中磊会计师事务所 1
中磊审字[2011]第 0428 号
审 计 报 告
江西锦溪水泥有限公司全体股东：
我们审计了后附的江西锦溪水泥有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括
2011 年 3 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表，2011 年 1-3 月利润表和合并利润
表，2011 年 1-3 月现金流量表和合并现金流量表，2011 年 1-3 月股东权益变动表和
合并股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包
括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由
于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的
会计估计。
二、注册会计师的责任
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保
证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设
计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价
管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列
报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
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中磊会计师事务所 2
我们认为，贵公司财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制，在所有重大
方面公允反映了贵公司 2011 年 3 月 31 日财务状况以及 2011 年 1-3 月的经营成果和
现金流量。
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
中磊会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国北京 二○一一年四月二十八日
合并资产负债表（1/2）
编制单位：江西锦溪水泥有限公司 单位：人民币元
资 产 附注序号 2011 年 3 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
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中磊会计师事务所 3
流动资产:
货币资金 五-1 181,574,373.73 202,477,778.96
交易性金融资产 五-2 307,028.81
315,134.53
应收票据 五-3 3,087,569.97
-
应收账款 五-4 36,130,173.57 24,534,198.99
预付款项 五-5 60,103,833.19 42,491,009.36
应收股利
其他应收款 五-6 4,022,157.33 6,438,150.13
存 货 五-7 67,983,890.83 45,588,326.45
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 353,209,027.43 321,844,598.42
非流动资产:
长期应收款
长期股权投资 五-8 28,824,000.00 28,824,000.00
投资性房地产
固定资产 五-9 474,130,040.98 477,976,989.80
在建工程 五-10 94,336,616.53 82,212,826.62
工程物资
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
固定资产清理
无形资产 五-11 29,646,674.27 29,703,043.50
商 誉
长期待摊费用
递延所得税资产 五-12 1,046,954.48 1,926,254.46
其他非流动资产
非流动资产合计 627,984,286.26 620,643,114.38
资产总计 981,193,313.69 942,487,712.80
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计主管：
合并资产负债表（2/2）
编制单位：江西锦溪水泥有限公司 单位：人民币元
负债及股东权益 附注序号 2011 年 3 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
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中磊会计师事务所 4
流动负债:
短期借款 五-14 94,000,000.00 94,000,000.00
应付票据 五-15 98,577,440.67 103,830,844.98
应付账款 五-16 55,525,606.52 50,932,079.01
预收款项 五-17 20,170,281.24 4,871,624.65
应付职工薪酬 五-18 10,851.80 4,010,579.80
应交税费 五-19 21,595,204.11 16,604,517.42
应付利息 149,985.00 -
应付股利 五-20 73,000,000.00 38,000,000.00
其他应付款 五-21 91,812,642.82 14,601,026.33
一年内到期的非流动负债 五-22 195,000,000.00 175,000,000.00
其他流动负债 781,057.66 -
流动负债合计 650,623,069.82 501,850,672.19
非流动负债:
长期借款 五-23 - 20,000,000.00
应付债券
长期应付款
递延所得税负债 五-24 26,757.20 28,783.63
其他非流动负债 五-25 5,021,327.00 -
非流动负债合计 5,048,084.20 20,028,783.63
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
负债合计 655,671,154.02 521,879,455.82
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 五-26 130,560,000.00 130,560,000.00
资本公积 五-27 38,568,788.04 38,568,788.04
盈余公积 五-28 49,683,439.01 49,683,439.01
未分配利润 五-29 102,903,205.45 197,902,067.74
归属于母公司股东权益合计 321,715,432.50 416,714,294.79
少数股东权益 3,806,727.17 3,893,962.19
所有者权益（或股东权益）合计 325,522,159.67 420,608,256.98
负债和所有者权益（或股东权益）
981,193,313.69 942,487,712.80
总计
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计主管：
合 并 利 润 表
编制单位：江西锦溪水泥有限公司 单位：人民币元
项 目 附注序号 2011 年 1-3 月 2010 年 1-3 月
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中磊会计师事务所 5
一、营业收入 五-30 171,183,756.95 97,126,730.28
减：营业成本 五-31 104,342,747.67 78,526,720.45
营业税金及附加 五-32 897,378.09 239,439.39
销售费用 五-33 4,351,218.21 7,468,676.27
管理费用 五-34 9,429,896.31 9,391,941.49
财务费用 五-35 4,319,594.53 3,680,692.34
资产减值损失 五-36 484,908.08
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -8,105.72
投资收益（损失以“-”号填列） 五-37 8,896.52
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 47,358,804.86 -2,180,739.66
加：营业外收入 五-38 3,659,108.83 14,712,270.65
减：营业外支出 五-39 3,481,715.00 168,940.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 47,536,198.69 12,362,590.99
减：所得税费用 五-40 12,622,296.00
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 34,913,902.69 12,362,590.99
归属于母公司所有者的净利润 35,001,137.71 12,362,590.99
少数股东损益 -87,235.02
五、每股收益
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（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益 -
七、综合收益总额 34,913,902.69 12,362,590.99
归属于母公司所有者的综合收益总额 35,001,137.71 12,362,590.99
归属于少数股东的综合收益总额 -87,235.02 -
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计主管：
合并现金流量表
编制单位：江西锦溪水泥有限公司 单位：人民币元
项 目 附注序号 2011 年 1-3 月 2010 年 1-3 月
一、经营活动产生的现金流量：
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销售商品、提供劳务收到的现金 192,695,986.24 125,077,176.28
收到的税费返还 3,616,016.31 9,426,637.68
收到的其他与经营活动有关的现金 五-41 98,129,347.99 742,766.23
经营活动现金流入小计 294,441,350.54 135,246,580.19
购买商品、接受劳务支付的现金 142,393,419.32 119,221,536.11
支付给职工以及为职工支付的现金 14,673,636.52 7,604,413.10
支付的各项税费 20,666,383.60 27,408,995.68
支付其他与经营活动有关的现金 五-41 14,044,557.31 10,922,778.07
经营活动现金流出小计 191,777,996.75 165,157,722.96
经营活动产生的现金流量净额 102,663,353.79 -29,911,142.77
二、投资活动产生的现金流量： -
收回投资所收到的现金 -
取得投资收益所收到的现金 8,896.52
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -
投资活动现金流入小计 8,896.52 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 28,967,036.40 12,267,512.23
投资所支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付的其他与投资活动有关的现金 - 123,538.59
投资活动现金流出小计 28,967,036.40 12,391,050.82
投资活动产生的现金流量净额 -28,958,139.88 -12,391,050.82
三、筹资活动产生的现金流量： - -
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
吸收投资所收到的现金 -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 -
取得借款收到的现金 50,000,000.00 90,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 50,000,000.00 90,000,000.00
偿还债务所支付的现金 50,000,000.00 50,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 99,160,823.46 5,632,940.55
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付的其他与筹资活动有关的现金 五-41 242,400.00 -
筹资活动现金流出小计 49,403,223.46 55,632,940.55
筹资活动产生的现金流量净额 99,403,223.46 34,367,059.45
四、现金及现金等价物净增加额 -25,698,009.55 -7,935,134.14
加：期初现金及现金等价物余额 122,483,033.98 120,847,918.07
五、期末现金及现金等价物余额 96,785,024.43 112,912,783.93
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计主管：
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中磊会计师事务所 7
合并所有者权益变动表
编制单位：江西锦溪水泥有限公司 单位：人民币元
2011 年 3 月 31 日 2010 年 12-31
项 目
实收资本 资本公积 减:库存 盈余公积 未分配利润 少数股东权 所有者权益合 实收资本 资本公积 减:库 盈余公积 未分配利润 少数股东权 所有者权益合
一、上年年末余额 30,560,000.00 8,568,788.04 - 股 49,683,439.01 197,902,067.74 3,893,962.19 20,608,256.98 30,560,000.00 8,568,788.04 -存股 9,267,876.52 45,273,348.54 益 353,670,013.10
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 30,560,000.00 8,568,788.04 - 49,683,439.01 197,902,067.74 3,893,962.19 20,608,256.98 30,560,000.00 8,568,788.04 - 9,267,876.52 45,273,348.54 - 353,670,013.10
三、本年增减变动金额 - - - - -94,998,862.29 -87,235.02 -95,086,097.31 - - - 0,415,562.49 52,628,719.20 3,893,962.19 66,938,243.88
（一）净利润 35,001,137.71 -87,235.02 34,913,902.69 03,044,281.69 -26,037.81 103,018,243.88
（二）其他综合收益 - -
上述（一）和（二）小计 - - - - 35,001,137.71 -87,235.02 34,913,902.69 - - - - 03,044,281.69 -26,037.81 103,018,243.88
（三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - 3,920,000.00 3,920,000.00
1、所有者投入资本 - 3,920,000.00 3,920,000.00
2、股份支付计入所有者权益的金额 - -
3、其他 - -
（四）利润分配 - - - - 130,000,000.00 - 30,000,000.00 - - - 0,415,562.49 -50,415,562.49 - -40,000,000.00
1、提取盈余公积 - - - -10,415,562.49 -
2、对所有者（或股东）的分配 - -130,000,000.00 -130,000,000.00 10,415,562.49 -40,000,000.00 -40,000,000.00
3、其他（职工福利及奖励） - - - -
（五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本（或股本） - -
2、盈余公积转增资本（或股本） - -
3、盈余公积弥补亏损 - -
4、其他 - -
BLIC ACCOUNTANTS
四、本年年末余额 30,560,000.00 8,568,788.04 - 49,683,439.01 102,903,205.45 3,806,727.17 25,522,159.67 30,560,000.00 8,568,788.04 - 9,683,439.01 97,902,067.74 3,893,962.19 420,608,256.98
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计主管：
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中磊会计师事务所 8
资产负债表（1/2）
编制单位：江西锦溪水泥有限公司 单位：人民币元
资 产 附注序号 2011 年 3 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
流动资产:
货币资金 72,738,081.57 180,494,706.31
交易性金融资产 307,028.81 315,134.53
应收票据 2,763,569.97 -
应收账款 九-1 38,281,259.57 24,534,198.99
预付款项 47,795,417.33 33,973,777.62
应收利息
应收股利
其他应收款 九-2 82,075,735.83 69,300,450.63
存 货 66,367,400.42 45,588,326.45
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 410,328,493.50 354,206,594.53
非流动资产:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
长期股权投资 九-3 68,904,000.00 68,904,000.00
投资性房地产
固定资产 470,212,984.73 477,797,682.24
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 19,603,288.42 19,746,478.20
开发支出
商 誉
长期待摊费用
递延所得税资产 1,046,954.48 1,926,254.46
其他非流动资产
非流动资产合计 559,767,227.63 568,374,414.90
资产总计 970,095,721.13 922,581,009.43
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计主管：
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中磊会计师事务所 9
资产负债表（2/2）
编制单位：江西锦溪水泥有限公司 单位：人民币元
负债及股东权益 附注序号 2010 年 12 月 31 日 2009 年 12 月 31 日
流动负债:
短期借款 94,000,000.00 94,000,000.00
交易性金融负债
应付票据 94,012,440.67 89,994,744.98
应付账款 51,300,604.83 50,611,156.73
预收款项 20,170,281.24 4,871,624.65
应付职工薪酬 10,851.80 4,010,579.80
应交税费 26,392,049.72 18,596,041.33
应付利息 149,985.00 -
应付股利 73,000,000.00 38,000,000.00
其他应付款 91,077,624.42 9,642,440.31
一年内到期的非流动负债 195,000,000.00 175,000,000.00
其他流动负债 781,057.66 -
流动负债合计 645,894,895.34 484,726,587.80
非流动负债:
长期借款 - 20,000,000.00
应付债券 - -
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债 26,757.20 28,783.63
其他非流动负债
非流动负债合计 26,757.20 20,028,783.63
负债合计 645,921,652.54 504,755,371.43
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 130,560,000.00 130,560,000.00
资本公积 38,568,788.04 38,568,788.04
减：库存股
盈余公积 49,683,439.01 49,683,439.01
未分配利润 105,361,841.54 199,013,410.95
所有者权益（或股东权益）合计 324,174,068.59 417,825,638.00
负债和所有者权益（或股东权益）总计 970,095,721.13 922,581,009.43
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计主管：
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中磊会计师事务所 10
利 润 表
编制单位：江西锦溪水泥有限公司 单位：人民币元
项 目 附注序号 2011 年 1-3 月 2010 年 1-3 月
一、营业收入 九-4 173,022,291.99 97,126,730.28
减：营业成本 九-5 105,643,076.28 78,526,720.45
营业税金及附加 897,378.09 239,439.39
销售费用 4,351,218.21 7,468,676.27
管理费用 8,535,954.84 9,391,941.49
财务费用 4,319,594.53 3,680,692.34
资产减值损失 482,528.08
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -8,105.72
投资收益（损失以“-”号填列） 九-6 8,896.52
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 48,793,332.76 -2,180,739.66
加：营业外收入 3,659,108.83 14,712,270.65
减：营业外支出 3,481,715.00 168,940.00
其中：非流动资产处置损失
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三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 48,970,726.59 12,362,590.99
减：所得税费用 12,622,296.00
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 36,348,430.59 12,362,590.99
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 36,348,430.59 12,362,590.99
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计主管：
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现金流量表
编制单位：江西锦溪水泥有限公司 单位：人民币元
项 目 附注序号 2011 年 1-3 月 2010 年 1-3 月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 192,695,986.24 125,077,176.28
收到的税费返还 3,616,016.31 9,426,637.68
收到的其他与经营活动有关的现金 九-7 92,193,596.98 617,724.70
经营活动现金流入小计 288,505,599.53 135,121,538.66
购买商品、接受劳务支付的现金 142,393,419.32 119,221,536.11
支付给职工以及为职工支付的现金 14,185,718.85 7,604,413.10
支付的各项税费 20,649,201.77 27,408,995.68
支付其他与经营活动有关的现金 九-7 21,516,317.28 10,801,039.48
经营活动现金流出小计 198,744,657.22 165,035,984.37
经营活动产生的现金流量净额 89,760,942.31 -29,914,445.71
二、投资活动产生的现金流量： -
收回投资所收到的现金 - -
取得投资收益所收到的现金 8,896.52 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 - -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
投资活动现金流入小计 8,896.52 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 2,917,844.43 11,852,893.64
投资所支付的现金 - -
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付的其他与投资活动有关的现金 - 123,538.59
投资活动现金流出小计 2,917,844.43 11,976,432.23
投资活动产生的现金流量净额 -2,908,947.91 -11,976,432.23
三、筹资活动产生的现金流量： -
吸收投资所收到的现金 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 50,000,000.00 90,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 50,000,000.00 90,000,000.00
偿还债务所支付的现金 50,000,000.00 50,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 99,160,823.46 5,632,940.55
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付的其他与筹资活动有关的现金 九-7 242,400.00 -
筹资活动现金流出小计 149,403,223.46 55,632,940.55
筹资活动产生的现金流量净额 -99,403,223.46 34,367,059.45
四、现金及现金等价物净增加额 -12,551,229.06 -7,523,818.49
加：期初现金及现金等价物余额 100,499,961.33 119,333,500.50
五、期末现金及现金等价物余额 87,948,732.27 111,809,682.01
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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会计报表附注
一、公司的基本情况
江西锦溪水泥有限公司（以下简称本公司），于 1999 年 5 月 12 日成立，企业法人营业执照
号：360281210002529，注册地址：乐平市涌山镇叶家村，注册资本：人民币 13,056.00 万元。
2009 年 6 月 30 日本公司原股东叶青将其持有的其中 50%股权转让给江西南方万年青水泥有
限公司，经股权转让后，江西南方万年青水泥有限公司持股比例为 50%、江西锦溪投资有限公司
持股比例为 50%。法定代表人：叶青。
经营范围：水泥生产、销售；水泥制品加工、销售；水泥灰岩开采。
二、财务报表的编制基准与方法
（一）财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则-基本准则》和
财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报
表。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经
营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
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本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业
合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行
的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企
业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足
冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照本公司
制定的“合并财务报表”会计政策执行。
（2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方
区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取
得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②
通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。③购买方为进行企
业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。④在合并合同或协议中对可能影响合
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并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额
能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资
产、负债及或有负债。①购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉。②购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的
计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨
认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各
项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制
定的“合并财务报表”会计政策执行。
（六）合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投
资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位
半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位
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认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：
A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。
（2）合并财务报表编制方法
本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资
料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵消母公司与子公司、子公司与子公司之间发
生内部交易对合并报表的影响编制。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者
权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东
损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份
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额时，如果子公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该超
额亏损冲减该少数股东权益。否则该超额亏损均冲减母公司所有者权益，该子公司在以后期间实
现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东损失之前，全部归属于母公司所
有者权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产
负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合
并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负
债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期
末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内处置子公司，将该子公司期
初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现
金流量纳入合并现金流量表。
（七）现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、易于
转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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（八）外币业务和外币报表折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期
末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，所产生的差额除了为购建或生产符合资
本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币
非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
外币财务报表的折算遵循下列原则：
1、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
2、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；
3、按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列
示；
4、现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
目，在现金流量表中单独列示。
（九）金融资产和金融负债的计量方法
1、金融资产和金融负债初始确认分类
本公司金融资产在初始确认时划分为四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
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融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）
持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（2）其他金融
负债。
2、金融资产和金融负债的初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产
或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
3、金融资产和金融负债的后续计量
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后
续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
（2）持有至到期投资、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失、除
减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确
认时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益，计入当期损益．采用
实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，
在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
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（4）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。
与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融负债，应当按照成本计量。
（十）存货
1、存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2、发出存货采用加权平均法。
3、资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，除对于数量繁多、单价较低的存
货按照存货类别外，其余存货按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。产成
品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别
确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4、存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品用五五摊销法进行摊销。
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本报告期报表项目计量属性没有发生变化的情况。
（十一）长期股权投资的核算方法
1、投资成本的确定
（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
①同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对
价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长
期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行
股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
②非同一控制下的企业合并，购买方在购买日以取得股权支付对价的公允价值和为进行企业
合并发生的各项直接相关费用确定为合并成本作为长期股权投资的投资成本。如果购买方对合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，吸收合并的其差额计入当期损益，控股合
并的其差额计入留存收益。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括
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与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协
议约定价值不公允的除外。
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 7 号——
非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重
组》确定。
2、后续计量
（1）成本法核算的长期股权投资
对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠
计量的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成
本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认投资收益，仅限于被投
资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作
为投资成本的收回。
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（2）对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调
整长期股权投资的投资成本；长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
（十二）投资性房地产
（1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主
要包括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
（2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出
构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
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本公司的投资性房地产采用成本模式计量。采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧
或进行摊销。
本公司期末对投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两
者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
（十三）固定资产
1、固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。
2、固定资产同时满足下列条件的予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件
的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
3、固定资产按照成本进行初始计量。
4、固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
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固定资产类别 使用年限 预计净残值 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-35年 原值的4% 4.80-2.74%
通用设备 10-12年 原值的4% 9.60-8.00%
专用设备 10-15年 原值的4% 9.60-6.40%
运输工具 8-12年 原值的4% 12.00-8.00%
电子设备 5年 原值的4% 19.20%
5、公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%及其以上；
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值（90%及其以上）；
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融
资费用。公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、
差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。公司在计算最低租赁付款额的现值时，采
用租赁内含利率（租赁合同规定的利率或同期银行利率）作为折现率。未确认融资费用在租赁期
内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时
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取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（十四）在建工程
1、在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建
造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原
暂估价值，但不再调整原已计提的折旧额。
（十五）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资
本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售
状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
（1）当同时满足下列条件时，开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且
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中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状
态时，借款费用停止资本化。
3、借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建
或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出
加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本化的利
息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息
金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助
费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予
以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助
费用，在发生时计入当期损益。
（十六）无形资产的确认和计量
1、无形资产按成本进行初始计量。
2、根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；
无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
3、对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生
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产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的现阶段
情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；（4）现在
或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公
司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、
租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
4、使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无
形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
5、内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售
在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利
益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资
产将在内部使用的，可证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该
无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够
可靠地计量。
6、商誉：商誉按 20 号准则第十三条的规定核算形成的，被购买方可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值按 20 号准则第十四条规定和 20 号准则应用指南四（四）项规定的方法确定。
商誉每年终了按 8 号准则第六章和 8 号准则应用指南第五项的规定测试和计提。
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中磊会计师事务所 20
（十七）资产减值的确认与计量
1、存货跌价准备
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。
2、应收款项坏账准备
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
本公司将期末单项金额在 100 万以上的应收款项，列为单项金额重大的应收款项；对于单项
金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；
（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确
定依据、计提方法：
对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和
其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项
组合计提坏账准备的比例。
按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、计提方法：
A、信用风险特征组合的确定依据
对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似
性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所
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有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 账龄的长短
特定款项组合 融资租赁资产保证金、应收纳入合并范围内的子公司款项
B、根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征
（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中
已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法计提坏账准备
特定款项组合 根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备
a、组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
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中磊会计师事务所 21
按应收款项余额的
账 龄 百分比（%）
1年以内 5%
1-2年 10%
2-3年 20%
3-4年 30%
4-5年 50%
5年以上 100%
b、组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法
组合名称 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
特定款项组合 0 0
本公司对融资租赁资产的保证金、应收纳入合并范围内的子公司款项，根据历史经验，基于
该等款项的回收性强、发生坏账的可能性较小，故不计提坏账准备。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据
表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏
账准备，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无
法履行还款义务的应收款项等。
（4）坏账准备的转回
应收款项计提坏帐准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失
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后发生的事项有关，原确认的坏帐准备应当予以转回，计入当期损益。
符合下列情况之一的应收款项，取得相关证据并按程序报经批准后确认为坏帐：
①因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的账款。
②因债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。
3、可供出售金融资产、持有至到期投资等金融资产的减值
（1）本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金
融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的
预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。包括：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑．对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难．该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少。但根据公开的数据对其进
行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该
组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高，担保物在其所在
地区的价格明显下降，所处行业不景气等；
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中磊会计师事务所 22
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人
可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量
（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该金融资产的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值
（取得和出售该担保物发生的费用应当予以扣除）。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确
定的实际利率。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值
损失、计入当期损益，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在其有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金
额重大和不重大的金融资产），应当包括在其有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值
测试。已单项确认减值损失的金融资产，不应包括在其有类似信用风险特征的金融资产组合中进
行减值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可量计量的权益工具投资，或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资
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产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额
确认为减值损失，计入当期损益。
（3）可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权
益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出
售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值
损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价
且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（4）金融资产发生减值后，利息收入应当按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采
用的折现率作为利率计算确认。
4、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、其他资产减值
（1）本公司在资产负债表日判断长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无
形资产、其他资产是否存在可能发生减值的迹象。对资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。
对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记
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中磊会计师事务所 23
至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余
使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不转回。
（2）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该
资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去
处置费用后的金额确定。在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基
础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额以参考同行业类似资产的最近交易价格
或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，
以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来
现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。折现率的选择由公司根据目前市
场货币时间价值并考虑风险因素确定按该资产的市场利率确认。
（3）有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对
单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为
依据，根据公司性质，公司对分公司生产经营管理方式，分公司产品生产特点及其资产与其产品
的匹配性关联度，公司以各分公司资产确认为资产组。若总部资产存在减值迹象，按照合理和一
致的方法分摊到各资产组进行减值测试。
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（十八）长期待摊费用
当公司存在已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的费用时，将其作为
长期待摊费用核算，并按直线法在受益期限内平均摊销。若长期待摊的费用项目已不符合资产的
定义，则一次性计入当期损益。
（十九）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
1、职工薪酬内容：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、
失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；
非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2、本公司应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除
与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；
（3）上述情况之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
3、计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，按照国家规定的标准计提。
没有规定计提基础和计提比例的，根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。
当期实际发生金额大于预计金额的，补提应付职工薪酬；当期实际发生金额小于预计金额的，冲
回多提的应付职工薪酬。
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中磊会计师事务所 24
4、本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
预计负债，同时计入当期损益：
（1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划
或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别
或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间；
（2）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
（二十）预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连
续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数应当分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
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企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够
收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。
公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十一）收入
1、销售商品
销售商品在同时满足公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可
靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
2、提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计
量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本
能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确定提供劳务
交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成
本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成
本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认
劳务收入。
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中磊会计师事务所 25
3、让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让
渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用
费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十二）政府补助
政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所
有者投入的资本。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是
指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指
除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
1、企业能够满足政府补助所附条件；
2、企业能够收到政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当
期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：
（1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的
期间，计入当期损益。
（2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（二十三）递延所得税资产和递延所得税负债
1、计税基础
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公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，并以应纳税所得额为基础予以确认。
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础，并将资产、负债的账面价值与其计税基础存在
的差异，分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债。
2、所得税费用的确认
公司将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分
确认为资产。
公司将存在的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产和递延所得税
负债。
3、所得税的计量原则
（1）公司在资产负债表日，对于当期或以前期间形成的当期所得税负债（或资产）按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
（2）公司在资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量。
公司在资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很
可能获得足够的应纳税所得额时，已减记的金额予以转回。
（3）除企业合并，以及直接在股东权益中确认的交易或者事项外，公司将当期所得税和递
延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。
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中磊会计师事务所 26
与直接在股东权益中确认的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入股东权益。
（二十四）租赁
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
（1）经营租赁
经营租赁中承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成
本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
经营租赁中出租人按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目
内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费
用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提
折旧；对于其他经营租赁资产，应当采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入
当期损益。
（2）融资租赁
融资租赁中承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手
续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值；未确认融资费用在租
赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金应当在实际发生
时计入当期损益。
承租人在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，应当采用租赁内
含利率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。承租人无法取得出租人的
租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率。
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承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
融资租赁中出租人在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为
应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益应当在租赁期内各个期间
进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（二十五）企业所得税的确认和计量
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣
暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很
可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4、在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，
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应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或
事项的所得税影响。
（二十六）会计政策、会计估计变更和前期差错更正
1、会计政策变更及影响：无。
2、会计估计变更及影响：无。
3、前期差错更正和影响：无。
三、税项：
本公司适用的主要税种和税率分别如下：
项 目 账面价值 税率
增值税 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的增值额 17%
营业税 房租或物业管理等收入 3%
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税额 5%、1%
教育费附加 按实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
四、公司合并及合并财务报表
（一）合并报表的编制方法
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》执行，母公司和全部子
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公司纳入财务报表的合并范围，合并财务报表以母公司和纳入合并范围子公司的个别财务报表为
基础，以其他有关资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。合
并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、
内部债权债务进行抵销。
（二）子公司情况
通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司名称 子公司类型 注册地 注册资本 经营范围 期末实际出资额
湖口万年青水
全资子公司 湖口市 2600万元 水泥制品的生产、销售 26,000,000.00
泥有限公司
乐平锦溪商品
混凝土有限公 全资子公司 乐平市 1000万元 混凝土加工、销售 10,000,000.00
司
东乡县锦溪混
控股子公司 东乡县 800万元 混凝土加工、销售 4,080,000.00
凝土有限公司
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从母公司所有者权
益冲减子公司少数
实质上构 股东分担的本期亏
成对子公 少数股东权 损超过少数股东在
司净投资 表决 是否 益中用于冲 该子公司期初所有
的其他项 持股 权比 合并 减少数股东 者权益中所享有份
子公司名称 目余额 比例% 例% 报表 少数股东权益 损益的金额 额后的余额
湖口万年青
水泥有限公 100% 100% 是
司
乐平锦溪商
品混凝土有 100% 100% 是
限公司
东乡县锦溪
混凝土有限 51% 51% 是 3,806,727.17
公司
五、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
项 目 2011.3.31 2010.12.31
现金 268,650.09 56,428.43
银行存款 91,951,374.34 108,590,505.55
其他货币资金 89,354,349.30 93,830,844.98
合 计 181,574,373.73 202,477,778.96
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注 1：其他货币资金为票据保证金。
注 2：无抵押、冻结等限制变现或存放在境外、或有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
项 目 2011.3.31 2010.12.31
指定为公允价值计量且变动计
307,028.81 315,134.53
入当期损益的金融资产
合 计 307,028.81 315,134.53
注：购买交通银行施罗德环球精选基金 197,700.46 份，截止到 2011 年 3 月 31 日，基金价格
为 1.553 元/份，期末市值为 307,028.81 元。
3、应收票据
项 目 2011.3.31 2010.12.31
银行承兑汇票 3,087,569.97
合 计 3,087,569.97
4、应收账款
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中磊会计师事务所 29
（1）应收账款按种类披露
2011.3.31 2010.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种 类 金 额 比例% 金 额 比例% 金 额 比例% 金 额 比例%
单项金额重
大并单项计
32,123,472.66 83.38 1,606,173.63 5.00 20,083,328.04 76.31 1,004,166.40 5.00
提坏账准备
的应收账款
按组合计提
坏账准备的
应收账款
账龄组合 6,401,617.70 16.62 788,743.16 12.32 6,234,732.66 23.69 779,695.31 12.51
特定款项组
合
组合小计 6,401,617.70 16.62 788,743.16 12.32 6,234,732.66 23.69 779,695.31 12.51
单项金额虽
不重大但单
项计提坏账
准备的应收
账款
合 计 38,525,090.36 100 2,394,916.79 26,318,060.70 100 1,783,861.71
（2）坏账准备的计提情况
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提情况
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
应收款项内容 账面余额 坏账准备
中铁十一局京福铁路客专闽赣I标项目
27,312,871.26 1,365,643.56
经理部
贵溪电厂 4,810,601.40 240,530.07
合 计 32,123,472.66 1,606,173.63
②按组合计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2011.3.31 2010.12.31
计提 计提
账龄 金 额 比例% 坏账准备 比例% 金 额 比例% 坏账准备 比例%
1年以内 5,152,807.20 80.48 257,640.36 5 4,985,922.16 79.97 249,296.11 5
1-2年 308,390.00 4.82 30,839.00 10 315,426.00 5.06 31,542.60 10
2-3年 294,910.75 4.61 58,982.15 20 287,874.75 4.62 57,574.95 20
3-4年 280,783.00 4.39 84,234.90 30 280,783.00 4.50 84,234.90 30
4-5年 15,360.00 0.24 7,680.00 50 15,360.00 0.25 7,680.00 50
5年以上 349,366.75 5.46 349,366.75 100 349,366.75 5.60 349,366.75 100
合计 6,401,617.70 100 788,743.16 6,234,732.66 100 779,695.31
（3）本账户期末余额中无持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位欠款。
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中磊会计师事务所 30
（4）本账户期末余额中欠款金额前五名单位情况如下：
占应收账款
单位名称 欠款金额 欠款年限 总额比例 款项性质
中铁十一局京福铁路客专闽赣
27,312,871.26 1年以内 70.90% 货款
I标项目经理部
贵溪电厂 4,810,601.40 1年以内 12.49% 货款
南昌铁路天河建设股份有限公
806,524.26 1年以内 2.09% 货款
司
江西中联建设集团有限公司 602,401.40 1年以内 1.56% 货款
乐平市翥山建筑工程有限公司 450,000.00 1年以内 1.17% 货款
合 计 33,982,398.32 88.21%
（5）本账户 2011 年 3 月 31 日余额较 2010 年 12 月 31 日余额增加 12,207,029.66 元，增幅
46.38%，主要系公司本期承接中铁十一局京福铁路客专闽赣 I 标项目所致。
5、预付款项
2011.3.31 2010.12.31
账 龄 金 额 比例% 金 额 比例%
1年以内 58,326,678.52 97.04 40,713,854.69 95.82
1-2年 1,777,154.67 2.96 1,777,154.67 4.18
合 计 60,103,833.19 100.00 42,491,009.36 100.00
注 1：本账户期末余额中无持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位欠款。
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注 2：本账户 2011 年 3 月 31 日余额较 2010 年 12 月 31 日余额增加 17,612,823.83 元，增幅
41.45%，主要系增加预付购买原材料及工程款所致。
6、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
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中磊会计师事务所 31
2011.3.31 2010.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种 类 金 额 比例% 金 额 比例% 金 额 比例% 金 额 比例%
单项金额重
大并单项计
提坏账准备 2,472,000.00 42.54 1,358,600.00 54.96 4,300,000.00 51.48 1,450,000.00 33.71
的其他应收
款
按组合计提
坏账准备的
其他应收款
账龄组合 3,339,376.65 57.46 430,619.32 12.90 4,053,516.45 48.52 465,366.32 11.48
特定款项组
合
组合小计 3,339,376.65 57.46 430,619.32 12.90 4,053,516.45 48.52 465,366.32 11.48
单项金额虽
不重大但单
项计提坏账
准备的其他
应收款
合 计 5,811,376.65 100.00 1,789,219.32 8,353,516.45 100.00 1,915,366.32
（2）坏账准备的计提情况
①单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
应收款项内容 账面余额 坏账准备
涌山镇规划办 1,300,000.00 1,300,000.00
朱世有 1,172,000.00 58,600.00
合 计 2,472,000.00 1,358,600.00
②按组合计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2011.3.31 2010.12.31
计提 计提
账龄 金 额 比例% 坏账准备 比例% 金 额 比例% 坏账准备 比例%
1年以内 1,983,220.12 59.39 99,161.00 5 2,716,559.92 67.02 135,828.00 5
1-2年 247,302.97 7.41 24,730.30 10 228,102.97 5.63 22,810.30 10
2-3年 644,280.47 19.29 128,856.09 20 644,280.47 15.89 128,856.09 20
3-4年 409,573.09 12.26 122,871.93 30 409,573.09 10.10 122,871.93 30
5年以上 55,000.00 1.65 55,000.00 100 55,000.00 1.36 55,000.00 100
合计 3,339,376.65 100 430,619.32 4,053,516.45 100 465,366.32
（3）本账户期末余额中无持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位欠款。
（4）本账户期末余额中欠款金额前五名单位情况如下：
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中磊会计师事务所 32
占应收账款
单位名称 欠款金额 欠款年限 总额比例 款项性质
涌山镇规划办 1,300,000.00 5年以上 22.37% 规费等
朱世有 1,172,000.00 1年以内 20.17% 工程款
乐平市涌山镇人民政府 600,000.00 1年以内 10.32% 征地款
中国建筑材料工业地质勘查中
563,500.00 1年以内 9.70% 保证金
心江西总队
王祥鉴 539,000.00 2-3年 9.27% 往来款
合 计 4,174,500.00 71.83%
（5）本账户 2011 年 3 月 31 日余额较 2010 年 12 月 31 日余额减少 2,542,139.80 元，减幅 30.43%，
主要系收回景德镇市公路管理局往来款所致。
7、存货
2011.3.31 2010.12.31
项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 52,608,276.15 52,608,276.15 38,026,516.98 38,026,516.98
周转材料 57,972.41 57,972.41 67,125.92 67,125.92
在产品 10,830,271.66 10,830,271.66 2,280,862.70 2,280,862.70
库存商品 4,487,370.61 4,487,370.61 5,213,820.85 5,213,820.85
合 计 67,983,890.83 - 67,983,890.83 45,588,326.45 - 45,588,326.45
注：截止 2011 年 3 月 31 日本公司无用于抵押、质押的存货。
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8、长期股权投资
长期股权投资 长期股权投资
项 目 2011.3.31 减值准备 2010.12.31 减值准备
联营企业投资 28,824,000.00 28,824,000.00
合 计 28,824,000.00 28,824,000.00
按成本法核算的长期股权投资
被投资单位名称 初始金额 2010.12.31 本年增加 本年减少 2011.3.31
景德镇市农村信
28,824,000.00 28,824,000.00 28,824,000.00
用合作联社
9、固定资产
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中磊会计师事务所 33
一、固定资产原价
项 目 2010.12.31 本期增加数 本期减少数 2011.3.31
房屋建筑物 241,147,141.80 3,925,599.59 245,072,741.39
通用设备 330,760,015.28 3,073,960.76 333,833,976.04
电子设备 4,094,189.34 4,094,189.34
专用设备 73,752,631.73 62,132.58 73,814,764.31
运输设备 11,563,170.37 11,563,170.37
合 计 661,317,148.52 7,061,692.93 - 668,378,841.45
二、累计折旧
房屋建筑物 50,122,759.65 2,910,839.07 53,033,598.72
通用设备 102,180,489.37 6,026,873.42 108,207,362.79
电子设备 2,706,474.65 118,304.08 2,824,778.73
专用设备 20,854,495.70 1,498,909.4 22,353,405.08
运输设备 7,475,939.35 353,715.80 7,829,655.15
合 计 183,340,158.72 10,908,641.75 - 194,248,800.47
三、固定资产账面价值
房屋建筑物 191,024,382.15 192,039,142.67
通用设备 228,579,525.91 225,626,613.25
电子设备 1,387,714.69 1,269,410.61
专用设备 52,898,136.03 51,461,359.23
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运输设备 4,087,231.02 3,733,515.22
合 计 477,976,989.80 474,130,040.98
注 1：本期在建工程完工转入固定资产 3,679,422.42 元。
注 2：截止 2011 年 3 月 31 日，本公司已抵押的固定资产见附注四-14 短期借款、附注四-22
一年内到期的非流动负债。
注 3：无暂时闲置的固定资产。
10、在建工程
其中： 其中：
借款费 借款费
用资本 用资本 本期转入固 其他减 资金
项目名称 2010.12.31 化金额 本期增加数 化金额 定资产 少数 2011.3.31 来源
年产130
万吨水泥
及矿渣微 82,157,702.92 14,677,001.12 3,679,442.42 93,155,261.62 自筹
粉粉磨生
产线
东乡搅拌
17,236.20 215,460.95 232,697.15 自筹
站项目
乐平搅拌
37,887.50 910,770.26 948,657.76 自筹
站项目
合 计 82,212,826.62 82, 212, 826. 62
15,803,232.33 3,679,442.42 94,336,616.53
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中磊会计师事务所 34
11、无形资产
①无形资产原值明细情况如下：
取得
项 目 方式 2010.12.31 本期增加 本期减少 2011.3.31
土地使用权 购入 36,659,090.64 137,728.22 36,796,818.86
用友软件 购入 95,000.00 95,000.00
石灰石采矿权 购入 5,793,459.74 5,793,459.74
合 计 42,547,550.38 137,728.22 42,685,278.60
②累计摊销明细如下：
项 目 2010.12.31 本期增加数 本期减少数 2011.3.31
土地使用权 12,322,223.97 143,443.62 12,465,667.59
用友软件 50,667.88 2,375.01 53,042.89
石灰石采矿权 471,615.03 48,278.82 519,893.85
合 计 12,844,506.88 194,097.45 - 13,038,604.33
③无形资产账面价值
项 目 2010.12.31 本期增加数 本期减少数 2011.3.31
土地使用权 24,336,866.67 24,331,151.27
用友软件 44,332.12 41,957.11
石灰石采矿权 5,321,844.71 5,273,565.89
合 计
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29,703,043.50 29,646,674.27
注 1：无形资产原值本期增加系缴纳的土地契税。
注 2：截止 2011 年 3 月 31 日，本公司已抵押的无形资产见附注四-14 短期借款、附注四-22
一年内到期的非流动负债。
注 3：期末无形资产无账面价值高于其可收回金额情况，故未计提无形资产减值准备。
12、递延所得税资产
项 目 2011.3.31 2010.12.31
应收账款 598,729.20 445,965.43
其他应收款 445,512.33 477,644.08
应付职工薪酬 2,712.95 1,002,644.95
合 计 1,046,954.48 1,926,254.46
13、各项资产减值准备
本期减少额
项 目 2010.12.31 本期计提额 转回 转销 2011.3.31
坏账准备 3,699,228.03 484,908.08 4,184,136.11
合计 3,699,228.03 484,908.08 - - 4,184,136.11
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中磊会计师事务所 35
14、短期借款
项 目 2011.3.31 2010.12.31
信用借款 20,000,000.00 20,000,000.00
抵押借款 74,000,000.00 74,000,000.00
合 计 94,000,000.00 94,000,000.00
注 1：本公司向上海浦东发展银行南昌分行贷款 3,500 万元，是以其拥有的机器设备提供抵
押担保，并由原股东叶青、王祥钎提供个人无限责任保证担保。
注 2：本公司向中国农业银行股份有限公司乐平市支行贷款 1,900 万元，是以其拥有的机器
设备进行抵押担保。
注 3：本公司向中国银行股份有限公司乐平支行贷款 2,000 万元，是以其拥有的石灰岩采矿
权进行抵押担保，并由原股东叶青提供个人无限责任保证担保。
15、应付票据
项 目 2011.3.31 2010.12.31
银行承兑汇票 98,577,440.67 103,830,844.98
合 计 98,577,440.67 103,830,844.98
注：本年度到期的银行承兑汇票金额为 98,577,440.67 元。
16、应付账款
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2011.3.31 2010.12.31
账 龄 金 额 比例% 金 额 比例%
1年以内 54,415,315.87 98.00 41,658,742.52 81.80
1-2年 1,029,659.97 1.85 9,183,190.61 18.03
2-3年 26,393.26 0.05 26,393.26 0.05
3-4年 53,386.00 0.10 53,386.00 0.10
4-5年 851.42 0.00 10,366.62 0.02
合 计 55,525,606.52 100 50,932,079.01 100
注：本账户期末余额中无欠持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的款项。
17、预收款项
2011.3.31 2010.12.31
账 龄 金 额 比例% 金 额 比例%
1年以内 19,975,512.25 99.03 4,678,399.16 96.04
1-2年 146,609.70 0.73 120,064.92 2.46
2-3年 48,159.29 0.24 73,160.57 1.50
合 计 20,170,281.24 100 4,871,624.65 100
注：本
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中磊会计师事务所 36
账户期末余额中无欠持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的款项。
18、应付职工薪酬
项 目 2010.12.31 本期增加额 本期支付额 2011.3.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 4,010,579.80 8,781,369.17 12,781,097.17 10,851.80
二、职工福利费 581,140.35 581,140.35 -
三、社会保险费 - 2 9 ,4 2 5 .7 2
377,493.16 -
377,493.16 -
其中：1、医疗保险费 - - -
2、基本养老保险费 318,388.20 318,388.20 -
3、年金缴费 - - -
4、失业保险费 27,840.86 27,840.86 -
5、工伤保险费 2 9 4 2 5 .7 2
31,264.10 31,264.10 -
6、生育保险费 - - -
四、住房公积金 - - -
五、工会经费和职工教育经费 400.00 400.00 -
六、非货币性福利 -
七、因解除劳动关系给予的补偿 -
八、其他 -
其中：以现金结算的股份支付 -
合 计 4,010,579.80 9,740,402.68 13,740,130.68 10,851.80
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注：2010 年度公司计提的奖金 400 万元，本期已发放。
19、应交税费
项 目 2011.3.31 2010.12.31
所得税 18,457,113.5 10,212,121.05
个人所得税 28,004.84 30,016.60
增值税 2,378,961.92 5,394,583.05
城建税 80,743.35 84,489.61
营业税 15,985.81 2,625.85
房产税 5,469.48 5,469.48
教育费附加 215,789.38 221,931.17
印花税 21,046.24 61,922.32
土地使用税 7,111.12 7,111.12
资源税 241,168.90 436,343.08
地方教育费附加 143,809.57 147,904.09
合 计 21,595,204.11 16,604,517.42
20、应付股利
- 36 -
中磊会计师事务所 37
单位名称 2011.3.31 2010.12.31
江西南方万年青水泥有限公司 20,000,000.00
江西锦溪投资有限公司 73,000,000.00 18,000,000.00
合 计 73,000,000.00 38,000,000.00
注：2011 年 3 月 16 日公司董事会决议分配 2010 年 12 月 31 日以前年度的滚存利润 13,000
万元，江西南方万年青水泥有限公司和江西锦溪投资有限公司各分配 6,500 万元。
21、其他应付款
2011.3.31 2010.12.31
账 龄 金 额 比例% 金 额 比例%
1年以内 88,419,259.99 96.30 10,334,146.68 70.77
1-2年 2,108,740.48 2.30 2,444,679.65 16.74
2-3年 1,149,042.35 1.25 1,529,820.00 10.48
3-4年 30,000.00 0.03 144,000.00 0.99
4-5年 105,600.00 0.12 148,380.00 1.02
合 计 91,812,642.82 100 14,601,026.33 100
注 1：本账户期末余额中欠持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的款项情况如下：
项 目 2011.3.31 2010.12.31
江西南方万年青水泥有限公司 85,000,000.00
注 2：本账户 2011 年 3 月 31 日余额较 2010 年 12 月 31 日余额增加 77,211,616.49 元，增幅
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528.81%，主要系本期增加与本公司股东江西南方万年青水泥有限公司往来所致。
22、一年内到期的非流动负债
项 目 2011.3.31 2010.12.31
抵押借款 121,000,000.00 101,000,000.00
保证借款 74,000,000.00 74,000,000.00
合 计 195,000,000.00 175,000,000.00
注 1：本公司向景德镇市农村信用合作联社涌山信用社贷款 3,600 万元，借款期间 2009 年 7
月 3 日至 2011 年 7 月 2 日，是以其拥有的塘坞石灰石采矿权提供抵押担保。截止 2011 年 3 月 31
日，该笔借款的余额为 3,600 万元，其中 2011 年 7 月 2 日需还款 3,600 万元，已列为一年内到期
的非流动负债。
注 2：本公司向景德镇市农村信用合作联社涌山信用社贷款 7400 万元，借款期间 2009 年 12
月 24 日至 2011 年 12 月 23 日，是由江西万年青水泥股份有限公司提供连带责任保证担保，并由
江西锦溪投资有限公司承担全额连带责任保证。截止 2011 年 3 月 31 日，该笔借款的余额为 7,400
万元，其中 2011 年 12 月 23 日需还款 7400 万元，已列为一年内到期的非流动负债。
注 3：本公司向景德镇市农村信用合作联社涌山信用社贷款 2,000 万元，借款期间 2010 年 2
月 1 日至 2012 年 1 月 19 日，是由江西万年青水泥股份有限公司提供连带责任保证担保，并由江
西锦溪投资有限公司承担全额连带责任保证。截止 2011 年 3 月 31 日，该笔借款的余额为 2,000
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中磊会计师事务所 38
万元，其中 2012 年 1 月 19 日需还款 2,000 万元，已列为一年内到期的非流动负债。
注 4：本公司向交通银行股份有限公司景德镇乐平支行借款 6,500.00 万元，借款期间 2009 年
5 月 26 日至 2011 年 5 月 26 日，是以其拥有的机器设备、土地、厂房提供抵押担保，并由原股东
叶青提供个人无限责任保证担保。截止 2011 年 3 月 31 日，该笔借款的余额为 6500 万元，其中
2011 年 5 月 20 日需还款 6,500 万元，已列为一年内到期的非流动负债。
23、长期借款
项 目 2011.3.31 2010.12.31
抵押借款 20,000,000.00
合 计 - 20,000,000.00
24、递延所得税负债
项 目 2011.3.31 2010.12.31
交易性金融资产 26,757.20 28,783.63
合 计 26,757.20 28,783.63
25、递延收益
项 目 2011.3.31 2010.12.31
建设项目工业奖励基金 5,021,327.00
合 计 5,021,327.00
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注：本公司子公司乐平锦溪商品混凝土有限公司收到乐平工业园塔前小区工程建设项目部工
业奖励基金 5,021,327.00 元。
26、股本
股东名称 2010.12.31 本期增数 本期减数 2011.3.31 投资比例
江西锦溪投资有限
65,280,000.00 65,280,000.00 50%
公司
江西南方万年青水
65,280,000.00 65,280,000.00 50%
泥有限公司
合 计 130,560,000.00 - - 130,560,000.00 100%
27、资本公积
项 目 2010.12.31 本期增加 本期减少 2011.3.31
股本溢价 33,898,788.04 33,898,788.04
其他资本公积 4,670,000.00 4,670,000.00
合 计 38,568,788.04 - - 38,568,788.04
28、盈余公积
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中磊会计师事务所 39
项 目 2010.12.31 本期增加 本期减少 2011.3.31
法定盈余公积 49,683,439.01 49,683,439.01
合 计 49,683,439.01 - - 49,683,439.01
29、未分配利润
项 目 2011.3.31 2010.12.31
归属于母公司所有者的净利润 35,001,137.71 103,044,281.69
加：年初未分配利润 197,902,067.74 145,273,348.54
减：提取法定盈余公积 10,415,562.49
应付普通股股利 130,000,000.00 40,000,000.00
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 102,903,205.45 197,902,067.74
30、营业收入
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
一、主营业务合计 170,896,472.29 96,466,799.08
水泥 150,511,061.40 81,711,367.51
熟料 20,385,410.89 14,755,431.57
二、其他业务合计 287,284.66 659,931.20
材料让售 287,284.66 659,931.20
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合 计 171,183,756.95 97,126,730.28
31、营业成本
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
一、主营业务合计 104,246,575.67 77,714,698.40
水泥 92,904,200.52 64,234,875.55
熟料 11,342,375.15 13,479,822.85
二、其他业务合计 96,172.00 812,022.05
材料让售 96,172.00 812,022.05
合 计 104,342,747.67 78,526,720.45
32、营业税金及附加
- 39 -
中磊会计师事务所 40
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
城建税 158,932.31 73,747.43
教育费附加 442,800.27 165,691.96
地方教育费附加 295,645.51
合 计 897,378.09 239,439.39
33、销售费用
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
工资 198,025.96 271,213.00
差旅费 17,928.00 18,067.40
广告费 198,435.00 1,545,144.00
业务招待费 176,966.00 75,585.00
通讯费 14,849.44 13,203.11
劳务费 605,667.64 1,938,576.78
包装袋 3,126,759.88 3,511,992.10
其他 12,586.29 94,894.88
合计 4,351,218.21 7,468,676.27
34、管理费用
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
工资 1,648,154.17 3,520,984.56
办公费用 106,368.67 80,577.12
低值易耗品 91,684.02 210,137.25
差旅费 57,419.70 127,595.80
汽车费用 248,102.74 378,357.28
业务招待费 1,901,993.60 1,114,206.30
水电费 75,902.91 101,584.71
资产摊销 184,980.90 719,551.01
折旧 778,047.32 923,371.90
保险费 238,863.97 5,848.50
税金 95,167.29 74,542.31
资源税 935,993.70 818,743.02
开办费 555,833.82
技术服务费 240,000.00
其他 1,357,621.72 884,251.76
各项保险金 377,493.16 254,808.52
福利费 536,268.62 177,381.45
合计 9,429,896.31 9,391,941.49
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中磊会计师事务所 41
35、财务费用
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
利息支出 4,310,866.51 4,251,084.43
减：利息收入 450,153.89 605,961.23
汇兑损失
减:汇兑收益
银行手续费 33,612.16 35,167.14
其他 425,269.75 402.00
合 计 4,319,594.53 3,680,692.34
36、资产减值损失
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
坏账损失 484,908.08
合 计 484,908.08 -
37、投资收益
项 目 2011年1-3年 2010年1-3月
其他 8,896.52
合 计 8,896.52 -
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注：本公司所持有的交通银行施罗德环球精选基金分红 8,896.52 元。
38、营业外收入
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
政府补助 3,616,016.31 14,635,465.65
罚款收入 37,092.52 1,975.00
其他 6,000.00 74,830.00
合 计 3,659,108.83 14,712,270.65
注：经江西省经济贸易委员会审核，认定本公司为国家鼓励的资源综合利用水泥厂，并颁发
资源综合利用认定证书综证书赣经第 07036 号，符合国家税务总局颁布的财税【2008】156 号文
件，享受增值税即征即退政策。2011 年 1-3 月本公司收到三废退税 3,616,016.31 元。
39、营业外支出
- 41 -
中磊会计师事务所 42
项 目 2010年1-3月 2010年1-3月
罚款支出 4,250.00 700.00
补偿费 187,600.00 51,000.00
赞助费 69,500.00
捐赠支出 3,289,865.00 47,740.00
合 计 3,481,715.00 168,940.00
40、所得税费用
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
当期所得税费用 11,745,022.45
递延所得税费用 877,273.55
合 计 12,622,296.00 -
41、合并现金流量表附注
（1）合并现金流量表补充资料
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中磊会计师事务所 43
补充资料 2011年1-3月 2010年1-3月
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 34,913,902.69 12,362,590.99
加：资产减值准备 484,908.08
固定资产折旧、生产性生物资产折旧 10,908,641.75 10,852,759.58
无形资产摊销 194,097.45 716,499.84
长期待摊费用摊销 -
处置固定资产、无形资产和其他长
-
期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失（收益以“-”号填
- -
列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填
8,105.72
列）
财务费用（收益以“-”号填列） 4,160,823.46 3,505,884.43
投资损失（收益以“-”号填列） -8,896.52
递延所得税资产减少（增加以“-”号
879,299.98
填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号
-2,026.43
填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） -20,779,073.97 -9,979,016.89
经营性应收项目的减少（增加以“-”
-41,744,437.57 -16,654,790.85
号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“-”
113,648,009.15 -30,715,069.87
号填列）
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 102,663,353.79 -29,911,142.77
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - -
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况： - -
现金的期末余额 96,785,024.43 112,912,783.93
减：现金的期初余额 122,483,033.98 120,847,918.07
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -25,698,009.55 -7,935,134.14
（2）现金和现金等价物
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中磊会计师事务所 44
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
1、现金 96,785,024.43 112,912,783.93
其中：库存现金 268,650.09 946,288.30
可随时用于支付的银行存款 91,951,374.34 111,966,495.63
可随时用于支付的其他货币资金 4,565,000.00
2、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3、期末现金及现金等价物余额 96,785,024.43 112,912,783.93
注：母公司或合并范围内子公司使用受限
84,789,349.30 83,351,421.12
制的现金和现金等价物
（3）支付或收到的其他与经营活动、筹资活动、投资活动有关的现金
2011年1-3月
项 目 收到金额 支付金额
其他与经营活动有关的现金 98,129,347.99 14,044,557.31
其他与筹资活动有关的现金 242,400.00
其他与投资活动有关的现金
注 1：收到其他与经营活动有关的现金主要系收到江西南方万年青水泥有限公司往来款
85,000,000.00 元，景德镇市公路管理局往来款 3,000,000.00 元，乐平市港通物流有限公司
183,434.34 元，项目奖励基金 5,021,327.00 元，代收代付款 397,663.83 元、收回备用金 883,864.35
元、银行利息收入 538,646.40 元、收到押金 1,656,559.33 元、营业外收入中罚款等收入 52,554.23
元，其他等 1,395,298.51 元。
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注 2：支付其他与经营活动有关的现金主要系捐赠支出 3,000,000.00 元、质保金 1,054,903.58
元，其他单位和个人往来款 1,205,790.22 元、营业费用和管理费用中各项费用支付 8,324,981.6 元；
财务费用中手续费 458,881.91 元。
注 3：支付其他与筹资活动有关的现金为财务顾问费。
六、关联方关系及其交易
1、存在控制关系的关联方
企业名称 注册地址 主营业务 与本企业关系 经济性质 法人代表
江西南方万年青 水泥制品的研
南昌 本公司母公司 有限责任公司 刘明寿
水泥有限公司 发、销售
江西万年青水泥 水泥制品的研 本公司实质控制
万年 股份公司 刘明寿
股份有限公司 发、销售 人
2、存在控制关系关联方的注册资本及其变化
单位名称 2010.12.31 本期增加 本期减少 2011.3.31
江西南方万年青水
1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
泥有限公司
江西万年青水泥股
395,909,579.00 395,909,579.00
份有限公司
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中磊会计师事务所 45
3、存在控制关系的关联方所持股份或权益
2010.12.31 2011.3.31
单位名称 金额 比例 本期增加 本期减少 金额 比例
江西南方万年青
65,280,000.00 50% 65,280,000.00 50%
水泥有限公司
4、不存在控制关系的关联方
关联方单位 与本公司的关系
江西锦溪投资有限公司 公司股东
南昌万年青水泥有限责任公司 受同一控制
江西万年青科技工业园有限责任公司 受同一控制
江西万年青电子有限公司 受同一控制
温州市万年青散装水泥有限公司 受同一控制
江西黄金埠万年青水泥有限责任公司 受同一控制
福建福清万年青水泥有限公司 受同一控制
江西万年青工程有限公司 受同一控制
江西玉山万年青水泥有限公司 同一母公司
江西瑞金万年青水泥有限责任公司 同一母公司
江西寻乌南方万年青水泥有限责任公司 同一母公司
江西于都南方万年青水泥有限公司 同一母公司
江西赣州南方万年青水泥有限公司 同一母公司
江西兴国南方万年青水泥有限公司 同一母公司
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5、关联方往来情况
关联方单位 科目 2011.3.31 占该科目余额
江西黄金埠万年青水泥有限责任公司 预收账款 129,957.30 0.64%
江西万年青水泥股份有限公司 应付账款 202,700.00 0.37%
江西南方万年青水泥有限公司 其他应付款 85,000,000.00 92.58%
七、或有事项
截止 2011 年 3 月 31 日，本公司无需披露的或有事项。
八、资产负债表日后事项
截止审计报告日，无需披露的资产负债表日后事项。
九、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
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中磊会计师事务所 46
2011.3.31 2010.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种 类 金 额 比例% 金 额 比例% 金 额 比例% 金 额 比例%
单项金额重
大并单项计
32,123,472.66 78.97 1,606,173.63 5.00 20,083,328.04 76.31 1,004,166.40 5.00
提坏账准备
的应收账款
按组合计提
坏账准备的
应收账款
账龄组合 6,401,617.70 15.74 788,743.16 12.32 6,234,732.66 23.69 779,695.31 12.51
特定款项组
2,151,086.00 5.29
合
组合小计 8,552,703.70 21.03 788,743.16 12.32 6,234,732.66 23.69 779,695.31 12.51
单项金额虽
不重大但单
项计提坏账
准备的应收
账款
合 计 40,676,176.36 100 2,394,916.79 26,318,060.70 100 1,783,861.71
（2）坏账准备的计提情况
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提情况
应收款项内容 账面余额 坏账准备
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
中铁十一局京福铁路客专闽赣I标项目
27,312,871.26 1,365,643.56
经理部
贵溪电厂 4,810,601.40 240,530.07
合 计 32,123,472.66 1,606,173.63
②按组合计提坏账准备的应收账款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2011.3.31 2010.12.31
计提 计提
账龄 金 额 比例% 坏账准备 比例% 金 额 比例% 坏账准备 比例%
1年以内 5,152,807.20 80.48 257,640.36 5 4,985,922.16 79.97 249,296.11 5
1-2年 308,390.00 4.82 30,839.00 10 315,426.00 5.06 31,542.60 10
2-3年 294,910.75 4.61 58,982.15 20 287,874.75 4.62 57,574.95 20
3-4年 280,783.00 4.39 84,234.90 30 280,783.00 4.50 84,234.90 30
4-5年 15,360.00 0.24 7,680.00 50 15,360.00 0.25 7,680.00 50
5年以上 349,366.75 5.46 349,366.75 100 349,366.75 5.60 349,366.75 100
合计 6,401,617.70 100 788,743.16 6,234,732.66 100 779,695.31
B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
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中磊会计师事务所 47
2011.3.31 2010.12.31
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
特定款项组合 2,151,086.00
（3）本账户期末余额中无持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位欠款。
（4）本账户期末余额中欠款金额前五名单位情况如下：
占应收账款
单位名称 欠款金额 欠款年限 总额比例 款项性质
中铁十一局京福铁路客专闽赣
27,312,871.26 1年以内 67.15% 货款
I标项目经理部
贵溪电厂 4,810,601.40 1年以内 11.83% 货款
江西湖口万年青水泥有限公司 2,151,086.00 1年以内 5.29% 货款
南昌铁路天河建设股份有限公
806,524.26 1年以内 1.98% 货款
司
江西中联建设集团有限公司 602,401.40 1年以内 1.48% 货款
合 计 35,683,484.32 87.73%
（5）本账户 2011 年 3 月 31 日余额较 2010 年 12 月 31 日余额增加 14,358,115.66 元，增幅
54.56%，主要系公司本期承接中铁十一局京福铁路客专闽赣 I 标项目增加应收款所致。
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
2011.3.31 2010.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种 类 金 额 比例% 金 额 比例% 金 额 比例% 金 额 比例%
单项金额重
大并单项计
提坏账准备 2,472,000.00 2.95 1,358,600.00 54.96 4,300,000.00 6.04 1,450,000.00 33.72
的其他应收
款
按组合计提
坏账准备的
其他应收款
账龄组合 3,215,176.65 3.83 423,449.32 13.17 3,957,716.45 5.56 460,576.32 11.64
特定款项组
78,170,608.50 93.22 62,953,310.50 88.40
合
组合小计 81,385,785.15 97.05 423,449.32 13.17 66,911,026.95 93.96 460,576.32 11.64
单项金额虽
不重大但单
项计提坏账
准备的其他
应收款
合 计 83,857,785.15 100 1,782,049.32 71,211,026.95 100 1,910,576.32
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中磊会计师事务所 48
（2）坏账准备的计提情况
①单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况
应收款项内容 账面余额 坏账金额
涌山镇规划办 1,300,000.00 1,300,000.00
朱世有 1,172,000.00 58,600.00
合 计 2,472,000.00 1,358,600.00
②按组合计提坏账准备的其他应收款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2011.3.31 2010.12.31
计提 计提
账龄 金 额 比例% 坏账准备 比例% 金 额 比例% 坏账准备 比例%
1年以内 1,878,220.12 58.42 93,911.00 5 2,620,759.92 66.22 131,038.00 5
1-2年 228,102.97 7.09 22,810.30 10 228,102.97 5.76 22,810.30 10
2-3年 644,280.47 20.04 128,856.09 20 644,280.47 16.28 128,856.09 20
3-4年 409,573.09 12.74 122,871.93 30 409,573.09 10.35 122,871.93 30
5年以上 55,000.00 1.71 55,000.00 100 55,000.00 1.39 55,000.00 100
合计 3,215,176.65 100.00 423,449.32 3,957,716.45 100.00 460,576.32
B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
2011.3.31 2010.12.31
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
特定款项组合 78,170,608.50 62,953,310.50
（3）本账户期末余额中无持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位欠款。
（4）本账户期末余额中欠款金额前五名单位情况如下：
占应收账款
单位名称 欠款金额 欠款年限 总额比例 款项性质
涌山镇规划办 1,300,000.00 5年以上 1.55% 规费等
朱世有 1,172,000.00 1年以内 1.40% 工程款
东乡县锦溪混凝土有限公司 889,524.00 1年以内 1.06% 往来款
乐平锦溪商品混凝土有限公司 1,453,000.00 1年以内 1.73% 往来款
江西湖口万年青水泥有限公司 75,828,084.50 1年以内 90.42% 往来款
合 计 80,642,608.50 96.17%
3、长期股权投资
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中磊会计师事务所 49
在被投 在被投
资单位 资单位
被投资单位 核算方 持股比 表决权 减值 本期计提 本期现
名称 法 初始投资成本 2010.12.31 增减变动 2011.3.31 例 比例 准备 减值准备 金红利
江西湖口万
年青水泥有 成本法 26,000,000.00 26,000,000.00 26,000,000.00 100% 100%
限公司
乐平锦溪商
品混凝土有 成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100% 100%
限公司
东乡县锦溪
混凝土有限 成本法 4,080,000.00 4,080,000.00 4,080,000.00 51% 51%
公司
景德镇市农
村信用合作 成本法 28,824,000.00 28,824,000.00 28,824,000.00 5.51% 5.51%
联社
合计 68,904,000.00 68,904,000.00 - 68,904,000.00 - - -
4、营业收入
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
一、主营业务合计 172,735,007.33 96,466,799.08
水泥 150,511,061.40 81,711,367.51
熟料 22,223,945.93 14,755,431.57
二、其他业务合计 287,284.66 659,931.20
材料让售 287,284.66 659,931.20
合 计 173,022,291.99 97,126,730.28
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5、营业成本
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
一、主营业务合计 105,546,904.28 77,714,698.40
水泥 92,904,200.52 64,234,875.55
熟料 12,642,703.76 13,479,822.85
二、其他业务合计 96,172.00 812,022.05
材料让售 96,172.00 812,022.05
合 计 105,643,076.28 78,526,720.45
6、投资收益
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
其他 8,896.52
合 计 8,896.52
注：本公司所持有的交通银行施罗德环球精选基金分红 8,896.52 元。
7、母公司现金流量表附注
（1）现金流量表补充资料
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中磊会计师事务所 50
补充资料 2011年1-3月 2010年1-3月
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 36,348,430.59 12,362,590.99
加：资产减值准备 482,528.08 -
固定资产折旧、生产性生物资产折旧 10,882,541.94 10,852,759.58
无形资产摊销 143,189.78 716,499.84
长期待摊费用摊销 -
处置固定资产、无形资产和其他长
-
期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失 -
公允价值变动损失 8,105.72 -
财务费用 4,160,823.46 3,505,884.43
投资损失（减：收益） -8,896.52 -
递延所得税资产减少（增加以“-”号
879,299.98 -
填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号
-2,026.43 -
填列）
存货的减少（减：增加） -20,779,073.97 -9,979,016.89
经营性应收项目的减少（减：增加） -40,826,513.57 -16,641,668.47
经营性应付项目的增加（减：减少） 98,472,533.25 -30,906,303.10
其他 -
经营活动产生的现金流量净额 89,760,942.31 -29,914,445.71
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2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 87,948,732.27 111,809,682.01
减：现金的期初余额 100,499,961.33 119,333,500.50
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -12,551,229.06 -7,523,818.49
（2）现金和现金等价物
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中磊会计师事务所 51
项 目 2011年1-3月 2010年1-3月
1、现金 87,948,732.27 223,619,364.02
其中：库存现金 168,922.11 946,288.30
可随时用于支付的银行存款 87,779,810.16 110,863,393.71
可随时用于支付的其他货币资金
2、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3、期末现金及现金等价物余额 87,948,732.27 111,809,682.01
注：公司使用受限制的现金和现金等价物 84,789,349.30 83,351,421.12
（3）支付或收到的其他与经营活动、筹资活动、投资活动有关的现金
2011年1-3月
项 目 收到金额 支付金额
其他与经营活动有关的现金 92,193,596.98 21,516,317.28
其他与投资活动有关的现金
其他与筹资活动有关的现金 242,400.00
注 1：收到其他与经营活动有关的现金主要系收到江西南方万年青水泥有限公司往来款
85,000,000.00 元，景德镇市公路管理局往来款 3,000,000.00 元，乐平市港通物流有限公司
183,434.34 元，代收代付款 304，005.2 元、收回备用金 809,264.55 元、银行利息收入 427,213.89
元、收到押金 1,656,559.33 元、营业外收入中罚款等收入 52,554.23 元，其他往来款 760，565.44
元。
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注 2：支付其他与经营活动有关的现金主要系支付江西湖口万年青水泥有限公司往来款
7,000,000.00 元，乐平锦溪商品混凝土有限公司往来款 1,000,000.00 元，捐赠支出 3,000,000.00 元、
质保金 1,054,903.58 元，其他单位和个人往来款 1,205,790.22 元、营业费用和管理费用中的支付
7,796,741.57 元；财务费用中手续费 458,881.91 元。
注 3：支付其他与筹资活动有关的现金为财务顾问费。
江西锦溪水泥有限公司
二 O 一一年四月二十八日
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