证券代码：000597 证券简称：东北制药 公告编号：2019---075
东北制药集团股份有限公司
关于公司会计政策变更的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导
性陈述或重大遗漏。
一、会计政策变更原因
2019 年 4 月 30 日，财政部发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务
报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。
2017 年 4 月，财政部颁布修订的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》
《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》《企业会计准则第 24 号—套期保值》
以及《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》，并要求境内上市的企业自 2019
年 1 月 1 日起施行新金融工具相关会计准则；2019 年 5 月 9 日，财政部颁布了
修订的《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》，要求本准则自 2019 年 6
月 10 日起施行；2019 年 5 月 16 日，财政部颁布修订的《企业会计准则第 12 号
—债务重组》，要求本准则自 2019 年 6 月 17 日起施行（以上 6 项准则以下统称
“新会计准则”）。由于上述会计准则的颁布或修订，公司需对原会计政策进行
相应变更，并按照上述文件规定的起始日开始执行。
二、会计政策变更的具体情况
2017 年 4 月，财政部颁布了修订的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套
期保值》以及《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》，并要求境内上市的企业
自 2019 年 1 月 1 日起施行新金融工具相关会计准则；2019 年 5 月 9 日，财政部
颁布了修订的《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》，要求本准则自 2019
年 6 月 10 日起施行，企业对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的非货币
性资产交换，应根据本准则进行调整。企业对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货
币性资产交换，不需要按照本准则的规定进行追溯调整；2019 年 5 月 16 日，财
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政部颁布了修订的《企业会计准则第 12 号—债务重组》，要求本准则自 2019 年
6 月 17 日起施行，企业对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的债务重组，
应根据本准则进行调整。企业对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需要
按照本准则的规定进行追溯调整。
三、会计政策变更对公司的影响
（1）根据财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》
（财会〔2019〕6 号）相关规定，会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
上期合并应收票据列示金额 514,344,744.35 元，上期合并应收账款列示
将“应收票据及应收账款”拆分为
金额 1,848,038,270.16 元；上期母公司应收票据列示金额 141,250,470.86
应收账款与应收票据列示
元，上期母公司应收账款列示金额 193,856,368.03 元。
上期合并应付票据列示金额 1,057,090,597.66 元，上期合并应付账款列
将“应付票据及应付账款”拆分为
示金额 1,465,459,500.38 元；上期母公司应付票据列示金额
应付账款与应付票据列示
153,183,154.20 元，上期母公司应付账款列示金额 435,060,984.11 元。
调增上期合并研发费用 1,805,814.06 元，调减上期合并管理费用
研发费用需添加在管理费用下的
1,805,814.06 元；调增上期母公司研发费用 1,425,112.38 元，调减上期
自行开发无形资产摊销金额
母公司管理费用 1,425,112.38 元。
（2）根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕
7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》（财会〔2017〕8 号）、《企业
会计准则第 24 号——套期会计》（财会〔2017〕9 号）以及《企业会计准则第 37
号——金融工具列报》（财会〔2017〕14 号）相关规定，将累积影响数调整年初
留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。会计政策变
更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
调减合并 2019 年 1 月 1 日可供出售金融资产 1,600,000.00 元，
将按照原金融工具核算的计入到可供出
调增合并 2019 年 1 月 1 日其他权益工具投资 1,500,000.00 元，
售金融资产的权益性投资调整到指定为
调增合并 2019 年 1 月 1 日其他应收款 100,000.00 元；调减母公
以公允价值计量且其变动计入其他综合
司 2019 年 1 月 1 日可供出售金融资产 1,500,000.00 元，调增母
收益的金融资产。
公司 2019 年 1 月 1 日其他权益工具投资 1,500,000.00 元。
调减合并 2019 年 1 月 1 日未分配利润 45,909,765.12 元，调减合
并 2019 年 1 月 1 日少数股东权益 4,477,513.11 元；调增合并 2019
按照新金融工具准则规定重新计量应收
年 1 月 1 日的应收账款坏账准备 45,147,389.03 元，调增合并 2019
账款和其他应收账款的预期信用损失准
年 1 月 1 日其他应收款的坏账准备 5,560,526.56 元；调减母公司
备。
2019 年 1 月 1 日未分配利润 3,785,736.20 元，调减母公司 2019
年 1 月 1 日盈余公积 420,637.36 元；调增母公司 2019 年 1 月 1
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会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
日的应收账款坏账准备 3,308,882.30 元，调增母公司 2019 年 1
月 1 日其他应收款的坏账准备 897,491.26 元。
按照新金融工具准则规定对既已收取合 调减合并 2019 年 1 月 1 日应收票据 560,153,840.32 元，调增合
同现金流量为目标又以出售金融资产为 并 2019 年 1 月 1 日应收款项融资 560,153,840.32 元；调减母公
目标的应收票据进行了重分类，分类至应 司 2019 年 1 月 1 日应收票据 189,914,870.75 元，调增母公司 2019
收款项融资。 年 1 月 1 日应收款项融资 189,914,870.75 元。
（3）根据《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（财会〔2019〕8
号）相关规定，企业对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的非货币性资
产交换，应根据准则规定进行调整。企业对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币
性资产交换，不需要进行追溯调整。该会计政策变更本期对本公司无影响。
（4）根据《企业会计准则第 12 号——债务重组》（财会〔2019〕9 号）相
关规定，企业对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据
准则规定进行调整。企业对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需要进行
追溯调整。该会计政策变更本期对本公司无影响。执行上述新会计准则预计不会
对公司财务状况、经营成果和现金流量产生影响。
四、独立意见
本次会计政策变更是根据财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报
表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）的相关规定进行的合理变更，使公司的会
计政策符合财政部、证监会和深圳证券交易所等相关规定，能够客观、公允地反
映公司的财务状况和经营成果，符合公司和所有股东的利益。
综上所述，我们认为：本次公司会计政策变更事项，决策程序合法合规，不
存在损害公司和中小股东利益的情形，公司独立董事一致同意本议案内容。
特此公告。
东北制药集团股份有限公司董事会
2019 年 8 月 27 日
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