广东新会美达锦纶股份有限公司
2019年度前期会计差错更正专项说明
广东新会美达锦纶股份有限公司根据《企业会计准则28号——会计政策、会
计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等有关规
定，2021年1月18日召开董事会审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，
对2020年发现的前期会计差错进行更正，并对受影响的以前年度的合并财务报表
进行了追溯调整和重述。现将本公司前期会计差错更正说明如下：
一、会计差错更正原因
为真实反映公司的财务状况和经营成果，公司根据企业会计准则及公司会计
政策，对2019年度审计工作中审计机构出具保留意见事项进行了梳理、核实，对
2019年度财务报表进行追溯重述，主要调整事项如下：
1、本公司对2019年12月31日的其他非流动金融资产重新进行了评估，包括
江门农村商业银行股份有限公司（以下简称江门农商银行）及广发银行股份有限
公司（以下简称广发银行）的股权，其中其他非流动金融资产--江门农商银行的
公允价值多计28,595,610.76元，其他非流动金融资产--广发银行的公允价值少
计14,332,893.78元，公允价值变动收益多计14,262,716.98元。
2、上述事项影响，导致递延所得税负债多计 3,565,679.25 元，所得税
费用多计 3,565,679.25 元，盈余公积多计 1,069,703.77 元，未分配利润多
计 9,627,333.96 元。
二、对受影响期间财务状况和经营成果的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2019年度财务报表
进行了追溯调整，追溯调整对财务报表相关科目的影响具体如下：
（一）对2019年度合并资产负债表项目的影响金额:
单位：人民币（元）
报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额
其他非流动金融资产 357,478,688.23 -14,262,716.98 343,215,971.25
非流动资产合计 1,440,196,475.48 -14,262,716.98 1,425,933,758.50
1
资产总计 2,677,822,545.45 -14,262,716.98 2,663,559,828.47
递延所得税负债 115,680,576.13 -3,565,679.25 112,114,896.88
非流动负债合计 315,551,576.13 -3,565,679.25 311,985,896.88
负债合计 1,204,415,789.48 -3,565,679.25 1,200,850,110.23
盈余公积 97,336,547.45 -1,069,703.77 96,266,843.68
未分配利润 177,821,073.20 -9,627,333.96 168,193,739.24
归属于母公司所有者权益合计 1,435,154,170.91 -10,697,037.73 1,424,457,133.18
股东权益合计 1,473,406,755.97 -10,697,037.73 1,462,709,718.24
负债与股东权益总计 2,677,822,545.45 -14,262,716.98 2,663,559,828.47
（二）对2019年度合并利润表项目的影响金额
单位：人民币（元）
报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额
公允价值变动收益 135,532,239.22 -14,262,716.98 121,269,522.24
营业利润 57,280,964.10 -14,262,716.98 43,018,247.12
利润总额 59,335,066.42 -14,262,716.98 45,072,349.44
所得税费用 37,814,308.29 -3,565,679.25 34,248,629.04
净利润 21,520,758.13 -10,697,037.73 10,823,720.40
归属于母公司的净利润 24,879,928.84 -10,697,037.73 14,182,891.11
（三）对2019年度母公司资产负债表项目的影响金额
单位：人民币（元）
报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额
其他非流动金融资产 357,478,688.23 -14,262,716.98 343,215,971.25
非流动资产合计 1,436,711,841.98 -14,262,716.98 1,422,449,125.00
资产总计 2,614,165,307.83 -14,262,716.98 2,599,902,590.85
递延所得税负债 112,551,225.16 -3,565,679.25 108,985,545.91
非流动负债合计 173,922,225.16 -3,565,679.25 170,356,545.91
负债合计 1,010,823,956.83 -3,565,679.25 1,007,258,277.58
盈余公积 97,305,957.60 -1,069,703.77 96,236,253.83
未分配利润 340,178,504.12 -9,627,333.96 330,551,170.16
归属于母公司所有者权益合计 1,603,341,351.00 -10,697,037.73 1,592,644,313.27
股东权益合计 1,603,341,351.00 -10,697,037.73 1,592,644,313.27
负债与股东权益总计 2,614,165,307.83 -14,262,716.98 2,599,902,590.85
（四）对2019年度母公司利润表项目的影响金额
单位：人民币（元）
报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额
公允价值变动收益 137,051,739.22 -14,262,716.98 122,789,022.24
营业利润 81,278,399.00 -14,262,716.98 67,015,682.02
2
利润总额 83,215,331.77 -14,262,716.98 68,952,614.79
所得税费用 34,960,579.47 -3,565,679.25 31,394,900.22
净利润 48,254,752.30 -10,697,037.73 37,557,714.57
归属于母公司的净利润 48,254,752.30 -10,697,037.73 37,557,714.57
三、前期会计差错更正事项对财务指标的影响
（一）每股收益
基本每股收益 稀释每股收益
项目
调整前 调整额 调整后 调整前 调整额 调整后
归属于公司普通股股东的净利润
0.05 -0.02 0.03 0.05 -0.02 0.03
（元/股）
扣除非经常性损益后归属于公司
-0.16 0.00 -0.16 -0.16 0.00 -0.16
普通股股东的净利润（元/股）
（二）加权平均净资产收益率
加权平均净资产收益率(%)
项目
调整前 调整额 调整后
归属于公司普通股股东的净利润 1.72 -0.73 0.99
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -5.99 -0.02 -6.01
四、审核审批手续
2021年1月18日，本公司召开董事会，审核通过对上述会计差错进行追溯更
正。
广东新会美达锦纶股份有限公司董事会
2021年1月18日
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