华闻传媒投资集团股份有限公司（000793）         2019 年度内部控制评价报告




               华闻传媒投资集团股份有限公司
                  2019年度内部控制评价报告



华闻传媒投资集团股份有限公司全体股东：

     根据《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）及其
配套指引《企业内部控制应用指引》（以下简称《应用指引》）、《企
业内部控制评价指引》（以下简称《评价指引》）和其他内部控制监
管要求和华闻传媒投资集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部
控制制度等规定，结合公司经营特点，在内部控制日常监督和专项监
督的基础上，董事会对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准
日）内部控制设计和运行的有效性进行了评价。

     一、董事会声明

     公司董事会、监事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、
准确性和完整性承担个别及连带责任。
     建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董
事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控
制的日常运行。
     公司内部控制的目标是合理保证经营合法合规、资产安全、财务
报告及相关信息真实准确完整，提高经营效率和效果，促进实现发展
战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合
理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对
控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内
部控制的有效性具有一定的风险。
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     二、内部控制评价工作的总体情况

     根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评
价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，
公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方
面保持了有效的财务报告内部控制。

     根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评
价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

     自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未
发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

     三、内部控制评价工作的范围、依据和标准

     公司董事会授权审计部负责内部控制评价工作的具体组织实施。
审计部根据《评价指引》的规定和有关要求制定了内部控制评价工作
方案和计划，并组织实施了内部控制评价及汇总评价结果和编制内部
控制评价报告。公司各职能部门设置兼职人员负责本部门的内部控制
评价工作，公司控股子公司组成内部控制评价工作组或设置兼职人员
负责本单位的内部控制评价工作。内部控制评价工作历经以下五个阶
段得以顺利完成：前期准备阶段、实施现场测试阶段、缺陷整改阶段、
试运行及评价工作组检查各单位评价情况阶段、复查、汇总及编写评
价报告阶段。公司内部控制评价遵循全面性、重要性、客观性和风险
导向性原则开展工作。
     公司聘请亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内
部控制设计和运行有效性进行审计。

     （一）内部控制评价范围

     本年度公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业
务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司本部、
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陕西华商传媒集团有限责任公司、上海鸿立股权投资有限公司、上海
鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）、海南丰泽投资开发有限公司、
北京国广光荣广告有限公司、天津掌视亿通信息技术有限公司、国视
通讯（上海）有限公司、山南华闻创业投资有限公司、海南华闻民享
投资有限公司、车音智能科技有限公司、深圳市麦游互动科技有限公
司、海南省文创旅游产业园集团有限公司、西安二三里网络科技有限
公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的
97.42%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的89.88%。
     本年度公司内部控制评价工作围绕内部环境、风险评估、控制活
动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容。
内部环境评价包括对公司组织架构、发展战略、企业文化、社会责任、
人力资源等方面内部控制设计与运行有效性进行评价；风险评估评价
包括对公司在日常经营管理过程中风险识别、风险分析、应对策略等
设计与运行的有效性进行评价；控制活动评价包括对公司资金管理、
投资管理、采购业务管理、销售业务管理、资产管理、存货管理、研
发管理、工程项目管理、担保业务管理、关联交易、财务报告、全面
预算及合同管理等控制措施的设计与运行的有效性进行评价；信息沟
通评价是对公司信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全
性、财务报告的真实性、信息系统的安全性以及利用信息系统实施内
部控制的有效性等进行认定和评价；内部监督评价主要是对内部控制
监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注内部监督机构是否在内
部控制设计和运行中有效发挥监督作用。
     在本年度内部控制评价工作中，公司重点关注以下高风险领域：
资金管理、投资管理、采购业务管理、销售业务管理、资产管理、担
保业务管理、关联交易、子公司管理和财务报告。
     上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公
司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

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     （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

     本年度公司内部控制评价工作依据财政部等五部委联合发布的
《基本规范》及其配套的《应用指引》《评价指引》和《上市公司规
范运作指引》的要求，结合公司内部控制制度，在内部控制日常监督
和专项监督的基础上，对公司截至2019年12月31日内部控制的设计与
运行的有效性进行评价。
     内部控制缺陷是指企业缺少能够合理保证企业实现经营管理目
标的必要控制，或者这些必要控制中的某项控制的设计、实施或执行
不能合理保证企业实现经营管理目标的情况。内部控制缺陷按照影响
程度，分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或
多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷，
是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，不会严
重危及内部控制的整体有效性，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
     公司董事会根据《基本规范》《评价指引》对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平和风
险承受度等因素，研究确定适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标
准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

     1.财务报告内部控制缺陷认定标准

     财务报告内部控制缺陷是指在会计确认、计量、记录和报告过程
中出现的，对财务报告的真实性、准确性和完整性产生直接影响的内
部控制缺陷。公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
财务报告内部控制缺陷的定量标准以其对财务报表的影响程度来确
定，即通过比较内部控制缺陷所影响财务数据的金额与公司财务报表
的重要性水平，判定该缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。
公司重要性水平的认定标准为：经审计上年度合并报表资产总额的

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0.5%、净资产的1%或者利润总额的5%。公司以内部控制缺陷可能导致
或者已经导致的财务报表中某科目的错报、漏报或者损失的金额占公
司重要性水平的比重判定内部控制缺陷的类型，具体如下表：
内部控制缺陷影响金额占重要性标准比例               缺陷认定等级

＞重要性水平的100%                                 重大缺陷

占重要性比例的20%-100%                             重要缺陷

＜重要性水平的20%                                  一般缺陷

     在内部控制缺陷不直接对财务报表造成影响并且间接造成的影
响金额很难确定的情况下，通过分析该缺陷所涉及业务性质的严重程
度、其直接或潜在负面影响的性质、范围等因素认定缺陷等级。公司
确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

     （1）以下缺陷事项认定为重大缺陷：

      ① 对已经签发的财务报告重报以更正错误（由于政策变化或其
他客观因素变化导致的对以前年度的追溯调整除外）；

      ② 注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在
运行过程中未能发现该错报；

      ③ 董事、监事和高级管理人员舞弊；

      ④ 审计委员会、监事会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

     （2）以下缺陷事项认定为重要缺陷：

      ① 违反公司内部规章，形成损失未达到和超过重要性水平；

      ② 重要业务制度或系统存在缺陷，重要缺陷未在合理时间内得
到整改；

      ③ 未根据国家颁布的会计政策对公司会计政策进行修订和完

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善；

       ④ 不存在对非常规（非重复）或复杂交易的控制；

       ⑤ 反舞弊程序和控制存在缺陷；

       ⑥ 未对编制期末财务报告的过程进行控制；

       ⑦ 未对财务报告流程中涉及的信息系统进行有效控制。

     （3）一般缺陷

     除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷为财务报告内部
控制一般缺陷。

     2.非财务报告内部控制缺陷认定标准

     非财务报告内部控制缺陷是指虽不直接影响财务报告的真实性、
准确性和完整性，但对公司经营管理的合法合规、资产安全、经营的
效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的内部控制缺陷。公司确
定非财务报告内部控制缺陷的定量标准是根据缺陷可能造成直接财
产损失的金额确定，具体如下表：



非财务报告内部控制缺陷造成直接财产损失金额         缺陷认定等级

损失金额500万元及以上                              重大缺陷

损失金额100万元（含100万元）至500万元              重要缺陷

损失金额小于100万元                                一般缺陷

公司确定的非财务报告内部控制缺陷的定性标准如下：

     （1）以下缺陷事项认定为非财务报告内部控制重大缺陷：

       ① 内部控制重大或重要缺陷未得到整改，或重大缺陷没有在合
理期间得到整改；
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      ② 严重违反国家法律、法规，给公司造成重大损失；

      ③ 管理人员或主要技术人员大量流失，导致公司生产经营存在
重大不利影响；

      ④ 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；

      ⑤ 缺乏民主决策程序或决策程序不科学，如重大决策失误，导
致并购不成功。

     （2）以下缺陷事项认定为重要缺陷：

      ① 关键岗位业务人员流失严重；

      ② 决策程序导致出现一般失误，造成损失未达到和超过重要性
水平；

      ③ 重要业务制度或系统存在缺陷；

      ④ 违反公司内部规章，造成损失。

     （3）一般缺陷

     除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷为非财务报告内
部控制一般缺陷。

     （三）内部控制缺陷认定及整改措施

     1.财务报告内部控制缺陷认定及整改措施

     根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司未发
现财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

     2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

     根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

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     四、其他内部控制相关重大事项说明

     （一）上一年度内部控制缺陷整改情况

     针对公司上一年度出现的对外投资损失，以及个别子公司管理层
未严格遵照公司制度要求进行公司管理的情况，公司进行了以下整改
措施：（1）进一步加强对投资项目的监管，经营管理层增加对投资
项目的追踪频次，并及时向董事会汇报投资进展情况；（2）优化与
子公司管理沟通机制，强化子公司对日常经营工作的汇报，并及时对
汇报问题提出合理建议或解决方案；（3）进一步明确委派董监高职
责权限，进一步严格对控股子公司重大事项的监管；（4）加强对控
股子公司的财务监督、审计监督及内部控制管理。

     （二）其他重大事项说明

     报告期内，公司不存在对投资者理解内部控制评价报告、评价内
部控制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部控制信息。




                                               二○二○年四月十三日




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