韶能股份：广东韶能集团股份有限公司内部审计制度修订情况对照表（2022年4月）2022-04-30
《广东韶能集团股份有限公司内部审计制度》修订情况对照表
（2022 年 4 月）
原《内部审计制度》内容 新修订《内部审计制度》内容
一、第一章第一条原为： 一、第一章第一条现修改为：
“为规范广东韶能集团股份有限公司(以下简称“公 “为规范广东韶能集团股份有限公司(以下简称
司”)的内部审计工作，防范经营风险，保护投资者合法 “公司”)的内部审计工作，防范经营风险，保护投资
权益，依据《中华人民共和国审计法》、《深圳证券交易所 者合法权益，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署
主板上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易所上市公司 关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所上市公司
内部控制指引》等相关法律、法规和规范性文件，结合公 规范运作指引》等相关法律、法规、规范性文件和《公
司实际情况，制定本制度。” 司章程》的规定，结合公司实际情况，制定本制度。”
二、第二章原为： 二、第二章现修改为：
“第四条 公司设立内部审计部门，在监事会的领导 “第四条 公司设立内部审计部门，依据有关规定
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下独立开展审计工作，并对监事会负责。 开展内部审计工作，对公司董事会、审计委员会（以下
第五条 公司依据经营规模和特点配置内部审计人 简称审计委员会）负责和报告工作，接受审计委员会的
员。内部审计人员应当具备必要的会计、经济等专业知识， 业务指导和监督。
熟悉公司的经营活动和内部控制制度。 第五条 公司依据经营规模和特点配置内部审计人
第六条 从事审计工作，应当具备下列基本条件、素 员。
质： 第六条 从事审计工作，应当具备下列基本条件、
（一）热爱审计工作，具有敬业精神、奉献精神和职 素质：
业道德； （一）热爱审计工作，具有敬业精神、奉献精神和
（二）坚持原则、品行端正，无违规违纪记录； 职业道德，坚持原则、品行端正，无违规违纪记录；
（三）掌握审计业务相关的专业知识，能熟练运用一 （二）掌握审计业务相关的专业知识，能熟练运用
些审计方法和技术进行定性、定量分析，具备一定电子数 一些审计方法和技术进行定性、定量分析，具备一定电
据处理、文字表达写作、职业判断能力； 子数据处理、文字表达写作、职业判断能力；
（四）具备一定的人际交往和沟通能力，能与组织内 （三）具备一定的人际交往和沟通能力，能与组织
部各个层次的管理人员和员工保持良好的关系，具有口头 内部各个层次的管理人员和员工保持良好的关系，具有
交流和书面交流的技能，能清楚和有效地表达审计目的、 口头交流和书面交流的技能，能清楚和有效地表达审计
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审计发现、审计评价和审计建议； 目的、审计发现、审计评价和审计建议；
（五）具备满足审计岗位要求的学历、技术职称资格 （四）具备满足审计岗位要求的学历、技术职称资
和年龄要求。” 格要求。内部审计负责人应当具备审计、会计、经济、
法律等工作背景，本科及以上学历，中级及以上职称或
取得中国注册会计师资格；一般内部审计人员应当具备
大专及以上学历，助理以上职称，熟悉公司的经营活动
和内部控制制度。”
三、第三章第七条至第八条原为： 三、第三章第七条至第八条现修改为：
“第七条 监事会履行以下主要职责： “第七条 审计委员会在指导和监督内部审计部门
（一） 指导和监督内部审计制度的建立和实施； 工作时应当履行以下主要职责：
（二） 负责内部审计与外部审计之间的沟通； （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（三） 审核公司的财务信息及其披露； （二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部
（四） 审查公司内控制度，对重大关联交易进行审 门提交的工作计划和工作报告等；
计； （三）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审
（五） 公司董事会委托的其他事项。 计机构等外部审计单位之间的关系。
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第八条 内部审计部门履行以下主要职责： “第八条 内部审计部门履行以下主要职责：
（一）对公司财务收支、核算、管理活动的合法性、 （一）制定本公司内部审计工作制度，编制本公司
合规性、真实性和完整性进行审计； 年度内部审计工作计划；
（二）对被审计对象年度预、决算及经济指标完成情 （二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司
况进行审计； 具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合
（三）对被审计对象经营管理活动的合法性、合规性、 理性及其实施的有效性进行检查和评估；
真实性和完整性进行审计； （三）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司
（四）对被审计对象内部控制制度的完整性、合理性 具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济
及实施的有效性以及风险管理进行审计、评价； 资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法
（五）按照深圳证券交易所要求定期对公司募集资金 性、合规性、真实性和完整性进行审计；
的存放与使用、关联交易、对外担保、大额非经营性资金 （四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重
往来、证券投资、风险投资、对外提供财务资助、购买和 点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合
出售资产、对外投资等重点业务进行审计； 理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（六）对公司领导干部开展任期经济责任审计； （五）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包
（七）开展各类专项审计和审计调查工作； 括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工
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（八）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点 作中发现的问题。”
领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关
注和检查可能存在的舞弊行为；
（九）法律、法规规定的，公司经营管理层或其他职
能部门提出并经监事会主席批准办理的其他审计事项。
（十）完成监事会交办的其他工作。”
四、第四章原有五条，分别为： 四、第四章现修改为十一条，分别为：
“第十一条 内部审计部门应在实施审计前 3 个工作 “第十条 内部审计部门应在每年 11 月份前编制本
日，向被审计对象送达审计通知书。对于特殊审计业务， 公司下年度内部审计工作计划，报经公司管理层审批及
审计通知书可在实施审计时送达。 提交给审计委员会审议后实施。
被审计对象接到审计通知书后，应当根据审计事项做 第十一条 实施审计前，内部审计部门应当充分考
好接受审计的各项准备。 虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计计划，
第十二条 内部审计部门在出具审计报告前应当与被 编制项目审计方案，做好审计准备。
审计对象交换审计意见。 第十二条 实施审计前 3 个工作日向被审计单位送
被审计对象有异议的，应当自接到审计报告之日起 7 达审计通知书。对于需要突击进行审计的特殊业务，审
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个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。 计通知书可在实施审计时送达。
第十三条 被审计对象若对审计报告持有异议且无法 第十三条 被审计单位接到审计通知书后，应当做
协调时，内部审计部门应将审计报告与被审计对象意见一 好接受审计的各项准备，提供必要的工作条件，并于审
并报监事会。 计时配合内部审计人员的工作。
第十四条 审计报告上报主管领导审定或协调处理 第十四条 实施审计时，内部审计人员应当在深入
后，内部审计部门应根据审计结论或审计委员会的审定意 调查的基础上，运用审核、观察、询问、函证和分析性
见，向被审计对象下达审计意见。 复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支
第十五条 审计意见下达后，被审计对象应按有关规 持审计结论和审计建议。
定认真予以执行。” 第十五条 内部审计部门在出具审计报告前应当与
被审计单位交换审计意见。被审计单位应当在规定时间
内将其书面意见送交内部审计部门，逾期不提出的，视
为无异议。
第十六条 被审计单位若对审计报告有重大异议且
经公司主管领导无法协调时，内部审计机构应当将审计
报告与被审计单位意见一并报董事长协调处理。
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第十七条 审计报告上报公司董事长审定后，内部
审计部门应当根据审计结论，在五个工作日内向被审计
单位下达审计意见（决定）。
第十八条 内部审计部门在审计项目结束后，应按
规定建立审计档案。
第十九条 内部审计部门应对审计项目进行后续审
计监督，检查被审计单位对审计意见的采纳情况及其整
改效果。
第二十条 内部审计部门应当在每年 1 月 31 日前，
向审计委员会提交上年度内部审计工作总结报告。”
五、第五章 五、第五章修改内容：
（一）第五章名称原为：“实施措施”。 （一）第五章名称现修改为：“内控评审”。
（二）原《内部审计制度》第十六条为：“内部审 （二）原《内部审计制度》第十六条现修改为：
计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价 “第二十一条 内部控制评审是指对公司各单位内
公司内部控制的有效性。 部控制的健全性和有效性进行全面审查和评价的过
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（三）原《内部审计制度》第二十四条为：“内部 程。按实施主体的不同可分为各单位的自我评审工
审计部门应当根据评估结果及意见，出具年度内部控 作和内部审计部门的独立评审工作。内部审计部门
制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包 应当按照有关规定实施适当的审查程序，独立评审
括下列内容：
公司内部控制的有效性。”
1、董事会对内部控制报告真实性的声明；
（三）原《内部审计制度》第二十四条为现修
2、内部控制评价工作的总体情况；
改为：“第二十九条 内部审计部门将内部控制独立
3、内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
评审情况和各单位提交的内部控制自我评审结果作
4、内部控制缺陷及其认定情况；
为公司出具年度内部控制自我评价报告的依据，公
5、对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
司年度内部控制自我评价报告需经公司管理层审核
6、对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
后提交给董事会审议并对外披露。内部控制自我评
7、内部控制有效性的结论。”
价报告至少应当包括下列内容：
1、董事会对内部控制报告真实性的声明；
2、内部控制评价工作的总体情况；
3、内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
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4、内部控制缺陷及其认定情况；
5、对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
6、对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
7、内部控制有效性的结论。”
六、第六章 六、第六章修改内容
原《内部审计制度》第六章共六条，分别为：“第 原《内部审计制度》第六章共六条，除保持第
二十五条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充 二十八至第三十条内容（顺延为新修订《内部审计
分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审 制度》第三十八至四十条）不变之外，删除了第二
计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整 十五至二十七条，重新拟订十个条款如下：
地记录在工作底稿中。 （一）原《内部审计制度》第二十五条至第二
第二十六条 公司内部审计部门的工作底稿、审计 十七条为：
报告及相关资料，保存时间应遵守有关档案管理规定。 “第二十五条 内部审计人员获取的审计证据
第二十七条 内部审计部门对审查过程中发现的 应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员
内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施 应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等
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和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改 信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
措施的落实情况。 第二十六条 公司内部审计部门的工作底稿、审
第二十八条 公司内部审计部门应不断提高内部 计报告及相关资料，保存时间应遵守有关档案管理
审计业务质量，并按规定接受上级单位、国家审计机 规定。
关对内部审计业务质量的检查和评估。 第二十七条 内部审计部门对审查过程中发现
第二十九条 内部审计人员应当严格遵守审计职 的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改
业道德规范，坚持原则、客观公正、保持廉洁、保守 措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监
秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职 督整改措施的落实情况。”
守。 （二）现制订十个条款如下：
第三十条 为保证内部审计工作的独立、客观、公 “第三十条 内部审计通常应涵盖公司经营活
正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回 动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环
避。” 节，包括：销货与收款、采购及付款、存货管理、
固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力
资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
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内部审计部门可以根据被审计对象所处行业及
生产经营特点对上述业务环节进行调整。
第三十一条 至少每半年一次对公司募集资金
使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交
易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资
产、对外投资等重大事件的实施情况进行审计；
第三十二条 至少每半年一次对公司大额资金
往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、
实际控制人及其关联人资金往来情况进行审计；
第三十三条 对审计发现的违反国家法律法规
和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理
意见；对审计发现的公司内部控制管理漏洞，及时
提出改进建议，督促相关责任部门制定整改措施和
整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改
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措施的落实情况。
第三十四条 对严格遵守财经法规、经济效益显
著、贡献突出的单位和个人，提出表扬、奖励及对
先进经验进行推广的建议；
第三十五条 审计工作中发现的重大违法违纪
问题、重大资产损失及重大经营风险等情况，应及
时向审计委员会报告；
第三十六条 应做好与外部审计的协调配合工
作，并定期对外部审计协调工作进行评估，并根据
评估结果及时调整、改进协调工作。
第三十七条 公司内部审计部门的工作底稿、审
计报告及相关资料，保存时间应遵守有关档案管理
规定。
（一）结论类文件材料：审计报告领导批示意
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见、审计报告、审计决定书、审计移送处理书等结
论类报告，以及相关的审理意见书、审计业务会议
记录、纪要、被审计对象对审计报告的书面意见、
审计组的书面说明等，保管期限永久。
（二）证明类文件材料：被审计单位承诺书、
审计工作底稿汇总表、审计工作底稿及相应的审计
取证单、审计证据等，保管期限 30 年。
（三）立项类文件材料：与审计事项有关的举
报材料及领导批示、调查了解记录、审计实施方案
及相关材料、审计通知书和授权审计通知书等，保
管期限 30 年。
（四）备查类文件材料：被审计单位整改情况、
该审计项目审计过程中产生的信息等不属于前三类
的其他文件材料，保管期限 10 年。
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第四十一条 内部审计人员获取的审计证据应
当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应
当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信
息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第四十二条 内部审计人员应加强后续教育培
训，保证持续的职业胜任能力。”
原《内部审计制度》条款号码相应顺延，其他内容不变。
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