
资产小计 39,393,200.00
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
1 年以内 204,941,610.05 204,941,610.05
1至2年 16,731,176.24 16,731,176.24
2至3年 1,626,219.29 1,626,219.29
3 年以上 11,516,586.94 514,079.40 11,002,507.54
合 计 234,815,592.52 514,079.40 234,301,513.12
（续）
年初余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
1 年以内 280,811,144.26 280,811,144.26
1至2年 11,386,977.97 11,386,977.97
2至3年 5,842,733.33 5,842,733.33
3 年以上 9,608,817.94 257,039.70 9,351,778.24
合 计 307,649,673.50 257,039.70 307,392,633.80
注：账龄超过 1 年的预付款项未收回的原因主要系尚未结算。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为
132,215,006.56 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 56.31%。
4、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息 6,099,606.61
应收股利
其他应收款 63,297,477.79 30,725,304.51
合 计 63,297,477.79 36,824,911.12
60
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）应收利息
项 目 年末余额 年初余额
定期存款 6,099,606.61
合 计 6,099,606.61
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
73,087,522.87 99.60 9,790,045.08 13.39 63,297,477.79
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
292,822.75 0.40 292,822.75 100.00
账准备的其他应收款
合 计 73,380,345.62 100.00 10,082,867.83 13.74 63,297,477.79
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
37,158,770.84 99.19 6,433,466.33 17.31 30,725,304.51
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
302,422.75 0.81 302,422.75 100.00
账准备的其他应收款
合 计 37,461,193.59 100.00 6,735,889.08 17.98 30,725,304.51
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 43,872,977.38 1,303,081.15 2.97
1至2年 9,025,368.88 902,536.89 10.00
61
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
2至3年 2,043,135.55 468,284.74 22.92
3 年以上 7,116,142.30 7,116,142.30 100.00
合 计 62,057,624.11 9,790,045.08
B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
关联方/内部往来组合 80,223.87
保证金/备用金组合 10,949,674.89
合 计 11,029,898.76
②其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
社保等代收付项目 1,322,078.37 1,093,658.54
资产出售款 27,905,570.00 738,900.00
备用金及业务借款 10,978,494.47 6,706,969.54
保证金、定金等 22,441,856.63 21,926,506.51
往来及其他 10,732,346.15 6,995,159.00
合 计 73,380,345.62 37,461,193.59
③本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 3,176,080.06 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额
（%）
宁波中泰富力股权投
资产出售款 27,091,470.00 1 年以内 36.92 812,744.10
资有限公司
重庆轨道交通产业投
保证金 4,903,443.96 1-2 年 6.68 490,344.40
资有限公司
福州高新区投资控股
保证金、定金等 3,000,000.00 3 年以上 4.09 3,000,000.00
有限公司
北京市市政三建设工
保证金 3,000,000.00 1 年以内 4.09
程有限责任公司
62
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
占其他应收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额
（%）
重庆市轨道交通（集
保证金 2,013,766.00 3 年以上 2.74 2,013,766.00
团）有限公司
合 计 40,008,679.96 54.52 6,316,854.50
5、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 223,244,284.10 608,697.90 222,635,586.20
在产品 386,185,194.53 47,693.68 386,137,500.85
库存商品 57,160,011.88 613,182.85 56,546,829.03
周转材料 3,016,639.50 3,016,639.50
发出商品 12,930,850.24 1,166,262.12 11,764,588.12
自制半成品 82,225.67 82,225.67
工程施工 7,783,297.60 7,783,297.60
合 计 690,402,503.52 2,435,836.55 687,966,666.97
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 152,132,419.10 333,627.50 151,798,791.60
在产品 276,523,512.64 276,523,512.64
库存商品 40,445,890.04 40,445,890.04
周转材料 377,042.82 377,042.82
发出商品 57,002,458.65 2,408,713.73 54,593,744.92
自制半成品 100,823.35 100,823.35
工程施工 13,701,331.86 13,701,331.86
合 计 540,283,478.46 2,742,341.23 537,541,137.23
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 333,627.50 275,070.40 608,697.90
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
在产品 47,693.68 47,693.68
库存商品 613,182.85 613,182.85
发出商品 2,408,713.73 1,242,451.61 1,166,262.12
合 计 2,742,341.23 935,946.93 1,242,451.61 2,435,836.55
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌价准 本年转销存货跌
项 目 计提存货跌价准备的具体依据
备的原因 价准备的原因
库龄较长，发生残损贬值导致相关存货价值
原材料
的可变现净值低于存货成本
部分在产品长时间未被领用发生贬值，导致
在产品
可变现净值低于存货成本
因部分积压产品被淘汰发生贬值，导致可变
库存商品
现净值低于账面价值
发出产品价值回升，转
发出商品 产品售出
回存货跌价准备
（4）建造合同形成的已完工未结算资产情况
项 目 金 额
累计已发生成本 166,186,942.01
累计已确认毛利 134,025,530.82
减：预计损失
已办理结算的金额 292,429,175.23
建造合同形成的已完工未结算资产 7,783,297.60
6、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
重组中介机构费用 6,040,566.04
预缴企业所得税 316,913.59 316,913.59
转移应收账款且继续涉入形成的资产 39,393,200.00
研发过程中形成的产品 29,483,716.12
待摊房租费用 1,215,486.90 2,431,654.79
待抵扣增值税进项税 19,593,121.94 5,376,866.38
合 计 96,043,004.59 8,125,434.76
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 92,817,600.00 92,817,600.00 122,097,600.00 122,097,600.00
其中：按公允价值计量的 92,817,600.00 92,817,600.00 122,097,600.00 122,097,600.00
按成本计量的
其他 42,285.73 42,285.73 40,123.02 40,123.02
合 计 92,859,885.73 92,859,885.73 122,137,723.02 122,137,723.02
注：公允价值的依据详见本附注十、1“以公允价值计量的资产和负债的年末公
允价值”。
（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 其他 合计
权益工具 债务工具
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 3,090,137.66 46,000.00 3,136,137.66
公允价值 92,817,600.00 42,285.73 92,859,885.73
累计计入其他综合收益的公允价值变
89,727,462.34 -3,714.27 89,723,748.07
动金额
已计提减值金额
8、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合 其他权
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整 益变动
联营企业
北京锐安科技有限公司 725,194,455.30 71,961,082.37
北京航天燕侨科技有限
542,743.26 20,184.72
公司
合 计 725,737,198.56 71,981,267.09
65
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（续）
本年增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 年末余额
利或利润
联营企业
北京锐安科技有限公司 797,155,537.67
北京航天燕侨科技有限
562,927.98
公司
合 计 797,718,465.65
9、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 137,835,185.99 2,397,129.88 140,232,315.87
2、本年增加金额 8,511,520.18 8,511,520.18
（1）外购 4,544,762.14 4,544,762.14
（2）存货\固定资产\在建工程转入 3,966,758.04 3,966,758.04
3、本年减少金额 10,011,768.83 10,011,768.83
（1）处置
（2）企业合并减少 10,011,768.83 10,011,768.83
4、年末余额 136,334,937.34 2,397,129.88 138,732,067.22
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 10,238,279.96 1,126,690.15 11,364,970.11
2、本年增加金额 7,047,350.26 49,337.48 7,096,687.74
计提或摊销 7,047,350.26 49,337.48 7,096,687.74
3、本年减少金额 2,453,301.00 2,453,301.00
（1）处置
（2）企业合并减少 2,453,301.00 2,453,301.00
4、年末余额 14,832,329.22 1,176,027.63 16,008,356.85
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
66
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 121,502,608.12 1,221,102.25 122,723,710.37
2、年初账面价值 127,596,906.03 1,270,439.73 128,867,345.76
10、固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 615,657,733.96 630,941,925.38
固定资产清理 115,333.89
合 计 615,657,733.96 631,057,259.27
（1）固定资产
固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
1、年初余额 572,424,238.66 179,923,936.93 81,510,816.98 28,306,784.88 37,135,449.84 899,301,227.29
2、本年增加金额 17,349,450.71 21,820,917.77 11,452,753.78 3,489,526.04 2,288,813.42 56,401,461.72
（1）购置 2,231,455.17 11,683,825.42 7,289,257.78 2,130,525.32 2,135,085.33 25,470,149.02
（2）在建工程转入 15,117,995.54 10,137,092.35 15,628.22 153,728.09 25,424,444.20
（3）企业合并增加 4,147,867.78 1,359,000.72 5,506,868.50
3、本年减少金额 13,172,893.68 2,039,097.00 2,082,472.53 2,245,012.76 611,519.00 20,150,994.97
（1）处置或报废 7,619,079.50 245,201.03 1,979,427.14 2,245,012.76 611,519.00 12,700,239.43
（2）企业合并减少 5,553,814.18 1,793,895.97 103,045.39 7,450,755.54
4、年末余额 576,600,795.69 199,705,757.70 90,881,098.23 29,551,298.16 38,812,744.26 935,551,694.04
二、累计折旧
1、年初余额 96,866,312.15 64,104,111.36 63,277,842.54 19,366,470.91 23,583,502.99 267,198,239.95
2、本年增加金额 27,424,212.82 17,068,361.47 10,262,058.00 3,366,591.49 3,813,598.00 61,934,821.78
（1）计提 27,424,212.82 17,068,361.47 8,022,893.72 2,384,966.21 3,813,598.00 58,714,032.22
（2）企业合并增加 2,239,164.28 981,625.28 3,220,789.56
3、本年减少金额 4,193,982.83 659,134.72 1,768,489.55 2,133,190.68 484,303.87 9,239,101.65
（1）处置或报废 2,142,200.60 174,357.87 1,739,562.00 2,133,190.68 484,303.87 6,673,615.02
（2）企业处置减少 2,051,782.23 484,776.85 28,927.55 2,565,486.63
4、年末余额 120,096,542.14 80,513,338.11 71,771,410.99 20,599,871.72 26,912,797.12 319,893,960.08
三、减值准备
67
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
1、年初余额 1,152,856.94 8,205.02 1,161,061.96
2、本年增加金额
计提
3、本年减少金额 1,152,856.94 8,205.02 1,161,061.96
（1）处置或报废
（2）企业合并减少 1,152,856.94 8,205.02 1,161,061.96
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 456,504,253.55 119,192,419.59 19,109,687.24 8,951,426.44 11,899,947.14 615,657,733.96
2、年初账面价值 475,557,926.51 114,666,968.63 18,224,769.42 8,940,313.97 13,551,946.85 630,941,925.38
注：所有权受限的固定资产情况详见本附注六、18“短期借款注 2”及 47“所有
权或使用权受到限制的资产”。
（2）固定资产清理
项 目 年末余额 年初余额
运输工具 115,333.89
合 计 115,333.89
11、在建工程
项 目 年末余额 年初余额
工程项目 146,871,407.90 40,421,951.18
合 计 146,871,407.90 40,421,951.18
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程项目 146,871,407.90 146,871,407.90 40,421,951.18 40,421,951.18
合 计 146,871,407.90 146,871,407.90 40,421,951.18 40,421,951.18
②重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固 本年其他
项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 减少金额 年末余额
航天长屏吸波材料自动喷
2,000,000.00 1,192,307.66 123,915.32 1,316,222.98
涂生产线
航天发展连江二期 47,700,000.00 702,028.59 4,033,223.64 4,735,252.23
航天恒容西沙试验平台 20,000,000.00 16,912,229.76 2,470,085.62 19,382,315.38
68
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年增加 本年转入固 本年其他
项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 减少金额 年末余额
凯威斯二期生产线 5,481,560.94 4,929,849.92 266,284.60 4,127,758.47 1,068,376.05
航天开元自主可控实验室 9,800,000.00 3,493,737.80 3,493,737.80
航天开元等保测评实验室 15,200,000.00 1,869,876.43 1,869,876.43
江苏大洋外扩舾装码头 75,000,000.00 4,539,573.75 31,565,783.34 36,105,357.09
江苏大洋 1#船台 6,000,000.00 1,645,650.00 3,943,879.73 5,589,529.73
江苏大洋分段制造车间 110,000,000.00 272,893.16 55,296,016.71 55,568,909.87
江苏大洋钢板堆放平台 8,000,000.00 3,422,353.15 3,422,353.15
江苏大洋 ME 门式起重机 9,000,000.00 2,624,170.42 2,624,170.42
江苏大洋 1#门座式起重机 4,000,000.00 2,497,194.81 2,497,194.81
江苏大洋 2#门座式起重机 4,000,000.00 2,624,367.05 2,624,367.05
南京长峰高新区研发中心 300,000,000.00 7,133,060.08 11,113,386.04 14,279,688.08 3,966,758.04
重庆金美厂区整治-拆危重
53,424,800.00 847,914.09 253,700.09 1,101,614.18
建及装饰工程
重庆金美新大楼室内装饰 12,000,000.00 4,202,566.69 4,202,566.69
重庆金美厂区整治-建筑立
7,373,900.00 552,838.91 285,468.55 838,307.46
面改造
欧地安生产车间改造 2,150,000.00 912,429.90 241,830.35 1,154,260.25
合 计 691,130,260.94 39,640,775.82 130,327,840.34 21,716,237.24 3,966,758.04 144,285,620.88
（续）
工程累计投 其中：本年利
工程进度 利息资本化 本年利息资
工程名称 入占预算比 息资本化金 资金来源
累计金额 本化率（%）
例（%） （%） 额
航天长屏吸波材料自动喷
66 100 自筹资金
涂生产线
航天发展连江二期 10 10 自筹资金
募集资金
航天恒容西沙试验平台 97 97
+自有资金
凯威斯二期生产线 95 95 自筹资金
航天开元自主可控实验室 36 36 自筹资金
航天开元等保测评实验室 12 12 自筹资金
募集资金
江苏大洋外扩舾装码头 48 48
+自筹资金
江苏大洋 1#船台 93 93 自筹资金
69
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
工程累计投 其中：本年利
工程进度 利息资本化 本年利息资
工程名称 入占预算比 息资本化金 资金来源
累计金额 本化率（%）
例（%） （%） 额
江苏大洋分段制造车间 51 51 自筹资金
江苏大洋钢板堆放平台 43 43 自筹资金
江苏大洋 ME 门式起重机 29 29 自筹资金
江苏大洋 1#门座式起重机 62 62 自筹资金
江苏大洋 2#门座式起重机 66 66 自筹资金
南京长峰高新区研发中心 99 99 自筹资金
重庆金美厂区整治-拆危重
92 92 自筹资金
建及装饰工程
重庆金美新大楼室内装饰 93 93 自筹资金
重庆金美厂区整治-建筑立
100 100 自筹资金
面改造
欧地安生产车间改造 54 100 自筹资金
12、无形资产
无形资产情况
专利、非专有技术
项目 土地使用权 软件 合计
及其他知识产权
一、账面原值
1、年初余额 227,786,795.02 151,570,995.10 35,729,390.04 415,087,180.16
2、本年增加金额 71,735,840.45 22,183,447.02 93,919,287.47
（1）购置 3,104,018.14 3,104,018.14
（2）内部研发 56,538,237.00 8,139,864.73 64,678,101.73
（3）企业合并增加 15,197,603.45 10,939,564.15 26,137,167.60
3、本年减少金额 6,928,522.95 6,928,522.95
（1）处置
（2）企业处置减少 6,928,522.95 6,928,522.95
4、年末余额 220,858,272.07 223,306,835.55 57,912,837.06 502,077,944.68
二、累计摊销
1、年初余额 23,603,369.66 79,755,736.85 8,286,789.73 111,645,896.24
2、本年增加金额 6,089,459.77 24,348,701.59 8,214,884.19 38,653,045.55
（1）计提 6,089,459.77 24,348,701.59 6,528,883.35 36,967,044.71
（2）企业合并增加 1,686,000.84 1,686,000.84
70
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
专利、非专有技术
项目 土地使用权 软件 合计
及其他知识产权
3、本年减少金额 1,914,365.59 1,914,365.59
（1）处置
（2）企业处置减少 1,914,365.59 1,914,365.59
4、年末余额 27,778,463.84 104,104,438.44 16,501,673.92 148,384,576.20
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 193,079,808.23 119,202,397.11 41,411,163.14 353,693,368.48
2、年初账面价值 204,183,425.36 71,815,258.25 27,442,600.31 303,441,283.92
注 1：本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
28.94%。
注 2：所有权或使用权受限制的无形资产情况详见本附注六、18“短期借款注 2”
及 47“所有权或使用权受到限制的资产”。
13、开发支出
本年增加 本年减少 年末余额
项 目 年初余额 内部开发支 合并范围增 确认为无形 转入当
出 加 资产 期损益
项目 1 6,174,765.55 150,200.00 6,324,965.55
LVC 联合试验训练仿真平
9,114,748.74 9,114,748.74
台
RD02-铜覆盖预镀铁基体
458,361.16 458,361.16
表面强化工艺（二期）
RD03-镀铜钢接地极加工
515,566.07 515,566.07
工艺研究
RD06-电源网络集成浪涌
556,864.51 556,864.51
保护装置研制
RD34-强电磁防护 EMC 监
1,282,844.81 1,106,341.15 2,389,185.96
控系统开发
RD36-电动、二位平移屏蔽 1,220,943.45 956,644.96 2,177,588.41
71
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年增加 本年减少 年末余额
项 目 年初余额 内部开发支 合并范围增 确认为无形 转入当
出 加 资产 期损益
门开发
RD43-新型拼装电磁屏蔽
2,060,273.50 2,060,273.50
室研制（2018）
热塑性树脂泡沫角锥高性
2,346,429.15 2,346,429.15
能吸波材料
镀铜钢镀前抛丸工艺研究 1,307,480.44 677,940.65 1,985,421.09
新型智能氧化锌避雷器 111,151.12 111,151.12
四维连续电镀生产线高效
1,550,329.83 1,550,329.83
节能烘干系统
OA 办公系统 655,134.93 321,753.18 976,888.11
信息报送系统研发 560,534.54 6,766.22 567,300.76
业务支撑服务平台 6,875,385.42 1,782,537.41 8,657,922.83
综合信息分析与研判系统 996,701.14 288,316.70 1,285,017.84
新型自主可控交换箱（研
643,699.88 643,699.88
发项目）
智能文件交换与跟踪自主
1,506,827.93 1,506,827.93
可控系统（研发项目）
项目 2 1,769,188.81 45,710.37 1,814,899.18
项目 3 4,184,180.93 4,184,180.93
RD28-壹进制信息系统运
124,007.13 1,739,385.35 1,863,392.48
维实训平台
RD31 壹进制灾备云系统开
531,223.20 1,403,590.45 1,934,813.65
发
RD32 壹进制 CDM 数据保
432,278.92 131,933.89 564,212.81
护管理软件开发
项目 4 9,585,596.92 12,631,320.62 22,216,917.54
项目 5 19,351,536.41 19,351,536.41
项目 6 13,771,987.71 13,771,987.71
项目 7 10,262,637.38 10,262,637.38
项目 8 5,373,933.19 5,373,933.19
带自动倾斜控制系统的风 4,195,719.73 4,195,719.73
72
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年增加 本年减少 年末余额
项 目 年初余额 内部开发支 合并范围增 确认为无形 转入当
出 加 资产 期损益
电安装维护平台研发
项目 9 217,339.71 217,339.71
项目 10 2,625,500.84 2,625,500.84
项目 11 23,214,432.31 23,214,432.31
合 计 37,953,037.01 113,592,099.61 3,274,909.69 64,678,101.73 90,141,944.58
14、商誉
商誉账面原值
被投资单位名称或形成 本年增加 本年减少 年末余额
年初余额
商誉的事项 企业合并形成的 处置
发行股份并购南京长峰
2,045,032,330.37 2,045,032,330.37
航天电子科技有限公司
收购航天开元科技有限
13,440,843.06 13,440,843.06
公司
现金收购江苏大洋海洋
5,637,991.96 5,637,991.96
装备有限公司
发行股份收购南京壹进
129,098,828.34 129,098,828.34
制信息科技有限公司
合 计 2,064,111,165.39 129,098,828.34 2,193,209,993.73
注：发行股份并购南京长峰产生的商誉，本公司聘请北京中企华资产评估有限责
任公司出具《航天工业发展股份有限公司航天发展资产组减值测试项目资产评估报告》
（中企华评报字（2019）1076 号），经测试未发生减值。
子公司南京长峰非同一控制下收购江苏大洋产生的商誉，南京长峰聘请北京中同
华资产评估有限公司出具《南京长峰航天电子科技有限公司拟商誉减值测试涉及江苏
大洋海洋装备有限公司资产组组合可回收价值项目》（中同华评报字（2019）第 030207
号），经测试未发生减值。
本公司因企业合并形成的现金收购航天开元科技有限公司商誉、发行股份收购南
京壹进制信息科技有限公司商誉，自购买日被分摊至可辨认的现金产生单元。本年度，
本公司管理层评估了这两部分商誉的可收回金额，经测试未发生减值。
现金收购江苏大洋海洋装备有限公司对应资产组的可收回金额是根据管理层批准
的资产预计未来现金流量的现值得出，使用的 2019 年及 2020 年税前折现率为 13.32%，
使用的 2020 年后税前折现率为 14.87%。资产组于预算期内的现金流量预测根据预算
73
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期内的预期收入增长及毛利率确定。收入增长率预算根据行业的预期增长率确定，而
毛利率预算则根据市场发展的过往表现及管理层预期确定。上述假设用以分析该资产
组的可收回金额。管理层相信这些重要假设的任何重大变化都有可能会引起单个资产
组的账面价值超过其可收回金额。
收购航天开元科技有限公司对应资产组的可收回金额是根据管理层批准的资产预
计未来现金流量的现值得出，使用的税前折现率为 15.02%，。资产组于预算期内的现
金流量预测根据预算期内的预期收入增长及毛利率确定。收入增长率预算根据行业的
预期增长率确定，而毛利率预算则根据市场发展的过往表现及管理层预期确定。上述
假设用以分析该资产组的可收回金额。管理层相信这些重要假设的任何重大变化都有
可能会引起单个资产组的账面价值超过其可收回金额。
发行股份收购南京壹进制信息科技有限公司对应的资产组的可收回金额是根据管
理层批准的资产预计未来现金流量的现值得出，使用的税前折现率为 14.68%。资产组
于预算期内的现金流量预测根据预算期内的预期收入增长及毛利率确定。收入增长率
预算根据行业的预期增长率确定，而毛利率预算则根据市场发展的过往表现及管理层
预期确定。上述假设用以分析该资产组的可收回金额。管理层相信这些重要假设的任
何重大变化都有可能会引起单个资产组的账面价值超过其可收回金额。
本公司认为，基于上述评估于 2018 年 12 月 31 日商誉无需计提减值准备。
15、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
装修费 1,368,051.92 1,564,871.09 1,086,619.58 1,846,303.43
土地租金 1,075,824.50 24,874.56 1,050,949.94
合 计 2,443,876.42 1,564,871.09 1,111,494.14 2,897,253.37
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
坏账准备引起的递延
126,465,882.20 19,689,765.92 98,068,120.39 15,338,441.47
所得税资产
存货跌价准备引起的
2,435,836.55 365,375.48 2,742,341.23 411,351.18
递延所得税资产
内部交易未实现利润 17,202,067.52 2,645,360.00 21,684,270.04 3,310,712.24
递延收益 900,000.00 135,000.00 900,000.00 135,000.00
可供出售金融资产公 3,714.27 557.14 5,876.98 881.55
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年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
允价值变动引起的递
延所得税资产
保理业务利息支出引
9,532,148.76 1,429,822.32
起的递延所得税资产
合 计 156,539,649.30 24,265,880.86 123,400,608.64 19,196,386.44
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
62,971,180.34 9,675,286.04 58,107,005.58 9,309,586.19
资产评估增值
金融资产公允价值变动 89,727,462.34 22,431,865.59 119,007,462.34 29,751,865.59
账面价值大于计税基础 9,493,347.43 1,424,002.11 5,925,128.69 888,769.30
工业路政策性搬迁 45,185,965.36 11,296,491.34 46,611,623.26 11,652,905.82
合 计 207,377,955.47 44,827,645.08 229,651,219.87 51,603,126.90
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异-坏账准备 6,645.50 5,274.11
可抵扣亏损 67,513,871.89 76,395,315.03
可抵扣暂时性差异-固定资产减值准备 1,161,061.96
合 计 67,520,517.39 77,561,651.10
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2019 年 2,208,110.78
2020 年 10,830,900.98
2021 年 34,531,210.85 43,236,812.16
2022 年 11,969,302.24 20,119,491.11
2023 年 21,013,358.80
合 计 67,513,871.89 76,395,315.03
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17、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付工程款 8,226,519.74 4,726,519.74
合 计 8,226,519.74 4,726,519.74
18、短期借款
短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 76,123,750.00 29,945,276.20
抵押借款 59,000,000.00 89,000,000.00
保证借款 5,000,000.00
信用借款 325,000,000.00 22,450,000.00
合 计 465,123,750.00 141,395,276.20
注 1：本公司的质押借款包括：
（1）子公司南京壹进制从中国银行江苏省分行借款 4,000,000.00 元（合同号
YHHCHTL2 字 350201801 号），质押物为“一种可在线扩展存储空间的方法和一种基
于进程名识别的实时备份方法”的知识产权，同时，南京壹进制总经理张有成及配偶
石燕对其提供了担保；
（2）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行泰兴支行取得的 2,700,000.00 元，
借款合同编号为吴农商银高借字（J10201801863）第 02404 号，借款期限为 2018 年
1 月 17 日至 2019 年 1 月 11 日，借款利率为 4.35%，质押资产是原股东蔡君的存单（存
折利率 3.9875%）；
（3）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行泰兴支行取得的 1,800,000.00 元，
借款合同编号为吴农商银高借字（J10201801863）第 02405 号，借款期限为 2018 年
1 月 17 日至 2019 年 1 月 11 日，借款利率为 4.35%，质押资产是原股东蔡君的存单（存
折利率 3.9875%）；
（4）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行泰兴支行取得的 13,500,000.00 元，
借款合同编号为吴农商银高借字（J10201808863）第 02981 号，借款期限为 2018 年
8 月 10 日至 2019 年 8 月 8 日，借款利率为 5.25045%，质押资产是原股东蔡君的理
财产品；
（5）孙公司江苏大洋从江苏泰兴农村商业银行蒋华支行取得的 9,000,000.00 元，
借款合同编号为泰循环借字 2018 第 L041613007，借款期限为 2018 年 9 月 20 日至
2020 年 9 月 10 日，借款利率为 5.3%，质押资产是原股东蔡君的存单（存折利率 4.2%）；
（6）子公司重庆金美与交通银行重庆西郊路支行签订了《国内保理业务合同》，
将部分应收账款转让给交通银行重庆西郊路支行，获得融资款项 45,123,750.00 元，重
76
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庆金美认为该部分应收账款所有权上几乎所有的风险和报酬并未转移给保理银行，重
庆金美仍承担了与这些应收账款相关的信用风险等主要风险。因此，将该部分款项在
“短期借款”进行列报。
注 2：本公司的抵押借款包括：
（1）孙公司江苏大洋将苏（2016）泰兴市不动产权第 0006771 号的不动产在江
苏吴江农村商业银行作抵押，抵押合同编号为吴农商银高抵字（J10201809863）第
03034 号，抵押期限为 2018 年 9 月 11 日至 2023 年 9 月 11 日，最高额贷款限额为
11,000,000.00 元，该不动产今年未放款，但不动产属于抵押状态，所有权仍受到限制。
抵押资产是苏（2016）泰兴市不动产权第 0006771 号；
（2）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 16,000,000.00 元，借款合
同编号为吴农商银高借字（J10201809863）第 03046 号，借款期限为 2018 年 9 月 13
日至 2019 年 9 月 13 日，借款利率为 5.22%，抵押资产是苏 2016 泰兴市不动产权第
0006772 号；
（3）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 12,000,000.00 元，借款合
同编号为吴农商银高借字（J10201809863）第 03031 号，借款期限为 2018 年 9 月 12
日至 2019 年 9 月 12 日，借款利率为 6.3075%，抵押资产是苏 2016 泰兴市不动产权
第 0006773 号；
（4）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 6,000,000.00 元，借款合同
编号为吴农商银高借字（J10201809863）第 03032 号，借款期限为 2018 年 9 月 12
日至 2019 年 9 月 12 日，借款利率为 5.22%，抵押资产是苏 2016 泰兴市不动产权第
0006774 号；
（5）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 4,500,000.00 元，借款合同
编号为吴农商银高借字（J10201809863）第 03033 号，借款期限为 2018 年 9 月 12
日至 2019 年 9 月 12 日，借款利率为 6.3075%，抵押资产是苏 2016 泰兴市不动产权
第 0006775 号；
（6）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 18,000,000.00 元，借款合
同编号为吴农商银高借字（J10201809863）第 03052 号，借款期限为 2018 年 9 月 14
日至 2019 年 9 月 14 日，借款利率为 5.22%，抵押资产是苏 2016 泰兴市不动产权第
0006776 号；
（7）孙公司江苏大洋从江苏吴江农村商业银行取得的 2,500,000.00 元，借款合同
编号为吴农商银高借字（J10201809863）第 03045 号，借款期限为 2018 年 9 月 13
日至 2019 年 9 月 13 日，借款利率为 6.3075%，抵押资产是苏 2016 泰兴市不动产权
第 0006777 号。
注 3：本公司的保证借款包括：
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子公司南京壹进制从江苏银行雨花支行借款 5,000,000.00 元（其中：合同编号
JK011518000050 借款 3,000,000.00 元，合同编号 JK011518000051 借款 2,000,000.00
元），南京壹进制总经理张有成及配偶石燕对其提供保证担保。
注 4：本公司的信用借款包括：
（1）子公司南京壹进制从中国工商银行南京新城科技支行借款 5,000,000.00 元，
借款期限：2018 年 11 月 22 日-2019 年 11 月 22 日，合同编号为：0430100103-2018
年（新城）字 00311 号；
（2）子公司南京长峰从航天科工财务有限责任公司借款 100,000,000.00 元，借
款合同编号为 F-2018010082，借款期限为 2018 年 7 月 11 日至 2019 年 7 月 11 日，
借款利率为 3.915%；
（3）子公司航天仿真从航天科工财务有限责任公司借款 20,000,000.00 元，借款
合同编号为 F-2018010150，借款期限为 2018 年 11 月 19 日至 2019 年 11 月 19 日，
借款利率为 4.1325 %；
（4）子公司重庆金美从航天科工财务有限责任公司借款 150,000,000.00 元，借
款合同编号为 F-2018010149，借款期限为 2018 年 11 月 14 日至 2019 年 11 月 14 日，
借款利率为 4.1325%；
（5）子公司航天开元从航天科工财务有限责任公司借款 50,000,000.00 元。其中，
借款合同编号为 F-2018030006，借款金额 30,000,000.00 元，借款期限为 2018 年 5
月 29 日至 2019 年 5 月 29 日，借款利率为 4.9%；借款合同编号为 F-2018030014，
借款金额 20,000,000.00 元，借款期限 2018 年 11 月 2 日至 2019 年 2 月 2 日，借款
利率为 5.1%。
19、应付票据及应付账款
种 类 年末余额 年初余额
应付票据 241,307,503.82 222,840,860.53
应付账款 1,000,710,791.14 764,776,656.02
合 计 1,242,018,294.96 987,617,516.55
（1）应付票据
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 176,599,803.94 140,007,137.89
银行承兑汇票 64,707,699.88 82,833,722.64
合 计 241,307,503.82 222,840,860.53
注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元（上年末：0.00 元）。
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（2）应付账款
项 目 年末余额 年初余额
采购货款 959,095,176.74 722,542,372.21
采购设备款 6,228,956.47 2,425,316.91
应付工程款 31,492,657.93 38,472,633.39
其他 3,894,000.00 1,336,333.51
合 计 1,000,710,791.14 764,776,656.02
账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
南通楷润船舶工程有限公司 9,156,307.31 合同尚未执行完毕
北京贝能达信息技术股份有限公司 8,145,867.72 合同尚未执行完毕
泰兴市新扬泰船舶配件有限公司 6,787,697.68 合同尚未执行完毕
天津久安集团有限公司 5,005,115.54 合同尚未执行完毕
涉密单位 1 4,895,721.00 合同尚未执行完毕
中国铁路通信信号上海工程局集团有限公司 4,167,317.36 合同尚未执行完毕
全通教育集团(广东)股份有限公司 3,469,230.76 合同尚未执行完毕
武汉烽火信息集成技术有限公司 3,349,397.58 合同尚未执行完毕
合 计 44,976,654.95
20、预收款项
预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
预收货款 65,932,411.09 155,212,360.62
预收其他款项 326,981.29
合 计 65,932,411.09 155,539,341.91
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 5,829,916.78 378,838,971.36 374,988,429.34 9,680,458.80
二、离职后福利-设定提存计划 846,764.95 45,352,796.48 45,565,349.05 634,212.38
三、辞退福利 1,700,702.67 771,213.67 929,489.00
四、一年内到期的其他福利
合 计 6,676,681.73 425,892,470.51 421,324,992.06 11,244,160.18
（2）短期薪酬列示
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 4,323,040.60 306,732,907.67 303,816,365.55 7,239,582.72
2、职工福利费 17,622,958.46 17,622,958.46
3、社会保险费 233,753.81 23,110,213.60 23,236,935.79 107,031.62
其中：医疗保险费 208,708.80 21,238,962.18 21,352,592.18 95,078.80
工伤保险费 8,348.39 937,922.65 942,650.08 3,620.96
生育保险费 16,696.62 933,328.77 941,693.53 8,331.86
4、住房公积金 160,226.00 23,020,947.52 22,524,752.52 656,421.00
5、工会经费和职工教育经费 1,112,896.37 4,358,040.21 3,793,513.12 1,677,423.46
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他 3,993,903.90 3,993,903.90
合 计 5,829,916.78 378,838,971.36 374,988,429.34 9,680,458.80
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 394,691.18 39,375,393.51 39,589,280.85 180,803.84
2、失业保险费 16,618.52 1,263,919.34 1,273,035.82 7,502.04
3、企业年金缴费 435,455.25 4,713,483.63 4,703,032.38 445,906.50
合 计 846,764.95 45,352,796.48 45,565,349.05 634,212.38
（4）辞退福利列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、应付内退福利（一年内到期部分）
2、其他辞退福利-遗属补助（一年内到期部分）
3、其他辞退福利 1,700,702.67 771,213.67 929,489.00
合 计 1,700,702.67 771,213.67 929,489.00
22、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 65,193,873.57 49,578,231.52
企业所得税 31,290,095.33 28,973,712.28
个人所得税 1,780,308.07 2,823,808.60
城市维护建设税 4,135,837.63 3,401,707.07
教育费附加 2,976,623.20 2,445,738.29
土地使用税 246,690.47 293,813.95
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
房产税 3,136,074.45 2,211,467.69
河道工程修建维护管理费 300,000.00
印花税 1,000,187.12 118,061.86
其他税费 1,244,740.09 1,948,265.06
合 计 111,004,429.93 92,094,806.32
23、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 14,553,879.38 3,707.63
应付股利 387,200.00 387,200.00
其他应付款 136,967,095.49 174,387,711.09
合 计 151,908,174.87 174,778,618.72
（1）应付利息
项 目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 761,368.68 3,707.63
应收账款保理业务应付利息 13,792,510.70
合 计 14,553,879.38 3,707.63
（2）应付股利
项 目 年末余额 年初余额
普通股股利 387,200.00 387,200.00
合 计 387,200.00 387,200.00
（3）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
社保等代收代付款项 2,216,586.38 1,227,712.56
购置股权尾款 69,891,331.60 106,133,242.85
往来及其他 61,541,266.06 63,221,507.43
应付押金、质保金等尾款 3,317,911.45 3,805,248.25
合 计 136,967,095.49 174,387,711.09
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
罗大猛 17,856,841.00 股权转让款，未到付款节点
荀金标 12,870,000.00 股权转让款，未到付款节点
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
张文杰 11,292,167.00 股权转让款，未到付款节点
景韶光 11,292,167.00 股权转让款，未到付款节点
合 计 53,311,175.00
24、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的应付债券 404,959,176.45
合 计 404,959,176.45
注：根据公司 2011 年 11 月 15 日第六届董事会第三十九次会议决议和 2011 年 12
月 1 日 2011 年第二次临时股东大会决议，并经 2012 年 4 月 24 日中国证券监督管理
委员会《关于核准神州学人集团股份有限公司公开发行公司债券的批复》（证监许可
【2012】545 号）核准，公司向社会公开发行面值不超过 4 亿元的公司债券。2012 年
10 月，公司发行公司债券总额人民币 400,000,000.00 元，扣除承销费、保荐费等发行
费用人民币共计 5,320,000.00 元后，实际募集资金净额为人民币 394,680,000.00 元。
该公司债券本年全部到期并已兑付。
25、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 1,372,033.87 7,153,761.61 367,033.87 8,158,761.61
合 计 1,372,033.87 7,153,761.61 367,033.87 8,158,761.61
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增 本年计入其 与资产/收益
补助项目 年初余额 其他变动 年末余额
补助金额 他收益金额 相关
自动售检票系统（AFC）
177,033.87 177,033.87 与资产相关
产业化项目
重点产业共性关键技术 150,000.00 150,000.00 与收益相关
无氰碱性预镀铜工艺在镀
铜钢连续生产过程中的产 40,000.00 40,000.00 与收益相关
业化研究与应用
2017 年丰台区中小企业创
新基金扶持项目资金科技 900,000.00 900,000.00 与资产相关
型
北京市科学技术委员会科
技型中小型企业促进专项 105,000.00 105,000.00 与资产相关
首拨款
82
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年新增 本年计入其 与资产/收益
补助项目 年初余额 其他变动 年末余额
补助金额 他收益金额 相关
海量数据高可靠性持续保
护与应急恢复平台研发及 4,170,102.86 4,170,102.86 与资产相关
产业化-设备费
海量数据高可靠性持续保
护与应急恢复平台研发及 2,983,658.75 2,983,658.75 与收益相关
产业化
合 计 1,372,033.87 367,033.87 7,153,761.61 8,158,761.61
注：“其他变动”系非同一控制企业合并下购买日南京壹进制递延收益的余额。
26、股本
（1）股本结构
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 送 公积金 其 年末余额
小计
新股 股 转股 他
股份总数 1,429,628,897.00 135,618,718.00 135,618,718.00 1,565,247,615.00
注：根据本公司 2018 年第二次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会
证监许可【2018】1978 号《关于核准航天工业发展股份有限公司向王建国等发行
股份购买资产并募集配套资金的批复》，公司采取非公开发行股票方式向王建国等
十五名自然人、飓复（上海）投资管理中心（有限合伙）等七家单位发行股份。公
司本期新增注册资本人民币 135,618,718.00 元，变更后的注册资本为人民币
1,565,247,615.00 元。本次非公开发行股份在中国证券登记结算有限责任公司的证
券登记手续已经办理完毕，工商登记手续尚未办理完毕。
（2）股本金额
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本 189,537,528.00 135,618,718.00 325,156,246.00
合 计 189,537,528.00 135,618,718.00 325,156,246.00
序号 项目 股份/比例/金额
A 本公司 2015 年重组拟向南京长峰全体股东定向增发股份数量 377,099,279.00
B 本公司 2015 年定向增发及配套融资后总股本数量 1,429,628,897.00
C=A/B 本次 2015 年定向增发及配套融资占变更后总股本比例 26.38%
D 南京长峰实际总股本 50,000,000.00
E=D/C-D 为确保合并报表中的权益结构反映法律上母公司的权益结构 139,537,528.00
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
序号 项目 股份/比例/金额
南京长峰模拟发行及配融资股份数量
F=D+E 南京长峰模拟发行及配套融资后总股本 189,537,528.00
G 本公司 2018 年发行股本数量 135,618,718.00
H=F+G 年末股本金额 325,156,246.00
27、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 4,193,742,118.01 892,892,628.01 5,086,634,746.02
其他资本公积 127,673,228.33 50,334.28 59,844,020.58 67,879,542.03
合 计 4,321,415,346.34 892,942,962.29 59,844,020.58 5,154,514,288.05
注：本年其他资本公积因少数股东增资丧失对航天燕侨控制权增加 50,334.28 元；
其他资本公积本年减少 59,844,020.58 元有三部分组成，其中：通过同一控制企业合并
取得航天开元 67%股权减少资本公积 91,120,090.18 元；收购航天开元少数股东 33%
股权对应的权益性交易增加资本公积 31,276,578.68 元；航天恒容少数股东增资对应的
权益性交易减少资本公积 509.08 元。
28、其他综合收益
发生金额
项 目 期初余额 减：前期计入其他综合收
所得税前发生额
益当期转入损益
将重分类进损益的其他综
-39,107,730.01 -29,277,837.29
合收益
其中：可供出售金融资产公
-39,107,730.01 -29,277,837.29
允价值变动损益
其他综合收益合计 -39,107,730.01 -29,277,837.29
（续）
发生金额
项 目 税后归属于 期末余额
减：所得税费用 税后归属于母公司
少数股东
将重分类进损益的其他综
-7,319,675.59 -21,958,768.34 606.64 -61,066,498.35
合收益
其中：可供出售金融资产
-7,319,675.59 -21,958,768.34 606.64 -61,066,498.35
公允价值变动损益
其他综合收益合计 -7,319,675.59 -21,958,768.34 606.64 -61,066,498.35
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
29、专项储备
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 4,550,976.77 2,955,388.45 221,588.90 7,284,776.32
合 计 4,550,976.77 2,955,388.45 221,588.90 7,284,776.32
30、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 48,061,708.17 1,299,790.31 49,361,498.48
合 计 48,061,708.17 1,299,790.31 49,361,498.48
31、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 946,013,121.38 727,256,612.31
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 11,369,175.75
调整后年初未分配利润 946,013,121.38 738,625,788.06
加：本年归属于母公司股东的净利润 448,256,765.43 281,316,700.26
减：提取法定盈余公积 1,299,790.31 673,502.79
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 78,629,578.54
转作股本的普通股股利
与原有子公司股权投资相关的综合收益，在
15,223.11 -5,373,714.39
丧失控制权时转为留存收益
年末未分配利润 1,392,954,873.39 946,013,121.38
32、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,484,613,499.85 2,355,332,747.80 2,461,363,907.08 1,554,717,593.32
其他业务 31,183,955.83 14,510,946.19 29,536,381.16 18,081,773.62
合 计 3,515,797,455.68 2,369,843,693.99 2,490,900,288.24 1,572,799,366.94
33、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 5,104,703.41 4,350,633.30
教育费附加 4,128,797.79 3,098,401.60
地方水利建设基金 284,328.87 63,718.38
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
印花税 1,885,870.48 1,098,288.18
土地使用税 1,911,539.11 2,136,358.99
房产税 5,241,374.05 4,384,306.60
车船税 38,684.53 40,702.91
其他 1,874,794.11 1,336,111.26
合 计 20,470,092.35 16,508,521.22
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
工资及相关费用 37,953,710.88 29,204,699.65
差旅费 8,742,895.93 8,308,122.42
运输费 5,929,959.47 4,417,107.08
业务招待费 4,901,669.36 2,964,693.43
修理费 1,689,540.90 2,719,243.91
折旧费 1,231,327.13 1,051,896.52
物料消耗 591,013.37 261,123.90
其他 14,340,438.05 11,566,900.81
合 计 75,380,555.09 60,493,787.72
35、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
工资及相关费用 126,569,357.87 99,292,222.28
无形资产摊销 33,916,824.82 26,819,875.72
折旧费 24,404,263.41 18,703,027.83
办公费 11,515,131.53 7,145,236.94
差旅费 5,696,006.15 4,237,150.06
物业管理费 5,485,188.31 3,547,829.06
业务招待费 5,294,980.68 5,408,365.43
修理费 3,357,896.81 3,702,381.27
物料消耗 1,516,084.51 1,797,773.33
长期待摊费用摊销 288,061.74 1,074,240.60
其他 32,513,492.64 38,884,622.17
合 计 250,557,288.47 210,612,724.69
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
36、研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
材料费 150,827,218.31 110,439,352.98
人工费 91,010,819.01 106,552,090.64
外协费 52,612,501.85 35,832,259.52
折旧费 5,940,868.61 7,070,671.61
差旅费 4,285,926.52 5,408,920.16
摊销费 2,557,128.76 4,143,597.87
其他 9,810,967.37 10,085,608.45
合 计 317,045,430.43 279,532,501.23
37、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 32,699,672.14 33,681,123.49
减：利息收入 15,658,742.95 23,283,080.99
汇兑损失 832,736.58
减：汇兑收入 797,423.25
手续费 524,687.68 1,113,974.59
其他 10,947.71 4,806.96
合 计 16,779,141.33 12,349,560.63
38、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 25,371,632.43 23,053,970.29
存货跌价损失 907,105.90 5,515,491.44
固定资产减值损失 166,001.03
合 计 26,278,738.33 28,735,462.76
39、其他收益
计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
政府补助 31,664,424.89 20,279,190.79 29,374,363.64
个税手续费返还 396,079.56 216,478.17 396,079.56
合 计 32,060,504.45 20,495,668.96 29,770,443.20
注 1：本年共收到增值税即征即退 4,412,402.94 元。其中南京壹进制收到增值税
即征即退 2,290,061.25 元属于经常性损益；航天开元属于同一控制下企业合并，对应
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的增值税即征即退 2,122,341.69 元计入非经常性损益；
注 2：政府补助的项目类别以及金额，参见附注六、42。
40、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 71,981,267.09
处置长期股权投资产生的投资收益 22,559,096.13 9,167,793.70
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,928,000.00 2,695,000.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益 2,472.78 6,975,821.65
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 94,510.50
银行理财产品收益 6,115,373.96
合 计 97,565,346.50 24,953,989.31
41、资产处置收益
计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
固定资产处置收益 282,727.64 -116,053.99 282,727.64
合 计 282,727.64 -116,053.99 282,727.64
42、营业外收入
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得 30,312.30 30,312.30
债务重组利得
接受捐赠
与企业日常活动无关的政府补助 280,000.00
其他 489,492.02 8,886,061.17 489,492.02
合 计 519,804.32 9,166,061.17 519,804.32
计入当期损益的政府补助：
本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入营业 计入其他收 冲减成 计入营业 计入其他收 冲减成
益相关
外收入 益 本费用 外收入 益 本费用
省重点研发项目（产
业前瞻与共性关键技 400,000.00 与收益相关
术）
南京市江北新区管理 470,000.00 与收益相关
88
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本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入营业 计入其他收 冲减成 计入营业 计入其他收 冲减成
益相关
外收入 益 本费用 外收入 益 本费用
委员会财政局补助
南京市高新区软件园
5,000,000.00 与收益相关
企业考核奖金
重庆高新区技术产业
开发区创新服务中心 50,000.00 与收益相关
拨付奖励金
九龙坡财政局拨付专
300,000.00 与收益相关
利奖励
重点产业共性关键技
150,000.00 与资产相关
术补贴款
泰兴财政局 2017 年
50,000.00 与收益相关
省研究生工作站补助
泰兴财政局海事展补
56,200.00 与收益相关
助
软件谷新技术新项目
5,320,000.00 与收益相关
扶持资金
泰兴虹桥工业园区财
政分局 2017 年企业 110,500.00 与收益相关
考核奖金
江北新区科教经费 200,000.00 与收益相关
新能源汽车三电核心
技术支撑平台补贴收 930,000.00 与收益相关
入
121 项目补贴收入 400,000.00 与收益相关
技术创新与应用示范
240,000.00 与收益相关
补贴
自动售检票系统
177,033.87 240,983.41 与资产相关
（AFC）项目款
2017 年度 中关村技
术创新能力建设专项 300,000.00 与收益相关
资金
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入营业 计入其他收 冲减成 计入营业 计入其他收 冲减成
益相关
外收入 益 本费用 外收入 益 本费用
无氰碱性预镀铜工艺
在镀铜钢连续生产过 40,000.00 与资产相关
程中的产业化研究
专项发展扶持资金 12,000,000.00 与收益相关
知识产权奖励补助 19,050.00 与收益相关
稳岗补贴 572,018.08 662,200.90 与收益相关
高新技术奖励补助 379,000.00 500,000.00 与收益相关
增值税退税 4,412,402.94 2,481,191.33 与收益相关
其他政府补助 88,220.00 141,600.00 与收益相关
纳税奖励 20,000.00 与收益相关
十佳高新技术企业 100,000.00 与收益相关
车辆报废补贴 10,000.00 与收益相关
连江县经信局 2016 年
提升规模工业企业奖 150,000.00 与收益相关
励政策资金
2017 年度首都设计提
150,000.00 与收益相关
升计划
2017 年长春市科技创
新主体培育计划科技 100,000.00 与收益相关
型“小巨人”
2017 年度国家外经贸
205,152.00 与收益相关
发展专项资金
吉林省科技小巨人企
300,000.00 与收益相关
业扶持研发补贴
泰兴市财政局汇入
2017 年第四批省级商 69,600.00 与收益相关
务发展专项资金
2016 年度科技创新奖 666,300.00 与收益相关
2017 年市产业技术创
500,000.00 与收益相关
新
2016 年重点企业事后 500,000.00 与收益相关
90
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本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入营业 计入其他收 冲减成 计入营业 计入其他收 冲减成
益相关
外收入 益 本费用 外收入 益 本费用
奖补项目资金
南京市第五、七批科
300,000.00 与收益相关
技发展计划
企业技术中心奖励资
22,222.23 与收益相关
助 FSH8 频谱仪
电磁安防系列产品产
1,413,370.92 与收益相关
业化项目
酸性光亮镀铜的四维
高速连续生产线产业 400,000.00 与收益相关
化
脱靶量测量技术研发
5,000,000.00 与收益相关
及产业化
基于涉密专用计算机
的藏语、维吾尔语文
4,484,000.00 与收益相关
字处理系统研发与应
用
研发专利补贴 2,119,570.00 与收益相关
信用报告补贴 23,000.00 与收益相关
合 计 31,664,424.89 280,000.00 20,279,190.79
43、营业外支出
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 88,149.66 332,070.96 88,149.66
债务重组损失
其他 19,220,890.22 148,912.40 19,220,890.22
合 计 19,309,039.88 480,983.36 19,309,039.88
注：“其他”主要系无追索权应收账款保理业务损失。
44、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 48,430,951.98 51,052,329.35
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项 目 本年发生额 上年发生额
递延所得税费用 -5,551,939.49 -6,583,538.87
合 计 42,879,012.49 44,468,790.48
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 550,561,858.72
按法定/适用税率计算的所得税费用 137,640,464.68
子公司适用不同税率的影响 -50,547,846.64
调整以前期间所得税的影响 -2,263,087.93
非应税收入的影响 -18,740,606.46
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,093,662.35
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -67,872.23
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 5,200,822.99
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 78,951.66
研发支出加计扣除 -30,515,475.93
所得税费用 42,879,012.49
45、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
政府补助与研制经费拨款 26,884,988.48 9,806,222.90
银行存款利息收入 15,502,392.91 23,167,393.91
往来单位款项及其他 110,822,028.75 126,904,902.93
合 计 153,209,410.14 159,878,519.74
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
研制开发费用 68,119,633.56 36,825,797.97
办公等管理费用、营业费用 83,172,414.49 66,192,243.20
保函保证金支出 15,216,996.58 14,043,900.87
滞纳金、罚款 91,162.48 145,893.88
其他费用及往来支出 171,506,528.92 125,756,789.92
合 计 338,106,736.03 242,964,625.84
92
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收连江基建保证金及利息 156,405.54 115,687.08
取得控制权日，子公司南京壹进制持有的现金
15,785,481.17
及现金等价物
合 计 15,941,886.71 115,687.08
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
丧失控制权日，原孙公司北京航天燕侨科技有限公司
2,867,498.67
持有的现金及现金等价物
发展处置股权交易手续费 34,822.00
合 计 2,867,498.67 34,822.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
保证金退回 69,098,699.79 42,528,250.00
航天仿真收到的与资产相关补助 900,000.00
航天恒容收到的与资产相关补助 105,000.00
合 计 69,098,699.79 43,533,250.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
支付保证金 71,543,152.25 64,317,364.01
发展分红手续费 235,852.77
发行股份支付的手续费及中介费用 4,583,618.72
支付以前年度股权款 41,148,559.00
合 计 117,275,329.97 64,553,216.78
46、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 507,682,846.23 319,418,254.66
加：资产减值准备 26,278,738.33 28,735,462.76
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 65,810,719.96 52,978,247.32
无形资产摊销 36,967,044.71 30,819,778.91
93
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
长期待摊费用摊销 1,111,494.14 1,956,143.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-282,727.64 116,053.99
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 57,837.36 332,070.96
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 32,902,805.64 33,638,919.33
投资损失（收益以“－”号填列） -97,565,346.50 -24,953,989.31
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,069,818.83 -5,239,168.36
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 544,518.18 -1,345,252.06
存货的减少（增加以“－”号填列） -150,119,025.06 8,924,816.12
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -430,465,471.13 -587,917,152.01
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 198,848,894.73 322,738,492.42
其他
经营活动产生的现金流量净额 186,702,510.12 180,202,677.89
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 1,861,606,039.94 2,046,127,396.40
减：现金的年初余额 2,046,127,396.40 2,280,518,301.62
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -184,521,356.46 -234,390,905.22
（2）本年收到的处置子公司的现金净额
项 目 金 额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 11,610,630.00
其中：福州福发发电机组有限公司 11,610,630.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 13,074.94
其中：福州福发发电机组有限公司 13,074.94
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
其中：福州福发发电机组有限公司
94
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 金 额
处置子公司收到的现金净额 11,597,555.06
（3）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 1,861,606,039.94 2,046,127,396.40
其中：库存现金 115,397.08 162,320.89
可随时用于支付的银行存款 1,851,348,974.33 2,045,656,063.99
可随时用于支付的其他货币资金 10,141,668.53 309,011.52
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 1,861,606,039.94 2,046,127,396.40
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
47、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 47,544,417.44 连江项目基建保证金、保函及票据保证金
应收账款 50,137,500.00 短期借款质押
固定资产 53,407,393.24 授信额度抵押以及短期借款抵押
无形资产 43,457,162.24 授信额度抵押以及短期借款抵押
合 计 194,546,472.92
注 1：所有权受限制的货币资金说明详见本附注六、1 注；
注 2：子公司重庆金美应收账款质押详见本附注六、18“短期借款注 1（6）”；
注 3：孙公司江苏大洋不动产抵押详见本附注六、18“短期借款注 2”；
注 4：孙公司江苏大洋动产抵押情况具体如下：
（1）孙公司江苏大洋将依法享有完全所有权的生产设备作为抵押财产向中国船舶
工业贸易上海有限公司提供抵押担保，抵押担保履行建造合同编号为
02KRCSTCSH082、02KRCSTCSH083、02KRCSTCSH084、02KRCSTCSH085 和
委 托 加 工 合 同 编 号 为 02KRCSTCSH082-B 、 02KRCSTCSH083-B 、
02KRCSTCSH084-B、02KRCSTCSH085-B，履行债务的期限为 2018 年 7 月 5 日至
2020 年 6 月 30 日，动产最高作价为 23,610,200.00 元，实际担保金额为 22,204,540.80
元。抵押资产是动产抵押登记书，编号为 32122018001458 中所列示的生产设备；
（2）孙公司江苏大洋将依法享有完全所有权的生产设备作为抵押财产向中国船舶
工业贸易上海有限公司提供抵押担保，抵押担保履行建造合同编号为 02KRCSTCSH088、
02KRCSTCSH089、02KRCSTCSH090 和委托加工合同编号为 02KRCSTCSH088-B、
95
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
02KRCSTCSH089-B、02KRCSTCSH090-B，履行债务的期限为 2018 年 7 月 5 日至
2020 年 3 月 31 日，动产最高作价为 12,090,000.00 元，实际担保金额为 11,267,424.00
元。抵押资产是动产抵押登记书，编号为 32122018001459 中所列示的生产设备；
（3）孙公司江苏大洋将依法享有完全所有权的生产设备作为抵押财产向中国船舶
工业贸易上海有限公司提供抵押担保，抵押担保履行建造合同编号为 0218IESH078 和
委托加工合同编号为 0218IESH078-B，履行债务的期限为 2018 年 7 月 5 日至 2019
年 9 月 30 日，动产最高作价为 15,350,000.00 元，实际担保金额为 13,919,283.00 元。
抵押资产是动产抵押登记书，编号为 32122018001541 中所列示的生产设备；
（4）孙公司江苏大洋将依法享有完全所有权的生产设备作为抵押财产向中国船舶
工业贸易上海有限公司提供抵押担保，抵押担保履行建造合同编号为 0218SGSH075
和委托加工合同编号为 0218SGSH075-B，履行债务的期限为 2018 年 7 月 5 日至 2019
年 10 月 31 日，动产最高作价为 14,638,300.00 元，实际担保金额为 12,829,078.00
元。抵押资产是动产抵押登记书，编号为 32122018001543 中所列示的生产设备。
注 4：子公司北京欧地安与招商银行股份有限公司北京北三环支行签订编号为
2013 年北授字第 062 号授信协议，取得 3,000.00 万元的循环授信额度，期限为 2013
年 8 月 20 日到 2016 年 8 月 19 日；北京欧地安与招商银行股份有限公司北京北三环
支行签订了编号为 2013 年北授字第 062 号的最高额抵押合同，为北京欧地安公司授信
额度提供抵押担保。抵押物为孙公司长春安可全部房产和土地证，抵押期限为 2013 年
8 月 20 日至 2016 年 8 月 19 日，其中《房屋所有权证》编号为：吉房权德米字第
2012000100 号、吉房权德米字第 20120015 号、吉房权德米字第 20120016 号、吉房
权德米字第 20120017 号和吉房权德米字第 201200327 号，房产其他权证号为德房他
字 2013000268、德房他字 2013000269、德房他字 2013000270、德房他字 2013000271、
德房他字 2013000272；《国有土地使用权证》编号为：德国用（2011）第 018310155
号、德国用（2011）第 018310156 号，土地他证号为德他字（2013）第 018310118
号、德他字（2013）第 018310119 号。截至 2019 年 3 月 22 日，上述资产已全部解
押。
48、外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 60,908.91 6.8632 418,030.03
应收账款
其中：美元 782,621.35 6.8632 5,371,286.85
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
49、政府补助
（1）政府补助基本情况
计入当期损益
种 类 金 额 列报项目
的金额
省重点研发项目（产业前瞻与共性关键技术） 400,000.00 其他收益 400,000.00
南京市江北新区管理委员会财政局补助 470,000.00 其他收益 470,000.00
南京市高新区软件园企业考核奖金 5,000,000.00 其他收益 5,000,000.00
重庆高新区技术产业开发区创新服务中心拨付奖
50,000.00 其他收益 50,000.00
励金
九龙坡财政局拨付专利奖励 300,000.00 其他收益 300,000.00
泰兴财政局 2017 年省研究生工作站补助 50,000.00 其他收益 50,000.00
泰兴财政局海事展补助 56,200.00 其他收益 56,200.00
软件谷新技术新项目扶持资金 5,320,000.00 其他收益 5,320,000.00
泰兴虹桥工业园区财政分局 2017 年企业考核奖金 110,500.00 其他收益 110,500.00
江北新区科教经费 200,000.00 其他收益 200,000.00
新能源汽车三电核心技术支撑平台补贴收入 930,000.00 其他收益 930,000.00
121 项目补贴收入 400,000.00 其他收益 400,000.00
技术创新与应用示范补贴 240,000.00 其他收益 240,000.00
2017 年度中关村技术创新能力建设专项资金 300,000.00 其他收益 300,000.00
专项发展扶持资金 12,000,000.00 其他收益 12,000,000.00
知识产权奖励补助 19,050.00 其他收益 19,050.00
稳岗补贴 572,018.08 其他收益 572,018.08
高新技术奖励补助 379,000.00 其他收益 379,000.00
增值税退税 4,412,402.94 其他收益 4,412,402.94
其他政府补助 88,220.00 其他收益 88,220.00
合 计 31,297,391.02 31,297,391.02
（2）本期无政府补助退回情况
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例（%） 股权取得方式
南京壹进制信息
2018/11/30 205,341,393.72 100.00 发行股份
科技有限公司
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（续）
购买日至年末被购买 购买日至年末被购买
被购买方名称 购买日 购买日的确定依据
方的收入 方的净利润
南京壹进制信息
2018/11/30 取得标的公司控制权 45,514,686.26 19,837,409.84
科技有限公司
（2）合并成本及商誉
项 目 南京壹进制信息科技有限公司
合并成本
发行的权益性证券的公允价值 205,341,393.72
合并成本合计 205,341,393.72
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 76,242,565.38
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 129,098,828.34
合并成本公允价值的确定：本公司以发行权益性证券作为该项企业合并的对价，
共发行股份 25,257,244 股，每股面值为人民币 1 元，按购买日的股价确定。参与合并
各方交换有表决权股份的比例为 100.00%。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
南京壹进制信息科技有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产： 108,949,245.93 93,314,526.40
货币资金 15,785,481.17 15,785,481.17
应收款项 51,083,121.45 51,083,121.45
存货 7,165,543.66 7,165,543.66
固定资产 2,286,078.94 1,848,962.86
无形资产 24,451,166.76 9,253,563.31
负债： 32,706,680.55 30,361,472.62
借款 14,000,000.00 14,000,000.00
应付款项 8,545,325.32 8,545,325.32
递延所得税负债 2,345,207.93
净资产 76,242,565.38 62,953,053.78
减：少数股东权益
取得的净资产 76,242,565.38 62,953,053.78
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2、同一控制下企业合并
（1）本年发生的同一控制下企业合并
企业合并中
构成同一控制下企
被合并方名称 取得的权益 合并日 合并日的确定依据
业合并的依据
比例（%）
同一最终控制方，
航天开元科技有限公司 67.00 2018/12/31 取得标的公司控制权
并长期持有
（续）
合并当年年初至合
合并当年年初至合并 比较期间被合并 比较期间被合并
被合并方名称 并日被合并方的收
日被合并方的净利润 方的收入 方的净利润
入
航天开元科技有限公司 141,928,606.97 19,545,499.64 146,027,269.31 14,349,163.77
（2）合并成本
合并成本 航天开元科技有限公司
发行的权益性证券的面值 14,178,315.00
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
航天开元科技有限公司
项 目
合并日 上年年末
资产： 261,278,859.18 193,886,369.34
货币资金 41,869,015.60 31,088,165.33
应收款项 124,771,495.41 96,304,491.96
存货 41,846,139.35 17,151,241.89
固定资产 1,020,946.30 1,231,101.37
无形资产 36,448,185.10 28,685,069.95
负债： 122,072,438.45 74,227,286.55
借款 56,200,000.00 22,450,000.00
应付款项 58,433,388.66 46,737,342.95
净资产 139,206,420.73 119,659,082.79
减：少数股东权益 23,267,245.93 22,943,651.46
取得的净资产 115,939,174.80 96,715,431.33
3、处置子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置
股权处 投资对应的合并
股权处置 丧失控制权 丧失控制权时点
子公司名称 股权处置价款 置比例 报表层面享有该
方式 的时点 的确定依据
（%） 子公司净资产份
额的差额
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
处置价款与处置
股权处 投资对应的合并
股权处置 丧失控制权 丧失控制权时点
子公司名称 股权处置价款 置比例 报表层面享有该
方式 的时点 的确定依据
（%） 子公司净资产份
额的差额
福州福发发电
38,702,100.00 100.00 挂牌转让 2018/12/31 丧失控制权 22,551,552.28
机组有限公司
（续）
按照公允价
丧失控制 丧失控制 丧失控制 丧失控制权之日 与原子公司股权
值重新计量
权之日剩 权之日剩 权之日剩 剩余股权公允价 投资相关的其他
子公司名称 剩余股权产
余股权的 余股权的 余股权的 值的确定方法及 综合收益转入投
生的利得或
比例（%） 账面价值 公允价值 主要假设 资损益的金额
损失
福州福发发电机组
有限公司
4、其他原因的合并范围变动
（1）2018 年 4 月 13 日，原所属企业北京航天燕侨科技有限公司通过增资扩股方
式引入股东南京智翔电子科技合伙企业（普通合伙），注册资本由原 50 万元增资至
102.05 万元公司对北京航天燕侨科技有限公司持股比例从 100%下降至 49%，不再将
其纳入合并报表。其中，处置长期股权投资产生的投资收益 7,543.85 元；丧失控制权
后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 94,510.50 元。
（2）2018 年 11 月，公司新设子公司航天科工微系统技术有限公司，注册资本 10
亿元，本期实缴资本 3 亿元，公司持股比例 100%，故将其纳入合并报表范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
重庆金美通信有限责任公司 重庆 重庆 通信制造 69.2329 投资
福州福发发电设备有限公司 福州 福州 加工制造 100.00 设立
福建凯威斯发电机有限公司 福州 福州 加工制造 100.00 设立
北京欧地安科技有限公司 北京 北京 加工制造 100.00 企业合并
航天长屏科技有限公司 北京 北京 加工制造 100.00 企业合并
长春航天安可工业有限公司 长春 长春 加工制造 100.00 企业合并
南京波平电子科技有限公司 南京 南京 加工制造 100.00 企业合并
南京长峰航天电子科技有限公司 南京 南京 加工制造 100.00 企业合并
100
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
江苏大洋海洋装备有限公司 泰兴 南京 加工制造 65.00 企业合并
COMMONS MICROWAVE COMPANY LTD 以色列 以色列 技术研发 100.00 设立
航天科工系统仿真科技（北京）有限
北京 北京 技术研发 90.00 企业合并
公司
北京航天恒容电磁科技有限公司 北京 北京 加工制造 51.00 设立
软件设计、
南京壹进制信息科技有限公司 南京 南京 开发与商品 100.00 企业合并
销售
软件设计、
北京壹进制信息技术有限公司 北京 北京 开发与商品 100.00 企业合并
销售
软件设计、
航天壹进制（南京）数据科技有限公
南京 南京 开发与商品 100.00 企业合并
司
销售
技术开发、
航天开元科技有限公司 北京 北京 技术咨询、 100.00 企业合并
技术转让
技术开发、
航天福昕软件（北京）有限公司 北京 北京 技术咨询、 51.00 企业合并
技术转让
航天科工微系统技术有限公司 南京 南京 技术研发 100.00 设立
注：COMMONS MICROWAVE COMPANY LTD 系南京长峰在以色列设立的子公
司，目前已完成公司设立登记手续，未正式运营。
（2）重要的非全资子公司 单位：万元
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额
重庆金美通信有限责任公司 30.77 2,601.57 22,594.09
航天科工系统仿真科技（北京）
10.00 445.03 1,673.29
有限公司
江苏大洋海洋装备有限公司 35.00 2,101.40 6,878.76
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息 单位：万元
子公司名称 年末余额
101
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
子公司名称 年末余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
重庆金美通信有限责任公司 136,372.48 17,069.44 153,441.92 79,863.64 142.40 80,006.04
航天科工系统仿真科技（北京）
24,080.12 1,733.44 25,813.56 8,990.70 90.00 9,080.70
有限公司
江苏大洋海洋装备有限公司 85,402.56 39,576.82 124,979.38 103,770.77 680.67 104,451.44
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
重庆金美通信有限责任公司 114,646.20 14,526.54 129,172.74 64,465.83 121.58 64,587.41
航天科工系统仿真科技（北京）
19,637.03 794.85 20,431.88 8,059.36 90.00 8,149.36
有限公司
江苏大洋海洋装备有限公司 34,982.45 29,727.22 64,709.67 49,403.15 782.58 50,185.73
（续）
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收 经营活动 营业收 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 净利润
益总额 现金流量 入 总额 现金流量
重庆金美通信有限责
82,626.13 8,455.68 8,455.68 20,453.92 73,755.98 8,676.57 8,676.57 3,957.20
任公司
航天科工系统仿真科
44,922.46 4,450.34 4,450.34 -934.62 38,421.16 3,303.47 3,303.47 1,624.38
技（北京）有限公司
江苏大洋海洋装备有
91,327.69 6,004.00 6,004.00 29,598.23 26,193.26 2,191.33 2,191.33 258.54
限公司
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
根据本公司 2018 年第二次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会证监许可
【2018】1978 号《关于核准航天工业发展股份有限公司向王建国等发行股份购买资产
并募集配套资金的批复》，本公司采取非公开发行股票方式向航天科工资产管理有限公
司发行 14,178,315 股股份购买其持有的航天开元科技有限公司 67%股权、向北京航天
科工信息产业投资基金（有限合伙）发行 4,232,333 股股份购买其持有的航天开元 20%
股权、向共青城航科源投资管理中心（有限合伙）发行 2,342,596 股股份购买其持有的
航天开元 11.07%股权、向冷立雄发行 408,420 股股份购买其持有的航天开元 1.93%股
权。航天开元已于 2018 年 12 月 18 日完成工商变更登记。
根据企业会计准则，本公司向航天开元原控股股东航天科工资产管理有限公司发
102
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
行股份以取得航天开元 67%股权的交易由于参与合并的双方在交易前后都处于同一最
终控制方的控制下，并且控制是非暂时性的，因此应当按照同一控制下企业合并的会
计处理原则进行处理；收购少数股东北京航天科工信息产业投资基金（有限合伙）、
共青城航科源投资管理中心（有限合伙）、冷立雄所持航天开元 33%股权并不是取得
航天开元的控制权所必需的，因此属于购买少数股权的交易。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项 目 航天开元科技有限公司
购买成本对价
—非现金资产的公允价值 56,774,627.37
购买成本对价合计 56,774,627.37
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 38,259,927.68
差额 18,514,699.69
其中：调整资本公积 18,514,699.69
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企业 主要
注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 经营地 直接 间接
计处理方法
技术开发、技术咨
北京锐安科技有限公司 北京 北京 43.34 权益法
询、技术转让
注：公司持有北京锐安科技有限公司 43.34%股权，同时享有的表决权比例为
43.34%，能够对北京锐安科技有限公司产生重大影响。
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/2018 年 12 月发生额 年初余额/上年发生额
项 目
北京锐安科技有限公司 北京锐安科技有限公司
流动资产 1,520,279,137.79
其中：现金和现金等价物 154,883,669.53
非流动资产 287,221,908.57
资产合计 1,807,501,046.36
流动负债 1,138,042,094.35
非流动负债 18,181,097.11
负债合计 1,156,223,191.46
少数股东权益
归属于母公司股东权益 651,277,854.90
103
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额/2018 年 12 月发生额 年初余额/上年发生额
项 目
北京锐安科技有限公司 北京锐安科技有限公司
按持股比例计算的净资产份额 282,283,360.65
调整事项
—商誉 514,872,177.02
—内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值 797,155,537.67
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入 343,108,575.22
净利润 166,026,999.44
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 166,026,999.44
本年度收到的来自联营企业的股利
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：北京航天燕侨科技有限公司
投资账面价值合计 562,927.98
下列各项按持股比例计算的合计数 20,184.72
—净利润 20,184.72
—其他综合收益
—综合收益总额 20,184.72
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融
工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司
为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行
管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
104
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
①外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，
除本公司的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以
人民币计价结算。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业
绩产生影响。
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措
施规避外汇风险
项 目 年末数 年初数
现金及现金等价物
其中：美元 60,908.91 779,471.22
应收账款
其中：美元 782,621.35 1,207,801.02
由于本公司年末无大额外币货币性项目，因此汇率的变动不会对本公司造成较大
风险。
②利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有
关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
③其他价格风险
本公司持有的分类为可供出售金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。
因此，本公司承担着证券市场变动的风险。
（2）信用风险
2018 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：合并资产负债
表中已确认的金融资产的账面金额。
为降低信用风险，公司对应收款项按组合分类进行管理，将客户分为高信用的特
定用户、关联方组合和一般客户，对其进行分类管理，并设置监控程序以确保采取必
要的措施催收债权。此外，公司定期对应收款进行测试，以确保就无法回收的款项计
提充分的坏账准备。
公司的流动资金存放在信用评级较高的银行以及航天科工财务有限责任公司，故
流动资金的信用风险较低。
（3）流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
105
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款
的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
2、金融资产转移
（1）已转移但未整体终止确认的金融资产
截至 2018 年 12 月 31 日止，子公司重庆金美与交通银行重庆西郊路支行签订了《国
内保理业务合同》，将部分应收账款转让给交通银行重庆西郊路支行，获得融资款项
45,123,750.00 元，重庆金美认为该部分应收账款所有权上几乎所有的风险和报酬并未
转移给保理银行，重庆金美仍承担了与这些应收账款相关的信用风险等主要风险。因
此，将该部分款项在“短期借款”进行列报。相关质押借款的余额为人民币
45,123,750.00 元。
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司背书给其他方但尚未到期的商业承兑汇票人民
币 26,495,372.90 元。本公司认为并未将该等应收票据所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给被背书方，故未终止确认了相关已背书尚未到期的应收票据。由于本公司仍承
担了与这些商业承兑汇票相关的信用风险等主要风险，本公司继续全额确认应收票据
的账面金额 26,495,372.90 元。
（2）已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司背书给其他方但尚未到期的银行承兑汇票人民
币 32,580,006.76 元。本公司认为已将该等应收票据所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给被背书方，故终止确认了相关已背书尚未到期的应收票据。根据票据法，当持票
人的付款请求权没有获得满足或者有可能无法获得满足时，在符合了法定的条件之后，
可以向背书人及其他偿还义务人主张票据权利。因此本公司继续涉入了已背书的银行
承兑汇票。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公 第三层次公
合计
价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量 92,859,885.73 92,859,885.73
可供出售金融资产
1、权益工具投资 92,817,600.00 92,817,600.00
2、其他 42,285.73 42,285.73
二、非持续的公允价值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
106
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
以证券交易市场 2018 年 12 月 28 日的收盘价作为确定依据。截止 2018 年 12 月
31 日，本公司持有广发证券股数 7,320,000 股，股票市价为 12.68 元/股，公允价值
92,817,600.00 元。
以中国工商银行股份有限公司 24 小时黄金现货买入价格 2018 年 12 月 31 日的收
盘价作为确定依据。截止 2018 年 12 月 31 日，子公司航天开元持有积存金 149.4618
克，收盘价格为 282.92 元/克，公允价值 42,285.73 元。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
无
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
无
5、持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不
可观察参数的敏感性分析
无
6、持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定
转换时点的政策
无
7、本年内发生的估值技术变更及变更原因
无
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例（%） 权比例（%）
国有资产投资、管理；各型
中国航天科 工 导弹武器系统、航天产品等
北京市 1,800,000.00 万元 6.64% 6.64%
集团有限公司 设备的研制、生产、销售；
科技开发、技术咨询
本公司的母公司情况的说明：
中 国 航 天 科 工 集 团 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 “ 科 工 集 团 ”） 直 接 持 有 上 市 公 司
107
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
103,944,032 股，占上市公司股权比例为 6.64%，同时通过科工集团下属的中国航天科
工防御技术研究院（中国长峰机电技术研究设计院）、航天科工资产管理有限公司、南
京晨光高科创业投资有限公司共间接持有上市公司 186,979,785 股，占上市公司股权
比例为 11.94%。科工集团通过直接和间接共持有上市公司 290,923,817 股，共占上市
公司股权比例为 18.58%。同时，科工集团通过与南京基布兹航天科技投资中心（有限
合伙）和南京康曼迪航天科技投资中心（有限合伙）签署的《一致行动协议书》，实际
控制南京基布兹航天科技投资中心（有限合伙）和南京康曼迪航天科技投资中心（有
限合伙）拥有的上市公司 9.19%股份的投票权。因此，科工集团拥有上市公司实际支
配表决权的股票为 434,782,798 股，占上市公司股权比例为 27.77%。
本公司的最终控制方是中国航天科工集团有限公司。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营
或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
北京航天燕侨科技有限公司 不重要联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中国航天科工集团有限公司所属单位 同一控股股东控制
新疆国力民生股权投资有限公司 公司原控股股东，目前持有公司股份比例为 3.97%
该公司是重庆机电控股（集团）公司与重庆轨道交通产业
投资有限公司的合营企业（持股比率分别为 50%），子公
重庆机电控股集团机电工程技术有限公司 司重庆金美的第二大股东重庆军工产业集团公司（持股比
率 27.5171%）是重庆机电控股（集团）公司的全资子公
司
南京基布兹航天科技投资中心(有限合伙) 一致行动人，持股比例 5.73%
南京康曼迪航天科技投资中心(有限合伙) 一致行动人，持股比例 3.46%
福建福昕软件开发股份有限公司 孙公司航天福昕少数股东，持股比例 49%
南京亘兴电子科技有限公司 子公司南京壹进制总经理亲属控股
何铭 子公司凯威斯的关键技术人员
陆晓路 子公司南京长峰的关键技术人员
荀金标 持有孙公司江苏大洋 35%股权，同时是孙公司江苏大洋关
108
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
键管理人员
蔡君 孙公司江苏大洋股东荀金标的配偶
张有成 子公司南京壹进制总经理
石燕 子公司南京壹进制总经理配偶
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
采购原材料、设备及
中国航天科工集团有限公司所属单位 299,765,662.84 183,357,132.68
技术服务
福建福昕软件开发股份有限公司 技术服务 939,723.33
合 计 299,765,662.84 184,296,856.01
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中国航天科工集团有限公司所属单位 产品及劳务销售 608,094,180.48 399,232,727.99
重庆机电控股集团机电工程技术有限公司 销售商品 10,348,112.15 6,348,856.44
合 计 618,442,292.63 405,581,584.43
（2）关联受托管理/委托管理情况
无
（3）关联承包情况
无
（4）关联租赁情况
本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
中国航天科工集团有限公司所属单位 房屋建筑物 993,797.04 748,648.65
合 计 993,797.04 748,648.65
（5）关联担保情况
①本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
新疆国力民生股权投资有限公司 400,000,000.00 2012 年 11 月 20 日 2018 年 10 月 17 日 是
合 计 400,000,000.00
109
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注：公司发行的 4 亿元公司债由公司原控股股东新疆国力民生股权投资有限公司
（原名福建国力民生科技投资有限公司）提供全额无条件不可撤销的连带责任保证担
保。本年公司债到期并全已兑付，担保自动解除。
②子公司南京壹进制作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
张有成、石燕 2,000,000.00 2018 年 3 月 29 日 2019 年 3 月 10 日 否
张有成、石燕 3,000,000.00 2018 年 3 月 29 日 2019 年 3 月 10 日 否
张有成、石燕 4,000,000.00 2018 年 8 月 1 日 2019 年 1 月 15 日 否
合 计 9,000,000.00
注：担保情况详见本附注六、18“短期借款”。
③孙公司江苏大洋作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
蔡君 4,500,000.00 2017 年 1 月 18 日 2018 年 1 月 18 日 是
蔡君 9,000,000.00 2017 年 1 月 19 日 2018 年 1 月 10 日 是
蔡君 2,700,000.00 2018 年 1 月 17 日 2019 年 1 月 11 日 否
蔡君 1,800,000.00 2018 年 1 月 17 日 2019 年 1 月 11 日 否
蔡君 13,500,000.00 2018 年 8 月 10 日 2019 年 8 月 8 日 否
蔡君 9,000,000.00 2018 年 9 月 20 日 2020 年 9 月 10 日 否
合 计 40,500,000.00
注：担保情况详见本附注六、18“短期借款”。
（6）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆入：
本年利息支出
航天科工财务有限责任公司 100,000,000.00 2018 年 7 月 11 日 2019 年 7 月 11 日
1,772,625.00 元
本年利息支出
航天科工财务有限责任公司 20,000,000.00 2018 年 11 月 19 日 2019 年 11 月 19 日
100,000.00 元
本年利息支出
航天科工财务有限责任公司 150,000,000.00 2018 年 11 月 14 日 2019 年 11 月 14 日
637,093.75 元
本年尚未支付
蔡君 8,230,000.00 2018 年 12 月 17 日 2019 年 6 月 16 日
利息
蔡君 3,570,000.00 2017 年 5 月 11 日 2018 年 5 月 9 日 本年利息支出
110
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
13,131.56 元
本年利息支出
航天科工财务有限责任公司 20,000,000.00 2017 年 8 月 21 日 2018 年 8 月 21 日
661,500.00 元
本年利息支出
航天科工财务有限责任公司 30,000,000.00 2018 年 5 月 29 日 2019 年 5 月 29 日
841,166.67 元
本年利息支出
航天科工财务有限责任公司 20,000,000.00 2018 年 11 月 2 日 2019 年 2 月 2 日
138,833.33 元
本年尚未支付
福建福昕软件开发股份有限公司 2,450,000.00 2017 年 12 月 26 日 2019 年 12 月 31 日
利息
本年尚未支付
福建福昕软件开发股份有限公司 2,450,000.00 2018 年 2 月 28 日 2019 年 12 月 31 日
利息
本年尚未支付
福建福昕软件开发股份有限公司 1,300,000.00 2018 年 9 月 17 日 2019 年 12 月 31 日
利息
（7）关联方存款以及长、短期借款情况
本期利息收入
项目 关联单位名称 年末余额 年初余额 利率(%)
（利息支出）
存款 航天科工财务有限责任公司 1,221,795,106.32 1,059,292,507.61 10,683,259.30
短期借款 航天科工财务有限责任公司 100,000,000.00 3.9150 1,772,625.00
短期借款 航天科工财务有限责任公司 170,000,000.00 4.1325 737,093.75
短期借款 航天科工财务有限责任公司 30,000,000.00 20,000,000.00 4.9000 1,502,666.67
短期借款 航天科工财务有限责任公司 20,000,000.00 5.1000 138,833.33
（8）关键管理人员报酬
单位：万元
项 目 本年发生额 上年发生额
董事 132.55 169.00
监事 66.86 57.39
高级管理人员 545.62 445.71
（9）其他关联交易
子公司凯威斯与关键技术人员何铭签订了《技术转让（技术秘密）合同》，约定：
公司受让何铭拥有的发电机技术，技术转让费合同总价 600 万元，按照合同约定的进
度本期支付转让费 10 万元，累计已支付 480 万元。
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
中国航天科工集团有限公司所属单位 90,515,710.80 6,724,510.44 59,905,259.43 3,423,354.98
重庆机电控股集团机电工程技术有限公司 18,826,854.80 1,112,971.10 14,366,314.10 961,132.04
福建福昕软件开发股份有限公司 442,630.80
合 计 109,342,565.60 7,837,481.54 74,714,204.33 4,384,487.02
应收票据：
中国航天科工集团有限公司所属单位 70,666,788.94 40,891,132.15
重庆机电控股集团机电工程技术有限公司 1,712,758.79 5,000,000.00
合 计 72,379,547.73 45,891,132.15
预付款项：
中国航天科工集团有限公司所属单位 6,706,008.86 21,036,683.51
北京航天燕侨科技有限公司 13,385,071.14
合 计 20,091,080.00 21,036,683.51
其他应收款：
中国航天科工集团有限公司所属单位 87,934.00 2,488.02 78,880.00 69,880.00
陆晓路 212,427.60 6,372.83 212,427.60 42,485.52
合 计 300,361.60 8,860.85 291,307.60 112,365.52
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
中国航天科工集团有限公司所属单位 9,819,640.32 5,157,726.25
福建福昕软件开发股份有限公司 1,044,147.45 1,099,476.30
何铭 1,200,000.00 1,300,000.00
南京亘兴电子科技有限公司 6,236.64
合 计 12,070,024.41 7,557,202.55
应付票据：
中国航天科工集团有限公司所属单位 18,047,584.00 34,959,126.92
合 计 18,047,584.00 34,959,126.92
预收款项：
112
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目名称 年末余额 年初余额
中国航天科工集团有限公司所属单位 7,688,523.97 26,362,776.32
合 计 7,688,523.97 26,362,776.32
其他应付款：
中国航天科工集团有限公司所属单位 107,500.00 114,225.80
南京康曼迪航天科技投资中心（有限合伙） 403,000.00
福建福昕软件开发股份有限公司 6,200,000.00
荀金标 12,870,000.00 6,321,907.56
蔡君 8,230,000.00 12,576,130.10
合 计 27,810,500.00 19,012,263.46
应付利息：
福建福昕软件开发股份有限公司 313,612.88
合 计 313,612.88
7、关联方承诺
（1）根据 2016 年 8 月 1 日公司与罗大猛等五名自然人签订了《航天工业发展股
份有限公司与罗大猛等五名自然人关于航天科工系统仿真科技(北京)有限公司之股权
转让协议》约定：若航天仿真 2016 年、2017 年、2018 年、2019 年、2020 年内实现
的扣除非经常性损益后的净利润累积数分别低于沪申威评报字【2016】第 0029 号《资
产评估报告》同期预测净利润数 2,557 万元、3,090 万元、3,697 万元、4,542 万元、
5,444 万元，罗大猛等五名自然人承诺承担所有转让方的盈利预测补偿义务，由罗大猛
等五名自然人向公司按照协议约定以现金补偿，不足部分由罗大猛等五名自然人以其
持有的航天仿真的 10%股份继续向公司补偿。
（2）根据 2017 年 5 月 26 日南京长峰与荀金标、蔡君签订的《江苏大洋海洋装备
有限公司股权转让协议》约定：江苏大洋 2017 年度至 2021 年度经审计的净利润累计
不低于 9,998.71 万元；若江苏大洋没有完成上述承诺净利润，则南京长峰有权要求荀
金标和蔡君以转让股权或支付现金的方式对南京长峰进行补偿。
（3）根据 2018 年 8 月 2 日公司与谢永恒、沈志卫、丁晓东、宋有才、成建民、
铢镰（上海）投资管理中心（有限合伙）、上海镡镡投资管理中心（有限合伙）、飓复
（上海）投资管理中心（有限合伙）签订的《关于北京锐安科技有限公司之发行股份
购买资产协议》约定：北京锐安在 2017 年、2018 年、2019 年和 2020 年的整体业绩
承诺（对应 100%股权）为相关年度经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司所有者
的净利润不低于 16,000 万元、19,710 万元、23,200 万元和 26,500 万元。若锐安科技
在盈利承诺期内当年实现的当期期末累积实现净利润数低于当期期末累积承诺净利润
数，即未完成承诺业绩，补偿责任方同意按相关约定比例对航天发展进行补偿。
113
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）根据 2018 年 10 月 24 日公司与张有成、欧华东、汪云飞、黄日庭、周金明、
朱喆、石燕、周海霞、南京壹家人投资合伙企业（有限合伙）签订的《关于南京壹进
制信息技术股份有限公司之标的资产业绩承诺补偿协议之补充协议之一》约定：南京
壹进制在 2017 年、2018 年、2019 年、2020 年和 2021 年的整体业绩承诺为相关年度
经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润不低于 1,500 万元、1,880
万元、2,350 万元、2,930 万元和 3,520 万元。若壹进制利润补偿年度实现的实际累积
净利润数低于上述当年累积净利润承诺数的，则补偿责任方按照本次交易前其拥有南
京壹进制相应股份比例向上市公司进行补偿。
（5）根据 2018 年 10 月 24 日公司与航天科工资产管理有限公司、北京航天科工
信息产业投资基金（有限合伙）、共青城航科源投资管理中心（有限合伙）签订的《关
于航天开元科技有限公司之标的资产业绩承诺补偿协议之补充协议之一》约定：航天
开元在 2017 年、2018 年、2019 年、2020 年和 2021 年的整体业绩承诺为相关年度经
审计的扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润不低于 1,250 万元、1,560 万
元、1,980 万元、2,400 万元和 2,640 万元。若航天开元利润补偿年度实现的实际累积
净利润数低于上述当年累积净利润承诺数的，则补偿责任方按照本次交易前其持有航
天开元相应股权比例向上市公司进行补偿。
十二、股份支付
无
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
子公司微系统注册资本 10.00 亿元，其中本公司认缴资本 7.85 亿元，子公司南京
长峰认缴资本 0.50 亿元，子公司重庆金美认缴资本 0.50 亿元，其余资本均由其他单位
认缴。截止到 2018 年 12 月 31 日，本公司实缴资本 3.00 亿元，其余股东均尚未实际
出资。
孙公司航天长屏注册资本 2.00 亿元，全部由本公司子公司北京欧地安认缴出资。
截止到 2018 年 12 月 31 日，北京欧地安实缴资本 1.30 亿元，北京欧地安尚有 0.70 亿
元未实际出资。
2、或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
114
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十四、资产负债表日后事项
1、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量（2017 年修订）》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资
产转移（2017 年修订）》（财会【2017】8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计
（2017 年修订）》（财会【2017】9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第
37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会【2017】14 号）（上述准则以下统称“新
金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起施行。经本公司第八届第
三十六次董事会于 2019 年 4 月 19 日决议批准，本公司将于 2019 年 1 月 1 日起执行
上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资
产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同
现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计
入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融
资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合
同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
2、其他重要的资产负债表日后事项
截至 2019 年 1 月 4 日止，本公司收到中国航天科工集团有限公司非公开发行
40,431,266 股的配套募集资金净额为 280,999,993.72 元，公司增发后的总股本变更为
1,605,678,881.00 股。
除此之外，本公司无需要披露的其他重要的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为
5 个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及
评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 5 个报告分部，分别为防务装备业务、
信息技术业务、装备制造业务、现代服务业务、其他业务。这些报告分部是以对外提供
115
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
不同产品和劳务为基础确定的。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计
量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
分部间
项 目 防务装备业务 信息技术业务 装备制造业务 现代服务业务 其他业务 合计
抵销
营业收入 2,015,813,787.15 311,017,993.67 1,158,000,846.07 2,614,606.88 28,350,221.91 3,515,797,455.68
营业成本 1,226,666,121.97 183,886,213.86 950,663,352.67 1,221,853.74 7,406,151.75 2,369,843,693.99
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 800,000.00
应收账款 8,750,000.00
合 计 9,550,000.00
（1）应收票据
应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 800,000.00
商业承兑汇票
合 计 800,000.00
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
8,750,000.00 100.00 8,750,000.00
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 8,750,000.00 100.00 8,750,000.00
116
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
内部关联方组合 8,750,000.00
合 计 8,750,000.00
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 0.00 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 8,750,000.00
元，占应收账款年末余额合计数的比例 100.00%，相应计提的坏账准备年末余额汇
总金额 0.00 元。
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息 6,099,606.61
应收股利 21,706,868.27 21,706,868.27
其他应收款 342,345,156.04 868,965,805.50
合 计 364,052,024.31 896,772,280.38
（1）应收利息
项 目 年末余额 年初余额
定期存款 6,099,606.61
合 计 6,099,606.61
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）应收股利
项目（或被投资单位） 年末余额 年初余额
北京欧地安科技有限公司 21,706,868.27 21,706,868.27
合 计 21,706,868.27 21,706,868.27
（3）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
347,655,299.41 100.00 5,310,143.37 1.53 342,345,156.04
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 347,655,299.41 100.00 5,310,143.37 1.53 342,345,156.04
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
872,908,400.83 100.00 3,942,595.33 0.45 868,965,805.50
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 872,908,400.83 100.00 3,942,595.33 0.45 868,965,805.50
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 27,261,605.34 817,848.16 3.00
1至2年 259,411.78 25,941.18 10.00
2至3年 20.00
118
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
3 年以上 4,466,354.03 4,466,354.03 100.00
合 计 31,987,371.15 5,310,143.37
B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
内部关联方组合 315,667,928.26
合 计 315,667,928.26
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
社保等代收付项目 43,230.24 79,379.00
资产出售款 27,905,570.00 738,900.00
备用金及业务借款 120,000.00 132,433.00
保证金、定金等 3,583,577.85 3,583,577.85
往来及其他 316,002,921.32 868,374,110.98
合 计 347,655,299.41 872,908,400.83
③本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 1,367,548.04 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额
342,185,648.26 元，占应收账款年末余额合计数的比例 98.43%，相应计提的坏账
准备年末余额汇总金额 812,744.10 元。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 3,358,277,124.55 9,600,000.00 3,348,677,124.55
对联营、合营企业投资 797,155,537.67 797,155,537.67
合 计 4,155,432,662.22 9,600,000.00 4,145,832,662.22
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（续）
年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,743,627,913.28 2,743,627,913.28
对联营、合营企业投资
合 计 2,743,627,913.28 2,743,627,913.28
（2）对子公司投资
本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 年末余额
重庆金美通
信有限责任 90,805,962.10 90,805,962.10
公司
南京长峰航
天电子科技 1,621,526,900.00 1,621,526,900.00
有限公司
福州福发发
电机组有限 38,586,900.00 38,586,900.00
公司
福州福发发
电设备有限 133,893,240.87 133,893,240.87 9,600,000.00 9,600,000.00
公司
福建凯威斯
发电机有限 55,000,000.00 55,000,000.00
公司
北京欧地安
科技有限公 582,808,083.10 582,808,083.10
司
航天科工系
统仿真科技
195,506,827.21 195,506,827.21
（北京）有限
公司
北京航天恒
容电磁科技 25,500,000.00 25,500,000.00
有限公司
120
航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 年末余额
航天科工微
系统技术有 300,000,000.00 300,000,000.00
限公司
南京壹进制
信息科技有 205,341,393.72 205,341,393.72
限公司
航天开元科
147,894,717.55 147,894,717.55
技有限公司
合 计 2,743,627,913.28 653,236,111.27 38,586,900.00 3,358,277,124.55 9,600,000.00 9,600,000.00
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 减少 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资
投资 投资损益 益调整 变动
联营企业
北京锐安科技有限公司 725,194,455.30 71,961,082.37
合 计 725,194,455.30 71,961,082.37
（续）
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金 计提减值准 年末余额
其他 余额
股利或利润 备
联营企业
北京锐安科技有限公司 797,155,537.67
合 计 797,155,537.67
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 8,750,000.00 628,138.91
其他业务 1,216,699.24 152,034.19 1,282,504.35 700,244.70
合 计 9,966,699.24 780,173.10 1,282,504.35 700,244.70
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 158,055,500.22
权益法核算的长期股权投资收益 71,961,082.37
处置长期股权投资产生的投资收益 4,492,553.90 6,143,506.90
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,928,000.00 2,695,000.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益 2,472.78 6,975,821.65
其他 5,218,679.44
合 计 79,384,109.05 179,088,508.21
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 231,133.25
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
26,875,987.59
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
94,510.50
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 23,370,045.62
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 2,472.78
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -18,727,512.13
其他符合非经常性损益定义的损益项目 25,725,351.56
小 计 57,571,989.17
所得税影响额 7,938,840.97
少数股东权益影响额（税后） 5,847,128.64
合 计 43,786,019.56
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航天工业发展股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告
第 1 号——非经常性损益》（证监会公告【2008】43 号）的规定执行。
其他符合非经常性损益定义的损益项目列式如下：
项 目 涉及金额 原 因
个税手续费返还 238,255.43 符合非经常性损益定义
可供出售金融资产-广发证券在持有期间投资收益 2,928,000.00 符合非经常性损益定义
处置福州福发机组有限公司确认的投资收益 22,551,552.28 符合非经常性损益定义
北京航天燕侨科技有限公司增资扩股丧失控制权，
增加净资产的份额与应结转持股比例下降部分所 7,543.85 符合非经常性损益定义
对应的长期股权投资原账面价值之间的差额
合 计 25,725,351.56
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.70 0.31 0.31
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 7.06 0.28 0.28
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