万年青：内部控制鉴证报告2021-03-27
江西万年青水泥股份有限公司
内控审计报告
大信审字[2021]第 6-00013 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
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内部控制审计报告
大信审字[2021]第 6-00013 号
江西万年青水泥股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了江
西万年青水泥股份有限公司（以下简称“万年青水泥”）2020 年 12 月 31 日的财务报告内部控
制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》
的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，江西万年青水泥股份有限公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在
所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国 北京 中国注册会计师：
二○二一年三月二十五日
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江西万年青水泥股份有限公司
2020 年度内部控制评价报告
江西万年青水泥股份有限公司2020年度内部控制评价报告
江西万年青水泥股份有限公司全体股东：
公司根据财政部、证监会等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》及《上市公司内
部控制指引》的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合江西
万年青水泥股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，对公司内部控制情况
进行了全面的检查，在查阅公司各项管理制度、了解公司有关单位和部门在内部控制方面所
做工作的基础上，对公司内部控制建立的合理性、完整性及实施的有效性进行了全面的评估。
现将公司 2020年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制实施情况报告如下：
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全并有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行
监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对
报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是：合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息
真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故
仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，
或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具
有一定的风险。
二、内部控制建立和实施的原则
1、全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及子公司的各种业务
和事项。
2、重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互
制约、相互监督、同时兼顾运营效率。
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4、适应性原则。内部控制在公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，
并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。内部控制当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
三、内部控制评价结论
依据公司财务报告中内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日内，不
存在财务报告内部控制的重大缺陷，公司认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规
定的要求，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
依据公司非财务报告内部控制缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发
现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性
评价结论的因素。
四、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
2020年度纳入评价范围的主要单位包括公司本部各部门及控股子公司，其中包含水泥业
务的所有企业、商砼新材业务28家、其他企业1家。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财
务报表资产总额的95.22%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的97.33%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括: 公司治理层面的组织架构、发展战略、人力资源、
社会责任、企业文化等；业务流程层面的资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程
项目、财务报告、全面预算、合同管理、信息系统等。
重点关注的高风险领域主要包括：公司整体层面内部控制、财务报表、筹资与投资、销
售与应收帐款、资产管理、成本管理、在建工程、安全生产等方面。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，
不存在重大遗漏。
（二）公司内部控制评价的程序
内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执
行。公司运营管理部负责内部控制评价的具体组织实施工作，拟订评价工作方案报公司审计
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委员会批准。
通过组织公司本部和各分、子公司进行内控自我评价，审阅被评价单位的内控自我评价
底稿和自评报告，对各主体单位开展现场检查测试，对现场初步认定的内控缺陷进行全面复
核、分类汇总，对缺陷的成因、表现形式及风险程度进行定量或定性的综合分析，按照对控
制目标的影响程度判定缺陷等级。公司运营管理部负责对公司内控工作进行总体评价，将评
价结果报送公司经营班子、董事会，由董事会最终审定后对外披露。对于认定的内控缺陷，
运营管理部结合《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，提出整改建议，要求目标单位
及时整改，并跟踪整改落实情况。
（三）内部控制评价的方法
评价过程中，采用了个别访谈、调查问题、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等办
法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识
别内部控制缺陷。针对高风险事项和发生频率较高的业务事项，增加了相关证据的抽查力度，
有效保证了内部控制设计与运行评价证据的充分性、适当性、可靠性。
（四）主要内控工作
随着公司的不断发展，外部环境的变化和管理要求的提高，2020年公司内控主要工作是
不断修订、更新和完善内部控制制度，以保证内部控制制度的执行力度和公司业务活动的有
效进行。具体如下：
（1）加强对《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》以及公司经营管理等相
关法律、法规、制度的学习培训，进一步提高各级员工特别是公司董事、监事、高级管理人
员及关键部门负责人风险防控的意识。
（2）根据相关法律、法规及监管部门的要求，结合公司实际情况，及时修订和完善各
项内部控制制度，健全完善公司内部控制体系，优化公司业务及管理流程，确保公司持续规
范运作。
（3）继续保持公司内控制度的可实施性，积极建立贴合实际需求的内部控制制度；保
持内控制度的先进性，时刻学习、导入先进的内部控制制度，持续应对更大规模、更高要求
的内部控制体系需求。
（4）加大对公司本部、分（子）公司的财务检查力度，重点检查财务制度的制订和执
行情况，测试验证了2020年财务内控运行的有效性。
（五）本报告期内控工作推进情况
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报告期内，公司结合生产与管理重点，加强基础管理工作,并按照“梳理原有流程，对
照制度检查，分析存在问题，不断完善优化”四个步骤推进，将风险管理与内控体系建设紧
密结合。公司本部、各分子公司依据公司运营管理部下达的业务流程风险自查通知（季度管
理体系运行安排），围绕着生产经营管理要求，梳理各项业务流程，查找出流程中重大风险点，
对照已形成的内控矩阵，检查是否已作为控制的关键点纳入管理，通过不断的优化、完善管
理流程与手册，从而控制生产经营的薄弱环节，提高业务流程实施效率，促进内部控制有效
性的提高。形成内控自查通知、内控业务流程自查汇总表、重大风险控制情况评估表、流程
矩阵缺陷汇总表、修订后的管理流程矩阵与手册。
公司现已基本完成流程和制度的梳理，修订完善了《设备管理制度》、《水泥产品质量管
理制度》等，重新起草《招标人员管理规定》等。现有管理制度104个。同时，对公司各部门
及控股子公司的制度进行了梳理。按照《2020年管理体系运行方案》和年度体系工作计划，
对内控体系运行的企业加强内控体系运行工作，分别于4至10月对万年商砼、鹰潭新材、万年
厂、乐平公司、石城公司、瑞金公司、赣州公司等子公司内控体系设计、测试情况进行现场
的抽查验证，形成检查报告，针对存在的缺陷提出了整改要求。在12月，公司组成综合考核
小组，分成经营目标考核、综合管理考核等项目进行年度评价，其中对质量、工艺、设备、
安全环保及职业健康、人力资源、三项工程、财务、供应、销售等管理业务流程进行综合评
价。同时各子公司依据管理体系运行安排，针对发生变化的的重点环节进行年度总体评价。
在12月，德安公司策划并制定2021年内部控制体系运行方案，对业务流程风险自查，动
态评估寻找重大风险点，完善业务管控流程与内控矩阵，起草适用法律法规、内控手册、体
系管理手册、公用文件等。
（六）内控评价工作情况
1.内控设计符合性自查，缺陷认定与流程改进
报告期，公司本部、各分子公司根据公司体系管理计划的要求，以公司《企业内部控制
配套指引》、内部控制手册以及相关管理制度为依据，对各部门相关文件（内控矩阵、内控制
度、程序文件）等方面进行了梳理与自查。公司本部现有20个主流程，195个子流程，662个
风险防范控制点，其中高风险防范控制点107个、中风险防范控制点365个、低风险防范控制
点190个，2020年主要对7个主流程，11个子流程、22个风险防范控制点进行了梳理完善。各
分、子公司均完成了所有业务流程的自查与梳理，对存在的设计缺陷进行了完善性的修订，
完成了内控手册的修订，形成了相关的修订底稿。
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2.检验内控执行效率、效果
运营管理部根据业务重点，抽调相关专业人员组成评价小组，有针对性的对子公司开展
内控现场测试工作，对其在供应业务、资金活动业务、销售业务流程的穿行测试，针对发现
的缺陷进行评价，提出了改进意见。子公司依据公司的统一安排，结合生产经营实际、管理
运行重点环节，以生产管理、供应、销售、能源消耗、财务等重要业务流程为测试重点，实
施制度建设及执行效率、效果穿行测试，形成测试计划、现场测试记录表、内控测试缺陷汇
总表、缺陷汇总评定表、测试与整改报告等相关底稿。
（七）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及深圳证券交易所颁布的《上市公司内部控制指引》、《公
司法》、《证券法》等相关法律法规，组织开展内部控制评价工作。
董事会根据规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、
行业特征、风险程度和风险承受度等因素,研究确定了适用公司的内控缺陷具体认定标准，并
与以前年度保持了一致。
内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
评定标准
缺陷类别
定量标准 定性标准
1、公司控制环境无效；
2、董事、监事和高级管理人员舞弊；
3、审计发现当期财务报告存在重大错报，而内部控
财务报表错误金额落在以下区间：
制在运行过程中未能发现该错报；
1、错报≥利润总额的5%
4、董事会及其审计委员会和审计机构对内部控制监
重大缺陷 2、错报≥资产总额的3%
督无效；
3、错报≥经营收入总额的1%
5、已报告给管理层的重大缺陷在经过合理的时间
4、错报≥所有者权益总额的1%
后，并未加以改进；
6、影响关联交易总额超过股东大会批准的关联交易
额度。
在以下领域存在缺陷，经综合分析不能合理保证财
财务报表错误金额落在以下区间：
务报表信息真实、准确、可靠的，认定为重要缺陷：
1、利润总额的3%≤错报＜利润总额的5%
1、反舞弊程序和控制；
2、资产总额的0.5%≤错报＜资产总额的3%
2、非常或非系统交易；
重要缺陷 3、经营收入总额的0.5%≤错报＜经营收入
3、期未财务报告流程的；
总额的1%
4、财务报告相关信息系统；
4、所有者权益总额的0.5%≤错报＜所有者
5、财务报告的可靠性产生重大影响的合规性监管职
权益总额的1%
能失效；
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评定标准
缺陷类别
定量标准 定性标准
6、受到国家政府部门处罚但未对本公司定期报告披
露造成负面影响；
财务报表错误金额落在以下区间：
1、错报＜利润总额的3%
受到省级（含）政府部门处罚但未对本公司定期报
一般缺陷 2、错报＜资产总额的0.5%
告披露造成负面影响；
3、错报＜经营收入总额的0.5%
4、错报＜所有者权益总额的0.5%
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
评定标准
缺陷类别
定量标准 定性标准
1、规章制度严重缺失，管理层凌驾于内部控制之上；
1、连续3年以上未维护、更新内控体系 2、经营活动严重违反国家法律、法规；
文件，未形成完整的抽样底稿 3、缺乏民主决策程序，决策程序导致重大失误；
2、公司通迅系统（网络、电话）、财务 4、中高级管理人员和中高级技术人员非正常流失；
重大缺陷
信息系统、OA信息平台、生产线自动控 5、媒体负面新闻频现，或者对公司已经对外正式披露
制系统等重要公共IT系统或平台连续中 定期报告造成负面影响；
断达72小时以上 6、重要业务缺乏制度或制度执行失效；
7、内控重大或重要缺陷未得到整改。
1、规章制度不完善，无法指导生产管理；
2、决策程序导致一般失误 ；
1、连续2年以上未维护、更新内控体系
3、违反公司内部规章制度，导致公司经济损失；
文件，未形成完整的抽样底稿
4、关键岗位业务人员严重流失；
2、公司通迅系统（网络、电话）、财务
重要缺陷 5、媒体负面新闻影响，涉及局部区域；6、重要业务
信息系统、OA信息平台、生产线自动控
制度或系统存在缺陷；
制系统等重要公共IT系统或平台连续中
7、信息传递渠道不通畅，生产经营管理指令执行经常
断达48小时以上，但未达到72小时
出现偏差；
8、内控重要或一般缺陷未得到整改。
1、未维护、更新内控体系文件，未形成
1、决策程序效率不高；
完整的抽样底稿2、公司通迅系统（网络、
2、违反公司内部规章制度，未造成公司经济损失；
电话）、财务信息系统、OA信息平台、
3、一般岗位业务人员严重流失；
生产线自动控制系统等重要公共IT系统
一般缺陷 4、媒体负面新闻影响，但影响不大；
或平台不稳定，偶尔中段，但均能在24
5、一般业务制度或系统存在缺陷；
小时以内恢复正常运行
6、一般缺陷未得到整改；
3、信息传递渠道不通畅，生产经营管理
7、存在其他缺陷。
指令执行偶尔出现偏差
（八）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
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大缺陷和重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司未发现非财务报告内部控
制重大缺陷和重要缺陷。
针对报告期发现的一般内部控制缺陷，公司根据评价反馈的整改建议，制定了详细的整
改方案，通过采取有效措施立即进行了整改。
对于评价工作中发现的共性缺陷，公司修订和完善了相关制度，并通过加强日常监督和
检查工作力度，切实保证整改效果。
五、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内，公司不存在可能对投资者理解内部控制评价报告、评价内部控制情况或进行
投资决策产生重大影响的其他内部控制信息。
董事长：
江西万年青水泥股份有限公司
2020年3月25日
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