关于对华闻传媒投资集团股份有限公司
                    的年报问询函的回复



深圳证券交易所公司管理部：

    贵部通过华闻传媒投资集团股份有限公司转来的《关于对华闻传

媒投资集团股份有限公司的年报问询函》 公司部年报问询函〔2019〕
第 148 号）（以下简称“问询函”）已收悉。问询函提及华闻传媒投资

集团股份有限公司（以下简称“公司”）年报的有关问题。现就有关

问题回复如下：


                                         2018




    会计师回复：
    1、核查程序：

   （1）询问管理层对商誉减值的会计政策，管理层对商誉至少每年

进行减值测试。当出现事项或者情况发生变化导致出现潜在减值迹象

时，需要对商誉进行更加频繁的减值测试。

   （2）向管理层了解商誉形成的原因，取得当初重大资产重组的相

                               1
关资产评估报告，转让协议等重要资料。了解资产组的定价依据、并

购方式，复核商誉账面价值的初始确认情况。

   （3）由于商誉减值测试过程复杂，同时涉及重大判断，我们利用

专家的意见，选用有证券资格的评估师事务所，在审计过程中与评估

师进行沟通。

   （4）我们已对减值测试的关键假设进行评估，在预测中需要做出

重大判断，特别是对各业务类型的增长率、毛利率以及其他相关费用，

通过考虑并重新计算各资产组以及同行业可比公司的加权平均资本

成本，评估采用的折现率是否恰当，对未来现金流量净现值的计算是

否准确。

   （5）减值测试要求估计包含商誉的相关资产组的可收回金额，即

相关资产组的公允价值减去处置费用后的净额与相关资产组预计未

来现金流量的现值两者之中的较高者。通过比较被分摊商誉的相关资

产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测

试。

       2、核查意见

       经核查，我们对公司的回复无异议，澄怀科技、掌视亿通的商誉

已全部发生减值，会计处理符合相关规定。




                                2
86,709.68                       2019    1   31

                                                    17,069.10

             8.45                   17,069.10

80,918.95                                        5,790.73




       会计师回复：
       1、核查程序：

       针对上述事项，我们执行的主要审计程序如下：

   （1）询问管理层对长期股权投资减值的会计政策，测试计提减值

准备相关的内部控制是否得到有效实施。

   （2）与管理层讨论长期股权投资减值迹象和计提投资损失的判断

依据，获取联营公司的财务报表，分析其财务信息，评价管理层对联

营公司减值迹象的判断是否合理，计提的投资损失是否合理。

   （3）利用外部评估专家的意见，与管理层、外部评估专家进行沟

通，对评估报告中选取的样本，分析被投资单位的财务信息及所在行

业信息，使用可观测的公开市场价格评价管理层对公允价值是否发生

严重或非暂时性下跌的判断是否合理，同时检查减值准备计算的正确

性。

   （4）评价财务报表中长期股权投资减值准备的相关披露是否符合

企业会计准则的要求。

       2、核查意见：
                                3
    经核查，我们对公司的回复无异议，我们认为造成预计减值与年

报经审计减值的差异的说明具有合理性，会计处理符合相关规定。




                        6                            -9.91

              927

           2019     1   31

      10




    会计师回复：
    1、核查程序

    针对上述事项，我们执行的主要审计程序如下：

   （1）询问管理层对国文基金投后管理情况以及长期股权投资减值
的会计政策，测试计提减值准备相关的内部控制是否得到有效实施；

   （2）询问管理层有关公司目前对国文基金的持股比例及表决权情

况，判断公司对国文基金采用权益法核算是否合适；

   （3）对国文基金进行审计，判断国文基金经营成果核算是否正确；

   （4）与管理层讨论长期股权投资计提投资损失的判断依据，根据

                              4
对国文基金的审计结果，评价管理层对联营公司国文基金计提的投资

损失是否合理；

   （5）实地走访核查国文基金发生的重大投资损失，分析管理层确

认投资损失的合理性。

    2、核查意见
    经核查，国文基金正常存续，公司持有国文基金 49.975%股权比

例，能够通过参与国文基金的生产经营决策从而对国文基金产生重大

影响，根据《企业会计准则》的规定，应当采用权益法核算。由于国
文基金 2018 年年末资产总额为 1855.67 万元，且全部为货币资金，

公司对国文基金的长期股权投资采用权益法确认投资损益-9.91 亿元，

该项长期股权投资期末余额为 927 万元，更加真实、准确、客观、公

允地反映公司截至 2018 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及经营

成果。我们认为，公司对国文基金采用权益法核算的会计处理符合企

业会计准则的相关规定。




    会计师回复：

    核查意见：

    经核查，我们对公司的回复无异议，公司不存在调节利润的嫌疑。




                              5
                                           13.07

                     3.04                 10.03

            3.42                 0                        22.22

            15.62%                                25.64

                                     17

9,727




    会计师回复：

    1、核查程序：

   （1）询问管理层以下事项的详细情况：货币资金使用权利受限情

况；其他限制性安排、与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情

况及货币资金被他方实际使用的情况。

   （2）执行银行存款函证程序，确认货币资金是否存在第一点所述

的使用限制相关情况。

   （3）取得相关的借款合同和投资合同，了解理财产品投资业务以

及借款的相关条款及风险，询问管理层对理财产品投资意图和借款用

途，检查发生的货币资金收支是否存在使用限制等情况。

   （4）执行货币资金细节测试，检查银行回单及相关原始凭证。

   （5）结合往来账户细节测试以及关联方关系和关联交易的识别程

序，判断公司货币资金是否存在其他限制性安排、与控股股东或其他

关联方联合或共管账户的情况及货币资金被他方实际使用的情况。


                             6
    2、核查意见：

    经核查，我们对公司的回复无异议，公司除已披露的权利受限情

形以外，公司不存在其他限制性安排，不存在与控股股东或其他关联

方联合或共管账户的情况，不存在货币资金被他方实际使用的情况。




                                        1.17

                                             1.06

                                                6,166

                                            4,269



              2017         2018

              2018                                  2018   6       30
                             2018                                  2017

                                     2018                               6,166

           2017                                            2,000
4,166                    6,166

                  2018                              1.17

  2017            2018
    2018                                            1.37




                                 7
    会计师回复：

    核查意见：

    我们就预付账款重分类为其他应收款的会计处理依据与公司管

理层进行沟通，通过询问，检查合同，以及实地走访和发函等程序核

查会计处理相关依据，我们认为公司管理层将预付账款转为其他应收
款的会计处理依据充分，具有合理性。


                        4



                                       2017




    会计师回复：

    核查意见：

    我们就上述情况与公司管理层进行沟通，通过询问，检查合同，

以及实地走访和发函等程序核查前述 4 笔其他应收款所对应的业务

实质和其全额计提坏账准备的理由以及是否存在以前报告期间发生

减值迹象，我们认为公司管理层会计处理依据充分，具有合理性，符

合《企业会计准则》的相关规定。




                             8
（此页无内容）




          亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
                             二〇一九年六月十四日




                       9