中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
Mazars Certified Public Accountants(SGP)
中水集团远洋股份有限公司
审 计 报 告
2018 年度
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：地址：武汉市武昌区东湖路 169 号
Mazars Certified Public Accountants(SGP) 邮编：430077 电话：027 86791215 传真：027 85424329
审 计 报 告
众环审字(2019)021538 号
中水集团远洋股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了中水集团远洋股份有限公司（以下简称“中水渔业公司”）财务报表，包括 2018 年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中水渔业公司
2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计
的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中
水渔业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）与关联方共同投资设立中国农业发展集团舟山远洋渔业有限公司事项
如财务报表附注五、40、资产处置收益及十、5 关联交易情况（9）共同投资所述， 2018 年 10-12 月，
中水渔业公司与控股股东中国农业发展集团有限公司、关联方中国水产舟山海洋渔业有限公司三方协议，
约定共同投资设立中国农业发展集团舟山远洋渔业有限公司，该公司注册资本 4.2 亿元，其中中水渔业公司
以净资产评估价值出资 1.05 亿元，持股 25%，中国农业发展集团有限公司现金出资 1 亿元，持股 23.81%；
中国水产舟山海洋渔业有限公司以净资产评估价值出资 2.15 亿，持股 51.19% 。 协议中约定中水渔业公司
用鱿鱼钓 6 条船及船存物资和相关债权债务（净资产）等作为出资。另外，中水渔业公司原下属的阿根廷
项目处，由于所从事业务与新成立公司直接相关，各股东也认可一并转入新成立的中国农业发展集团舟山
远洋渔业有限公司。投资完成后，因投资的 6 艘鱿鱼船评估增值及新公司承担阿根廷前期已支付的部分项
目费用等原因，中水渔业公司在本年度确认该交易的资产处置收益 2,276.82 万元，由于该关联交易对本年
影响重大，我们将其作为关键审计事项。
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审计应对：
1、了解中水渔业公司对关联交易的内部控制制度，并进行测试和评价；
2、获取此项关联投资交易的审批程序，复核投资资产及债务移交手续，评价管理层对投资项目的认定
依据；
3、复核管理层对投资交易具有商业实质判断的合理性；
4、取得投资作价评估报告，与评估师沟通，复核评估方法及评估价值的合理性；
5、 复核中水渔业公司对投资的相关会计处理，评价会计报表数据列报准确性；
6、复核财务报告及相关信息是否按企业会计准则要求进行了充分适当的披露。
（二）期末库存鱼货确认事项
如财务报表附注五、5、存货所述，中水渔业公司期末存货账面金额 17,338.91 万元，其中库存鱼货价
值 9,615.13 万元，由于公司生产捕捞船长期海上作业，部分鱼货通过第三方转载，年度报表日时，部分鱼
货在船上，部分在运输途中，此部分鱼货审计人员无法实施监盘，因此，期末鱼货的确认涉及公司管理制
度设计的合理性及执行的有效性，直接影响公司经营业绩。由于影响重大，我们将其作为关键审计事项。
审计应对：
1、了解存货的内部控制制度，对其进行测试和评价；
2、了解公司存货盘点方法、获取生产报表，鱼货明细表等，分析期末鱼货数量的合理性；
3、对审计人员不能实施现场监盘的鱼货，获取公司与第三方的转载接收记录（包括期后转载记录）、
出口报关资料、期后客户收货及中水渔业公司验收入库依据等，并与期末公司账面及转运等结果进行核对；
4、对年末鱼货实施截止日出入库测试，检查鱼货的出入库是否存在跨期；
5、复核中水渔业公司对鱼货出入库的相关会计处理，评价会计报表数据列报准确性。
四、其他信息
中水渔业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中水渔业公司 2018 年年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报
表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我
们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中水渔业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估中水渔业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并
运用持续经营假设，除非管理层计划清算中水渔业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
中水渔业公司治理层负责监督中水渔业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含
审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报
存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以
下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中
水渔业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来
的事项或情况可能导致中水渔业公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（六）就中水渔业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表
审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中
识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影
响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事
项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合
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理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报
告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 冯建江
（项目合伙人）
中国武汉 中国注册会计师 滕友平
2019 年 3 月 22 日
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合并资产负债表
编制单位：中水集团远洋股份有限公司 2018年12月31日 单位：人民币元
项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 139,511,094.42 206,485,787.79 短期借款
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当期损益
拆入资金
的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益
衍生金融资产
的金融负债
应收票据及应收账款 五、2 25,457,378.93 17,213,265.38 衍生金融负债
其中：应收票据 应付票据及应付账款 五、16 14,587,745.41 33,902,503.10
应收账款 25,457,378.93 17,213,265.38 预收款项 五、17 2,823,161.31 14,390,819.32
预付款项 五、3 920,225.72 6,812,933.74 卖出回购金融资产款
应收保费 应付手续费及佣金
应收分保账款 应付职工薪酬 五、18 52,596,394.55 57,657,515.44
应收分保合同准备金 应交税费 五、19 703,135.10 965,558.49
其他应收款 五、4 11,618,393.71 10,021,181.10 其他应付款 五、20 148,200,091.00 195,956,267.36
其中：应收利息 235,083.33 其中：应付利息
应收股利 应付股利
买入返售金融资产 应付分保账款
存货 五、5 173,389,101.69 191,928,126.94 保险合同准备金
持有待售资产 代理买卖证券款
一年内到期的非流动资产 代理承销证券款
其他流动资产 五、6 99,047,054.00 85,897,918.98 持有待售负债
流动资产合计 449,943,248.47 518,359,213.93 一年内到期的非流动负债
非流动资产： 其他流动负债 五、21 1,890,611.43 2,028,417.71
发放贷款及垫款 流动负债合计 220,801,138.80 304,901,081.42
可供出售金融资产 五、7 240,000.00 240,000.00 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款 五、22 15,398,438.59 14,766,049.52
长期应收款 应付债券
长期股权投资 五、8 214,861,343.00 115,675,562.39 其中：优先股
投资性房地产 五、9 42,221,987.26 40,832,687.90 永续债
固定资产 五、10 311,395,793.20 334,525,972.30 长期应付款 五、23 6,000,000.00 6,000,000.00
在建工程 五、11 968,173.00 14,605,063.50 长期应付职工薪酬
生产性生物资产 预计负债
油气资产 递延收益 五、24 13,518,324.27 15,271,129.42
无形资产 五、12 14,608,112.15 2,584,177.85 递延所得税负债
开发支出 其他非流动负债
商誉 非流动负债合计 34,916,762.86 36,037,178.94
长期待摊费用 五、13 57,215.52 负债合计 255,717,901.66 340,938,260.36
递延所得税资产 五、14 所有者权益：
其他非流动资产 五、15 11,880,000.00 股本 五、25 319,455,000.00 319,455,000.00
非流动资产合计 596,232,624.13 508,463,463.94 其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、26 440,664,375.89 444,931,162.01
减：库存股
其他综合收益 五、27 -33,321,655.54 -32,855,183.86
专项储备
盈余公积 五、28 81,457,682.08 73,299,359.39
一般风险准备
未分配利润 五、29 -67,108,914.51 -116,191,147.04
归属于母公司所有者权益合计 741,146,487.92 688,639,190.50
少数股东权益 49,311,483.02 -2,754,772.99
所有者权益合计 790,457,970.94 685,884,417.51
资产总计 1,046,175,872.60 1,026,822,677.87 负债和所有者权益总计 1,046,175,872.60 1,026,822,677.87
法定代表人： 宗文峰 总经理： 叶少华 主管会计工作负责人： 刘振水 会计机构负责人：张金英
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合并利润表
编制单位：中水集团远洋股份有限公司 2018年度 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 626,212,925.18 748,144,656.79
其中：营业收入 五、30 626,212,925.18 748,144,656.79
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 704,286,052.76 853,176,126.16
减： 营业成本 五、30 589,583,021.71 649,731,427.23
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五、31 1,068,578.86 1,093,836.15
销售费用 五、32 34,330,665.36 39,800,904.84
管理费用 五、33 78,145,516.96 64,127,727.73
研发费用 五、34 296,961.00
财务费用 五、35 -4,921,824.59 15,623,130.65
其中：利息费用 4,934,564.23 8,893,474.18
利息收入 3,591,452.25 4,506,855.15
资产减值损失 五、36 5,783,133.46 82,799,099.56
加： 其他收益 五、37 82,317,398.78 89,216,426.07
投资收益（损失以“－”号填列） 五、38 1,583,144.31 66,203,684.12
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 181,725.00 1,058,375.55
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 五、39 22,000,000.00
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） 五、40 23,198,077.20 19,821.11
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 51,025,492.71 50,408,461.93
加： 营业外收入 五、41 5,032,239.08 3,161,584.09
减： 营业外支出 五、42 1,850,133.13 3,369,124.19
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 54,207,598.66 50,200,921.83
减： 所得税费用 五、43 3,784.47 107,086.48
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 54,203,814.19 50,093,835.35
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 51,365,952.78 25,584,628.95
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2,837,861.41 24,509,206.40
归属于母公司所有者的净利润 57,240,555.22 54,250,588.34
少数股东损益 -3,036,741.03 -4,156,752.99
六、其他综合收益的税后净额 五、44 -104,691.76 -1,551,183.87
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -466,471.68 -1,551,183.87
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -466,471.68 -1,551,183.87
1.权益法下可转损益的其他综合收益 404,156.89 -1,034,675.90
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 -870,628.57 684,463.64
6.其他 -1,200,971.61
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 361,779.92
七、综合收益总额 54,099,122.43 48,542,651.48
归属于母公司所有者的综合收益总额 56,774,083.54 52,699,404.47
归属于少数股东的综合收益总额 -2,674,961.11 -4,156,752.99
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.1792 0.1698
（二）稀释每股收益 0.1792 0.1698
法定代表人：宗文峰 总经理： 叶少华 主管会计工作负责人：刘振水 会计机构负责人：张金英
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合并现金流量表
单位名称：中水集团远洋股份有限公司 2018年度 金额单位：人民币元
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 615,474,987.52 765,430,361.42
△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
收到的税费返还 7,452,179.69 12,133,523.95
收到其他与经营活动有关的现金 五、45 93,591,813.84 113,182,590.25
经营活动现金流入小计 716,518,981.05 890,746,475.62
购买商品、接受劳务支付的现金 471,047,197.52 427,699,589.54
△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△支付利息、手续费及佣金的现金
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 152,102,399.97 179,637,868.89
支付的各项税费 12,722,420.04 13,551,930.82
支付其他与经营活动有关的现金 五、45 68,052,032.53 121,141,957.09
经营活动现金流出小计 703,924,050.06 742,031,346.34
经营活动产生的现金流量净额 12,594,930.99 148,715,129.28
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 230,000,000.00 275,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,491,191.78 4,452,363.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 2,454,365.60 47,872.90
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 233,945,557.38 279,500,235.92
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 48,172,860.06 16,173,541.90
投资支付的现金 193,662,567.31 405,000,000.00
△质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 163,981,499.08
支付其他与投资活动有关的现金 五、45 21,533.21
投资活动现金流出小计 241,835,427.37 585,176,574.19
投资活动产生的现金流量净额 -7,889,869.99 -305,676,338.27
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金 88,171,157.20 110,653,420.00
△发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 88,171,157.20 110,653,420.00
偿还债务所支付的现金 110,402,594.41 10,862,779.88
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 1,980,086.46 4,352,478.67
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 112,382,680.87 15,215,258.55
筹资活动产生的现金流量净额 -24,211,523.67 95,438,161.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,846,391.96 -2,372,561.86
五、现金及现金等价物净增加额 -16,660,070.71 -63,895,609.40
加：期初现金及现金等价物余额 156,060,700.10 219,956,309.50
六、期末现金及现金等价物余额 139,400,629.39 156,060,700.10
法定代表人： 宗文峰 总经理： 叶少华 主管会计工作负责人：刘振水 会计机构负责人：张金英
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合并所有者权益变动表
编制单位：中水集团远洋股份有限公司 2018年度 单位：人民币元
本期发生额
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 319,455,000.00 444,931,162.01 -32,855,183.86 73,299,359.39 -116,191,147.04 -2,754,772.99 685,884,417.51
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 319,455,000.00 444,931,162.01 -32,855,183.86 73,299,359.39 -116,191,147.04 -2,754,772.99 685,884,417.51
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -4,266,786.12 -466,471.68 8,158,322.69 49,082,232.53 52,066,256.01 104,573,553.43
（一）综合收益总额 -466,471.68 57,240,555.22 -2,674,961.11 54,099,122.43
（二）所有者投入和减少资本 50,474,431.00 50,474,431.00
1．所有者投入的普通股 50,474,431.00 50,474,431.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 8,158,322.69 -8,158,322.69
1．提取盈余公积 8,158,322.69 -8,158,322.69
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 - -
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -4,266,786.12 4,266,786.12
四、本期期末余额 319,455,000.00 440,664,375.89 -33,321,655.54 81,457,682.08 -67,108,914.51 49,311,483.02 790,457,970.94
法定代表人：宗文峰 总经理： 叶少华 主管会计工作负责人： 刘振水 会计机构负责人： 张金英
4
合并所有者权益变动表（续）
编制单位：中水集团远洋股份有限公司 2018年度 单位：人民币元
上期发生额
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 319,455,000.00 607,711,689.48 -31,303,999.99 70,437,369.30 -167,579,745.29 -44,314,032.97 754,406,280.53
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 319,455,000.00 607,711,689.48 -31,303,999.99 70,437,369.30 -167,579,745.29 -44,314,032.97 754,406,280.53
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -162,780,527.47 -1,551,183.87 2,861,990.09 51,388,598.25 41,559,259.98 -68,521,863.02
（一）综合收益总额 -350,212.26 54,250,588.34 -4,156,752.99 49,743,623.09
（二）所有者投入和减少资本 -163,981,499.08 -163,981,499.08
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 -163,981,499.08 -163,981,499.08
（三）利润分配 2,861,990.09 -2,861,990.09
1．提取盈余公积 2,861,990.09 -2,861,990.09
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 1,200,971.61 -1,200,971.61 45,716,012.97 45,716,012.97
四、本期期末余额 319,455,000.00 444,931,162.01 -32,855,183.86 73,299,359.39 -116,191,147.04 -2,754,772.99 685,884,417.51
法定代表人：宗文峰 总经理： 叶少华 主管会计工作负责人： 刘振水 会计机构负责人： 张金英
5
母公司资产负债表
编制单位：中水集团远洋股份有限公司 2018年12月31日 单位：人民币元
项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 54,002,895.32 190,989,644.61 短期借款
以公允价值计量且其变动计入当 以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 期损益的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据及应收账款 十六、1 20,650,351.33 11,525,502.73 应付票据及应付账款 14,554,585.07 33,869,342.76
其中：应收票据 预收款项 2,756,773.21 14,324,431.22
应收账款 20,650,351.33 11,525,502.73 应付职工薪酬 49,505,316.75 57,498,824.59
预付款项 853,587.88 6,644,796.57 应交税费 652,012.27 724,047.40
其他应收款 十六、2 161,828,533.61 137,947,397.07 其他应付款 135,300,349.03 179,642,914.04
其中：应收利息 235,083.33 其中：应付利息
应收股利 应付股利
存货 173,351,544.69 185,903,639.49 持有待售负债
持有待售资产 一年内到期的非流动负债
一年内到期的非流动资产 其他流动负债 1,890,611.43 2,028,417.71
其他流动资产 98,526,119.67 84,430,127.47 流动负债合计 204,659,647.76 288,087,977.72
流动资产合计 509,213,032.50 617,441,107.94 非流动负债：
非流动资产： 长期借款
可供出售金融资产 应付债券
持有至到期投资 其中：优先股
长期应收款 永续债
长期股权投资 十六、3 216,322,297.58 49,856,258.59 长期应付款 6,000,000.00 6,000,000.00
投资性房地产 长期应付职工薪酬
固定资产 270,075,427.22 329,196,958.40 预计负债
在建工程 167,464.87 14,605,063.50 递延收益 13,518,324.27 15,271,129.42
生产性生物资产 递延所得税负债
油气资产 其他非流动负债
无形资产 283,304.25 342,947.25 非流动负债合计 19,518,324.27 21,271,129.42
开发支出 负债合计 224,177,972.03 309,359,107.14
商誉 所有者权益：
长期待摊费用 57,215.52 股本 319,455,000.00 319,455,000.00
递延所得税资产 其他权益工具
其他非流动资产 11,880,000.00 其中：优先股
非流动资产合计 498,785,709.44 394,001,227.74 永续债
资本公积 304,847,631.89 304,847,631.89
减：库存股
其他综合收益 -32,757,909.00 -32,912,223.45
专项储备
盈余公积 81,457,682.08 73,299,359.39
未分配利润 110,818,364.94 37,393,460.71
所有者权益合计 783,820,769.91 702,083,228.54
资产总计 1,007,998,741.94 1,011,442,335.68 负债和所有者权益总计 1,007,998,741.94 1,011,442,335.68
法定代表人：宗文峰 总经理： 叶少华 主管会计工作负责人： 刘振水 会计机构负责人：张金英
6
母公司利润表
编制单位：中水集团远洋股份有限公司 2018年度 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十六、4 616,123,246.04 684,835,573.27
减：营业成本 十六、4 578,126,381.72 597,482,484.20
税金及附加 311,489.09 397,277.47
销售费用 32,599,706.99 35,241,344.45
管理费用 61,108,896.73 51,765,126.06
研发费用 296,961.00
财务费用 -5,834,578.90 5,999,970.81
其中：利息费用 4,219,477.77 3,557,577.00
利息收入 3,580,077.81 4,421,856.53
资产减值损失 5,538,601.37 58,902,196.07
加：其他收益 82,317,398.78 89,216,426.07
投资收益（损失以“－”号填列） 十六、5 1,470,805.22 4,543,874.92
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 69,385.91 404,107.03
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 22,000,000.00
资产处置收益（损失以“－”号填列） 30,627,781.25 19,821.11
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 80,391,773.29 28,827,296.31
加：营业外收入 2,680,363.96 3,152,842.99
减：营业外支出 1,488,910.33 3,360,238.36
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 81,583,226.92 28,619,900.94
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 81,583,226.92 28,619,900.94
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 78,745,365.51 57,226,432.37
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2,837,861.41 -28,606,531.43
五、其他综合收益的税后净额 154,314.45 -395,058.07
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 154,314.45 -395,058.07
1.权益法下可转损益的其他综合收益 154,314.45 -395,058.07
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 81,737,541.37 28,224,842.87
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.2554 0.0896
（二）稀释每股收益 0.2554 0.0896
法定代表人：宗文峰 总经理：叶少华 主管会计工作负责人：刘振水 会计机构负责人：张金英
7
母公司现金流量表
单位名称：中水集团远洋股份有限公司 2018年度 单位：人民币元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 559,346,050.84 624,467,429.90
收到的税费返还 5,881,171.66 9,105,684.62
收到其他与经营活动有关的现金 112,691,922.27 124,634,151.51
经营活动现金流入小计 677,919,144.77 758,207,266.03
购买商品、接受劳务支付的现金 466,721,473.68 395,159,342.45
支付给职工以及为职工支付的现金 108,081,920.09 124,914,036.23
支付的各项税费 11,501,534.46 10,876,763.94
支付其他与经营活动有关的现金 87,371,914.39 74,135,431.59
经营活动现金流出小计 673,676,842.62 605,085,574.21
经营活动产生的现金流量净额 4,242,302.15 153,121,691.82
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 230,000,000.00 275,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,491,191.78 4,452,363.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 2,439,365.60 47,872.90
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 233,930,557.38 279,500,235.92
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 47,372,151.93 16,163,155.75
投资支付的现金 254,830,376.14 405,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 149,561,749.36
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 302,202,528.07 570,724,905.11
投资活动产生的现金流量净额 -68,271,970.69 -291,224,669.19
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款所收到的现金 88,000,000.00 110,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 88,000,000.00 110,000,000.00
偿还债务所支付的现金 110,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 1,265,000.00 3,373,333.33
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 111,265,000.00 3,373,333.33
筹资活动产生的现金流量净额 -23,265,000.00 106,626,666.67
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 310,831.25 1,996,734.71
五、现金及现金等价物净增加额 -86,983,837.29 -29,479,575.99
加：期初现金及现金等价物余额 140,876,267.58 170,355,843.57
六、期末现金及现金等价物余额 53,892,430.29 140,876,267.58
法定代表人：宗文峰 总经理：叶少华 主管会计工作负责人：刘振水 会计机构负责人：张金英
8
母公司所有者权益变动表
编制单位：中水集团远洋股份有限公司 2018年度 单位：人民币元
本期发生额
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 319,455,000.00 304,847,631.89 -32,912,223.45 73,299,359.39 37,393,460.71 702,083,228.54
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 319,455,000.00 304,847,631.89 -32,912,223.45 73,299,359.39 37,393,460.71 702,083,228.54
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 154,314.45 8,158,322.69 73,424,904.23 81,737,541.37
（一）综合收益总额 154,314.45 81,583,226.92 81,737,541.37
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 8,158,322.69 -8,158,322.69
1．提取盈余公积 8,158,322.69 -8,158,322.69
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 319,455,000.00 304,847,631.89 -32,757,909.00 81,457,682.08 110,818,364.94 783,820,769.91
法定代表人：宗文峰 总经理： 叶少华 主管会计工作负责人： 刘振水 会计机构负责人： 张金英
9
母公司所有者权益变动表（续）
编制单位：中水集团远洋股份有限公司 2018年度 单位：人民币元
上期发生额
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 319,455,000.00 299,490,007.67 -32,517,165.38 70,437,369.30 11,635,549.86 668,500,761.45
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 319,455,000.00 299,490,007.67 -32,517,165.38 70,437,369.30 11,635,549.86 668,500,761.45
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 5,357,624.22 -395,058.07 2,861,990.09 25,757,910.85 33,582,467.09
（一）综合收益总额 -395,058.07 28,619,900.94 28,224,842.87
（二）所有者投入和减少资本 5,357,624.22 5,357,624.22
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 5,357,624.22 5,357,624.22
（三）利润分配 2,861,990.09 -2,861,990.09
1．提取盈余公积 2,861,990.09 -2,861,990.09
2．对所有者（或股东）的分配 - -
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 319,455,000.00 304,847,631.89 -32,912,223.45 73,299,359.39 37,393,460.71 702,083,228.54
法定代表人：宗文峰 总经理： 叶少华 主管会计工作负责人：刘振水 会计机构负责人：张金英
10
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
中水集团远洋股份有限公司
2018 年度财务报表附注
一、公司基本情况
中水集团远洋股份有限公司（以下简称“公司或本公司”）是经农业部以农财函[1997]28
号文批准，由中国水产（集团）总公司（现已更名为中国农业发展集团有限公司）、中国
水产舟山海洋渔业公司（现已更名为中国水产舟山海洋渔业有限公司）、中国水产烟台海
洋渔业公司（已于 2006 年将其所持本公司股权全部转让给中国华农资产经营公司，中国
华农资产经营公司原名中国水产华农公司，2009 年 10 月更名）采取募集方式设立的股份
有限公司。 本公司于 1998 年 1 月 19 日由国家工商行政 管理局颁发 了注册号为
1000001002863 的企业法人营业执照，统一社会信用代码为 91110000100028633H。
1997 年 11 月 24 日,经中国证券监督管理委员会证监发字[1997]480 号文和证监发字
[1997]481 号文批准，公开发行股票并上市流通，公司证券简称为“中水渔业”，股票代码为
000798。
本公司原注册资本 25,200.00 万元人民币。2006 年国资委下发国资产权[2006]363 号《关
于中水集团远洋股份有限公司以股抵债有关问题的批复》，同意中国水产舟山海洋渔业有
限公司以所持本公司 10,779,800.00 股国有法人股、中国华农资产经营公司以所持本公司
28,250,200.00 股国有法人股，按每股 3.08 元的价格抵偿所欠本公司债务，该事项在获得本
公司 2006 年第一次临时股东大会表决通过后实施，由此实收资本减少 39,030,000.00 元，
资本公积减少 81,182,400.00 元。本公司以股抵债完成后，总股本为 212,970,000.00 股。
根据《关于中水集团远洋股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》（国资产权
[2006]424 号），同意本公司的三家非流通股股东以其持有的部分股份作为向流通股股东支
付的对价，从而获得在深圳证券交易所挂牌流通的权利，具体对价安排为：本公司股权
分置改革方案实施时的股权登记日收市后登记在册的本公司流通股股东每 10 股获付 3.8
股股票，共计 23,940,000.00 股。该事项在获得本公司 2006 年第一次临时股东大会表决通
过后实施。本公司股权分置改革完成后，总股本仍为 212,970,000.00 股，其中：中国农业
发展集团有限公司持有 54,002,089.00 股国有法人股,占股本 25.36%；中国水产舟山海洋渔
业有限公司持有 43,354,769.00 股国有法人股，占股本 20.36%；中国华农资产经营公司持
有 28,673,142.00 股国有法人股，占股本 13.46%。
2006 年 6 月 30 日本公司召开股东大会表决通过了 2005 年利润分配及资本公积金转
增股本方案，并于 2006 年 8 月 16 日实施。由此实收资本增加 10,648.50 万元，资本公积
减少 10,648.50 万元。本次增资完成后，公司实收资本及注册资本变更为 31,945.50 万元。
公司注册地址：北京市西城区民丰胡同 31 号。法定代表人：宗文峰。
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
公司经营范围包括：许可经营项目：批发预包装食品（仅限中水集团远洋股份有限
公司北京海鲜营销分公司经营，有效期至 2016 年 12 月 08 日）；原油、成品油境外期货业
务（有效期至 2017 年 07 月 22 日）；批发食用农产品（含水产品）（有效期至 2017 年 6 月
15 日）；一般经营项目：海洋捕捞；水产品的加工、仓储；与渔业相关的船舶、机械设备、
材料的销售；进出口业务；汽车的销售。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计
准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报
表。
（二）持续经营
本公司自报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对应
收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若
干项具体会计政策和会计估计。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、
季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于生产的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企
业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值
为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通
过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含
相关的商誉金额。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所
承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按
照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之
间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、
评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直
接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，
计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务
报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项
投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一
步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲
减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并
方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。
一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相
关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与
购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购
买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期
收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具
的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中
对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且
对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报
表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当
期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在
控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方
的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管
理、资产的购买和处臵、研究与开发活动以及融资活动等。
母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并
范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、合并财务报表编制的方法
母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母
公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，
以反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
（1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
（2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
（3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明
相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
（4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所
享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司
不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；
或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负
债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视
同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并
增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母
公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表
的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及
业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因
非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末
的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子
公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及
业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同
一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初
至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持
有的长期股权投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其
对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
3、合并财务报表编制特殊交易的会计处理
（1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少
数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
（2）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财
务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购
买日所属当期收益。
（3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财
务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
（4）企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转
为当期投资收益。
（5）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交
易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交
易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
④一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共
同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债
的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、共同经营的会计处理方法
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持
有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、发生外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计
准则第 17 号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借
款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，
仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、
基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金
额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
3、外币报表折算的会计处理方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和
费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折
算差额，在资产负债表中所有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金
流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，
在现金流量表中单独列报。
（十）金融工具
1、金融工具的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金
融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债；②其他金融负债。
2、金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的
合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的终止
确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
3、金融工具的计量方法
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其
他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，计入其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。
（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承
诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销
额后的余额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以
外的另一方（转入方）。
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该
金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下
列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产，并相应确认有关负债。
5、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对
公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与
支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39 号—公允
价值计量》的相关规定执行，具体包括：
（1）公允价值初始计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否
与其交易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债
进行初始计量，且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损
益，但其他相关会计准则另有规定的除外。
（2）公允价值的估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和
成本法。本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性，
选取在当前情下最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中，优
先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况
下，才使用不可观察输入值。
（3）公允价值的层次划分
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报
价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定
价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工
具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情
况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工
具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
7、金融资产减值测试方法及会计处理方法
（1）持有至到期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益。
（2）应收票据及应收账款
应收票据及应收账款减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四（十一）。
（3）可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值
损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降
形成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产
的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损
失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益
转回，不通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权
益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的
减值损失，不予转回。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化
标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
过 50%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续 12 个月出现下跌。
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金
成本的计算方法 股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关
交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确
期末公允价值的确定方法 定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采
用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低
持续下跌期间的确定依据 于 20%，反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续
下跌期间。
（4）其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或
衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确
定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（十一）应收票据及应收账款
本公司采用备抵法核算坏帐损失。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 单笔期末余额大于 300 万元的应收账款及其他应收款
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现
金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值
的应收款项，将其归入相应组合或个别认定计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合 1：账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
组合 2：合并范围内关联方 合并范围内的子、分公司
组合 3：其他组合 不符合组合 1 和组合 2 条件的有其他应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1：账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
组合 2：合并范围内关联方 不计提坏账准备
组合 3：其他组合 不计提坏账
组合中，组合 1 采用账龄分析法计提坏账准备的：
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 1 1
1-2 年 5 5
2-3 年 10 10
3-5 年 20 20
5 年以上 80 80
组合中，组合 2 合并范围内关联方，不计提坏账准备；对合并范围外的关联方，按
其他客户一样分别适用单项计提和账龄组合计提。组合 3 其他组合，不计提坏账准备，
为不符合组合 1 和组合 2 条件的应收款项，如可收回备用金借款及可收回的临时结算债
权等。
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 单笔期末余额小于或等于 300 万元，不按组合计提坏账部分
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的
坏账准备的计提方法 差额，确认减值损失，计提坏账准备
（十二）存货
1、存货类别
本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品及库存商品。
2、存货的计价方法
存货的初始计量：捕捞鱼货，按实际发生的成本计量，包括燃油成本、饵料、人工
成本、折旧、物料消耗及其他相关费用支用；采购物资成本包括采购价和运费支出。
存货的发出按加权平均法。
3、确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法
中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全
面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升
的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，并计入当期损益。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难
以与其他项目分开计量的存货，按照类别计提存货跌价准备。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
低值易耗品和包装物于领用时一次摊销法摊销。
（十三）持有待售
1、持有待售类别的确认标准
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使
用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产
或处置组划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可
出售的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约
束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协
议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内
完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件
的，在取得日将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以
及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按
照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当
包含分摊至处置组的商誉。
2、持有待售类别的会计处理方法
本公司对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值
减去处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额
低于原账面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备；对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账
面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比
重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出
售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的
资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产
减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净
额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计
量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减
的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别
前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，
根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或
摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、 企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、
以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利
中所产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的
相应会计政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持
有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为
持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；；②可收回金额。
（十四）长期股权投资
长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其
合营企业的权益性投资。
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执
行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位
为其联营企业。
2、初始投资成本确定
（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照附注四（五）确定其初始投资成本。
（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金
融工具列报》的有关规定确定。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则
第 7 号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
债务重组》的有关规定确定。
3、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资
单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，投资方对联营企业的
权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在
内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间
接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法
核算。
（1）采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资应当调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的
公允价值，比照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的有关规定确定。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；本公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享
有或应分担被投资单位的净损益份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允
价值为基础，对被投资单位净利润进行调整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一
致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允
价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基
础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司
与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益和
其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；
如果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按
超过未确认的亏损分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
（十五）投资性房地产
采用成本计量模式的
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投
资性房地产为己出租的建筑物。如果采用成本计量模式的：
（1）投资性房地产的确认
投资性房地产同时满足下列条件， 才能确认：
①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。
②该投资性房地产的成本能够可靠计量。
（2）投资性房地产初始计量
①外购投资性房地产的成本， 包括购买价款、 相关税费和可直接归属于该资产的
其他支出。
② 自行建造投资性房地产的成本， 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生
的必要支出构成。
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
④与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性 房
地产成本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益。
（3）投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会
计准则第 4 号－固定资产》和《企业会计准则第 6 号－无形资产》的有关规定，对投资
性房地产在预计可使用年限内按年限平均法计提折旧。
（4）投资性房地产的转换
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或
将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
（5）投资性房地产减值准备
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其减值准备的确认标准和计提方法同
固定资产。
（十六）固定资产
1、固定资产的确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用
状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
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购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资
产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入
当期损益。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必
要支出构成。
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或
协议约定价值不公允的除外。
（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，
分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务
重组》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》、《企业会计准则第 21 号——租赁》的有关
规定确定。
3、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、办公设备、运输设备等。
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残
值率确定的年折旧率如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 30 3 3.23
机器设备 年限平均法 5-25 3 3.88-19.40
运输设备 年限平均法 6-10 3 9.70-16.17
办公设备 年限平均法 5 3 19.40
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固
定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折
旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，
并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原
已计提的折旧额。
对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度终
了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重
大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变
作为会计估计变更处理。
4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，
将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应
当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账
面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌。
公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
5、固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支
出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满
足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；
不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装
修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修
期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用，
合理进行摊销。
（十七）在建工程
1、在建工程计价
本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。
2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可
使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，
再进行调整。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
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公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，
进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时
计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在
未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价
值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌。
公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（十八）借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生。
（2）借款费用已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用
暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当
期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资
本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进
行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借
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款费用，在发生时计入当期损益。
3、资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计
算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢
价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超
过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化
条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发
生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（十九）无形资产
1、无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时
满足下列条件时才能确认无形资产：
（1）符合无形资产的定义。
（2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。
（3）该资产的成本能够可靠计量。
2、无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质
上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与
购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》可予以资本
化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或
协议约定价值不公允的除外。
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（3）自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开
发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，
同时满足下列条件的，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所
发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，
分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务
重组》、《企业会计准则第 16 号——政府补助》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》的
有关规定确定。
3、无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估
计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产
为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用
直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资
产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
（二十）资产减值
1、除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的减值准备确定方法：
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、
无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法：
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹
象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，
将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账
面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创
造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回
金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基
础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现
金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如
是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决
策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无
论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，
以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上
（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险
费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福
利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各
种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。辞退福利，是指企业在职工劳动合同
到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本
公司其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
1、短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
（1）公司在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤：
①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；
②设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允
价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在
盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资
产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经
济利益的现值；
③期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负
债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中
服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重
新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计
期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
④在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进
行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。
（二十三）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、
固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务。
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一
个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确
定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确
定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额
在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账
面价值。
公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能
真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）收入
1、销售商品的收入确认
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实
施控制；
（3）收入的金额能够可靠的计量；
（4）与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、提供劳务的收入确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估
计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结
果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额
确认收入。
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成
合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成
本的比例确定合同完工进度。
3、让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，
本公司分别以下情况确认收入：
（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十五）政府补助
本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相
关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助
文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建
或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为
与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状
态时，在该资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出
售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当
期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认
为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关
成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
业外收支。
（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债
1、暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差
额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2、递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很
可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3、递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是
在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性
差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
4、递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产
的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入
所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得
额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
（二十七）租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包
括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
1、经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期
损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
入当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
（1）承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的
手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算
最低租赁付款额的现值时，采用出租人租赁内含利率作为折现率。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期
间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金是指金额不固定、以时间长短以外的其他因素(如销售量、使用量、物价指
数等)为依据计算的租金。由于或有租金的金额不固定，无法采用系统合理的方法对其进
行分摊，因此或有租金在实际发生时计入当期损益。
（二十八）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终
止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为
持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经
营损益列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止
经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出售对子公
司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并
利润表中列报相关终止经营损益。
（二十九）重要会计政策和会计估计变更、会计差错更正:
会计政策变更：财务报表格式变更：财政部于 2018 年 6 月发布了《关于修订印发 2018
年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2018]15 号)，本公司根据相关要求按照一般企
业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）编制财务报表：（1）
原“应收票据”和“应收账款”项目，合并为“应收票据及应收账款”项目；（2）原“应
收利息”、“应收股利”项目并入“其他应收款”项目列报；（3）原“固定资产清理”项
目并入“固定资产”项目中列报；（4）原“工程物资”项目并入“在建工程”项目中列
报；（5）原“应付票据”和“应付账款”项目，合并为“应付票据及应付账款”项目；（6）
原“应付利息”、“应付股利”项目并入“其他应付款”项目列报；（7）原“专项应付款”
项目并入“长期应付款”项目中列报；（8）进行研究与开发过程中发生的费用化支出，
列示于“研发费用”项目，不再列示于“管理费用”项目。
本公司根据上述列报要求相应追溯重述了比较期间数据，导致本期财务报表和比较
期间原财务报表的部分项目列报内容不同，但追溯重述数据对本集团合并财务报表和母
公司财务报表相关期末或期间的合并及母公司股东权益总额和合并及母公司净利润金额
无影响，对上年合并报表相关项目调整如下。
2017 年 12 月 31 日/2017 年度
会计政策变更的内容 受影响的报表项目名称 -合并报表
变更前 变更后
应收票据
将应收票据和应收账款合并计入应
应收账款 17,213,265.38
收票据及应收账款项目
应收票据及应收账款 17,213,265.38
应收利息 235,083.33
将应收利息、应收股利、其他应收
应收股利
款合并计入其他应收款项目
其他应收款 9,786,097.77 10,021,181.10
应付票据
将应付票据和应付账款合并计入应
应付账款 33,902,503.10
付票据及应付账款项目
应付票据及应付账款 33,902,503.10
应付利息
将应付利息、应付股利、其他应付
应付股利
款合并计入其他应付款项目
其他应付款 195,956,267.36 195,956,267.36
将原管理费用中的研发费用产单独 管理费用 64,127,727.73 64,127,727.73
列示为研发费用项目 研发费用
（三十）其他：期初数调整
2018 年，公司将舟山鱿鱼项目、阿根廷项目投资转让给中国农业发展集团舟山远洋
渔业有限公司；其经营利润列报为终止经营利润，按企业会计准则规定，对 2017 年利润
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
表数据进行追溯调整。
合并利润表 母公司利润表
项目 持续经营净利 终止经营净利润 终止经营净利润
持续经营净利润（净
润（净亏损以 （净亏损以“-”号填 （净亏损以“-”号
亏损以“-”号填列）
“-”号填列） 列） 填列）
一、调整前 40,978,097.52 9,115,737.83 72,619,900.94 -44,000,000.00
调整：舟山鱿鱼项目 15,582,183.11 15,582,183.11
阿根廷项目处 -188,714.54 -188,714.54
调整小计 -15,393,468.57 15,393,468.57 -15,393,468.57 15,393,468.57
二、调整后 25,584,628.95 24,509,206.40 57,226,432.37 -28,606,531.43
四、税项
（一）增值税
按照财税字〔1997〕64 号《关于远洋渔业企业进口渔用设备和运回自捕水产品税收
问题的通知》，运回国内销售的自捕水产品，视同为非进口的国内产品，不征收关税和进
口环节增值税。相应国内销售业务，属初级农产品销售，根据增值税细则规定，免征增
值税。国内水产品经销业务按销售额的 10%、16%计征增值税销项税额，按照当期销项税
额与当期可抵扣进项税额的差额计缴。国外斐济代表处和斐济控股公司在斐济的鱼货销
售执行 9%的增值税税率，按照当期销项税额与当期可以抵扣的进项税额的差额计缴。
（二）城市维护建设税
本公司按当期应纳流转税额的 7%计缴城市维护建设税。
（三）教育费附加
本公司按当期应纳流转税额的 3%计缴教育费附加。
（四）企业所得税
根据财税字[1994]001 号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税字[1997]114 号
《关于对内资渔业企业从事捕捞业务征收企业所得税问题的通知》、《中华人民共和国企
业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及财政部财农[2000]104 号《对
关于加快发展我国远洋渔业有关问题意见的函》，本公司从事外海、远洋捕捞业务取得的
所得免征企业所得税，非远洋捕捞业务取得的所得按 25%计缴企业所得税。本公司所属
舟山分公司、斐济代表处、烟台分公司、北京海鲜分公司、阿根廷代表处、瓦努阿图代
表处、长兴轮项目与本公司汇总缴纳所得税。
本公司所属境内子公司执行 25%的企业所得税税率，所属境外子公司中水北美公司
企业所得税执行逐级累进税率，境外子公司中水新加坡有限公司执行 17%企业所得税税
率。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“期初”指 2018 年 1 月 1 日，“期
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
末”指 2018 年 12 月 31 日，“上期”指 2017 年度，“本期”指 2018 年度。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 130,435.32 195,117.38
银行存款 139,270,194.07 205,865,582.72
其他货币资金 110,465.03 425,087.69
合计 139,511,094.42 206,485,787.79
其中：存放在境外的款项总额 88,472,701.85 26,594,624.93
注 1：其他货币资金为斐济代表处保税区保证金、海关运输保税保证金 11.05 万元，
同时为受限货币资金。
2、应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据
应收账款 25,457,378.93 17,213,265.38
合计 25,457,378.93 17,213,265.38
应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并
单独计提坏账准 50,374,450.78 51.95 46,633,536.37 92.57 3,740,914.41
备的应收款项
按信用风险特征
组合计提坏账准 20,925,721.74 21.58 209,257.22 1.00 20,716,464.52
备的应收款项
其中：账龄组合 20,925,721.74 21.58 209,257.22 1.00 20,716,464.52
单项金额不重大
但单独计提坏账 25,665,612.55 26.47 24,665,612.55 96.10 1,000,000.00
准备的应收款项
合计 96,965,785.07 100.00 71,508,406.14 93.54 25,457,378.93
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并
单独计提坏账准 47,959,659.67 55.95 44,398,072.79 92.57 3,561,586.88
备的应收款项
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征
组合计提坏账准 12,779,473.23 14.91 127,794.73 1.00 12,651,678.50
备的应收款项
其中：账龄组合 12,779,473.23 14.91 127,794.73 1.00 12,651,678.50
单项金额不重大
但单独计提坏账 24,986,181.57 29.15 23,986,181.57 96.00 1,000,000.00
准备的应收款项
合计 85,725,314.47 100.00 68,512,049.09 79.92 17,213,265.38
注：应收账款期末余额比期初增加 1,124.05 万元，其中应收台湾丰群水产股份有限公
司增加 854.87 万元。
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
Premium Fish Inc 18,704,572.16 14,963,657.75 80.00 较难收回
安哥拉渔业公司驻纳
15,381,310.10 15,381,310.10 100.00 很难收回
米比亚经销处
美国西雅图太平洋渔
8,668,525.71 8,668,525.71 100.00 很难收回
业公司
南非蓝路公司 7,620,042.81 7,620,042.81 100.00 很难收回
合计 50,374,450.78 46,633,536.37
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 20,925,721.74 209,257.22 1.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 20,925,721.74 209,257.22 1.00
（续）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 12,779,473.23 127,794.73 1.00
41
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 12,779,473.23 127,794.73 1.00
注：确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前
年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实
际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
③期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收款项：
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
韩国 SEOHO 公司 832,417.90 832,417.90 100.00 收回可能性很低
纳米比亚新纳华投资公司 1,446,224.49 1,446,224.49 100.00 收回可能性很低
尼加拉瓜太平洋渔业公司 2,530,343.72 2,530,343.72 100.00 收回可能性很低
厄瓜多尔太平洋渔业公司 922,000.02 922,000.02 100.00 收回可能性很低
日本大洋水产公司 2,114,541.76 2,114,541.76 100.00 收回可能性很低
大连航运集团有限公司 2,007,786.07 2,007,786.07 100.00 收回可能性很低
Kamchatka gold co.,ltd 2,662,921.60 1,662,921.60 62.45 收回可能性较低
代垫槟城基地款项 2,956,772.12 2,956,772.12 100.00 收回可能性很低
黑龙江水供采购站 2,014,190.68 2,014,190.68 100.00 收回可能性很低
佳木斯水产市场 1,055,831.09 1,055,831.09 100.00 收回可能性很低
其他 7,122,583.10 7,122,583.10 100.00 收回可能性很低
合计 25,665,612.55 24,665,612.55
（2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 213.72 万元，本期无收回或转回坏账准备金额。
（3）本报告期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款期末余额
单位名称 账面余额 坏账准备
合计数的比(%)
台湾丰群水产股份有限公司 18,951,046.69 19.54 189,510.47
Premium Fish Inc 18,704,572.16 19.29 14,963,657.75
安哥拉渔业公司驻纳米比亚经销处 15,381,310.10 15.86 15,381,310.10
美国西雅图太平洋渔业公司 8,668,525.71 8.94 8,668,525.71
42
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
占应收账款期末余额
单位名称 账面余额 坏账准备
合计数的比(%)
南非蓝路公司 7,620,042.81 7.86 7,620,042.81
合计 69,325,497.47 71.49 46,823,046.84
注：本公司本年按欠款方归集的前五名的应收账款的期末余额合计为 6,932.55 万元，
占应收账款期末余额合计数的比例为 71.49%，相应计提的坏账准备期末余额合计为
4,682.30 万元。
（5）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）本报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 867,725.72 94.29 6,783,555.92 99.57
1至2年 52,500.00 5.71 10,000.00 0.15
2至3年
3 年以上 19,377.82 0.28
合计 920,225.72 6,812,933.74
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
占预付款项期
与本公司
单位名称 期末余额 末余额合计数 预付款时间 未结算原因
关系
的比例(%)
马士基(中国)航运有
业务合作 336,470.14 36.56 2018/12/1 未到结算期
限公司宁波分公司
Fiji Ships Heavy
提供修理劳务 279,131.50 30.33 2018/2-12 月 预付修理费
Industries Ltd
烟台北方造船有限
关联方 52,500.00 5.71 2017/10/23 未到结算期
公司
上海存宏船舶救生
业务合作 45,100.00 4.90 2018/12/1 未到结算期
设备有限公司
MARLIN WEIGHT LTD 业务合作 49,258.50 5.35 2018/1/30 未到结算期
合计 762,460.14 82.85
注：本公司本年按预付对象归集的前五名的预付款项的期末余额合计为 76.25 万元，
占预付款项期末余额合计数的比例为 82.85%。
4、其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 235,083.33
43
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
应收股利
其他应收款 11,618,393.71 9,786,097.77
合计 11,618,393.71 10,021,181.10
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（1）应收利息
项目 期末余额 期初余额
定期存款 235,083.33
合计 235,083.33
（2）其他应收款
1）其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单
独计提坏账准备的 52,013,167.59 72.98 52,013,167.59 100.00
其他应收款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 11,970,245.79 16.79 728,688.89 6.09 11,241,556.90
其他应收款
其中：账龄组合 3,070,205.91 4.30 728,688.89 23.73 2,341,517.02
其他组合 8,900,039.88 12.49 8,900,039.88
单项金额不重大但
单独计提坏账准备 7,289,991.96 10.23 6,913,155.15 94.83 376,836.81
的其他应收款
合计 71,273,405.34 100.00 59,655,011.63 83.70 11,618,393.71
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并
单独计提坏账准 51,254,725.32 74.77 51,254,725.32 100.00
备的其他应收款
按信用风险特征
组合计提坏账准 10,216,074.06 14.90 785,744.79 7.69 9,430,329.27
备的其他应收款
其中：账龄组合 10,216,074.06 14.90 785,744.79 7.69 9,430,329.27
其他组合
单项金额不重大
但单独计提坏账
7,075,542.55 10.33 6,719,774.05 94.97 355,768.50
准备的其他应收
款
合计 68,546,341.93 100.00 58,760,244.16 85.72 9,786,097.77
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
44
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
新阳洲公司-股利 44,000,000.00 44,000,000.00 100.00 很难收回
中瓦渔业公司代垫款 8,013,167.59 8,013,167.59 100.00 很难收回
合计 52,013,167.59 52,013,167.59
注：中瓦渔业公司代垫款 801.32 万元，为公司代垫的前期费用，由于该项目洽谈时
间较长，代垫款尚需双方商定确认，基于谨慎性原则，本公司全额计提了减值，随着中
瓦渔业项目的推进，本公司将及时与合作方协商，尽可能收回。
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,594,484.64 15,944.84 1.00
1至2年 373,092.00 18,654.60 5.00
2至3年 196,100.72 19,610.08 10.00
3至4年 809.79 161.96 20.00
4至5年 14,986.00 2,997.20 20.00
5 年以上 890,732.76 671,320.21 75.37
合计 3,070,205.91 728,688.89 23.73
（续）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 9,063,510.12 75,798.70 0.84
1至2年 196,694.44 9,834.72 5.00
2至3年 809.79 80.98 10.00
3至4年 14,986.00 2,997.20 20.00
4至5年 91,709.65 18,341.93 20.00
5 年以上 848,364.06 678,691.26 80.00
合计 10,216,074.06 785,744.79 7.69
注：确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的其他应收款及其他组合除外，
公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他
应收款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
③其他组合：
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
中国农业发展集团舟山远洋 7,069,569.61 可以收回
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
渔业有限公司
新阳洲清算代垫款及利息 1,830,470.27 可以收回
合计 8,900,039.88
续表：
期初余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
合计
注 1：中国农业发展集团舟山远洋渔业有限公司 706.96 万元，为本年将 6 艘鱿鱼钓船、
物资、相关债权债务和阿根廷项目等一并转入新设投资的中国农业发展集团舟山远洋渔
业有限公司，转出的净资产超出应投资金 1.05 亿元部分。
注 2：新阳洲公司清算代垫款及利息 183.05 万元，为公司代垫的新阳洲公司清算组人
员工资及费用，可在新阳洲公司清算剩余财产中优先收回。
④期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
其他应收款 期末余额
（按单位） 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
辽宁大连海渔公司 1,998,470.00 1,998,470.00 100.00 很难收回
南非 TRT 代理公司 1,220,420.95 1,220,420.95 100.00 很难收回
尼加拉瓜造船厂 960,848.00 960,848.00 100.00 很难收回
纳米比亚日普帕公司 243,441.14 243,441.14 100.00 很难收回
Premium Fish 1,617,640.87 1,294,112.71 80.00 较难收回
收回的可能性
其他往来 1,249,171.00 1,195,862.35 95.73
较低
合计 7,289,991.96 6,913,155.15 94.97
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 82.71 万元，本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本报告期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质 期末余额 期初余额
关联方往来款-投资余款 7,069,569.61
应收厦门新阳洲公司股利 44,000,000.00 44,000,000.00
厦门新阳洲公司垫款及利息 1,830,470.27 1,421,355.11
北美代垫房租 1,617,640.87 1,540,096.30
备用金 260,901.73 4,092,105.19
押金、保证金 735,468.78 597,713.49
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
应收退税款 130,363.51 3,007,356.18
其他往来 15,628,990.57 13,887,715.66
合计 71,273,405.34 68,546,341.93
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款
坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
末余额
数的比例(%)
新阳洲公司股利 股利 44,000,000.00 3 年以上 61.73 44,000,000.00
1-5 年，5 年
中瓦渔业公司代垫款 代垫款 8,013,167.59 11.24 8,013,167.59
以上
中国农业发展集团舟
投资未结算 7,069,569.61 1 年以内 9.92
山远洋渔业有限公司
辽宁大连海渔公司 往来 1,998,470.00 5 年以上 2.80 1,998,470.00
新阳洲公司清算代垫
代垫款 1,830,470.27 0-2 年 2.57
款
合计 62,911,677.47 88.27 54,011,637.59
（6）本报告期无涉及政府补助的应收款项。
（7）本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
5、存货
（1）存货分类:
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 60,821,294.43 5,846,450.82 54,974,843.61 74,688,103.67 5,748,645.01 68,939,458.66
在产品 22,262,993.48 22,262,993.48 25,102,254.70 25,102,254.70
库存商品 100,751,806.91 4,600,542.31 96,151,264.60 111,865,081.55 13,978,667.97 97,886,413.58
合计 183,836,094.82 10,446,993.13 173,389,101.69 211,655,439.92 19,727,312.98 191,928,126.94
（2）存货跌价准备：
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额 备注
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 5,748,645.01 97,805.81 5,846,450.82
在产品
库存商品 13,978,667.97 2,721,036.25 12,099,161.91 4,600,542.31
合计 19,727,312.98 2,818,842.06 12,099,161.91 10,446,993.13
注：库存商品减值准备本期转销 1,209.92 万元，为上年计提存货本年销售转销形成。
（3）存货期末余额中不含有借款费用资本化金额。
（4）本报告期无期末建造合同已完工未结算资产。
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
6、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待摊房租费用 98,517.00 99,552.00
待摊入渔年费 4,802,525.60
待摊保险费 603,735.86 1,322,212.85
增值税 3,419,955.47 3,468,802.13
预缴所得税 122,320.07 1,007,352.00
银行理财产品 90,000,000.00 80,000,000.00
合计 99,047,054.00 85,897,918.98
注：银行理财产品 9,000 万元，已于 2019 年 1 月兑付收回。
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具：
可供出售权益工具： 2,340,000.00 2,100,000.00 240,000.00 2,340,000.00 2,100,000.00 240,000.00
按公允价值计量的
按成本计量的 2,340,000.00 2,100,000.00 240,000.00 2,340,000.00 2,100,000.00 240,000.00
其他
合计 2,340,000.00 2,100,000.00 240,000.00 2,340,000.00 2,100,000.00 240,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产：
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
青岛正进万博食品有限公司 2,100,000.00 2,100,000.00
北京亚都科技股份有限公司 240,000.00 240,000.00
合计 2,340,000.00 2,340,000.00
（续）
减值准备 在被投资单
本期现
被投资单位 本期 本期 位持股比例
期初 期末 金红利
增加 减少 (%)
青岛正进万博食品有限公司 2,100,000.00 2,100,000.00 10.00
北京亚都科技股份有限公司 0.24
合计 2,100,000.00 2,100,000.00
（3）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况：
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
期初已计提减值余额 2,100,000.00 2,100,000.00
48
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可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
本期转入
其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值余额 2,100,000.00 2,100,000.00
8、长期股权投资
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 176,000,000.00 176,000,000.00
对联营、合营企业投资 229,657,163.88 14,795,820.88 214,861,343.00
合计 405,657,163.88 190,795,820.88 214,861,343.00
（续表）
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 176,000,000.00 176,000,000.00
对联营、合营企业投资 130,471,383.27 14,795,820.88 115,675,562.39
合计 306,471,383.27 190,795,820.88 115,675,562.39
注：子公司新阳洲公司已于 2017 年 12 月 27 日移交给法院指定管理人，不再纳入合
并范围。
（1）对联营企业投资
本期增减变动
投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收
追加投资 减少投资
投资损益 益调整
一、联营企业
华农财产保险股
130,471,383.27 181,725.00 404,156.89
份有限公司
中国农业发展集
团舟山远洋渔业 98,599,898.72
有限公司
合计 130,471,383.27 98,599,898.72 181,725.00 404,156.89
（续）
本期增减变动
减值准备期
投资单位 其他权益变 宣告发放现金 计提减 期末余额
其他 末余额
动 股利或利润 值准备
一、联营企业
华农财产保险股
131,057,265.16 14,795,820.88
份有限公司
49
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
中国农业发展集
团舟山远洋渔业 98,599,898.72
有限公司
合计 229,657,163.88 14,795,820.88
注：公司对中国农业发展集团舟山远洋渔业有限公司投资额为 1.05 亿，持股 25%，
合并层面对投资转出的鱿鱼钓船评估增值部分按持股比例冲回 640.01 万元
9、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产：
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 42,472,300.00 42,472,300.00
2.本期增加金额 2,138,500.00 2,138,500.00
（1）外购
（2）存货\在建工程转入
（3）其他-汇率变动 2,138,500.00 2,138,500.00
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 44,610,800.00 44,610,800.00
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 1,639,612.10 1,639,612.10
2.本期增加金额 749,200.64 749,200.64
（1）计提或摊销 643,615.09 643,615.09
（2）其他-汇率变动 105,585.55 105,585.55
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 2,388,812.74 2,388,812.74
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
50
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
四、账面价值
1.期末账面价值 42,221,987.26 42,221,987.26
2.期初账面价值 40,832,687.90 40,832,687.90
注：原值及累计摊销中其他减少均为美元记账期末汇率较期初上升，折合人民币金额
增加所致。
（2）本报告期无采用公允价值计量模式的投资性房地产。
（3）本报告期无未办妥产权证书的投资性房地产情况。
10、固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 311,395,793.20 334,525,972.30
固定资产清理
合计 311,395,793.20 334,525,972.30
（1）固定资产情况：
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 13,617,995.97 638,710,739.47 7,948,741.82 3,619,726.85 663,897,204.11
2.本期增加金额 25,482,971.91 62,310,227.90 1,109,280.67 328,422.25 89,230,902.73
（1）购置 55,663.68 341,198.34 323,962.54 720,824.56
（2）少数股东投入 25,283,987.62 12,408,507.75 748,287.83 38,440,783.20
（3）在建工程转入 49,402,065.59 49,402,065.59
（4）其他 198,984.29 443,990.88 19,794.50 4,459.71 667,229.38
3.本期减少金额 1,661,002.45 140,421,066.40 1,360,005.06 392,852.89 143,834,926.80
（1）处置或报废 1,297,479.34 20,722,042.47 1,360,005.06 352,303.60 23,731,830.47
（2）转入在建工程
（3）投资转出 119,699,023.93 40,549.29 119,739,573.22
（4）其他转出 363,523.11 363,523.11
4.期末余额 37,439,965.43 560,599,900.97 7,698,017.43 3,555,296.21 609,293,180.04
二、累计折旧
1.期初余额 3,121,934.53 310,604,824.63 5,045,771.85 3,138,038.89 321,910,569.90
2.本期增加金额 705,728.34 38,941,863.71 713,359.45 156,661.71 40,517,613.21
（1）计提 655,624.07 38,511,192.55 696,817.87 152,202.00 40,015,836.49
（2）其他 50,104.27 430,671.16 16,541.58 4,459.71 501,776.72
3.本期减少金额 935,067.87 62,109,262.65 1,131,184.66 355,281.09 64,530,796.27
（1）处置或报废 930,785.03 11,916,166.50 1,131,184.66 324,230.88 14,302,367.07
（2）转入在建工程
（3）投资转出 50,193,096.15 31,050.21 50,224,146.36
51
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）其他转出 4,282.84 4,282.84
4.期末余额 2,892,595.00 287,437,425.69 4,627,946.64 2,939,419.51 297,897,386.84
三、减值准备
1.期初余额 7,460,661.91 7,460,661.91
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3.本期减少金额 7,460,661.91 7,460,661.91
（1）处置或报废 7,460,661.91 7,460,661.91
（2）转入在建工程
（3）投资转出
（4）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 34,547,370.43 273,162,475.28 3,070,070.79 615,876.70 311,395,793.20
2.期初账面价值 10,496,061.44 320,645,252.93 2,902,969.97 481,687.96 334,525,972.30
注：原值增加中在建工程转入 4,940.21 万元主要为新建的 7 艘船投入使用；处置或报
废 2,072.20 万元主要为长兴轮船报废导致原值减少，投资转出 11,996.90 万元为投资中国
农业发展集团舟山远洋渔业有限公司转出 6 艘鱿渔船原值。
（2）暂时闲置的固定资产情况：无。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况：无。
（4）通过经营租赁租出的固定资产：舟山分公司出租办公用房，本年收租金 7.41 万元。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况：无。
11、在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 968,173.00 14,605,063.50
工程物资
合计 968,173.00 14,605,063.50
（1）在建工程情况：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
瓦图综合渔业基
800,708.13 800,708.13
地项目
新造 2 艘深冷金枪
167,464.87 167,464.87
鱼钓
新造 7 艘金枪鱼钓
14,489,863.50 14,489,863.50
718-778
视频安装系统 115,200.00 115,200.00
52
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
合计 968,173.00 968,173.00 14,605,063.50 14,605,063.50
（2）重要在建工程项目本期变动情况：
本期增 本期转入固 本期其他
项目名称 预算数 期初余额
加金额 定资产金额 减少金额
新造 7 艘金枪鱼钓 718-778 48,286,000.00 14,489,863.50 34,912,202.09 49,402,065.59
新造 2 艘深冷金枪鱼钓 70,000,000.00 167,464.87
瓦图综合渔业基地项目 61,180,000.00 800,708.13
合计 179,466,000.00 14,489,863.50 35,880,375.09 49,402,065.59
（续）
其中：本期
工程投入占 工程 利息资本化 本期利息资 资金
项目名称 利息资本化 期末余额
预算比例(%) 进度 累计金额 本化率(%) 来源
金额
新造 7 艘金枪鱼钓 自有
718-778 资金
新造 2 艘深冷金枪 自有
0.24 167,464.87
鱼钓 资金
瓦图综合渔业基地 自有
1.30 800,708.13
项目 资金
合计 968,173.00
（3）本期计提在建工程减值准备情况：无。
12、无形资产
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 2,241,230.60 20,100,130.81 22,315,951.41
2.本期增加金额 12,157,763.00 12,157,763.00
(1)投资入股 12,044,916.00 12,044,916.00
(2)其他 112,847.00 112,847.00
3.本期减少金额 19,478,290.81 19,478,290.81
(1)处置 19,478,290.81 19,478,290.81
(2)其他减少额
4.期末余额 14,398,993.60 621,840.00 15,020,833.60
二、累计摊
1.期初余额 11,965,867.23 11,965,867.23
2.本期增加金额 74,185.70 59,643.00 133,828.70
（1）计提 74,185.70 59,643.00 133,828.70
(2)企业合并增加
3.本期减少金额 11,686,974.48 11,686,974.48
53
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
(1)处置
(2)其他减少额 11,686,974.48 11,686,974.48
4.期末余额 74,185.70 338,535.75 412,721.45
三、减值准备
1.期初余额 7,791,316.33 7,791,316.33
2.本期增加金额
（1）计提
(2)企业合并增加
3.本期减少金额 7,791,316.33 7,791,316.33
(1)处置
(2)其他减少额 7,791,316.33 7,791,316.33
4.期末余额
四、账面价
1.期末账面价值 14,324,807.90 283,304.25 14,608,112.15
2.期初账面价值 2,241,230.60 342,947.25 2,584,177.85
注 1：本公司所属中水北美公司购买的土地所有权长期有效，未摊销。
注 2：原值本期增加 1,204.49 万元为中瓦渔业外方股东投资入股的土地使用权。
注 3：原值减少 1,947.83 万元，为舟山分公司核销已摊销完毕且到期的捕鱼证费用。
13、长期待摊费用
项目 期末余额 期初余额
仓库改造支出 57,215.52
合计 57,215.52
14、递延所得税资产
（1）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
子公司亏损 86,604,400.64 74,253,186.05
合计 86,604,400.64 74,253,186.05
注 1：本年亏损子公司为中水北美公司和大连南成公司。中水北美公司主要为新开拓
从事贸易业务的子公司，由于经营业务有风险，后期能否获取足够的应纳税所得额具有
不确定性；大连南成公司由于已列为僵尸企业，现已停产（尚有诉讼事项）；中瓦渔业尚
处建设期形成亏损；基于谨慎性原则，上述 3 家子公司亏损不计提递延所得税资产。
（2）未确认的递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 期末余额 期初余额
2018 8,689,973.27
54
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
2019 12,930,029.99 12,930,029.99
2020 9,756,779.71 9,756,779.71
2021 9,847,182.93 9,847,182.93
2022 33,029,220.15 33,029,220.15
2023 21,041,187.86
15、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付购房款 11,880,000.00
合计 11,880,000.00
注：预付购房款 1,188.00 万元，为拟认购职工住宅项目：公司拟认购实际控制人中国
农业发展集团有限公司所属子公司中国农垦集团有限公司、中农发置业有限公司开发建
设的“北京市朝阳区双桥中路 10 号土地建设中央国家机关职工住宅项目”的部分职工住宅，
本次拟以集资方式参与“双桥项目”建设，认购该项目中 20 套住宅共计 1,980 平方米，按建
筑面积计算，该住宅暂定认购价格为（人民币）12,000 元/㎡，总价预计 2,376 万元，首次
付款金额为 1,188 万元。本次认购价格为暂定价格，若国务院机关事务管理局最终批复项
目价格高于暂定价格，则公司应在房屋交付时将价款差额一次性结清（详见 2018-001 号
公告）。
16、应付票据及应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付票据
应付账款 14,587,745.41 33,902,503.10
合计 14,587,745.41 33,902,503.10
应付账款分类
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 14,515,847.78 33,787,343.91
1-2 年 5,439.42
2-3 年
3 年以上 71,897.63 109,719.77
合计 14,587,745.41 33,902,503.10
注：应付账款本年减少 1,897.20 万元，主要为舟山分公司鱿鱼钓项目作为投资转出
减少 1,317.54 万，其他减少 613.94 万元为往来单位结算减少所致。
55
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
17、预收款项
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 2,704,683.21 14,272,341.22
1-2 年
2-3 年 52,090.00
3年 118,478.10 66,388.10
合计 2,823,161.31 14,390,819.32
注：期末比期初余额减少 1,156.77 万元，主要为上年预收货款在本年销售结算所致。
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 57,657,515.44 140,132,859.91 148,100,937.54 49,689,437.81
二、离职后福利-设定提存计划 6,224,258.10 6,217,301.36 6,956.74
三、辞退福利 9,979,160.40 7,079,160.40 2,900,000.00
四、一年内到期的其他福利
合计 57,657,515.44 156,336,278.41 161,397,399.30 52,596,394.55
注：辞退福利期末余额 290 万元，为子公司大连南成公司计提的应付职工辞退补偿
金，已于 2019 年 1 月全部支付。
（2）短期薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 54,840,106.62 130,415,384.75 139,411,632.55 45,843,858.82
2、职工福利费 1,401,045.63 1,401,045.63
3、社会保险费 3,011,474.75 3,011,474.75
医疗保险费 2,620,247.35 2,620,247.35
工伤保险费 170,747.54 170,747.54
生育保险费 167,379.85 167,379.85
其他 53,100.01 53,100.01
4、住房公积金 3,296,394.92 3,296,394.92
5、工会经费和职工教育经费 2,817,408.82 2,008,559.86 980,389.69 3,845,578.99
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他
合计 57,657,515.44 140,132,859.91 148,100,937.54 49,689,437.81
（3）设定提存计划列示：
56
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 5,854,130.91 5,847,174.17 6,956.74
2、失业保险 183,293.84 183,293.84
3、企业年金缴费 186,833.35 186,833.35
合计 6,224,258.10 6,217,301.36 6,956.74
注：应付职工薪酬中无拖欠性质款项。工会经费和职工教育经费期末余额 384.56 万
元。
19、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 554,932.49
企业所得税 7,352.27 55,498.18
个人所得税 681,774.60 153,757.40
城市维护建设税 113,199.30
教育费附加 80,856.61
印花税 14,008.23 7,314.51
合计 703,135.10 965,558.49
20、其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 148,200,091.00 195,956,267.36
合计 148,200,091.00 195,956,267.36
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款：
项目 期末余额 期初余额
代收代付款 115,242.88 4,024,855.23
押金 961,160.56 436,850.00
保证金 40,000.00 107,904.02
应付费用 8,610,200.56 10,168,328.96
暂收款 1,372,640.00 1,673,664.55
南成浮船坞保险赔款 14,250,000.00 14,250,000.00
关联公司借款及利息 91,095,033.33 110,140,555.56
关联公司欠款 4,158,946.01 7,554,321.72
57
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
应付股权投资余款 22,000,000.00 44,000,000.00
其他 5,596,867.66 3,599,787.32
合计 148,200,091.00 195,956,267.36
注 1：关联公司借款减少，为本年从中国农发集团借款减少，上年末为 11,000 万元，
本年末为 8,800 万元；
注 2：应付股权投资余额本年减少 2,200 万元，为原收购新阳洲公司股权的未付尾款，
本年按仲裁结果，抵扣应收的业绩补偿金，不再支付转入损益而减少。
（2）账龄超过一年的重要其他应付款：
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
张福赐 22,000,000.00 未实现新阳洲公司业绩承诺
南成浮船坞保险赔款 14,250,000.00 涉诉案件未判决
合计 36,250,000.00
21、其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
递延收益 1,890,611.43 2,028,417.71
合计 1,890,611.43 2,028,417.71
22、长期借款
项目 期末余额 年初余额
质押借款
抵押借款 15,398,438.59 14,766,049.52
保证借款
信用借款
合计 15,398,438.59 14,766,049.52
注：抵押借款情况：全资子公司中水北美公司原向 CATHAY BANK,A California Banking
Corp.借款，2018 年 11 月全部归还的同时，再次向 Preferred Bank 申请了 2,250,000.00 万美
元的借款，期末尚欠 2,243,623.76 美元，折合人民币 15,398,438.59 元，年利率 5%，由中
水北美公司洛东仓库 1136-1150 SOUTH VAIL AVENUE,MONTEBELLO,CA 90640 房产提供抵押。
23、长期应付款
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 6,000,000.00 6,000,000.00
专项应付款
58
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合计 6,000,000.00 6,000,000.00
注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。
按款项性质列示长期应付款
项目 期末余额 期初余额
中国水产烟台海洋渔业公司 6,000,000.00 6,000,000.00
合计 6,000,000.00 6,000,000.00
注：本公司 2002 年与中国水产烟台海洋渔业公司进行资产重组，重组协议规定本公
司自 2003 年起 10 年内每年给予中国水产烟台海洋渔业公司一定的补偿，其中：第一年
支付 150 万元，以后每年支付 100 万元，10 年支付补偿金额共计 1,050 万元。根据企业会
计准则的要求，本公司已将尚未支付的 600 万元作为长期应付款确认。此款项因对方单
位重组改制，支付期限暂无法确定。
24、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
2010 及 2017 年财政部拨付
政府补助 15,271,129.42 1,752,805.15 13,518,324.27
造船补贴
合计 15,271,129.42 1,752,805.15 13,518,324.27
涉及政府补助的项目：
与资产相关
本期计入其
负债项目 期初余额 本期新增 其他变动 期末余额 /与收益相
他收益金额
关
造船补贴 15,271,129.42 1,752,805.15 13,518,324.27 与资产相关
合计 15,271,129.42 1,752,805.15 13,518,324.27
25、股本
本次变动增减（+、—）
项目 期初余额 发行 公积金转 期末余额
送股 其他 小计
新股 股
股份总数 319,455,000.00 319,455,000.00
合计 319,455,000.00 319,455,000.00
26、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 367,594,152.90 367,594,152.90
其他资本公积 77,337,009.11 4,266,786.12 73,070,222.99
合计 444,931,162.01 4,266,786.12 440,664,375.89
注：本期减少 426.68 万元，为投资中瓦渔业有限公司，按协议本公司投资金额多于
注册资本持股比例享有部分，在合并报表层面归属于少数股东享有，相应减少资本公积。
59
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
27、其他综合收益
本期发生金额
减:前期 减:
计入其 所
项目 期初余额 本期所得税 他综合 得 税后归属 税后归属于 期末余额
前发生额 收益当 税 于母公司 少数股东
期转入 费
损益 用
一、以后不能重
分类进损益的
其他综合收益
其中：重新计算
设定受益计划
净负债和净资
产的变动
权益法下在被
投资单位不能
重分类进损益
的其他综合收
益中享有的份
额
二、以后将重分
类 进 损 益 的 其 -32,855,183.86 -104,691.76 -466,471.68 361,779.92 -33,321,655.54
他综合收益
其中：权益法下
在被投资单位
以后将重分类
1,364,640.43 404,156.89 404,156.89 1,768,797.32
进损益的其他
综合收益中享
有的份额
可供出售金融
资产公允价值
变动损益
持有至到期投
资重分类为可
供出售金融资
产损益
现金流量套期
损益的有效部
分
外币财务报表
-34,219,824.29 -508,848.65 -870,628.57 361,779.92 -35,090,452.86
折算差额
其他综合收益
-32,855,183.86 -104,691.76 -466,471.68 361,779.92 -33,321,655.54
合计
28、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 73,299,359.39 8,158,322.69 81,457,682.08
合计 73,299,359.39 8,158,322.69 81,457,682.08
29、未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -116,191,147.04 -93,004,817.72
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本期 上期
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -74,574,927.57
调整后期初未分配利润 -116,191,147.04 -167,579,745.29
加：本期归属于母公司所有者的净利润 57,240,555.22 54,250,588.34
减：提取法定盈余公积 8,158,322.69 2,861,990.09
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -67,108,914.51 -116,191,147.04
30、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 622,512,395.32 587,381,078.10 744,324,522.44 647,672,842.46
其他业务 3,700,529.86 2,201,943.61 3,820,134.35 2,058,584.77
合计 626,212,925.18 589,583,021.71 748,144,656.79 649,731,427.23
（2）主营业务（分行业）：
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
捕捞收入 501,718,433.05 464,633,883.69 603,260,705.75 513,613,403.71
修船 1,812,820.91 5,767,244.32 18,069,624.12 14,058,311.48
零售贸易收入 118,981,141.36 116,979,950.09 122,994,192.57 120,001,127.27
合 计 622,512,395.32 587,381,078.10 744,324,522.44 647,672,842.46
（3）主营业务（分产品）：
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
金枪鱼 425,574,201.17 388,109,551.09 522,470,358.73 427,085,836.72
鱿鱼 170,884,225.83 171,112,475.16 166,300,866.53 159,020,820.43
秋刀鱼 13,167,000.17 10,435,950.91 17,099,633.52 15,870,716.25
杂鱼 1,319,814.34 3,010,955.79 9,165,895.56 20,347,182.68
修船 1,812,820.91 5,767,244.32 18,069,624.12 14,058,311.48
其他 9,754,332.90 8,944,900.83 11,218,143.98 11,289,974.90
合 计 622,512,395.32 587,381,078.10 744,324,522.44 647,672,842.46
61
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）公司前五名客户的营业收入情况：
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例
台湾丰群水产股份有限公司 167,987,689.08 26.83
宁波丰盛食品有限公司 106,759,409.69 17.05
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司 73,899,014.28 11.80
山东蓝润食品有限公司 65,398,451.25 10.44
Tripacific Marine Ltd 30,754,735.71 4.91
合计 444,799,300.01 71.03
31、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 21,419.46 161,848.07
教育费附加 15,299.60 106,628.57
房产税 814,214.90 160,214.57
土地使用税 2,846.88 104,669.84
印花税 214,798.02 256,627.59
其他 303,847.51
合计 1,068,578.86 1,093,836.15
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
32、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
运输费 23,084,373.55 28,316,503.43
包装费 1,241,720.09 2,955,886.10
职工薪酬 2,752,921.70 2,021,960.31
仓储保管费 2,709,510.60 1,989,952.79
装卸费 1,541,973.39 1,863,194.81
其他 3,000,166.03 2,653,407.40
合计 34,330,665.36 39,800,904.84
33、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 54,573,771.75 37,297,338.49
租赁费 4,914,597.61 5,115,209.27
差旅费 4,698,684.42 4,348,762.41
折旧费 1,943,610.95 3,721,995.87
聘请中介机构费 1,240,365.28 2,656,124.69
其他 10,774,486.95 10,988,297.00
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
合计 78,145,516.96 64,127,727.73
注：职工薪酬较上年增加 1,727.64 万元，主要是大连南成公司付员工离职补偿金及员
工工资增加所致。
34、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
研发支出 296,961.00
合计 296,961.00
35、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 4,934,564.23 8,893,474.18
减：利息收入 3,591,452.25 4,506,855.15
汇兑损益 -6,753,583.58 10,829,165.16
金融机构手续费 488,607.52 407,346.46
其他支出 39.49
合计 -4,921,824.59 15,623,130.65
注：汇兑收益本年增加较多，主要是美元资产期末汇率较期初上升所致。
36、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 2,964,291.40 55,090,527.78
二、存货跌价损失 2,818,842.06 20,247,909.87
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失 7,460,661.91
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他
合计 5,783,133.46 82,799,099.56
63
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注 1：本期坏账损失 296.43 万元，与应收账款及其他应收款中坏账准备本年增加 374.94
相差 78.51 万元，为外币资产负债表与利润表折算汇率不一致形成。
注 2：本期坏账损失较上年减少较多，主要原因一是上年应收新阳洲公司股利计提坏
账损失 4,400.00 万元；二是子公司中水北美公司对 1 家合作客户债权，合作客户违约，预
计无法全部收回，上年按期末余额 80%计提坏账损失 1,527.83 万元。
注 3：本期计提存货跌价损失较上年减少较多，主要原因一是上年中水北美公司期末
部分鱼货即将到期，计提跌价准备 1,094.15 万元；二是上年公司拟报废 4 条生产捕捞船，
原采购的船用备品备件因无法替代使用，计提跌价准备 574.86 万元；
37、其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
国际渔业资源开发利用补助 80,393,200.00 87,883,413.00
造船补贴 1,890,611.43 997,331.43
鱼货交易补助 335,681.64
代扣个税手续费 33,587.35
合计 82,317,398.78 89,216,426.07
38、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 181,725.00 1,058,375.55
处置长期股权投资产生的投资收益 61,005,540.68
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在
持
有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
投资理财收益 1,401,419.31 4,139,767.89
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的
利得
合计 1,583,144.31 66,203,684.12
39、公允价值变动损益
项目 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量的且其变动计入当期损
益的金融负债-冲抵新阳洲公司股权收购 22,000,000.00
款
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 22,000,000.00
注：公允价值变动损益 2200 万元，为根据仲裁结果，原收购新阳洲公司股权预留的
未付收购款，在应收业绩补偿款中抵减，转作损益形成。
40、资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
资产处置收益 23,198,077.20 19,821.11
合计 23,198,077.20 19,821.11
注：本年资产处置收益 2,319.81 万元，其中；转出鱿鱼钓船及阿根廷项目作为股权投
资产生处置收益 2,276.82 万元（已扣除未实现资产评估增值在合并中抵消 640.01 万元），
长兴轮资产处置产生处置收益 145.95 万元，大连南成公司资产处置产生处置收益-102.96
万元。
41、营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 2,306,400.00 8,521.10 2,306,400.00
其他 2,725,839.08 3,153,062.99 2,725,839.08
合计 5,032,239.08 3,161,584.09 5,032,239.08
计入当期损益的政府补助：
与资产
补贴是否 是否 上期
发放 发放 性质 本期发生 相关/与
补助项目 影响当年 特殊 发生
主体 原因 类型 金额 收益相
盈亏 补贴 金额
关
僵尸 与收益
僵尸企业补助 财政部 补助 是 否 2,306,400.00
企业 相关
合计 2,306,400.00
42、营业外支出
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
债务重组损失
非货币性资产交换损失
罚没支出 317,980.00 1,013,285.83 317,980.00
65
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
对外捐赠 183,045.09 183,045.09
其他 1,349,108.04 2,355,838.36 1,349,108.04
合计 1,850,133.13 3,369,124.19 1,850,133.13
43、所得税费用
（1）明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 3,784.47 107,086.48
递延所得税费用
合计 3,784.47 107,086.48
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 54,207,598.66
按法定/适用税率计算的所得税费用 13,551,899.67
子公司适用不同税率的影响
非应税收入的影响 -18,808,412.17
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
5,260,296.97
扣亏损的影响
所得税费用 3,784.47
44、其他综合收益
详见附注五、27.
45、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 82,699,600.00 101,626,815.74
收保险公司赔款 546,125.47 3,271,930.90
保证金 1,350,000.00 189,810.52
个人往来款 1,141,566.39 2,201,900.12
财务费用--利息收入 3,690,287.54 4,506,855.15
收华农财险往来款 507,011.20 438,778.18
其他 3,657,223.24 946,499.64
合计 93,591,813.84 113,182,590.25
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
往来款项 1,548,657.12 4,184,459.94
个人借款 2,338,878.31 1,778,400.71
财务费用-手续费 488,607.52 407,346.46
保证金 1,050,000.00 333,092.00
管理费用 18,381,322.53 17,236,810.83
销售费用 31,534,719.25 22,990,440.06
租赁费 4,350,458.46 5,115,209.27
付中渔环球款项 62,197,084.69
其他 8,359,389.34 6,899,113.13
合计 68,052,032.53 121,141,957.09
注：“支付其他与经营活动有关的现金”与上期相比减少，主要是因为上年超低温项目
与中渔环球往来较多。本年付现销售费用增加，主要为上年计提的部分应付运输费在本
年支付。
（3）收到的其他与投资活动有关的现金：无。
（4）支付的其他与投资活动相关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
新阳洲公司 2017 年 12 月 27 日移交日货币资金余额 21,533.21
合计 21,533.21
（5）收到的其他与筹资活动相关的现金：无。
（6）支付的其他与筹资活动相关的现金：无。
46、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 54,203,814.19 50,093,835.35
加：资产减值准备 5,783,133.46 82,799,099.56
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 40,659,451.58 44,271,911.36
无形资产摊销 133,828.70 283,004.87
长期待摊费用摊销 28,607.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益
-23,198,077.20 -19,821.11
以:"-"号填列)
固定资产报废损失 1,792,151.92
公允价值变动损失 -22,000,000.00
财务费用 4,934,564.23 8,893,474.18
67
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
投资损失 -1,583,144.31 -66,203,684.12
递延所得税资产减少
递延所得税负债增加
存货的减少 27,819,345.10 671,941.25
经营性应收项目的减少 -4,291,330.14 50,763,436.54
经营性应付项目的增加 -69,895,262.38 -24,630,220.52
其他
经营活动产生的现金流量净额 12,594,930.99 148,715,129.28
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 139,400,629.39 156,060,700.10
减：现金的期初余额 156,060,700.10 219,956,309.50
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -16,660,070.71 -63,895,609.40
（3）现金和现金等价物的构成：
项目 期末余额 期初余额
一、现金 139,400,629.39 156,060,700.10
其中：库存现金 130,435.32 195,117.38
可随时用于支付的银行存款 139,270,194.07 155,865,582.72
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 139,400,629.39 156,060,700.10
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
47、所有者权益变动表项目注释
注：资本公积减少本期减少 426.68 万元，详见附注 26、资本公积项目。
48、所有权或者使用权受到限制的资产
68
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 期末账面价值 受限原因
为斐济代表处保税区保证金、
货币资金 110,465.03
海关运输保税保证金
投资性房地产 42,221,987.26 中水北美公司仓库借款抵押
合计 42,332,452.29
49、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
期末折算人民币
项目 期末外币余额 折算汇率
余额
一、货币资金
其中：美元 12,540,292.80 6.8632 86,069,871.00
新加坡元 19,216.85 5.0062 96,203.39
斐济币 524,678.18 3.2506 1,703,958.63
瓦图 10,662,783.00 0.0604 644,032.09
小计 88,514,065.11
二、应收账款
其中：美元 9,514,716.71 6.8632 65,301,403.72
斐济币 590,587.85 3.2506 1,919,764.87
小计 67,221,168.59
四、其他应收款
其中：美元 1,485,629.37 6.8632 10,196,171.49
斐济币 162,818.66 3.2506 529,258.34
所罗门群岛元 134,847.12 0.8114 109,414.95
小计 10,834,844.78
五、应付账款
其中：美元 539,625.54 6.8632 3,703,558.01
小计 3,703,558.01
七、其他应付款
其中：美元 436,200.44 6.8632 2,993,730.86
斐济币 156,421.13 3.2506 508,462.53
瓦图 10,752.00 0.0604
649.42
小计 3,502,842.81
八、长期借款
其中：美元 2,243,623.76 6.8632 15,398,438.59
小计 15,398,438.59
（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
注 1：公司全资子公司中水新加坡有限公司主要经营地为新加坡，记账本位币为美元，
69
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
选择依据：该子公司主要承担本公司境外购销的资金结算职能，主要结算币种为美元，
以美元为记账本位币方便结算。
注 2：公司全资子公司中水北美公司主要经营地为美国，记账本位币为美元，选择依
据：该子公司主要从事水产品及相关的进出口贸易，其采购、销售均以美元结算。
注 3：公司全资子公司斐济控股公司主要经营地为斐济，记账本位币为美元，选择依
据：该子公司主要从事投资、入渔代理等业务，主要以美元结算。
注 4：公司控股子公司中瓦渔业有限公司主要经营在为瓦努阿图，记账本位币为美元，
选择依据：该子公司结算主要币种为美元。
50、政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
国际渔业资源开发利用补助 80,393,200.00 其他收益 80,393,200.00
造船补贴 1,890,611.43 其他收益 1,890,611.43
僵尸企业补助 2,306,400.00 营业外收入 2,306,400.00
合计 84,590,211.43 84,590,211.43
六、合并范围的变更
本公司原有中水新加坡有限公司、中水北美公司、中国水产（斐济）控股有限公司
（以下简称斐济控股公司）、北京海丰船务运输公司（以下简称海丰公司）、大洋商贸有
限责任公司（以下简称大洋商贸公司）、大连南成修船有限公司（以下简称大连南成公司）、
共 6 家子公司。
本年合并报表，新增中瓦渔业有限公司：2018 年 5 月，公司董事会审议并通过了《关
于实施瓦努阿图综合渔业基地项目的议案》：为贯彻落实我公司南太远洋渔业基地建设规
划，根据与瓦努阿图政府签署的有关协议，公司投资 902.2 万美元开始实施瓦努阿图综
合渔业基地项目。该项目的实施有利于保障南太金枪鱼项目的可持续发展，有利于推动
公司业务的转型升级，有利于扩大中瓦经贸合作。为此，本公司与瓦努阿图共和国政府
合作投资了中瓦渔业有限公司，其中本公司持股 51%，具有控制权，本年度纳入合并范
围，现中瓦渔业有限公司处于建设阶段。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
大连南成修船有 同一控制下企
大连 大连 修船 63.00 25.00
限公司 业合并
中国水产（斐济） 同一控制下企
苏瓦 苏瓦 投资服务 100.00
控股有限公司 业合并
70
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
同一控制下企
中水北美公司 洛杉矶 洛杉矶 进出口 100.00
业合并
中水新加坡有限 同一控制下企
新加坡 新加坡 批发零售 100.00
公司 业合并
北京海丰船务运 同一控制下企
北京 北京 运输补给 100.00
输公司 业合并
大洋商贸有限责 同一控制下企
北京 北京 贸易 100.00
任公司 业合并
厦门新阳洲水产 非同一控制下
厦门 厦门 水产品加工 57.00
品工贸有限公司 企业合并
福建达元海洋食 非同一控制下
厦门 厦门 批发零售 100.00
品有限公司 企业合并
厦门新阳洲贸 非同一控制下
厦门 厦门 批发零售 51.00
易有限公司 企业合并
中瓦渔业有限公 码头运营、
瓦努阿图 瓦努阿图 51.00 新设成立
司 加工
注 1：厦门新阳洲水产品工贸有限公司、福建达元海洋食品有限公司、厦门新阳洲贸
易有限公司 3 家公司，于 2017 年 12 月 27 日移交后不再纳入合并范围。
注2：无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的情况。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本期归属于少数 本期向少数股东宣告 期末少数股东
子公司名称
股比例 股东的损益 分派的股利 权益余额
中瓦渔业有限公司 49.00% -1,122,414.96 53,980,582.08
大连南成修船有限公
12.00% -1,914,326.07 -4,669,099.06
司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司
名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
中瓦渔业
60,100,696.77 50,064,405.85 110,165,102.62 649.40 649.40
有限公司
大连南成
修船有限 4,849,329.18 84,847.53 4,934,176.71 43,843,335.54 43,843,335.54
公司
期初余额
子公司
名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
中瓦渔业
有限公司
大连南成
修船有限 4,221,395.72 1,252,644.86 5,474,040.58 28,430,482.20 28,430,482.20
公司
（续）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
71
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
中瓦渔业有限公司 -2,290,642.78 738,326.37 -429,326.38
大连南成修船有限公司 2,222,231.33 -15,952,717.21 -15,952,717.21 1,569,733.83
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
中瓦渔业有限公司
大连南成修船有限公司 18,428,908.09 -6,361,132.32 -6,361,132.32 -3,928,106.25
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
直接 间接 计处理方法
华农财产保险股份有
北京 北京 保险 4.20 6.80 权益法
限公司
中国农业发展集团舟
舟山 舟山 捕捞 25.00 权益法
山远洋渔业有限公司
注：2016 年 10 月,华农财产保险股份有限公司（以下简称华农财险）增资扩股，本公
司放弃华农财险增资扩股中优先购买权。2016 年 12 月 21 日华农财险出具的华农发【2016】
286 号文件列示，增资后，本公司及本公司子公司共持有华农财险 11%的份额。截止报告
日，公司委派出的 1 位董事在职，具有重大影响。
（2）重要联营企业的主要财务信息
1）华农财产保险股份有限公司
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项 目
华农财产保险股份有限公司 华农财产保险股份有限公司
流动资产 1,662,508,915.61 1,367,741,050.89
其中:现金和现金等价物
非流动资产 1,779,644,335.18 1,188,306,966.62
资产合计 3,442,153,250.79 2,556,048,017.51
流动负债 2,248,021,103.94 1,369,776,173.08
非流动负债 2,702,063.66 167,960.16
负债合计 2,250,723,167.60 1,369,944,133.24
少数股东权益
归属于母公司股东权益 1,191,430,083.19 1,186,103,884.27
按持股比例计算的净资产份额 131,057,309.15 130,471,427.27
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价 116,261,444.28 115,675,562.39
72
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项 目
华农财产保险股份有限公司 华农财产保险股份有限公司
值
存在公开报价的联营企业权益
投资的公允价值
营业收入 1,980,774,572.93 1,515,408,198.61
财务费用
所得税费用
净利润 1,652,045.40 9,621,595.84
终止经营的净利润
其他综合收益 3,674,153.52 -9,406,144.49
综合收益总额 5,326,198.92 215,451.35
本年度收到的来自联营企业的
股利
2）中国农业发展集团舟山远洋渔业有限公司
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项 目 中国农业发展集团舟山远洋 中国农业发展集团舟山远洋
渔业有限公司 渔业有限公司
流动资产 193,350,641.33
其中:现金和现金等价物
非流动资产 475,234,105.19
资产合计 668,584,746.52
流动负债 199,584,746.52
非流动负债 49,000,000.00
负债合计 248,584,746.52
少数股东权益
归属于母公司股东权益 420,000,000.00
按持股比例计算的净资产份额 105,000,000.00
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润 6,400,101.28
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 105,000,000.00
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
73
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项 目 中国农业发展集团舟山远洋 中国农业发展集团舟山远洋
渔业有限公司 渔业有限公司
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营活动中面临的金融风险主要包括：信用风险、市场风险和流动性风险。
公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最
终责任。本公司风险管理的总体目标是在保证公司必要竞争力和应变力的情况下，制定
尽可能降低金融工具风险的风险管理政策，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到
最低水平，具体内容如下：
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险来自银行存款、应收款项和其他应收款。为控制上述相关风险，本公
司分别采取了以下措施。
1. 银行存款
本公司的银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行和国际主要银行，在正常
经济环境下，信用风险较低。
2. 应收款项
本公司主要采用现款销售、定金销售、长期战略合作方销售等模式，仅与经认可的、
信誉良好的第三方进行交易，在与新客户签定合同之前，本公司会对新客户的信用风险
进行评估，超过内控限额的赊销合同，需要经营管理层会签。另外，本公司对应收账款
余额进行持续监控，以确保不致面临重大坏账风险。一旦出现风险，及时采取措施止损。
3.其他应收款
本公司的其他应收款主要系应收政府补贴款、备用金等，公司对此等款项主要采用
备用金管理、定期检查清收管理、单项判断等，确保公司其他应收款不存在潜亏和信用
风险控制在合理范围。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他风险。
1、利率风险
74
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司无借款，不存在利率风险。
2、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。本公司销售国外客户以美元结算，本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以
降低外汇风险，外币金融资产和负债占总资产比重较小。
3、其他风险
本公司无高风险投资，无重大的其他市场风险。
（三）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。本公司资金充足，
不存在资金短缺风险。
本公司金融资产和金融负债均按成本计量，相关数据详见资产负债表相关项目。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2、第一层次公允价值计量信息
3、第二层次公允价值计量信息
4、第三层次公允价值计量信息
5、公允价值计量各层次之间的转换
6、非金融资产最佳用途不同于当前用途的情况
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量但以公允价值披露的资产和负债
9、其他：由于原收购新阳洲公司未实现业绩承诺，根据仲裁结果，公司将原扣留的尚未
支付的交易价款 2,200 万元（另有 2,200 万元扣留款将根据 2016 年业绩补偿仲裁结果进行
账务处理），作为公允价值变动损益计入了 2018 年损益。
十、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本(万元)
的持股比例(%) 表决权比例(%)
中国农业发展 海洋捕捞、养
北京 419,148.83 25.36 25.36
集团有限公司 殖、加工等
本企业最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、1 在子公司中的权益。
75
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的联营企业详见附注七、2 在合营安排或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
淄柴机器有限公司 同受母公司控制
青岛淄柴博洋柴油机股份有限公司 同受母公司控制（淄柴机器有限公司下属子公司）
中国水产舟山海洋渔业有限公司 本公司非控股股东
烟台海洋渔业有限公司 同受母公司控制
烟台北方造船有限公司 同受母公司控制（烟台海洋渔业有限公司下属子公司）
永迪发展有限公司 同受母公司控制（中国水产有限公司下属子公司）
中国水产湛江海洋渔业公司 同受母公司控制
中国农发食品有限公司 同受母公司控制
中国水产有限公司 同受母公司控制
中国乡镇企业总公司 同受母公司控制
中渔环球海洋食品有限责任公司 同受母公司控制（中国水产有限公司下属子公司）
北京中水海龙贸易有限责任公司 同受母公司控制（中国水产有限公司下属子公司）
北京中水嘉源物业管理有限责任公司 同受母公司控制
万诚船务有限公司 同受母公司控制（中国水产有限公司下属子公司）
金宇渔业发展有限公司 同受母公司控制（中国水产有限公司下属子公司）
中国水产舟山海洋渔业制品有限公司 本公司非控股股东（中国水产舟山海洋渔业有限公司子公司）
舟山海洋渔业公司物业公司 本公司非控股股东（中国水产舟山海洋渔业有限公司子公司）
舟渔明珠劳务公司 本公司非控股股东（中国水产舟山海洋渔业有限公司子公司）
中国水产舟山海洋渔业公司北京北方公
本公司非控股股东（中国水产舟山海洋渔业有限公司子公司）
司
上海舟山海洋渔业公司上海公司 本公司非控股股东（中国水产舟山海洋渔业有限公司子公司）
张福赐 子公司重要股东
中国农垦集团有限公司 同受母公司控制
中国农业发展集团舟山远洋渔业有限公
本公司非控股股东（中国水产舟山海洋渔业有限公司子公司）
司
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联交易定价方式为市场定价。
关联交易
关联方 本期发生额 上期发生额
内容
金宇渔业发展有限公司 采购柴油 4,955,571.57 1,634,214.15
76
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
关联交易
关联方 本期发生额 上期发生额
内容
万诚船务有限公司 采购柴油 27,695,735.76 32,928,248.99
中国水产舟山海洋渔业
采购柴油 5,871,351.80 2,013,320.00
有限公司
中渔环球海洋食品有限
采购物资 1,285,490.68 12,156,503.12
责任公司
淄柴机器有限公司 采购物资 801,678.90 979,901.50
青岛淄柴博洋柴油机股
采购物资 1,130,000.00
份有限公司
烟台海洋渔业有限公司 采购物资 66,200.00
中国水产舟山海洋渔业
采购鱼货 157,200.00 10,291,989.10
有限公司
烟台北方造船有限公司 采购物资 107,279.50 115,827.00
采购商品合计 40,874,308.21 61,316,203.86
中国水产湛江海洋渔业
劳务费 233,520.22 465,042.87
公司
中国水产舟山海洋渔业
劳务费 132,428.00
有限公司
舟渔明珠劳务公司 劳务费 14,240.00 20,384.00
万诚船务有限公司 运输费 617,406.29 3,428,549.56
中国水产舟山海洋渔业
装卸费 284,674.25
有限公司
中国水产舟山海洋渔业
装卸费 264,981.63
制品有限公司
中国水产舟山海洋渔业
检修费 4,342,022.24 2,971,528.05
有限公司
中国水产舟山海洋渔业
港杂费用 289,759.15
有限公司
接受劳务小计 5,781,622.15 7,282,914.11
合计 46,655,930.36 68,599,117.97
关联交易定价方式为市场定价。
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
中国水产舟山海洋渔业制品有限公司 鱼货销售 3,345,924.25 166,989.10
中渔环球海洋食品有限责任公司 鱼货销售 186,056.15 9,163,660.76
销售商品合计 3,531,980.40 9,330,649.86
中国水产有限公司 修船服务 708,873.50
提供劳务合计 708,873.50
合计 3,531,980.40 10,039,523.36
关联交易定价方式为市场定价
（2）关联方受托管理/承包及委托管理/出包况：无。
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）关联租赁情况：
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
北京中水嘉源物业管理有限责
房屋 2,999,207.00 4,134,648.84
任公司
中国水产舟山海洋渔业有限公
仓库 48,384.00 48,384.00
司
中国水产舟山海洋渔业制品有
冷库 856,475.59 818,164.16
限公司
烟台北方造船有限公司 房屋 224,304.50 52,500.00
烟台海洋渔业有限公司 房屋 104,999.99
（4）关联方担保情况：无。
（5）关联方借款：2017 年 4 月，为收购关联方中渔环球食品有限公司超低温项目，本
公司特向控股股东中国农业发展集团有限公司借款 11,000 万元，约定借款期限 12 个月，
年利率 4.6%，公司已于 2018 年 4 月按期归还。与此同时，双方再次签订借款协议，约定
借款 8800 万元，期限 12 个月，年利率 4.6%，利息情况如下：
项目 本期发生额 上期发生额
期末借款余额 88,000,000.00 110,000,000.00
年度计提利息 4,219,477.77 3,513,888.89
年度支付利息 1,265,000.00 3,373,333.33
年末欠利息 3,095,033.33 140,555.56
（6）本期无关联方资产转让、债务重组情况：详见本节（9）共同投资。
（7）关键管理人员报酬 单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 403.61 402.65
（8）委托业务
由于本公司无出口权，2018 年委托中国水产舟山海洋渔业公司出口渔货 2,677.62 万
元，并支付委托代理费 8.51 万元。
本公司获取的国际渔业资源开发利用政府补贴收入，由控股股东中国农业发展集团
有限公司汇总后向农业部、财政部申报。
（9）共同投资：2018 年 10-12 月，公司与控股股东中国农业发展集团有限公司、关联
方中国水产舟山海洋渔业有限公司三方协议，约定共同投资设立中国农业发展集团舟山
远洋渔业有限公司，该公司注册资本 4.2 亿元，其中公司以净资产评估价值出资 1.05 亿
元，持股 25%，中国农业发展集团有限公司现金出资 1 亿元，持股 23.81%；中国水产舟
山海洋渔业有限公司以净资产评估价值出资 2.15 亿，持股 51.19%
协议中约定公司用鱿鱼钓 6 条船及船存物资和相关债权债务（净资产）等作为出资。
另外，公司原下属的阿根廷项目处，由于所从事业务与新成立公司直接相关，各股东也
78
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
认可一并转入新成立的中国农业发展集团舟山远洋渔业有限公司。
2018 年 12 月 25 日，公司与中国农业发展集团舟山远洋渔业有限公司就相关出资的
资产及债务进行了交接（生产人员也一并转交），根据审计及评估结果，公司移交资产
共 133,821,985.75 元，负债 25,452,299.87 元，净资产 108,369,685.88 元。由于新公司中国农
业发展集团舟山远洋渔业有限公司同时承担中水渔业阿根廷项目处前期已支付的部分
项目费用等原因，投资完成后，包括投资渔船评估增值在内，本年度确认资产处置收益
共 2,276.82 万元。
（10）其他关联交易
2018 年本公司在华农财产保险股份有限公司投保车辆、船舶保险共支付保险
2,633,792.55 元，同期获得理赔款 546,125.47 元。2017 年本公司在华农财产保险股份有限
公司投保车辆、船舶保险共支付保险费 1,582,784.43 元，同期获得理赔款 2,669,039.69 元；
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款 烟台北方造船有限公司 52,500.00 52,500.00
其他非流
中国农垦集团有限公司 11,880,000.00
动资产
中国农业发展集团舟山远
7,069,569.61
洋渔业有限公司
新阳洲公司 45,830,470.27 44,000,000.00 45,421,355.11 44,000,039.79
其他应收 北京中水嘉源物业管理有
款 333,092.00 16,654.60 333,092.00 3,330.92
限责任公司
小计 53,233,131.88 44,016,654.60 45,754,447.11 44,003,370.71
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
中国水产舟山海洋渔业有限公司 53,400.00 1,798,269.60
淄柴机器有限公司 500.00 7,536.00
应付账款
万诚船务有限公司 283,867.53 333,538.76
小计 343,167.53 2,139,344.36
中国农发食品有限公司 52,090.00
预收账款
小计 52,090.00
舟渔明珠劳务公司 5,888.00 9,568.00
新阳洲公司股权收购款 22,000,000.00 44,000,000.00
其他应付款
中国水产湛江海洋渔业公司 116,293.39 151,325.50
中国水产舟山海洋渔业有限公司 22,959.39
79
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
中国水产舟山海洋渔业公司北京北方公司 25,000.00 50,000.00
中渔环球海洋食品有限责任公司 4,158,946.01 10,952,642.79
中国农业发展集团有限公司 91,095,033.33 110,140,555.56
小计 117,278,979.34 165,327,051.24
长期应付款 中国水产烟台海洋渔业公司 6,000,000.00 6,000,000.00
小计 6,000,000.00 6,000,000.00
7、关联方承诺：无。
十一、股份支付
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的股份支付事项。
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
本公司 2002 年与中国水产烟台海洋渔业公司进行资产重组，重组协议规定本公司自
2003 年起 10 年内每年给予中国水产烟台海洋渔业公司一定的补偿，其中：第一年支付 150
万元，以后每年支付 100 万元，10 年支付补偿金额共计 1,050 万元。根据企业会计准则的
要求，本公司已将尚未支付的 600 万元作为长期应付款确认。此款项因对方单位重组改
制，支付期限暂无法确定。
2、或有事项及诉讼事项
（1）子公司大连南成公司诉讼事项：2013 年 3 月 9 日，才华航运有限公司（CAIHUA
SHIPPING S.A.）（以下简称“才华航运”）所属“中海才华”轮（“CSB TALENT”）失控撞击大连
南成公司的“中水”（“ZHONGSHUI”）号浮船坞事故，致使该浮船坞、固定该浮船坞的水泥
墩、码头及正在作业船舶以及其他财产严重受损，浮船坞已经不能正常使用，此次事故
对大连南成公司生产经营产生重大影响。
大连南成公司通过诉前财产保全方式，申请扣押了“中海才华”轮（“CSB TALENT”），并
于 2013 年 7 月 10 日向大连海事法院提起诉讼，请求包括①判令才华航运赔偿各项财产损
失合计人民币 9,500 万元；②判令确认大连南成公司的索赔请求具有船舶优先权；③判令
才华航运承担诉讼费、保全费等与本案有关的一切法律费用。大连海事法院已受理案件。
2014 年，本公司委托的外方专家对于受损浮船坞检测鉴定后出具报告认为，浮船坞
的主要构件——水泥浮箱已无法修复。公司聘请的公估公司在此基础上出具了浮船坞被撞
事件的公估报告，诉讼请求已变更为要求肇事方赔偿约 1.74 亿元。
2015 年，本公司启动为浮船坞承保的中国太平洋财产保险股份有限公司大连分公司
财产保险理赔工作，双方就浮船坞碰撞保险索赔事宜达成协议，保险公司按协议于 11 月
将 1,425 万元汇入公司账户，同时申请加入诉讼。
80
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
由于案件的复杂性及诉讼标的金额较大，截至报告日，三杰浮船坞公估报告已完成，
部分司法鉴定报告已出，诉讼事宜还在进行，本公司无法对本次事故中所遭受的损失及
其财务影响作出合理预计。
（ 2 ） 子 公 司 中 水 北 美 公 司 诉 讼 事 项 ： 2016-2017 年 期 间 ， 中 水 北 美 公 司 客 户
Premium Fish Inc 从中水北美公司多次提货，其中 2,725,342.72 美元（折合人民币 18,704,572.16
元）未及时结算，另外，中水北美公司为其代垫仓储费 235,697.76 美元（折合人民币
1,617,640.87 元）也未支付，虽经公司多次催收，仍无法收回，2018 年 3 月，公司向当地
法院提请民事诉讼，要求其偿付本公司货款及代垫的仓储费，并同时支付利息和承担相
关诉讼费用，法院已受理，但尚未开庭审理。2017 年末，在征询律师意见后，本公司已
按 80%计提了坏账准备，2018 年尚无新的变化。
十三、厦门新阳洲水产品工贸有限公司（以下简称“新阳洲公司”）相关事项
（一）子公司新阳洲公司控制权已移交给法院指定管理人，目前仍处于清理阶段：
本公司原所属子公司新阳洲公司，由于不能归还到期债务，被债务人申请破产，2017 年
12 月 27 日，本公司已将新阳洲公司及所属 2 家控股子公司移交给法院指定的管理人。移
交后，上述 3 家公司不再纳入合并范围。本公司已将相关债权向管理人申报，并在上年
对应收股利 4400 万元全额计提了减值准备。为顺利推进清算事宜，经法院认可，管理人
与本公司签订协议，由本公司垫付破产清算期间发生的必要费用（包括人员工资和办公
费用），本公司按垫付费用的 5%收取利息，此部分垫付费用属破产费用，由新阳洲公司
财产随时清偿，2018 年本公司代垫费用及利息 40.91 万元，加之 2017 年代垫工资，共代
垫了 183.05 万元，现资产债务清理工作仍在进行。
（二）新阳洲公司原总经理张福赐涉诉事项
1、受到刑事处罚：子公司新阳洲公司，由于原股东张福赐占用新阳洲公司资金，使
之无法继续进行正常的生产经营，为此本公司决定由新阳洲公司对张福赐涉嫌犯罪的行
为提起控告。2018 年 8 月，公司收到福建省厦门市翔安区人民法院刑事判决书，法院做
出一审判决。根据被告人的犯罪情节、危害后果及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑
法》第二百七十二条第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：1、被
告人张福赐犯挪用资金罪，判处有期徒刑四年六个月。（刑期从判决执行之日起计算，判
决执行前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即从 2016 年 7 月 27 日起至 2021 年 1
月 26 日止。）2、责令被告人张福赐退赔被害单位厦门新阳洲水产品工贸有限公司经济损
失人民币 15,358,617.89 元。
2、业绩补偿承诺未兑现：
（1）2015 年业绩承诺未兑现已收到仲裁结果：公司因交易对手方张福赐、张福庆未
按合同约定履行 2015 年度业绩承诺补偿事项，于 2016 年 8 月 15 日向北京仲裁委员会提
交了《仲裁申请书》，公司于 2018 年 2 月 26 日收到《北京仲裁委员会裁决书》【（2018）
81
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
京仲裁字第 0112 号】。
裁决结果如下：
1）张福赐以现金方式向中水集团远洋股份有限公司支付新阳洲公司 2015 年度业绩
补偿款，共计 23,027,761.52 元；
2）本案仲裁费用 1,224,984.84 元（已由中水集团远洋股份有限公司全额预交），由
张福赐全部承担；张福赐应直接向中水集团远洋股份有限公司支付其垫付的仲裁费
1,224,984.84 元；
3）张福赐以其持有的新阳洲公司 35.2%的股权对其承担担保责任；张福庆以其持有
的新阳洲公司 7.8%的股权对张福赐承担担保责任；
4）驳回中水集团远洋股份有限公司的其他仲裁请求。
上述张福赐应向中水集团远洋股份有限公司支付的款项，张福赐应当自本裁决书送
达之日起 10 日内履行完毕。逾期支付的，按照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百
五十三条的规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
本裁决为终局裁决，自作出之日起生效（详见 2018-006 号公告）。
根据仲裁结果，公司将原扣留的尚未支付的交易价款 2200 万元（另有 2200 万元扣留
款将根据 2016 年业绩补偿仲裁结果进行账务处理），作为公允价值变动损益计入了 2018
年损益；对张福赐应以现金方式向本公司支付新阳洲公司 2015 年度业绩补偿款，共计
23,027,761.52 元。因张福赐现阶段无支付能力，公司暂不进行账务处理，待收到补偿款
或有证据证明可以收回补偿款再进行账务处理。
（2）2016 年未实现业绩承诺，已提请仲裁：由于张福赐未完成 2016 年业绩承诺，
我公司已委托律师于 2018 年 3 月就 2016 年业绩承诺申请仲裁，要求张福赐及其关联方补
偿 4,136.46 万元人民币，并承担案件受理费律师费等费用，案件被北京仲裁委员会受理。
2018 年 6 月北京仲裁委员会不公开开庭审理本案，我方律师出庭阐述了观点。目前仲裁
委还未作出裁决。
十四、资产负债表日后事项
利润分配情况：根据公司 2019 年 3 月 22 日董事会决议，按税后利润 10%计提盈余
公积，剩余留作公司发展使用，本年不对股东分配利润。
十五、其他重要事项
1、从控股股东中国农发集团借款 8,800 万元，用于超低温金枪鱼项目的运营，详见
附注关联方交易。
2、子公司大连南成公司已停产：本公司控股子公司大连南成公司 2017 年已被列为
僵尸企业，至 2018 年末，除留守人员外，其他员工均已解除劳务合同，并支付了补偿金，
现公司已停产。
82
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
3、终止经营：
所得 归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 税 净利润 所有者的终止
费用 经营利润
舟山鱿鱼钓项
89,973,109.02 85,049,460.11 4,923,648.91 4,923,648.91 4,923,648.91
目
阿根廷项目 2,085,787.50 -2,085,787.50 -2,085,787.50 -2,085,787.50
合计 89,973,109.02 87,135,247.61 2,837,861.41 0.00 2,837,861.41 2,837,861.41
注：舟山鱿鱼项目，收入数据中包括政府下发的国际渔业资源开发利用补助 1,375.48
万元。
4、业务分部情况：本公司没有设置业务分部，管理层定期针对各分公司和子公司评
价其经营成果和经营业绩，相关收入类型及产品分类收入、成本数据详见附注五、合并
财务报表项目注释 30、营业收入及营业成本。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据
应收账款 20,650,351.33 11,525,502.73
合计 20,650,351.33 11,525,502.73
应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并
单独计提坏账准 31,669,878.62 52.34 31,669,878.62 100.00
备的应收款项
按信用风险特征
组合计提坏账准 20,858,940.74 34.47 208,589.41 1.00 20,650,351.33
备的应收款项
其中：账龄组合 20,858,940.74 34.47 208,589.41 1.00 20,650,351.33
单项金额不重大
但单独计提坏账 7,982,791.89 13.19 7,982,791.89 100.00
准备的应收款项
合计 60,511,611.25 100.00 39,861,259.92 65.87 20,650,351.33
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并 30,151,725.27 61.04 30,151,725.27 100.00
83
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征
组合计提坏账准 11,641,921.94 23.57 116,419.21 1.00 11,525,502.73
备的应收款项
其中：账龄组合 11,641,921.94 23.57 116,419.21 1.00 11,525,502.73
单项金额不重大
但单独计提坏账 7,600,122.22 15.39 7,600,122.22 1.00
准备的应收款项
合计 49,393,769.43 100.00 37,868,266.70 76.67 11,525,502.73
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例 计提理由
美国西雅图太平洋
15,381,310.10 15,381,310.10 5 年以上 100.00 很难收回
渔业公司
南非蓝路公司 8,668,525.71 8,668,525.71 5 年以上 100.00 很难收回
安哥拉渔业公司驻
7,620,042.81 7,620,042.81 5 年以上 100.00 很难收回
纳米比亚经销处
合计 31,669,878.62 31,669,878.62
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 20,858,940.74 208,589.41 1.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 20,858,940.74 208,589.41 1.00
（续）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 11,641,921.94 116,419.21 1.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 11,641,921.94 116,419.21 1.00
注：确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前
年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实
84
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
③期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收款项：
债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例 计提理由
韩国 SEOHO 公司 5 年以上 100.00 收回可能性很低
832,417.90 832,417.90
纳米比亚新纳华投
5 年以上 100.00 收回可能性很低
资公司 1,446,224.49 1,446,224.49
尼加拉瓜太平洋渔
5 年以上 100.00 收回可能性很低
业公司 2,530,343.72 2,530,343.72
厄瓜多尔太平洋渔
5 年以上 100.00 收回可能性很低
业公司 922,000.02 922,000.02
日本大洋水产公司 5 年以上 100.00 收回可能性很低
2,114,541.76 2,114,541.76
海丰瑞洋船务公司 5 年以上 100.00 收回可能性很低
137,264.00 137,264.00
合计 7,982,791.89 7,982,791.89
（2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 199.30 万元，主要为美元债权汇率上升所致；本期收回或转
回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本报告期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款期末余
单位名称 账面余额 坏账准备
额合计数的比(%)
台湾丰群水产股份有限公司 18,951,046.69 31.32 189,510.47
安哥拉渔业公司驻纳米比亚经销处 15,381,310.10 25.42 15,381,310.10
美国西雅图太平洋渔业公司 8,668,525.71 14.33 8,668,525.71
南非蓝路公司 7,620,042.81 12.59 7,620,042.81
尼加拉瓜太平洋渔业公司 2,530,343.72 4.18 2,530,343.72
合计 53,151,269.03 87.84 34,389,732.81
注：本公司本年按欠款方归集的前五名的应收账款的期末余额合计为 5,315.13 万元，
占应收账款期末余额合计数的比例为 87.84%，相应计提的坏账准备期末余额合计为
3,438.97 万元。
（5）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）本报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2、其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 235,083.33
应收股利 - -
其他应收款 161,828,533.61 137,712,313.74
合计 161,828,533.61 137,947,397.07
（1）应收利息
85
中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
定期存款 235,083.33
债券投资
合计 235,083.33
（2）其他应收款
1）分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并
单独计提坏账准 52,013,167.59 23.95 52,013,167.59 100.00
备的其他应收款
按信用风险特征
组合计提坏账准 162,480,008.09 74.81 704,783.13 0.43 161,775,224.96
备的其他应收款
其中：账龄组合 2,918,372.02 1.34 704,783.13 24.15 2,213,588.89
合并范围内关联
150,661,596.19 69.37 150,661,596.19
方组合
其他组合 8,900,039.88 4.10 8,900,039.88
单项金额不重大
但单独计提坏账
2,698,253.35 1.24 2,644,944.70 98.02 53,308.65
准备的其他应收
款
合计 217,191,429.03 100.00 55,362,895.42 25.49 161,828,533.61
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并
单独计提坏账准 51,254,725.32 26.66 51,254,725.32 100.00
备的其他应收款
按信用风险特征
组合计提坏账准 138,430,018.77 72.00 765,454.27 0.55 137,664,564.50
备的其他应收款
其中：账龄组合 8,679,274.30 4.51 765,454.27 8.82 7,913,820.03
合并范围内关联
129,750,744.47 67.49 129,750,744.47
方组合
其他组合
单项金额不重大
但单独计提坏账
2,565,893.18 1.34 2,518,143.94 98.14 47,749.24
准备的其他应收
款
合计 192,250,637.27 100.00 54,538,323.53 28.37 137,712,313.74
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末余额
债务人名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
新阳洲公司-股利 44,000,000.00 44,000,000.00 100.00 很难收回
代垫中瓦渔业公司前期费用 8,013,167.59 8,013,167.59 100.00 很难收回
合计 52,013,167.59 52,013,167.59
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,594,484.64 15,944.84 1.00
1至2年 373,092.00 18,654.60 5.00
2至3年 131,490.56 13,149.06 10.00
3至4年 809.79 161.96 20.00
4至5年 14,986.00 2,997.20 20.00
5 年以上 803,509.03 653,875.47 81.38
合计 2,918,372.02 704,783.13 24.15
（续）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 7,675,718.87 75,798.71 1.00
1至2年 133,286.56 6,664.33 5.00
2至3年 809.79 80.98 10.00
3至4年 14,986.00 2,997.20 20.00
4至5年 6,109.02 1,221.80 20.00
5 年以上 848,364.06 678,691.25 80.00
合计 8,679,274.30 765,454.27 8.82
确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的其他应收款及其他组合除外，公司
根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收
款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
③组合中，采用关联方法计提坏账准备的其他应收款：该组合中其他应收款期末余
额 15,066.16 万元。坏账准备期末余额 0.00 元。
确定该组合依据的说明：合并范围内关联方。
④其他组合：
其他应收款（按单位） 期末余额
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
中国农业发展集团舟山远洋
7,069,569.61 可以收回
渔业有限公司
新阳洲公司清算代垫款 1,830,470.27 可以收回
合计 8,900,039.88
续表：
期初余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
合计
⑤期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例 计提理由
南非 TRT 代理公司 1,220,420.95 1,220,420.95 5 年以上 100.00 很难收回
尼加拉瓜造船厂 960,848.00 960,848.00 5 年以上 100.00 很难收回
纳米比亚日普帕公司 243,441.14 243,441.14 5 年以上 100.00 很难收回
3-5 年以
其他 273,543.26 220,234.61 80.51 较难收回
上
合计 2,698,253.35 2,644,944.70 98.14
（2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：本期计提坏账准备金额 82.46 万元；
收回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本报告期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质 期末余额 期初余额
内部往来款 150,661,596.19 129,750,744.47
应收退税款 3,007,356.18
备用金 260,901.73 4,092,105.19
押金、保证金 383,531.09 318,341.47
应收新阳洲公司股利 44,000,000.00 44,000,000.00
代垫新阳洲公司款项 1,830,470.27 1,421,355.11
应收投资结算余款 7,069,569.61
其他 12,985,360.14 9,660,734.85
合计 217,191,429.03 192,250,637.27
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况（非合并范围内关联方）：
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
占其他应收
款期末余额 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 余额
例(%)
应收新阳洲公司股利 股利 44,000,000.00 3-4 年 20.26 44,000,000.00
1-5 年，5 年
中瓦渔业公司代垫款 代垫款 8,013,167.59 3.69 8,013,167.59
以上
中国农业发展集团舟山
投资余款 7,069,569.61 1 年以内 3.25
远洋渔业有限公司
新阳洲公司清算代垫款 往来款 1,830,470.27 0-2 年 0.84
南非 TRT 代理公司 货款 1,220,420.95 5 年以上 0.56 1,220,420.95
合计 62,133,628.42 28.60 53,233,588.54
（6）本报告期无涉及政府补助的应收款项。
（7）本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
3、长期股权投资
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资
254,281,564.31 187,350,000.00 66,931,564.31
对联营、合营企业投资
155,040,046.70 5,649,313.43 149,390,733.27
合计
409,321,611.01 192,999,313.43 216,322,297.58
（续表）
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 193,039,225.68 187,350,000.00 5,689,225.68
对联营、合营企业投资 49,816,346.34 5,649,313.43 44,167,032.91
合计 242,855,572.02 192,999,313.43 49,856,258.59
（1）对子公司投资
本期计
本期 减值准备期末
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额 提减值
减少 余额
准备
大洋商贸有限
26,024,614.43 26,024,614.43 11,350,000.00
责任公司
中水北美公司 485,072.96 485,072.96
中水新加坡有
852,633.79 852,633.79
限公司
中国水产（斐
济）控股有限 -32,299,398.70 -32,299,398.70
公司
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本期计
本期 减值准备期末
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额 提减值
减少 余额
准备
北京海丰船务
14,440,779.39 14,440,779.39
运输公司
大连南成修船
7,535,523.81 7,535,523.81
有限公司
厦门新阳洲水
产品工贸有限 176,000,000.00 176,000,000.00 176,000,000.00
公司
中瓦渔业有限
61,242,338.63 61,242,338.63
公司
合计 193,039,225.68 61,242,338.63 254,281,564.31 187,350,000.00
（2）对联营企业投资
本期增减变动
投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收
追加投资 减少投资
投资损益 益调整
一、联营企业
华农财产保险股
49,816,346.34 69,385.91 154,314.45
份有限公司
中国农业发展集
团舟山远洋渔业 105,000,000.00
有限公司
合计 4,9816,346.34 105,000,000.00 69,385.91 154,314.45
（续）
本期增减变动
减值准备期
投资单位 其他权益变 宣告发放现金 计提减 期末余额
其他 末余额
动 股利或利润 值准备
一、联营企业
华农财产保险股
50,040,046.70 5,649,313.43
份有限公司
中国农业发展集
团舟山远洋渔业 105,000,000.00
有限公司
合计 155,040,046.70 5,649,313.43
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 613,160,797.43 577,961,359.63 682,106,918.22 597,322,497.42
其他业务 2,962,448.61 165,022.09 2,728,655.05 159,986.78
合计 616,123,246.04 578,126,381.72 684,835,573.27 597,482,484.20
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
权益法核算的长期股权投资收益 69,385.91 404,107.03
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期
间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得
的投资收益
投资理财收益 1,401,419.31 4,139,767.89
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他
合计 1,470,805.22 4,543,874.92
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 662,633.21
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
大连南成公
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
2,306,400.00 司僵尸企业
定额或定量享受的政府补助除外）
补助
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 22,768,229.57
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
大连南成公
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -9,979,160.40
司辞职补偿
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
银行理
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 1,401,419.31
财收益
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 金额 说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 642,920.37
其他符合非经常性损益定义的损益项目 22,000,000.00
小计 39,802,442.06
少数股东权益影响额 -1,215,825.74
所得税影响额
合计 41,018,267.80
注：非货币性资产交换损益 2,276.82 万元，为投资中国农业发展集团舟山远洋渔业有
限公司资产股权形成。其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,200 万元，为抵扣应付新
阳洲公司股权收购款转公允价值变动损益形成。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.01 0.1792 0.1792
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
2.27 0.0508 0.0508
股东的净利润
（1）基本每股收益
项 目 序号 本期发生额 上期发生额
期初股份总数 a 319,455,000.00 319,455,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配
等增加股份数 b
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 c
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 d
报告期月份数 e 12 12
报告期因回购等减少股份数 f
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 g
报告期缩股数 h
发行在外的普通股加权平均数 i=a+b+c× d÷ e-f× g÷ e-h 319,455,000.00 319,455,000.00
归属于公司普通股股东的净利润 j 57,240,555.22 54,250,588.34
非经常性损益 k 41,018,267.80 21,955,768.07
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
l 16,222,287.42 32,294,820.27
东的净利润
按归属于公司普通股股东的净利
m=j÷ i 0.1792 0.1698
基 本 润计算
每 股
按扣除非经常性损益后归属于公
收益 n=l÷ i 0.0508 0.1011
司普通股股东的净利润计算
（2）稀释每股收益
本公司不存在潜在普通股，因此稀释每股收益与基本每股收益计算过程及结果一致。
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
3、境内外会计准则下会计数据差异：
不适用。
十八、财务报告的批准
本年度财务报告已于 2019 年 3 月 22 日经公司董事会批准。
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中水集团远洋股份有限公司 2018 年度财务报表附注
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中水集团远洋股份有限公司
法定代表人：宗文峰
总经理：叶少华
主管会计工作负责人：刘振水
财务负责人： 张金英
2019 年 3 月 22 日
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