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雅安楠水阁酒店有限公司
2021 年 1-9 月审计报告
川华信审（2021）第 0479 号
目录：
1、防伪标识 5、现金流量表
2、审计报告 6、所有者权益变动表
3、资产负债表 7、财务报表附注
4、利润表
雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
审计报告
川华信审（2021）第 0479 号
成都高新发展股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了雅安楠水阁酒店有限公司（以下简称“楠水阁”）财务报表，包括 2021 年 9
月 30 日的资产负债表，2021 年 1-9 的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
楠水阁 2021 年 9 月 30 日的财务状况以及 2021 年 1-9 月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于楠水阁，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审
计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
楠水阁管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估楠水阁的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算楠水阁、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督楠水阁的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
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雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对楠水阁持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致楠水阁不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国成都 中国注册会计师：
中国注册会计师：
二〇二一年十一月二十六日
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雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
资产负债表
编制单位：雅安楠水阁酒店有限公司 编制日期： 2021 年 9 月 30 日 单位：人民币元
项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 2,702,991.89 3,273,143.31 短期借款 - -
交易性金融资产 - - 交易性金融负债 - -
衍生金融资产 - - 衍生金融负债 - -
应收票据 - - 应付票据 - -
应收账款 五、2 838,837.38 694,482.24 应付账款 五、10 486,433.46 642,367.64
应收款项融资 - - 预收款项 - -
预付款项 五、3 32,169.27 29,808.71 合同负债 五、11 526,824.55 467,071.55
其他应收款 五、4 32,807.94 30,639.67 应付职工薪酬 五、12 1,218,428.47 1,079,556.52
其中：应收利息 - - 应交税费 五、13 1,336,896.51 1,338,024.30
应收股利 - - 其他应付款 五、14 1,015,823.64 1,990,311.44
存货 五、5 460,119.15 449,627.17 其中：应付利息 - -
合同资产 - - 应付股利 - -
持有待售的资产 - - 持有待售的负债 - -
一年内到期的非流动资产 - - 一年内到期的非流动负债 - -
其他流动资产 五、6 17,567.30 20,536.82 其他流动负债 - -
流动资产合计 4,084,492.93 4,498,237.92 流动负债合计 4,584,406.63 5,517,331.45
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 - - 长期借款 - -
其他债权投资 - - 应付债券 - -
持有至到期投资 - - 其中：优先股 - -
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雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
长期应收款 - - 永续债 - -
长期股权投资 - - 租赁负债 - -
其他权益工具投资 - - 长期应付款 - -
其他非流动金融资产 - - 长期应付职工薪酬 - -
投资性房地产 - - 预计负债 - -
固定资产 五、7 20,212,807.03 21,381,077.77 递延收益 - -
在建工程 - - 递延所得税负债 - -
生产性生物资产 - - 其他非流动负债 - -
油气资产 - - 非流动负债合计 - -
使用权资产 - - 负债合计 4,584,406.63 5,517,331.45
无形资产 五、8 8,012,741.40 8,290,105.47 所有者权益：
开发支出 - - 实收资本 五、15 54,800,000.00 54,800,000.00
商誉 - - 其他权益工具 - -
长期待摊费用 五、9 626,917.33 161,622.69 其中：优先股 - -
递延所得税资产 - - 永续债 - -
其他非流动资产 - - 资本公积 - -
非流动资产合计 28,852,465.76 29,832,805.93 减：库存股 - -
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 - -
一般风险准备 - -
未分配利润 五、16 -26,447,447.94 -25,986,287.60
所有者权益合计 28,352,552.06 28,813,712.40
资产总计 32,936,958.69 34,331,043.85 负债和所有者权益总计 32,936,958.69 34,331,043.85
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
利润表
编制单位：雅安楠水阁酒店有限公司 编制年度：2021 年 1-9 月 单位：人民币元
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 五、17 6,640,196.17 8,759,068.15
减：营业成本 五、17 4,703,785.61 6,976,294.28
税金及附加 五、18 10,379.53 7,085.82
销售费用 五、19 815,467.38 1,005,140.98
管理费用 五、20 1,755,039.84 2,402,848.20
研发费用 - -
财务费用 五、21 -3,798.85 4,599.86
其中：利息费用
利息收入 7,233.62 6,384.88
加：其他收益 五、23 244,634.34 845,231.75
投资收益（损失以“－”号填列） - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） - -
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、22 -64,552.19 -68,242.59
资产减值损失（损失以“-”号填列） - -
资产处置收益（损失以“-”号填列） - -
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -460,595.19 -859,911.83
加：营业外收入 五、24 12,055.51 28,187.17
减：营业外支出 五、25 12,620.66 6,574.04
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -461,160.34 -838,298.70
减：所得税费用 - -
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雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -461,160.34 -838,298.70
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -461,160.34 -838,298.70
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） - -
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划变动额 - -
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益 - -
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益 - -
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备 - -
8.外币财务报表折算差额 - -
9.其他 - -
六、综合收益总额 -461,160.34 -838,298.70
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
现金流量表
编制单位：雅安楠水阁酒店有限公司 编制年度：2021 年 1-9 月 单位：人民币元
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 6,570,901.14 8,505,646.79
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、26 26,453.62 152,623.98
经营活动现金流入小计 6,597,354.76 8,658,270.77
购买商品、接受劳务支付的现金 1,894,687.42 1,854,763.80
支付给职工以及为职工支付的现金 3,021,149.71 4,873,610.23
支付的各项税费 101,793.98 50,264.03
支付其他与经营活动有关的现金 五、26 1,528,061.85 1,782,512.85
经营活动现金流出小计 6,545,692.96 8,561,150.91
经营活动产生的现金流量净额 51,661.80 97,119.86
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 6,159.31 2,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -
收到其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流入小计 6,159.31 2,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 627,972.53 227,499.50
投资支付的现金 -
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雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流出小计 627,972.53 227,499.50
投资活动产生的现金流量净额 -621,813.22 -225,499.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 - -
偿还债务支付的现金 -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 -
支付其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 - -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -570,151.42 -128,379.64
加：期初现金及现金等价物余额 3,273,143.31 3,401,522.95
六、期末现金及现金等价物余额 2,702,991.89 3,273,143.31
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
所有者权益变动表
编制单位：雅安楠水阁酒店有限公司 编制年度：2021 年 1-9 月 单位：人民币元
本期
归属于母公司所有者权益
项目 所有者权益
其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 54,800,000.00 - - - -25,986,287.60 - 28,813,712.40
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 54,800,000.00 - - - - - -25,986,287.60 - 28,813,712.40
三、本期增减变动金额
（减少以“－”号填
列） - - - - -461,160.34 - -461,160.34
（一）综合收益总额 -461,160.34 -461,160.34
（二）所有者投入和减
少资本 - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 - -
2．其他权益工具持有
者投入资本
3．股份支付计入所有
者权益的金额 -
4．其他 - -
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雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
（三）利润分配 - - - - -
1．提取盈余公积 - - -
2. 提取一般风险准备 - - -
3．对所有者（或股东）
的分配 -
4．其他 -
（四）所有者权益内部
结转 - - - - - - -
1．资本公积转增资本
（或股本） - -
2．盈余公积转增资本
（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动
额结转留存收益
5．其他 -
（五）专项储备 -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 54,800,000.00 - - - - - - -26,447,447.94 - 28,352,552.06
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
所有者权益变动表
编制单位：雅安楠水阁酒店有限公司 编制年度：2021 年 1-9 月 单位：人民币元
上期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 所有者权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 54,800,000.00 - - - - - -25,147,988.90 29,652,011.10
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 54,800,000.00 - - - - - -25,147,988.90 - 29,652,011.10
三 、本 期增减 变动 金额
（减少以“－”号填列） - - - - - - -838,298.70 - -838,298.70
（一）综合收益总额 -838,298.70 -838,298.70
（二）所有者投入和减少
资本 - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - -
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雅安楠水阁酒店有限公司 审计报告
1．提取盈余公积 - -
2. 提取一般风险准备 - -
3．对所有者（或股东）
的分配 -
4．其他 -
（四）所有者权益内部结
转 -
1．资本公积转增资本（或
股本） -
2．盈余公积转增资本（或
股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额
结转留存收益
5．其他 -
（五）专项储备 -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 54,800,000.00 - - - - - - -25,986,287.60 - 28,813,712.40
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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雅安楠水阁酒店有限公司 财务报表附注
财务报表附注
一、公司简介
雅安楠水阁酒店有限公司，由成都倍特建设开发有限公司、四川雅安温泉旅游开发股份
有限公司共同发起组建成立；其中成都倍特建设开发有限公司出资 1800 万元、四川雅安温泉
旅游开发股份有限公司出资 200 万元；2016 年 12 月，四川雅安温泉旅游开发股份有限公司
将其持有雅安楠水阁酒店有限公司股权全部转让给成都倍特建设开发有限公司，转让完成后，
成都倍特建设开发有限公司出资 2000 万元。2017 年，公司注册资本增加至 5480 万元，新增
注册资本 3480 万元，由股东成都倍特建设开发有限公司以货币资金出资。公司经营范围：大
型餐馆；住宿、茶座、游泳场所、音乐厅、卡拉 OK 服务；水产野生动物经营利用；预包装
食品、卷烟、雪茄烟销售；
公司法定地址：雅安市雨城区周公山温泉公园。法定代表人：申书龙。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他
相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014
年修订）的规定，编制财务报表。
2、持续经营
从公司目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长期的盈
利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为不存在对公司未来 12 个月持续经营能
力产生重大怀疑的事项或情况，以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
3、营业周期
公司营业周期为 12 个月。
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雅安楠水阁酒店有限公司 财务报表附注
4、记账本位币
以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值
与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，
不足冲减的则调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当
期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进
行相关会计处理：
①在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他
综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
②在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有
的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资
收益。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公
允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益。
6、现金及现金等价物的确定标准
将期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现
金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
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雅安楠水阁酒店有限公司 财务报表附注
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。
在资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，以
公允价值计量的非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算为记账本位币金额，以历
史成本计量的外币非货币性项目采用交易日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额。外币
专门借款账户年末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规
定进行资本化，计入相关资产成本，其余的外币账户折算差额均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转
入处置当期损益。
8、金融工具
在公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对
于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对
于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款
未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初
始计量。
①以摊余成本计量的金融资产：公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收
取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在
特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：公司管理此类金融资产的业
务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特
征与基本借贷安排相一致。公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收
益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：公司将上述以摊余成本计量的金
融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以
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公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入
当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会
计有关外，公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债：除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形
成的金融负债、财务担保合同、贷款承诺外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负
债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的
程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金
融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移
金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非
现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前
可执行的，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产
和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
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产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，公司采用活跃市场中的报价确定其
公允价值；金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
9、金融资产减值
公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、
其他债权投资、长期应收款等。
（1）减值准备的确认方法
公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减
值准备并确认信用减值损失。信用损失，是根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金流短缺的现值。
预期信用损失计量的一般方法是指，公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险
自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于
整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，
公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失
时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风
险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的
预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认
时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况
外，公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合
理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
公司对于信用风险显著不同，如已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应
收款项等予以单项评估信用风险。除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险
特征将金融资产划分为不同的组合，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
资产负债日，公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前
减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将
差额确认为减值利得。
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（5）金融资产信用损失的确定方法
单项评估信用风险的金融资产，公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备。
公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
①信用风险特征组合的确定依据
项目 确定组合的依据
参考历史违约损失经验，结合目前经济状况，考虑前瞻性
组合 1（账龄组合） 信息对相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风
险特征的应收款项
参考历史违约损失经验，结合目前经济状况，考虑前瞻性
组合 2（信用风险较低的组合）
信息认定信用风险较低的应收款项
日常经营活动中的期货交易保证金、质押保证金、结算担
组合 3（保证金、合并范围内的各
保金、合并范围内的各主体之间的应收款项、按工程招标
主体之间的应收款项、合同或协议
文件和工程合同支付的投标保证金、履约保证金和民工工
约定期限内的应收款项等类似组
资保证金、未到期质量保证金、合同或协议约定期限内的
合）
应收款项
②按组合方式实施信用风险评估时，根据类似信用风险特征，参考历史违约损失经验，
结合目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期为基础计量其预期信用损失，并在每个
资产负债表日，分析前瞻性信息的变动，据此对历史违约损失率进行调整，确认金融资产的
损失准备。
10、应收款项
详见本附注三8 金融工具 、9 金融资产减值的相应内容。
11、存货
（1）确认及分类
将在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物质等，确认为存货。存货分为原材料、产成品、在产品、
发出商品、低值易耗品、库存商品、委托代销商品、委托加工物资等。
（2）计量方法
存货按取得时的实际成本计量，存货日常核算采用实际成本核算。存货发出采用加权平
均法结转。低值易耗品、包装物按一次转销法摊销。
（3）存货的盘存制度
存货的盘存实行永续盘存制。
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（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产
品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对
于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
12、长期股权投资
（1）投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与
支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲
减时，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或
承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。属于通过多次
交易分步实现的非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为
本公司购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确
定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的
非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初
始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认方法
长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资应当
按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分
派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
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长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值。
公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属
于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单
位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享
额。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
（3）长期股权投资处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资
单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
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有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后
的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。
13、投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼而持有的房地产，包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。投资性房地产按照
成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。对于出租的建筑物，采用与固定资产相同
的方法计提折旧；对于土地使用权，采用直线法按土地使用权的使用年限进行摊销。资产负
债日有迹象表明投资性房地产发生减值的，相应计提减值准备。
14、固定资产
（1）确认及分类
以生产商品、提供劳务、出租或经营管理为目的持有的，使用寿命超过一个会计年度的，
其有关的经济利益很可能流入公司，且其成本能够可靠计量的有形资产，确认为固定资产。
固定资产分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备及其他五类。
（2）计量基础
各类固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（3）折旧
固定资产折旧采用直线法计算，按各类固定资产的原值扣除残值和预计使用年限确定年
折旧率。各类固定资产预计使用年限、年折旧率和预计残值率分别列示如下：
类 别 预计使用年限 年折旧率 预计残值率
房屋及建筑物 30 年 3.23％ 3.00％
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通用设备 10-18 年 9.70％-5.39% 3.00％
专用设备 10-14 年 9.70％-6.93% 3.00％
运输设备 6-12 年 16.17%-8.08% 3.00％
其 他 4－6 年 24.25%-16.17% 3.00％
15、在建工程
在建工程按实际发生的工程支出计价，包括需要安装设备的价值、为工程建设而借入的
专门借款或资产支出超出专门借款的一般借款所发生的借款费用等。在建工程结转为固定资
产的时点为在建工程达到预定可使用状态。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化期间
当同时满足下列条件时，开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资
产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中
断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。
停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
时，借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
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17、无形资产
（1）将公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，确认为无形资产。
主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
（2）无形资产在取得时按照实际成本计价。
（3）对使用寿命确定的无形资产，自无形资产可供使用时起，在使用寿命内采用直线法
摊销，计入当期损益；对使用寿命不确定的无形资产不摊销；公司于年度终了对无形资产的
使用寿命及摊销方法进行复核，使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，则改变摊销期限和
摊销方法。
（4）研究开发支出
公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产
产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存
在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资
源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开
发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
18、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。如
果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入
当期损益；以经营租赁方式租入固定资产改良支出等长期待摊费用按受益期平均摊销。
19、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等
长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收
回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公
允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值
准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
20、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指企业预期在职工提供相关服务的年度期间结束后十二个月内将全部予以支
付的职工薪酬。
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公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利。分为两类：设定提存计划和设定受益计划。
设定提存计划：公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独
主体缴存的提存金，确定为职工薪酬负债，计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义
务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净
负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回到损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工劳动关系，或者为鼓励职工自
愿接受裁减而给予职工的补偿。
企业向职工提供辞退福利的，应当在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包
括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
企业向职工提供的其他长期职工福利，除符合设定提存计划条件的其他长期职工福利外，
按设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
21、租赁
租赁：是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合
同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变
化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）本公司作为承租人
1.除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，租
赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。
使用权资产的计价方法：使用权资产本公司按照成本进行初始计量。该成本包括：①租
赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣
除已享受的租赁激励相关金额；③本公司发生的初始直接费用；④本公司为拆卸及移除租赁
资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
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使用权资产的后续计量：在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后
续计量；本公司参照固定资产的有关折旧规定，对使用权资产计提折旧；本公司能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确
定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的
期间内计提折旧。本公司按照资产减值准则的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已
识别的减值损失进行会计处理。
2.除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付
款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司应当采用租赁内
含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资
产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率；增量借款利率，是指本公司在类似经济环
境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利
率。
本公司按照选定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决
于指数或比率的可变租赁付款额；③本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；④租
赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本
公司提供的担保余值预计应支付的款项。
租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息
费用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本公司按变动
后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，
若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额计入当
期损益。
3.短期租赁和低价值资产：
本公司对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租
赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计
入当期损益或相关资产成本。
（2）本公司作为出租人
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，融资租
赁以外的其他租赁为经营租赁。
本公司作为出租人的经营租赁业务，在租赁期内各个期间，采用直线法将经营租赁的租
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雅安楠水阁酒店有限公司 财务报表附注
赁收款额确认为租金收入；本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本
化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；本公司取得
的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
22、收入
（1）本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照
分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确
区分商品或服务的承诺。本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单
项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条
件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认
收入：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；②客户能够
控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客
户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
（2）本公司的宾馆服务业务，根据具体业务性质与合同规定，按照履约进度在合同期内
确认收入或者在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
（3）交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不
包含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
（4）合同成本包含合同取得成本、合同履行成本。本公司合同取得成本是指为取得合同
发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产。若该
项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，
在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。本公司合同履行成本指为履行合同发生的
成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的，确认为一项资
产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成本增加了本公司未来用于履行
履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
22、政府补助
（1）政府补助，指从政府无偿取得的除投入资本外的货币性资产或非货币性资产，分为
与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
与资产相关的政府补助，是指取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（3）政府补助的确认时点
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，
按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不
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雅安楠水阁酒店有限公司 财务报表附注
能可靠取得的，按照名义金额计量。
（4）政府补助的摊销方法
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入
损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相
关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本；对同类政府补助采用相同的列报方式，
将与日常活动相关的政府补助计入其他收益或者冲减相关成本费用，将与日常活动无关的政
府补助计入营业外收入。
23、递延所得税资产和递延所得税负债
公司的所得税采用资产负债表债务法核算。
将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部份
确认为资产。存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，按以下要求确认递延所得税资
产或递延所得税负债：
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债；
A、商誉初始确认
B、不是企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易中产
生的资产或负债的初始确认；
C、对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控
制暂时差异转回的时间，且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（2）以很可能取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时
性差异产生递延所得税资产。
期末对递延所得税资产账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税
所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产账面价值。在很可能获得
足够的应纳税所得额时，本公司以原减记的金额为限，予以转回。
24、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
财政部于 2018 年 12 月 7 日颁布了《企 经 成 都 高 新 发 根据新租赁准则，公司自 2021 年 1
业会计准则第 21 号 -租赁》（财会 展 股 份 有 限 公 月 1 日起对所有租入资产按照未来
[2018]35 号）（以下简称“新租赁准 司 第 八 届 董 事 应付租金的最低租赁付款额现值
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雅安楠水阁酒店有限公司 财务报表附注
则”），要求境内外同时上市的企业， 会 第 八 次 会 议 （选择简化处理的短期租赁和低
以 审议通过 价值资产租赁除外）确认使用权资
及在境外上市并采用《国际财务报告准 产及租赁负债，并分别确认折旧及
则》或《企业会计准则》编制财务报告 未确认融资费用，不调整可比期间
的企业自 2019 年 1 月 1 日起施行；其 信息。此会计政策变更对公司 2021
他执行企业会计准则的企业自 2021 年 年 1 月 1 日各项目无影响。
1 月 1 日起施行。本公司自 2021 年 1
月 1 日起执行上述新租赁准则，并对会
计政策相关内容进行调整。
（2）本报告期重要的会计估计未发生变更。
25、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
本报告期无需要采用追溯重述法调整的前期会计差错。
（2）未来适用法
本报告期无需要采用未来适用法调整的前期会计差错。
四、税项（公司适用的税种及税率）
税种 计税基数 税率
增值税 销售货物、应税劳务收入和应税服务收入 5%、6%、13%
城市维护建设税 应纳流转税额 1%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费 应纳流转税额 2%
所得税 应纳税所得额 25%
注：其他税费按国家规定的征收比例计算缴纳。
五、财务报表主要项目注释（金额单位：人民币元；期末余额指 2021 年 9 月 30 日余额；
期初余额指 2020 年 12 月 31 日余额；本期发生额指 2021 年 1-9 月发生额；上期发生额指 2020
年度发生额）
1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现 金 12,616.08 28,329.08
银行存款 2,690,375.81 3,244,814.23
合 计 2,702,991.89 3,273,143.31
2、应收账款
项 目 期末余额 期初余额
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应收账款 838,837.38 694,482.24
合计： 838,837.38 694,482.24
（1）应收账款按种类列示如下
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期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值 计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额
(%) (%)
按组合计提坏
账准备的应收 1,077,513.26 100.00 238,675.88 22.15 838,837.38 868,617.26 100.00 174,135.02 20.05 694,482.24
账款
其中：组合1 1,077,513.26 100.00 238,675.88 22.15 838,837.38 868,617.26 100.00 174,135.02 20.05 694,482.24
组合2
组合3
合计 1,077,513.26 100.00 238,675.88 22.15 838,837.38 868,617.26 100.00 174,135.02 20.05 694,482.24
应收账款种类的说明情况详见“附注三8”。
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（2）组合 1 计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 608,584.00 608.58 0.10%
1至2年 8,741.64 524.50 6.00%
2至3年 46,248.00 9,249.60 20.00%
3至4年 110,735.00 44,294.00 40.00%
4至5年 195,215.00 97,607.50 50.00%
5 年以上 107,989.62 86,391.70 80.00%
合 计 1,077,513.26 238,675.88
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 64,540.86 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（4）本报告期无核销应收账款的情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
单位名称 金额 占应收账款总额的比例% 坏账准备
中大智易实业有限公司 580,252.00 53.85 580.25
雅安市市委接待办公室 136,271.62 12.65 70,846.30
四川新顺通天然气雅安分公司 36,675.00 3.40 20,994.30
雅安市雨城区旅游局 32,281.00 3.00 19,192.70
四川泛华航空仪表电器厂 30,839.00 2.86 14,667.20
合计 816,318.62 75.76 126,280.75
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 32,169.27 100.00 29,808.71 100.00
1－2 年
2－3 年
3 年以上
合 计 32,169.27 100.00 29,808.71 100.00
4、其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
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应收股利
其他应收款 32,807.94 30,639.67
合计： 32,807.94 30,639.67
（1）其他应收款
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1）其他应收款分类披露：
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备
类别
计提比 计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额
例(%) 例(%)
按组合计提坏账
准备的其他应收 32,840.78 100.00 32.84 0.10 32,807.94 30,661.18 100.00 21.51 0.07 30,639.67
款
其中：组合1 32,840.78 100.00 32.84 0.10 32,807.94 21,509.18 70.15 21.51 0.10 21,487.67
组合2 9,152.00 29.85 9,152.00
组合3
合计 32,840.78 100.00 32.84 0.10 32,807.94 30,661.18 100.00 21.51 30,639.67
其他应收款种类的说明详见“附注三8”。
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2）组合 1 计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 32,840.78 32.84 0.10%
合 计 32,840.78 32.84 0.10%
3）坏账准备计提情况：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
期信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
2020 年 12 月 31 日余额 21.51 21.51
2020 年 12 月 31 日余额在本
期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 11.33 11.33
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2021 年 9 月 30 日余额 32.84 32.84
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 11.33 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
5）本报告期无核销其他应收款的情况。
6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
前五名其他应收款余额合计 32,840.78 元，占期末其他应收款余额的 100%，账龄均在 1
年以内。
5、存货
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 252,840.13 252,840.13 244,365.36 244,365.36
库存商品 93,158.82 93,158.82 85,407.16 85,407.16
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低值易耗品 114,120.20 114,120.20 119,854.65 119,854.65
合计 460,119.15 460,119.15 449,627.17 449,627.17
6、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
税费 17,567.30 20,536.82
合 计 17,567.30 20,536.82
7、固定资产
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 20,212,807.03 21,381,077.77
固定资产清理
合 计 20,212,807.03 21,381,077.77
（1）固定资产情况
房屋及建筑
项目 专用设备 通用设备 运输设备 其他设备 合计
物
一、账面原值：
1.期初余额 49,761,838.47 11,279,814.47 2,012,362.38 683,095.80 1,716,198.43 65,453,309.55
2.本期增加金额 67,627.45 67,627.45
（1）购置 67,627.45 67,627.45
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他
3.本期减少金额 116,808.00 88,508.85 205,316.85
（1）处置或报废 116,808.00 88,508.85 205,316.85
（2）其他
4.期末余额 49,761,838.47 11,279,814.47 1,963,181.83 683,095.80 1,627,689.58 65,315,620.15
二、累计折旧
1.期初余额 30,549,887.04 10,528,544.50 976,868.87 520,033.59 1,496,897.78 44,072,231.78
2.本期增加金额 903,807.55 137,425.96 106,514.60 35,397.76 45,867.35 1,229,013.22
（1）计提 903,807.55 137,425.96 106,514.60 35,397.76 45,867.35 1,229,013.22
3.本期减少金额 113,303.76 85,128.12 198,431.88
（1）处置或报废 113,303.76 85,128.12 198,431.88
（2）其他
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4.期末余额 31,453,694.59 10,401,388.84 1,234,661.33 555,431.35 1,457,637.01 45,102,813.12
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 18,308,143.88 878,425.63 728,520.50 127,664.45 170,052.57 20,212,807.03
2.期初账面价值 19,211,951.43 751,269.97 1,035,493.51 163,062.21 219,300.65 21,381,077.77
8、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 14,792,752.00 14,792,752.00
2.本期增加金额
(1)购置
(2)内部研发
(3)企业合并增加
(4)其他
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余额 14,792,752.00 14,792,752.00
二、累计摊销
1.期初余额 6,502,646.53 6,502,646.53
2.本期增加金额
（1）计提 277,364.07 277,364.07
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他
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4.期末余额 6,780,010.60 6,780,010.60
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 8,012,741.40 8,012,741.40
2.期初账面价值 8,290,105.47 8,290,105.47
9、长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
装修费 161,622.69 554,161.54 88,866.90 626,917.33
合计 161,622.69 554,161.54 88,866.90 626,917.33
10、应付账款
项 目 期末余额 期初余额
应付账款 486,433.46 642,367.64
合 计 486,433.46 642,367.64
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 399,712.67 527,107.89
1－2 年 6,072.87 20,236.61
2－3 年 1,326.61 8,019.00
3 年以上 79,321.31 87,004.14
合 计 486,433.46 642,367.64
11、合同负债
项 目 期末余额 期初余额
其他预收款 526,824.55 467,071.55
合 计 526,824.55 467,071.55
12、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
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项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 1,079,556.52 2,849,732.11 2,710,860.16 1,218,428.47
二、离职后福利-设定提存计划 310,289.55 310,289.55
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 1,079,556.52 3,160,021.66 3,021,149.71 1,218,428.47
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 482,070.00 2,342,866.24 2,238,034.99 586,901.25
2、职工福利费 211,158.18 211,158.18
3、社会保险费 26,365.12 160,848.62 187,213.74
其中： 医疗保险费 24,717.30 148,920.47 173,637.77
工伤保险费 9,966.15 9,966.15
生育保险费 1,647.82 1,962.00 3,609.82
4、住房公积金 29,430.00 29,430.00
5、工会经费和职工教育经费 571,121.40 105,429.07 45,023.25 631,527.22
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他
合计 1,079,556.52 2,849,732.11 2,710,860.16 1,218,428.47
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 299,220.00 299,220.00
2、失业保险费 11,069.55 11,069.55
3、企业年金缴费
合计 310,289.55 310,289.55
13、应交税费
项 目 期末余额 期初余额
个人所得税 430.01
契税 1,103,815.75 1,103,815.75
代扣代缴税金 232,260.50 232,260.50
环境保护税 820.26 1,518.04
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雅安楠水阁酒店有限公司 财务报表附注
合 计 1,336,896.51 1,338,024.30
14、其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 1,015,823.64 1,990,311.44
合 计 1,015,823.64 1,990,311.44
（1）其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 307,788.17 141,904.13
1－2 年 1,370,749.31
2－3 年 230,377.47 449,240.00
3 年以上 477,658.00 28,418.00
合计 1,015,823.64 1,990,311.44
15、实收资本
项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
成都倍特建设开发有限公司 54,800,000.00 54,800,000.00
合计 54,800,000.00 54,800,000.00
16、未分配利润
项 目 金 额
调整前上期末未分配利润 -25,986,287.60
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -25,986,287.60
加：本期净利润 -461,160.34
减：提取法定公积金
已分配普通股股利
转作股本的普通股股本
期末未分配利润 -26,447,447.94
17、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务
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雅安楠水阁酒店有限公司 财务报表附注
服务业 6,611,396.21 4,703,785.61 8,740,268.16 6,976,294.28
小计 6,611,396.21 4,703,785.61 8,740,268.16 6,976,294.28
二、其他业务 28,799.96 18,799.99
合计 6,640,196.17 4,703,785.61 8,759,068.15 6,976,294.28
18、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城建税 982.97 146.87
教育费附加 2,948.93 440.61
地方教育费 1,965.96 293.75
印花税 779.20 764.00
车船税 1,080.00 1,080.00
环境保护税 2,622.47 4,360.59
合 计 10,379.53 7,085.82
注：各项税费的计缴标准详“附注四”。
19、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 455,411.56 601,469.70
摊提费用 46,210.25 57,443.44
市场费用 256,363.13 284,514.99
其他费用 57,482.44 61,712.85
合计 815,467.38 1,005,140.98
20、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,494,680.68 2,043,601.05
摊提费用 43,523.03 54,387.83
中介费用 21,698.11 21,698.11
其他费用 195,138.02 283,161.21
合 计 1,755,039.84 2,402,848.20
21、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 7,233.62 6,384.88
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手续费 3,434.77 10,984.74
其 他
合 计 -3,798.85 4,599.86
22、信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -64,540.86 -68,229.25
其他应收款坏账损失 -11.33 -13.34
合 计 -64,552.19 -68,242.59
23、其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额
雅安市雨城区就业创业促进中心以工代训补贴 21,600.00
增值税减免 199,618.66 495,259.87
稳岗补贴 324,506.13
其他 23,415.68 25,465.75
合 计 244,634.34 845,231.75
24、营业外收入
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产毁损报废利得 2,380.00 1,961.17
其他 9,675.51 26,226.00
合计 12,055.51 28,187.17
25、营业外支出
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产毁损报废损失 3,105.66 6,044.10
非常损失 529.94
罚款支出 9,400.00
其他 115.00
合计 12,620.66 6,574.04
26、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到单位往来款项 74,581.78
收到的政府补贴 21,600.00 67,491.21
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其 他 4,853.62 10,550.99
合计 26,453.62 152,623.98
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付单位往来款 974,487.80 947,902.66
付现费用 541,879.45 828,036.15
其他 11,694.60 6,574.04
合计 1,528,061.85 1,782,512.85
27、现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -461,160.34 -838,298.70
加：资产减值准备 64,552.19 68,241.06
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,229,013.22 1,691,990.59
无形资产摊销 277,364.07 369,818.76
长期待摊费用摊销 88,866.90 83,102.25
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 725.66 4,082.93
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -10,491.98 146,432.78
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -210,466.64 -262,530.19
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -926,741.28 -1,165,719.62
其他
经营活动产生的现金流量净额 51,661.80 97,119.86
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为股本
一年内到期的可转换公司债券
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融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,702,991.89 3,273,143.31
减：现金的期初余额 3,273,143.31 3,401,522.95
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -570,151.42 -128,379.64
六、关联方关系及其交易
1、本公司的母公司及母公司控股股东情况
与本企 经济性质
名 称 注册地点 主要业务
业关系 或类型
成都倍特建设开 有限责任
成都市 投资及房地产开发经营 母公司
发有限公司 公司
成都高新发展股 高新技术产品的开发、生产、经营； 母公司的控股股 股份有限
成都市
份有限公司 房地产的开发和经营等。 东 公司
成都高新投资集 母公司的母公司的
成都市 投资及房地产开发和经营 国有独资
团有限公司 控股股东
2、本公司的合营和联营企业情况
无。
3、本公司的其他关联方
单位名称 与本公司关系
四川雅安温泉旅游开发股份有限公司 同受成都高新发展股份有限公司控制
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①销售商品及提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
成都高新发展股份有限公司 服务 36,576.00
②采购商品及接受劳务
本报告期内无向关联方采购商品及接受劳务的情况。
5、关联方应收应付款项余额
项 目 期末余额 期初余额
其他应收款：
四川雅安温泉旅游开发股份有限公司 9,152.00
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其他应付款：
成都高新发展股份有限公司 1,079,500.00
四川雅安温泉旅游开发股份有限公司 91,424.99
六、或有事项
截止 2021 年 9 月 30 日，本公司无需披露的重大或有事项。
七、承诺事项
截止 2021 年 9 月 30 日，本公司无需披露的重大承诺事项。
八、资产负债表日后事项
截止本报告披露日，本公司无需披露的重大资产负债表日后事项。
九、其他重要事项
截止 2021 年 9 月 30 日，本公司无需披露的其他重要事项。
雅安楠水阁酒店有限公司
公司法定代表人：
主管会计工作的公司负责人：
公司会计机构负责人：
二〇二一年十一月二十六日
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