证券代码：000558 证券简称：莱茵体育 公告编号：2023-008
莱茵达体育发展股份有限公司
关于对深圳证券交易所关注函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
风险提示：
根据《深圳证券交易所股票上市规则》第 9.8.1 条的规定，若公司 2022 年经审计的扣
除非经常性损益前后的净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能
力存在不确定性，股票交易将被实施其他风险警示。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》第 9.3.1 条的规定，若公司 2022 年度经审计的
扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入低于 1 亿元，股票
交易将被实施退市风险警示。
截至目前，公司 2022 年度的审计工作正在进行中，最终以公司正式披露的 2022 年年
度报告和审计报告为准。公司指定的信息披露媒体为《中国证券报》《证券时报》及巨潮
资讯网，敬请投资者审慎决策，理性投资，注意投资风险。
莱茵达体育发展股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 2 月 10 日收到深圳证券
交易所上市公司管理一部《关于对莱茵达体育发展股份有限公司的关注函》（公司部关注函
〔2023〕第 146 号，以下简称“《关注函》”），根据《关注函》的要求，公司就所涉及问题
进行了核查和确认，并向深圳证券交易所进行了书面回复，现将回函内容公告如下：
1、业绩预告显示，你公司 2022 年预计亏损同比减少 53.29%至 68.15%，收入预计同
比下降 9.73%至 18.26%。
（1）2022 年半年度报告显示，你公司营业收入主要来源于体育运营、房地产销售及
租赁收入。你公司 2022 年前三季度收入为 5,862.65 万元，业绩预告显示，你公司 2022 年
第四季度收入大幅增加且全年收入超过 1 亿元。请你公司结合主要房地产销售项目交付情
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况及体育运营业务、房地产租赁业务的经营与业绩情况，说明 2022 年四季度收入大幅增
长的主要原因，净利润变动与收入变动相背离的合理性，收入确认主要时点及合规性，是
否存在年末突击创收的情形。
回复：
一、2022 年四季度收入大幅增长的主要原因
公司 2022 年第四季度收入大幅增长原因主要系公司控股子公司丽水莱茵达体育场馆管
理有限公司（以下简称“丽水公司”）第四季度商铺销售实现了收入 2,606.82 万元，公司全
资子公司杭州莱茵达枫潭置业有限公司（以下简称“枫潭公司”）第四季度矩阵国际项目销
售实现了收入 1,579.71 万元，莱茵知己项目第四季度销售实现了收入 558.00 万元。
以上房地产销售款项已全额在 2022 年内收到，并办理完毕房产过户及交付手续，房地
产销售客户均为非关联方，第四季度销售客户中除杭州市临平区运河街道亭趾股份经济合
作社（约 480 万元）以外，其余均为自然人。
1、丽水公司项目基本情况：丽水市体育局（以下简称“甲方”）与丽水公司（或简称
“乙方”）于 2017 年 12 月签订《丽水市体育中心游泳网球馆、体育生活馆项目 PPP 项目合
同》（以下简称“PPP 项目合同”）。PPP 项目合同主要内容为：合作期共 17 年，甲方不出
资，全部由乙方出资建设。乙方通过挂牌方式取得土地使用权并建设游泳馆、生活馆，建
设期 2 年，运营期 15 年，其中游泳馆竣工后移交丽水体育局，生活馆由公司自持（其中可
售部分约 6,189 平米），项目于 2017 年开工建设，至 2021 年 5 月项目竣工，丽水公司于
2022 年 11 月 9 日取得售房许可。取得售房许可前，丽水公司已积极与意向客户对接、保
持联系，在取得许可后，公司即与客户签订销售协议，完成交易，因此商铺销售收入
2,606.82 万元均在四季度确认。
2、矩阵国际项目基本情况：矩阵国际项目是由枫潭公司开发建设的商业写字楼，于
2014 年交付投入使用。该项目共 6 栋建筑，建成时可售面积为 53,869.63 平米，2014 年-
2021 年累计销售面积为 38,137.08 平米。2022 年矩阵国际项目销售面积为 637.53 平米，销
售实现收入 1,579.71 万元。截至 2022 年 12 月 31 日，剩余可售面积为 15,095.02 平米。受
疫情和行业整体趋势影响，2022 年销售均价为 2.60 万元/平米，较 2021 年销售均价 3.03 万
元/平米下降 14.17%。
3、莱茵旺角项目基本情况：该项目于 2016 年 6 月建成，公司可售物业为房地产开发
项目底商，建成时可售面积为 23,840.38 平米，2016 年-2021 年累计销售面积为 702.27 平
米。2022 年，莱茵旺角项目销售面积为 187.47 平米，主要在前三季度销售，销售实现收入
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380.00 万元。截至 2022 年 12 月 31 日，剩余可售面积为 22,950.64 平米，2022 年销售均价
为 2.02 万元/平米，较 2021 年销售均价基本持平。
4、莱茵知己项目基本情况：该项目于 2015 年 12 月建成，公司可售物业为房地产开发
项目底商，建成时可售面积为 9189.16 平米，2015 年-2021 年累计销售面积为 1,833.80 平
米。2022 年，莱茵知己项目销售面积为 913.45 平米，销售实现收入 1672.07 万元。截至
2022 年 12 月 31 日，剩余可售面积为 6,441.91 平米，2022 年销售均价为 1.87 万元/平米，
较 2021 年销售均价基本持平。
二、净利润变动与收入变动相背离的合理性
公司 2021 年确认了丽水公司 PPP 项目收入 4,245.05 万元，该项目已于 2021 年竣工验
收，2022 年无此项收入；同时，2022 年收入中新增了丽水公司商铺的销售收入约 2,606.82
万元，故 2022 年预计收入较 2021 年收入同比下降。
公司 2022 年度预计净利润为-4,400 至-3,000 万元，同比减亏 53.29%至 68.15%，主要
原因为丽水公司销售商铺实现净利润约 1,200 万元；其次，2021 年优化人员结构后，2022
年人力成本较 2021 年减少约 2,100 万元；同时，因 2021 年丽水 PPP 项目竣工验收，该项
目财务费用按照金融资产模式计入当期，加上 2022 年贷款规模减少，故财务费用较上年同
期减少 2,700 万元。
丽水项目的历年会计处理方式：
2017 年-2019 年：《企业会计准则解释第 14 号》出台之前，公司采用原《企业会计准
则第 15 号--建造合同》对上述 PPP 项目进行会计处理，丽水公司作为 PPP 项目中的项目公
司，因未提供实际建造服务，将基础设施发包给其他方的，不应确认建造服务收入，而是
按照项目建设支出情况分别将未来将移交给政府方的游泳馆部分确认为存货 163,732,136.42
元、将未来无需移交自持的生活馆部分确认为在建工程 115,000,933.72 元。
2020 年：《企业会计准则解释第 14 号》出台后，公司在该项 PPP 合同中的游泳馆部分
符合“双特征”、“双控制”，应参照《企业会计准则解释第 14 号》所述内容进行核算，即公
司应按照项目进度确认项目建设收入，同时结转相应成本。因此 2020 年公司进行了会计政
策变更，并按照项目进度将归属于 2019 年及之前的项目建设收入、成本 163,732,136.42 元
追溯调整至 2020 年度期初（基于谨慎性原则，公司合同收入根据能够收回的实际合同成本
予以确认）。2020 年当年同样按照本年投入的游泳馆账面价值确认相应的建设收入及成本
28,535,502.14 元，同时将存货列报的金额 192,267,638.56 元调整至合同资产科目列报。生
活馆部分 150,043,525.95 元仍在在建工程核算。
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2021 年：2021 年 5 月项目竣工验收，按照项目进度进一步确认了项目建造收入以及成
本，游泳馆项目根据项目性质属于金融资产模式，按照金融资产模式核算，但考核期自
2022 年 1 月 1 日-2022 年 12 月 31 日为第一个考核期间，故 2021 年形成的合同资产还未达
到无条件收款的权利，无法结转至应收款项，根据流动性判断，将合同资产在报表层面列
报为其他非流动资产，确认其他非流动资产（合同资产）237,955,354.11 元，确认营业收入
-建造收入 42,424,076.68 元，确认营业成本-建造成本 40,142,242.68 元。生活馆部分
178,035,305.14 元因完工得到预定可使用状态而转入固定资产核算。
2022 年：游泳馆项目已完工，无项目建造收入，且第一考核期已届满，达到了收取考
核款的条件，将相应的部分 29,400,000.00 元从合同资产（列报为其他非流动资产）转为应
收账款核算。生活馆部分根据 PPP 合同第 5.2.5 条及公司的战略发展规划需要，将可售部
分 6,189 平米（最终销售许可证批准面积为 6,141.83 平米）作为开发商品 41,873,818.07 元
以备销售，其中 2022 年实现销售收入 26,068,205.24 元，结转相应部分成本 12,089,200.89
元。
三、收入确认主要时点及合规性，是否存在年末突击创收的情形
本公司收入确认政策：
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收
入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或
提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业
实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客
户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同
时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商
品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列
迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物
转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移
给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明
客户已取得商品控制权的迹象。
本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户
在发货单上签收时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户
的信用期，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本公司与客户之间的部分合同存在合同折扣安排，形成可变对价。本公司按照期望值
或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相
关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
（1）本公司具体收入确认
①体育产业收入
A.体育赞助管理业务及体育赛事运营管理业务，按照体育赛事实际发生时点及赛事权
益期确认，跨年的赛事按各权益期比例分摊。
B.体育媒体内容管理业务，版权或媒体收入按版权或媒体推广收益所属期确认，跨年
版权按各权益期比例分摊。
C.体育场馆租赁业务，按租赁合同或协议规定的租赁期间与租赁金额，在相关租金收
入已经收到或取得了可以收款的证据时，确认场馆租赁收入的实现。
②房地产销售收入
开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并达到了销售合同约定的交付条件，
相关的收入已经收到或取得了可以收款的证据，并且相关的成本能够可靠计量时，确认销
售收入的实现。
③建造合同收入
本公司与客户之间的建造合同等履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建
的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务。对于在某一时段内履行的履约义
务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照已完成的合同成本占合同预计总
成本的比例确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得
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到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
④出租物业收入
按租赁合同或协议规定的租赁期间与租赁金额，在相关租金收入已经收到或取得了可
以收款的证据时，确认出租物业收入的实现。
⑤物业管理收入
在物业管理服务已经提供，相关的收入已经收到或取得了可以收款的证据，并且物业
管理服务相关的成本能够可靠计量时，确认物业管理收入的实现。
公司四季度收入主要来自于房地产销售收入，丽水公司于 2022 年 11 月 9 日取得售房
许可，在取得许可后，公司即与客户签订销售协议，完成交易，因此收入确认在四季度。
对于房地产销售收入，公司均已签订了销售合同并达到了销售合同约定的交付条件，完成
了交付手续，相应的控制权已转移，且公司已收到了相应房地产销售的全部价款，交易要
件齐全，收入确认合规，符合公司发展战略及股东利益，不存在年底突击创收的情形。
（2）按照本所《上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》关于营业收入扣除相
关事项的要求，说明你公司是否存在与主营业务无关或不具备商业实质的收入，如是，进
一步说明营业收入扣除涉及的具体项目、金额及扣除后的收入情况，并分析扣除后的营业
收入是否可能低于 1 亿元，你公司是否可能因扣除后营业收入低于 1 亿元且扣非前后净利
润孰低为负导致被实施退市风险警示，并作出特别风险提示。
回复：本年度公司的收入主要是房地产销售、房地产租赁及体育运营收入，均为公司
主营业务收入，本年度不存在与主营业务无关或不具备商业实质的收入，本年度扣除后收
入预计超过 1 亿元。
目前，公司 2022 年度的审计工作正在进行中，最终数据以公司正式披露的 2022 年年
度报告和审计报告为准。公司指定的信息披露媒体为《中国证券报》《证券时报》及巨潮资
讯网，敬请投资者审慎决策，理性投资，注意投资风险。
2．你公司扣非后净利润自 2017 年以来持续为负。业绩预告显示，你公司预计 2022
年扣除非经常性损益前后净利润均为负。2022 年半年度报告显示，你公司无新增土地储备
及累计土地储备。请你公司结合近年来主要业务的经营情况、财务状况等，说明你公司持
续经营能力是否存在重大不确定性，并充分提示风险。
回复：
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一、 公司主要业务经营情况
单位：万元
指标 2020 年度 2021 年度 2022 年 1-9 月
营业收入 14,002.45 14,069.54 5,862.66
体育运营 3,477.46 5,222.72 755.20
房地产销售及租赁 9,495.87 8,846.82 5,107.46
能源及贸易销售 1,029.13 0.00 0.00
归属于上市公司股东的净利润 -7,172.00 -9,419.73 -1,810.08
扣除非经常性损益后的净利润 -6,401.01 -9,853.30 -2,983.13
受疫情的反复、宏观经济环境变化等因素影响，2022 年公司主营业务收入较上年同期
略有减少，但公司通过强化管理、降本增效，加强费用管控及精简人员，成本费用支出较
上年同期减少。根据 2022 年业绩预告，2022 年扣非净利润较上年预计减亏 45.20% -
59.40%。
二、公司近年来的财务状况
（一）公司偿债能力分析
单位：万元
财务指标 2020 年度 2021 年度 2022 年 1-9 月
短期有息债务（1 年以内到期） 19,428.97 10,292.80 5,077.15
长期有息债务（1 年以上到期） 53,100.00 47,300.00 45,000.00
总有息债务 72,528.97 57,592.80 50,077.15
经营活动产生现金净流量 1,315.51 675.01 4,825.24
流动比率 1.66 0.73 0.75
资产负债率 43.71% 41.73% 40.06%
短期债务/总债务 0.27 0.18 0.10
总有息负债/净资产 0.46 0.52 0.59
货币资金/短期债务 1.62 0.73 0.95
通过对公司上述偿债能力指标进行分析，未来公司不会存在偿债逾期的债务违约风
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险，分析如下：
1、公司总有息债务呈逐年下降趋势，2022 年 9 月末总有息债务为 50,077.15 万元，其
中短期债务为 5,077.15 万元，占总有息债务的比重为 10.14%，短期债务占比较低。2022
年 9 月末货币资金余额基本可以覆盖短期有息债务。公司的有息负债占净资产的比重各年
略有提高，但一直维持在 40%-60%之间，表现良好。
2、公司 2020 年度、2021 年度及 2022 年 1-9 月的经营活动现金流量净额分别为
1,315.51 万元、675.01 万元、4,825.24 万元，均为正数，表明公司通过日常经营活动可以维
持正常的经营开支。
3、公司近年来为减轻负债压力，将资产负债率控制在较低的水平，2022 年 9 月末资
产负债率为 40.06%，在同业中处于较低水平。
（二）公司资产质量分析
单位：万元、%
占比
项目 2020 年末 占比（%） 2021 年末 占比（%） 2022 年 9 月末
（%）
货币资金 31,537.37 14.56 7,469.11 3.90 4,808.87 2.63
应收账款净额 957.32 0.44 1,095.95 0.57 1,657.18 0.91
其他应收款 3,988.83 1.84 3,694.54 1.93 5,457.02 2.99
存货净额 3,543.05 1.64 3,608.83 1.88 7,797.21 4.27
合同资产 19,226.76 8.88 0.00 0.00 0.00 0.00
持有待售资产 0.00 0.00 3,185.69 1.66 0.00 0.00
其他流动资产 5,025.94 2.32 4,038.61 2.11 1,315.21 0.72
流动资产合计 67,398.96 31.12 23,115.15 12.07 21,098.17 11.55
长期股权投资 2,731.41 1.26 2,560.16 1.34 2,864.62 1.57
投资性房地产 98,831.01 45.63 92,771.54 48.44 106,618.38 58.37
固定资产 26,670.98 12.31 43,445.55 22.68 25,438.53 13.93
在建工程 15,004.35 6.93 0.00 0.00 0.00 0.00
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占比
项目 2020 年末 占比（%） 2021 年末 占比（%） 2022 年 9 月末
（%）
无形资产 5,950.35 2.75 5,824.89 3.04 1,406.51 0.77
其他非流动资产 0.00 0.00 23,795.54 12.42 25,230.91 13.81
总资产 216,588.15 100 191,524.39 100 182,662.83 100
1、通过对公司 2022 年 9 月末资产质量及结构分析，公司 2022 年 9 月末的资产主要集
中于投资性房地产、固定资产、其他非流动资产及存货，四项资产合计金额为 165,085.03
万元，占总资产的比重为 90.38%。
2、公司投资性房地产及固定资产主要位于杭州、南京、丽水等城市核心区域，均有增
值空间。2022 年 9 月末账面价值为 132,056.91 万元，合计占总资产的比重为 72.30%，各
项实物资产质量较好。
3、公司截止 2022 年 9 月末存货账面价值为 7,797.21 万元，主要为丽水场馆公司的商
铺等，未来可转化为公司营业收入从而增厚利润。
三、从公司业务分析
（一）业务发展思路
公司将紧紧抓住行业发展机遇和城市发展战略，依托控股股东产业资源优势，坚持泛
文旅体融合发展战略，以文化、旅游、体育三大产业为发力点，推动集文化、旅游、体育
于一体的健康生活方式的深度融合，通过内部优化、运营提升和外部资源获取，坚持内生
式增长与外延式并购并重的发展策略，将公司打造为国内泛文旅体产业融合发展的标杆企
业。体育板块主要立足上市公司现有体育业务板块，通过自主拓展和外部并购重组的方式
全力开展空间（场馆）拓展及运营、体育赛事，体育培训等业务；文化及旅游板块业务通
过整合、收购优质资源等方式搭建。整体来看，2023 年，国内疫情对经济的冲击将有效缓
解，文化、旅游、体育产业等之前受疫情影响冲击的产业将得以复苏，迎来良好发展机
遇，公司将借此深化战略落实。
（二）提升主业盈利能力拟采取的具体措施
1、房地产销售业务：公司将加强渠道推广，优化销售策略，加大继续对丽水商铺、莱
茵知己、莱茵旺角等商业物业的销售力度，提高房地产板块销售收入。截至 2022 年 12 月
31 日，公司主要在售项目情况如下：
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建成时可售 累计销售面 期末剩余可售
项目名称 所在位置 建成时间 项目业态
面积（㎡） 积（㎡） 面积（㎡）
杭州市余杭区临
莱茵知己 2015 年 12 月 商铺 9,189.16 2,746.95 6,441.91
平街道顺达路
莱茵旺角 杭州市余杭区 2016 年 6 月 商铺 23,840.38 889.74 22,950.64
商铺/写
矩阵国际 杭州市拱墅区 2014 年 12 月 53,869.63 38,774.61 15,095.02
字楼
浙江丽水市体育
丽水商铺 2021 年 6 月 商铺 6,141.76 1,773.18 4,368.58
发展服务中心
2、房地产租赁业务：公司资产租赁业务将继续以杭州项目为主要核心，苏、沪两地资
产为辅延伸，采取多方位渠道投放，结合相关优惠政策，加快项目疫后回暖，有效提升出
租率及提高租金收益。
3、体育板块业务：公司体育板块业务主要以莱茵体育生活馆、丽水体育场馆等的经
营，及赛事运营为主。通过多元化经营的思路，充分利用和开发体育馆的资源，补充体育
空间运营业态，提高场馆运营收入。同时，公司将积极参与为各项大型体育赛事提供服
务，并基于体育空间，拟积极孵化自有 IP 赛事，大力提升公司赛事运营业务规模和大型赛
事服务收入。
4、加大外部资源获取力度，提升主营业务盈利能力。公司以产业融合发展为目标，以
有助于提升公司价值为方向，积极对接体育、文化、旅游产业的优质标的，并深度开展优
质项目的发掘、研究、跟踪，未来将通过市场化方式整合优质资源，从而扩大业务规模，
提高市场占有率，增强公司的竞争实力和持续盈利能力。
综合上述分析，公司具有持续经营能力，公司将不断拓展主营业务，积极加快主营业
务转型升级，持续增强公司经营能力和盈利能力。
四、风险提示
根据《深圳证券交易所股票上市规则》第 9.8.1 条的规定，若公司 2022 年经审计的扣
除非经常性损益前后的净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能
力存在不确定性，股票交易将被实施其他风险警示。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》第 9.3.1 条的规定，若公司 2022 年度经审计的
扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入低于 1 亿元，股票
交易将被实施退市风险警示。
目前，公司 2022 年度的审计工作正在进行中，最终以公司正式披露的 2022 年年度报
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告和审计报告为准。公司指定的信息披露媒体为《中国证券报》《证券时报》及巨潮资讯
网，敬请投资者审慎决策，理性投资，注意投资风险。
3．2022 年半年度报告显示，你公司报告期末应收款项账面余额中三年以上账龄的款
项占比 41.58%，应收款项账面价值占流动资产的比例为 31.53%。请你公司说明长期挂账
应收账款占比较高的主要原因及合理性，应收款项组合预期信用损失率的具体确认依据、
方法，应收款项信用损失计提的充分性、合规性。
回复：
一、长期挂账应收账款占比较高的主要原因及合理性
关于半年报应收账款三年以上账龄占比的问题，如下表所示：
3 年以上应收账款为 4,154,056.24 元，占比为 20.79%，公告中 3 至 4 年、4 至 5 年、5
年以上系 3 年以上金额的其中项。
单位：元
账 龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 7,157,688.36
1至2年 8,668,063.08
3 年以上 4,154,056.24
其中：3 至 4 年 214,871.00
4至5年 61,200.21
5 年以上 3,877,985.03
小 计 19,979,807.68
长期挂账应收账款占比较高的主要原因及合理性
长期挂账的应收账款主要明细如下：
单位：元
预期信
用损失
债务人名称 账面余额 坏账准备 计提理由
率
（%）
沈阳莱德家居有限公司 1,200,000.00 1,200,000.00 100.00 预计无法收回
沈阳供暖集团有限公司 1,188,238.06 1,188,238.06 100.00 预计无法收回
上海深友建设发展有限公司 718,013.70 718,013.70 100.00 预计无法收回
杭州莱茵达枫凯置业有限公司 186,071.21 186,071.21 100.00 预计无法收回
南通莱茵洲际有限公司 151,517.32 151,517.32 100.00 预计无法收回
杭州铭成装饰工程有限公司 125,486.23 125,486.23 100.00 预计无法收回
南通海洲建设集团有限公司 121,033.50 121,033.50 100.00 预计无法收回
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预期信
用损失
债务人名称 账面余额 坏账准备 计提理由
率
（%）
江苏天宁建设工程有限公司扬
59,634.68 59,634.68 100.00 预计无法收回
州分公司
其他 139,712.50 139,712.50 100.00 预计无法收回
合 计 3,889,707.20 3,889,707.20 —— ——
上述应收账款均已在以前年度根据公司的会计政策全额计提了坏账准备。因公司上述
款项收回的可行性极小，公司全额计提了坏账准备后，对公司财务报表不会产生重大影
响，具有合理性。
其余三年以上款项杭州飞佳装饰工程有限公司 174,349.04 元、中体联合体育发展有限
公司 90,000.00 元，为前期业务收入确认的应收账款余额，这两个单位均在正常经营状态，
未出现信誉恶化等不良情形，均已参照会计政策按照 50%的计提比例计提了相应的信用减
值损失。
二、应收款项组合预期信用损失率的具体确认依据、方法，应收款项信用损失计提的
充分性、合规性。
1、应收款项组合预期信用损失率的具体确认依据、方法
本公司以预期信用损失为基础，对应收账款按照其适用的预期信用损失计量方法（简
化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
1）合并范围内关
合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险
联方组合
2）同一控制下往
同一控制下往来单位之间的往来款项，本组合的信用风险极低
来单位组合
除合并范围内各家单位之间的往来款项以外的其他组合，本组合以应收
款项的账龄作为信用风险特征。公司根据账龄段划分的具有类似信用风
3）账龄组合
险特征的应收款项组合的预期信用损失率为基础，结合现时情况分析法
确定坏账准备计提的比例。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
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用损失。
2、应收款项信用损失计提的充分性、合规性
公司应收账款中除单项评估预期信用损失，并已全额计提预期信用损失 3,889,707.20
元以外，其余应收款项组合中的应收账款主要系对于长期租赁按照租赁收入确认政策确认
的应收租赁款，按照账龄组合计提预期信用损失率。
通常情况下，公司的租赁业务客户按照租赁合同约定的付款节点支付租赁款，而公司
的长期租赁按照租赁收入的确认政策，按租赁合同或协议规定的租赁期间与租赁金额，在
租赁期各期按照直线法确认收入的实现，通常租赁合同各期租赁在租赁期间存在逐年递增
的情形，因此按照直线法确认收入的节奏与合同约定的付款节奏之间会产生一个差异，即
应收账款形成的原因，该部分应收账款的形成与公司的业务模式吻合。
再者，结合公司 2022 年半年报的应收账款情况分析来看，公司对应收账款客户按照业
务模式综合分析确认为同一账龄组合。公司半年报应收账款组合的预期信用损失率如下：
账龄段 预期信用损失率（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 30.00
3 年以上 50.00
同行业上市公司的应收账款预期信用损失率情况如下：
预期信用损失率（%）
账龄段
友好集团 绿地控股 万科 A
1 年以内（含 1 年） 1.00 0.00 2.64
1 年至 2 年（含 2 年） 5.00 2.00 8.75
2 年至 3 年（含 3 年） 10.00 5.00 8.75
3-4 年：11.00，4-5
3 年以上 50.00 年：33.00，5 年以 24.00
上 50.00
注：以上数据摘自各公司 2022 年半年报公告。
通过与同行业上市公司对比来看，本公司的预期信用损失率处于中间水平，相对谨
慎。
综上，公司的应收款项信用损失计提充分、合规。
特此公告。
莱茵达体育发展股份有限公司
董 事 会
二〇二三年二月十七日
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