Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership)
大华会计师事务所 (特殊普通合伙)
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真： 86 (10) 5835 0006
我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则的规定审计了新
疆天山水泥股份有限公司 (以下简称天山股份) 按照企业会计准则
的规定编制的 2022 年度财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表
附注，并于 2023 年 3 月 20 日出具了大华审字[2023]000025 号标准
无保留意见的审计报告。
根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号——业务
办理 (2023 年 2 月修订) 》等相关规定的要求，天山股份编制了本
专项报告所附的《新疆天山水泥股份有限公司2022 年度对以前年度
报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的
专项说明》 (以下简称追溯调整说明) 。
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大华核字[2023]005279 号专项报告
根据相关规定编制和对外披露追溯调整说明，并确保其真实性、
准确性及完整性是天山股份的责任。我们对追溯调整说明所载内容
与我们审计天山股份2022年度财务报表时天山股份提供的会计资料
和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有
发现不一致。
为了更好地理解天山股份2022年度对以前年度报告披露的财务
报表数据由于同一控制下企业合并进行的追溯调整事项，追溯调整
说明应当与已审计的财务报表一并阅读。
本专项报告仅供天山股份为 2022 年年度报告披露之目的使用，
未经本所书面同意，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后
果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
附件：新疆天山水泥股份有限公司2022 年度对以前年度报告披
露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说
明
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
刘学传
中国 北京 中国注册会计师：
刘旭燕
二〇二三年三月二十日
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2 022 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
2022 年 12 月，本公司收购了苏州混凝土水泥制品研究院有限公
司 100%的股权。本公司与苏州混凝土水泥制品研究院有限公司合并
前后均受同一实际控制人中国建材股份有公司控制且该控制并非暂
时性的，因此本公司对苏州混凝土水泥制品研究院有限公司的合并为
同一控制下企业合并。有鉴于此，本公司需按照同一控制下企业合并
的相关规定追溯调整 2022 年度财务报表期初数据及上年同期相关财
务报表数据。
根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、《企业会计准
则第 20 号——企业合并》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报
表》的相关规定，对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的
报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体
现在其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，
无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算；编制合并财务报表
时，无论该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并现金
流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合
并日实现的损益及现金流量情况，相应地，合并资产负债表的留存收
益项目，应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实
现的盈余公积和未分配利润的情况；对于同一控制下的控股合并，在
合并当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行
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2 022 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体在以前期间一直存在。
因上述同一控制下合并范围变化调整，本公司相应对 2021 年度
合并财务报表进行了追溯调整，相关科目的影响具体如下：
(一) 对 2021 年 12 月 31 日合并资产负债表项目的影响如下：
单位：人民币元
项目 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
货币资金 14,287,903, 126 . 17 2,924,239.54 14,290,827,365.71
交易性金融资产 1,094,325,487 .21 1,094,325,487.21
应收票据 323,437,047 .01 4,702,500.00 328, 139,547.01
应收账款 32,929,536,980 .92 14, 108,955.07 32,943,645,935.99
应收款项融资 7,716,912,489 .77 3,400,000.00 7,720,312,489.77
预付款项 1,804,880,484 .78 72, 118 .36 1,804,952,603. 14
其他应收款 3,528,840,696 .06 73,529,639.66 3,602,370,335.72
存货 10,060,297,679 .59 3,391,575.25 10,063,689,254.84
持有待售资产 7,862,571.66 7,862,571.66
其他流动资产 1,400,943,253 .83 1,400,943,253.83
流动资产合计 73, 154,939,817 .00 102, 129,027.88 73,257,068,844.88
长期股权投资 12,490,869,074 .82 4,080,375.37 12,494,949,450. 19
其他非流动金融资产 12,292,358. 13 2, 100,000.00 14,392,358. 13
投资性房地产 99,811,729.08 2,342,983.02 102, 154,712. 10
固定资产 112,513,895,794. 11 18,272,335. 10 112,532, 168, 129.21
在建工程 12,578,510,361 .45 5, 178,310.48 12,583,688,671.93
使用权资产 1,780,499,750 . 11 1,780,499,750. 11
无形资产 35,785,320,832 .23 2,955, 137.33 35,788,275,969.56
开发支出 5,425,486.49 5,425,486.49
商誉净值 26,484,790,953 .81 26,484,790,953.81
长期待摊费用 4,554,470,418 . 12 4,554,470,418. 12
递延所得税资产 2,624,526, 144 . 14 901,839.91 2,625,427,984.05
其他非流动资产 2,974,421,020 .51 2,974,421,020.51
非流动资产合计 211,904,833,923.00 35,830,981.21 211,940,664,904.21
资产总计 285,059,773,740.00 137,960,009.09 285, 197,733,749.09
短期借款 24,544,709,452 .36 24,544,709,452.36
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2 022 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
项目 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
应付票据 12,391,082, 139 .91 12,391,082, 139.91
应付账款 24,793,869,256 . 19 8,094,754.61 24,801,964,010.80
合同负债 3,737,832,251 .31 3,834, 168. 17 3,741,666,419.48
应付职工薪酬 1,743, 127,734 . 11 5,582,967.78 1,748,710,701.89
应交税费 5,438,307,764 .50 706,642.33 5,439,014,406.83
应付股利 9,403,055,035 . 13 -3,372,073. 15 9,399,682,961.98
其他应付款 39,712,066, 171 .72 2,695, 173.68 39,714,761,345.40
一年内到期的非流动负债 12,653,770, 162 .41 12,653,770, 162.41
其他流动负债 5,698,511, 170 .63 506, 186.37 5,699,017,357.00
流动负债合计 140, 116,331, 138.27 18,047,819.79 140, 134,378,958.06
长期借款 33,706,266,597 . 10 33,706,266,597. 10
应付债券 10,494,704,701 . 10 10,494,704,701. 10
租赁负债 1,453,012,409 .43 1,453,012,409.43
长期应付款 2,989,241,433 .47 2,989,241,433.47
长期应付职工薪酬 73, 102,000.00 73, 102,000.00
专项应付款 59,784,064.44 2,852,030. 17 62,636,094.61
预计负债 2, 181,859,661 .72 2,335,483.09 2, 184, 195, 144.81
递延收益 625,034,084 .68 164,000.00 625, 198,084.68
递延所得税负债 2,040,565,250 .41 2,040,565,250.41
非流动负债合计 53,623,570,202 .35 5,351,513.26 53,628,921,715.61
负债合计 193,739,901,340.62 23,399,333.05 193,763,300,673.67
实收资本 (或股本) 8,348,805,927 .00 8,348,805,927.00
资本公积 29,894,589,667 .24 140,398,968.77 30,034,988,636.01
其他综合收益 23,031,834.32 23,031,834.32
其中：外币报表折算差额 38,581,528.46 39,930,253.05 78,511,781.51
专项储备 600,382,030 .25 600,382,030.25
盈余公积 4,900,051,950 .60 4,900,051,950.60
未分配利润 32, 180,398,012 .07 52,077,260.30 32,232,475,272.37
归属于母公司所有者权益合计 75,947,259,421 .48 192,476,229.07 76, 139,735,650.55
*少数股东权益 15,372,612,977 .90 -77,915,553.03 15,294,697,424.87
所有者权益合计 91,319,872,399 .38 114,560,676.04 91,434,433,075.42
负债和所有者权益总计 285,059,773,740.00 137,960,009.09 285, 197,733,749.09
(二) 对 2021 年度合并利润表项目的影响如下：
单位：人民币元
项目 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
一、营业收入 169,978,538,849.95 51,623,871.48 170,030, 162,721.43
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2 022 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
项目 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
减：营业成本 127,588,639,215.72 24,945,897.71 127,613,585, 113.43
税金及附加 2,206,934,727. 17 1,398,651.83 2,208,333,379.00
销售费用 2,743,638,088. 19 7,362,063.40 2,751,000, 151.59
管理费用 8,545,708,506.01 14,936,450.03 8,560,644,956.04
研发费用 1,793,293,922. 14 8,665,582.88 1,801,959,505.02
财务费用 4,684,005,561.56 -1,660, 122 .26 4,682,345,439.30
加：其他收益 1,255,650, 166.92 5,829,324. 18 1,261,479,491. 10
投资收益 1,765,544,206.45 2,222,759.30 1,767,766,965.75
公允价值变动收益 -97,500,064.48 -97,500,064.48
信用减值损失 -1,350,351, 111.40 -216,681.77 -1,350,567,793. 17
资产减值损失 -3,869,516, 182.21 -3,869,516, 182.21
资产处置收益 291, 182,717 .24 -29,542.34 291, 153, 174.90
二、营业利润 20,411,328,561.68 3,781,207.26 20,415, 109,768.94
加：营业外收入 928,579,891 .52 180,845 . 18 928,760,736.70
减：营业外支出 563,026,672 .35 444, 109 .47 563,470,781.82
三、利润总额 20,776,881,780.85 3,517,942.97 20,780,399,723.82
减：所得税费用 5,854,644,865.04 5,854,644,865.04
四、净利润 14,922,236,915.81 3,517,942.97 14,925,754,858.78
归属母公司的净利润 12,530,042,311.29 17,661,614.23 12,547,703,925.52
少数股东损益 2,392, 194,604.52 -14, 143,671.26 2,378,050,933.26
(三) 对 2021 年度合并现金流量表项目的影响如下：
单位：人民币元
项目 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
一、经营活动产生的现金流量 —— —— ——
销售商品、提供劳务收到的现金 176,962,055,501.77 51,080,282.38 177,013, 135,784. 15
收到的税费返还 774,065,094.58 774,065,094.58
收到其他与经营活动有关的现金 2,036,291,734 .93 8,066,626.44 2,044,358,361.37
经营活动现金流入小计 179,772,412,331.28 59, 146,908.82 179,831,559,240. 10
购买商品、接收劳务支付的现金 119,671,951, 166. 11 21,413,432.33 119,693,364,598.44
支付给职工以及为职工支付的现金 10,372,819,638.03 27,026,939.77 10,399,846,577.80
支付的各项税费 15,970,445,032. 15 2,996,889.27 15,973,441,921.42
支付其他与经营活动有关的现金 5,332,086,751 .87 7,720,006.74 5,339,806,758.61
经营活动现金流出小计 151,347,302,588. 16 59, 157,268. 11 151,406,459,856.27
经营活动产生的现金流量净额 28,425, 109,743. 12 -10,359 .29 28,425,099,383.83
二、投资活动产生的现金流量 —— —— ——
收回投资收到的现金 61,594,809.61 61,594,809.61
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2 022 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
项目 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
取得投资收益收到的现金 407,434,579.71 5,782,910. 10 413,217,489.81
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所
1,068,432,849 .90 40,541 .36 1,068,473,391.26
收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1, 197,046,575 .01 1, 197,046,575.01
投资活动现金流入小计 2,734,508,814 .23 5,823,451.46 2,740,332,265.69
购 建固定资产、无形资产和其他长期资产所
20,023,741,244.65 4,209,951.04 20,027,951, 195.69
支付的现金
投资支付的现金 1,260,601, 166 . 14 1,260,601, 166. 14
取 得子公司及其他营业单位支付的现金净额 665,846,697.02 665,846,697.02
支付其他与投资活动有关的现金 96,866,008.80 96,866,008.80
投资活动现金流出小计 22,047,055, 116.61 4,209,951.04 22,051,265,067.65
投资活动产生的现金流量净额 -19,312,546,302 .38 1,613,500.42 -19,310,932,801.96
三、筹资活动产生的现金流量 —— —— ——
吸收投资收到的现金 465,387,800.00 465,387,800.00
其 中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 465,387,800.00 465,387,800.00
取得借款收到的现金 66,868,395,565.99 66,868,395,565.99
收到其他与筹资活动有关的现金 12,822,520,366.05 12,822,520,366.05
筹资活动现金流入小计 80, 156,303,732.04 80, 156,303,732.04
偿还债务支付的现金 56,703,799,964.09 56,703,799,964.09
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 14,868, 123,837.94 7, 113,945.00 14,875,237,782.94
其 中：子公司支付给少数股东的股利、利润 1,825,262,875 . 13 936,785 .62 1,826, 199,660.75
支付其他与筹资活动有关的现金 18,210,621,497.69 2,027.04 18,210,623,524.73
筹资活动现金流出小计 89,782,545,299.72 7, 115,972.04 89,789,661,271.76
筹资活动产生的现金流量净额 -9,626,241,567.68 -7, 115,972 .04 -9,633,357,539.72
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 11,655,016.99 11,655,016.99
五、现金及现金等价物净增加额 -502,023, 109.95 -5,512,830 .91 -507,535,940.86
加：期初现金及现金等价物余额 12,861,787,011.92 7,571,975.38 12,869,358,987.30
六、期末现金及现金等价物余额 12,359,763,901.97 2,059, 144.47 12,361,823,046.44
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