华闻传媒：2018年度内部控制评价报告2019-04-27
华闻传媒投资集团股份有限公司（000793） 2018 年度内部控制评价报告
华闻传媒投资集团股份有限公司
2018年度内部控制评价报告
华闻传媒投资集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）及其
配套指引《企业内部控制应用指引》（以下简称《应用指引》）、《企
业内部控制评价指引》（以下简称《评价指引》）和其他内部控制监
管要求和华闻传媒投资集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部
控制制度等规定，结合公司经营特点，在内部控制日常监督和专项监
督的基础上，董事会对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准
日）内部控制设计和运行的有效性进行了评价。
一、董事会声明
公司董事会、监事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、
准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董
事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控
制的日常运行。
公司内部控制的目标是合理保证经营合法合规、资产安全、财务
报告及相关信息真实准确完整，提高经营效率和效果，促进实现发展
战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合
理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对
控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内
部控制的有效性具有一定的风险。
-1-
华闻传媒投资集团股份有限公司（000793） 2018 年度内部控制评价报告
二、内部控制评价工作的总体情况
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评
价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评
价报告基准日，公司发现以下非财务报告内部控制重大缺陷：
公司2018年出现多项重大投资损失，其中包括对义乌商阜创赢投
资中心（有限合伙）投资导致3.33亿元的重大损失；对海南国文文化
旅游产业投资基金（有限合伙）的投资导致大约10.00亿元的重大损
失；华闻传媒全资子公司山南华闻创业投资有限公司对浙江草根网络
科技有限公司的投资导致1.00亿元的重大损失。上述损失已在公司财
务报表中完整披露。
存在个别子公司管理层未严格遵照公司制度要求进行公司管理，
可能导致子公司经营管理偏离既定目标，进而影响公司整体运行效率
和抗风险能力。
公司认为，除上述缺陷外，公司已按照企业内部控制规范体系和
相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制和
非财务报告内部控制，未发生其他影响内部控制有效性评价结论的因
素。
三、内部控制评价工作的范围、依据和标准
公司董事会授权审计部负责内部控制评价工作的具体组织实施。
审计部根据《评价指引》的规定和有关要求制定了内部控制评价工作
方案和计划，并组织实施了内部控制评价及汇总评价结果和编制内部
控制评价报告。公司各职能部门设置兼职人员负责本部门的内部控制
评价工作，公司控股子公司组成内部控制评价工作组或设置兼职人员
负责本单位的内部控制评价工作。内部控制评价工作历经以下五个阶
-2-
华闻传媒投资集团股份有限公司（000793） 2018 年度内部控制评价报告
段得以顺利完成：前期准备阶段、实施现场测试阶段、缺陷整改阶段、
试运行及评价工作组检查各单位评价情况阶段、复查、汇总及编写评
价报告阶段。公司内部控制评价遵循全面性、重要性、客观性和风险
导向性原则开展工作。
公司聘请亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内
部控制设计和运行有效性进行审计。
（一）内部控制评价范围
本年度公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业
务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司本部、
深圳证券时报传媒有限公司、陕西华商传媒集团有限责任公司、上海
鸿立股权投资有限公司、上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）、
海南丰泽投资开发有限公司、海南椰德利房地产开发有限公司、北京
国广光荣广告有限公司、北京澄怀科技有限公司、天津掌视亿通信息
技术有限公司、国视通讯（上海）有限公司、广州漫友文化科技发展
有限公司、上海精视文化传播有限公司、山南华闻创业投资有限公司、
海南华闻民享投资有限公司、车音智能科技有限公司、深圳市麦游互
动科技有限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资
产总额的95.09%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的
99.66%。
本年度公司内部控制评价工作围绕内部环境、风险评估、控制活
动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容。
内部环境评价包括对公司组织架构、发展战略、企业文化、社会责任、
人力资源等方面内部控制设计与运行有效性进行评价；风险评估评价
包括对公司在日常经营管理过程中风险识别、风险分析、应对策略等
设计与运行的有效性进行评价；控制活动评价包括对公司资金活动、
采购业务、销售业务、资产管理、存货管理、研发管理、工程项目、
-3-
华闻传媒投资集团股份有限公司（000793） 2018 年度内部控制评价报告
担保业务、财务报告、关联交易、全面预算及合同管理等控制措施的
设计与运行的有效性进行评价；信息沟通评价是对公司信息收集、处
理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息
系统的安全性以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定
和评价；内部监督评价主要是对内部控制监督机制的有效性进行认定
和评价，重点关注内部监督机构是否在内部控制设计和运行中有效发
挥监督作用。
在本年度内部控制评价工作中，公司重点关注以下高风险领域：
资金活动、投资管理、存货管理、应收账款管理、新媒体技术、关联
交易、子公司管控、财务报告和信息系统。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公
司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
本年度公司内部控制评价工作依据财政部等五部委联合发布的
《基本规范》及其配套的《应用指引》、《评价指引》和《上市公司
规范运作指引》的要求，结合公司内部控制制度和《内部控制手册》，
在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截至2018年12月31
日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。
内部控制缺陷是指企业缺少能够合理保证企业实现经营管理目
标的必要控制，或者这些必要控制中的某项控制的设计、实施或执行
不能合理保证企业实现经营管理目标的情况。内部控制缺陷按照影响
程度，分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或
多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷，
是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，不会严
重危及内部控制的整体有效性，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
-4-
华闻传媒投资集团股份有限公司（000793） 2018 年度内部控制评价报告
公司董事会根据《基本规范》、《评价指引》对重大缺陷、重要
缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平和
风险承受度等因素，研究确定适用于本公司的内部控制缺陷具体认定
标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如
下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
财务报告内部控制缺陷是指在会计确认、计量、记录和报告过程
中出现的，对财务报告的真实性、准确性和完整性产生直接影响的内
部控制缺陷。公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
财务报告内部控制缺陷的定量标准以其对财务报表的影响程度
来确定，即通过比较内部控制缺陷所影响财务数据的金额与公司财务
报表的重要性水平，判定该缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大
缺陷，公司选择经审计上年度合并报表利润总额的5%作为重要性水平
的认定标准。以内部控制缺陷可能导致或者已经导致的财务报表中某
科目的错报、漏报或者损失的金额占公司重要性水平的比重判定内部
控制缺陷的类型，具体如下表：
内部控制缺陷影响金额占重要性标准比例 缺陷认定等级
＞重要性水平的100% 重大缺陷
占重要性比例的20%-100% 重要缺陷
＜重要性水平的20% 一般缺陷
在内部控制缺陷不直接对财务报表造成影响并且间接造成的影
响金额很难确定的情况下，通过分析该缺陷所涉及业务性质的严重程
度、其直接或潜在负面影响的性质、范围等因素认定缺陷等级。公司
确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）以下缺陷事项认定为重大缺陷：
-5-
华闻传媒投资集团股份有限公司（000793） 2018 年度内部控制评价报告
① 对已经签发的财务报告重报以更正错误（由于政策变化或其
他客观因素变化导致的对以前年度的追溯调整除外）；
② 注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在
运行过程中未能发现该错报；
③ 董事、监事和高级管理人员舞弊；
④ 审计委员会、监事会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
（2）以下缺陷事项认定为重要缺陷：
① 违反公司内部规章，形成损失未达到和超过重要性水平；
② 重要业务制度或系统存在缺陷，重要缺陷未在合理时间内得
到整改；
③ 未根据国家颁布的会计政策对公司会计政策进行修订和完
善；
④ 不存在对非常规（非重复）或复杂交易的控制；
⑤ 反舞弊程序和控制存在缺陷；
⑥ 未对编制期末财务报告的过程进行控制；
⑦ 未对财务报告流程中涉及的信息系统进行有效控制。
（3）一般缺陷
除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷为财务报告内部
控制一般缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
非财务报告内部控制缺陷是指虽不直接影响财务报告的真实性、
准确性和完整性，但对公司经营管理的合法合规、资产安全、经营的
-6-
华闻传媒投资集团股份有限公司（000793） 2018 年度内部控制评价报告
效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的内部控制缺陷。公司确
定非财务报告内部控制缺陷的定量标准是根据缺陷可能造成直接财
产损失的金额确定，具体如下表：
非财务报告内部控制缺陷造成直接财产损失金额 缺陷认定等级
损失金额500万元及以上 重大缺陷
损失金额100万元（含100万元）至500万元 重要缺陷
损失金额小于100万元 一般缺陷
公司确定的非财务报告内部控制缺陷的定性标准如下：
（1）以下缺陷事项认定为非财务报告内部控制重大缺陷：
① 内部控制重大或重要缺陷未得到整改，或重大缺陷没有在合
理期间得到整改；
② 严重违反国家法律、法规，给公司造成重大损失；
③ 管理人员或主要技术人员大量流失，导致公司生产经营存在
重大不利影响；
④ 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
⑤ 缺乏民主决策程序或决策程序不科学，如重大决策失误，导
致并购不成功。
（2）以下缺陷事项认定为重要缺陷：
① 关键岗位业务人员流失严重；
② 决策程序导致出现一般失误，造成损失未达到和超过重要性
水平；
③ 重要业务制度或系统存在缺陷；
-7-
华闻传媒投资集团股份有限公司（000793） 2018 年度内部控制评价报告
④ 违反公司内部规章，造成损失。
（3）一般缺陷
除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷为非财务报告内
部控制一般缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改措施
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改措施
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司未发
现财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内发现以
下公司非财务报告内部控制重大缺陷、未发现非财务报告内部控制重
要缺陷。
（1）缺陷描述：
公司2018年出现多项重大投资损失，其中包括对义乌商阜创赢投
资中心（有限合伙）投资导致3.33亿元的重大损失；对海南国文文化
旅游产业投资基金（有限合伙）的投资导致大约10.00亿元的重大损
失；华闻传媒全资子公司山南华闻创业投资有限公司对浙江草根网络
科技有限公司的投资导致1.00亿元的重大损失。上述损失已在公司财
务报表中完整披露。
个别子公司管理层未严格遵照公司制度要求进行公司管理，可能
导致子公司经营管理偏离既定目标，进而影响公司整体运行效率和抗
风险能力。
（2）整改措施
-8-
华闻传媒投资集团股份有限公司（000793） 2018 年度内部控制评价报告
① 公司将进一步加强对非控股投资项目的监管，经营管理层增
加对投资项目的追踪频次，并及时向董事会及时汇报投资进展情况。
当投资情况发生重大变化，可能影响投资效益时，应及时提出对投资
项目调整的方案。
② 进一步加强子公司相关内部控制度的执行力度，杜绝类似问
题的再次发生。
③ 进一步完善内部控制评价机制，及时发现内部控制缺陷，及
时加以改进，保证内部控制的有效性。
除上述缺陷外，报告期内未发现公司非财务报告内部控制存在其
他重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内，公司不存在对投资者理解内部控制评价报告、评价内
部控制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部控制信息。
二○一九年四月二十五日
-9-
