股票代码：000762 股票简称：西藏矿业 编号：临2011-008
西藏矿业发展股份有限公司监事会
关于会计政策变更公司追溯调整事项的说明
本公司及董事会全体成员保证公告的真实、准确和完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
根据 2010 年 7 月 14 日财政部颁布的《企业会计准则解释第 4 号》
第六条规定“在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超
过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额
仍应当冲减少数股东权益。”；第十一条规定“本解释一至四条的规定，
自 2010 年 1 月 1 日起施行；五至十条的规定，应当进行追溯调整，
追溯调整不切实可行的除外”。
公司按照上述规定，并经年审注册会计师审计，对财务报表进行
了追溯调整，2010 年年初共累计调减少数股东权益 7,918,238.93 元，
同时调增归属于母公司所有者权益合计 7,918,238.93 元，其中：调
增未分配利润 7,918,238.93 元。
涉及追溯调整的子公司调整明细如下：
2009 年 12 月 31 少数股 少数股东权益
未分配利润追
子公司名称 日归属母公司的 东权益 少数股东权益 追溯调整调整
溯调整数
净资产 比例 数
白银甘藏银
晨铬盐化工
-20,594,875.86 11.93% -2,456,968.69 -2,456,968.69 2,456,968.69
有限责任公
司
白银扎布耶
锂业有限公 -8,694,102.34 10.00% -869,410.23 -869,410.23 869,410.23
司
西藏日喀则
扎布耶锂业
-80,277,272.40 5.72% -4,591,860.00 -4,591,860.00 4,591,860.00
高科技有限
公司（注）
合计 -7,918,238.93 -7,918,238.93 7,918,238.93
注：2009 年末公司持有西藏日喀则扎布耶锂业高科技有限公司
51%的股权（少数股东持股比例为 49%）。
2009 年 10 月 23 日，经西藏日喀则扎布耶锂业高科技有限公司
（以下简称西藏扎布耶）股东会同意拟实施债务重组；根据 2010 年
3 月西藏扎布耶各股东联合签署的《债务重组暨增资协议书》，出资
各方对增资前西藏扎布耶的全部损益按持股比例承担；根据该协议实
施债务重组后，公司只需按照持有的股权比例承担超额亏损，由此公
司在 2009 年将 2008 年及以前年度公司确认的超过按照股权比例（在
确认股权比例时，公司按照债务重组后公司享有的西藏扎布耶的股权
比例 56.72%计算，少数股东股权比例按 43.28%计算）应承担的亏损
金额予以转回同时对 2009 年度西藏扎布耶实现的亏损按照各自享有
的股权比例承担。
本年按《企业会计准则解释第 4 号》对少数股东权益进行追溯时
应采用 2009 年末少股股东的实际持股比例 49%计算，此比例与 2009
年年末少数股东对亏损的实际承担比例 43.28%之间的差异 5.72%所
形成的少数股东权益差异 4,591,860.00 元应调整年初未分配利润。
此项会计政策变更对本报告期资产负债表及利润表影响如下：
（1）对资产负债表项目的影响：
2009 年 12 月 31 日
报表项目
追溯调整前 追溯调整后 影响金额
股本 275,701,250.00 275,701,250.00
资本公积 200,211,925.09 200,211,925.09
盈余公积 39,030,847.95 39,030,847.95
专项储备 3,064,102.81 3,064,102.81
未分配利润 92,683,863.26 100,602,102.19 7,918,238.93
归属于母公司股东权益合计 610,691,989.11 618,610,228.04 7,918,238.93
少数股东权益 -15,105,731.94 -23,023,970.87 -7,918,238.93
所有者权益合计 595,586,257.17 595,586,257.17
（2）对利润表项目的影响：
2009 年度
报表项目
追溯调整前 追溯调整后 影响金额
归属于母公司股东的净利润 21,445,869.15 10,104,668.46 -11,341,200.69
少数股东损益 -36,837,273.88 -25,496,073.19 11,341,200.69
本次公司会计政策变更公司追溯调整处理是根据有关会计准则
的规定进行的。公司通过恰当的会计处理，使公司的会计核算更符合
有关规定，提高了公司财务信息质量，对公司实际经营状况的反映更
为准确，监事会同意该项会计政策变更公司追溯调整处理。
特此公告。
西藏矿业发展股份有限公司
监事会
2011 年 4 月 24 日
