四川美丰：2019年度内部控制评价报告2020-04-24
四川美丰化工股份有限公司
2019年度内部控制评价报告
四川美丰化工股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内
部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以
下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专
项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告
基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部
控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会
的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负
责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、
监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性
陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发
展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标
提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰
当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制
评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，
公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方
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面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制
评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未
发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
在董事会、监事会、管理层及全体员工的持续努力下，公司着
力建立一套比较完整且运行有效的内部控制体系，从公司层面到各
业务流程层面均建立了系统的内部控制及必要的内部监督机制，为
公司经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实、
完整提供合理保障。
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和
事项以及高风险领域。
1.纳入评价范围的主要单位
包括：本公司和纳入合并报表范围的四川美丰农资化工有限责
任公司、四川美丰化肥有限责任公司、四川美丰实业有限公司、四
川美丰化工科技有限责任公司、四川美丰复合肥有限责任公司、四
川美利丰贸易有限责任公司、四川美丰加蓝环保科技有限责任公司、
四川双瑞能源有限公司、四川美能工程咨询有限公司、四川欣泰丰
商贸有限公司、四川美丰天然气投资有限公司等全资（控股）子公
司。
根据重要性原则，本次纳入评价范围单位资产总额占公司合并
财务报表资产总额的99.23%，营业收入合计占公司合并财务报表营
业收入总额的98.20%。
2.纳入评价范围的主要业务和事项
2.1 内部环境
2.1.1 组织架构
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公司按照《公司法》《证券法》和公司章程的规定，建立了较为
完善的法人治理结构和《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监
事会议事规则》《总经理工作细则》等议事规则，形成以股东大会、
董事会、监事会及公司管理层为主体结构的决策与经营管理体系。
股东大会是公司的最高权力机构。公司召开股东大会时，均聘
请律师对会议的召集召开程序是否合法合规、出席会议人员和召集
人的资格是否合法有效、会议的表决程序及结果是否合法有效等出
具法律意见并公告。
董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责，对公司经营
活动中的重大决策问题进行审议并做出决定，或提交股东大会审议。
董事会决定公司重大问题时，事先听取了公司党委的意见。
董事会下设预算委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、战
略委员会、提名委员会、风险管理委员会等六个专门委员会，对董
事会负责。
监事会是公司的监督机构，负责对公司董事、经理层的行为及
公司财务进行监督。
经理层在公司董事会的领导下全面负责公司经营管理。
在报告期内，公司根据证监会和全国人大先后公布实施修订后
的《上市公司治理准则》和《公司法》，及时组织修订《公司章程》
《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》《总裁
工作细则》等相关议事规则；同时还进一步完善了董事会相关专门
委员会工作规则。公司将按照《上市公司治理准则》《股票上市规则》
《上市公司规范运作指引》和《公司章程》规定，进一步规范公司
股东大会、董事会、监事会议事决策程序，提高决策效率，提升决
策水平，推动公司规范化治理再上新台阶。
2.1.2 责权分配
公司按照国家法律、法规的规定，设立了符合公司业务规模和
经营管理需要的组织机构，遵循不相容职务分离的原则，合理设置
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部门和岗位，科学划分职责和权限，形成各司其职、各负其责、相
互配合、相互制约、环环相扣的内部控制体系。
公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。董事会下设
的风险管理委员会负责审议全面风险管理和内部控制体系的建设规
划，审议风险管理与内部控制方面的规章制度、工作流程和主要控
制目标，检查监督风险管理和内部控制系统的健全性、合理性和执
行的有效性，指导全面风险管理和内部控制工作。审计委员会主要
审查公司的内部控制，指导及协调内部审计及其他相关事宜等。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
在报告期内，根据公司董事会和经营管理层要求，公司进一步
深化组织结构改革，优化调整总部职能部门设置和职责权限，厘清
职责职能，明确各部门归口管理的业务内容和管理责任，将权利与
责任落实到各责任单位，形成科学有效的职责分工和制衡机制。目
前该项工作已完成意见征集并形成了机构设置及职能职责调整方案，
其中机构设置方案已经公司党委（扩大）会审议通过，待董事会审
议批准后实施。
2.1.3 发展战略
公司在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础
上，制定了符合公司实际的长远发展目标和战略规划，并得到了有
效落实。董事会下设的战略委员会对公司长期发展战略和重大投资
决策进行研究并提出建议。
公司将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，认真贯
彻落实党的十九大精神和十九届二中、三中、四中全会精神，始终
坚持“双百”美丰目标不动摇，以“价值引领、价值创造、价值提
升”为导向，以“转观念、抓改革、调结构、促发展”为主线，坚
持提升发展质量和效益这个中心，围绕价值引领、资源优化、创新
驱动、合作共赢四大战略，打好产业结构调整、营运机制改革、存
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量资产盘活三大攻坚战，为公司“十四五”发展奠定坚实的基础。
2.1.4 人力资源
公司按照国家相关法律规定制定和实施有利于公司可持续发展
的人力资源政策，包括《人事管理制度》《人才储备制度》《员工培
训制度》《工人技师评聘试行办法》《专业技术人员管理办法》《员工
技术等级管理办法》《薪酬管理制度》《控股、参股公司委派人员管
理办法》《控股子公司人事管理暂行办法》《劳动模范评选办法》等
人事管理制度，对聘用、培训、职称晋升、薪酬考核、休假、岗位
轮换、辞退与辞职等方面进行了规范，保障了职工和公司双方的合
法权益。
公司实行全员劳动合同制。依法订立劳动合同，确立劳动用工
关系，把竞争机制、激励机制和自我约束机制引入劳动人事管理，
促进劳动力的合理流动和配置。同时，公司注重员工的培训和继续
教育，为职工举办各种形式的培训，不断提升员工素质。
在报告期内，公司根据国家相关政策规定，修订《员工培训管
理制度》《员工请休假制度》和《人事管理制度》等制度；制订《员
工奖惩管理办法》《劳动争议处理制度》等，使人力资源管理工作有
章可循，有据可依，规范有序。
2.1.5 企业文化
公司奉行和弘扬“诚信、规范、创新、发展”的经营理念，持
续推行“以人为本、开拓创新、勇于竞争、团队合作、艰苦奋斗”
的精神。
公司以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面宣贯
党的十九届三中、四中全会精神，以“不忘初心 牢记使命”主题教
育为契机，紧紧围绕责任、担当、坚守、奋进和企业品牌形象塑造
等方面开展企业文化的宣贯，重视培育员工积极向上的价值观和社
会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，
树立现代管理理念，强化风险意识。组织多种形式的、有益的活动
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加强企业文化生态建设，倡导正能量、传播正能量、践行正能量，
将干事创业的正能量贯穿到公司各项运营活动中，推动公司企业文
化塑造工作再上新台阶。
2.1.6 社会责任
公司着力提供高质量的产品和优质的服务，并长期致力于追求
安全、环境、健康与经济的协调发展，发展循环经济，开展清洁生
产，确保安全环保，实现污水零排放。
以“产业报国、服务社会、造福人民”为己任，常怀一颗感恩
的心回报社会。捐资助学，绿化山川，美化环境。
坚持“客户满意是我们的最高荣誉”的经营理念，以客户为中
心，以市场为导向，秉承“质量是公司生命，关注质量关爱生命，
从高质量服务、规范化服务、增值性服务、多功能服务、保障性服
务等角度出发，致力于为客户提供优质的产品和服务，努力追求客
户的满意度和忠诚度，通过服务为客户创造价值，谋求与客户共同
成长和发展。
公司依法保护员工的合法权益，保障员工依法享有劳动权利和
履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业。
2.2 风险评估
为促进公司持续、健康、稳定的发展，实现经营目标，公司根
据既定的发展策略，结合不同发展阶段和业务拓展情况，全面系统
持续地收集相关信息，及时进行风险评估，并根据风险评估结果，
结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。综合运用
风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等应对策略，实现对风
险的有效控制。同时，公司还建立了重大风险预警机制和突发事件
应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发
事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处理程序，确保突发事
件得到及时妥善处理。
2.3 控制活动
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2.3.1 控制措施
公司建立的相关控制措施主要包括：不相容职务分离、授权审
批、会计系统、财产保护、预算、运营分析和绩效考评等。
（1）不相容职务分离控制
全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施
相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
（2）授权审批控制
根据常规授权和特别授权或事务性授权和金额性授权的规定，
明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公
司的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，需
实行集体决策审批或联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自
改变集体决策。
（3）会计系统控制
严格执行国家统一的会计准则，加强会计基础工作，明确会计
凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完
整。同时，加强财务信息系统的建设，财务核算工作全面实现信息
化，有效保证了会计信息的真实、完整。
（4）财产保护控制
建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物
保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
（5）预算控制
实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责
权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
（6）运营分析控制
建立运营情况分析制度，经理层综合运用生产、购销、投资、
筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等
方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并
加以改进。运营分析控制与内部信息传递紧密结合。
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（7）绩效考评控制
建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对内部各
责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果
作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依
据。绩效考评与人力资源管理、全面预算管理紧密结合执行。
2.3.2 重点控制活动
（1）资金活动
① 货币资金管理
公司严格按照《内部控制管理手册》规定的业务流程对货币资
金进行管理，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离；资金
的收支均经过严格的审批；定期和不定期进行现金盘点，确保现金
账面余额与实际库存相符。在报告期内，公司进一步强化资金集中
管理，实行严格的信用风险管控，同时优化债务结构，切实降低资
金风险。
② 募集资金管理
为规范公司债券募集资金管理，提高募集资金使用的效率和效
果，保护投资者权益，公司根据《中华人民共和国公司法》、深圳证
券交易所《主板上市公司规范运作指引》等相关法律法规的规定并
结合公司实际情况，制定了公司《募集资金管理办法》。该管理办法
对募集资金的存放和使用、募集资金投资项目变更、募集资金的管
理与监督进行了严格的规定。在报告期内，公司没有发生新的募投
项目。
③投资业务
在报告期内，公司对《参、控股公司管理办法》《对外投资管理
办法》等管理制度进行修订和完善。同时，研读地方产业发展规划，
寻求发展机会，结合公司经营实际，主动融入地方经济建设中，寻
求适合公司的发展机会。广泛调研，建立发展项目储备，探索公司
的可持续发展为集成公司各业务板块的经营管理智慧，更好地探索
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转型发展新路径，组织各分子公司积极探索公司的可持续发展，围
绕董事会“坚守主业，加快转型发展”的总要求，在学习总结历史
和行业经验的基础上，结合生产经营实际，推动四川美丰高分子材
料产业研究中心组建成立；组建氧化锆项目推进领导小组，与上海
交通大学材料学院、旌阳区产业平台建立沟通路径，深入调研医用
氧化锆项目的可行性；与华南理工大学轻工学院、射洪市锂电产业
园建立沟通路径，全面调研无纺布隔膜材料项目的可行性。
（2）采购与销售活动
为保证采购物资质量、节约采购成本，促进销售稳定增长、扩
大市场份额，公司在《内部控制管理手册》中对采购与销售活动业
务流程进行了严格的规定，同时出台了包括《物资采购实施细则》《物
资采购合格供方的评定及控制制度》《采购员回避制度》《产品销售
价格管理办法》《销售业务内部管理流程》等一系列规范性制度。
在报告期内，公司强化了招投标管理，规范采购方式的选择，
在公平、公正、充分竞争的基础上择优选择供应商。同时，公司针
对危险化学品采供专项管理及库房装卸管理进一步细化，形成了《危
化品采供安全管理实施细则（试行）》，完善了《物资装卸搬运安全
管理制度》，保证了公司物资采购管理的有效可控。
在销售管理方面，公司加强制度建设，逐步规范管理。明确了
各业务部门、市场责任分工，建立健全制度体系，优化业务流程，
完善监督机制，提高工作效率，激励职工干事创业。同时，细化营
销措施，强化目标管理，落实目标责任。全年完成渠道订货会100余
场、促销会900余场，促进了产品销售有力推进。
（3）生产活动管理
在报告期内，公司加强设备检维修工作，加大设备检测、检验
费用投入。适时增加设备检测比例、范围和频次，尽量做到“全覆
盖和无漏项”。
（4）行政后勤管理
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公司进一步完善制度建设，及时修订完善办公室各项管理制度，
不断提高办公室工作制度化、规范化。对照公司现行办公系统行政
板块管理制度，结合公司实际，启动制度修订完善工作，全面梳理
公司办公系统在行政督办、公文处理、档案管理、车辆管理等方面
工作，组织相关部门多次召开专题讨论会，修订相关制度11个，下
发《公文处理管理办法》《印章管理办法》《公务接待管理办法》《差
旅费管理办法》等4个归口管理办法，进一步理顺了工作流程，明确
了工作职责，促进各项工作程序化、规范化，并切实强化制度执行
和落实，确保公司各项工作有序运转。
（5）资产管理
公司严格按照《内部控制管理手册》规定的业务流程对资产进
行管理，对资产请购、审批、验收入库、领用、盘点、核算和保管
等关键环节进行不相容职位分离，规定任何人不得超越权限办理业
务，各岗位进行层层审核控制。同时要求仓储管理部门定期分类盘
点资产，并在年度终了对所有资产进行全面盘点，做到账实相符。
在报告期内，完成了公司资产管理制度修订工作，促进并提升全员
资产管理意识，进一步推进资产全生命周期管理相关工作。
（6）研究与开发
为降低产品生产成本，提高公司产品竞争力，公司专门设置了
技术中心、土肥中心、农化服务中心、博士后流动站等机构，并制
定了《科技项目管理办法》《实验室管理制度》《技术中心工作职责
范围》等制度，以规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，
保证研发核算真实、准确、完整。
报告期内，公司继续致力技术研发、产品开发、知识产权管理
等工作，取得新成果。
在技术研发方面，与中科院过程工程研究所合作，继续开展离
子液体氨碳分离新技术研究，目前已完成中试方案编制，正评估工
程项目可行性；与四川大学合作研发无搅拌旋流床结晶制备高纯度
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尿素技术，已完成实验室研究成果，正开展中试方案编制；公司博
士后研究项目三聚氰胺含异氰酸尾气催化降解技术，已完成性能优
异的异氰酸分解催化剂开发，并通过博士后出站报告评审。
在产品开发方面，完成了清液型及悬浮型系列液体肥、船用车
用尿素等产品开发。
（7）担保业务
为有效控制公司对外担保风险，促进公司稳定健康发展，公司
根据《中华人民共和国担保法》《关于规范上市公司对外担保行为的
通知》等法律、法规及规范性文件的规定，在《内部控制管理手册》
中对担保业务流程进行严格的规定，并制定了《担保管理办法》。要
求公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资
产的50%；公司对外提供担保，应当经董事会全体成员2/3以上签署
同意；同一担保对象单项担保金额或累计金额在最近一个会计年度
合并会计报表净资产的10%以上的对外担保，须由董事会提请股东大
会审议批准。
报告期内，公司不存在控股股东及其他关联方非经营性占用公
司资金情况。也未新增发生任何形式的对外担保事项，不存在为控
股股东、任何非法人单位或个人提供担保的情况，没有损害公司及
公司股东尤其是中小股东的利益。截止2019年12月31日，公司不存
在对外担保债务逾期情况，不存在被担保方债务违约而承担担保责
任的情况。
（8）财务报告
为规范公司会计核算，提高会计信息质量，确保财务报告合法
合规、真实完整，保护投资者、债权人及其他利益相关者的合法权
益，公司严格按照相关法律、法规和规范性文件的规定，制定了财
务报告编制、关联交易、信息披露等业务流程，明确了会计核算、
报告编制、复核、审批和披露的处理程序及职责分工，规范了公司
的信息披露行为。
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① 财务独立情况
公司设置了独立于股东单位的财务部门和财务人员，设置了合
理的岗位和职责权限，财务人员由公司计划财务部集中统一管理。
公司建立健全了统一的会计核算体系，独立核算采购、销售、资产
管理等经济业务，以独立法人的地位对外编报财务报告。公司独立
在银行开设账户，不存在与股东单位共用银行账户的现象。公司依
法独立进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，不受股
东和关联方的影响。目前，公司不存在向股东或其他关联企业提供
担保，也不存在将公司的借款转借给股东单位使用的情形。在报告
期内公司没有违反相关规定的事项发生。
② 会计控制
公司严格按照《企业会计准则》等规范性文件的要求统一了会
计政策，发布了全公司统一的《会计核算操作手册》，并对会计业务
全过程中的授权批准、责任分工、凭证记录、资产接触与记录使用
管理、内部稽核等方面建立健全并实施了有效的控制程序。
③ 财务报告的编制
为规范企业财务报表列报，提高会计信息质量，公司严格按照
《企业会计准则》等规定的格式和内容进行财务报告的编制，根据
登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，
给股东、经营者、社会投资者及会计报告潜在使用者提供反映公司
财务状况、经营成果和现金流量的真实信息。在报告期内公司没有
违反相关规定的事项发生。
④ 关联交易
在公司《章程》和《关联交易制度》中对关联交易作了明确的
规定，按照相关法律、法规和规范性文件的规定履行关联交易的审
核程序及信息披露工作。截至2019年12月31日，公司董事会审议的
各项关联交易中，公司关联董事均回避表决，独立董事对提交审议
的关联交易均发表了事前审核意见和同意的独立意见。
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⑤ 信息披露
为进一步规范公司的信息披露行为，确保公司对外信息披露的
真实性、准确性、完整性与及时性，保护公司、投资者、债权人及
其他利益相关者的合法权益，公司已建立了《信息披露管理制度》《重
大事项内部报告制度》《投资者关系管理制度》《内幕信息知情人登
记管理制度》和《外部信息使用人管理制度》，对公司公开信息披露
和重大内部信息沟通进行全程、有效的控制，明确公司重大信息的
范围和内容，以及各部门沟通的方式、内容、时限和保密要求等相
应的控制程序。公司实施信息披露责任制，将信息披露的责任明确
到人，确保信息披露责任人知悉公司各类信息。
（9）全面预算
为进一步强化公司内部控制，有效控制经营风险，提高管理效
率，实现资源优化配置，提升公司管理水平，公司实行全面预算管
理。
为确保全面预算工作顺利开展，公司董事会下设的预算委员会
主要职责是：确定公司预算编制的总原则；根据公司整体规划目标
组织编制并审议公司中长期发展计划和年度预算；审查公司的初步
预算方案并讨论建议修正事项；预算编制的环境变更时，组织修改
公司中长期预算和年度预算。
公司专门成立了预算领导小组，下设预算办公室，公司的全面
预算包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理
费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、
预计资产负债表等）。
（10）合同管理
公司合同管理严格按照《内部控制管理手册》和《合同管理制
度》规定的业务流程执行，在合同协议签订前须对签约对象的履约
能力进行评估；跟踪、监督并记录合同协议履行情况，定期对合同
协议履行情况进行评估，审核价款结算是否与合同协议相符；合同
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协议变更或解除应按照合同订立程序进行；合同纠纷由公司法律事
务负责人协助处理，制定仲裁或诉讼方案，经审批后执行，并及时
沟通与汇报仲裁、诉讼情况。
2.4 信息与沟通
公司建立了严格的信息与沟通制度，明确了内部控制相关信息
的收集、处理和传递程序，以确保信息及时沟通，促进内部控制有
效运行。
公司授权各职能部门和分子公司对收集的各种内部信息和外部
信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
公司建立了内部信息传递机制，保证相关信息在公司内部各管
理级次、责任单位、业务环节之间，及公司与外部投资者、债权人、
客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面间进行沟通和反馈。
信息沟通过程中发现的问题，及时报告并加以解决。
公司通过信息系统的开发与维护、访问与变更、数据输入与输
出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制为保证内部信息传递
畅通、安全、高效提供了有力保障。
2.5 内部监督
公司董事会统一领导、监督公司内部控制评价工作，对内部控
制评价承担最终责任。
审计委员会和风险管理委员会由独立董事占多数并担任召集人，
向董事会负责，通过检查内控制度、审阅财务报告、与外部审计师
沟通等工作，发挥重要的独立监督作用。审计委员会在董事会领导
下，组织、监督公司内部控制评价具体实施，定期听取内部控制评
价实施情况和内部控制评价报告。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，包括对公司财
务以及公司董事、高级管理人员履行职责的合法性进行监督。针对
发现的异常情况，监事会有权进行调查并向股东大会汇报，以维护
公司及股东的合法权益。
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公司组织职工代表听取各级领导班子报告履行职责和廉洁自律
的情况，并由全体职工代表进行民主评议，行使评议监督权。按期
召开职工代表大会，充分发挥职工代表大会在企业管理中的监督职
能，保证职工参与本单位民主决策、民主管理、民主监督的权利。
公司审计部门在董事会及审计委员会的领导下，通过开展各类
审计工作，对公司的内部控制进行独立的持续监督。
2019年公司建立了反舞弊机制，建立举报投诉制度和举报人保
护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办理
要求，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。
通过对公司内部控制制度的执行情况进行检查和监督，确保内
部控制制度得到贯彻实施，切实保障公司规章制度的贯彻执行，降
低公司经营风险，强化内部控制，优化公司资源配置，完善公司的
经营管理工作。
3.重点关注的高风险领域
主要包括关联方交易、对外投资监管、对外担保决策、对外提
供财务资助、大额资金使用、突发事件管理、安全生产管理、销售
与收款管理、采购付款管理、资产资金管理、人力资源管理、信息
系统管理、信息披露管理等方面。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了
公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制的程序和方法
公司内部控制评价程序包括：组成评价工作组、制定评价工作
方案、实施内部控制检查测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编
制评价报告、报告反馈及跟踪等环节。
公司董事会负责审批自我评价报告、认定重大内部控制缺陷、
对外披露自我评价报告及审核内部控制整改建议。
公司董事会授权审计委员会承担内部控制评价的组织、领导、
监督职责，成立“内部控制评价领导小组”。
- 15 -
内部控制评价领导小组负责确定内部控制评价工作组织，审核
具体评价工作计划，审核内控自我评价报告和内部控制缺陷报告，
将报告报董事会及监事会审批，根据董事会和监事会要求提出内部
控制整改建议和人员责任追究建议、监督整改落实情况。
内部控制评价领导小组授权公司经理层成立“内部控制评价工
作组”组织实施内部控制评价，内部控制评价工作组对内部控制评
价领导小组负责。内部控制评价工作组由公司内部审计部门及相关
管理部门专门人员组成的非常设工作组来担当。
内部评价工作组负责具体组织实施任务，结合拟定评价工作方
案，组织实施评价，认定内部控制缺陷，与业务单位和职能部门沟
通，编制内部控制评价报告，向内部控制评价领导小组汇报，督促
跟踪内部控制整改落实情况和责任追究情况。
各分子公司及职能部门是评价工作的辅助配合部门，按照内部
控制评价工作组的要求执行评价。主要负责对本单位或部门执行的
内部控制进行自我评价，形成自我评价报告，与内部控制评价工作
组沟通，交换对现场评价报告和初步内部控制缺陷认定的意见，落
实整改措施，对责任人进行处理等。
内部控制评价方法包括个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行
测试、实地查验、抽样和比较分析等。
内部控制评价分为定期评价和临时评价。定期评价每年进行一
次，临时评价根据内部控制监督报告反映的情况或公司实际需要，
由董事会决定。
（三）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一
般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承
受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究
确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度
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保持一致。公司制定了《四川美丰内部控制缺陷认定标准》《四川美
丰内部控制自我评价核心指标》《四川美丰内部控制工作底稿》。公
司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
财务报告内部控制缺陷分为三部分，包括影响会计报表缺陷、
会计基础缺陷和财务报告相关信息系统缺陷。对影响会计报表缺陷
的评价是对所有缺陷的累计共同影响进行评价分级；会计基础缺陷
可以直接划归为一般缺陷；财务报告相关信息系统缺陷是仅对财务
信息系统缺陷进行评价分级。
(1)影响会计报表缺陷评价
①确定抽取样本数量
按照业务发生频率高低及相关会计科目的重要性确定抽取样本
数量。如果样本量不足以证明控制有效性，检查人员可以重复测试
和增加样本量。
②计算记录错报样本情况
将错报样本编号、错报样本数量和错报样本的有关情况等在各
影响财务报告控制测试表的相应栏目中填列和说明。
③计算潜在错报金额
根据控制点错报样本数量和抽取样本总量，计算潜在错报率，
公式如下：
潜在错报率=抽样错报金额/抽样正确金额总额×100%
根据潜在错报率和相应会计科目同向累计发生额，计算控制点
潜在错报金额，公式如下：
潜在错报金额=相应会计科目同向累计发生额×潜在错报率
业务流程财务报告相关控制点潜在错报金额通过各控制测试表
进行统计。
④计算错报指标
根据被检查单位适用业务流程潜在错报金额合计，分别按照被
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评价分（子）公司和股份公司两种口径计算错报指标：
错报指标1=潜在错报金额合计/被评价分（子）公司当期主营业
务收入与期末资产总额孰高
错报指标2=潜在错报金额合计/股份公司当期主营业务收入
⑤影响会计报表缺陷认定等级
一般缺陷：错报指标≥1‰，且错报指标2＜1‰；
重要缺陷：1‰≤错报指标2＜5‰；
重大缺陷：错报指标2≥5‰。
（2）会计基础缺陷（一般缺陷）
指由于会计基础工作薄弱，造成会计工作不能顺利开展或造成
凭证、账簿、现金等实物丢失或保管不善等。
会计基础工作薄弱包括：
①未设置足够和合适的会计组织机构、未设置足够和合理的会
计工作岗位、未配备足够及具备必要的任职资格和胜任能力的会计
人员；
②未定期进行会计岗位轮换和必要培训；未按规定进行工作交
接手续；
③未建立健全或未执行内部会计基础规范和规章制度，如会计
科目的使用、会计政策和方法的选择、内部原始凭证格式的规范、
统一和传递流程的规范、会计凭证的填制、会计账簿的登记、财务
报告的编制、票据印章的使用保管等的基本规定，造成会计工作混
乱、凭证单据保管不善等。
④未建立健全或未执行会计核算各种规定，如报销办法、资金
管理办法、成本核算办法等造成会计工作无依据或开展混乱；
⑤未建立健全或未执行内部会计监督机制，如审核复核机制、
不相容职务分离机制、财产清查制度、收支审批制度、财务分析制
度等，造成会计工作无监管、不按规定执行。
⑥其他事项。
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（3）财务报告相关的信息系统控制缺陷
指影响与财务报告相关的信息系统违反一般控制或应用控制相
关规定，对财务报告影响较大。
财务报告相关信息系统缺陷的判断标准分为对整个财务信息系
统的缺陷定级I和对其中的分流程或不同领域的缺陷进行定级II，标
准如表1、表2所示。
表1 I：财务信息系统业务流程缺陷认定标准
缺陷认定等级 综合得分 Si① 直接经济损失金额 L② 重大负面影响
或造成系统局部不能满足工作需要，
一般缺陷 Si≥80 分 或 L＜100 万元
但 24 小时内能够恢复
或造成系统大面积不能满足工作需
重要缺陷 60 分≤Si＜80 分 或 100 万元≤L＜300 万元
要，但 72 小时内能够修复
或造成数据丢失无法恢复或系统瘫
重大缺陷 Si＜60 分 L≥300 万元
痪超过 72 小时未修复
注：①综合得分 Si 为信息系统业务流程自评表得分与评价表得分的加权和；
②指信息系统业务流程所有内部控制缺陷造成的直接经济损失之和。
表2 II：财务信息系统分业务流程（阶段）缺陷认定标准
分流程（阶段）
缺陷认定等级 直接经济损失金额 L② 重大负面影响
关键控制点得分情况①
或造成系统局部不能满足工作需
一般缺陷 所有关键控制点得分≥4 或 L＜50 万元
要，但 24 小时内能够恢复
3≤关键控制点平均得分＜4， 或造成系统大面积不能满足工作
重要缺陷 或 50 万元≤L＜100 万元
且得分＜3 的个数不超过 3 个 需要，但 72 小时内能够修复
或造成数据丢失无法恢复或系统
重大缺陷 排除上述两种情况的情况 L≥100 万元
瘫痪超过 72 小时未修复
注：①财务信息系统分流程（阶段）关键控制点得分情况包括自评表和评价（测试）表，如
果对某分流程（阶段）两种表都有，则两表合计考虑（不加权）；如对某分流程（阶段）仅有一表，
则只考虑该单一表。
②指财务信息系统各分业务流程（阶段）的控制缺陷造成的直接经济损失之和（仅限某一分
流程或某一阶段）。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
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非财务报告内部控制缺陷的评价分为两个层次的评价，包括I：
以各业务流程为评价单位的评价；II：以各业务流程中的分流程（或
阶段）为评价单位的评价。
①以各业务流程为评价单位的评价
评价 I 的评价单位为各业务流程，该评价的目的是掌握各业务
流程内部控制设计和执行情况，可以据此判断影响公司整体内控设
计和执行情况的主要影响因素。根据判断标准得出的结论为“公司
××等业务流程的内部控制设计和执行非常好，没有缺陷；××等
业务流程的内部控制设计和执行不错，仅具有一般缺陷；××等业
务流程的内部控制设计和执行不好，有重要缺陷；××等业务流程
的内部控制设计和执行非常差，有重大缺陷。”
非财务报告内部控制各业务流程缺陷的判断标准如表 3 所示：
表3 I：非财务报告内部控制业务流程缺陷认定标准
缺陷认定等级 综合得分 Si① 直接经济损失金额 L② 重大负面影响
或 a. 发生安全生产或环保事故，无
人员伤亡;
A 类③ 或 b. 股票价格连续三个交易日收盘
或 L＜200 万元 价格跌幅累计达到 20%，二级市场负
一般缺陷 Si≥80 分 面消息多，但并未造成直接经济损
B 类④ 失;
或 L＜20 万元 或 c.受到省级（含省级）以下政府及
相关部门处罚但未对本公司定期报
告披露造成负面影响
或 a. 发生安全生产或环保事故，死
亡 0 人，重伤 3 人以下;
A类
或 b. 违反《上市规则》中相关规定，
或 200 万元≤L＜500 万元
被交易所要求停牌，对二级市场影响
重要缺陷 60 分≤Si＜80 分
恶劣;
B类
或 c.受到省级以上人民政府及相关
或 20 万元≤L＜100 万元
部门处罚但未对本公司定期报告披
露造成负面影响
A类 或 a.发生安全生产或环保事故，死亡
或 L≥500 万元 1 人以上，重伤 4 人以上;
重大缺陷 Si＜60 分
或 b. 出现《上市规则》中实行退市
B类 风险警示的情形，被交易所实行退市
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缺陷认定等级 综合得分 Si① 直接经济损失金额 L② 重大负面影响
或 L≥100 万元 风险警示;
或 c.受到省级以上人民政府及相关
部门处罚，已经对外正式披露并对本
公司定期报告披露造成负面影响
注：①综合得分 Si 为各业务流程自评表得分与评价表得分的加权和；
②指该业务流程内部控制缺陷造成的直接经济损失之和。
③A类指具有高风险、对公司影响巨大，容易产生较大损失额度的业务流程；
④B类指对公司整体而言风险相对较小、不易产生较大损失额度的业务流程。
②以各业务流程中的分流程（阶段）为评价单位的评价
评价Ⅱ的评价单位为各业务流程的分流程（或阶段），该评价的
目的是掌握每一个分流程（或阶段）内部控制设计和执行的情况，
也可据此判断影响上一级业务流程内控情况的主要影响因素。根据
判断标准得出的结论为“公司××等分业务流程（阶段）的内部控
制设计和执行非常好，没有缺陷；××等分业务流程（阶段）的内
部控制设计和执行不错，仅具有一般缺陷；××等分业务流程（阶
段）的内部控制设计和执行不好，有重要缺陷；××等分业务流程
（阶段）的内部控制设计和执行非常差，有重大缺陷；其中××等
控制措施是造成该分业务流程（阶段）内控缺陷的重要因素。”
非财务报告内部控制各分业务流程（阶段）缺陷的判断标准如
表 3 所示：
表3 II：非财务报告内部控制分业务流程（阶段）缺陷认定标准
缺陷认定等 分流程（阶段）
直接经济损失金额 L① 重大负面影响
级 关键控制点得分情况
或 a. 发生安全生产或环保事故，无人员
伤亡;
A类 或 b. 股票价格连续三个交易日收盘价
或 L＜50 万元 格跌幅累计达到 10%，二级市场负面消息
一般缺陷 所有关键控制点得分≥4
B类 多，但并未造成直接经济损失;
或 L＜20 万元 或 c.受到省级（含省级）以下政府及相
关部门处罚但未对本公司定期报告披露
造成负面影响
3≤关键控制点平均得分＜4， A类 或 a. 发生安全生产或环保事故，死亡 0
重要缺陷
且得分＜3 的个数不超过 3 个 或 50 万元≤L＜100 万元 人，重伤 2 人以下;
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缺陷认定等 分流程（阶段）
直接经济损失金额 L① 重大负面影响
级 关键控制点得分情况
B类 或 b. 违反《上市规则》中相关规定，被
或 20 万元≤L＜50 万元 交易所要求停牌，对二级市场影响恶劣;
或 c.受到省级以上人民政府及相关部门
处罚但未对本公司定期报告披露造成负
面影响
或 a.发生安全生产或环保事故，死亡 1
人以上或重伤 3 人以上;
A类 或 b. 出现《上市规则》中实行退市风险
或 L≥100 万元 警示的情形，被交易所实行退市风险警
重大缺陷 排除上述两种情况的情况
B类 示;
或 L≥50 万元 或 c.受到省级以上人民政府及相关部门
处罚，已经对外正式披露并对本公司定期
报告披露造成负面影响
注：①指各分业务流程（阶段）内部控制缺陷造成的直接经济损失之和。
（四）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告及非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报
告期内公司不存在内部控制重大缺陷、重要缺陷。
针对内部管理风险，公司十分重视内控的建设，并将发现的内
部控制风险及时通报相关单位，组织相关单位召开协调会议，强调
对风险的实质性消除或降低，避免内控缺陷的重复发生。同时，拟
进一步通过IT或流程方法根本性地解决问题，不断提升内控管理水
平。
在报告期内，公司持续完善内控建设，在董事会、监事会、管
理层及全体员工的持续努力下，公司风险内控建设取得明显成效。
一是公司继续开展《内部控制管理手册》修订工作，根据公司管理
层对总部机关职能职责的重新梳理划分和内控权限的设定，进一步
完善新版内控手册的修订。二是针对公司目前基层单位内控执行水
平不高的现状，加大内控建设力度，督促各分（子）公司在遵循公
司内控手册规定的前提下，进一步细化相关内控操作细则。三是结
合公司信息化建设工作，将内控流程及权限与公司信息化建设紧密
结合，加强流程管控，杜绝制度制订和执行两张皮，减少或杜绝人
为判断，促进内控制度落地执行。四是以内控手册为纲，继续推动
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公司制度体系建设，抓好制度“留、废、改、立”工作，建立内控
制度修订常态化工作机制。五是全面加强审计监督，建立了反舞弊
机制，建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确
举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报、投诉成为公
司有效掌握信息的重要途径。
内部控制建设是一项系统而复杂的工程，必须与公司经营规模、
业务范围、竞争状况和面临风险水平等相适应。同时随着业务发展
和市场环境的变化，公司将持续及时加以动态调整，并逐步建立由
二级单位自查、总部职能部门检查、总部审计部门评价和外部中介
机构审计等多元主体共同参与、相互补充的综合评价体系。
通过公司自我评价及整改，截至2019年12月31日，公司内部控
制体系基本健全，未发现对公司治理、经营管理及发展有重大影响
之缺陷及异常事项。
董事长（已经董事会授权）： 王 勇
四川美丰化工股份有限公司
2020年4月24日
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