陕西金叶：内部控制审计报告2018-03-23
陕西金叶科教集团股份有限公司
内部控制审计报告
瑞华专审字【2018】48030001 号
目 录
一、 内部控制审计报告 1-2
二、 2017 年度内部控制评价报告 3-8
三、 本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、 签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
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内部控制审计报告
瑞华专审字【2018】48030001 号
陕西金叶科教集团股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我
们审计了陕西金叶科教集团股份有限公司（以下简称“陕西金叶公司”）2017 年
12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、陕西金叶公司对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制
评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是陕西金叶
公司董事局的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表
审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于
情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降
低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，陕西金叶科教集团股份有限公司于 2017 年 12 月 31 日按照《企
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业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控
制。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）
中国北京
二〇一八年三月二十二日
陈松波
中国注册会计师
丁海芳
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陕西金叶科教集团股份有限公司
2017 年度内部控制评价报告
陕西金叶科教集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部
控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司
（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监
督和专项监督的基础上，我们对公司 2017 年 12 月 31 日（内部控制
评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控
制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事局的责
任。监事会对董事局建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事局、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重
大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展
战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来
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内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评
价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事局认为，
公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方
面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评
价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未
发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事
项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：陕西金叶科教集
团股份有限公司、陕西金叶印务有限公司、湖北金叶玉阳化纤有限公
司、西北工业大学明德学院、陕西金叶丝网印刷有限责任公司、新疆
奎屯金叶印刷有限责任公司、陕西金叶莘源信息科技有限公司、陕西
金叶万润置业有限公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务
报表资产总额的 97.95%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收
入总额的 89.65%；纳入评价范围的主要业务和事项包括:货币资金管
理、采购与付款、生产成本、经费支出、资产管理、销售与收款、工
程项目、筹资与投资、预算管理、关联交易、财务报告、研究与开发
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以及非财务报告相关的人力资源十三个业务流程；重点关注的高风险
领域主要包括货币资金管理风险、销售与收款风险、关联交易风险等。
公司于 2017 年收购了昆明瑞丰印刷有限公司（以下简称“被收
购公司”），并将其纳入了 2017 年度财务报表的合并范围。按照中
国证券监督管理委员会发布的《上市公司实施企业内部控制规范体系
监管问题解答》（2011 年第 1 期，总第 1 期）的相关豁免规定，公
司在对财务报告内部控制于 2017 年 12 月 31 日的有效性进行评价时，
未将被收购公司的财务报告内部控制包括在评价范围内。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公
司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《企业内部控制基本规范》、
《企业内部控制配套指引》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运
作指引》，结合公司相关制度组织开展内部控制评价工作。
公司董事局根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和
一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承
受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
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缺陷类型
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
项目
错报﹤资产总额 资产总额的 0.3%≤错报﹤资 错报≥资产总额
资产总额潜在错报
的 0.3% 产总额的 0.5% 的 0.5%
错报﹤利润总额 利润总额的 3%≤错报﹤利 错报≥利润总额
利润总额潜在错报
的 3% 润总额的 5% 的 5%
错报﹤主营收入 主营收入总额的 0.3%≤错报 错报≥主营收入
主营业务收入潜在错报
总额的 0.3% ﹤主营收入总额的 0.5% 总额的 0.5%
注：资产总额指 2017 年 12 月 31 日合并报表数；利润总额、主
营业务收入总额指 2017 年度合并报表数。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
可认定重大缺陷的迹象：
（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；
（2）企业更正已公布的财务报告；
（3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制
在运行过程中未能发现该错报；
（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
可认定重要缺陷的迹象：
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机
制或没有实施且没有相应的补偿性控制；
（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能
合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。
除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，可认定为一般
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缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷类型
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
项目
错报﹤资产总额 资产总额的 0.3%≤错报﹤资 错报≥资产总额
资产总额潜在错报
的 0.3% 产总额的 0.5% 的 0.5%
错报﹤利润总额 利润总额的 3%≤错报﹤利 错报≥利润总额
利润总额潜在错报
的 3% 润总额的 5% 的 5%
错报﹤主营收入 主营收入总额的 0.3%≤错报 错报≥主营收入
主营业务收入潜在错报
总额的 0.3% ﹤主营收入总额的 0.5% 总额的 0.5%
非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控
制缺陷评价的定量标准。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
具有以下特征的缺陷，应认定为重大缺陷：
（1）违反法律、法规；
（2）除政策性亏损原因外，企业连年亏损，持续经营能力受到
挑战；
（3）重要业务缺乏制度控制或者制度系统性失效；
（4）新扩充下属单位经营难以为继；
（5）子公司缺乏内部控制建设，管理散乱；
（6）企业管理层人员纷纷离开或关键岗位人员流失严重；
（7）被媒体频频曝光，负面新闻不断；
如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为非财务报告内部
控制重要缺陷：
（1）公司因管理失误发生依据上述定量标准认定的重要财产损
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失，控制活动未能防范该失误；
（2）财产损失虽然未达到和超过该重要性水平，但从性质上看，
仍应引起董事局和管理层重视。
非财务报告内部控制一般缺陷：一般业务制度或系统存在缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存
在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现
公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
公司将继续强化内控建设,完善与公司经营规模、业务范围和风
险水平等相适应的内部控制制度,并随着经营状况的变化及时加以调
整、规范,强化内部控制监督检查,促进公司健康、可持续发展。
董事局主席：（签名）
（盖章）
陕西金叶科教集团股份有限公司
2018 年 3 月 22 日
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