西藏矿业：预算管理制度2021-08-27
西藏矿业发展股份有限公司
预算管理制度
（经公司第七届董事会第八次会议审议通过）
二〇二一年八月
1 目的
为明确西藏矿业发展股份有限公司（以下简称公司）各项预
算管理职能，全面协调、引导公司的生产经营活动，优化内部资
源配置，充分发挥预算管理的导向和控制作用，保障公司发展战
略及经营目标的实现，减少公司预算不健全、预算目标不合理及
预算缺乏刚性，降低经营缺乏约束、预算管理流于形式的风险，
特制订本制度。
2 适用范围
本制度适用于公司各单位，具体包括公司本部、分公司、全
资和控股子公司（以下简称子公司）。
3 定义
3.1 公司实行全面预算管理，本制度所指预算为经营预算以
及投资、筹资计划，是以数量和价值量形式反映的公司预算期内
经营成果或要求及相应的资源支撑，是公司生产、经营、管理的
基本目标和导向依据。
3.2 预算管理是指公司以战略目标为导向，在预算期内利用
计划、组织、控制和领导等管理职能，对公司生产经营管理进行
指导和协调，通过预算目标制订、预算分解编制、预算执行、预
算跟踪分析、预算过程修正、预算评价等手段进行闭环管理，以
求促进公司各业务流程的规范和优化，保障公司生产经营活动的
稳健有序运行，确保预算期生产经营目标的实现，是公司战略、
规划顺利实施的重要保证。预算是商业计划书的组成部分，纳入
商业计划书管理体系。
3.3 预算按不同的预算性质，分为总预算、分预算和专项预
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算。
3.3.1 总预算是以公司总体经营为对象，由公司本部、分公
司及各子公司预算汇总、合并而成。总预算是公司整体计划安排
的价值体现，是对经营目标的定量解释和分解，综合反映公司在
预算期内整体生产经营和资产运营的财务目标，以及投资、筹资
计划，主要包括公司资产负债、损益、现金流量和财务指标预算。
3.3.2 分预算是总预算的分解和补充，是以公司本部、分公
司及各子公司为具体对象编制的预算，也是对上述单位预算期内
资产运营和生产经营的总体安排和指导。分预算内容可根据各预
算编制单位的不同情况设定，但必须涵盖总预算内容。
3.3.3 专项预算是针对某一重点或特定的预算项目专门编制
的预算，通常是对总预算或分预算具有较大影响或需要特别控制
的预算项目进行预算管理，由有关职能或业务部门根据专业管理
的内容编制。
4 管理原则
4.1 公司预算管理实行分层管理、全员参与和全过程控制的原
则。预算分层管理是按照公司目前的组织管理架构和体系运作模
式，对预算管理的流程进行梳理，合理划分总部各职能部门、业
务部门、分公司及子公司之间的管理界面。
4.1.1 预算分层管理是根据公司战略和预算年度的重点工
作，确定公司预算年度的重点经营指标，原则上按照公司管理架
构进行逐级管理，即逐级分解目标、逐级组织预算编制、报审；
逐级进行过程控制和评价。各项预算管理具体界面按照公司各专
业管理模式确定。
2
4.1.2 全员参与指预算管理全面覆盖企业经营管理的各个方
面，总部各职能部门、业务部门、分公司及子公司均参与实施预
算管理。
4.1.3 公司对总部、分公司及子公司实施全过程预算管理。
对预算指标进行目标制订、预算编制、执行、分析、修正及评价
的全过程管理，强化公司对生产经营的过程管控和协调。
4.2 公司实行目标预算管理。目标预算管理是以公司战略目
标为起点，结合公司预算期的内外部经营环境变化，根据股东要
求，合理确定公司经营任务、目标，统筹策划和配置有效资源，
形成公司各项经营计划目标，并据以细化、落实各项经营行动方
案，形成各项经营活动预算。
4.2.1 目标预算应以公司战略目标为导向和依据。年度预算
编制起点要结合公司重要战略目标，通过在年度预算中滚动评估
和落实安排战略指标，相应匹配上战略目标赖以实现的重点工作
和主要措施，实现年度预算与战略规划在管理体系上的链接。通
过预算的形式将既定战略进行固化和量化，以确保最终实现公司
战略目标。
4.2.2 预算目标的制订应体现股东价值最大化，根据公司在
预算期内的生产经营特点，提出达到股东要求的预算目标。
4.2.3 预算目标的制订须考虑公司内外部环境的变化。制订
预算目标时要考虑下游行业需求变化及市场走势，上游行业价格
走势及供应情况等，同时要考虑公司内部生产经营变化，提出切
合实际预算目标。
4.3 预算管理应体现灵活性，必须能够反映和适应公司的业
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务流程变化，预算编制内容和编制周期的设定要能够适应公司动
态管理需要。
5 管理职责
5.1 公司预算管理体系自上而下，共分六个层次，即：股东
会、董事会、公司经营层、财务部、专项预算归口管理部门及预
算责任单位。预算管理实行综合管理和专项管理相结合的管理模
式。管理层级图见附件 1。
5.2 股东会是公司预算管理的权力机构，负责下达公司经营
目标以及其他预算目标。
5.3 董事会对股东负责，负责审定公司年度预算方案，主要
包括经营目标、经营方针、重大产销计划前提及安排、主要损益
预算项目、主要财务指标及其他重大事项安排，负责检查预算执
行情况。
5.4 公司经营层在董事会授权下负责公司预算管理工作，其
主要职责为：
5.4.1 审定公司预算编制重大的前提条件和经营目标草案，
审定年度预算蓝本。
5.4.2 对公司预算管理提出原则性和指导性要求，组织分解
实施公司年度预算，对预算实施过程中出现的问题及时进行协调
指导。
5.4.3 定期听取和审核关于预算执行情况和预算管理工作进
展的汇报，对预算管理工作提出改进意见，对预算执行情况进行
评价。
5.4.4 在预算前提条件发生重大变化时，提出公司需进一步
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努力的方向和措施。
5.4.5 审批公司预算管理制度。
5.5 财务部是公司预算综合管理部门，主要职责为：
5.5.1 负责组织公司年度经营目标、重大经营前提及年度预
算编制方案的统筹策划和拟订，负责预算编制过程中跨部门、跨
单位间事务性工作的总体协调。
5.5.2 根据审定的预算目标及公司领导对预算编制的要求，
对各预算归口管理部门进行目标细化，明确预算编制要求，具体
组织预算的编制、审核、报批、分解及下达。
5.5.3 负责建立和完善公司预算管理体系，起草和修订公司
预算管理制度,指导和协助各子公司建立预算管理体系及制订预
算管理细则。
5.5.4 对预算执行情况进行过程检查和跟踪分析，监督各预
算责任单位的预算执行情况，定期向公司经营层报告预算执行情
况，对预算执行结果提出评价建议。
5.5.5 在预算前提条件发生重大变化时，对预算执行情况
进行跟踪分析并提出下一步改进方向；审核预算指标调整申请并
提出处理意见。
5.5.6 根据公司业务流程和管理流程的变化提出预算管理体
系调整及完善方案。
5.5.7 根据公司预算管理决策层的要求，具体组织公司总部
和分公司的预算管理工作。
5.6 专项预算归口管理部门是对专项预算进行归口管理的公
司职能部门和业务部门，其主要职责为：
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5.6.1 负责在经营目标制订的过程中配合财务部开展相关工
作。
5.6.2 负责组织公司各专项预算的编制，并负责对专项预算
的审核、报批、下达分解及控制改进工作。
5.6.3 在预算前提条件发生重大变化时，对专项预算执行情
况进行跟踪分析并提出下一步改进方向。
5.6.4 负责各专项预算日常事务的管理协调和执行情况跟踪
分析，并对专项预算管理提出评价、改进建议。
专项预算归口管理职责分工见下表：
专项项目 归口部门 专项项目 归口部门
销售、采购预算 采购销售部 生产计划预算 生产技术部
职工薪酬 人力资源部 生产检修费用 生产技术部
协力服务费、劳务协力 人力资源部 系统维护费 办公室
技术开发费
职工福利费 工会 运营管理部
（信息化项目）
基层团队经费 工会 公共关系费 办公室
能源成本 安全环保部 办公费 办公室
辅料成本、机物料 生产技术部 差旅及通勤费 办公室
技术开发费
规划投资部 公务用车费 办公室
（非信息化项目）
专业服务费 财务部 资产使用费 财务部
税费 财务部 董事会费 财务部
折旧及摊销 财务部 广告费 办公室
保险费 财务部 后勤服务费 办公室
财务费用 财务部 非生产性检修费用 办公室
咨询费 财务部 学会网络费 办公室
运输仓储费 采购销售部 环境保护费 安全环保部
代销手续费 采购销售部 劳动保护费 安全环保部
出口费用 采购销售部 警卫消防费 安全环保部
质量异议赔偿 采购销售部 安全生产费用 安全环保部
5.7 预算责任单位是预算管理的执行层，由公司本部、分公
司和子公司组成，凡是承担预算指标执行和控制的单位均是预算
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责任单位。其主要职责为：
5.7.1 公司本部、分公司、子公司等利润单元负责编制预算
草案，并将公司下达的预算目标及指标具体落实到生产经营和管
理工作中，实现预算执行与生产经营的有机结合，在生产经营中
充分发挥预算的导向及控制作用。
5.7.2 公司本部、分公司、子公司等利润单元负责定期进行
预算执行情况分析。预算责任单位负责为专项预算归口管理部门
及财务部进行预算编制、分析、评价工作提供支撑，对未达到目
标的预算指标要提出改进措施，并积极落实。
5.7.3 在预算执行过程中，根据业务需要，确需调整年度专
项费用预算目标的，由预算责任单位向专项预算归口管理部门提
出书面申请。
5.8 审计法务部负责对公司本部、分公司和子公司的预算编
制、执行、分析、过程修正、评价等环节进行抽查审计监察，对
公司预算管理流程的健全有效性进行抽查审计监察。
5.9 相关预算编制部门职责
5.9.1 采购销售部负责产销平衡和物流优化，负责产供销等
预算前提。
5.9.2 生产技术部负责现场生产运行和降本增效，装置物流
平衡图、提供检修计划、原辅料消耗指标以及相关技术经济指标
等预算前提。
5.9.3 安全环保部负责公司能源平衡，提供能介消耗指标等
预算前提。
5.9.4 公司本部及分子公司根据相关部门提供的预算前提
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编制本单位经营预算并提交公司财务部。
5.9.5 财务部汇总后形成公司合并预算。
6 管理流程图见附件 2
7 流程要求
序号 流程描述 重要输出
7.1 预算管理按照专项归口、综合平衡、统一协调的方式，按照预
算目标制订、目标分解编制、预算执行、预算分析、预算过程
修正、预算评价、预算改进等流程进行闭环管理。
7.2 预算编制采用自上而下和自下而上相结合、分级编制的模式。
其中：自上而下指由公司自上而下确定总部、分公司及子公司
等二级预算编制单位的预算编制内容及原则要求，分解下达预
算目标；自下而上指上述二级预算编制单位根据公司下达的目
标编制预算上报；分级编制指二级预算编制单位内部细化预算
的编制由其逐级布置编制。
7.3 预算目标制订及分解
7.3.1 （关键控制活动）规划投资部对公司战略发展规划实施情况进 年 度 生 产 经 营
行滚动评估和检查，按年度编制生产经营计划。年度预算编制 计划
要以年度生产经营计划为起点。
7.3.2 （关键控制活动）预算目标制订包括预算编制前提的审定及预 预 算 编 制 前 提
算目标的审定。每年下半年度，由财务部组织公司相关部门对 及预算目标
公司预算年度的内外部经营形势进行分析，提出预算年度销售
价格、采购价格等外部假设前提，并随着外部市场形势的逐步
明朗不断进行修正，同时提出公司预算年度内部的产销资源安
排及重大投资安排等前提，在上述前提基础上，由财务部组织
进行预算目标测算，形成预算目标，报公司经营层审定，报股
东单位审批。
7.4 公司预算编制实行逐层分解、报审原则
7.4.1 （关键控制活动）公司按照股东下达的总目标组织编制年度预 预 算 编 制 内 容
算，明确预算编制内容和要求。 和要求
7.4.2 预算责任单位根据公司明确的编制要求并结合本单位实际情 预 算 责 任单 位
况，具体组织内部的预算分解编制工作，并按照进度要求将预 编制的《预算草
算草案按照逐层报审的原则分别报专业归口管理部门和财务 案》
部。
7.4.3 专项预算归口管理部门负责对总部、分公司及子公司（按照管
理要求，总部要求管控的费用适用）编制的专项预算进行初审，
提出审核意见报公司主管领导审核，审核后专项预算由财务部
统一汇编后报公司经营层审定。
7.4.4 非专项预算归口管理内容由财务部提出初审意见后报公司经
营层审定。
7.4.5 （关键控制活动）财务部将汇编完毕的公司年度预算依次报公 董事会议案
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司经营层、董事会审定批准。
7.4.6 预算管理相关事项属于被纳入公司“三重一大”管理范围的重
大行政事项，需履行重大行政事项的程序前置决策流程。即由
办公室将事项报董事会秘书汇总后提交党委办公室，取得党委
会对审议事项意见后，报公司领导班子办公会审议。
7.4.7 （关键控制活动）财务部按照董事会审定批准结果，下发预算 预算目标、预算
目标、预算汇编。 汇编
7.5 预算执行及分析
7.5.1 （关键控制活动）公司的预算执行、分析实行分层运作管理。
各预算责任单位对公司下达的预算目标负有执行和完成的义
务，确保预算目标在本单位的生产经营中得以贯彻执行，在出
现偏差时及时进行纠正、改进。
7.5.2 （关键控制活动）公司的预算分析实行定期报告制度。各预算 预 算 执 行 情 况
责任单位以预算分析报告的形式对本单位预算执行情况进行 分析报告
过程检查和分析。公司本部、分公司和子公司需定期向财务部
及专项预算归口管理部门提交预算执行情况分析报告，专项预
算归口管理部门需定期向财务部提交预算执行情况分析报告。
7.5.3 （关键控制活动）财务部定期以综合分析报告和例会的方式向 综合分析报告、
公司经营层及董事会报告预算执行情况，以年度财务决算的方 年 度 财 务 决 算
式向股东报告预算执行情况。 报告
7.6 预算过程修正
7.6.1 （关键控制活动）公司以三个月滚动预算的方式对年度预算执 三 个 月 滚 动 预
行情况进行过程修正。三个月滚动预算是以三个月为预算期， 算，分、子公司
根据前期预算执行情况和下阶段生产经营所面临的环境，按三 季度经营目标
个月编制并向后逐月滚动预测的预算。三个月滚动预算是对年
度预算的修正和补充。公司每季度向分公司和子公司下达季度
经营目标。
7.6.2 （关键控制活动）当预算执行过程中出现重大前提变化，尤其 年 度 预 算 中 期
是在半年度出现较大的前提变化时，由公司财务部负责提出调 调 整 董 事 会 议
整方案，并组织相关部门和单位对年度预算执行情况进行预测 案
分析，提出下一步努力方向及改进措施，将调整后公司总预算
报公司经营层及董事会审核，并报股东批准。
7.6.3 各预算责任单位（包括、分公司、子公司和总部部门）根据业 《 年 度 ** 费 用
务开展需求，确需调整年度专项预算费用目标的，提出书面申 预算调整申请》
请提交至总部专项预算归口管理部门，须提出相应调减的其它
费用项目，原则上不得突破公司下达的付现费用总额目标。
7.6.4 （关键控制活动）总部专项预算归口部门根据收到的费用调整
申请，进行调查、审核，不需要调整公司合并归口费用总额的，
由总部专项预算归口部门审批；需要调整公司合并归口费用总
额的，结合业务必要性及收益情况形成初审意见报公司分管领
导审批。
7.6.5 根据专项预算归口管理部门提交的审批材料及对预算责任单
位付现费用总额审核意见，财务部测算费用目标的影响，并报
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公司领导审批，公司领导审批后将意见反馈相关专项预算归口
部门和预算责任单位。
7.7 预算监督、检查及评价
7.7.1 （关键控制活动）公司授权财务部对公司预算执行过程进行监
督和检查。
7.7.2 财务部对各预算项目的执行情况及跟踪、分析过程进行日常监
督和检查，督促预算责任单位加强预算执行情况的监督和控
制、改进预算管理流程和办法，提高管理效益和效率。财务部
有权就预算编制和执行情况报告草案中的重大事项或特定问
题组织调查，有关部门应如实反映情况并提供相关资料。
7.7.3 公司年度预算计划各项指标的编制结果为公司年度绩效指标 年 度 绩 效 财 务
的目标制订及分解落实提供支撑。 指标
7.8 分公司及子公司预算管理体系
7.8.1 分、子公司均应按本制度要求建立完善的预算管理体系和流 分、子公司预算
程，设置专门的预算综合管理职能，完成预算编制、执行、协 管 理 体 系 和 流
调、跟踪分析及绩效评价等工作，将预算管理与生产经营结合 程
起来，确保公司经营目标的实现。
7.8.2 分、子公司的总经理对本单位预算内部控制的健全和有效性负
责。
8.附则
本办法自实施之日起生效。
西藏矿业发展股份有限公司
董 事 会
2021年8月25日
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附件1：
预算综合管理体系流程
股东 下达公司经营目标
审定公司年度预算方案，主要包括经营目标、产销目
董事会 标及损益目标。在预算前提变化时对提出的改进方向
进行审议。
审定预算编制重大前提及预算目标，监控预算执行过
经营层 程，在预算前提发生重大变化时提出努力方向，对预算
执行结果进行评价。
根据战略实施纲要，结合预算年度经营环境分析，提出
预算编制前提和预算编制草案。根据审定的预算目标进
行分解，组织预算的编制、执行、分析和评价，在预算
财务部 前提发生重大变化时提出改进方向的建议。
结合战略实施纲要，对公司预算年度内外部经营环境进
专项预算归口管理部门 行分析，提出专项预算管理目标，汇总编制专项预算，
对专项预算管理进行过程管控，提出评价建议及改进措
施。
根据预算目标组织预算编制工作，建立完善预算管理体
系，按照预算目标对生产经营过程进行管控，定期分析，
预算责任单位 对未达到的预算指标提出改进落实措施。
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附件 2
预算管理流程
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