审计报告
安徽安凯汽车股份有限公司
会审字[2019]0988 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
会审字[2019]0988 号
审 计 报 告
安徽安凯汽车股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽安凯汽车股份有限公司（以下简称安凯客车）财务报表，包
括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了安凯客车 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安凯客车，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注“二、2.持续经营”所述，安凯
客车2018年度归属于母公司所有者的净利润为-89,333.93万元，且于2018年12月31
日，安凯客车的资产负债率为93.63%，流动资产低于流动负债36,871.99万元，未
分配利润-93,720.09万元，归属于母公司的净资产为38,678.70万元。这些事项或情
况，表明存在可能导致对安凯客车持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
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该事项不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项
外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
如安凯客车合并财务报表附注五、32 所述，安凯客车营业收入主要来源于汽
车整车（包括燃油客车和新能源客车）及配件的销售。安凯客车 2018 年度实现营
业收入 314,679.92 万元。由于营业收入作为安凯客车财务报表的重要项目，其计
入错误的会计期间或被操控而产生的固有风险较高，且确认与计量对财务报表的
影响重大，我们将营业收入的确认和计量作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对营业收入的确认和计量执行的审计程序主要包括：
（1）了解、测试和评价安凯客车与营业收入确认和计量相关的内部控制制度
的设计和运行有效性；
（2）对营业收入与营业成本实施分析性程序，分析复核各月份及主要产品的
销售收入、销售成本及毛利率情况，复核营业收入、营业成本的匹配性；
（3）对重要销售合同进行抽查，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移
相关的合同条款与内容，复核营业收入的确认与计量是否符合企业会计准则的规
定；
（4）对本期营业收入进行抽查，复核销售合同、出库单、提车单、销售发票、
出口报关单、客户回款等业务单据与营业收入确认与计量的匹配性；
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（5）通过对本期提车单、物流单据、报关单等业务单据抽查，并复核相关
的记账凭证、销售合同、发票等，复核营业收入确认的完整性；
（6）对主要客户营业收入、应收账款进行函证，验证营业收入确认的真实
性、准确性及完整性；
（7）通过查阅国家及地方新能源汽车补贴相关文件、安凯客车新能源汽车
补贴申报资料及本期新能源汽车补贴收款情况等，复核营业收入确认的准确性及
完整性；
（8）对资产负债表日前后的销售交易执行截止性测试，复核营业收入是否
记录于恰当的会计期间。
（二）应收票据及应收账款减值准备
1.事项描述
如安凯客车财务报表附注五、2 所述，截止 2018 年 12 月 31 日，安凯客车应
收票据及应收账款账面金额 215,879.56 万元，其中应收票据账面余额 7,851.86 万
元，应收票据坏账准备余额 257.96 万元；应收账款账面余额 283,731.99 万元，应
收账款坏账准备余额 75,446.32 万元。由于应收票据及应收账款减值准备金额重
大，且根据安凯客车应收款项坏账准备计提政策（财务报表附注三、11.应收款项
的减值测试方法及减值准备计提方法）的规定，应收账款的可收回性及应收账款
坏账准备的计提涉及安凯客车管理层的判断，我们将应收票据及应收账款减值准
备作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收票据及应收账款减值准备的确认实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试和评价安凯客车与应收账款减值准备计提相关的内部控制
制度的设计和运行有效性；
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（2）获取安凯客车截止 2018 年 12 月 31 日的应收账款账龄明细表，复核应
收账款账龄划分的准确性；并对按账龄分析法计提坏账准备的金额进行重新计算
复核；
（3）对于账龄较长的应收账款余额，通过对管理层及相关业务部门进行访
谈，了解应收账款未回款原因、客户财务状况等及应收账款的可收回性；并通过
公开渠道查询与债务人或其行业发展状况有关的信息，以识别是否存在影响安凯
客车应收账款坏账准备评估结果的情形；
（4）通过对主要客户本期回款记录及期后回款情况的抽查，复核安凯客车
对应收账款坏账准备评估结果的合理性；
（5）对于涉诉应收账款，通过对应收账款可收回性判断依据的抽查，复核
应收账款坏账准备计提的充分性与适当性，并通过向律师函证方式分析应收账款
坏账准备计提的充分性与适当性；
（6）通过对安凯客车及同行业上市公司公开披露的应收账款坏账准备计提
情况进行对比分析，复核应收账款坏账准备占应收账款余额比例的合理性。
五、其他信息
安凯客车管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括安凯客
车 2018 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
安凯客车管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估安凯客车的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算安凯客车、终止运
营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督安凯客车的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对安凯客车持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致安凯客车不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
（6）就安凯客车中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
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沟通该事项。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
2019 年 4 月 12 日
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安徽安凯汽车股份有限公司
财务报表附注
截止 2018 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
安徽安凯汽车股份有限公司（以下简称本公司或公司）系 1997 年 4 月 21
日经安徽省人民政府皖政秘[1997]63 号文批准，由原合肥淝河汽车制造厂（现更
名为安徽安凯汽车集团有限公司）（以下简称安凯集团）独家发起，通过社会募
集方式设立的股份有限公司。1997 年 7 月经中国证券监督管理委员会批准向社
会公开发行股票 6,000.00 万股人民币普通股，同年 7 月 22 日公司正式成立，7
月 25 日在深圳证券交易所挂牌上市。
1999 年 12 月，公司经中国证券监督管理委员会批准向全体股东配售 3,000.00
万股人民币普通股，配股后总股本为 17,000.00 万股。2000 年公司以资本公积向
全体股东每 10 股转增 3 股，转增后总股本为 22,100.00 万股。
2004 年安徽江淮汽车集团有限公司（以下简称江汽集团）受让安凯集团所
持有的公司 6,214.00 万股股份，成为公司的控股股东。
2006 年 5 月，依据公司 2006 年度第一次临时股东大会暨相关股东会议审议
通过，公司以股权分置改革前总股本 22,100.00 万股为基数，用资本公积金向全
体股东按每 10 股转增 3.4412 股的比例转增股本，非流通股股东将可获得的转增
股份全部送给流通股东，以此作为非流通股获得流通权的对价。该股权分置改革
方案于 2006 年 6 月 1 日实施完毕后，公司股本由 22,100.00 万股增至 29,705.00
万股。
根据 2007 年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许
可[2008]424 号《关于核准安徽安凯汽车股份有限公司向安徽江淮汽车集团有限
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公司发行股份购买资产的批复》的核准，公司于 2008 年 4 月 24 日向江汽集
团发行 996.00 万股人民币普通股购买其持有的安徽江淮客车有限公司（以下简
称江淮客车）41.00%的股权，每股 1.00 元，每股发行价格人民币 7.62 元，定向
增发后公司股本增至 30,701.00 万股。
根据 2010 年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许
可[2011]672 号《关于核准安徽安凯汽车股份有限公司非公开发行股票的批复》
的核准，公司于 2011 年 8 月 26 日以非公开发行股票的方式向 8 家特定投资者发
行了 4500.00 万股人民币普通股（A 股），每股发行价格人民币 10.18 元，定向
增发后公司股本增至 35,201.00 万股。
根据 2011 年年度股东大会审议通过公司 2011 年年度权益分配方案，2012
年 7 月 27 日以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，公司总股本由 35,201.00
万股增至 70,402.00 万股。
2012 年 10 月 16 日，经公司 2012 年第二次临时股东大会审议通过关于回购
部分社会公众股份的方案，公司以不超过每股 5.2 元的价格回购公司股份，回购
总金额最高不超过人民币 10,400.00 万元，回购股份数不超过 2000.00 万股，回
购股份的期限自股东大会审议通过回购股份方案之日起十二个月内（即 2013 年
10 月 15 日止），回购的股份将予以注销，2013 年 10 月 21 日，公司已在中国证
券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成了回购股份注销手续，公司总股本
由 70,402.00 万股减少为 69,556.56 万股。
2015 年 1 月 12 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]77 号《关于
核准安徽江淮汽车股份有限公司吸收合并安徽江淮汽车集团有限公司的批复》的
核准，安徽江淮汽车股份有限公司通过向江汽集团全体股东安徽江淮汽车集团控
股有限公司、建投投资有限责任公司、合肥实勤股权投资合伙企业（普通合伙）
发行股份的方式吸收合并江汽集团。本次吸收合并完成后，公司控股股东变更为
安徽江淮汽车股份有限公司。
2016 年 11 月 18 日，公司控股股东名称由安徽江淮汽车股份有限公司变更
为安徽江淮汽车集团股份有限公司（以下简称江汽股份），并已完成工商变更登
记，领取了新的《营业执照》。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
根据 2017 年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许
可[2018]245 号《关于核准安徽安凯汽车股份有限公司非公开发行股票的批复》
的核准，公司于 2018 年 7 月 27 日以非公开发行股票的方式向安徽江淮汽车集团
股份有限公司发行了 37,763,565.00 股人民币普通股（A 股），每股发行价格人
民币 5.16 元，本次发行完成后,公司股本增至 733,329,168.00 股。
统一社会信用代码：91340000148975314D（1-3）。
注册资本：柒亿叁仟叁佰叁拾贰万玖仟壹佰陆拾捌圆整。
经营地址：安徽省合肥市葛淝路 1 号。
法定代表人：戴茂方。
公司控股股东：安徽江淮汽车集团股份有限公司。
公司经营范围：客车、底盘生产、销售，汽车配件销售；汽车设计、维修、
咨询、试验；本企业自产产品及技术出口以及本企业生产所需的原辅材料、仪器
仪表、机械设备、零配件及技术进口。（国家限定公司经营和禁止进出口商品及
技术除外）。房产、设备租赁。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 4 月 12 日决
议批准报出。
2．合并财务报表范围及变化
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 安徽安凯金达机械制造有限公司 安凯金达 100.00 -
2 安徽江淮客车有限公司 江淮客车 60.81 -
3 扬州江淮宏运客车有限公司 宏运客车 - 100.00
4 苏州安凯客车销售有限公司 苏州安凯 100.00 -
5 北京新安凯客车销售有限公司 北京新安凯 100.00 -
6 深圳安凯客车销售有限公司 深圳安凯 100.00 -
7 哈尔滨安凯新能源客车服务有限公司 哈尔滨安凯 100.00 -
8 安徽凯亚汽车零部件有限责任公司 安徽凯亚 51.00 -
9 广州安凯汽车销售有限公司 广州安凯 100.00 -
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
10 北京安凯华北汽车销售有限公司 安凯华北 40.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 北京安凯华北汽车销售有限公司 安凯华北 非同一控制下企业合并
安凯华北成立时，股东李威持股 25%，本公司员工徐国兴持股 35%，本公
司持股 40%，2018 年 07 月 24 日原股东李威将其持有安凯华北的 25%股份转让
于股东徐国兴，李威与徐国兴签订的一致行动协议因原股东李威退出而失效，本
公司因此对安凯华北的经营决策具有控制权。故将其纳入本公司合并报表范围。
本期新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
安凯客车 2018 年度归属于母公司所有者的综合收益总额为-89,333.93 万元，
且于 2018 年 12 月 31 日，安凯客车的资产负债率为 93.63%，流动资产低于流动
负债 36,871.99 万元，未分配利润-93,720.09 万元，归属于母公司的净资产为
38,678.70 万元。上述情况表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑
虑的重大不确定性。
针对公司持续经营情况，为扭转公司经营亏损的不利局面，公司已制定了具
体的以提升公司盈利能力、保持公司持续经营方案，具体经营计划如下：
减少产品多样化，控制原材料采购成本，降低物料消耗和各项费用；加大应
收款项催款力度，多方筹措资金，继续推进技术升级改造项目；加大无效、低效
率的资产处置变现力度，通过出售资产、合作投资等方式谋划公司资产重组，增
强公司的盈利能力。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务
按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公
司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年或 12 月。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同
安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被
本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结
构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为
决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企
业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体
财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所
享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起
一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有
者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵
销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵
销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资
本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益
相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值
与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确
认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但
与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销
“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部
交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净
利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内
部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有
者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为
长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本
与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续
计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合
并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算
的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投
资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时
编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各
方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多
次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加
上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即
以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并
方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合
并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有
者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，
被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未
予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合
并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资
产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取
得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比
较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为
长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量
时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，
在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本
（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初
始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价
值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法
核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方
的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但
由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收
益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的
公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合
并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的
且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权
时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项
交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处
理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当
确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子
公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增
资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在
增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合
营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会
计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间
编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经
营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
10．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以
及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公
允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款
中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表
日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资
产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能
力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关
交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债
券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际
利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款
与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品
或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取
得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中
包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独
确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收
益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当
期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；
可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损
益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合
收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额
计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分
的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始
确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允
价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资
的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有
至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合
划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金
融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合
同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含
交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接
地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金
融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合
同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关
系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融
资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同
未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之
和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风
险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认
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所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业
应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资
产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务
仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
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A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让
步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公
开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现
金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并
考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利
率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至
到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现
率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，
在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提
高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量
进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项
金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公
允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超
过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，
可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发
生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的
累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投
资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未
来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最
有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或
者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定
价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中
一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价
值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作
为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察
输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对
相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中
取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所
使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层
次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入
值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层
次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减
值的，计提减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 500.00 万元（含 500.00 万
元，下同）以上应收账款 100.00 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款
项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损
失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重
大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合 2：应收政府部门等无收回风险款项。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结
合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年
应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 30.00 30.00
3至4年 50.00 50.00
4至5年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
注*：其他应收款不包括应收股利与应收利息。
组合 2：应收政府部门等无收回风险款项，因无坏账风险，不计提坏账准备。
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分
析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。
对应收票据、应收利息等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备。
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12．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、
在产品、库存商品、周转材料、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年
度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变
现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存
货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为
其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料
按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料
按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
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按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额
予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损
益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13．持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购
买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管
部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将
在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类
别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出
售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类
别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类
别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费
用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工
具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所
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产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减
去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分
为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低
计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况
下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或
持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负
债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中
的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
14．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
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够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位
的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权
及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低
于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据
表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初
始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
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②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实
质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相
关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和
相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始
投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
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份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会
计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发
生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按
权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其
公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
15．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要
包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
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（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊
销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧
年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 25-40 3.00 3.88-2.43
16．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按
固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年
折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 25-40 3.00 3.88-2.43
机器设备 年限平均法 5-18 3.00 19.4-5.39
起重运输设备 年限平均法 5-18 3.00 19.4-5.39
电子及其他设备 年限平均法 5-18 3.00 19.4-5.39
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减
值准备。
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每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确
认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开
始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固
定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项
目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程
安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达
到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
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②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率
根据一般借款加权平均利率计算确定。
19. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
软件及其他 3-5 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
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②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负
债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿
命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值
信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限
的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究
阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
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E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营
政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是
否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低
于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于
成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的
价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可
收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资
产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额
计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
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额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干
项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济
利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形
资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下
列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受
到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含
商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组
或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资
产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金
额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者
资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他
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各项资产的账面价值。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将
尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
装修改造费 10 年
22．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并
确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
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本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累
积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与
设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服
务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
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设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的
孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除
了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均
计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定
受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定
受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利
息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综
合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转
移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的
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折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃
市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组
成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负
债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最
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佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑
授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存
在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权
的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等
后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工
具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表
日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的
股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，
按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的
负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以
权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的
以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具
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数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入
成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所
授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的
增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之
间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式
修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该
变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认
的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购
支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25. 收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
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认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务
总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠
地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地
确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以
完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳
务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
26. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
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（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产
相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限
内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将
尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与
收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分
分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与
本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提
供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费
用。
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④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整
资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延
所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率
计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵
扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
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予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得
税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为
递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除
外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确
认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），
通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计
入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯
调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时
包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
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A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额
弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）
和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减
的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商
誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业
合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负
债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差
异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相
关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确
认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算
确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递
延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与
股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
28．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此
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之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个
期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，
本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法
进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用
的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分
摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认
为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期
内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承
担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余
额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期
内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在
实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低
租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期
内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政
策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得
租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理
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确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产
寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应
收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的
长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用
实际利率法确认为租赁收入。
29．安全生产费用
本公司根据有关规定，按企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企
[2012]16 号）提取安全生产费用。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入
“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲
减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安
全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的
成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计
提折旧。
30. 资产证券化业务
资产证券化是金融资产转移的一种情形，是指转让方将金融资产转移给另一
方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终
收款方的义务。
（1）终止确认证券化资产
转让方已将金融资产所有权上几乎所有（通常指 95%或者以上的情形，下同）
的风险和报酬转移时，终止确认该金融资产，并将该金融资产的账面价值与因转
让而收到的对价之间的差额，确认为当期损益。
（2）继续确认证券化资产
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转让方保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬时，不终止确认该信
贷资产；转让该金融资产收到的对价，确认为一项负债。在随后的会计期间，转
让方继续确认该信贷资产的收益及其相关负债的费用。
（3）继续涉入证券化资产
不属于上述两种情形的，转让方分别以下两种情况进行处理：
①转让方放弃了对该金融资产控制的，在转让日终止确认该信贷资产，并将
该信贷资产的账面价值与因转让而收到的对价之间的差额，确认为当期损益。
以下条件全部符合时，表明转让方放弃了对所转让金融资产的控制：
A.转让方与该金融资产实现了破产隔离；
B.特定目的信托受托机构按信托合同约定，能够单独将该金融资产出售给与
其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对该项出售加以限制。
②转让方仍保留对该金融资产控制的，在转让日按其继续涉入该金融资产的
程度确认有关资产，并相应确认有关负债。转让方发起机构通过对该金融资产提
供保证的方式继续涉入的，其涉入程度为该金融资产的账面价值和保证金额两者
之中的较低者。保证金额是指发起机构所收到的对价中，可能被要求偿还的最高
金额。转让方在转让日按上述较低金额确认继续涉入所产生的资产，同时按保证
金额与保证合同的公允价值（通常为提供保证所收取的费用）之和确认有关负债。
31. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017 年 6 月财政部发布了《企业会计准则解释第 9 号—关于权益法下投资
净损失的会计处理》、《企业会计准则解释第 10 号—关于以使用固定资产产生
的收入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第 11 号—关于以使用无形资
产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12 号—关于关键管
理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》等四项解释，本公司于 2018 年 1
月 1 起执行上述解释。
根据财政部 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财
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务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）要求，对尚未执行新金融准则和新收入
准则的企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收账
款”项目；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清
理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据”
和“应付账款”归并至新增的“应付票据及应付账款”项目；将“应付股利”和“应付利
息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下分
拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。
本公司根据财会【2018】15 号规定的财务报表格式编制 2018 年度财务报表，
并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关列报调整影响如下：
2017 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表
合并资产负债表 母公司资产负债表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
应收票据 123,639,942.79 - 29,635,290.09 -
应收账款 2,008,437,080.72 - 1,970,172,797.31 -
应收票据及应收
- 2,132,077,023.51 - 1,999,808,087.40
账款
其他应收款 2,590,912,451.61 2,590,912,451.61 2,587,293,777.56 2,587,293,777.56
应付票据 1,994,781,547.92 - 1,796,997,547.92 -
应付账款 2,032,283,656.81 - 1,717,013,974.91 -
应付票据及应付
- 4,027,065,204.73 - 3,514,011,522.83
账款
应付利息 2,858,741.32 - 2,769,928.82 -
应付股利 773,663.16 - - -
其他应付款 329,134,914.04 332,767,318.52 304,979,996.05 307,749,924.87
2017 年度受影响的合并利润表和母公司利润表
合并利润表 母公司利润表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
管理费用 297,504,751.63 156,127,999.12 198,335,416.79 77,061,813.15
研发费用 - 141,376,752.51 - 121,273,603.64
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
国内销售收入 17%、16%
增值税
出口销售收入 免、抵、退
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
2. 本公司的子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
安徽安凯金达机械制造有限公司 25%
安徽江淮客车有限公司 25%
扬州江淮宏运客车有限公司 25%
苏州安凯客车销售有限公司 25%
哈尔滨安凯新能源客车服务有限公司 25%
北京新安凯客车销售有限公司 25%
深圳安凯客车销售有限公司 25%
安徽凯亚汽车零部件有限责任公司 25%
广州安凯汽车销售有限公司 25%
北京安凯华北汽车销售有限公司 25%
3. 税收优惠
（1）根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方
税务局联合发布的《安徽省2017年第一批高新技术企业名单》，本公司被认定为
2017年高新技术企业，自2017年1月1日起3年内享受国家高新技术企业所得税等
优惠政策。
（2）依据《合肥市人民政府办公厅关于调整市区城镇土地使用税等级税额
标准的通知》(合政办[2017]59号)规定，对合肥市区城镇土地使用税等级年税额
标准进行调整新标准从2017年7月1日起施行，有效期5年。本公司土地使用税按
67
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
照年税额5元/平方米征收。
（3）根据《安徽省地方税务局关于认真贯彻落实省委省政府关于促进经济
高质量发展的若干意见的通知》规定：对现行标准的暂按50%执行，本公司土地
使用税按照年税额5元/平方米暂按50%征收。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 7,348.76 477.82
银行存款 354,940,616.73 361,488,780.45
其他货币资金 713,012,005.99 891,885,326.73
合 计 1,067,959,971.48 1,253,374,585.00
(1) 其他货币资金期末余额中,系银行承兑汇票保证金 497,998,286.35 元、汽
车消费贷款保证金 195,037,179.82 元、担保保证金 3,514,722.62 元、保函保证金
15,683,823.57 元及其他 770,711.67 元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、
质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
(2) 本报告期末，本公司不存在存放在境外的款项。
2. 应收票据及应收账款
(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收票据 75,938,977.90 123,639,942.79
应收账款 2,082,856,671.49 2,008,437,080.72
合 计 2,158,795,649.39 2,132,077,023.51
(2) 应收票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 26,925,722.90 107,589,742.79
商业承兑票据 51,592,900.00 16,050,200.00
商业承兑汇票减值准备 -2,579,645.00 -
合 计 75,938,977.90 123,639,942.79
应收票据期末余额较期初余额下降了 36.49%，主要系本期应收票据背书增
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
加影响所致。
①期末公司已质押的应收票据
项 目 期末已质押金额
银行承兑票据 14,657,135.00
合 计 14,657,135.00
②期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 511,085,453.43 -
商业承兑票据 - 51,592,900.00
合 计 511,085,453.43 51,592,900.00
(3) 应收账款
①分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计
351,238,449.51 12.38 298,530,634.14 84.99 52,707,815.37
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
2,436,223,986.86 85.86 406,075,130.74 16.67 2,030,148,856.12
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1： 2,436,223,986.86 85.86 406,075,130.74 16.67 2,030,148,856.12
组合 2： - - - - -
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 49,857,484.26 1.76 49,857,484.26 100.00 -
款
合 计 2,837,319,920.63 100.00 754,463,249.14 26.59 2,082,856,671.49
（续表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计
111,206,321.04 4.56 104,357,035.37 93.84 6,849,285.67
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
2,282,979,783.36 93.52 282,123,121.50 12.36 2,000,856,661.86
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1： 2,282,979,783.36 93.52 282,123,121.50 12.36 2,000,856,661.86
组合 2： - - - - -
69
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 47,035,890.50 1.92 46,304,757.31 98.45 731,133.19
款
合 计 2,441,221,994.90 100.00 432,784,914.18 17.73 2,008,437,080.72
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收款项（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
第一名 64,097,509.19 52,897,509.19 82.53 预计部分收回
第二名 60,686,282.91 43,695,141.46 72.00 预计部分收回
第三名 55,898,000.17 55,898,000.17 100.00 预计无法收回
第四名 50,500,000.00 50,500,000.00 100.00 预计无法收回
第五名 48,501,742.29 28,501,742.29 58.76 预计部分收回
其他明细户小计 71,554,914.95 67,038,241.03 93.69 预计部分收回
合 计 351,238,449.51 298,530,634.14 84.99 --
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 1,303,399,773.63 65,169,988.69 5.00
1至2年 302,008,134.75 30,200,813.47 10.00
2至3年 630,523,669.32 189,157,100.80 30.00
3至4年 151,896,097.99 75,948,049.01 50.00
4至5年 13,985,662.01 11,188,529.61 80.00
5 年以上 34,410,649.16 34,410,649.16 100.00
合 计 2,436,223,986.86 406,075,130.74 16.67
期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
第一名 4,989,012.92 4,989,012.92 100.00 预计无法收回
第二名 4,270,065.96 4,270,065.96 100.00 预计无法收回
第三名 3,546,047.07 3,546,047.07 100.00 预计无法收回
第四名 3,088,916.70 3,088,916.70 100.00 预计无法收回
第五名 2,968,873.85 2,968,873.85 100.00 预计无法收回
其他明细户小计 30,994,567.76 30,994,567.76 100.00 预计无法收回
合 计 49,857,484.26 49,857,484.26 100.00 --
70
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额324,027,916.68元；本期单独进行减值测试的应收款
项减值准备转回金额2,349,581.72元。
③本期无实际核销的应收账款情况
④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额
额合计数的比例(%) 期末余额
第一名 356,350,000.00 12.56 107,075,000.00
第二名 293,740,740.00 10.35 16,169,049.00
第三名 199,860,000.00 7.04 9,993,000.00
第四名 126,046,900.00 4.44 6,302,345.00
第五名 116,220,000.00 4.10 34,846,000.00
合 计 1,092,217,640.00 38.49 174,385,394.00
⑤本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
3. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 16,225,437.06 71.47 19,385,980.79 90.78
1至2年 6,277,097.23 27.65 1,279,547.32 5.99
2至3年 31,000.00 0.14 529,623.11 2.48
3 年以上 167,054.56 0.74 160,125.79 0.75
合 计 22,700,588.85 100.00 21,355,277.01 100.00
本公司期末账龄超过 1 年的预付账款主要系合同未执行完毕，尚未结算。
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额合计数的比
单位名称 期末余额
例(%)
第一名 6,570,771.17 28.94
第二名 3,922,798.10 17.28
第三名 1,465,396.58 6.46
第四名 1,200,683.92 5.29
第五名 730,598.40 3.22
71
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合 计 13,890,248.17 61.19
4. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 1,954,534,675.26 2,590,912,451.61
合 计 1,954,534,675.26 2,590,912,451.61
(2) 其他应收款
①分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 51,661,765.00 2.55 51,661,765.00 100.00 -
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 1,973,986,923.61 97.42 19,452,248.35 0.99 1,954,534,675.26
款
其中：组合 1： 80,296,894.61 3.96 19,452,248.35 24.23 60,844,646.26
组合 2： 1,893,690,029.00 93.46 - 1,893,690,029.00
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 562,971.50 0.03 562,971.50 100.00 -
收款
合 计 2,026,211,660.11 100.00 71,676,984.85 3.54 1,954,534,675.26
（续表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 51,661,765.00 1.94 51,661,765.00 100.00 -
款
按信用风险特征组合计
提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 2,607,655,930.15 98.04 16,743,478.54 0.64 2,590,912,451.61
款
其中：组合 1： 103,117,921.15 3.88 16,743,478.54 16.24 86,374,442.61
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组合 2： 2,504,538,009.00 94.16 - - 2,504,538,009.00
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 562,971.50 0.02 562,971.50 100.00 -
收款
合 计 2,659,880,666.65 100.00 68,968,215.04 2.59 2,590,912,451.61
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
第一名 46,000,000.00 46,000,000.00 100.00 预计无法收回
第二名 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 预计无法收回
第三名 2,661,765.00 2,661,765.00 100.00 预计无法收回
合 计 51,661,765.00 51,661,765.00 -- --
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 24,562,142.24 1,228,107.11 5.00
1至2年 24,560,534.20 2,456,053.42 10.00
2至3年 12,576,221.31 3,772,866.39 30.00
3至4年 12,888,555.27 6,444,277.64 50.00
4至5年 792,489.00 633,991.20 80.00
5 年以上 4,916,952.59 4,916,952.59 100.00
合 计 80,296,894.61 19,452,248.35 24.23
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他方法
其他应收款 坏账准备 计提比例
中央财政部门 1,893,690,029.00 - -
合 计 1,893,690,029.00 - -
期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
应收账款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
第一名 400,000.00 400,000.00 100.00 预计无法收回
第二名 106,992.00 106,992.00 100.00 预计无法收回
第三名 21,090.00 21,090.00 100.00 预计无法收回
第四名 19,889.50 19,889.50 100.00 预计无法收回
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
第五名 15,000.00 15,000.00 100.00 预计无法收回
合 计 562,971.50 562,971.50 100.00 --
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,708,769.81元；本期无收回或转回的坏账准备。
③本期无实际核销的其他应收款情况
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
第一名 国补资金 1,893,690,029.00 3 年以内 93.46 -
第二名 补贴补偿款 46,000,000.00 3-4 年 2.27 46,000,000.00
第三名 保证金 9,216,690.00 3-4 年 0.45 4,608,345.00
第四名 保证金 6,567,000.00 2 年以内 0.32 613,350.00
第五名 保证金 4,401,250.00 2-3 年 0.22 1,320,375.00
合 计 -- 1,959,874,969.00 -- 96.72 52,542,070.00
⑤其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
新能源补贴 1,893,690,029.00 2,504,538,009.00
保证金 59,284,121.40 88,639,397.38
补贴补偿款 46,000,000.00 46,000,000.00
代收代付款 9,070,498.23 10,668,621.29
备用金 2,109,219.30 2,626,856.30
其他款项 16,057,792.18 7,407,782.68
合 计 2,026,211,660.11 2,659,880,666.65
⑥涉及政府补助的应收款项
预计收取的时
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄 间、金额及依
据
中央财政部门 新能源汽车补贴 1,893,690,029.00 3 年以内 注*
合 计 -- 1,893,690,029.00 -- --
注*：依据《国家关于继续开展新能源汽车推广应用工作的通知》（财建
[2013]551号）、《关于进一步做好新能源汽车推广应用工作的通知》（财建
[2014]11号）、关于《2016-2020年新能源汽车推广应用财政支持政策的通知》（财
74
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
建[2015]134号）、关于《调整新能源汽车推广应用财政补贴政策的通知》（财
建[2016]958号）及关于《关于调整完善新能源汽车推广应用财政补贴政策的通
知》（财建[2018]18号）规定，截止本报告期末，公司应收新能源财政补贴资金
余额1,893,690,029.00元。
5. 存货
(1) 存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 129,818,362.08 91,539,506.76 38,278,855.32 115,458,842.11 93,982,782.19 21,476,059.92
在产品 20,965,678.93 465,280.56 20,500,398.37 20,811,270.43 3,083,781.45 17,727,488.98
库存商品 132,944,066.17 31,099,386.68 101,844,679.49 99,727,767.75 17,699,051.23 82,028,716.52
周转材料 108,656.61 - 108,656.61 587,093.82 - 587,093.82
合 计 283,836,763.79 123,104,174.00 160,732,589.79 236,584,974.11 114,765,614.87 121,819,359.24
(2) 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转销 其他
原材料 93,982,782.19 2,105,748.39 - 4,549,023.82 - 91,539,506.76
在产品 3,083,781.45 -81,474.62 - 2,537,026.27 - 465,280.56
库存商品 17,699,051.23 20,983,985.95 - 7,583,650.50 - 31,099,386.68
合 计 114,765,614.87 23,008,259.72 - 14,669,700.59 - 123,104,174.00
6. 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预交所得税费用 220,410.50 -
待抵扣进项税 171,913,533.13 153,648,420.46
银行理财产品 23,000,000.00 73,000,000.00
合 计 195,133,943.63 226,648,420.46
7. 可供出售的金融资产
(1) 可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具：
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
可供出售权益工具： 3,000,000.00 - 3,000,000.00 3,000,000.00 - 3,000,000.00
按公允价值计量的 - - - - - -
按成本计量的 3,000,000.00 - 3,000,000.00 3,000,000.00 - 3,000,000.00
合 计 3,000,000.00 - 3,000,000.00 3,000,000.00 - 3,000,000.00
(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
南京白鹭高速客运
3,000,000.00 - - 3,000,000.00
股份有限公司
合 计 3,000,000.00 - - 3,000,000.00
（续上表）
减值准备 在被投资
本期现
被投资单位 单位持股
期初 本期增加 本期减少 期末 金红利
比例(%)
南京白鹭高速客运
- - - - 4.46 -
股份有限公司
合 计 - - - - 4.46 -
(3) 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合 计
期初已计提减值余额 - - -
本期计提 - - -
其中：从其他综合收益转入 - - -
本期减少 - - -
其中：期后公允价值回升转回 - - -
期末已计提减值余额 - - -
8. 长期应收款
期末余额 期初余额 折现
项 目 率区
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 间
分期收款销售
165,322,378.97 8,266,118.95 157,056,260.02 194,783,986.69 9,739,199.33 185,044,787.36 /
商品
减：未实现融 0.49%-
28,758,558.38 - 28,758,558.38 37,925,718.13 - 37,925,718.13
资收益 7.52%
用于融资的长
- - - - - - /
期应收款净额
合 计 136,563,820.59 8,266,118.95 128,297,701.64 156,858,268.56 9,739,199.33 147,119,069.23 /
注：用于融资的长期应收款净额情况详见本附注五、25 长期应付款。
9. 长期股权投资
76
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本期增减变动
被投资单位 期初余额 减少投 权益法下确认 其他综合收
追加投资 其他权益变动
资 的投资损益 益调整
一、合营企业
小 计 - - - - - -
二、联营企业
安凯华北 - - - - - -
安徽凯翔座椅有限公司（以
2,186,368.79 - - -525,482.12 - -
下简称安徽凯翔）
安徽中安汽车融资租赁 股
份有限公司（以下简称中安 - 50,000,000.00 - 63,052.50 - -
汽车）
六安市惠民公共交通有限
责任公司（以下简称六安惠 - 79,974,000.00 - -20,899,768.98 - -
民）
昆明客车制造有限公司（以
10,541,037.54 - - 393,296.99 - -
下简称昆明客车）
四川达清客车有限公司（以
18,836,431.44 19,480,300.00 - -4,017,314.17 - -
下简称达清客车）
安徽安凯福田曙光车桥有
限公司（以下简称安凯车 21,580,249.13 - - -8,042,506.92 - 73,500.58
桥）
小 计 53,144,086.90 149,454,300.00 - -33,028,722.70 - 73,500.58
合 计 53,144,086.90 149,454,300.00 - -33,028,722.70 - 73,500.58
（续上表）
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 宣告发放现金股 期末余额
计提减值准备 其他 末余额
利或利润
一、合营企业
小 计 - - - - -
二、联营企业
安凯华北 - - - - -
安徽凯翔 - - - 1,660,886.67 -
中安汽车 - - - 50,063,052.50 -
六安惠民 - - - 59,074,231.02 -
昆明客车 - - - 10,934,334.53 -
达清客车 - - - 34,299,417.27 -
安凯车桥 - - - 13,611,242.79 -
小 计 - - - 169,643,164.78 -
合 计 - - - 169,643,164.78 -
注 1：本公司本报告期内对达清客车的投资，其中以货币形式出资金额为
77
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
13,435,700.00 元；以 3 份专利作价出资金额为 6,044,600.00 元，并完成相关出资
专利的过户变更手续及技术图纸移交工作。
注 2：上表中对安凯车桥的增减变动其他项系安凯车桥本期专项储备影响增
加所致。
注 3：上表中对联营企业六安惠民权益法下确认的投资损益包含对其顺流交
易抵消的未实现关联方交易损益-20,558,043.77 元。
10. 投资性房地产
(1) 采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
一、账面原值
1.期初余额 70,291,490.04 - - 70,291,490.04
2.本期增加金额 - - - -
（1）外购 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4.期末余额 70,291,490.04 - - 70,291,490.04
二、累计折旧和累计摊
销
1.期初余额 31,195,299.22 - - 31,195,299.22
2.本期增加金额 1,327,930.42 - - 1,327,930.42
（1）计提或摊销 1,327,930.42 - - 1,327,930.42
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
4.期末余额 32,523,229.64 - - 32,523,229.64
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值 37,768,260.40 - - 37,768,260.40
2.期初账面价值 39,096,190.82 - - 39,096,190.82
(2) 本期末不存在未办理房产证的投资性房地产。
11. 固定资产
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(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 962,400,269.57 987,935,222.27
固定资产清理 - -
合 计 962,400,269.57 987,935,222.27
(2) 固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机械设备 起重运输设备 电子及其他设备 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 824,275,953.92 579,648,196.93 23,099,440.07 178,753,615.64 1,605,777,206.56
2.本期增加金额 4,428,517.88 30,200,266.63 1,183,292.30 7,384,534.20 43,196,611.01
（1）购置 - 20,624,225.60 1,183,292.30 6,728,459.56 28,535,977.46
（2）在建工程转
4,428,517.88 9,576,041.03 - 481,196.58 14,485,755.49
入
（3）其他 - - - 174,878.06 174,878.06
3.本期减少金额 3,234,778.37 2,783,166.06 3,863,595.61 287,087.25 10,168,627.29
（1）处置或报废 3,234,778.37 2,783,166.06 3,863,595.61 287,087.25 10,168,627.29
4.期末余额 825,469,693.43 607,065,297.50 20,419,136.76 185,851,062.59 1,638,805,190.28
二、累计折旧
1.期初余额 160,865,063.49 299,302,772.25 15,331,291.49 107,854,090.20 583,353,217.43
2.本期增加金额 23,247,210.48 29,442,404.86 1,943,848.02 11,235,611.76 65,869,075.12
（1）计提 23,247,210.48 29,442,404.86 1,943,848.02 11,069,476.50 65,702,939.86
（2）其他 - - - 166,135.26 166,135.26
3.本期减少金额 2,086,062.77 2,205,998.72 2,986,863.28 253,096.61 7,532,021.38
（1）处置或报废 2,086,062.77 2,205,998.72 2,986,863.28 253,096.61 7,532,021.38
4.期末余额 182,026,211.20 326,539,178.39 14,288,276.23 118,836,605.35 641,690,271.17
三、减值准备
1.期初余额 - 26,621,295.87 6,606.54 7,860,864.45 34,488,766.86
2.本期增加金额 - 225,882.68 - - 225,882.68
（1）计提 - 225,882.68 - - 225,882.68
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 - 26,847,178.55 6,606.54 7,860,864.45 34,714,649.54
四、固定资产账面
价值
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
1.期末账面价值 643,443,482.23 253,678,940.56 6,124,253.99 59,153,592.79 962,400,269.57
2.期初账面价值 663,410,890.43 253,724,128.81 7,761,542.04 63,038,660.99 987,935,222.27
注：本期其他增加主要系合并范围变更影响所致。
②本报告期末，公司无暂时闲置的固定资产情况。
③本报告期末，公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。
④未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
研发大楼 75,542,810.05 尚在办理房产证
动力站房 3,643,824.12 尚在办理房产证
研发辅楼 5,741,252.38 尚在办理房产证
二期联合厂房 10,631,097.46 尚在办理房产证
下料车间 1,876,469.18 尚在办理房产证
焊接车间 2,729,493.23 尚在办理房产证
金达仓库 566,990.54 尚在办理房产证
12. 在建工程
(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 17,654,056.22 11,397,197.82
工程物资 - -
合 计 17,654,056.22 11,397,197.82
(2) 在建工程
①在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新能源汽车扩建及关键
动力总成制造、研发一 4,188,917.19 - 4,188,917.19 4,708,404.38 - 4,708,404.38
体化项目
中型高档公商务车项目 323,813.88 - 323,813.88 323,813.88 - 323,813.88
产品验证能力提升项目 5,692,752.88 - 5,692,752.88 106,896.86 - 106,896.86
其他项目 7,448,572.27 - 7,448,572.27 6,258,082.70 - 6,258,082.70
合 计 17,654,056.22 - 17,654,056.22 11,397,197.82 - 11,397,197.82
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
②重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定 本期其他减
项目名称 预算数（万元） 期初余额 本期增加金额 期末余额
资产金额 少金额
新能源汽车扩建及关键
动力总成制造、研发一 65,984.67 4,708,404.38 346,324.79 865,811.98 - 4,188,917.19
体化项目
中型高档公商务车项目 34,600.00 323,813.88 - - - 323,813.88
产品验证能力提升项目 10,544.00 106,896.86 5,585,856.02 - - 5,692,752.88
合 计 -- 5,139,115.12 5,932,180.81 865,811.98 - 10,205,483.95
（续上表）
工程累计投入占 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资本
项目名称 工程进度(%) 资金来源
预算比例(%) 累计金额 资本化金额 化率(%)
新能源汽车扩建及关键
募集资金/自
动力总成制造、研发一 99.24 99.24 - - -
筹资金
体化项目
募集资金/自
中型高档公商务车项目 0.10 0.10 - - -
筹资金
募集资金/自
产品验证能力提升项目 5.40 5.40 - - -
筹资金
合 计 -- -- -- -- -- --
13. 无形资产
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 软件及其他 合 计
一、账面原值
1.期初余额 275,177,283.07 25,761,994.51 300,939,277.58
2.本期增加金额 - 824,576.50 824,576.50
（1）购置 - 417,343.80 417,343.80
（2）在建工程转入 - 407,232.70 407,232.70
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.期末余额 275,177,283.07 26,586,571.01 301,763,854.08
二、累计摊销
1.期初余额 40,173,743.61 16,925,871.78 57,099,615.39
2.本期增加金额 5,712,630.14 3,564,470.79 9,277,100.93
（1）计提 5,712,630.14 3,564,470.79 9,277,100.93
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.期末余额 45,886,373.75 20,490,342.57 66,376,716.32
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值 229,290,909.32 6,096,228.44 235,387,137.76
2.期初账面价值 235,003,539.46 8,836,122.73 243,839,662.19
(2) 报告期末不存在未办妥产权证书的土地使用权。
14. 长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修改造费 710,088.51 823,669.10 126,273.97 - 1,407,483.64
合 计 710,088.51 823,669.10 126,273.97 - 1,407,483.64
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 23,594,306.11 5,898,576.53 600,592,789.85 94,101,226.97
不可税前列支的流
- - 175,823,548.39 26,373,532.26
动负债
未弥补亏损 - - 88,267,153.15 15,762,345.48
合 计 23,594,306.11 5,898,576.53 864,683,491.39 136,237,104.71
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
资产减值准备 928,229,746.88 15,925,954.24
不可税前列支的流
248,984,492.96 107,701,979.33
动负债
递延收益 160,753,696.46 151,970,435.74
可抵扣亏损 603,998,295.50 37,014,161.11
合 计 1,941,966,231.80 312,612,530.42
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末金额 期初金额 备注
2018 年 - 939,721.19 -
2019 年 - - -
2020 年 - - -
2021 年 - 9,542,481.61 -
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
2022 年 22,046,689.81 26,531,958.31 -
2023 年 19,120,199.64 - -
2024 年 - - -
2025 年 - - -
2026 年 - - -
2027 年 63,044,428.11 - -
2028 年 499,786,977.94 - -
合 计 603,998,295.50 37,014,161.11 -
16. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付长期资产购置款 10,160,903.22 10,145,878.32
合 计 10,160,903.22 10,145,878.32
17. 短期借款
(1) 短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 90,000,000.00 70,000,000.00
信用借款 1,250,000,000.00 890,000,000.00
质押借款 - 300,000,000.00
合 计 1,340,000,000.00 1,260,000,000.00
(2) 保证借款期末余额系由本公司为子公司江淮客车提供担保向交通银行股
份有限公司安徽省分行借入款项。
(3) 信用借款期末余额中有 450,000,000.00 元系由公司母公司江汽股份通过
光大银行股份有限公司合肥分行向本公司发放的委托贷款，具体详见本附注九
“关联方及关联交易”。
(4) 本期末无已到期未偿还的短期借款情况。
18. 应付票据及应付账款
(1) 分类列示
种 类 期末余额 期初余额
应付票据 1,457,441,880.05 1,994,781,547.92
应付账款 2,088,850,970.47 2,032,283,656.81
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
合 计 3,546,292,850.52 4,027,065,204.73
(2) 应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,207,441,880.05 1,944,281,547.92
商业承兑汇票 250,000,000.00 50,500,000.00
合 计 1,457,441,880.05 1,994,781,547.92
(3) 应付账款
①按性质列示
项 目 期末余额 期初余额
应付货款 2,021,293,556.04 1,984,792,553.46
应付工程款 64,999,569.41 42,950,473.76
应付运费 2,557,845.02 4,540,629.59
合 计 2,088,850,970.47 2,032,283,656.81
②本报告期末，无需要披露的账龄超过 1 年的重要应付账款。
19. 预收款项
(1) 预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 88,994,675.47 54,727,207.75
合 计 88,994,675.47 54,727,207.75
(2) 本报告期末，无需要披露的账龄超过 1 年以上的重要预收款项。
(3) 预收款项期末余额较期初余额增长了 62.62%,主要系预收货款增加影响
所致。
20. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 50,343,760.16 353,042,786.28 376,375,208.96 27,011,337.48
二、离职后福利-设定提存计划 - 47,339,476.64 47,339,476.64 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 50,343,760.16 400,382,262.92 423,714,685.60 27,011,337.48
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
应付职工薪酬期末余额较期初余额下降了 46.35%，主要系本期利润下滑，
期末年终奖减少影响所致。
(2) 短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和
45,081,281.40 276,785,121.27 299,910,937.44 21,955,465.23
补贴
二、职工福利费 - 17,765,197.27 17,765,197.27 -
三、社会保险费 - 22,329,511.65 22,329,511.65 -
其中：医疗保险费 - 20,480,828.35 20,480,828.35 -
工伤保险费 - 1,702,041.16 1,702,041.16 -
生育保险费 - 146,642.14 146,642.14 -
四、住房公积金 - 30,374,576.20 30,374,576.20 -
五、工会经费和职工教育
5,262,478.76 5,788,379.89 5,994,986.40 5,055,872.25
经费
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
合 计 50,343,760.16 353,042,786.28 376,375,208.96 27,011,337.48
(3) 设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1. 基本养老保险 - 46,381,808.14 46,381,808.14 -
2. 失业保险费 - 957,668.50 957,668.50 -
合 计 - 47,339,476.64 47,339,476.64 -
21. 应交税费
项 目 期末余额 期初余额
企业所得税 12,249,210.00 4,721,078.94
增值税 27,092,069.49 7,354,743.77
土地使用税 1,758,047.34 2,857,696.10
房产税 5,787,195.42 6,047,245.54
城市维护建设税 1,792,695.43 539,186.01
个人所得税 407,538.10 685,692.42
教育费附加 1,280,496.73 385,132.85
水利基金 831,368.83 665,275.68
印花税 335,167.26 367,593.70
消费税 17,038.79 251,088.67
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
环保税 21,558.71 -
合 计 51,572,386.10 23,874,733.68
应交税费期末余额较期初余额增长了 116.01%，主要系应交所得税与增值税
增加影响所致。
22. 其他应付款
(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应付利息 3,339,874.71 2,858,741.32
应付股利 773,663.16 773,663.16
其他应付款 494,592,506.22 329,134,914.04
合 计 498,706,044.09 332,767,318.52
(2) 应付利息
项 目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期
1,312,605.56 809,659.72
借款利息
短期借款应付利息 2,027,269.15 2,049,081.60
合 计 3,339,874.71 2,858,741.32
(3) 应付股利
项 目 期末余额 期初余额
普通股股利 773,663.16 773,663.16
合 计 773,663.16 773,663.16
(4) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
业务费 131,923,642.05 164,004,605.60
保理融资借款及利息 100,180,827.78 -
检测试验费 79,436,308.05 53,464,936.59
代收代付款项 59,561,250.33 833,620.20
保证金 47,080,821.53 48,846,127.44
其他 76,409,656.48 61,985,624.21
合 计 494,592,506.22 329,134,914.04
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
② 本报告期末无需要披露的账龄超过 1 年的重要其他应付款。
③ 其他应付款期末余额较期初余额增长了 50.27%，主要系本公司本期以其
他应收款质押取得保理融资借款影响所致，具体详见本附注九“关联方及关联交
易”。
23. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 376,000,000.00 423,000,000.00
合 计 376,000,000.00 423,000,000.00
24. 长期借款
(1) 长期借款分类
项 目 期末余额 期初余额 利率区间
保证借款 536,000,000.00 342,000,000.00 浮动利率
信用借款 50,000,000.00 170,000,000.00 4.75%
合 计 586,000,000.00 512,000,000.00 --
(2) 保证借款期末余额系由本公司的公司母公司江汽股份为本公司提供担保
分别向中国进出口银行、国家开发银行安徽省分行借入款项。具体详见本附注九
“关联方及关联交易”。
25. 长期应付款
(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
长期应付款 1,865,239.72 2,658,565.69
专项应付款 - -
合 计 1,865,239.72 2,658,565.69
(2) 长期应付款
①按款项性质列示长期应付款
项 目 期末余额 期初余额
用于融资的长期应付款净额 1,865,239.72 2,658,565.69
合 计 1,865,239.72 2,658,565.69
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
②用于融资的长期应付款净额
项 目 期末余额 期初余额
一、长期应付款
应付融资租赁款余额 164,675,218.75 207,324,600.00
未确认融资费用 -12,196,198.90 -17,086,161.66
长期应付款净额 152,479,019.85 190,238,438.34
二、长期应收款
用于融资的长期应收款余额 164,675,218.75 207,324,600.00
未实现融资收益 -14,061,438.62 -19,744,727.35
用于融资的长期应收款净额 150,613,780.13 187,579,872.65
合 计 1,865,239.72 2,658,565.69
注：根据公司与交银金融租赁有限责任公司签订的《交银租赁买字 20150167
号》合同约定，本公司将与合肥公交集团有限公司签订的总额为 44,184,000.00
元的应收合同款（收款期 8 年）转让于交银金融租赁有限责任公司。本公司收到
融资款金额 44,184,000.00 元，并支付融资性费用 8,000,000.00 元。公司根据本期
与合肥公交集团有限公司合同的履行情况，截止本报告期末，本公司长期应收款
余额 29,562,312.50 元，未实现融资收益余额 3,941,755.28 元。
根据公司与交银金融租赁有限责任公司签订的《交银租赁买字 20150081 号》
合同约定，本公司将应收广州市一汽巴士有限公司销售款（收款期 8 年）
192,817,800.00 元转让于交银金融租赁有限责任公司。本公司收到融资款金额
192,817,800.00 元，并支付融资性费用（不含税）23,076,923.08 元。截止本报告
期 末 ， 本 公 司 长 期 应 收 款 余 额 110,468,531.25 元 ， 未 实 现 融 资 收 益 余 额
9,771,254.61 元。
根据公司与交银金融租赁有限责任公司签订的《交银租赁买字 20150176 号》
合同约定，本公司将应收南宁白马公共交通有限公司销售款（收款期 8 年）
39,431,000.00 元转让于交银金融租赁有限责任公司。本公司收到融资款金额
39,431,000.00 元，并支付融资性费用 850,000.00 元。截止本报告期末，本公司长
期应收款余额 24,644,375.00 元，未实现融资收益余额 348,428.73 元。
26. 递延收益
（1）递延收益情况
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 151,970,435.74 27,125,400.00 18,342,139.28 160,753,696.46 财政拨款
合 计 151,970,435.74 27,125,400.00 18,342,139.28 160,753,696.46 --
（2）涉及政府补助的项目
本期新增补 本期计入其 与资产相关/与收
负债项目 期初余额 期末余额
助金额 他收益金额 益相关
客车新基地土地项目补贴 41,230,825.86 - 2,951,215.16 38,279,610.70 与资产相关
新能源汽车产业技术创新工程
27,828,503.75 - 3,365,748.12 24,462,755.63 与收益相关
奖励资金
安凯新焊装车间项目补贴 18,029,541.60 - 1,001,641.20 17,027,900.40 与资产相关
国家级企业技术中心及国家电
动客车整车系统集成工程技术 18,712,121.22 - 1,893,939.40 16,818,181.82 与资产相关
研究中心建设项目
安凯新能源汽车及核心动力总
成制造及研发一体化项目土地 - 13,205,400.00 - 13,205,400.00 与资产相关
结算款
2018 年新能源汽车产业集聚发
- 9,000,000.00 - 9,000,000.00 与资产相关
展基地专项引导资金
省创新型省份建设专项 8,951,000.00 - 1,774,231.91 7,176,768.09 与资产相关
新能源汽车扩建及关键动力总
6,995,993.72 - 652,003.16 6,343,990.56 与资产相关
成制造研发一体化项目
15 年产业转型升级 830 号项目 6,707,100.93 - 572,899.08 6,134,201.85 与资产相关
氢燃料电池城市客车研发及示
3,000,000.00 2,400,000.00 2,619,161.41 2,780,838.59 与收益相关
范应用
企业研发购置仪器设备补助 4,771,969.20 - 433,815.44 4,338,153.76 与资产相关
高温高湿环境纯电动公路大客
1,000,000.00 2,520,000.00 1,427,709.16 2,092,290.84 与收益相关
车平台开发及整车开发
新能源客车及零部件性能检测
3,877,110.00 - 430,790.00 3,446,320.00 与资产相关
能力建设项目
新能源技术改造项目 3,708,461.54 - 309,038.48 3,399,423.06 与资产相关
企业研发机构新增仪器设备投
1,958,561.32 - 141,719.36 1,816,841.96 与资产相关
资补助项目
省科技重大专项计划项目 2,020,000.00 - 380,000.00 1,640,000.00 与资产相关
合肥市 2016 年省级产业技术
1,350,000.00 - 150,000.00 1,200,000.00 与资产相关
研究与开发专项投资计划项目
省支持自主创新能力建设补助 1,101,800.00 - 157,400.00 944,400.00 与资产相关
进口设备贴息资金 727,446.60 - 80,827.40 646,619.20 与资产相关
合 计 151,970,435.74 27,125,400.00 18,342,139.28 160,753,696.46 --
本期计入其他收益的政府补助情况详见本附注五、49 政府补助。
27. 股本
本次增减变动（+、一）
期初余额 期末余额
项 目 发行新 送 公积金 其
（万股） 小计 （万股）
股 股 转股 他
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
一、有限售条件股份 0.40 3,776.36 - - - 3,776.36 3,776.76
1.国家持股 - - - - - - -
2.国有法人持股 - 3,776.36 - - - 3,776.36 3,776.36
3.其他内资持股 0.40 - - - - - 0.40
其中：境内法人持股 - - - - - - -
境内自然人持股 0.40 - - - - - 0.40
4.境外持股 - - - - - - -
其中：境外法人持股 - - - - - - -
境外自然人持股 - - - - - - -
二、无限售条件流通股份 69,556.16 - - - - - 69,556.16
1.人民币普通股 69,556.16 - - - - - 69,556.16
2.境内上市外资股 - - - - - - -
3.境外上市外资股 - - - - - - -
4.其他 - - - - - - -
股份合计 69,556.56 3,776.36 - - - 3,776.36 73,332.92
注：股本变动情况披露详见附注一、1.公司概况。
28. 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 378,363,414.84 145,821,020.79 - 524,184,435.63
其他资本公积 4,944,790.31 73,500.58 - 5,018,290.89
合 计 383,308,205.15 145,894,521.37 - 529,202,726.52
（1）资本溢价增加，系本公司本期向安徽江淮汽车集团股份有限公司定向
发行股份，实际收到的融资款净额扣除认缴股本后的余额计入资本溢价影响所
致。
（2）其他资本公积本期增加，系联营企业安凯车桥本期专项储备增加，本
公司按持股比例确认的应享有份额计入其他资本公积影响所致。
29. 专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 9,187,306.12 10,723,382.23 5,821,896.79 14,088,791.56
合 计 9,187,306.12 10,723,382.23 5,821,896.79 14,088,791.56
30. 盈余公积
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 47,367,283.00 - - 47,367,283.00
合 计 47,367,283.00 - - 47,367,283.00
31. 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 -43,861,636.82 184,077,321.65
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
调整后期初未分配利润 -43,861,636.82 184,077,321.65
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -893,339,285.51 -230,152,697.18
减：提取法定盈余公积 - -
其他 - -2,213,738.71
期末未分配利润 -937,200,922.33 -43,861,636.82
32. 营业收入及营业成本
(1) 营业收入与营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,117,743,720.21 2,987,513,771.58 5,412,332,110.05 4,884,292,262.43
其他业务 29,055,464.62 10,783,905.21 36,584,268.29 13,146,261.43
合 计 3,146,799,184.83 2,998,297,676.79 5,448,916,378.34 4,897,438,523.86
营业收入本期发生额较上期发生额下降了 42.25%，主要系本期销量减少以
及安凯车桥自 2017 年 9 月起不再纳入合并范围影响所致。
(2) 主营业务（按产品）
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
整 车 2,810,952,162.43 2,686,123,686.04 4,182,312,361.49 3,737,931,378.95
其 他 306,791,557.78 301,390,085.54 1,230,019,748.56 1,146,360,883.48
合 计 3,117,743,720.21 2,987,513,771.58 5,412,332,110.05 4,884,292,262.43
(3) 主营业务（按地区）
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
国 内 2,594,974,129.22 2,500,133,400.56 4,814,820,948.13 4,344,952,165.61
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国 外 522,769,590.99 487,380,371.02 597,511,161.92 539,340,096.82
合 计 3,117,743,720.21 2,987,513,771.58 5,412,332,110.05 4,884,292,262.43
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
占公司本期全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
第一名 386,794,674.81 12.29
第二名 371,841,647.52 11.82
第三名 226,928,883.85 7.21
第四名 164,308,465.33 5.22
第五名 153,452,228.90 4.88
合 计 1,303,325,900.41 41.42
33. 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
房产税 8,304,281.81 8,440,167.88
城市维护建设税 3,348,229.65 2,634,517.90
土地使用税 3,317,047.24 8,238,048.66
水利基金 3,302,444.29 3,865,721.72
教育费附加 2,391,707.29 1,881,829.55
印花税 1,646,299.36 2,565,113.63
消费税 918,133.53 2,781,573.09
其他 139,137.91 180,348.36
合 计 23,367,281.08 30,587,320.79
34. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 72,756,009.58 77,460,589.76
售后服务费 36,849,359.34 82,188,357.58
运费 20,416,344.75 41,647,013.59
差旅费 17,877,479.99 17,262,808.25
业务费 14,614,577.36 3,935,889.33
业务招待费 7,263,881.59 8,689,690.25
广告宣传费 4,317,110.17 9,706,116.81
咨询服务费 3,037,440.85 523,923.27
办公性费用 1,577,298.12 2,084,773.20
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其他费用 32,358,208.11 35,336,507.13
合 计 211,067,709.86 278,835,669.17
35. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 62,614,439.50 87,741,105.35
折旧与摊销 17,620,454.12 19,460,094.81
修理费 12,124,137.69 12,290,087.52
安全生产费 8,652,818.15 9,344,134.50
办公性费用 2,454,720.45 6,273,208.89
咨询服务费 1,911,155.96 1,719,217.69
业务招待费 554,930.82 1,027,525.43
其他费用 20,676,550.70 18,272,624.93
合 计 126,609,207.39 156,127,999.12
36. 研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 45,648,970.45 47,458,900.95
检测试验费 40,850,958.09 44,842,803.18
折旧与摊销 12,182,416.81 11,562,013.57
材料 10,254,125.19 18,889,371.60
认证费 3,730,614.43 6,147,661.31
设计费 2,445,979.11 4,292,505.02
技术咨询费 2,058,587.65 1,109,734.62
专利费 1,448,040.29 1,629,972.89
其他费用 6,237,868.13 5,443,789.37
合 计 124,857,560.15 141,376,752.51
37. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 89,907,431.14 74,194,051.51
减：利息收入 12,303,735.47 14,679,344.50
利息净支出 77,603,695.67 59,514,707.01
汇兑损失 4,319,951.50 16,009,508.19
减：汇兑收益 9,444,879.23 5,339,754.64
93
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
汇兑净损失 -5,124,927.73 10,669,753.55
银行手续费 2,969,097.53 2,301,369.20
合 计 75,447,865.47 72,485,829.76
38. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 324,719,106.73 212,463,332.23
二、存货跌价损失 23,008,259.72 18,400,038.40
三、固定资产减值损失 225,882.68 2,231,125.00
合 计 347,953,249.13 233,094,495.63
资产减值损失本期发生额较上期发生额增加了 114,858,753.50 元，主要系本
期应收账款计提坏账准备金额增加影响所致。
39. 其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
递延收益转入 7,412,618.69 32,144,402.05 与收益相关
递延收益转入 10,929,520.59 12,399,732.96 与资产相关
其他政府补助 28,877,234.82 21,843,398.17 与收益相关
合 计 47,219,374.10 66,387,533.18 -
本期计入其他收益的政府补助情况详见本附注五、49 政府补助。
40. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -12,470,678.93 -18,472,922.51
理财产品收益 749,500.26 -
可供出售金融资产在持有期间的
- 535,250.80
投资收益
处置联营企业股权取得的投资收
- -1,866,132.99
益
其他 48,627.56 86,213.79
合 计 -11,672,551.11 -19,717,590.91
41. 资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资
产、在建工程、生产性生物资产 5,874,299.55 20,541,915.59
及无形资产的处置利得或损失：
94
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
其中：固定资产处置利得或损失 -170,300.45 22,215.59
其中：无形资产处置利得 6,044,600.00 20,519,700.00
合 计 5,874,299.55 20,541,915.59
资产处置收益本期发生额较上期发生额下降了 71.40%，主要系本期以车型
技术出资金额较上期减少影响所致。
42. 营业外收入
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
其他 975,437.18 524,667.12 975,437.18
合 计 975,437.18 524,667.12 975,437.18
43. 营业外支出
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 1,546,546.14 1,088,603.55 1,546,546.14
其他 17,547,559.57 931,895.72 17,547,559.57
合 计 19,094,105.71 2,020,499.27 19,094,105.71
营业外支出本期发生额较上期发生额增加了 17,073,606.44 元，主要系本期
诉讼索赔发生额较大影响所致。
44. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 7,871,376.41 1,095,844.30
递延所得税费用 130,338,528.18 -19,827,952.88
合 计 138,209,904.59 -18,732,108.58
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 -737,498,911.03
按法定/适用税率计算的所得税费用 -110,624,836.65
子公司适用不同税率的影响 5,779,624.30
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 7,735,416.84
95
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
前期已确认递延所得税资产转回 122,663,758.22
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,688,572.30
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
124,442,776.42
扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -9,098,262.24
所得税费用 138,209,904.59
45. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 56,002,634.82 24,013,956.40
其他 329,158.11 -
代收代付购房款 36,461,077.91
合 计 92,792,870.84 24,013,956.40
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 46,463,176.12 49,163,110.23
差旅费 19,464,916.82 19,949,412.13
业务招待费 8,383,802.40 9,637,352.20
支付的其他费用 1,724,181.93 2,091,269.68
合 计 76,036,077.27 80,841,144.24
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
合并子公司产生的现金净额 218,146.13 8,909,299.82
利息收入 12,303,735.47 14,679,344.50
合 计 12,521,881.60 23,588,644.32
(4) 支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
处置子公司产生的现金净额 - 22,551,629.38
合 计 - 22,551,629.38
(5) 收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
融资保证金 178,873,346.53 -
96
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
保理融资* 70,000,000.00 -
合 计 248,873,346.53 -
注：保理融资借款情况详见本附注九、5.关联交易情况。
(6) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
非公开发行费 1,100,000.00 6,417,300.00
融资费用 - 2,326,527.78
融资保证金 - 76,111,907.58
合 计 1,100,000.00 84,855,735.36
46. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -875,708,815.62 -276,582,078.21
加：资产减值准备 334,058,111.20 200,322,614.46
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
65,702,939.86 76,764,023.85
资产折旧
无形资产摊销 9,277,100.93 10,117,099.22
长期待摊费用摊销 126,273.97 66,337.31
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-5,874,299.55 -20,541,915.59
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,546,546.14 1,088,603.55
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 76,170,783.20 65,324,468.23
投资损失（收益以“－”号填列） 11,672,551.11 19,717,590.91
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 130,338,528.18 -19,827,952.88
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -47,251,789.68 4,141,744.14
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 281,682,933.28 91,841,583.21
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -347,616,256.24 96,969,239.41
其他 20,558,043.77 -
经营活动产生的现金流量净额 -345,317,349.45 249,401,357.61
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
97
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 354,955,247.45 361,496,514.44
减：现金的期初余额 361,496,514.44 575,378,608.52
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -6,541,266.99 -213,882,094.08
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 354,955,247.45 361,496,514.44
其中：库存现金 7,348.76 477.82
可随时用于支付的银行存款 354,940,616.73 361,488,780.45
可随时用于支付的其他货币资金 7,281.96 7,256.17
可用于支付的存放中央银行款项 - -
二、现金等价物 -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 354,955,247.45 361,496,514.44
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
- -
现金和现金等价物
47. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 713,004,724.03 承兑汇票等保证金
其他应收款* 231,436,000.00 保理融资质押
应收票据 14,657,135.00 开具银行承兑汇票
合 计 959,097,859.03 --
注*：根据本公司与安徽中安商业保理有限责任公司签订的编号为中保业字
（2018）064 号、中保业字（2018）065 号的两笔《国内有追索权暗保理业务合
同》，安徽中安商业保理有限责任公司以本公司对合肥市财政局享有的其他应收
款为质押向本公司提供保理融资借款。
48. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
98
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
货币资金 / / /
其中：美元 9,216,561.82 6.8632 63,255,107.08
欧元 159.49 7.8473 1,251.57
港币 420,116.86 0.8762 368,106.39
应收账款 4,742,028.71 6.8632 32,545,491.44
其中：美元 4,742,028.71 6.8632 32,545,491.44
49. 政府补助
（1）政府补助基本情况
计入当期损益的
种 类 补助总金额 列报项目
金额
新能源基地引导资金 9,000,000.00 其他收益 9,000,000.00
研发补贴 7,200,000.00 其他收益 7,200,000.00
行业发展扶持资金 2,188,600.00 其他收益 2,188,600.00
外贸促进政策项目 2,076,882.00 其他收益 2,076,882.00
企业稳岗补贴 1,228,201.28 其他收益 1,228,201.28
制造强省建设资金项目 1,200,000.00 其他收益 1,200,000.00
新型工业发展奖励 888,690.00 其他收益 888,690.00
电力需求改革 577,300.00 其他收益 577,300.00
创新型省份建设 537,000.00 其他收益 537,000.00
发明专利奖励 523,000.00 其他收益 523,000.00
引进人才奖励 500,000.00 其他收益 500,000.00
创新平台建设资金 500,000.00 其他收益 500,000.00
标准化项目奖补 450,000.00 其他收益 450,000.00
承接产业转移专项资金 387,449.00 其他收益 387,449.00
工业奖励 350,000.00 其他收益 350,000.00
防收汇风险建设资金 328,442.00 其他收益 328,442.00
庐州产业创新团队 300,000.00 其他收益 300,000.00
人才补贴 290,000.00 其他收益 290,000.00
科技保险补贴 117,457.00 其他收益 117,457.00
税费返还 69,214.54 其他收益 69,214.54
其他补助项目 164,999.00 其他收益 164,999.00
客车新基地土地项目补贴 59,024,311.48 递延收益 2,951,215.16
新能源汽车产业技术创新工程奖励资金 34,560,000.00 递延收益 3,365,748.12
安凯新焊装车间项目补贴 25,041,030.00 递延收益 1,001,641.20
99
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
国家级企业技术中心及国家电动客车整
22,500,000.00 递延收益 1,893,939.40
车系统集成工程技术研究中心建设项目
安凯新能源汽车及核心动力总成制造及
13,205,400.00 递延收益 -
研发一体化项目土地结算款
2018 年新能源汽车产业集聚发展基地
9,000,000.00 递延收益 -
专项引导资金
省创新型省份建设专项 8,951,000.00 递延收益 1,774,231.91
新能源汽车扩建及关键动力总成制造研
8,300,000.00 递延收益 652,003.16
发一体化项目
15 年产业转型升级 830 号项目 7,280,000.00 递延收益 572,899.08
氢燃料电池城市客车研发及示范应用 5,400,000.00 递延收益 2,619,161.41
企业研发购置仪器设备补助 5,639,600.00 递延收益 433,815.44
高温高湿环境纯电动公路大客车平台开
3,520,000.00 递延收益 1,427,709.16
发及整车开发
新能源客车及零部件性能检测能力建设
4,307,900.00 递延收益 430,790.00
项目
新能源技术改造项目 4,017,500.00 递延收益 309,038.48
企业研发机构新增仪器设备投资补助项
2,242,000.00 递延收益 141,719.36
目
省科技重大专项计划项目 4,000,000.00 递延收益 380,000.00
合肥市 2016 年省级产业技术研究与开
1,500,000.00 递延收益 150,000.00
发专项投资计划项目
省支持自主创新能力建设补助 1,574,000.00 递延收益 157,400.00
进口设备贴息资金 808,274.00 递延收益 80,827.40
合 计 249,748,250.30 -- 47,219,374.10
（2）政府补助退回情况
本报告期内，本公司无政府补助退回的情况。
六、合并范围的变更
1．非同一控制下企业合并
(1) 本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例（%） 股权取得方式
安凯华北 2018-7-24 - 40.00 --
（续上表）
购买日的确 购买日至期末被 购买日至期末被
被购买方名称 购买日
定依据 购买方的收入 购买方的净利润
安凯华北 2018-7-24 取得控制权 - -13,074.95
(2) 合并成本及商誉
100
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
合并成本 安凯华北
—现金 -
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 -
合并成本合计 -
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 -
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 -
(3) 被购买方于购买日可辨认资产、负债
安凯华北
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 218,146.13 218,146.13
应收票据及应收账款 296,450,950.00 296,450,950.00
其他应收款 46,107,652.00 46,107,652.00
存货 434,509.27 434,509.27
其他流动资产 175,762.15 175,762.15
固定资产 8,742.80 8,742.80
负债：
应付票据及应付账款 543,122,809.82 543,122,809.82
其他应付款 207,762.15 207,762.15
净资产 -199,934,809.62 -199,934,809.62
减：少数股东权益 - -
取得的净资产 -199,934,809.62 -199,934,809.62
(4) 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
购买日之前原 购买日之前原 购买日之前原持有 购买日之前原持有 购买日之前与原持
持有股权在购 持有股权在购 股权按照公允价值 股权在购买日的公 有股权相关的其他
被购买方名称
买日的账面价 买日的公允价 重新计量产生的利 允价值的确定方法 综合收益转入投资
值 值 得或损失 及主要假设 收益的金额
安凯华北 - - - - -
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1) 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
101
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
客车及配件制造、 同一控制下
江淮客车 合肥市 合肥市 60.81 -
销售 企业合并
宏运客车 扬州市 扬州市 客车生产、销售 - 100.00 设立
同一控制下
安凯金达 合肥市 合肥市 零部件生产 100.00 -
企业合并
汽车及配件销售、
苏州安凯 苏州市 苏州市 100.00 - 设立
售后服务
北京新安凯 北京市 北京市 汽车及配件销售 100.00 - 设立
汽车及配件销售、
深圳安凯 深圳市 深圳市 100.00 - 设立
售后服务
汽车及配件销售、
哈尔滨安凯 哈尔滨市 哈尔滨市 100.00 - 设立
维修
非同一控制
安徽凯亚 合肥市 合肥市 零部件生产与销售 51.00 -
下企业合并
广州安凯 广州市 广州市 汽车及配件销售等 100.00 - 设立
安凯华北 北京市 北京市 销售汽车。 40.00 - -
(2) 重要的非全资子公司
本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称 少数股东持股比例
股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
江淮客车 39.19% 20,261,279.95 - 63,164,827.76
安徽凯亚 49.00% -2,630,810.06 - 4,326,867.81
安凯华北 60.00% - - -
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
江淮客车 739,819,392.31 329,021,034.87 1,068,840,427.18 894,012,060.68 38,279,610.70 932,291,671.38
安徽凯亚 24,640,515.85 3,332,920.80 27,973,436.65 20,411,053.35 - 20,411,053.35
安凯华北 343,373,944.60 8,742.80 343,382,687.40 543,330,571.97 - 543,330,571.97
（续表）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
江淮客车 438,025,061.67 334,205,120.91 772,230,182.58 635,138,817.50 41,230,825.86 676,369,643.36
安徽凯亚 19,503,896.19 2,103,106.71 21,607,002.90 8,215,187.95 -- 8,215,187.95
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
江淮客车 1,150,825,040.72 38,076,339.10 38,076,339.10 -178,818,292.44
102
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
安徽凯亚 40,778,019.98 -5,829,431.65 -5,829,431.65 868,563.96
安凯华北 - -13,074.95 -13,074.95 -13,179.80
（续表）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
江淮客车 1,096,092,210.92 -45,760,979.36 -45,760,979.36 59,555,589.10
安徽凯亚 41,631,894.66 2,633,492.84 2,633,492.84 -7,469,079.64
2. 在联营企业中的权益
(1) 重要的联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
直接 间接 计处理方法
安徽凯翔 合肥市 合肥市 制造业 40.00 - 权益法
昆明客车 昆明市 昆明市 制造业 20.00 - 权益法
达清客车 达州市 达州市 制造业 40.00 - 权益法
交通运输
六安惠民 六安市 六安市 45.00 - 权益法
等
中安汽车* 合肥市 合肥市 金融业 10.00 - 权益法
安凯车桥 合肥市 合肥市 制造业 40.00 - 权益法
注*：本公司持有中安汽车的股份比例为 10.00%。根据中安汽车公司章程规
定，董事会由 5 名董事组成，董事会每届期限为三年；其中，深圳深安联合投资
有限公司推荐 3 名董事，江淮汽车（香港）有限公司和本公司各推荐 1 名董事，
故公司能对中安汽车的经营决策产生重大影响。
(2) 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项 目
安徽凯翔 昆明客车 安凯车桥 达清客车 中安汽车 六安惠民
流动资产 18,984,041.51 635,123,397.72 505,553,889.62 25,827,590.03 520,966,454.72 68,491,383.05
非流动资产 1,827,457.77 228,029,865.35 127,888,744.57 129,668,751.89 774,117.87 409,989,179.78
资产 合计 20,811,499.28 863,153,263.07 633,442,634.19 155,496,341.92 521,740,572.59 478,480,562.83
流动负债 16,659,282.62 799,420,583.81 599,414,527.23 9,791,398.76 21,106,526.35 151,519,952.16
非流动负债 - 10,697,500.00 - 59,956,400.00 3,521.29 150,000,000.00
负债 合计 16,659,282.62 810,118,083.81 599,414,527.23 69,747,798.76 21,110,047.64 301,519,952.16
少数股东权益 - - - - - -
103
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
归属于母公司股东
4,152,216.66 4,152,216.66 34,028,106.96 85,748,543.16 500,630,524.95 176,960,610.67
权益
按持股比例计算的
1,660,886.67 830,443.33 13,611,242.79 34,299,417.27 50,063,052.50 79,632,274.80
净资产份额
营业收入 26,200,275.13 270,113,901.36 1,099,428,748.17 7,186,207.01 268,557.75
净利润 -1,313,705.29 1,966,484.90 -20,106,267.30 -10,043,285.44 630,524.95 -759,389.33
终止经营的净利润 - - - - - -
其他综合收益 - - - - - -
综合收益总额 -1,313,705.29 1,966,484.90 -20,106,267.30 -10,043,285.44 630,524.95 -759,389.33
本期收到的来自联
- - - - - -
营企业的股利
（续表）
期初余额/上期发生额
项 目
安凯华北 安徽凯翔 昆明客车 达清客车 安凯车桥
流动资产 414,470,145.24 15,663,556.19 441,683,633.56 38,328,434.02 614,867,317.33
非流动资产 8,742.80 2,391,346.60 187,199,072.27 38,253,435.87 143,709,588.49
资产合计 414,478,888.04 18,054,902.79 628,882,705.83 76,581,869.89 758,576,905.82
流动负债 459,065,913.53 12,588,980.84 503,306,241.02 270,341.29 704,626,283.02
非流动负债 - - 74,313,750.00 - -
负债合计 459,065,913.53 12,588,980.84 577,619,991.02 270,341.29 704,626,283.02
少数股东权益 - - - - -
归属于母公司股东
-44,587,025.49 5,465,921.95 51,262,714.81 76,311,528.60 53,950,622.80
权益
按持股比例计算的
-17,834,810.20 2,186,368.79 10,252,542.96 18,836,431.44 21,580,249.13
净资产份额
对联营企业权益投
- 2,186,368.79 10,541,037.54 18,836,431.44 21,580,249.13
资的账面价值
存在公开报价的联
营企业权益投资的 - - - - -
公允价值
营业收入 - 36,146,488.57 212,828,137.35 - 1,401,304,550.29
净利润 -46,059,375.70 -457,538.05 421,562.93 -4,208,171.40 -85,870,300.43
终止经营的净利润 - - - - -
其他综合收益 - - - - -
综合收益总额 -46,059,375.70 -457,538.05 421,562.93 -4,208,171.40 -85,870,300.43
本期收到的来自联
- - - - -
营企业的股利
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融
资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
104
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理
层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部
对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管
理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审
计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，
制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失
的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应
收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风
险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行
具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策
以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能
性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公
司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用
风险在可控的范围内。
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司已逾期或已减值的金融资产如下：
（1）本期无已逾期未减值的金融资产；
（2）已发生单项减值的金融资产的分析
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 减值损失 账面余额 减值损失
应收账款 401,095,933.77 348,388,118.40 158,242,211.54 150,661,792.68
其他应收款 52,224,736.50 52,224,736.50 52,224,736.50 52,224,736.50
合 计 453,320,670.27 400,612,854.90 210,466,948.04 202,886,529.18
105
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务
时发生资金短缺的风险。
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
期末余额
项目名称
1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上
短期借款 1,340,000,000.00 - - -
应付票据及应付账款 3,546,292,850.52 - - -
其他应付款 498,706,044.09 - - -
一年内到期的非流动
376,000,000.00 - - -
负债
长期借款 - 456,000,000.00 10,000,000.00 120,000,000.00
长期应付款 - - - 1,865,239.72
合 计 5,760,998,894.61 456,000,000.00 10,000,000.00 121,865,239.72
（续表）
期初余额
项目名称
1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上
短期借款 1,260,000,000.00 - - -
应付票据及应付账款 4,027,065,204.73 - - -
其他应付款 332,767,318.52 - - -
一年内到期的非流动
423,000,000.00 - - -
负债
长期借款 - 376,000,000.00 6,000,000.00 130,000,000.00
长期应付款 - - - 2,658,565.69
合 计 6,042,832,523.25 376,000,000.00 6,000,000.00 132,658,565.69
3.市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格
变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生
波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。
106
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
（1）汇率风险的敏感性分析
金融资产与金融负债的汇率风险的敏感性分析：
2018 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于
美元贬值 100 个基点，那么本公司当期的净利润将增加 14.16 万元。相反，在其
他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值 100 个基点，那么本公
司当期的净利润将减少 14.16 万元。
（2）利率风险的敏感性分析
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临
现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公
司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
2018 年 12 月 31 日，本公司的银行银行借款余额为 230,200.00 万元，在其
他风险变量保持不变的情况下，如果当日利率下降 50 个基点，本公司当年的净
利润将增加 1,151.00 万元，这一增加主要来自可变利率借款利息费用的降低。在
其他风险变量保持不变的情况下，如果当日利率上升 50 个基点，本公司当年的
净利润将减少 1,151.00 万元，这一减少主要来自可变利率借款利息费用的增加。
（3）其他市场风险的敏感性分析
本报告期内，本公司无其他市场风险。
九、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司对公司的 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例(%) 的表决权比例(%)
安徽江淮汽车集团股份 汽车（含小轿车）开发、
合肥市 189,331.2117 万元 25.20 25.20
有限公司 制造、销售等
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司合营和联营企业情况
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
107
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
（2）本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成
余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系 备注
安凯华北 联营企业 本期变更为子公司
安徽凯翔 联营企业 ——
昆明客车 联营企业 ——
达清客车 联营企业 ——
六安惠民 联营企业 ——
中安汽车 联营企业 ——
安凯车桥 联营企业 ——
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 简称 其他关联方与本公司关系
安徽江淮专用汽车有限公司 江淮专用车 同受母公司控制
安徽江汽物流有限公司 江汽物流 同受母公司控制
合肥江淮汽车制管有限公司 合肥制管 同受母公司控制
合肥江淮铸造有限责任公司 江淮铸造 同受母公司控制
合肥汇凌汽车零部件有限公司 合肥汇凌 同受母公司控制
合肥和行科技有限公司 合肥和行 同受母公司控制
合肥和瑞出租车有限公司 合肥和瑞 同受母公司控制
安徽江汽进出口贸易有限公司 江汽进出口 同受母公司控制
安徽星瑞齿轮传动有限公司 星瑞齿轮 同受母公司控制
安徽江淮福臻车体装备有限公司 福臻车体 同受母公司控制
合肥江淮汽车有限公司 合肥有限 同受母公司控制
安徽江淮银联重型工程机械有限公司 银联重工 其他关联关系
江汽印刷有限公司 江汽印刷 其他关联关系
黄山市江淮工贸有限公司 黄山工贸 其他关联关系
安徽江淮兴业餐饮服务有限公司 兴业餐饮 其他关联关系
安徽兴业汇众贸易有限公司 兴业汇众 其他关联关系
湖南亚太实业有限公司 湖南亚太 重要子公司股东
安徽中安商业保理有限责任公司 中安保理 其他关联关系
安徽汽车职业技术学院 技术学院 其他关联关系
安徽江淮汽车集团控股有限公司 江淮控股 母公司之母公司
5. 关联交易情况
108
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
底盘、配件及
江汽股份 214,268,898.41 278,580,768.26
其他
江淮铸造 配件 6,390,526.99 44,257,187.35
安徽凯翔 座椅 26,609,609.66 35,912,268.23
湖南亚太 配件及设备 30,375,595.01 21,751,465.35
安凯车桥 车桥 63,983,469.23 21,451,391.45
兴业餐饮 餐费 6,076,045.99 7,917,029.26
兴业汇众 食品 1,151,508.00 869,604.00
江汽物流 运费 2,199,379.48 7,588,532.64
合肥有限 配件 5,387,026.97 -
合肥制管 配件 1,363,976.77 2,938,518.14
黄山工贸 配件 2,556,794.21 2,834,734.95
福臻车体 设备 2,618,506.23 923,076.92
江汽进出口 食品 929,136.00 741,720.42
银联重工 配件 177,059.70 634,188.04
江淮专用车 配件 - 230,769.23
江汽印刷 印刷劳务 266,659.43 226,326.92
星瑞齿轮 配件 32,333.95 30,917.09
中安汽车 咨询服务费 12,033,825.25 -
技术学院 培训费 4,271.84 -
江淮控股 其他 174,000.00 161,433.32
合 计 -- 376,598,623.12 427,049,931.57
②出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江汽股份 车桥及配件 153,452,228.90 479,932,928.15
昆明客车 整车及其他 226,928,883.85 173,325,644.37
安凯车桥 配件 85,878,535.49 41,549,534.00
安凯车桥 租赁费 3,432,400.00 1,237,129.40
合肥汇凌 配件 385,237.71 96,110.77
江汽物流 配件 - 34,307.49
合肥和行 整车 - 256,410.26
109
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
合肥和瑞 配件销售 103,865.97 -
兴业餐饮 水电费 489,781.17 309,521.93
安徽凯翔 水电费 - 34,649.49
安徽凯翔 租赁费 622,225.33 184,045.71
湖南亚太 配件 89,224.80 255,412.82
六安惠民 整车 371,841,647.52 -
达清客车 整车及其他 20,516,431.73 -
合 计 -- 863,740,462.47 697,215,694.39
（2）关联担保情况
①本公司作为担保方
本期无本公司作为担保方的情况。
②本公司作为被担保方
江汽股份分别于 2016 年 3 月 17 日、2017 年 12 月 19 日为本公司向国家开
发银行安徽省分行及中国进出口银行安徽省分行的借款提供担保共计 7.50 亿元，
截止 2018 年 12 月 31 日，在担保贷款余额为 7.42 亿元，本公司本期发生担保费
金额为 3,485,188.68 元。
（5）关联方资金拆借
①江汽股份委托贷款
根据本公司与江汽股份以及中国光大银行合肥分行签订的编号为
HFMASLWDHT20180002、HFMASLWDHT20180003、HFMASLWDHT20180004、
HFMASLWDHT20180005、HFMASLWDHT20180007、 HFMASLWDHT20180008
的六笔《委托贷款合同》，本公司的母公司江汽股份分别于 2018 年 1 月 31 日、
2018 年 3 月 26 日、2018 年 5 月 31 日、2018 年 8 月 16 日、2018 年 11 月 8 日、
2018 年 11 月 16 日通过中国光大银行合肥分行向本公司发放委托贷款共计 5.00
亿元，贷款利率为 4.35%。截止 2018 年 12 月 31 日，委托贷款余额为 4.50 亿元。
本公司本期发生委托贷款利息金额为 17,590,916.66 元。
②中安保理保理款
根据本公司与安徽中安商业保理有限责任公司签订的编号为中保业 字
（2018）064 号、中保业字（2018）065 号的两笔《国内有追索权暗保理业务合
110
安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
同》，于 2018 年 12 月 18 日分别向本公司发放保理款 7,000.00 万元、3,000.00 万
元，融资利率分别为 6.60%、4.56%，截止 2018 年 12 月 31 日，保理款余额为
1.00 亿元。本公司发生融资费用金额为 180,827.78 元。
③中安保理代付融单持有人款
根据本公司与安徽中安商业保理有限责任公司签订《委托付款协议》，安徽
中安商业保理有限责任公司按照本公司提供的融单信息向融单持有人付款，截止
2018 年 12 月 31 日，合计付款金额为 11,200,000.00 元。
6. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据 江汽股份 - - 50,000.00 -
应收账款 昆明客车 293,740,740.00 16,169,049.00 100,238,669.83 5,011,933.49
应收账款 安凯车桥 20,942,155.46 1,047,107.77 17,294,652.91 864,732.65
应收账款 江汽股份 319,592.42 21,699.20 2,209,778.07 111,460.55
应收账款 兴业餐饮 - - 49,878.91 2,493.95
应收账款 安徽凯翔 11,690.40 584.52 21,164.60 1,058.23
应收账款 合肥汇凌 111,681.17 5,584.06 12,253.09 612.65
应收账款 合肥和瑞 12,885.78 644.29 - -
应收账款 达清客车 995,914.81 49,795.74 - -
应收账款 六安惠民 199,860,000.00 9,993,000.00 - -
预付款项 安凯车桥 - - 253,143.01 -
预付款项 合肥有限 24,298.19 - - -
预付款项 江汽物流 32,094.33 - 72,234.09 -
预付款项 黄山工贸 32,977.80 - 10,191.36 -
预付款项 江汽股份 3,868.00 - 4,240.00 -
预付款项 星瑞齿轮 1,249.26 - - -
其他应收款 达清客车 2,951,557.86 147,577.89 - -
(2) 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 安徽凯翔 15,207,531.35 10,058,817.01
应付账款 湖南亚太 17,456,252.65 6,638,515.89
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
应付账款 安凯车桥 38,110,069.66 1,135,682.49
应付账款 合肥制管 1,725,379.14 782,692.58
应付账款 银联重工 445,158.74 459,924.74
应付账款 江汽物流 186,584.08 125,970.00
应付账款 黄山工贸 71,168.77 54,730.50
应付账款 江汽股份 169,868.30 27,367.38
应付账款 兴业餐饮 - 7,367.89
应付账款 江淮铸造 19,388.12 2,600.40
应付账款 福臻车体 827,585.93 -
应付票据 江汽股份 333,509,432.75 165,000,000.00
应付票据 安徽凯翔 15,600,000.00 11,920,000.00
应付票据 合肥制管 - 2,590,000.00
应付票据 安凯车桥 15,250,000.00 600,000.00
应付票据 黄山工贸 - 100,000.00
其他应付款 江汽物流 400,000.00 400,000.00
其他应付款 兴业餐饮 6,454.00 6,454.00
其他应付款 江汽股份 3,485,188.68 -
其他应付款 中安保理 111,380,827.78 -
其他应付款 中安汽车 12,033,825.25 -
预收款项 江汽股份 1,074.94 360,000.00
十、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
(1) 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的未决诉讼仲裁。
(2) 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
①本公司部分产品对信誉良好的客户采用按揭销售模式，客户将所购客车抵
押给银行作为按揭担保，期限最长为五年。根据汽车消费贷款合作协议，按揭期
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
内，客户如果连续三期或逾期时间超过三个月未向银行支付按揭款，本公司自愿
无条件代借款人偿还借款人未偿还的贷款本息或自愿无条件的回购客户车辆，回
购价款不低于客户拖欠银行的按揭贷款本息。截至2018年12月31日止，本公司为
客户提供的个人消费贷款担保余额为40,741,173.25元，为法人单位提供按揭担保
余 额 为 314,798,583.30 元 ， 其 中 因 法 人 客 户 按 揭 逾 期 本 公 司 代 垫 款 金 额 为
186,589,150.90元，计提坏账准备82,100,837.85元；因个体客户按揭逾期本公司代
垫款金额为40,023,973.65元，计提坏账准备35,507,299.73元。
②根据本公司与交通银行股份有限公司东陈岗支行签订的编号为《180039》
号的最高额不可撤销担保书约定，本公司为江淮客车与交通银行股份有限公司东
陈岗支行签订的授信协议提供连带责任保证，授信额度与担保额度均为
90,000,000.00元，期间为2018年2月11日至2019年2月11日。截至2018年12月31日
止，江淮客车借款余额为90,000,000.00元。
③根据本公司与徽商银行合肥太湖路支行签订的编号为《最保字第
2017122501》号的最高额保证合同约定，本公司为江淮客车与徽商银行股份有限
公司合肥太湖路支行签订的授信协议提供连带责任保证，授信额度与担保额度均
为50,000,000.00元，期间为2017年12月27日至2018年12月27日。截至2018年12月
31日止，江淮客车已开立银行承兑汇票余额为46,370,000.00元，其中以存入保证
金形式开立的银行承兑汇票金额为13,911,000.00元，以担保形式开立的银行承兑
汇票金额为32,459,000.00元。
④根据本公司与兴业银行股份有限公司合肥分行签订的编号为《171301授
651A》号的最高额保证合同约定，本公司为江淮客车与兴业银行股份有限公司
合肥分行签订的授信协议提供连带责任保证，授信额度与担保额度均为
90,000,000.00元，期间为2017年12月12日至2018年12月12日。截至2018年12月31
日止，江淮客车已开立银行承兑汇票余额为77,067,852.00元，其中以存入保证金
形式开立的银行承兑汇票金额为30,827,140.80元，以担保形式开立的银行承兑汇
票金额为46,240,711.20元。
⑤根据本公司与中国光大银行股份有限公司合肥分行签订的编号为
《HFMASLZGDF20180002》号的最高额保证合同约定，本公司为江淮客车与中
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
国光大银行股份有限公司合肥分行签订的授信协议提供连带责任保证，授信额度
与担保额度均为100,000,000.00元，期间为2018年2月27日至2019年2月26日。截
至2018年12月31日止，江淮客车已开立银行承兑汇票余额为84,460,000.00元，其
中以存入保证金形式开立的银行承兑汇票金额为33,784,000.00元，以担保形式开
立的银行承兑汇票金额为50,676,000.00元。
（3）其他或有负债及其财务影响
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他或有负债。
十一、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
经公司第七届董事会第二十六次会议审议通过，本公司 2018 年度合并财务
报表中归 属于母公 司所有者 的净利润 -893,339,285.51 元， 期末未分 配利润
-937,200,922.33 元；母公司实现净利润-904,156,370.93 元，期末未分配利润
-941,354,562.81 元。鉴于公司当年度亏损，累计可供股东分配的利润为负数，根
据《公司法》及《公司章程》的有关规定：公司 2018 年度不具备利润分配的条
件，因此，公司本年度拟不进行利润分配，也不进行资本公积转增股本。
该议案须报经股东大会审议批准。
2. 其他
2019 年 4 月 9 日，公司因诉讼纠纷被深圳市坪山区人民法院冻结部分账户，
涉及金额约 1,611.56 万元（具体参见本公司 2019 年 4 月 9 日公告，公告编号：
2019-031）。
除上述事项外，截至 2019 年 4 月 12 日止，本公司无需要披露的其他资产负
债表日后事项。
十二、其他重要事项
1. 分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
经营分部为基础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分
能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组
成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得
该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司报告分部包括：
分部 1：本公司的母公司
分部 2：本公司的子公司
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
（2） 报告分部的财务信息
项 目 分部 1 分部 2 分部间抵销 合 计
主营业务收入 2,978,432,618.34 1,738,135,641.08 1,598,824,539.21 3,117,743,720.21
主营业务成本 2,988,870,800.43 1,579,689,268.56 1,581,046,297.41 2,987,513,771.58
资产总额 6,525,238,397.41 1,754,728,352.80 1,148,491,778.05 7,131,474,972.16
负债总额 6,148,828,548.53 1,777,019,840.67 1,248,652,159.36 6,677,196,229.84
2. 其他重要事项
2018 年 11 月 25 日，根据《省国资委关于深入开展省属企业三级以下企业
专项整治工作的实施意见》要求，省属企业三级以下和非主业企业应清理整合。
公司控股子公司江淮客车拟将所持扬州宏运的 100.00%股权在安徽产权交易中
心公开挂牌转让，挂牌价格根据评估结果和扬州宏运的实际情况确定，最终转让
价格、交付和过户时间等协议内容将在该交易事项履行相应审批程序后确定。
除上述事项外，截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要
事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收票据及应收账款
(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收票据 55,058,516.30 29,635,290.09
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
应收账款 2,045,594,595.21 1,970,172,797.31
合 计 2,100,653,111.51 1,999,808,087.40
(2) 应收票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 6,045,261.30 13,585,090.09
商业承兑票据 51,592,900.00 16,050,200.00
商业承兑汇票减值准备 -2,579,645.00 -
合 计 55,058,516.30 29,635,290.09
期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 432,025,523.44 -
商业承兑票据 - 51,592,900.00
合 计 432,025,523.44 51,592,900.00
(3) 应收账款
①分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
343,131,139.51 12.39 290,423,324.14 84.64 52,707,815.37
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
2,383,480,656.33 86.06 390,593,876.49 16.39 1,992,886,779.84
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1： 2,383,480,656.33 86.06 390,593,876.49 16.39 1,992,886,779.84
组合 2： - - - - -
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 42,798,116.16 1.55 42,798,116.16 100.00 -
款
合 计 2,769,409,912.00 100.00 723,815,316.79 26.14 2,045,594,595.21
（续表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
103,099,011.04 4.34 97,357,035.37 94.43 5,741,975.67
提坏账准备的应收账款
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按信用风险特征组合计
2,236,440,194.83 94.08 272,321,693.19 12.18 1,964,118,501.64
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1： 2,236,440,194.83 94.08 272,321,693.19 12.18 1,964,118,501.64
组合 2： - - - - -
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 37,598,943.70 1.58 37,286,623.70 99.17 312,320.00
款
合 计 2,377,138,149.57 100.00 406,965,352.26 17.12 1,970,172,797.31
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收款项（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
第一名 64,097,509.19 52,897,509.19 82.53 预计部分收回
第二名 60,686,282.91 43,695,141.46 72.00 预计部分收回
第三名 55,898,000.17 55,898,000.17 100.00 预计无法收回
第四名 50,500,000.00 50,500,000.00 100.00 预计无法收回
第五名 48,501,742.29 28,501,742.29 58.76 预计部分收回
其他明细户小计 63,447,604.95 58,930,931.03 92.88 预计部分收回
合 计 343,131,139.51 290,423,324.14 84.64 --
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 1,262,751,984.81 63,137,599.24 5.00
1至2年 304,624,455.19 30,462,445.52 10.00
2至3年 642,402,975.42 192,720,892.63 30.00
3至4年 133,985,676.25 66,992,838.13 50.00
4至5年 12,177,318.46 9,741,854.77 80.00
5 年以上 27,538,246.20 27,538,246.20 100.00
合 计 2,383,480,656.33 390,593,876.49 16.39
期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收款项（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
第一名 4,989,012.92 4,989,012.92 100.00 预计无法收回
第二名 4,270,065.96 4,270,065.96 100.00 预计无法收回
第三名 3,546,047.07 3,546,047.07 100.00 预计无法收回
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
第四名 3,088,916.70 3,088,916.70 100.00 预计无法收回
第五名 2,968,873.85 2,968,873.85 100.00 预计无法收回
其他明细户小计 23,935,199.66 23,935,199.66 100.00 预计无法收回
合 计 42,798,116.16 42,798,116.16 100.00 --
③ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额317,094,908.28元；本期单独进行减值测试的应收款
项减值准备转回金额244,943.75元。
④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例
第一名 477,254,735.53 17.22 176,971,700.66
第二名 293,740,740.00 10.61 16,169,049.00
第三名 199,860,000.00 7.22 9,993,000.00
第四名 126,046,900.00 4.55 6,302,345.00
第五名 116,220,000.00 4.20 34,846,000.00
合 计 1,213,122,375.53 43.80 244,282,094.66
2. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 1,951,105,912.87 2,587,293,777.56
合 计 1,951,105,912.87 2,587,293,777.56
(2) 其他应收款
①分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独
计提坏账准备的其他 51,661,765.00 2.56 51,661,765.00 100.00 -
应收款
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按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他 1,967,358,733.31 97.41 16,252,820.44 0.83 1,951,105,912.87
应收款
其中：组合 1： 73,668,704.31 3.65 16,252,820.44 22.06 57,415,883.87
组合 2： 1,893,690,029.00 93.76 - - 1,893,690,029.00
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其 562,971.50 0.03 562,971.50 100.00 -
他应收款
合 计 2,019,583,469.81 100.00 68,477,556.94 3.39 1,951,105,912.87
（续表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独
计提坏账准备的其他 51,661,765.00 1.95 51,661,765.00 100.00 -
应收款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他 2,598,691,971.66 98.03 11,398,194.10 0.44 2,587,293,777.56
应收款
其中：组合 1： 94,153,962.66 3.55 11,398,194.10 12.11 82,755,768.56
组合 2： 2,504,538,009.00 94.48 - - 2,504,538,009.00
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其 562,971.50 0.02 562,971.50 100.00 -
他应收款
合 计 2,650,916,708.16 100.00 63,622,930.60 2.40 2,587,293,777.56
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款（按单 期末余额
位） 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
第一名 46,000,000.00 46,000,000.00 100.00 预计无法收回
第二名 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 预计无法收回
第三名 2,661,765.00 2,661,765.00 100.00 预计无法收回
合 计 51,661,765.00 51,661,765.00 100.00 --
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
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1 年以内 23,426,999.31 1,171,349.96 5.00
1至2年 23,572,134.10 2,357,213.41 10.00
2至3年 11,501,338.07 3,450,401.42 30.00
3至4年 11,741,544.60 5,870,772.30 50.00
4至5年 118,024.40 94,419.52 80.00
5 年以上 3,308,663.83 3,308,663.83 100.00
合 计 73,668,704.31 16,252,820.44 22.06
期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收款项（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
第一名 400,000.00 400,000.00 100.00 预计无法收回
第二名 106,992.00 106,992.00 100.00 预计无法收回
第三名 21,090.00 21,090.00 100.00 预计无法收回
第四名 19,889.50 19,889.50 100.00 预计无法收回
第五名 15,000.00 15,000.00 100.00 预计无法收回
合 计 562,971.50 562,971.50 100.00 -
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额4,854,626.34元；本期无收回或转回坏账准备。
③按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
第一名 新能源补贴 1,893,690,029.00 3 年以内 93.77 -
第二名 补贴补偿款 46,000,000.00 3-4 年 2.28 46,000,000.00
第三名 保证金 9,216,690.00 3-4 年 0.46 4,608,345.00
第四名 保证金 6,567,000.00 2 年以内 0.33 613,350.00
第五名 保证金 4,401,250.00 2-3 年 0.22 1,320,375.00
合 计 -- 1,959,874,969.00 -- 97.06 52,542,070.00
④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
新能源补贴资金 1,893,690,029.00 2,504,538,009.00
保证金 59,284,121.40 86,004,645.38
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
补贴补偿款 46,000,000.00 46,000,000.00
备用金 1,907,848.50 1,785,985.50
其他款项 18,701,470.91 12,588,068.28
合 计 2,019,583,469.81 2,650,916,708.16
⑤涉及政府补助的应收款项
预计收取的时
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
间、金额及依据
中央财政部门* 新能源国补资金 1,893,690,029.00 3 年以内 注*
合 计 -- 1,893,690,029.00 -- --
注*：注释详见本附注五、4“其他应收款”。
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
项 目 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
对子公司投资 119,556,032.31 - 119,556,032.31119,556,032.31 -119,556,032.31
对联营企业投
169,643,164.78 - 169,643,164.78 53,144,086.90 - 53,144,086.90
资
合 计 289,199,197.09 - 289,199,197.09172,700,119.21 -172,700,119.21
(1) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
江淮客车 65,608,363.30 - - 65,608,363.30 - -
安凯金达 38,331,445.31 - - 38,331,445.31 - -
安徽凯亚 5,616,223.70 - - 5,616,223.70 - -
苏州安凯 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
北京新安凯 - - - - - -
深圳安凯 - - - - - -
哈尔滨安凯 - - - - - -
安凯华北 - - - - - -
合 计 119,556,032.31 - - 119,556,032.31 - -
(2) 对联营企业投资
本期增减变动
投资单位 期初余额 减少投 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资
资 的投资损益 收益调整 变动
安凯华北 - - - - - -
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
安徽凯翔 2,186,368.79 - - -525,482.12 - -
中安汽车 - 50,000,000.00 - 63,052.50 - -
六安惠民 - 79,974,000.00 - -20,899,768.98 - -
昆明客车 10,541,037.54 - - 393,296.99 - -
达清客车 18,836,431.44 19,480,300.00 - -4,017,314.17 - -
安凯车桥 21,580,249.13 - - -8,042,506.92 - 73,500.58
小 计 53,144,086.90 149,454,300.00 - -33,028,722.70 - 73,500.58
合 计 53,144,086.90 149,454,300.00 - -33,028,722.70 - 73,500.58
(续上表)
本期增减变动
减值准备
投资单位 宣告发放现金股 期末余额
计提减值准备 其他 期末余额
利或利润
安凯华北 - - - - -
安徽凯翔 - - - 1,660,886.67 -
中安汽车 - - - 50,063,052.50 -
六安惠民 - - - 59,074,231.02 -
昆明客车 - - - 10,934,334.53 -
达清客车 - - - 34,299,417.27 -
安凯车桥 - - - 13,611,242.79 -
小 计 - - - 169,643,164.78 -
合 计 - - - 169,643,164.78 -
4. 营业收入和营业成本
(1) 营业收入与营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,978,432,618.34 2,988,870,800.43 4,212,620,972.94 3,804,265,591.48
其他业务 123,010,118.40 109,742,154.92 67,547,085.12 51,544,566.56
合 计 3,101,442,736.74 3,098,612,955.35 4,280,168,058.06 3,855,810,158.04
(2) 主营业务（按产品）
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
整 车 2,953,917,775.33 2,966,884,826.04 4,189,119,640.54 3,782,584,834.32
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
其 他 24,514,843.01 21,985,974.39 23,501,332.40 21,680,757.16
合 计 2,978,432,618.34 2,988,870,800.43 4,212,620,972.94 3,804,265,591.48
(3) 主营业务（按地区）
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
国 内 2,478,139,431.75 2,519,386,142.42 3,619,702,245.04 3,268,823,334.49
国 外 500,293,186.59 469,484,658.01 592,918,727.90 535,442,256.99
合 计 2,978,432,618.34 2,988,870,800.43 4,212,620,972.94 3,804,265,591.48
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
占公司本期全部营业收入的比例
客户名称 营业收入
(%)
第一名 386,794,674.81 12.47
第二名 371,841,647.52 11.99
第三名 226,928,883.85 7.32
第四名 164,308,465.33 5.30
第五名 143,101,620.50 4.61
合 计 1,292,975,292.01 41.69
5. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -33,028,722.70 -37,177,818.53
理财产品收益 749,500.26 -
其他 48,627.56 -
成本法核算的长期股权投资收益 - 4,176,216.32
处置长期股权投资产生的投资收益 - -1,866,132.99
合 计 -32,230,594.88 -34,867,735.20
十四、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 4,327,753.41 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切
相关，按照国家统一标准定额或定量享受的 47,219,374.10 -
政府补助除外）
理财产品收益 749,500.26
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安徽安凯汽车股份有限公司 财务报表附注
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 2,349,581.72
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -16,572,122.39 -
非经常性损益合计 38,074,087.10 -
所得税影响额 1,248,797.21 -
少数股东损益影响额 1,517,936.51 -
合 计 35,307,353.38 -
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均净资 每股收益
报告期利润
产收益率（%）基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -120.86 -1.25 /
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
-125.63 -1.30 /
的净利润
公司名称：安徽安凯汽车股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2019 年 4 月 12 日
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